Наименование сырья товаров по группам	Потребность и материалах в день, р.	Затраты на сырье и материалы в год, р.
Блюда	102678	15709720
Вспомогательные материалы	3921	600000
ИТОГО:	106599	16309720

Затраты на сырье в год (готовые блюда):

78548600/5=15709720 р.

Потребности на сырье в день:

15709720/153=102678 р.

Затраты на вспомогательные товары в день:

600000/153=3921 р.

8. Расчет фонда заработной платы

Расчет фонда заработной платы производится в таблице 6. Фонд заработной платы состоит из должностного оклада и суммы доплат. Фонд заработной платы за год определяется как произведение фонда заработной платы за месяц и количества рабочих дней в году.

Таблица 6

Категория персонала	Кол-во человек	Должн. оклад	Фонд З/П, р.	Доплаты	Фонд З/П
				%	р.	За месяц	За год
Главный бухгалтер	1	40000	40000	50	20000	60000	300000
Бухгалтер	3	30000	90000	50	45000	135000	675000
Заведующий производством	1	45000	45000	50	22500	67500	337500
Технолог	2	30000	60000	40	24000	84000	420000
Кладовщик	2	17000	34000	30	10200	44200	221000
Повар 4-го разряда	8	24000	192000	40	76800	268800	1344000
Повар 5-го разряда	10	26000	260000	40	104000	364000	1820000
Повар 6-го разряда	2	28000	56000	40	22400	78400	392000
Кухонный работник	6	15000	90000	30	27000	117000	585000
Официант	10	19000	190000	30	57000	247000	1235000
Дрессировщик	1	26000	26000	30	7800	33800	169000
Ветеринар	1	22000	22000	30	6600	28600	143000
Посудомойщица	4	15000	60000	30	18000	78000	390000
Уборщица	4	14000	56000	30	16800	72800	364000
Охрана	4	18000	72000	30	21600	93600	468000
Итого	56					1 772 700	8 863 500

Главный бухгалтер: фонд заработной платы: 1*40000= 40000р

Доплата: 40000*50%= 20000р

Фонд з/п за месяц: 40000+20000= 60000 р

Фонд з/п за год: 60000*5= 300000р

Бухгалтер: фонд заработной платы: 3*30000= 90000р

Доплата: 90000*50%= 45000р

Фонд з/п за месяц: 90000+45000= 135000 р

Фонд з/п за год: 135000*5= 675000р

Зав. производством: фонд заработной платы: 1*45000= 45000р

Доплата: 45000*50%= 22500р

Фонд з/п за месяц: 45000+22500= 67500 р

Фонд з/п за год: 67500*5= 337500р

Технолог: фонд заработной платы: 2*30000= 60000р

Доплата: 60000*40%= 24000р

Фонд з/п за месяц: 60000+24000= 84000 р

Фонд з/п за год: 84000*5= 420000р

Кладовщик: фонд заработной платы: 2*17000= 34000р

Доплата: 34000*30%= 10200р

Фонд з/п за месяц: 34000+10200= 44200 р

Фонд з/п за год: 44200*5= 221000р

9. Расчет доходов и расходов

Расчет доходов и расходов производится на основании данных, полученных в предыдущих таблицах

Таблица 7

Доходы и расходы	Обозначения	За месяц	За год
Выручка от реализации продукции	Вп	15709720	78548600
Выручка от оказания услуг (10% от Вп)	Ву	1570972	7854860
Выручка от реализации продукции, услуг	В = Вп + Ву	17280692	86403460
Переменные затраты
Сырье и материалы		3261944	16309720
Электроэнергия		167076	835380
Прочие переменные затраты		140000	700000
Итого переменные затраты	ПЗ	3569020	17845100
Постоянные затраты
Амортизация		485900	2429498
Фонд оплаты труда		1772700	8863500
Налоги от ФОТ: ПФ + ПОЗ	14 + 0,2 = 14,2%	251723	1258617
Аренда		520500	2602500
Прочие постоянные затраты		208200	1041000
Итого постоянные затраты	ПОЗ	3239023	16195115
Финансовые результаты деятельности
Итого суммарные затраты (издержки)	И = ПЗ + ПОЗ	6808040	34040215
Выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек	П = В - И	10472652	52363245
Налог УСН	Н = П * 0,15	1570898	7854487
Чистая прибыль	ЧП = П - Н	8901754	44508758

Выручка от реализации:

в год - 78548600

за месяц - 78548600/5= 15709720

Выручка от оказания услуг:

за месяц - 15709720*0,10=1570972

в год - 78548600*0,10 %=7854860,

Выручка от реализации продукции,услуг:

В = Вп + Ву,

где Вп - выручка от реализации продукции,

Ву - выручка от оказания услуг.

за месяц - 15709720+1570972=17280692

в год - 78548600+7854860=86403460

Переменные затраты

Затраты на сырье и материалы:

в год - 16309720

за месяц - 16309720/5=3261944.

Расчет затрат на электроэнергию производился следующим образом: при расходе электроэнергии 70кВт/в час за 13 часов расход энергии составит - 910кВт; при тарифе 6 р. за 1кВт/ч ее стоимость составит:

за смену - 5460 р. (910*6) ;

в год - 835380 р. (5460*153);

за месяц - 167076 р. (835380/5).

На прочие переменные затраты выделим: 700000 р. в год и 140000 р.(700000/5) в месяц соответственно.

Итого переменные затраты:

за месяц - 3261944 + 167076 + 140000 = 3569020 р.

в год - 16309720 + 835380 + 700000 = 17845100 р.

Постоянные затраты

Амортизационные отчисления:

в год - 2429498

за месяц. 2429498/5=485900

Фонд оплаты труда:

за месяц - 1772700

в год - 8863500

Налоги от ФОТ составляет 14,2% от фонда оплаты труда:

налог за месяц - 1772700 *0,142%=251723

налог за год - 8863500 *0,142% = 1258617

Арендная плата в месяц составляет 1500 р. за 1 м² => при площади ресторана 347 м² она будет составлять:

за месяц - 520500 р.(1500*347)

за год - 2602500 р.( 520500*5).

Прочие постоянные затраты составляют 40% от стоимости арендной платы:

за месяц - 520500*0.4 = 208200 р.

за год - 2602500*0.4 = 1041000 р.

Итого постоянные затраты:

за месяц - 485900+ 1772700+251723+520500+208200 = 3239023 р.

за год - 2429498+8863500+1258617+2602500+1041000 =16195115 р.

Финансовые результаты деятельности

Итого суммарные затраты (издержки):

И=ПЗ+ПОЗ,

где ПЗ - переменные затраты,

ПОЗ - постоянные затраты.

за месяц - 3569020 + 3239023 = 6808040 р.

за год - 17845100 + 16195115 = 34040215 р.

Выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек (прибыль):

П = В - И,

где В - выручка от реализации продукции, услуг,

И - издержки

за месяц - 17280692 - 6808040 = 10472652 р.

за год - 86403460 - 34040215 = 52363245 р.

Налог УСН составляет 15% от прибыли:

Н = П * 0,15,

где П - выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек (прибыль).

за месяц - 10472652 * 0,15 = 1570898 р.

за год - 52363245 * 0,15 = 7854487 р.

Чистая прибыль - это выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек и налогов:

ЧП = П - Н,

где П - выручка от реализации продукции, услуг за вычетом издержек (прибыль),

Н - налог УСН.

за месяц - 10472652 - 1570898 = 8901754 р.

за год - 52363245- 7854487 = 44508758 р.

10. Расчет денежных потоков

Таблица 8

Наименование затрат	В год
Операционная деятельность
Выручка от реализации продукции, услуг, р.	86403460
Налог (УСН), р.	7854487
Переменные затраты, р.	17845100
Постоянные затраты, р.	16195115
Суммарные затраты (издержки), р.	34040215
Финансовые результаты
Уставный капитал (стартовая сумма для открытия ресторана), р.	36336409
Капитальные вложения, р.	25899494
Аренда, р.	2602500
Чистая прибыль, р.	44508758
Рентабельность товарооборота, %	51.5
Рентабельность текущих затрат, %	130.7
Фондоотдача, р. /р.	3
Рентабельность капитала, %	333.6
Производительность труда, р. /чел.	1542919
Срок окупаемости капитальных вложений, лет	1,1

Выручка от реализации продукции, услуг - В=86403460 р.

Налог (УСН) - Н = 7854487 р.

Переменные затраты - ПЗ = 17845100 р.

Постоянные затраты - ПОЗ = 16195115 р.

Суммарные затраты (издержки) - И = 34040215 р.

Уставный капитал (УК) состоит из:

Общей суммы затрат на оборудование - итог таблицы 2 = 25899494 р.

Арендной платы за год - 2602500 р.

УСН за месяц- 1570898 р.

Прочих постоянных затрат за месяц - 208200 р.

Фонда оплаты труда с учетом налогов ФП и ФСС за 3 месяца - (1772700 +251723)*3 = 6073269 р.

Стоимости сырья и материалов за 2 недели - 106599*14 = 1492386 р.

УК=36336409 р.

Капитальные вложения (общая сумма затрат на оборудование)- 25899494 р.

Аренда - 2602500 р.

Чистая прибыль - ЧП = 44508758 р.

Рентабельность товарооборота: Рт = ЧП/В*100,

где ЧП - чистая прибыль;

В - выручка от реализации продукции, услуг.

Рт=44508758/86403460*100 = 51.5%

Рентабельность текущих затрат:

Рт.з. = ЧП/И*100,

где ЧП - чистая прибыль;

И - издержки.

Рт.з. =44508758/34040215*100 =130.7%

Фондоотдача: Ф =Вп/Ф,

где Вп - выручка от реализации продукции;

Ф - капитальные вложения.

Ф =78548600/25899494 = 3 р/р

Рентабельность капитала:

Рк =В/К*100,

где В - выручка от реализации продукции, услуг;

К - капитальные вложения.

Рк =86403460/25899494 *100 =333.6%

Производительность труда - отношение выручки к кол-ву персонала (таблица 6):

Птр =В/Ч,

где В - выручка от реализации продукции, услуг;

Ч - численность штата работников.

Птр = 86403460/56 =1542919р./чел.

Срок окупаемости капитальных вложений:

Т = (К+А+Зтр.+Зр.)/ЧП,

где К - капитальные вложения, р.;

А - амортизация, р.;

Зтр.- транспортные расходы, р.( 40% от К );

Зр.- внепроизводственные расходы, р.( 30% от К ).

Т =(25899494+2429498+25899494*0.4+25899494*0.3)/ 44508758=1,1 года

Вывод

Можно сделать вывод, что данная курсовая работа предусматривает создание ресторана, который займет пустующий на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания.

Предполагается финансирование проекта за счет собственных средств инициатора проекта и собственных средств совладельцев.

Для начала реализации проекта имеются собственные средства ООО«Премьера» в сумме 15000000 рублей (41,28%).

Совладельцами являются: ЗАО «Энергомонтаж» с собственными средствами в сумме 10000000 рубля (27,52%), и ООО «Радуга» с собственными средствами в сумме 11336409 рублей (31,2%).

Юридический статус - Общество с ограниченной ответственностью.

Размер уставного капитала -36336409 руб. Один учредитель - физическое лицо.

Площадь зала - 279м².

Средняя численность персонала составляет 56 человек.

Оборудование находится в собственности организации с первоначальной стоимостью 24899494 руб.

Основные направления - европейская, молекулярная кухня.

Средняя наценка на блюдо составляет - 500%

Себестоимость оказанных услуг

Прогноз окупаемости и получения выручки благоприятный.

За год работы ресторана выручка от продажи товара составила -78548600 руб.

Себестоимость оказанных услуг - 7854860руб.

Чистая прибыль от продаж составила - 44508758 руб.

При анализе финансовой отчетности за 2010 год можно сделать вывод об успешности и окупаемости данного проекта, ресторан приносит прибыль.

За 2010 год работы выручка от реализации товаров, услуг составила 86403460 руб.

Основные (суммарные) затраты составили 34040215 руб., среди которых заработная плата сотрудникам - 8863500 руб. Затраты на сырье и материалы - 16309720 руб. Прочие расходы - 8866995 руб.

Анализируя данные показатели, можно утверждать, что главной статьей расходов являются расходы на сырье и материалы. Прямо следуют за ними прочие расходы. Заработная плата находится на третьем месте.

Рентабельность товарооборота составила 51.5%, что является очень хорошим показателем.

При общих затратах на создание и развитие бизнеса ресторан окупится через 1,1 года.

Открытие ресторана приведет к значимым для региона социально-экономическим результатам, а именно:

- Созданию новых рабочих мест;

- Предоставлению населению новых возможностей качественного досуга недалеко от дома;

- Образованию населения в области питания;

- Расширению доходной базы местного бюджета;

- Развитию конкурентной среды;

- Развитию инфраструктуры района;

- Повышению качества ухода за прилегающими к ресторану территориями;

- Возможности проведения муниципальных мероприятий на территории ресторана;

- Улучшению эстетики района с помощью ландшафтного дизайна территории ресторана.

Проведенный финансово-экономический анализ позволяет говорить о том, что предоставленный проект ресторана может быть реализован с высокой эффективностью. Высокий уровень прироста собственного капитала говорит о высокой оборачиваемости средств, что позволяет рассчитывать на то, что продукция создаваемого предприятия будет пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

Таким образом, основываясь на имеющиеся финансовые показатели деятельности ресторана, можно сделать вывод, что предложены проект открытия ресторана, оказался успешным.

Библиографический список

1. Ефимова О.П. Экономика гостиниц и ресторанов: Учеб. пособие / О.П. Ефимова, Н.А. Ефимова; под ред. Н.И. Кабушкина. М.: Новое занание, 2009. 392 с. (Экономическое образование).

2. Панова Л.А. Организация производства на предприятии общественного питания (в экзаменационных вопросах и ответах): Уч. Пособие. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2006. 320 с.

3. Радченко Л.А. Организация производства на предприятии общественного питания: Учебник. изд. 4-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д: Издательство "Феникс", 2008. 352 с. (Серия "СПО").

4. Кучер Л.С., Шкуратова Л.М., Ефимов С.Л., Голубева Т.Н. Ресторанный бизнес в России: технология успеха. М.: Рконсульт, 2009. 468 с., ил.

5. Калашников А.Ю. Кафе, бары и рестораны: Организация, практика и техника обслуживания. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. 384 с.

Размещено на Allbest.ru

...