Налично-денежный оборот на предприятии
Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота. Анализ кассовых операций фирмы. Источники поступления денег в кассу. Структура платежного оборота компании. Расчет лимита кассы на предприятии. Анализ коэффициентов ликвидности денежных средств.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 06.02.2015 |
| Размер файла | 73,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Курсовая работа на тему:
Налично-денежный оборот на предприятии
Содержание
- Введение
- 1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота
- 1.1 Понятие налично-денежного оборота
- 1.2 Правовые основы налично-денежного оборота
- 2. Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»
- 2.1 Экономическая характеристика предприятия
- 2.2 Анализ кассовых операций
- Выводы и предложения
- Список использованных источников
- Приложения
Введение
Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, требуют эффективной организации расчетов на предприятии.
Платежный механизм -- структура экономики, которая обеспечивает оборот средств в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства. [6, c. 79]
Налично-денежное обращение обеспечивает процесс товарообмена, связанный с бытовыми нуждами субъектов экономики и относительно малыми суммами денежных средств. Как правило, данный тип денежного обращения занимает основное место у домохозяйств и мелких предприятий, оплачивающих услуги непосредственно в кассу той или иной организации. С налично-денежным оборотом связан каждый человек, поскольку все люди ежедневно производят оплату товаров и услуг посредством наличных денежных знаков.
Целью настоящей работы является анализ организации налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга».
Для реализации поставленной цели в работе решены следующие задачи:
1. охарактеризовать организацию налично-денежного оборота в РФ, в частности, привести понятие, отразить структуру и законодательно-правовые основы;
2. проанализировать организацию налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга».
Объект исследования - ООО «Радуга», г. Пермь.
Предмет исследования - налично-денежный оборот.
Для выполнения курсовой работы были использованы следующие методы: графический, табличный, сравнительный методы, метод абсолютных и относительных величин.
Для выполнения исследования были использованы нормативно-правовые акты, учебные и периодические издания, а также отчетность предприятия.
Структура курсовой работы включает в себя введение, теоретическую часть, где представлены основные термины и понятия, практическую часть, отражающую организацию налично-денежного оборота на предприятии. Завершают работу выводы и предложения и список использованных источников.
Во введении раскрыта актуальность темы исследования, поставлена цель, перечислены задачи, выявлены предмет и объект исследования.
В первой главе исследования представлены теоретические и правовые аспекты налично-денежного оборота. Во второй главе дана краткая экономическая характеристика предприятия, изучена организации кассовых операций и представлен их анализ.
Завершают работу выводы и предложения, где представлены основные итоги данной работы, и список использованных источников для выполнения данной работы.
1. Теоретические и правовые основы налично-денежного оборота
наличный деньги касса ликвидность
1.1 Понятие налично-денежного оборота
Налично-денежный оборот является составляющей платежного оборота. Платежный оборот в свою очередь представляет собой процесс непрерывного движения средств, обслуживающих хозяйственный оборот; это часть денежного оборота страны, в котором деньги функционируют как средство платежа и используются для погашения обязательств.
В зарубежной литературе понятие «платежный оборот» используется при характеристике межбанковских расчетов. Так Э. Роде под платежным оборотом понимает «осуществление банками за счет клиентов и за их собственный счет наличных и безналичных платежей». О.Р. Халфина определяет платежный оборот как «часть безналичного денежного оборота, включающая платежи, совершаемые путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя, обслуживаемая деньгами в форме средств платежа». По мнению А.М. Косого, «платежный оборот -- часть обращения безналичных средств платежа», Г.А. Шварц понимает под этим определением «совокупность платежей с использованием денег в качестве платежного средства». Основное отличие состоит в том, что зарубежные экономисты связывают понятие платежного оборота с межбанковскими операциями, а отечественные - с функционированием денег в качестве средства платежа. [7, c. 46]
Структура платежного оборота включает в себя наличные деньги; безналичные деньги, выпускаемые кредитными учреждениями в качестве общепризнанных денег; принимаемые всеми или многими хозяйствующими субъектами пои осуществлении хозяйственных сделок иные инструменты - «обращающиеся инструменты» (векселя, чеки, ценные бумаги) Основной характеристикой обращающихся инструментов является возможность заменять наличные и безналичные деньги в определенных обстоятельствах - их способность к перемещению между хозяйствующими субъектами - и ограниченный срок использования. [10, c. 156]
Структура платежного оборота представлена схематически на рисунке 1.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 1 Структура платежного оборота
Платежный оборот разделяется на налично-денежный и безналичный.
Проанализируем налично-денежный оборот предприятия.
Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный период времени, отражающую движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.
Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения: [17,c . 90]
- расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
- оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
- внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
- выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
- выдача кредитными организациями потребительского кредита;
- оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
- платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
- уплата населением налогов в бюджет и др.
Следует отметить, что налично-денежный оборот имеет ряд преимуществ: [6, c.79]
1. быстрота передачи средств;
2. возможность мгновенной проверки правильности проведения расчета;
3. наличие четкой информации относительно количества имеющихся ресурсов;
4. отсутствие возможности появления задолженностей.
Кроме того, доля данного средства расчета в общей структуре платежного оборота является ярким показателем развитости экономической системы. Так, при господстве натурального хозяйства наличные расчеты занимают малую долю, и возрастание данного вида осуществления расчета говорит о переходе к рыночной системе и уходе от товарной экономики.
Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, т.к. организация расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее.
Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке.
Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными - 100 тыс. рублей. Платежи сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке. В случае, если расчет осуществляется с индивидуальным предпринимателем или просто физическим лицом, то ограничений в размере платежа нет. [11, c. 23]]
В случае превышение размера расчетов наличными организация может быть привлечена к ответственности, предусмотренной ст. 15.1 Кодекса РФ об административно-правовых отношениях. Согласно данной статье нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных оплат труда, на юридических лиц - от 400 до 500.
Денежные средства, как собственные, так и заемные подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой разрешено в установленном порядке банком, обслуживающим хозяйствующего субъекта. Размер лимита устанавливает банк, обслуживающий организацию. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющего расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной . Независимо от момента подписания Расчета лимит распространяется на весь календарный года. [12,c . 178]
Лимит кассы может быть пересмотрен. Чтобы изменить лимит кассы, как правило, банки просят написать письмо, где должна быть указана причина увеличения лимита.
Поступающую в кассу денежную выручку предприятия по согласованию с обслуживающими учреждениями банков могут расходовать на цели, предусмотренные законом.
Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных средств в учреждениях банков ежегодно составляется календарь выдач наличных денежных средств (на выдачу заработной платы, выплат социального характера и.т.д.) на основании кассовых планов предприятий, после чего в срок до 29 марта и 29 сентября высылается Банку России для свода в целом по Российской Федерации.
Ежеквартально юридическими лицами сдается в банк «Отчет о кассовом обороте», на основании которого составляется прогноз кассовых оборотов, где отражается объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумма выпуска или изъятия денег из обращения. Прогнозные расчеты используются в целях улучшения организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии. [13,c. 56]
Не реже одного раза в два года учреждения банков проводят проверку соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с нормативно-законодательными актами.
1.2 Правовые основы налично-денежного оборота
Основным органом, регулирующим организацию наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, а также порядок ведения кассовых операций, является Банк России (статья 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).
Нормативными правовыми документами, регулирующими наличное денежное обращение в Российской Федерации и определяющими порядок ведения кассовых операций, являются:
1. Гражданский кодекс РФ, устанавливающий порядок организации договорной работы на предприятии.[1]
2. Налоговый кодекс в части установления ответственности за нарушения организации кассовой дисциплины на предприятии.
3. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47). [4]
Данный нормативно-законодательный акт регулирует общие основы организации наличного обращения на территории РФ.
4. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержден Решением Совета Директоров ЦБ Российской Федерации от 22 сентября 1993 года №40 (Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года №18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации») (Далее Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации).[5]
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации действует в отношении предприятий, учреждений, организаций, т.е., организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации содержит общие положения о порядке ведения кассовых операций и устанавливает процедурные правила по следующим разделам:
прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;
ведение кассовой книги и хранение денег;
ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
Центральный Банк Российской Федерации (далее ЦБ РФ) в соответствии с предоставленными полномочиями устанавливает некоторые условия денежного обращения и разъясняет особенности применения в практической деятельности положений «Порядка ведения кассовых операций», в частности:
5. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 года №1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке».
6. Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 «О разъяснениях по применению «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 «О разъяснениях по отдельным вопросам «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» и условий работы с денежной наличностью».
2. Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга»
2.1 Экономическая характеристика предприятия
ООО «Радуга» существует на рынке г. Перми с 2005 года. ООО «Радуга» занимается розничной торговлей кондитерскими изделиями.
ООО «Радуга» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Официальное полное название предприятия - Общество с ограниченной ответственностью «Радуга». Сокращенное наименование предприятия ООО «Радуга». Предприятие создано в соответствии с договором от 27 декабря 2005 года на основе частной собственности граждан Российской Федерации (вклады в уставный капитал) - учредителями общества. Права, обязанности и степень ответственности каждого из участников определяются в соответствии с размером внесенных вкладов в уставный капитал. Число учредителей составляет 3 человека. Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих участников, имеет самостоятельный баланс, печать и формы строгой отчетности.
Основной целью для учредителей является получение максимальной прибыли за счет реализации высококачественных кондитерских изделий широкого ассортимента.
Юридический адрес предприятия: г. Пермь, ул. Мира, 109
Основной вид деятельности - розничная торговля кондитерскими изделиями.
Ассортимент продукции ООО «Радуга» включает в себя следующие основные товарные группы:
1. торты;
2. пирожное;
3. кексы;
4. печенье;
5. слоеные изделия.
Проанализируем структуру товарной продукции ООО «Радуга».
Таблица 1 Структура товарной продукции ООО «Радуга»
|
Показатель |
2008 год |
2009 год |
Изменение |
||||
|
Сумма, тыс. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. |
Уд.вес, % |
Абсолютное, тыс. рублей |
Относительное, % |
||
|
Товарооборот |
5526 |
100,0 |
8756 |
74,66 |
3230,0 |
158,5 |
|
|
торты |
2489 |
45,0 |
3967 |
33,83 |
1478,0 |
159,4 |
|
|
пирожные |
567 |
10,3 |
1789 |
15,25 |
1222,0 |
315,5 |
|
|
кексы |
456 |
8,3 |
900 |
7,67 |
444,0 |
197,4 |
|
|
Печенье |
1736 |
31,4 |
1210 |
10,32 |
-526,0 |
69,7 |
|
|
Слоеные изделия |
278 |
5,0 |
890 |
7,59 |
612,0 |
320,1 |
Анализ структуры товарной продукции позволяет сделать следующие выводы. В структуре товарной продукции наибольшую долю занимают торты, в частности 34 % в 2009 году и 2 и 45 % в 2008 году. При этом выручка от реализации тортов в 2009 году составила 3967 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 1478 тыс. рублей или на 60 %. Второе по величине место в структуре выручки от реализации занимает реализация пирожного. Так около 15 % выручки в 2009 году получено от реализации пирожного. В абсолютном выражении объем полученной выручки составил 1222 тыс. рублей, что в 3,15 раза больше чем в 2008 году. Наглядно структура товарной продукции за 2009 год приведена на рисунке 2.
Рисунок 2 Структура товарной продукции ООО «Радуга», 2009 год
В современных рыночных условиях немаловажное значение при изучении деятельности предприятия имеет оценка его экономического и финансового состояния. На основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках (приложение 1 и 2) рассчитаем основные финансовые и экономические показатели работы. Данные представлены в таблице 2.
Таблица 2 Экономические и финансовые показатели работы ООО «Радуга»
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2009 к 2008 году, % |
|
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
68 |
88 |
129,41 |
|
|
Численность персонала, человек |
30 |
44 |
146,67 |
|
|
Товарооборот, тыс. руб. |
5526 |
11728 |
В 2,12 раза |
|
|
Стоимость проданной продукции, тыс. руб. |
3268 |
9242 |
В 2,82 раза |
|
|
Валовый доход, тыс. руб. |
2258 |
2486 |
110,10 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
205 |
324 |
158,05 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
161 |
249 |
154,66 |
|
|
Рентабельность продаж, % |
3,71 |
2,76 |
-0,91 |
|
|
Производительность труда, тыс. руб. |
184,2 |
266,55 |
144,7 |
|
|
Фондоотдача, рублей |
81,27 |
133,27 |
163,98 |
Анализ экономических показателей позволяет признать работу предприятия эффективной. Стоимость основных фондов увеличилась приблизительно на 30%, в свою очередь, фондоотдача выросла более чем на 60 %, что свидетельствует об эффективной организации использования материально-технической базы на предприятии. Выручка от реализации за анализируемый период увеличилась в 2,12 раза и составила по состоянию на 01.01.2010 года 11728 тыс. рублей. Положительная динамика характерна и для основного показателя в рыночной экономике - прибыли. Чистая прибыль в 2009 году выросла на 54,66 % по сравнению с 2008 годом
2.2 Анализ кассовых операций
На предприятии ООО «Радуга» денежный оборот представлен как наличными, так и безналичными расчетами. В связи с тем, что основной вид деятельности предприятия - розничная торговля кондитерскими изделиями, существенную долю в системе расчетов занимают наличные платежи (таблица 3)
Таблица 3 Соотношение наличного и безналичного оборота на предприятии ООО «Радуга»
|
Показатель |
2009 год |
2008 год |
Изменение, тыс. руб. |
Изменение удельного веса, % |
|||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд.вес, % |
||||
|
Денежный оборот |
8416 |
100 |
14879 |
100 |
6463 |
0,00 |
|
|
Налично-денежный оборот |
4989 |
59,28 |
7908 |
53,15 |
2919 |
-6,13 |
|
|
Безналичный оборот |
3427 |
21,8 |
6971 |
46,85 |
3544 |
25,05 |
Наглядно соотношение наличного и безналичного оборота приведено.
Рисунок 3 Соотношение наличного и безналичного оборота
Денежный оборот на предприятии ООО «Радуга» в 2009 году составил 14879 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 6463 тыс. рублей. Налично-денежный оборот увеличился в 2009 году на 2919 тыс. рублей и составил 7908 тыс. рублей. Анализ соотношения налично-денежного и безналичного оборота свидетельствует, что на предприятии ООО «Радуга» преобладают наличные расчеты. Доля расчетов наличными денежными средствами на предприятии в 2009 году составила приблизительно 53 %, что меньше чем в 2008 году приблизительно на 6 %. Такая динамика связана с установлением в 2009 году банковского терминала (ЗУБ СБ РФ, Индустриальный район) на предприятии и возможностью осуществления расчетов с использованием банковских карт.
На следующем этапе проанализируем источники поступления и расходования денежных средств на предприятии ООО «Радуга».
Прием наличных денег осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача - по расходным кассовым ордерам.
Для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров и заявлений на выдачу денег до передачи в кассу организации на предприятии ведется Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Таблица 4 Источники поступления денежных средств в кассу ООО «Радуга»
|
Источник поступлений |
2008 год |
2009 год |
|||
|
Сумма поступлений, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма поступлений, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Торговая выручка |
4689 |
94 |
7908 |
100 |
|
|
Возврат неизрасходованных подотчетными лицами сумм |
300 |
6 |
- |
- |
|
|
Депонированная заработная плата |
- |
- |
- |
- |
|
|
Вклады в уставный капитал |
- |
- |
- |
- |
|
|
ИТОГО поступило: |
4989 |
100,0 |
7908 |
100,0 |
Таким образом, основным источником поступления денежных средств в кассу является торговая выручка ООО «Радуга». В 2008 году торговая выручка составляет 94 % поступления наличных денежных средств в кассу, 6 % представлено неизрасходованными подотчетными лицами суммами. В 2009 году поступления денежных средств в кассу представлены исключительно торговой выручкой.
Таблица 5 Основными направлениями расходования денежных средств
|
Направление расходования денежных средств |
2008 год |
2009 год |
|||
|
Сумма поступлений, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма поступлений, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Выдача подотчетным лицам |
550 |
11,02 |
- |
- |
|
|
Выплата социальных пособий и заработной платы |
2567 |
51,45 |
3211 |
40,60 |
|
|
Сдача сверхлимитной выручки в банк |
1872 |
37,52 |
4697 |
59,40 |
|
|
Итого израсходовано: |
4989 |
100 |
7908 |
100 |
Итак, основным источником расходования денежных средств является выплата заработной платы и социальных пособий. Так в 2009 году на данную статью расходов было направлено 3211 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 644 тыс. рублей. В структуре расходования денежных средств выплата социальных пособий и больничных листов занимает в 2009 году около 41 %, в 2008 году - около 52 %. Сверхлимитная выручка на предприятии ООО «Радуга» сдается в банк (Западно-Уральский банк Сбербанка РФ).
В соответствии с законодательством предприятие имеет право хранить наличные денежные средства в кассе организации не более установленного лимита. Проанализируем порядок расчета лимита кассы (таблица 6)
7 декабря 2009 года фирма подала в Западно-Уральский банк Сбербанка РФ (Индустриальный район) расчет лимита остатка кассы на 2010 год. Номер расчетного счета фирмы в банке - 40702810700000000057.
Таблица 6 Расчет лимита кассы ООО «Радуга» в 2010 году
|
Показатель |
Расчет |
Сумма, тыс. рублей |
|
|
Источники поступления средств |
|||
|
Сентябрь 2009 года |
Исходные данные |
660 |
|
|
Октябрь 2009 года |
Исходные данные |
690 |
|
|
Ноябрь 2009 года |
Исходные данные |
710 |
|
|
Всего за три месяца получили наличными |
(660+690+710) |
2060 |
|
|
Среднедневная выручка |
2060 : 91 день |
22,64 |
|
|
Среднечасовая выручка |
2060 : 91 день : 12 часов |
1,89 |
|
|
Источники расходования средств |
|||
|
На выплату заработной платы |
Исходные данные |
534 |
|
|
Среднедневной расход |
534 : 91 день |
5,87 |
|
|
Желаемая сумма лимита кассы |
- |
25 |
Согласно установленному расчету Западно-Уральский Банк Сбербанка РФ утвердил лимит кассы на предприятии ООО «Радуга» на 2010 год в сумме 25 тыс. рублей. Основными направления расходования средств из кассы являются расходы на заработную плату, командировочные и общехозяйственные расходы, ГСМ. Срок сдачи наличных денежных средств в банк свыше установленного лимита осуществляется ежедневно.
В заключении изучения кассовых операций проанализируем показатели ликвидности. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в деньги делятся на четыре группы, статьи пассива аналогично группируются в четыре группы (таблица 7)
Таблица 7 Анализ коэффициентов ликвидности [16,c . 13]
|
Коэффициент ликвидности |
Расчет |
2008 год |
2009 год |
Отклонение, +/- |
Рекомендуемое значение |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Строка 290 - строка 230 - строка 244/ строка 690 |
1,24 |
1,14 |
-0,1 |
>2 |
|
|
Коэффициент быстрой ликвидности |
Строка 230 + строка 260 + строка 250/ строка 620 + 640 +650 |
0,31 |
0,29 |
+0,2 |
>1 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Строка 250+260/строка 620 |
0,02 |
0,04 |
+0.02 |
0,2 - 0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности отражает, какая часть текущих активов покрывается текущими обязательствами. По состоянию на отчетную дату 114 % задолженности предприятия может быть погашена за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и запасов предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует установленному нормативу. По состоянию на отчетную дату 4 % текущей кредиторской задолженности предприятие может погасить за счет собственных денежных средств. За счет краткосрочной дебиторской задолженности , денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить 29 % задолженности.
Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о недостатке денежных средств на предприятии, показатели не соответствуют установленным нормативам.
Итак, на предприятии преобладают расчеты наличными денежными средствами, что связано с осуществлением розничной торговли. Кассовые операции на предприятии осуществляются в соответствии с установленным законодательством. В качестве основного недостатка в работе ООО «Радуга» можно выделить низкие показатели ликвидности. В целях устранения данного недостатка на предприятии могут быть предусмотрены промакции в целях увеличения объемов реализации, лотереи, конкурсы, а также иные методы стимулирования сбыта. Также ООО «Радуга» целесообразно ввести систему планирования поступления и расходования денежных средств (кассовый план), это также частично позволит улучшить показатели ликвидности.
Выводы и предложения
Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенный период времени, отражающую движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа. Исследование организации налично-денежного оборота на предприятии ООО «Радуга» свидетельствует, что в целом кассовая дисциплина на предприятии организована удовлетворительно в соответствии с законодательством РФ.
Налично-денежный оборот на предприятии ООО «Радуга» увеличился в 2009 году на 2919 тыс. рублей и составил 7908 тыс. рублей. Анализ соотношения налично-денежного и безналичного оборота свидетельствует, что на предприятии ООО «Радуга» преобладают наличные расчеты. Доля расчетов наличными денежными средствами на предприятии в 2009 году составила приблизительно 53 %, что меньше чем в 2008 году приблизительно на 6 %. Преобладание наличных расчетов обосновано видом деятельности исследуемого предприятия. Розничная торговля предполагает преобладание наличных расчетов в структуре денежного оборота. Сокращение наличных расчетов в 2009 году связано с установлением банковского терминала (ЗУБ СБ РФ, Индустриальный район) на предприятии и возможностью осуществления расчетов с использованием банковских карт.
Прием наличных денег в ООО «Радуга» осуществляется по приходным кассовым ордерам, выдача - по расходным кассовым ордерам. Основным источником поступления денежных средств в кассу является торговая выручка ООО «Радуга». В 2009 году поступления денежных средств в кассу представлены исключительно торговой выручкой. Далее проанализируем основные направления расходования денежных Основным источником расходования денежных средств является выплата заработной платы и социальных пособий. Так в 2009 году на данную статью расходов было направлено 3211 тыс. рублей, что больше чем в 2008 году на 644 тыс. рублей.
На предприятии предусмотрен лимит кассы на 2010 год в сумме 25 тыс. рублей. Расчет лимита кассы определяется в соответствии с законодательством РФ. В заключение изучения кассовых операций были проанализированы показатели ликвидности. Анализ коэффициентов ликвидности свидетельствует о недостатке денежных средств на предприятии, показатели не соответствуют установленным нормативам.
Низкие показатели ликвидности являются основным недостатком в работе ООО «Радуга». В целях увеличения показателей ликвидности ООО «Радуга» целесообразно провести рекламную компанию по стимулированию сбыта. В качестве основных мер стимулирования сбыта могут быть использованы промоакции, лотереи, конкурсы. Также на предприятии целесообразно разработать кассовый план. Кассовый план - основная форма планирования и регулирования денежного обращения; документ, определяющий главное направления движения наличных денег, размеры и источники их поступления. Это позволит оптимизировать расходы на организацию кассового обслуживания в ООО «Радуга».
Список использованных источников
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 21.10.94); (ред. от 05.02.2007 г.)// СПС «Консультант»
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ от 22.12.95); (ред. от 26.01.2007 г.)// СПС «Консультант»
Федеральный Закон «О центральном банке РФ» от 27.06 2002 года ( с последующими редакциями и изменениями) // СПС (Консультант»
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47) // СПС «Консультант»
«Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» //// СПС «Консультант»
Болотова А.Д. Преимущества налично-денежного оборота// Финансы. - 2010 - № 6. - с. 78 - 81
Бушуева Л.О. Структура платежного оборота в РФ //Эксперт. - 2009 - № 4. - с. 45 - 49
Гладких А.Г. Особенности анализа ликвидности и платежеспособности// Аудит и финансовый анализ - 2010 - № 7 - с. 13 - 19
Зеленкова Л. Организация кассы: основные проблемы // Главбух. - 2009. - №5. - с. 49 - 54
Иванов, В. В. Деньги. Кредит. Банки: учебник/ В.В. Иванов, Б.И. Смелова. - М.: ТК ВЕЛБИ Издательство «Проспект», 2008. - 624 с.
Долгих Н.Л. Организация учета кассовых операций//Главбух. - 2010 - №5 - с. 23 - 29
Жукова, Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 359 с.
Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник/Н. П. Кондраков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 584с.
Ревенков, А. Финансовое планирование на предприятии // Экономист. - 2009. - №1. - с. 72 -77.
Пастухова Е.В. Направления повышения ликвидности//Экономист - 2010 - № 7. - с. 22 - 29
Светлаков Р. А. Методика анализа ликвидности и платежеспособности// Экономический анализ. - 2008. - №6. - с.12
Челноков, В.А. Банки и банковские операции: букварь кредитования, технология банковских ссуд, околабанковское рыночное пространство: Учебник/ А.В. Челноков. - М.: Высшая школа, 2009. - 291 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие налично-денежного оборота как проявления сущности денег в их движении. Состояние налично-денежного оборота в условиях мирового финансово-экономического кризиса. Принципы организации налично-денежного оборота, его регулирование Банком России.
курсовая работа [17,3 K], добавлен 24.03.2010Сущность и структура денежного оборота. Организация денежного оборота и закон денежного обращения. Классификация структуры денежного оборота. Безналичный, наличный денежный оборот. Элементы денежной массы. Денежные агрегаты. Скорость обращения денег.
курсовая работа [94,6 K], добавлен 18.04.2008Социально-экономическая сущность статистики денежного обращения. Анализ функционального, экономического и формального содержания финансовых потоков. Скорость обращения денежной массы. Объем налично-денежного оборота. Понятие "узких" и "широких" денег.
курсовая работа [236,5 K], добавлен 27.01.2011Рассмотрение сущности и четырех основных функций денег: мера стоимости, средство накопления (тезаврации), обращения и платежа. Теории денег, налично-денежный оборот и денежное обращение. Система безналичных расчетов. Обоснование роли денег в экономике.
курсовая работа [42,7 K], добавлен 19.02.2014Учет кассовых операций в иностранной валюте, по безналичной форме расчетов. Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Батлер Казань". Анализ ведения учета денежных средств на предприятии. Оценка оборачиваемости средств, составление отчета.
курсовая работа [257,4 K], добавлен 06.11.2014Ознакомление с понятием и историей возникновения денег; их функции. Исследование роли денег в развитии экономики государства и в современном обществе. Особенности осуществления контроля за денежным оборотом. Расчет лимита остатка кассы предприятия.
курсовая работа [361,6 K], добавлен 04.04.2019Анализ технико-экономического потенциала предприятия "ZORILE", расчет чистого имущества, показателей деловой активности и структуры оборота активов. Оценка финансового состояния предприятия, динамика движения денежных средств. Анализ функций менеджмента.
отчет по практике [65,5 K], добавлен 14.05.2013Формы стоимости, виды и функции денег. Элементы и типы денежных систем, сущность понятий денежной массы и денежного оборота. Анализ показателей основных составляющих денежно-кредитной системы России, нормативно-правовое регулирование ее функционирования.
курсовая работа [49,8 K], добавлен 16.09.2013Анализ деятельности подразделений и отделов ООО "Комплексные решения". Организация на предприятии денежного и торгового оборота, учета движения материальных и нематериальных активов. Основные технико-экономические показатели и имущественное положение.
отчет по практике [125,7 K], добавлен 16.06.2012Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Основные элементы краткосрочных обязательств. Система управления корпоративными финансами. Операционный цикл оборота денежных средств. Финансовое состояние и платежеспособность организации.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 09.10.2013Сущность, причины и формы проявления инфляции, ее социально-экономические последствия. Бюджетно-финансовое регулирование денежного оборота. Методы денежно-кредитного регулирования и их эффективность. Анализ антикризисной политики Республики Беларусь.
курсовая работа [911,5 K], добавлен 13.12.2013Тенденции развития и роль заготовительного оборота в увеличении прибыли и повышении конкурентоспособности организации в условиях рыночной экономики. Резервы и пути увеличения оборота и прибыли и повышения конкурентоспособности исследуемого предприятия.
дипломная работа [672,6 K], добавлен 14.07.2013Понятие денежной массы как совокупного объем покупательных и платежных средств. Расчет показателей скорости роста оборота денег. Особенности применения транзакционного и ликвидного подходов к измерению денежной массы. Виды фидуциарных денежных систем.
реферат [33,4 K], добавлен 14.10.2014Характеристика российских домохозяйств и анализ социально-экономического положения. Анализ структуры оборота розничной торговли, расходов на платные услуги населению. Структура оборота товарных бирж. Индекс физического объема платных услуг населению.
контрольная работа [61,0 K], добавлен 28.03.2009Расчет коэффициентов обновления, выбытия, износа, годности основных фондов. Показатели оборачиваемости материальных оборотных средств. Определение индивидуальных индексов производительности труда. Расчет валового оборота, товарной и отгруженной продукции.
контрольная работа [50,5 K], добавлен 19.07.2010Теоретические основы проведения анализа ликвидности и платежеспособности предприятия. Рассмотрение метода денежных потоков для определения платежеспособности предприятия. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения потоков денежных средств.
реферат [28,1 K], добавлен 12.10.2011Теоретические основы и методический инструментарий анализа, понятие запасов, их оптимизация и роль в обеспечении успешного функционирования предприятия. Анализ состава, динамики и факторов изменения запасов на предприятии, скорости оборота капитала.
курсовая работа [930,3 K], добавлен 11.11.2010Теоретические аспекты ликвидности предприятия как ключевого фактора его деятельности. Значение, задачи и источники анализа платежеспособности коммерческой организации. Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств.
курсовая работа [216,6 K], добавлен 03.06.2011Определение фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности. Порядок вычисления статистических коэффициентов, ряда показателей оборота средств фирмы за год. Расчет оптимального среднесписочного числа работников, прибыли и себестоимости продукции фирмы.
контрольная работа [36,6 K], добавлен 18.02.2010Статистические показатели товарооборота. Анализ состава оборота розничной и оптовой торговли. Расчет показателей динамики оборота. Корреляционно-регрессионный анализ влияния среднедушевых доходов населения на оборот розничной торговли на душу населения.
курсовая работа [220,1 K], добавлен 07.02.2016
