Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Комитет по науке и высшей школе

Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования

«Невский машиностроительный техникум»

Курсовой проект

по дисциплине «Экономика отрасли»

Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Выполнил: студент группы 2111

Диденко Игорь Вадимович

Проверила:

Замошникова О.Е.

Санкт-Петербург 2014 год



Введение

Целью курсового проектирования является закрепление полученных знаний, приобретение навыков экономического мышления, умения принимать верные решения в конкретных производственно-экономических ситуациях, анализ и совершенствование хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики.

Теоретические основы.

Себестоимость продукции - это выраженная в денежной форме сумма текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Себестоимость продукции предприятия определяется условиями, в которых оно действует.

Себестоимость продукции является качественным показателем, так как она характеризует уровень использования всех ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия. Себестоимость продукции конкретного предприятия определяется условиями, в которых оно действует. Такая себестоимость называется индивидуальной. Если на основе индивидуальной себестоимости предприятий определить средневзвешенную величину затрат по отрасли, такая себестоимость будет называться среднеотраслевой. Среднеотраслевая себестоимость ближе к общественно необходимым затратам труда.

Основным документом, которым руководствуются при формировании себестоимости продукции на предприятии является Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

В целях анализа, учета и планирования всего многообразия затрат, входящих в себестоимость продукции, применяются две взаимодополняющие классификации: поэлементная и калькуляционная.

При группировке затрат по элементам определяются затраты предприятия целом, без учета его внутренней структуры и без выделения видов выпускаемой продукции.

Элементы себестоимости - это однородные по своему характеру затраты всех служб и цехов на производственные и хозяйственные нужды.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

· материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

· затраты на оплату труда;

· отчисления па социальные нужды;

· амортизация основных средств;

· прочие затраты.

Материальные затраты отражают стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов: стоимость покупных материалов; стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов: стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям; стоимость природного сырья; стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы; стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды. Из затрат па материальные ресурсы, включаемых в себестоимость продукции, исключается стоимость реализуемых отходов.

Под отходами производства понимаются остатки сырья, материалов, полуфабрикатов, теплоносителей и других видов материальных ресурсов, образовавшихся в процессе производства продукции, утративших полностью или частично потребительские качества исходного ресурса. Они реализуются по пониженной или полной цене материального ресурса в зависимости от их использования.

Затраты на оплату труда отражают затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

Отчисления па социальные нужды отражают обязательные отчисления от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Амортизация основных средств отражает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств.

Прочие затраты - это налоги, сборы, отчисления во внебюджетные фонды, платежи по кредитам в пределах ставок, затраты на командировки, по подготовке и переподготовке кадров, плата за аренду, износ по нематериальным активам, ремонтный фонд, платежи по обязательному страхованию имущества и т.д.

Группировка затрат по экономическим элементам не позволяет вести учет по отдельным подразделениям и вилам продукции, для этого нужен учет по статьям калькуляции.

Калькуляция - это исчисление себестоимости единицы продукции или услуг по статьям расходов. В отличие от элементов сметы затрат, статьи калькуляции себестоимости объединяют затраты с учетом их конкретного целевого назначения и места образования.

Существует типовая номенклатура затрат по статьям калькуляции, однако министерства и ведомства могут вносить в нее изменения в зависимости от отраслевых особенностей.

Типовая номенклатура включает следующие статьи:

1. Сырье и материалы.

2. Возвратные отходы (вычитаются из общей суммы),

3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций.

4. Топливо и энергия на технологические цели.

5. 'Заработная плата производственных рабочих.

6. Отчисления на социальные нужды.

7. Расходы на подготовку и освоение производства.

8. Общецеховые расходы.

9. Потери от брака.

10. Общепроизводственные расходы.

11. Коммерческие расходы.

Цеховая себестоимость представляет собой затраты производственного подразделения предприятия (цеха) на производство продукции. Сумма статей с 1 по 8 образует цеховую себестоимость. При этом сумма по статье 2 вычитается из общей величины затрат.

Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общие по предприятию затраты. Цеховая себестоимость плюс сумма по статьям 8 и 9 образуют производственную себестоимость.

Полная себестоимость включает все затраты и на производство и на реализацию продукции. Сумма всех 11 статей (значение статьи 2 вычитается из общей суммы) - это полная себестоимость единицы продукции на предприятии.

Учет затрат необходим я для определения финансовых результатов деятельности предприятия. С целью выявления резервов снижения себестоимости определяют структуру себестоимости.

Структура себестоимости - это удельный вес калькуляционных статей в полной себестоимости. Структура себестоимости акцентирует внимание на те затраты, которые являются наибольшими. Так, в машиностроении основное внимание должно быть нацелено на всемерное снижение затрат на сырьевые ресурсы, стремясь, сокращать и остальные затраты.

Состав курсового проекта:

Курсовой проект состоит из двух расчетных заданий:

Задание1.

Расчет и анализ основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия.

Расчет годовых затрат на производство продукции по изделиям ведется по 2 методам: по статьям калькуляции ипо экономическим элементам. Полученные результаты сравниваются и оцениваются.

Порядок выполнения:

1) Расчет исходных данных.

2) Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции по методу расчета экономических элементов. (ГЗ 1).

3) Расчет годовых затрат на производство продукции по изделиям по методу расчета статей калькуляции. (ГЗ 2).

4)Проверка правильности расчетов.

5) Расчет сводных экономических показателей.

6) Анализ безубыточности.

7) Выводы по результатам расчетов.

Задание 2.

Расчет себестоимости узла автомобиля по статьям калькуляции.

Порядок выполнения:

1) Описание выбранного узла автомобиля: назначение; принцип работы; составные части.

2) Схематичный рисунок с указанием на нем составных частей выбранного узла.

3) Практический расчет себестоимости узла по методу статей калькуляции.

4) Расчет структуры себестоимости.

4) Построение круговой и столбчатой диаграмм структуры себестоимости.

5)Выводы по результатам расчетов.

Расчеты курсового проекта выполняется студентами самостоятельно, заполняются необходимые разделы и таблицы, строятся диаграммы и схемы. Курсовой проект сдается в распечатанном виде, одновременно оба задания.

Исходные условия для расчета

Предприятие производит продукцию трех видов ( изделиеА, изделие Б, изделие В).

Технология производства предполагает выполнение трех видов работ:

- механическая обработка деталей (м)

- литье пластмассовых деталей (л)

- сборка готовой продукции (с).

Расчет ведется для каждого изделия (А, Б, В) и по каждому виду работ (м,л,с) согласно приведенным формулам.

Расчет годовых затрат на производство продукции по изделиям проводится на основе следующих производственных данных:

1. Производственная программа на планируемый год (штук).

ППа - производственная программа в год по изделиюА

ППб - производственная программа в год по изделиюБ

ППв - производственная программа в год по изделиюВ

2. Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы).

Там - трудоемкость по механическим работам для изделияА

Тал - трудоемкость по литейным работам для изделияА

Тас - трудоемкость по сборочным работам для изделияА

Тбм - трудоемкость по механическим работам для изделияБ

Тбл - трудоемкость по литейным работам для изделияБ

Тбс - трудоемкость по сборочным работам для изделияБ

Твм - трудоемкость по механическим работам для изделияВ

Твл - трудоемкость по литейным работам для изделияВ

Твс - трудоемкость по сборочным работам для изделияВ

3. Объем незавершенного производства по видам работ на конец года (нормо-часы).

Тнпм - объем незавершенного производства по механическим работам

Тнпл - объем незавершенного производства по литейным работам

Тнпс - объем незавершенного производства по сборочным работам

4. Тарифная ставка работ (руб./час ).

Чм- часовая тарифная ставка по механическим работам

Чл - часовая тарифная ставка по литейным работам

Чс- часовая тарифная ставка по сборочным работам

5. Характеристика технологического оборудования предприятия.

Наименование оборудования:

Механические работы (м) - металлорежущий станок

Литье пластмасс (л) - литьевая машина

Сборочные работы (с) - монтажный стол

Потребляемая мощность по видам работ (кВт ) : Мм, Мл, Мс

Балансовая стоимость оборудования ( руб. ) :Цм, Цл, Цс

Норма амортизации оборудования ( % ) : Ам%, Ал%, Ас%

6. Расход материалов на изготовление единицы продукции (руб.).

Н1а - расход стали на изготовление единицы продукцииА

Н2а - расход пластмасс на изготовление единицы продукцииА

Н3а - расход эл. провода на изготовление единицы продукцииА

Н1б - расход стали на изготовление единицы продукцииБ

Н2б - расход пластмасс на изготовление единицы продукцииБ

Н3б - расход эл. провода на изготовление единицы продукцииБ

Н1в - расход стали на изготовление единицы продукцииВ

Н2в - расход пластмасс на изготовление единицы продукцииВ

Н3в - расход эл. провода на изготовление единицы продукцииВ

7. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицыпродукции (руб./ед.).

ПИа-расход покупных комплектующих на изготовление единицы продукцииА

ПИб - расход покупных комплектующих на изготовление единицы продукцииБ

ПИв - расход покупных комплектующих на изготовление единицы продукцииВ

8. Объем незавершенного производства по расходам материалов (кг, м).

НПст - объем незавершенного производства по расходам стали

НПпл - объем незавершенного производства по расходам пластмасс

НПэп - объем незавершенного производства по расходам эл. провода

9. Объем расходов на покупные комплектующиев незавершенном производстве (руб)

КНПст - объем расходов на покупные комплектующие в незавершенном пр-ве стали

КНПпл - объем расходов на покупные комплектующие в незавершенном производствепластмасс

КНПэп - объем расходов на покупные комплектующие в незавершенном производстве электрического провода

10.Условия аренды цеха.

Предприятие арендует производственное помещение для цеха.

БСПЦ - балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади, в рублях.

АПрЦ%- арендный процент в год от балансовой стоимости цеха, в %.

АПрЦ-арендный процент в год от балансовой стоимости цеха, в рублях.

ГНАЦ% - годовая норма амортизации цеха, в %

ГНАЦ - годовая норма амортизации цеха, в рублях.

11.Условия аренды офиса.

Предприятие арендует помещение для офиса.

БСПО - балансовая стоимость 1 кв. м помещения офиса, в рублях.

АПрО% - арендный процент в год от балансовой стоимости офиса.

АПрО - арендная плата в год за офис, в рублях.

ГНАО% - годовая норма амортизации офиса в %.

ГНАО - годовая амортизация офиса, в рублях.

12. Условия оплаты труда на предприятии.

На предприятии действуют:

1) сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих.

Премия основных (производственных) рабочих (ПРор% ) составляет 40% к сдельному заработку;

2) повременно-премиальной система оплаты труда вспомогательных рабочих.

Премия вспомогательных рабочих (ПРвр% ) составляет 40% к тарифному заработку.

3)Средняя ежемесячная оплата служащих (ЗПсл ср)составляет 6000 руб./чел.

Премия служащих (ПРсл% ) составляет 30% к месячному окладу.

13. Отчисления в виде налогов происходит по ставке (ЕСН%) равной 34% от начисленной оплаты труда (включая заработную плату и премию) для всех категорий работников.

14. Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплата услуг телефона и Интернета, оплата расходов на отопление и освещение помещений, а также другие общехозяйственные расходы составляют ОХР.

15. Установленный уровень рентабельности продукции по отношению к себестоимости на 2012 год составляет:

По изделию А - 25% от себестоимости изделия А;Rеа %

По изделию Б - 30% от себестоимости изделия Б;Rеб%

По изделию В - 50% от себестоимости изделия В, Rев%

1. Расчет исходных данных

Таблица 1 Производственная программа на планируемый год (штук)

Вариант	Производственная программа по изделиям А, Б ,В, (шт)
	изделиеА,	изделие Б	изделиеВ
№ = 11	ППа =500 + 10 * №	ППб =600 + 10 * №	ППв =700 + 10 * №
	ППа =610	ППб =710	ППв =810

Таблица 2Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы).

Виды работ	Трудоемкость по видам работ и по изделиям, (нормо-час)
	изделие А	изделие Б	изделие В
Механические работы ( м )	Там =7 + 0.5 * №	Тбм =5 + 0.5 * №	Твм = 4 + 0.5 * №
	Там =12,5	Тбм =10,5	Твм =9,5
Литье пластмасс( л )	Тал =5 + 0.5 * №	Тбл = 6 + 0.5 * №	Твл = 5 + 0.5 * №
	Тал =10,5	Тбл =11,5	Твл =10,5
Сборочные работы ( с )	Тас =6 + 0.5 * №	Тбс = 4 + 0.5 * №	Твс = 7 + 0.5 * №
	Тас =11,5	Тбс = 9,5	Твс =12,5

Таблица 3 Объем незавершенного производства по видам работ на конец года (нормо-часы)

Виды работ
Механические работы,( м )	Литье пластмасс,( л )	Сборочные, ( с )
Тнпм = 2000+100*№	Тнпл =4000+100*№	Тнпс =6000+100*№
Тнпм =3100	Тнпл =5100	Тнпс =7100

Таблица 4 Тарифная ставка работ ( руб./час ).

Виды работ
Механические работы, ( м )	Литье пластмасс, ( л )	Сборочные, ( с )
Чм = 100 + №	Чл=80 + №	Чс=120 + №
Чм=111	Чл =91	Чс =131



Таблица 5 Характеристика технологического оборудования предприятия

Вид работ	Потреб. мощность, кВт	Длина станков, м	Ширина станков,м	Стоимость, руб.	Норма амортизации, %
м л с	Мм = 4 Мл = 3 Мс = 0	Dм = 2 Dл = 2.5 Dс = 0.7	Lм=0.95 Lл = 1 Lс = 0.5	Цм =180 000 Цл = 120 000 Цс = 15 000	Ам%= 8% Ал% = 12% Ас% = 10%

Площадь оборудования, кв.м :

Sм = Dм*Lм =1,9

Sл = Dл*Lл =2,5

Sс = Dс*Lс =0,35

Расход материалов на изготовление единицы продукции (руб.).

Цена 1 кг стали (ст.). Цст =20 (руб./кг)

Цена 1 кг пластмасс (пл.)Цпл = 80 (руб./кг)

Цена 1 погонного метра электрического провода (эп.) Цэп = 4 (руб./м)

Таблица 6

Сталь, кг	Пластмасса, кг	Эл провод, м
изделие А
Н1а= 3+0.1* №	Н2а=2+0.1* №	Н3а=4+0.1* №
Н1а=4,1	Н2а=3,1	Н3а=5,1
изделие Б
Н1б=2+0.1* №	Н2б=3+0.1* №	Н3б=3+0.1* №
Н1б=3,1	Н2б=4,1	Н3б=4,1
изделие В
Н1в=4+0.1* №	Н2в=1+0.1* №	Н3в=2+0.1* №
Н1в=5,1	Н2в=2,1	Н3в=3,1



Таблица 7 Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции , (руб./ед.).

изделие А	изделие Б	изделие В
ПИа = 20 + №	ПИб = 85 + №	ПИв = 44 + №
ПИа =31	ПИб =96	ПИв =55

Таблица 8 Объем незавершенного производства по расходам материалов, (кг, м)

Наименование материала
Сталь, кг	Пластмасса, кг	Эл. Провод., м
НПст = 1300 +10* №	НПпл = 1320 + 10*№	НПэп =2200 +10* №
НПст =1410	НПпл =1430	НПэп =2310

Таблица 9 Объем расходов на покупные комплектующие в незавершенном производстве, (руб)

Наименование материала
Сталь, кг	Пластмасса, кг	Эл. Провод., м
КНПст = 4000 +10* №	НПпл =17000 +10* №	КНПэп =17600 +10* №
КНПст =4110	КНПпл =17110	КНПэп =17710

10. Условия аренды цеха:

БСПЦ = 5000+100*№ БСПЦ = 6100(руб.)

АПрЦ%=22% ГНАЦ%=3%

11.В офисе находятся рабочие места: директора, заместителя директора по производству и главного бухгалтера.

Чоф = 3 (чел.)

Условия аренды офиса:

БСПО = 8000+100*№ БСПО=9100 (руб.) АПрО%=20%ГНАО%=2,5%

12.Условия оплаты труда:



ПРор% = 40% ПРвр% =40%ПРсл% = 30%

ЗПсл ср = 6000 (руб./мес.)

13. ЕСН%=34%

14.ОХР = 35000 + 100*№ ОХР =36100 (руб.)

15.Rеа % = 25% Rеб% = 30%Rев% = 50%

2. Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции по методу расчета экономических элементов ( ГЗ1)

Расчет трудоемкости годовой производственной программы

Объем готовой продукции по видам работ ( м, л, с) (нормо-часы).

Таблица 10

Формулы (в виде обозначений)	Расчет (в виде математического действия)	Результат ( в виде итоговой цифры)
ТПам = ППа*Там ТПал = ППа*Тал ТПас = ППа*Тас ТПбм =ППб*Тбм ТПбл =ППб*Тбл ТПбс =ППб*Тбс ТПвм =ППв*Твм ТПвл =ППв*Твл ТПвс =ППв*Твс	ТПам =610*12,5 ТПал =610*10,5 ТП ас =610*11,5 ТПбм =710*10,5 ТПбл =710*11,5 ТПбс =710*9,5 ТПвм =810*9,5 ТПвл =810*10,5 ТПвс =810*12,5	7625 6405 7015 7455 8165 6745 7695 8505 10125

Таблица 11

Формулы	Расчет	Результат
ТПа = ТПам + ТПал + ТПас ТПб = ТПбм + ТПбл + ТПбс ТПв = ТПвм + ТПвл + ТПвс	ТПа =7625+6405+7015 ТПб = 7455+8165+6745 ТПв =7695+8505+10125	21045 22365 26325



Объем готовой товарной продукции по всем изделиям (нормо-часы).

Таблица 12

Формула	Расчет	Результат
ТП = ТПа + ТПб + ТПв	ТП =21045+22365+26325	69735

Объем готовой товарной продукции по видам работ (нормо-часы).

Таблица 13

Формулы	Расчет	Результат
ТПм = ТПам + ТПбм + ТПвм ТПл = ТПал +ТПбл + ТПвл ТПс = ТПас + ТПбс + ТПвс	ТПм =7625+7455+7695 ТПл =6405+8165+8505 ТПс =7015+6745+10125	22775 23075 23885

Объем готовой валовой продукции по видам работ (нормо-часы).

Таблица 14

Формулы	Расчет	Результат
ВПм = ТПм + Тнпм ВПл = ТПл + Тнпл ВПс = ТПс + Тнпс ВП = ВПм +ВПл + ВПс	ВПм =22775+3100 ВПл =23075+5100 ВПс =23885+7100 ВП =25875+28175+30985	25875 28175 30985 85035

3. Расчет потребности в основных производственных средствах

Активная часть основных фондов

Годовой фонд рабочего времени работы единицы оборудования: ФВо.

Принимается количество рабочих дней в году - 250 дней,

количество смен работы оборудования -2 смены,

количество рабочих часов в смене - 8 часов,

потери рабочего времени на ремонт и профилактику - 5%

ФВо= 250*2*8 - 0.05*(250*2*8) = 3800 (часов)

Потребное количество оборудования по видам работ (м, л, с).

Омр, Олр, Оср - расчетное количество оборудования по видам работ (ед.)

Результаты округляются до сотых.

Омп, Олп, Осп - принятое количество оборудования по видам работ (ед.)

Для определения принятого количества оборудования по видам работ (Омп, Олп, Осп) соответствующее расчетное количество оборудования (Омр, Олр,Оср) округляется до большего целого числа.

Таблица 15

Формулы	Расчетное количество оборудования ( единиц )	Принятое количество оборудования ( единиц )
Омр = ВПм / ФВо Олр = ВПл / ФВо Оср = ВПс / ФВо	Омр = 25875/3800 Олр = 28175/3800 Оср = 30985/3800	Омп = 7 Олп = 8 Осп = 9

Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ.

Результаты округляются до сотых.

Таблица 16

Формулы	Расчет	Результат
Км = Омр/Омп Кл = Олр/Олп Кс = Оср/Осп	Км =6,8/7 Кл =7,41/8 Кс =8,15/9	0,97 0,92 0,9

2.4 Балансовая стоимость оборудования по видам работ (м, л, с) и общая балансовая стоимость оборудования ( руб.). Значения Цм, Цл, Цс по исходным данным.



Таблица 17

Формулы	Расчет	Результат
БСм = Омп * Цм БСл = Олп * Цл БСс = Осп * Цс БСо = БСм +БСл + БСс	БСм =7*180000 БСл =8*120000 БСс =9*150000 БСо =1260000+960000+135000	1260000 960000 135000 2355000

Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования, т.е. видам работ (м, л, с), рассчитанные по линейному методу ( руб.).

Таблица 18

Формулы	Расчет	Результат
Агм = Ам% от БСм Агл = Ал% от БСл Агс = Ас% от БСс Аг = Агм + Агл + Агс	Агм =8% от 1260000 Агл =12% от 960000 Агс =10% от 135000 Аг =100800+115200+13500	100800 115200 13500 229500

Годовые расходы на электроэнергию, потребляемую соответствующим технологическим оборудованием. Цена 1 кВт-час электроэнергии --- 1,5руб.

Таблица 19

Формулы	Расчет	Результат
Эм =ВПм*Мм* 1,5 Эл =ВПл*Мл*1,5 Эс =ВПс*Мс*1,5 Э = Эм + Эл + Эс	Эм =25875*4*1,5 Эл =28175*3*1,5 Эс =30985*0*1,5 Э =155250+126787,5	155250 126787,5 0 282037,5

Пассивная часть основных фондов

Производственная площадь цеха Sц (кв.м).

Sо - площадь, занимаемая оборудованием (кв.м).;

Sм, Sл, Sс - площадь единицы соответствующего оборудования, исходя из габаритных размеров оборудования ( по исходным данным) (кв.м).

Sпр - площадь для проездов, проходов, бытовых помещений и т. д. (кв.м).

Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина Sпр = 180% от Sо.

Таблица 20

Формулы	Расчет	Результат
Sо=Омп*Sм+Олп*Sл+Осп*Sc Sпр = 180% от Sо Sц=Sо+Sпр	Sо =7*1,9+8*2,5+9*0,35 Sпр =180% от 36,45 Sц = 36,45+65,61	36,45 65,61 102,06

Площадь офисных помещений Sоф (кв.м).

Норма площади на одного сотрудника в офисе (Sно) составляет 6 кв.м.

Sно = 6 кв.мSоф = Sно *Чоф =18 (кв. м)

Балансовая стоимость производственного помещения цеха:

БСц = Sц* БСПЦ =622566 (руб.)

Балансовая стоимость помещения офиса:

БСоф = Sоф*БСПО = 163800 (руб.)

Арендная плата в год за производственные площади цеха:

АПц = (АПрЦ% + ГНАЦ%) от БСцАПц=155641,5 (руб.)

Арендная плата в год за офисные помещения:

АПоф = (АПрО% + ГНАО%) от БСофАПоф= 36855 (руб.)



4. Расчет потребности в трудовых ресурсах

Действительный годовой фонд времени, в часах, на одного рабочего: ФВр.

Принимается количество рабочих дней в году - 250 дней;

количество рабочих часов в смене - 8 часов;

потери рабочего времени на ремонт и профилактику - 10%.

ФВр = 250 * 8 - 0,1 * (250 * 8) = 1800 (часов)

Численность основных (производственных) рабочих по профессиям: Лп(чел.).

Лмр - расчетная численность станочников по механической обработке материалов;

Ллр -расчетная численность литейщиков-прессовщиков;

Лср -расчетная численность сборщиков изделий.

Результаты округляются до сотых.

Лмп - принятая численность станочников по механической обработке материалов;

Ллп - принятая численность литейщиков-прессовщиков;

Лсп - принятая численность сборщиков изделий.

Для определения принятого количества рабочих(Лмп, Ллп, Лсп)

соответствующее расчетное количество рабочих(Лмр, Ллр, Лср)

округляется до большего целого числа.

Таблица 21

Формулы	Расчетная численность рабочих,чел.	Принятая численность рабочих,чел.
Лмр = ВПм/ФВр Ллр = ВПл/ФВр Лср = ВПс/ФВр	Лмр = 25875/1800 Ллр = 28175/1800 Лср = 30985/1800	Лмп = 15 Ллп = 16 Лсп = 18
Лп = Лмп + Ллп + Лсп = 49



Численность вспомогательных рабочих:Рвс(чел.).

Принимается: норматив - 2 наладчика в смену; количество рабочих смен - 2 смены.

Рвс= 4 (чел.)

Численность основных (производственных) и вспомогательных рабочих: Р (чел.).

Таблица 22

Количество рабочих	Расчет	Результат
Численность основных рабочих	Лп =15+16+18	49
Численность вспомогательных рабочих	Рвс =2+2	4
Численность рабочих общая Р =	Р =Лп + Рвс	53

Численность служащих на предприятии: Сл(чел.).

Таблица 23

Должность	Количество
Руководящие работники Директор Заместитель директора по производству Главный бухгалтер Начальники смен (по одному человеку в каждую смену) Прочие служащие Уборщица Сторож	1 1 1 ? 1 3
Итого:	Сл = 9

Общее количество работников: ОКР (чел.).

ОКР= Р + Сл =62



5. Расчет затрат на оплату труда

Годовая тарифная оплата труда основных рабочих по профессиям с учетом премии для различных видов работ ( м, л, с):ОТор(руб.).

ПРор-премия в рублях для основных рабочих вычисляется по исходным данным как % (ПРор%) от тарифного заработка (ОТорт)(руб.).

Таблица 24

Формулы	Расчет	Результат
ОТорм = Чм*ВПм ОТорл = Чл*ВПл ОТорс = Чс*ВПс ОТорт = ОТорм+ ОТорл+ ОТорс ПРор = ПРор% от ОТорт ОТор = ОТорт + ПР ор	ОТорм =11*25875 ОТорл =91*28175 ОТорс =131*30985 ОТорт =2872125+2563925+4059035 ПРор=40% от 9495085 ОТор =9495085+3798034	2872125 2563925 4059035 9495085 3798034 13293119

Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих: ОТвр(руб.).

Чвр-средняя тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./час).

ПРвр - премия врублях для вспомогательных рабочих вычисляется по исходным данным как % (ПРвс%) от Чвр.(руб./час).

Таблица 25

Формулы	Расчет	Результат
Чвр = ( Чм + Чл + Чс )/ 3 ПР вр =ПРвр% от Чвр ОТвр =Рвс * ФВр * ( Чвр + ПРвр)	Чвр =(11+91+131)/3 ПРвр=40% от 111 ОТвр = 4*1800*(111+44,4)	111 44,4 1118880

Годовой фонд оплаты труда служащих с учетом премии: ОТсл(руб.).

Средняя заработная плата в месяц служащих ( по исходным данным): ЗПср(руб./ месяц).



Таблица 26

Наименование показателя	Расчет	Значение
Заработная плата в месяц всех служащих вруб/мес	ЗПсл = ЗПслср*Сл	54000
Премия служащихвруб/мес	ПРсл =ПРсл% от ЗПсл	16200
Зар. плата служащих с учетом премии в месяц вруб/мес	ЗПсл + ПРсл=16200+54000	70200
Зар. плата служащих с учетом премии за годвруб/год	ОТсл = 70200*12	842400

Затраты на оплату труда всех работников в год с учетом премии: ОТ(руб.).

ОТ = ОТор + ОТвр + ОТсл =15254399

Отчисления в виде налогов на год по процентной ставке, указанной в исходных данных: ЕСН (руб.).

ЕСН определяется как ЕСН% от ОТ

ЕСН =5186495,66 (руб.).

6. Расчет потребности в материальных ресурсах

Затраты материалов в основном производстве на изготовление изделий согласно годовой производственной программы по изделиям А, Б, В(руб.).

Таблица 27

Формулы	Расчет	Результат
Ма = (Н1а*Цст+Н2а*Цпл+Н3а*Цэп)* ППаМб = (Н1б*Цст+Н2б*Цпл+ Н3б*Цэп)* ППбМв = (Н1в*Цст+Н2в*Цпл+Н3в* Цэп)* ППвМосн п = Ма + Мб + Мв	Ма = (4,1*20+3,1*80+5,1*4)*610Мб = (3,1*20+4,1*80+4,1*4)*710Мв = (5,1*20+2,1*80+3,1*4)*810Мосн п = 213744+288544+ 228744	213744288544228744731032

Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве(руб.).



Таблица 28

Формула	Расчет	Результат
Мнп = НПст*Цст+НПпл*Цпл+НПэп*Цэп	Мнп = 1410*20+1430*80+2310*4	151840

Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А, Б, В(руб.).

Таблица 29

Формулы	Расчет	Результат
Зка = ПИа * ППа Зкб = ПИб * ППб Зкв = ПИв * ППв Зк = Зка + Зкб + Зкв	Зка =31*610 Зкб =96*710 Зкв =55*810 Зк =18910+68160+44550	18910 68160 44550 131620

Расход покупных комплектующих.изделий, находящихся в незавершенном.производстве в сумме по всем изделиям(руб.).

Таблица 30

Формула	Расчет	Результат
КНП = КНПст+КНПпл+КНПэп	КНП = 4110+17110+17710	38930

7. Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции по методу расчета экономических элементов. ГЗ 1

Таблица 31

Наименование и содержание элемента затрат	Результат
6.1 Материальные затраты	МИ = Мосн п+ Мнп+ Зк+ КНП МИ =1053422
Материальные затраты это материалы: в основном производстве - Мосн п и в незавершенном производстве - Мнп ;а также покупные комплектующие изделия: в основном производстве - Зк и в незавершенном производстве - КНП.
6.2 Затраты на оплату труда	ОТ = ОТор+ОТвр+ОТсл ОТ =15254399
Затраты на оплату труда включают в себя сумму оплаты труда основных (производственных ) рабочих - ОТор; сумму оплаты труда вспомогательных рабочих- ОТвр и сумму на оплату трудаслужащих - ОТсл.
6.3 Налоговые отчисления	ЕСН=5186495,66
6.4 Амортизация годовая	Аг=229500
6.5 Прочие расходы	П = Э+ АПц+ АПоф+ ОХР П =511389
Прочие расходы включают затраты на электроэнергию - Э; затраты на аренду производственных площадей - АПц; затраты на аренду офиса - АПоф и другие общехозяйственные расходы ОХР
Сумма годовых затрат предприятия на производство продукции ГЗ1	ГЗ1= МИ+ ОТ+ ЕСН+Аг+ П ГЗ1=22235205,66

8. Расчет экономических показателей на единицу продукции

Расход материалов на производство единицы продукции по изделиям А, Б, В(руб.).

Таблица 32

Формулы	Расчет	Результат
Меа = Н1а*Цст+Н2а*Цпл+Н3а*Цэп	Меа =4,1*20+3,1*80+5,1*4	350,4
Меб = Н1б*Цст+Н2б*Цпл+Н3б*Цэп	Меб =3,1*20+2,1*80+4,1*4	406,4
Мев = Н1в*Цст+Н2в*Цпл+Н3в*Цэп	Мев =5,1*20+2,1*80+3,1*4	282,4

Тарифная оплата труда основных рабочих на единицу продукции по изделиям А, Б, Вс учетом премии(руб.). ПРор% по исходным данным.

Таблица 33

Формулы	Расчет	Результат
ПРора =ПРор% от (Там*Чм+Тал*Чл+ Тас*Чс)	ПРора =40% от (12,5*111+10,5 *9,1+11,5*131)	1539,8
ПРорб =ПРор% от (Тбм*Чм+Тбл*Чл+ Тбс*Чс	ПРорб =40% от (10,5*111+ 11,5*9,1+9,5*131)	1382,6
ПРорс =ПРор% от (Твм*Чм+Твл*Чл+ Твс*Чс)	ПРорс =40% от (9,5*111+10,5*9,1+12,5*131)	1459



Таблица 34

Формулы	Расчет	Результат
ОТоеа = (Там*Чм+Тал*Чл+Тас*Чс)+ ПРора	ОТоеа =(12,5*111+10,5*91+ 11,5*131)+1539,8	5389,3
ОТоеб = (Тбм*Чм+Тбл*Чл+Тбс*Чс)+ПРорб	ОТоеб =(10,5*111+11,5*91+ 9,5*131)+1459	4839,1
ОТоев = (Твм*Чм+Твл*Чл+Твс*Чс)+ПРорс	ОТоев =(9,5*111+10,5*91+ 12,5*131)+1459	5106,5

Расчет налоговых отчислений в расчете на единицу изделияА, Б, В(руб.).

Таблица 35

Формулы	Расчет	Результат
ЕСНа как ЕСН% от ОТоеа	ЕСНа =34% от 5389,3	1832,36
ЕСНб как ЕСН%*ОТоеб	ЕСНб =34% от 4839,1	1645,29
ЕСНв как ЕСН%*ОТоев	ЕСНв =34% от 5106,5	1736,21

Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б, В (руб.).

Накладные расходы в целом по предприятию НГ (руб.).

Таблица 36

Наименование показателя	Обозначение	Значение
1.	Амортизация годовая	Аг	Аг =229500
2.	Оплата труда вспомогательных рабочих	ОТвр	ОТвр =118880
3.	Оплата труда служащих	ОТсл	ОТсл =842400
4.	Налоговые отчисления от оплаты труда	ЕСН% от (ОТвр+ОТсл)	ЕСНврсл=666835,2
5.	Расходы электроэнергии	Э	Э = 282037,5
6.	Аренда производственных площадей	АПц	АПц =155641,5
7.	Аренда офиса	АПоф	АПоф = 36855
8.	Общехозяйственные расходы	ОХР	ОХР =36100
Итого:НР = Аг+ ОТвр+ ОТсл+ ЕСНврсл+ Э+ АПц+ АПоф+ ОХР	НР=3368219,2

Годовая оплата труда основных рабочих на производство изделийА, Б, В ( по основному производству) с учетом соответствующих программ их выпуска.(руб.).



ОТоросн п = ППа*ОТоеа+ППб*ОТоеб+ППв*ОТоев=10859499

Коэффициент накладных расходов, характеризующий величину накладных расходов в целом по предприятию, приходящихся на 1 рубль оплаты труда основных рабочих.

Кнр = НР/ОТоросн п = 0,31

Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделияА, Б, В.

Таблица 37

Формулы	Расчет	Результат
НРеа = ОТоеа*Кнр	НРеа =5389,3*0,31	1670,68
НРеб = ОТоеб*Кнр	НРеб =4839,1*0,31	1500,12
НРев = ОТоев*Кнр	НРев =5106,5*0,31	1583,01

Себестоимость единицы продукции (калькуляция) в соответствии с классификацией затрат по статьям калькуляции расходов(руб.).

Таблица 38

Статьи калькуляции на единицу продукции	Значения показателя по изделию(руб.).
	А	Б	В
1.	Материалы	Меа =350,4	Меб =406,4	Мев =282,4
2	Покупные комплектующие изделия	ПИа =31	ПИб =96	Пив =55
3.	Заработная плата основных рабочих	ОТоеа = 5389,3	ОТоеб = 4839,1	ОТоев = 5106,5
4.	Налоговые отчисления на зарплату основных рабочих	ЕСНа = 1832,36	ЕСНб = 1645,29	ЕСНв = 1736,21
5.	Накладные расходы	НРеа = 1670,68	НРеб = 1500,12	НРев = 1583,01
Себестоимость по изделиям как сумма статей калькуляции	Сеа = 9273,74	Себ =8486,91	Сев =8763,12

9. Расчет затрат на единицу продукции по методу статей калькуляции ГЗ 2.

Таблица 39

Наименование показателя	Показатель на единицу продукции, руб./ед.	Производственная программа, ед.	Годовые затраты как произведение показателя на программу, руб..
1.1 Материалы в основном пр-ве по изделиям	АБВ	Меа=350,4Меб=406,4Мев=282,4	АБВ	ППа=610ППб=710ППв=810	АБВ	213744288544228744
1.2 Материалы в незавершенном производстве Мнп=	151840
2.1 Покупные комплект. в основном пр-ве по изделиям	АБВ	ПИа =31ПИб =96ПИв=55	АБВ	ППа=610ППб=710ППв=810	АБВ	189106816044550
2.2 Покупные комплектующие в незавершенном производстве КНП=	38930
3.1 Зарплата основных рабочих в основном пр-ве по изделиям	АБВ	ОТоеа =5389,3ОТоеб =4839,1ОТоев =5106,5	АБВ	ППа=610ППб=710ППв=810	АБВ	328747334357614136265
Зарплата основных рабочих в незавершенном производстве:ОТНП= (Тнпм*Чм+Тнпл*Чл+Тнпс*Чс) ++ ПРор% от (Тнпм*Чм+Тнпл*Чл+Тнпс*Чс)	2433620
4.1 Налоговые отчисления на зарплату основных рабочих по изделиям	АБВ	ЕСНа =1832,36ЕСНб =1645,29ЕСНв =5106,5	АБВ	ППа=610ППб=710ППв=810	АБВ	1117739,61168155,91406330,1
4.2 Налоговые отчисления основных рабочих в незавершенном пр-ве:ЕСН% от ОТНП	827430,8
5.1 Накладные расходы по изделиям	АБВ	НРеа =1670,68НРеб =1500,12НРев =1583,01	АБВ	ППа=610ППб=710ППв=810	АБВ	1019114,81065085,2128238,1
Годовые затраты продукции по методу статей калькуляции(сумма годовых затрат ) ГЗ 2	ГЗ 2 = 22232635,5



10. Проверка правильности расчетов

Основной принцип проверки правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции, рассчитанных по экономическим элементам в целом по предприятию, и по статьям калькуляции, то есть по затратам на производство единиц продукции А, Б, В с учетом объемов соответствующих производственных программ и затрат на незавершенное производство.

Сравнение итоговых величин суммарных затрат, полученных по различным методам.

Таблица 40

Годовые затраты предприятия	Разница значений
Годовые затраты на производство продукции по изделиям, рассчитанные по экономическим элементам	Годовые затраты на производство продукции по изделиям, рассчитанные по статьям калькуляции	в рублях	в %
		ГЗ1 - ГЗ2	(ГЗ1 - ГЗ2) * * 100/ГЗ1
ГЗ1 =	ГЗ2=	2570,16	0,01
2235205,66	22232635,5	Знак не имеет значения	Менее 1%

При безошибочном расчете разница значений в % не должна превышать 1% !

11. Расчет сводных экономических показателей

Установленный уровень рентабельности единицы продукции по изделиям А, Б, В.(руб./ед.).

Процент установленного уровня рентабельности указан в исходных данных для соответствующего изделия.



Rеа =Rеа% отСеа = 2318,435 Rеб =Rеб% от Себ =2546,07

Rев =Rев% от Сев = 4381,56

Отпускная цена единицы продукции по изделиямА, Б, В(руб./ед.).

Цоа = Сеа + Rеа = 11592,17

Цоб =Себ + Rеб = 11032,98

Цов = Сев + Rев = 13144,68

Выручка от реализации товарной продукции ВР…(руб.).

ВРа = Цоа * ППа=7071223,7

ВРб = Цоб * ППб=7833415,8

ВРв = Цов * ППв=10647190,8

ВР = ВРа + ВРб + ВРв=25551830,3

Себестоимость годовой товарной продукции СТП …(руб.).

СТПа = Сеа*ППа=5656981,4

СТПб = Себ*ППб=6025706,1

СТПв = Сев*ППв=7098127,2

СТП = СТПа+СТПб+СТПв=18780814,7

12. Анализ безубыточности

Анализ безубыточности производства и реализации продукции производится исходя из распределения затрат на постоянные и переменные.

Расчет критического объема производства по изделиям:



Таблица 41

Затраты предприятия	Значения показателя по изделиям А, Б, В
	А	Б	В
1. Материалы	Меа=350,4	Меб=406,4	Мев=282,4
2. Покупные комплектующие изделия	ПИа =31	ПИб =96	ПИв=55
3. Заработная плата основных рабочих	ОТоеа =5389,3	ОТоеб =4839,1	ОТоев =5106,5
4. Налоговые отчисления на заработную плату основных рабочих	ЕСНа =1832,36	ЕСНб =1645,29	ЕСНв =1736,21
5. Итого переменные затраты на единицу продукции	ПЗа= Мае+ПИа++ОТоеа++ЕСНа==7603,06	ПЗб= Мбе+ПИб++ОТоеб++ЕСНб==6986,79	ПЗв= Мве+ПИв++ОТоев++ЕСНв==7180,11
6. Постоянные затраты (накладные раходы) в расчете на годовой объем производства	НРа = НРеа * ППа==1019114,8	НРб = НРеб * ППб==1065085,2	НРв = НРев * ППв==1282238,1
7. Отпускная цена	Цоа =11592,17	Цоб = 11032,98	Цов = 13144,68

Критический объем продаж показывает, при каком количестве выпускаемой продукции предприятие не получает ни прибыли, ни убытков. То есть становится бесприбыльным, но и безубыточным.

Критический объем продаж показывает, при каком выпуске выручка от реализации продукции равна расходам на производство этой продукции. При расчете предполагается, что объем производства равен объему продаж, то есть все, что производится - продается.

Для изделия А:

Qкр а= НРа / (Цоа - ПЗа ) =255,47

Для изделия Б:

Qкр б= НРб / (Цоб - ПЗб ) =263,23



Для изделия В:

Qкр в= НРв / (Цов - Пзв ) =214,97

Вывод по результатам расчетов

В курсовом проекте произведены расчеты годовых затрат на производство продукции по методам: расчета и анализа основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия.

Разница значений, полученных по двум методам, может быть объяснена тем, что расчёты были проведены по разным методам и незначительной погрешности в расчётах.

13. Расчет себестоимости узла автомобиля по статьям калькуляции

Индивидуальное задание для расчета выбирается по согласованию с преподавателем в зависимости от темы дипломного проекта.

Варианты для расчетов.

1. Топливный насос высокого давления.

2. Карбюратор.

3. Топливоподкачивающий насос.

4. Аккумуляторная батарея.

5. Генератор.

6. Прерыватель-распределитель.

7. Стартер.

8. Сцепление.

9. Коробка передач механическая

10. Коробка передач автоматическая.

11. Раздаточная коробка.

12. Карданная передача.

13. Главная передача.

14. Амортизаторы.

15. Рулевой механизм.

16. Гидроусилитель руля.

17. Гидроваккуумный усилитель тормозов.

18. Компрессор.

19. Блок цилиндров.

20. КШМ

21. Механизм газораспределения.

22. Тормозной механизм.

23. Маслонагнетающий насос.

24. Передний ведущий мост.

25. Форсунка.

26. Поршневой комплект.

27. Панель приборов.

28. Система охлаждения.

29. Ускорительный насос.

30. Жидкостной центробежный насос системы охлаждения.

Для выполнения соответствующих разделов задания №2 требуе...