Экономический анализ производственной деятельности ООО "Балтик транспорт терминал сервис"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

Институт отраслевого менеджмента

Кафедра управления на транспорте

Форма обучения: очная

Специальность: «Экономика»

Специализация: «Экономика предприятий и организаций»

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по учебной дисциплине

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

на тему: «Экономический анализ производственной деятельности

ООО «БАЛТИК ТРАНСПОРТ ТЕРМИНАЛ СЕРВИС (BTTS GmbH)»»

Исполнитель

студент 4 курса 1 группы А.А. Морозов

Руководитель

кандидат экономических наук, доцент С.М. Кузнецов

Москва - 2014



СОДЕРЖАНИЕ

• Введение

Раздел 1. Краткая характеристика предприятия и его значение в обслуживающем районе

Раздел 2. Анализ динамики основных показателей работы предприятия

за 5 лет

Раздел 3. Анализ деятельности предприятия за один год

3.1 Анализ использования трудовых ресурсов

3.2 Анализ доходов

3.3 Анализ финансовых результатов

Раздел 4. Организация аналитической работы на предприятии транспорта

• Раздел 5. Мероприятия по совершенствованию деятельности предприятия транспорта
• Заключение
• Список использованной литературы


ВВЕДЕНИЕ

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объёма произведённой продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счёт роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени.

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

В настоящее время в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки, защиты и стимулирования работников. Многие функции государства по реализации этой политики возложены непосредственно на предприятия, которые самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, материального стимулирования его результатов. трудовой ресурс доход предприятие

Трудовые доходы каждого работника определяются его личным вкладом, с учётом конечных результатов работы предприятия, регулируется налогами и максимальными размерами не ограничиваются. Законодательно устанавливается лишь минимальный размер оплаты труда работников предприятий всех организационно-правовых форм и сфер деятельности.

Заинтересованность работников предприятия в результатах своей деятельности, с одной стороны, зависит от выбранных способов оплаты труда и, с другой стороны, непосредственно влияет на результаты финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия.

Анализ трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы направлен в первую очередь на повышение эффективности работы транспортного предприятия, с целью удовлетворения потребностей работников и собственников предприятия. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов является одним из важнейших в аналитической работе предприятия, и должен обеспечить оперативный контроль над количеством и качеством труда, за использованием средств, включаемых в фонд заработной платы и выплат социального характера.

Результаты анализа эффективности использования трудовых ресурсов позволяют вскрывать достижения и недостатки в организации производства, дают возможность руководителям предприятий закреплять достигнутые в работе успехи и устранять имеющиеся недостатки.

Целью данной курсовой работы является проведение анализа использования трудовых ресурсов ООО «БАЛТИК ТРАНСПОРТ ТЕРМИНАЛ СЕРВИС (BTTS GmbH)».

Объектом исследования настоящей курсовой работы является ООО «БАЛТИК ТРАНСПОРТ ТЕРМИНАЛ СЕРВИС (BTTS GmbH)». Основная сфера деятельности предприятия - внутренние и международные перевозки автомобилей. Предметом исследования являются трудовые ресурсы и фонд заработной платы предприятия.



РАЗДЕЛ 1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «БАЛТИК ТРАНСПОРТ ТЕРМИНАЛ СЕРВИС (BTTS GmbH)» И ЕГО ЗНАЧЕНИЕ В ОБСЛУЖИВАЮЩЕМ РАЙОНЕ

Название

БАЛТИК ТРАНСПОРТ ТЕРМИНАЛ СЕРВИС, ООО

Город Москва

Адрес 107113, ул. 3-я Рыбинская, д. 18

Телефон (095)721-83-72, 775-00-89

Компания существует на рынке контейнерных услуг с 1996 года. Основная деятельность компании

· Продажа рефконтейнеров всех типов размеров и моделей

· Диагностика, ремонт и обслуживание рефконтейнеров

· Продажа зап. частей для рефконтейнеров

· Оказание помощи по продаже и доставке рефрижераторных контейнеров во всех регионах и городах России

· Комплексные услуги и компетентная консультация по перевозке грузов в обычных и холодильных контейнерах. Отправка грузов из Германии, Бельгии и Голландии в Ст. Петербург, Москву и др. города России.

География деятельности компании достаточно обширна, что позволяет предлагать клиентам оптимальные условия покупки и самые выгодные тарифы. Квалифицированные сотрудники готовы оказать помощь в выборе нужного контейнера по техническим характеристикам, проведении технического осмотра, доставке контейнера точно в указанный срок и место.
Компания предлагает купить контейнеры любого типа, как бывшие в употреблении, так и новые: сухогрузные и рефрижераторные контейнеры, контейнеры Open top, термос контейнеры.

Целью компании является осуществление услуг и достижение при этом удовлетворённости клиента, совершенствование перевозок, а также методы, благодаря которым компания сможет обеспечить клиентам удобное и эффективное обслуживание.

В использовании фирма имеет 307 контейнеров иностранных марок. Характеристика парка контейнеров представлена в табл. 1

Таблица 1 Характеристика структуры парка контейнеров

Показатели	1997	1998	1999	2000	2001
Парк контейнеров, всего	160	214	241	278	307
в т. ч. 20-футовые	40	40	45	20	23
40-футовые	20	24	26	28	34
40-футовые рефрижераторы	100	150	170	230	250

На основе данных о структуре парка контейнеров был представлен рис. 1.

Парк контейнеров компании за 5 лет возрос на 147 контейнеров (на 92%), с 160 единиц парка контейнеров до 307. Структура парка имеет тенденцию роста, среднегодовой темп роста парка контейнеров в общем составляет 118% ежегодно. Основной упор компания делала на закупку 40-футовых рефрижераторов, в среднем их количество в период 1997-2001 ежегодно увеличивалось на 27%, а в общем за период выросло в 2,5 раза Хотя в период с 1999-2000 гг. количество 20-футовых контейнеров резко сократилось на 56%(с 45 до 20), далее с 2001 г. тенденция роста сохранялась.

Таблица 2 Характеристика возраста контейнеров

Возраст контейнеров	1997	1998	1999	2000	2001
До 1990 года выпуска	60	64	51	30	30
С 1990-1994 года выпуска	100	150	170	230	250
После 1994 года выпуска	0	0	20	18	27

На основе данных о возрасте парка контейнеров был представлен рис. 2.

Политика компании была направлена на обновление парка контейнеров, чему доказательством является то, что ежегодно сокращалось количество контейнеров до 1990 года выпуска и в общем уменьшилось в 2 раза, а количество контейнеров 1990-1994 года выпуска ежегодно увеличивалось и в общем выросло в 2,5 раза.

Также с 1999 года начинается закупка контейнеров после 1994 года выпуска.

Таблица 3 Перевозка контейнеров, шт.

Показатели	1997	1998	1999	2000	2001
Перевезено контейнеров в импортном сообщении, всего	449	471	584	691	775
в т. ч. по железной дороге	100	131	29	46	50
по линии Гамбург-СПб	250	270	300	350	409
по линии Роттердам - СПб	10	70	50	80	30
по линии Антверпен - СПб	0	0	25	15	14
по линии Киль-Выборг	89	0	180	200	272

По данным табл. 3 был составлен рис. 3.

Рис. 3. Перевозка контейнеров за 1997-2001 гг.

Проанализировав перевозку контейнеров за 1997-2001 гг. можно сделать вывод о значительной доле линий Гамбург-СПб и Киль-Выборг, примерно 87,9% на 2001 год. Доля остальных линий является незначительной относительного общего числа перевозок контейнеров. Перевозки по железной дороге к концу периода уменьшились в 2 раза и тоже стали несущественными по отношению к общему объёму перевозок контейнеров. Структура имеет положительную динамику роста, хотя линии Роттердам - СПб и Антверпен - СПб от года к году колеблются то вверх, то вниз, в целом компания ежегодно наращивает объёмы перевезённых контейнеров.

Таблица 4 Распределение заявок по кварталам за 1997-2001 гг.

Показатель	1997	1998	1999	2000	2001
Распределение заявок по кварталам:	370	349	470	576	638
1 квартал	50	74	80	90	96
2 квартал	130	210	150	200	215
3 квартал	150	50	200	240	275
4 квартал	40	15	40	46	52

По данным Таблицы 4 можно сделать вывод о том, что ежегодно 70-80% заявок приходится на 2 и 3 кварталы. Объем заявок имеет положительную тенденцию роста, хотя в 1998 году было небольшое снижение в размере 5,7%, в общем за период 1997-2001 гг. количество заявок увеличилось на 72%.

К сожалению, по причине отсутствия свободных контейнеров, отсутствия контейнеровозов или отсутствия мест на судне в компании был ряд невыполненных заявок, который представлен в табл. 5.

Таблица 5 Невыполненные заявки за 1997-2001 гг.

Показатель	1997	1998	1999	2000	2001
Количество невыполненных заявок:	84	46	65	47	83
по причине отсутствия свободных контейнеров	50	30	40	20	57
по причине отсутствия мест на судне	17	10	15	20	14
по причине отсутствия контейнеровозов	17	6	10	7	12

Данные таблицы проиллюстрированы на рис. 4.

Каждый год компания сталкивается с невыполненными заявками, которые происходят по вышеуказанным причинам. По данным представленных диаграмм видно, что в 1998 и 2000 годах было снижение количества невыполненных заявок по отношению к предыдущему году на 45% и 28% соответственно. Но в 1999 и 2001 годах количество выросло на 41% и 77% и достигло прежнего уровня 1997 года.

РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА 5 ЛЕТ

Ряды динамики отображают изменение размеров и количественных соотношений исследуемых явлений во времени. Это позволит нам охарактеризовать тенденцию развития компании и выявить в ряде случаев присущие им закономерности. Изменение показателей за ряд лет оценивается темпами роста и прироста (базисными и цепными), показателями среднего уровня ряда, абсолютными размерами прироста (базисными и цепными).

Абсолютный прирост - это разность последующего и предыдущего уровней ряда динамики определённого показателя. Это разность может иметь отрицательный знак и показывать уменьшение.

Темп роста показывает во сколько раз уровень анализируемого периода больше (или меньше) уровня базисного периода или сколько процентов он составляет по отношению к базисному.

Темп прироста показывает, на сколько процентов уровень анализируемого периода больше (меньше) уровня базисного периода.

Абсолютное значение 1% прироста - отношение абсолютного годового прироста к соответствующему темпу прироста (цепной).

Средний темп роста исчисляется как средняя геометрическая из темпов роста, исчисленных с переменной базой за отдельные интервалы времени.

Для динамики показателей деятельности компании берём следующие показатели:

1. Перевезено контейнеров в импортном сообщении;

2. Парк контейнеров;

3. Выполненные заявки;

4. Доходы;

5. Расходы.

Таблица 6 Динамика показателей деятельности предприятия за период 1997-2001 гг.

Показатель	1997	1998	1999	2000	2001	Среднегодовой темп роста %
	Абсол.	Абсол. знач-е	Темп роста %	Абсол. знач-е	Темп роста %	Абсол. знач-е	Темп роста %	Абсол. знач-е	Темп роста %
	знач-е				Базис-й	Цепной		Базис-й	Цепной		Базис-й	Цепной
Перевезено контейнеров в импортном сообщении, шт.	449	471	104,9%	584	130,1%	124,0%	691	153,9%	118,3%	775	172,6%	112,2%	114,8%
Парк контейнеров, шт.	160	214	133,8%	241	150,6%	112,6%	278	173,8%	115,4%	307	191,9%	110,4%	118,0%
Выполненные заявки, шт.	286	303	105,9%	405	141,6%	133,7%	529	185,0%	130,6%	555	194,1%	104,9%	118,8%
Доходы, тыс. марок.	1514	2096	138,4%	2781	183,7%	132,7%	3111	205,5%	111,9%	3566	235,5%	114,6%	124,4%
Расходы, тыс. марок.	1387	1892	136,4%	2235	161,1%	118,1%	2614,5	188,5%	117,0%	3023,4	218,0%	115,6%	121,8%

Пример расчёта:

1) темп роста доходов за 2000 год: а) базисный - 3111/1514=205,5%; б) цепной - 3111/ 2781=111,9%

2) темп роста доходов за 2001 год: а) базисный - 3566/1514=235,5%; б) цепной - 3566/3111=114,6%

3) Среднегодовой темп роста = (104,9% + 124,0% + 118,3% + 112,2%)/4 = 114,8%

638-83=555

555/638=87,0%

83/638=13,0%

Всего заявок:	370	349	470	576	638
Количество невыполненных заявок:	84	46	65	47	83
Количество выполненных заявок:	286	303	405	529	555
Процент выполненных заявок:	77,3%	86,8%	86,2%	91,8%	87,0%
Процент невыполненных заявок:	22,7%	13,2%	13,8%	8,2%	13,0%

В целом за рассматриваемый период 1997-2001 гг. наблюдается тенденция неуклонного роста объёма перевозок контейнеров, что в конечном итоге привело к увеличению этого показателя на 72,6%, которым соответствует 326 штук. Только в 1998 и 2001 гг. прирост показателей не превысил среднегодовой темп роста.

В целом за рассматриваемый период 1997-2001 гг. парк контейнеров увеличился на 91,9%, что соответствует 147 контейнерам, при среднегодовом темпе роста 118,0%. Только в 1998 и 2001 гг. прирост показателей не превысил среднегодовой темп роста. Это объясняется пропорциональным увеличением парка контейнеров по отношению к увеличению объёма перевозок контейнеров.

За период 1997-2001 гг. выполненных заявок стало больше на 94,1%, что соответствует 269 заявкам в год. Наибольший прирост был в 1999 и 2000 годах и составил 33,7%(102 шт.) и 30,6%(124 шт.) соответственно, а наименьший прирост был в 2001 году - 4,9% или 26 заявок. Тенденция роста выполненных заявок наблюдается за счёт увеличение числа принятых заявок и сокращения доли невыполненных, чему способствует увеличение парка контейнеров и объёма перевозок.

Доходы за период 1997-2001 гг. возросли на 135,5%, что соответствует 2052 тыс. марок. Наибольший прирост наблюдается в 1998 году составляет 38,4% по отношению к 1997 году. Это связано с тем, что компания в 1998 году закупила новые контейнеры для парка.



В целом за рассматриваемый период 1997-2001 гг. наблюдается тенденция неуклонного роста расходов. За этот период показатель увеличился на 118%, что соответствует 1636,4 тыс. марок. Наибольший прирост наблюдается в 1998 году и составляет 36,4% (505 тыс. марок в абсолютном значении), при среднегодовом темпе роста 121,8%, это можно объяснить ростом численности персонала и соответственно ростом затрат на зарплату сотрудников, а также увеличением числа заказчиков и закупкой новых контейнеров для увеличения объёма перевозки и удовлетворения большего числа заявок.



РАЗДЕЛ 3. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА ОДИН ГОД

Факторный анализ - методика комплексного и системного изучения и измерения воздействующих факторов на величину результативных показателей.

Метод цепных подстановок заключается в последовательной замене базисной величины частного показателя фактической величиной выполнением действием предусмотренной формулой до замены.

Общие формулы метода цепных подстановок:

?А = А`- А

?Аа = а`* b*c - abc - 1 замена;

?Аb = a`b`*c - a`bc - 2 замена;

?Аc = a`b`c` - a`b`c - 3 замена;

Совместное влияние = ?Aa+?Ab+?Ac = A`-A

3.1 Анализ трудовых ресурсов и заработной платы

Анализ структуры численности рабочих

В соответствии с исходными данными имеем следующую информацию (табл. 7).

Таблица 7 Динамика изменения численности категорий работников

Показатель	2000 год	2001 год	Абсолютное отклонение	Процент выполнения, %	Относительное отклонение, %
Служащие	10	10	0	100	0
Технический персонал	12	12	0	100	0
Итого	22	22	+0	100	+0

За период 2000-2001 гг. численность персонала не изменилась как в целом так и структурно, что свидетельствует о стагнации предприятия, о небольшом увеличении спроса со стороны населения, при котором предприятие не нуждается в увеличении численности персонала.

Проанализируем данные по заработной плате сотрудников (табл. 8).

Таблица 8 Динамика изменения заработной платы работников

Показатель	2000 год	2001 год	Абсолютное отклонение	Процент выполнения, %	Относительное отклонение, %
Служащие	176	180	4	102,3	2,3
Технический персонал	53,5	55,2	1,7	103,2	3,2
Итого	229,5	235,2	+5,7	102,5	+2,5

За период 2000-2001 гг. фонд заработной платы увеличился на 2,5% или на 5,7 тыс. марок и составил 235,2 тыс. марок. Процент выполнения 2001 года к 2000 по всем показателям перевыполнен, что свидетельствует о своевременном и справедливом увеличении заработной платы сотрудников.

Проанализируем данные за 2000 год и увидим, какой процент фонда заработной платы получают те или иные работники.

Таблица 9

Показатель	2000 год	Процент каждой категории рабочих, %
Служащие	176	76,7
Технический персонал	53,5	23,3
Итого	229,5	100

Как видно из табл. 9, большую часть составляет заработная плата служащих, а именно 76,7% (176 тыс. марок) от всего числа работников.

Анализ влияния структурных сдвигов по заработной плате работников

На основании исходных данных проанализируем влияние сдвигов в структуре всего фонда заработной платы (используем данные за 2000-2001 гг.). Расчёты представлены в табл. 10.

Таблица 10 Влияние структурных сдвигов

Показатель	Заработная плата персонала, чел.	Структура з/п персонала, %	Аналитическая структура (IQ=100/86=1,16)	Влияние структурных сдвигов,%
	2000 г.	2001 г.	2000 г.	2001 г.
Служащие	176	180	76,7	76,5	78,4	+1,7
Технический персонал	53,5	55,2	23,3	23,5	24,1	+0,8
Итого	229,5	235,2	100	100	102,5	+2,5

Общее изменение заработной платы всех категорий рабочих составило 2,5%, при увеличении заработной платы за год на 5,7 тыс. марок; изменение заработной платы служащих повлияло на +1,7%, что составило в приросте 4 тыс. марок за год, а изменение заработной платы технического персонала повлияло на +0,8%, что составило в приросте 1,7 тыс. марок за год.

3.2 Анализ доходов

Для анализа доходов предприятия воспользуемся исходными данными (табл. 8).

Д=N*ПТ,

где N - численность персонала, чел

ПТ - производительность труда, тыс. р. / чел.

Таблица 8 Показатели работы предприятия за два года

Показатель	2000 г.	2001 г.	% выполнения плана
Численность персонала, чел.	22	22	100
Доходы, тыс. марок	3111	3566	114,6
Производительность труда, тыс. м./чел.	141,4	162,1	114,6



В 2001 г. по сравнению с 2099 г. доходы компании увеличились на 14,6% или на 455 тыс. марок. Используя приём цепных подстановок, можно определить, как влияют на изменение доходов изменение численности персонала и производительности труда.

?Д=Д`-Д=3111-3566=455 тыс. марок.

?Д_N=N`*ПТ-N*ПТ=22*141,4 -22*141,4=3110,8-3110,8=0 тыс. марок.

Численность персонала в 2001 г. не изменилась, что никак не способствовало росту доходов.

?Д_ПТ= N`*ПТ`- N`*ПТ=22*162,1,0-22*141,4=3566-3111=455 тыс. марок.

Увеличение производительности труда обеспечило увеличение дохода в размере 455 тыс. марок

Совместное влияние:

?Д_N+?Дпт=0+455=455,

что соответствует фактическому превышению дохода по сравнению с уровнем 2000 г.

Рассмотрим влияние доходов и численности на производительность труда.

Используя приём цепных подстановок, можно определить, как влияют на изменение производительности труда изменение численности персонала и доходов.

?ПТ=162,1-141,4=20,7 тыс. марок/чел.

Доходы предприятия в 2013 г. увеличились на 455 тыс. марок, что способствовало увеличению производительности труда на 20,7 тыс. марок/чел.

Численность персонала в 2001 г. не изменилась, что никак не способствовало росту производительности труда.

Совместное влияние:

?ПТ=20,7+0=20,7 тыс. марок/чел.,

что соответствует фактическому снижению производительности труда по сравнению с уровнем 2012 г.

Проведём расчёт влияния объёма работ и себестоимости единицы транспортной работы с использованием приёма абсолютных разниц, для этого воспользуемся следующей моделью факторного анализа:

З = Pl * z,

где З - общая сумма затрат;

Pl - объем работы, ткм;

z - себестоимость 1 ткм, руб.

На основе этой модели рассчитывают изменение расходов под влиянием

- объёма работ

ДЗ_Pl= (Pl' - Pl) * Z;

- изменения себестоимости единицы продукции

ДЗ_Z = Pl' * (Z - Z').

Для расчётов воспользуемся исходными данными (табл. 9).

Таблица 9 Показатели работы предприятия за два года

Показатель	2012	2013
Грузооборот, тыс. Ткм	23062,6	30990,4
Общая сумма затрат на перевозки, тыс. руб.	161443,8	216932,0
Себестоимость 10 ткм, руб	70,0	69,99

В отчётном году по сравнению с базисным годом общая сумма затрат на перевозки возросла на 55 463,2 тыс. руб. (с 161443,8 до 216932,0 тыс. руб.)

ДЗ_Pl = (Рl' - Рl) * Z = (30990,4-23062,6)*70,0 =7927,8*70:10=55 494,2 тыс. руб.

За счёт роста объёма перевозок расходы увеличились на 55 494,2 тыс. руб.

Д3_Z = Рl'*(Z - Z') =30990,4*(70,0-69,99)=30990,4*(0,01):10=31 тыс. руб.

Уменьшение себестоимости привело к уменьшению общей суммы затрат на 31 тыс. руб.

Совместное влияние двух факторов составляет 55494,2-31 = 55 463,2 тыс. руб., что соответствует фактическому изменению расходов отчётного года от базисного уровня.

3.3 Анализ финансовых результатов

Анализ чистой прибыли

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия транспорта является прибыль, остающаяся в распоряжении (чистая прибыль).

Расчёт чистой прибыли в самом общем виде можно представить следующей формулой:

ЧП = БП - БП * Сн

где ЧП - чистая прибыль, руб.;

БП - балансовая прибыль, руб.;

Сн - ставка налога на прибыль, % (процент налоговых отчислений).

Таким образом, на величину чистой прибыли будут влиять следующие факторы:

1) изменение суммы балансовой прибыли;

2) изменение ставки налога на прибыль (или процента налоговых отчислений).

Расчёт влияния вышеперечисленных факторов на изменение чистой прибыли произведён на основе данных, представленных в табл. 10.

Таблица 10 Исходная информация

Показатель	1 квартал 2012 г.	1 квартал 2013 г.	Отклонение
Балансовая прибыль, тыс. руб.	173,4	190, 1	+16,7
Ставка налога на прибыль, %	23,7	19,9	-3,8
Налог на прибыль, тыс. руб.	41,2	38,0	-3,2
Чистая прибыль, тыс. руб.	144,9	152,1	+7,2

Для расчёта влияния двух факторов можно использовать приём цепных подстановок.



ДЧП_БП = (БП` - БП` * С_Н) - ЧП = (190,1 - 190,1 * 0,237) - 144,9 = 145,0 - 144,9 = 0,1 тыс. руб.

ДЧП_СН =ЧП` - (БП` - БП` * С_Н) = 152,1 - (190,1 - 109,1 * 0,237) = 152,1 - 145,0 = 7,1 тыс. руб.

Совместное влияние: 0,1+7,1=7,2 тыс. руб.

По результатам расчётов видно, что наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказало уменьшение налога на прибыль на 3,2 тыс. руб., что привело к росту чистой прибыли на сумму 7,1 тыс. руб. Положительное влияние на изменение чистой прибыли оказало увеличение балансовой прибыли на 16,7 тыс. руб., в результате которого чистая прибыль возросла на 0,1 тыс. руб.



4. ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ КОМПАНИИ

Аналитическая работа на предприятии представляет собой изучение и оценку использования всех видов хозяйственных ресурсов и результатов работы предприятия или организации с целью повышения её эффективности. В процессе аналитической работы раскрываются экономические и социальные факторы, влияющие на эффективность производства, что служит основой для выбора и обоснования управленческих решений. Результативность аналитической работы во многом зависит от её правильной организации.

Можно выделить базовые принципы организации аналитической работы:

1. Анализ должен носить научный характер, т.е. учитывать требования экономических законов развития производства и рынка, использовать достижения науки и передового опыта, научно обоснованные и методики проведения анализа

2. Анализ должен базироваться на государственном подходе. При оценке экономических явлений, процессов, результатов хозяйствования нужно учитывать их соответствие экономической, социальной, экологической, международной государственной политике и законодательству.

3. Анализ должен быть системным и комплексным Комплексность исследования требует охвата всех сторон деятельности и всех подразделений.

4. Анализ должен быть объективным, конкретным, точным. Он должен основываться на достоверной, проверенной информации, реально отражающей объективную действительность, а выводы его должны обосновываться точными аналитическими расчётами.

5. Анализ призван быть оперативным. Оперативность означает умение быстро и чётко проводить анализ, обеспечивая менеджеров необходимой информацией для принятия решений в максимально сжатые сроки.

6. Анализ должен проводиться по плану и обеспечивать эффективное распределение обязанностей по проведению анализа между отдельными исполнителями. Анализ и диагностика должны проводиться систематически, а не от случая к случаю и использовать информацию, собранную и обработанную сотрудниками различных подразделений, а не только аналитического управления.

7. Аналитический процесс должен быть экономичным и эффективным. Необходимо обеспечить выполнение полного и всестороннего исследования при минимуме затрат на его проведение, который в свою очередь должен давать эффект, существенно превышающий затраты на их внедрение.

Экономический анализ деятельности транспортного предприятия включает три основных этапа - подготовительный, основной и заключительный.

В процессе подготовительного этапа в первую очередь разрабатывается план проведения экономического анализа (комплексный и тематический), от правильности составления которого зависит эффективность анализа, а затем осуществляются отбор, проверка и предварительная обработка необходимой для анализа информации. В комплексном плане анализа намечается перечень объектов анализа и определяются его цели и задачи. Составляется такой план, как правило, на один год. Для намеченного перечня анализируемых объектов в плане устанавливаются периодичность и сроки проведения аналитических процедур, порядок оформления и использования результатов проведённого анализа, а также указывается состав исполнителей и распределение обязанностей между ними. Тематические планы составляются в отдельных случаях для уточнения и углубления комплексных плановых заданий.

После завершения плановой работы определяется перечень информации, необходимой для проведения экономического анализа деятельности предприятия. Следует отметить, что для достижения результативности анализа необходимо использовать всю систему информации об анализируемом объекте. Объем и перечень привлекаемой информации зависит от задач, которые ставятся перед исполнителями экономического анализа, и продолжительности периода, за который он проводится: как правило, чем продолжительнее период, чем шире программа анализа, тем больший объем информации необходим.

Вся используемая в ходе экономического анализа информация предварительно должна быть проверена, для того чтобы избежать возможных ошибок из-за использования неточной, недостоверной информации. В ходе такой проверки по плановым данным устанавливают реальность и оптимальность планов предприятия, анализируют насколько правильно увязаны плановые показатели между собой, изучают обоснованность применяемых на предприятии норм и нормативов. По возможности эти задачи решаются до начала проведения экономического анализа, однако, отдельные из них могут быть решены и в ходе анализа.

При проверке качества отчётных материалов, предоставленных для использования в ходе анализа, устанавливают:

* соответствие отчётных материалов предприятия установленным нормам;

* правильность и своевременность отражения в учёте и отчётности всех хозяйственных операций;

* правильность заполнения всех форм отчётности;

* соответствие заполнения форм отчётности действующим инструкциям и другим нормативно-правовым документам;

* обеспеченность сопоставимости отчётных данных;

* увязку показателей в формах отчётности;

* достоверность информации, получаемой из внешних.

После проверки качества информации, осуществляют её аналитическую обработку, которую начинают с округления цифровых данных (если это не отражается на качестве проводимого экономического анализа деятельности предприятия). Затем объединяют однородные показатели в группы, исчисляют средние и относительные величины, определяют по имеющимся данным взаимосвязанные показатели, т.е. осуществляют предварительную обработку предоставленной для анализа информации.

Основной этап экономического анализа начинают с предварительного изучения общих результатов хозяйственной деятельности анализируемого предприятия, в процессе которого выявляются положительные и отрицательные моменты в работе предприятия и их причины. Данное исследование проводится для того, чтобы выяснить, на какие стороны деятельности следует обратить особое внимание.

Основной этап экономического анализа включает:

* аналитическую обработку материалов;

* составление необходимых таблиц, графиков, диаграмм;

* формирование системы показателей;

* комплексную классификацию факторов, доказывающих влияние на выделенные показатели;

* изучение влияния факторов на показатели;

* анализ и оценку имеющихся резервов экономического и социального развития предприятия, т.е. резервов повышения эффективности деятельности.

Состав и последовательность разделов основного этапа экономического анализа, можно представить таким образом:

* комплексный обзор обобщающих показателей производственно-хозяйственной деятельности;

* анализ организационно-технического уровня производства и качества продукции;

* анализ натуральных и стоимостных показателей объёма производства;

* анализ использования основных фондов предприятия;

* анализ использования оборотных средств предприятия;

* анализ себестоимости продукции;

* анализ финансового состояния предприятия;

* обобщающая оценка хозяйственной деятельности предприятия.

При проведении комплексного экономического анализа необходим системный подход, при котором объекты исследования рассматриваются как единое целое, выявляются и изучаются многообразные связи, даётся комплексная и глубокая оценка результатов хозяйственной деятельности.

Основная цель заключительного этапа экономического анализа - обобщение и оформление результатов, полученных в ходе анализа. Кроме того, на заключительном этапе разрабатываются меры по устранению выявленных недостатков и использованию выявленных резервов, а также осуществляется контроль за выполнением разработанных мероприятий.

Результаты экономического анализа, как правило, оформляются в виде пояснительной записки, справки, заключения. При этом пояснительная записка обычно составляется для внешних пользователей анализа, а результаты анализа для внутрихозяйственных пользователей оформляются в виде справки или заключения.

Также должна быть отражена динамика основных показателей, характеризующих имущественное и финансовое состояние предприятия, и эффективность деятельности. Здесь же даётся обобщённая оценка степени выполнения планов, динамики хозяйствования, указываются возможности и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

Изложение материалов в пояснительной записке должно быть конкретным, обоснованным и чётким. В содержании пояснительной записки могут быть представлены аналитические расчёты, таблицы, графики, диаграммы, иллюстрирующие выводы и предложения, полученные в ходе экономического анализа.

При оформлении пояснительной записки, особое внимание нужно уделить подготовке предложений по результатам экономического анализа, которые должны содержать комплекс конкретных организационно-технических и экономических мер, направленных на устранение недостатков и мобилизацию резервов повышения эффективности деятельности предприятия. Предложения должны быть реальными и экономически обоснованными цифровыми материалами и расчётами.

Содержание справки или заключения по результатам экономического анализа, как правило, более конкретно и сосредоточено на отражении недостатков и резервов, выявленных в ходе анализа, и способов их исправления и реализации. Справка и заключение обычно не содержат общую характеристику предприятия.

Следует отметить, что если экономический анализ проводится систематически, по одним и тем же объектам анализа и на основе одной и той же программы, то его результаты могут быть представлены в бестекстовой форме в виде постоянного макета типовых аналитических таблиц без пояснительного текста. При этом формы таблиц могут быть разными в зависимости от требующихся для анализа данных. Подготовленные аналитические таблицы служат для систематизации, обобщения анализируемого материала, для представления его в пригодном для восприятия и использования виде.

Анализ работы предприятия осуществляется экономическими службами при широком привлечении инженерно-технических работников. На крупных промышленных предприятиях деятельностью всех экономических служб управляет главный экономист, который является заместителем директоры по экономическим вопросам. Он организует всю экономическую работу по анализу хозяйственной деятельности. В непосредственном его подчинении находятся лаборатория экономики и организации производства, планово-экономический отдел, отделы труда и заработной платы, бухгалтерского учёта, финансовый и т.д.

Экономический анализ входит в обязанности не только работников экономических служб, но и технических отделов (главного механика, энергетика, технолога, новой техники и др.).

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одним из элементов хозяйственного управлением предприятия воздушного транспорта и ведётся на всех уровнях управления, преимущественно по отраслям хозяйства техническими службами.



5. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, РАЗРАБОТАННЫЕ НА ОСНОВЕ ПРОВЕДЕННОГО АНАЛИЗА

На основе проведённого анализа можно сделать следующие замечания:

1) В 2012 году по сравнению с 2011 годом грузооборот компании снизился на 4,5 млн. ткм.

Мероприятия: возобновление деятельности своего парка автомобилей, приобретение новых грузовых автомобилей, совершенствование организации перевозок, введение новых направлений отправки грузов. Также можно предложить следующие мероприятия:

- улучшить организацию грузовых перевозок;

- строгое соблюдение сроков доставки грузов в пункты назначения и обеспечение их сохранности при перевозке;

- следить за неудовлетворённостью спроса и принимать соответствующее решение;

2) В 2013 году наблюдается значительное увеличение затрат.

Мероприятия: Реальное снижение издержек за счёт избавления от непроизводительных затрат, а также увеличение выручки за счёт внедрения новых технологий и увеличения выпуска продукции, что позволить значительно уменьшить затраты. Также можно предложить следующие мероприятия:

- введение эффективной системы прогнозирования движения денежных средств;

- изменение структуры долговых обязательств;

- разработка механизмов оценки предполагаемых объёмов продаж.

3) В 2013 году численность персонала увеличилась лишь на 14 человек.

Мероприятия: необходимо создать благоприятную атмосферу для работы персонала с целью максимального исключения конфликтов между работниками; создание системы поощрений и премирования сотрудников для мотивации их к более производительному и эффективному исполнению своих должностных обязанностей. Также можно провести следующие мероприятия:

- сопоставление заработной платы работников с оплатой труда на аналогичных предприятиях отрасли и региона и выплата её в соответствии с оценкой вклада работника в результаты деятельности предприятия;

- введение субсидированного и льготного питания, установка на предприятии автоматов для продажи горячих напитков и закусок;

- полная или частичная оплата расходов на проезд работника к месту работы и обратно, что особенно важно при работе в аэропорте, то есть удалённо от черты города.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведя экономический анализ компании, можно сделать следующие выводы:

1) За период 2009-2013 гг. наблюдается тенденция неуклонного роста выручки, что в конечном итоге привело к увеличению этого показателя на 81,1%, которым соответствует 100,5 млн. руб..

2) За период 2009-2013 гг. грузооборот увеличился на 41%, что соответствует 9,0 млн. ткм. В 2012 году наблюдается снижение темпов роста по сравнению с 2011 на 4,5 млн. ткм. На развитие рынка перевозок в 2012 году значительное влияние оказало замедление темпов роста мировой экономики.

3) Выручка за период 2009-2013 гг. возросла на 81,1%, что соответствует 100,5 млн. руб. Наибольший прирост наблюдается в 2013 году составляет 27,8% по отношению к 2012 году. Это связано с тем, что компания в 2013 году закупила новые автовозы для парка.

4) За период 2012-2013 гг. численность персонала увеличилась на 16,3% или на 14 человек и составила 100 работников. Процент выполнения 2013 года к 2012 по всем показателям перевыполнен, что свидетельствует о развитии предприятия в лучшую сторону, о большем спросе со стороны населения.

Наибольший прирост практически по всем показателям наблюдается в 2013 году. Это связано с развитием маршрутной сети, внедрением новых автовозов, расширением присутствия на российском и международном рынке.

Ключевая задача компании - поддержание прибыльного роста и укрепление позиций на внутреннем и международном рынках автоперевозок.

Компания постоянно работает над сокращением издержек и повышением операционной эффективности.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Панченко Т.А. Экономический анализ производственной деятельности на транспорте. - М.: ГУУ, 2008.

2. Панченко Т.А. Экономический анализ использования основных средств и трудовых ресурсов на транспорте. - М.: ГУУ, 2009.

3. Панченко Т.А., Якушина Н.В. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия транспорта. - М.: ГУУ, 2012.

4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2004.

Размещено на Allbest.ru

...