Составление проекта бюджета района

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Кафедра «Государственные и муниципальные финансы»

Контрольная работа

Тема: «Составление проекта бюджета района»

Москва 2014г

1. Теоретическая часть

1.1 Экономическое содержание и функции бюджета государства

Основные положения

В формировании и развитии экономической и социальной структуры общества большую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках принятой на каждом историческом этапе политики. Механизм, позволяющий государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав - государственный бюджет. Именно через государственный бюджет производится направленное воздействие на образование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Основу финансовой базы государственного регулирования рыночной экономики составляет бюджет, состоящий из бюджета центрального правительства и бюджетов местных органов власти всех уровней. Государственный бюджет - это счетный план государства, позволяющий контролировать поступление доходов в форме налоговых и неналоговых платежей и займов, с одной стороны, и процесс использования бюджетных ресурсов согласно бюджетной росписи расходов - с другой, которая делается на определенный срок и утверждается в законодательном порядке.

Смысловым содержанием бюджета являются налоги и займы, именно они определяют состояние бюджета и в свою очередь, предопределены законами воспроизводства, т.е. размеры налоговых поступлений и займов зависят от качественных и количественных параметров совокупного дохода общества. Без доходных источников нет бюджета, тогда как потребности в самих этих источниках существуют всегда. Данные потребности удовлетворяются через налоги, а при их недостаточности - через займы. Поэтому государственный бюджет представляет собой крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью перераспределения национального дохода и расходуемый государством для осуществления своих функций.

Все экономические проблемы в бюджете предопределены проблемами доходных источников, т.е. состоянием налоговых и кредитных отношений, которые зависят от производства и обмена и имеют объективную экономическую природу. Это значит, что, во-первых, любые кризисные процессы бюджета связаны с кризисом производства и обращения, во-вторых, важнейшим вопросом является правовое оформление бюджетно-налоговых отношений как единого системного комплекса. В государственном бюджете органически увязаны все основные финансовые операции доходов и расходов. Внешне самостоятельные, в бюджете они получают единую направленность, находящую отражение в проводимой государством политике. За счет бюджета удовлетворяются и коллективные потребности путем финансирования затрат на образование, здравоохранение культуру и искусство. С помощью государственного бюджета государственные власти получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т.е. для выполнения государством возложенных на него функций. Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики. В то же время бюджет правомерно рассматривать как экономическую категорию, которая выражает определенные экономические отношения.

Бюджет - категория свойственная различным отношениям. Его возникновение и развитие связано с зарождением и формированием государства. Государство использует бюджет в качестве одного из основных инструментов обеспечения как непосредственно своей деятельности, так и важнейшего элемента проведения экономической и социальной политики. Как экономическая категория бюджетные отношения являются составной частью финансовых отношений, следовательно, им присуща денежная форма и основные функции финансов.

Существуют два метода формирования и использования бюджетных средств - собственно бюджетный и кредитный. Суть бюджетного метода состоит в том, что изъятие части денежных доходов предприятий и населения, с одной стороны, и предоставление финансовых ресурсов для расходования носят безвозмездный характер. Благодаря бюджетному методу аккумулируется и расходуется значительная часть бюджета. Другая часть бюджета формируется и используется на кредитной основе: поступления в форме внутренних займов, иностранных кредитов и расходы в форме бюджетных ссуд, кредитов иностранным государствам. Бюджет РФ как финансовый план государства базируется на показателях прогноза социально-экономического развития страны на очередной год. Общие показатели и структура доходов и расходов органически связаны с объемами общественного продукта и национального дохода и определяются налоговой системой и бюджетно-финансовой политикой государства.

1.2 Функции бюджета

Бюджет выполняет следующие основные функции:

- информационную,

- институционализацию общественных предпочтений,

- регулирующую,

-аккумулирующую,

- перераспределительную,

- контролирующую.

Информационная функция бюджета является показателем текущего состояния экономики социальной сферы и политической ситуации в стране. Структура его доходной и расходной части позволяет судить по приоритетам государственной политики, поскольку закон о бюджете составляется как плановый документ на очередной год, он выступает как прогноз будущей экономической ситуации в стране. Его разработке предшествует расчет целого ряда прогнозных показателей на которые в целом ориентируется, как крупные хозяйствующие субъекты, так и жители страны.

Перераспределительная функция (использование бюджетного фонда). С помощью бюджетных доходов и соответствующего финансирования расходов происходит перераспределение ВВП, государство осуществляет финансирование отдельных отраслей хозяйства, либо каких то экономических субъектов. Регулируя таким образом экономические отношения, государство способно целенаправленно усиливать или сдерживать темпы производства, ускорять или ослаблять рост капиталов и частных сбережений, изменять структуру спроса и потребления. Перераспределение ВВП через бюджет имеет две взаимосвязанные, проистекающие одновременно и непрерывно стадии: образование доходов бюджета, использование бюджетных средств (расходы бюджета). Структура бюджетных расходов подвержена более частым изменениям, чем структура доходов.

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. На этой основе возникают: финансовые взаимоотношения государства с налогоплательщиками. Доходы бюджета имеют существенные различия по их плательщикам, объектам обложения, методам изъятия, срокам уплаты и др. Но вместе с тем они отличаются единством, так как преследуют одну цель - формирование доходной части бюджетов разных уровней. Им свойственны денежная форма и обезличенность. Доходы бюджета могут носить налоговый и неналоговый характер. Основным источником налоговых доходов являются вновь созданная стоимость и доходы, полученные в результате ее первичного распределения (прибыль, заработная плата, добавленная стоимость, ссудный процент, рента, дивиденды и т.д.), накопления. Неналоговые доходы бюджетов образуются в результате либо экономической деятельности самого государства, либо перераспределения уже полученных доходов по уровням бюджетной системы. Например, в странах с высоким уровнем жизни основой налоговых доходов являются доходы с физических лиц, а в странах с низким уровнем жизни - косвенные налоги и налоги с юридических лиц.

Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Через бюджетные расходы финансируются бюджетополучатели - организации производственной и непроизводственной сферы, являющиеся получателями или распорядителями бюджетных средств. Таким образом, расходы бюджета носят транзитный характер. Бюджетная классификация - это обязательная группировка доходов и расходов бюджетов всех уровней по однородным признакам. Бюджетная классификация используется при планировании и исполнении бюджетов, ведении учета и составлении отчетности. На основе бюджетной классификации обеспечивается: единообразие составления проектов бюджетов всех уровней, сопоставимость показателей, учет и контроль за поступлением доходов и расходованием средств согласно утвержденным показателям. Для обработки данных бюджетной классификации вычислительной техникой установлена система кодирования показателей. Главным группировочным признаком доходов являются источники формирования, а у расходов - направления финансов на выполнение функций органов государственной власти и местного самоуправления.

С помощью контрольной функции осуществляется контроль над действиями органов исполнительной власти, выявляется финансовое положение отдельных экономических субъектов, позволяет определить своевременность финансирования отдельных субъектов, а также полноту и достаточность финансирования данных субъектов.

Контроль осуществляется как специализированными контрольными органами (контрольная счетная палата), так и внутриведомственными (вышестоящая организация). Формы контроля: предварительная, текущая и последующая.

Контрольная функция бюджета действует одновременно с распределительной и предполагает возможность и обязательность государственного контроля за поступлением и использованием бюджетных средств.

Аккумулирующая функция (образования денежного фонда), ее выполняют доходы бюджета: сборы, налоги, безвозмездные поступления, займы и т.д. Структура доходов государства непостоянна и зависит от общего экономического положения в стране и приоритета в государственной политике.

Институционализация общественных предпочтений. принятию законно о бюджете предшествует его обсуждение в парламенте, на этом этапе в составляемый законом проект вносятся корректировки с учетом мнения депутатов, отстаивающих интересы своих избирателей. Таким образом, структура расходов бюджета отражает общественные предпочтения.

Регулирующая функция. В условиях рыночной экономики основным инструментом регулирования является финансовая система, центральным звеном которой служит бюджет. Любые значимые решения в области экономической политики должны иметь финансовое обеспечение. Увеличения, либо сокращения финансирования отдельных экономических субъектов государство стимулирует, либо тормозит их рост и развитие. С помощью бюджетных расходов государство финансирует финансово значимые отрасли, которые с точки зрения рынка являются не эффективными. Данные функции, перечисленные выше, присущи любой стране мира независимо от уровня ее развития и носят объективный характер. Бюджетная политика государства должна строиться на синтезе рыночного и государственного механизмов регулирования.

В последние годы прогнозы социально-экономического развития Российской Федерации, применяемые для целей формирования проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и документов долгосрочного стратегического планирования, подвергались существенной корректировке как по причине изменения основных тенденций развития экономики, так и в связи с необходимостью подготовки более реалистичных оценок, используемых для расчетов и анализа долгосрочных перспектив и прогнозов основных характеристик федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в целом. Начиная с 2013 года, многократные корректировки прогнозируемых основных макроэкономических параметров, причем как среднесрочного характера, так и на период до 2030 года, осуществлялись в сторону ухудшения значений соответствующих показателей. С учетом сложившейся тенденции риски новых корректировок, а, следовательно, вызывающих их объективных факторов и условий следует оценивать как достаточно высокие. Наиболее высокие риски дестабилизации состояния российской экономики, а значит, и бюджетной устойчивости в среднесрочной перспективе, обусловлены геополитической напряженностью в связи с ситуацией вокруг Украины. Ужесточение санкций в отношении отдельных субъектов экономических отношений и целых отраслей российской экономики, финансовой инфраструктуры способны в значительной степени негативно повлиять на динамику ВВП. Сценарием прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, положенным в основу бюджетного планирования, предполагаются относительно стабильные условия, при которых масштабные экономические санкции к России не применяются, допускается ослабление внешнеполитической напряженности во второй половине 2014 года и возобновление роста инвестиций в основной капитал. Введение санкций в отношении отдельных отраслей российской экономики может привести к ухудшению их финансового состояния, условий заимствования, росту «премий» за риск и усилению оттока капитала. Это может привести к дальнейшему ослаблению обменного курса, росту инфляции и ухудшению потребительской уверенности. В условиях роста общей неуверенности и снижения экономической активности может продолжиться дальнейшее сокращение инвестиций в основной капитал. Кроме того, сохраняется риск нарушения экспортных поставок газа через Украину, а также введения торговых санкций со стороны стран Евросоюза. В краткосрочном и среднесрочном периодах у России достаточно резервов для компенсации большей части возможных экономических потерь, связанных с санкциями, в то же время эскалация напряженности может понизить прирост ВВП до 0,2-0,3% уже в 2014 году. В более длительной перспективе санкции могут оказать существенное влияние на снижение бюджетной устойчивости, а также ухудшение условий и сокращение возможностей для модернизации при ограничении импорта технологий, инвестиций и передовых практик. В части риска изменения прогнозируемой динамики цены на нефть, с одной стороны, существует вероятность снижения цены на нефть в связи с высоким предложением нефти, превышающим спрос, а, с другой стороны, высока вероятность повышения цены на нефть в связи с сохранением растущего спроса на нефть и нестабильностью поставок. В 2014 году размещение государственных ценных бумаг осуществляется в условиях ряда неблагоприятных рыночных факторов: сворачивания монетарных мер стимулирования экономики США, обострения геополитической ситуации вокруг Украины, что способствовало ослаблению российской национальной валюты. Действие данных факторов проявилось в росте доходности и повышенной волатильности цен государственных ценных бумаг. Вместе с тем, несмотря на влияние вышеуказанных неблагоприятных факторов, массового оттока нерезидентов с рынка государственных облигаций не произошло, присутствие инвесторов данной категории сохранилось практически в прежнем объеме - на уровне 22-23% от общего числа держателей облигаций.

В то же время существенное сокращение программы заимствований в текущем году снижает риски ее неисполнения. Кроме этого, вносимые изменения в программу заимствований предполагают отказ от государственных внешних заимствований в 2014 году в связи с неблагоприятной рыночной конъюнктурой. Невыполнение программы заимствований Российской Федерации, а так же недополучение планируемых объемов поступлений от приватизации имущества могут быть актуальными и в 2015 - 2017 годах. В среднесрочной перспективе могут также проявиться риски, связанные с ухудшением ситуации на долговом рынке Еврозоны, риски замедления китайской экономики, иные риски, которые могут привести к ухудшению ситуации на мировых финансовых рынках. Большие сложности для российской экономики несут в себе инфляционные риски. В условиях высокой зависимости инфляции от ослабления обменного курса, форсированные меры по подавлению инфляции могут потребовать дальнейшего роста процентных ставок и сокращения банковского кредита, что негативно повлияет на экономическую активность. 23 При этом реализация базового варианта прогноза предполагает сохранение высоких темпов роста кредитования на протяжении 2014 - 2017 годов, что позволяет поддержать восстановление инвестиций и снизить норму чистых сбережений населения с 2016 года. Риск ускорения инфляции также может быть связан с более высоким ростом цен на электроэнергию на оптовом рынке, а также цен на тепло и воду требуют учета также риски, связанные с активами и обязательствами, в том числе с теми, которые в настоящее время не отражаются в балансе. В данном случае имеется в виду влияние изменений основных показателей денежно-кредитной политики на стоимость принадлежащих государству активов и обязательств. Еще одним риском является риск будущих затрат, связанный с предоставляемыми Правительством Российской Федерации государственными гарантиями и гарантиями по страхованию вкладов, а также риски невозврата бюджетных кредитов. Еще одна категория рисков обусловлена увеличением объемов и ухудшением условий обслуживания и погашения долговых обязательств субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при одновременном сокращении отдельных доходов консолидированных бюджетов субъектов и необходимости реализации приоритетных расходных обязательств (в том числе обусловленных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года). На сегодняшний день общий объем субнационального долга превысил 2 трлн. рублей, то есть увеличился кратно за последнее десятилетие. При этом на сегодняшний день остается нереализованной концепция выработки и применения мер практического принуждения в отношении участников бюджетного процесса, допускающих нарушения ограничений в отношении долговой политики Перечисленные риски могут требовать при их наступлении разработки дополнительных мер по минимизации их негативных последствий.

бюджет муниципальный образование

2. Практическое задание

Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году -168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:



Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н. (1)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи -- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. -- нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = (К_тр*М)*Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр.- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов -- 140 человек;

из 9-х классов -- 130 человек;

из 11-х классов -- 95 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 65 человек;

в 5-е классы -- 135 человек;

в 10-е классы -- 75% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

Кср= (4)

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя (5)

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.



7. Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01./ Количество классов в данной группе на 01.01 (6)

8. Среднегодовое количество педагогических; ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе (7)

9. Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01(8)

10. ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * (9)

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

11. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

12. Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

Кср. = К_01.01.+ (10)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.



16. Число койко-дней = Среднегодовое число коек * Число дней функционирования 1 койки (11)

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.

18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования на 25%;

- на капитальный ремонт -- на 15%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 110 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 3,5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5% .

23. Расходы бюджета на жилищно - коммунальное хозяйство:

- текущий год - 950 000 руб.

- за 6 месяцев - 450 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 410 000 руб.

26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Таблица 1

Проект бюджета района, руб.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный налог	109 200	54 600	109 200	300 900
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный налог	37 380 900	18 690 450	37 380 900	37 380 900
5. НДФЛ	786 658	393 329	786 658	726 875
6. Неналоговые доходы	500 000	250 000	500 000	575 000
ИТОГО ДОХОДОВ	39 080 758	19 540 379	39 080 758	39 336 475
Дотации и субвенции из бюджета области	-	-	-	2 636 566
ВСЕГО ДОХОДОВ	39 080 758	19 540 379	39 080 758	41 973 041
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110 000	50 000	110 000	113 850
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000	50 000	100 000	110 000
3. Национальная экономика	350 000	175 000	350 000	376 250
4. Жилищно - коммунальное хозяйство	950 000	450 000	950 000	1 068 750
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование	13 250 095	6 745 951	13 250 095	15 211 388
7. Культура, кинематография и СМИ	350 000	175 000	350 000	410 000
8. Здравоохранение и спорт	21 166 059	10 583 030	21 166 059	24 577 803
ИТОГО РАСХОДОВ	36 376 154	18 278 981	36 376 154	41 973 041
Субвенции в областной бюджет	2 704 604	1 261 398	2 704 604	-
ВСЕГО РАСХОДОВ	39 080 758	19 540 379	39 080 758	41 973 041
Оборотная кассовая наличность	727 523	Х	727 523	839 461

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- Единый налог на вмененный доход;

- транспортный налог;

- НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит: 32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году -168000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в текущем году составляет:

· 168 000 * 65% = 109 200 руб.

· за 6 месяцев текущего года: 109 200 / 2 = 54 600 руб.

· ожидаемое исполнение в текущем году - 109 200 руб.

Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1.8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1500 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

,

где N_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Нн_i - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Таким образом, поступления земельного налога в местные бюджеты в следующем году составит (по условию норматив отчислений Нс.г.н. = 100%):

руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 2

Исходные данные и расчет транспортного налога

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895 3754 8141
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 339 880 281 550 1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.	30
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	37 380 900
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.	37 380 900



Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:

ТН = (К_тр*М)*Ст

Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит: 1 058 330 л.с. *30 руб.=31 749 900 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна: 37 380 900 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: - профессиональные -имущественные - социальные - стандартные	2 762 210 1 815 640 142 970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	1 817 187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб. (п. 5*п. 6)	726 875

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

1 817 187* 40%=726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 000 руб., за 6 месяцев - 250 000руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 000+500 000*15%=575 000 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 110 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- проект - 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50% = 50 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана, т.е. 350 000/2 = 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 950 000 руб.

- за 6 месяцев - 450 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 950 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%

950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -350 000 руб.;

- за 6 месяцев - 175 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

- на следующий год планируется - 410 000 руб.

Образование

Таблица 4

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	На 01.09		на 01.01	На 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	18	20
5-9 классы	20	18	19,3	18	18	18
10-11 классы	7	9	7,7	9	9	9
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
В том числе:
1-4 классы	340	462	380	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= (44*8+48*4)/12=45,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=(17*8+21*4)/12=18,3 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=(926*8+1056*4)/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=(340*8+462*4)/12=380чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. _1-4=380/18,3=21 чел.

Кср. _5-9=445/19,3=23 чел.

Кср._10-11 =144/7,7=19 чел.



Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

из 4-х классов -- 140 человек;

из 9-х классов -- 130 человек;

из 11-х классов -- 95 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 65 человек;

в 5-е классы --135 человек;

в 10-е классы -- 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. 462 чел.+65 чел. - 140 чел. = 387 чел.

- для 5-9 кл. 414 чел. + 135 чел. - 130 чел. =419 чел.

- для 10-11 кл. 180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 462 чел. понадобится 21 классов,

- для 387 чел. - х;

х=21*387/462=18 кл.

х=18*419/414=18 кл.

х=9*183/180=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. _1-4 = (21*8+18*4)/12=20 кл.

Кср.уч. _1-4= (462*8+387*4)/12=437 чел. и т.д.

Таблица 5

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4	17	21	21	18	18,3	20	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,62	1,37	29,65	27,4	218,2	211,8	77636	69640
5-9	20	18	18	18	19,3	18	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,07	2,26	39,95	40,68	415,5	406,4	199191	198388
10-11	7	9	9	9	7,7	9	250	275	5500	6100	13,9	15,3	1,99	1,7	15,32	15,3	395,7	398,7	72745	73201
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	349 572	341229
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава																			66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415 772	419 771
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83 154	83 954
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	498 926	503 725

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

Проект

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (гр. 12 или 13/2 или 3) / Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,5/17=1,62

5-9 классы: 41,4/20=2,07

10-11 классы:13,9/7=1,99

Проект

1-4 классы: 28,8/21=1,37

5-9 классы:40,6/18=2,26

10-11 классы:15,3/9=1,7



Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе(гр. 14*гр.6)(гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,62*18,3=29,65

5-9 классы: 2,07*19,3=39,95

10-11 классы: 1,99*7,7=15,32

Проект

1-4 классы: 1,37*20=27,4

5-9 классы: 2,26*18= 40,68

10-11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01(гр.10/гр.12) (гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,5

10-11 классы: 5500/13,9=395,7

Проект

1-4 классы: 6100/28,8=211,8

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев (гр. 18*гр. 16* 12 мес.) (гр. 19*гр.17*12 мес.)



Текущий год

1-4 классы: 218,2*29,65*12=77 636 руб.

5-9 классы: 415,5*39,95*12=199 191 руб.

10-11 классы: 395,7*15,32*12=72 745 руб.

Проект

1-4 классы: 211,8*27,4*12= 69 640 руб.

5-9 классы: 406,4*40,68*12=198 388 руб.

10-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349 572+66 200=415 772 руб.

Проектный год: 341 229+ 78 542=419 771 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 415 772 *20%=83 154 руб.

Проектный год: 419 771 *20%=83 954 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415 772 +83 154 =498 926 руб.

Проектный год: 419 771 +87 309 = 503 725 руб.

Таблица 6

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.	45,3 270	47 270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12 231	12 690
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов норма расходов на 1 класс, руб.	18,3 140	20 140
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб.	2 562 19,3 320	2 800 18 320
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб.	6 176 7,7 260	5 760 9 260
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	2 002	2 340
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 740	10 900

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.

Таблица 7

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	380	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	285	328
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	210 59 850	210 68 880
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	55 15 561	55 17 909
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.	240 68 400	240 78 200
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.	40 248 2 827 200	40 248 3 253 760
Итого расходов на ГПД, руб.	2 871 011	3 419 269

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

380*75%/100%=285 ч...