Оборотные средства предприятий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

I. Основа организации оборотных средств предприятия

II. Определение нормативной потребности собственных оборотных средств

III. Источники финансирования формирования оборотных средств предприятия

IV. Показатели эффективности использования оборотных средств

I. Основа организации оборотных средств предприятия

Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость в производственные оборотные фонды и фонды обращения, которые создаются в минимально необходимых размерах для обеспечения непрерывного процесса производства и своевременности осуществления расчетов.

К принципам организации обороных средств относятся:

1) их нормирование, что позволяет установить их необходимый размер

2) принцип по строго целевому их использованию и назначению.

К принципам можно отнести обеспечение их сохранности, рационального использования и ускорения оборачиваемости оборотных средств.

В состав оборотных средств входят производственные оборотные фонды и фонды обращения. Производственные оборотные средства делятся на две группы: производственные запасы (сырье, основные материалы) и незавершенное производство.

Фонды обращения состоят из запасов готовой продукции для реализации, денежных средств в кассе, расчетных счетов в банках.

Структура оборотных средств различна в предприятиях и зависит от структуры затрат, типов производства, особенностей материально-технического снабжения.

Основной удельный вес в структуре занимают производственные запасы (50-60%), незавершенное производство (15-20%), готовая продукция (до 10%).

Собственные оборотные средства, которые определяются путем их нормирования, называются нормируемыми - это производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция. К ненормируемым средствам относятся товары отгруженные, денежные средства, средства в расчетах, средства в кассе, счета в банках.

По источникам формирования оборотные средства делятся на:

1) собственные и приравненные к ним;

2) заемные.

1) Собственные средства: уставной капитал, нераспределенная прибыль и прочие источники, приравненные к ним - устойчивые пассивы (минимальная задолженность по заработной плате, резерв по отпускам, авансы за частично изготовленную продукцию, минимальный размер кредиторской задолжности, который постоянно используется как источник формирования оборотных средств).

2) Заемные источники - краткосрочные кредиты банка.

II. Определение нормативной потребности собственных оборотных средств

При нормировании оборотных средств различают нормы и нормативы. Под нормативами понимают размер запаса ТМЦ, выраженный в относительных величинах, днях, процентах от объемов работ. Нормы могут ежегодно меняться с учетом задания по ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Норматив - выражен в денежной форме, исчисляется умножением нормы на тот показатель, по которому рассчитывается норматив.

Например, норматив собственных оборотных средств по сырью, основным материалам и прочим оборотным средствам, определяется как произведение среднесуточного расхода материалов умноженного на норму запасов в днях. Среднесуточный расход материалов определяется делением суммы затрат материалов по 4 кварталу планируемого года на 90 дней.

Норма запасов в днях по материалам включает следующие элементы:

1) транспортный запас;

2) время необходимое на приемку, разгрузку, складирование материалов;

3) время, подготовки сырья к производству (технологический запас);

4) текущий складской запас;

5) страховой запас.

Норма транспортных запасов в днях определяется как разница между временем движения груза и документов на груз.

Технологический запас включает время на подготовку сырья к производству и устанавливается когда это время больше текущего складского запаса.

Например:

Время подготовки сырья к производству 20 дней

Текущий складской запас 10 дней.

Технологический запас - 10 дней

Время на подготовку сырья - 5 дней

Технологический запас не устанавливается, т.к. время на подготовку сырья входит в время текущего складского запаса.

Текущий складской запас - 50% времени цикла или периода снабжения.

Страховой запас - 50% текущего складского запаса.

Сумма всех технологических, текущих и других запасов в днях умножается на среднесуточный расход материалов в денежной форме, что составит норматив собственных оборотных средств по определенному виду материалов.

Норматив по незавершенному производству - среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении умножаем на длительность производственного цикла и умножаем на себестоимость единицы изделия.

Среднесуточный объем определяется как деление объема производства в квартал на 90, в год на 360.

Длительность производственного цикла определяется в днях.

Норматив по расходам будущих периодов состоит из затрат по подготовке новых производств, выпуску новых видов продукции, горноподготовительных работ, вскрышных работ и всех периодических авансовых платежей.

Выявляем остаток на счете расходов будущих периодов (РБП), к нему прибавляем расходы будущих периодов планируемого года и вычитаем РБП планового года, включаемые в себестоимость планируемого года.

Норматив оборотных средств готовой продукции определяется как произведение среднедневного выпуска товарной продукции по себестоимости, умноженного на норму запасов в днях по готовым изделиям на складе.

Можно использовать коэффициентный метод нормирования оборотных средств, определяемый укрупненным соотношением между темпами роста объемов производства и размеров планируемых оборотных средств. С этой целью оборотные средства делятся на две группы: зависящие от объемов производства и не зависящие от объемов производства. При этом нормативы по незавершенному производству и РБП определяются отдельно.

Расчет оборотных средств укрупненным методом:

Аналитический метод нормирования оборотных средств предполагает определение собственных оборотных средств в размере среднесложившихся остатков оборотных средств в отчетном году. При этом надо провести анализ фактических запасов с целью выявления излишков, неликвидных остатков материальных ценностей и определить действительную минимальную потребностью в оборотных средствах. Предприятие, определив источники формирования прироста собственных оборотных средств, составляет справку к нормативам собственных оборотных средств.

III. Источники финансирования формирования оборотных средств предприятия

Источники формирования дополнительной потребности в оборотных средствах:

7 200 000 тг распределяется по 4 кварталам, по 1 800 000 в квартал, для достижения планового норматива.

Предприятие систематически анализирует состояние собственных оборотных средств, определяя излишек или недостаток их на конец квартала и года.

Излишек собственных оборотных средств направляется на покрытие прироста собственных оборотных средств в предстоящем периоде.

Недостаток оборотных средств покрывается следующим образом: предприятия должны разработать организационно-технические мероприятия или новый бизнес план, в котором предусматривается и доказывается банку выпуск новых видов изделий, с заключением договоров контрактов на реализацию новой продукции с просьбой выделить краткосрочный кредит на 6,8,9 месяцев на восполнение недостатка оборотных средств.

IV. Показатели эффективности использования оборотных средств

оборотный потребность финансирование

Эффективность использования оборотных средств определяется с помощью следующих показателей:

1) коэффициент оборачиваемости оборотных средств определяется как отношение суммы реализованной продукции к среднегодовой стоимости оборотных средств, участвующих в обороте.

Рассмотрим на конкретном примере: среднегодовая стоимость остатков оборотных средств АО «Гора» составляет 4 000 у.е., при полученной годовой выручке в размере 24 000 у.е. Определим показатель эффективности использования оборотных средств.

К

2) Длительность в оборото-днях определяется как отношение произведения среднего остатка оборотных средств, умноженного на число дней в периоде, и, деленного на реализованную товарную продукцию по себестоимости или сумме реализации.

дней

дней

3) Коэффициент загрузки средств в обороте определяется как отношение среднегодового остатка оборотных средств к товарной продукции по себестоимости.

Основными путями ускорения оборачиваемости оборотных средств являются: увеличение объема производства и реализации продукции, снижение себестоимости продукции, ускорение технологического процесса и сокращение незавершенного производства, улучшение снабжения предприятия сырьем и материалами, совершенствование нормирования собственных оборотных средств, обеспечение доступности краткосрочного кредитования в оборотный капитал.

Литература

1. Андрюшин С., Кузнецова В. Приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков в новых условиях // Вопросы экономики. - 2011. - № 6. - С. 57 - 59.

2. Ануреев С.В. Денежно-кредитная политика, диспропорции и кризисы. - М.: Кнорус, 2009. - 448 с.

3. Баликоев В.З. Общая экономическая теория. - М.: Омега-Л, 2011. - 688 с.

4. Гусейнов Р.М., Семенихина В.А. Экономическая теория. - М.: Омега-Л, 2009. - 448 с.

5. Жученко О.А. Инструменты денежно-кредитной политики и их использование // Вестник государственного гуманитарного университета. - 2009. - № 3. - С. 65 - 73.

6. Коршунов Д.А. О построении модели общего равновесия для экономики России // Деньги и кредит. - 2011. - № 2. - С. 56 - 67.

7. Криворотова Н.Ф., Урядова Т.Н. Актуальные проблемы денежно-кредитной политики России // Terra Economicus. - 2012. - № 3. - С. 24 - 26.

8. Лукша Н. Инфляция и денежно-кредитная политика // Экономико-политическая ситуация в России. - 2012. - № 12. - С. 9 - 11.

9. Малхасян А.М. Направления совершенствования денежно-кредитной политики Российской Федерации // Финансы и кредит. - 2012. - № 43. - С. 51 - 62.

10. Матовников М.Ю. К вопросу об инструментах денежно-кредитной политики // Деньги и кредит. - 2012. - № 1. - С. 32 - 34.

11. Милюков А.И., Пенкин С.А. Денежно-кредитная политика как фактор роста российской экономики // Банковское дело. - 2011. - № 9. - С. 21 - 24.

12. Улюкаев А.В. Новые вызовы денежно-кредитной политики // Деньги и кредит. - 2012. - № 11. - С. 3 - 5.

13. Челноков В.А. К вопросу о сущности, функциях и роли современных денег // Деньги и кредит. - 2010. - № 5. - С. 68 - 70.

14. Экономическая теория / Под ред. В.Д. Камаева. - М.: Владос, 2007. - 592 с.

15. Экономическая теория / Под ред. Е.Н. Лобачевой. - М.: Юрайт, 2011. - 522 с.

16. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2012 год и период 2013 и 2014 годов // http://www.cbr.ru/today/publications_reports/on_2012%282013-2014%29.pdf

Размещено на Allbest.ru