Бизнес-план по организации производства хлебобулочных изделий

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Институт природных ресурсов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Основы управления и организации производства»

Бизнес-план по организации производства хлебобулочных изделий

Выполнила:

студент группы з-2д11 Агафонова С.С.

Проверил:

доцент Фертикова Ю.В

Томск 2013

Содержание

Резюме

1. Описание предприятия

2. Описание продукта

3. План маркетинга

3.1 Анализ текущей ситуации

3.2 Разработка плана маркетинга

3.2.1 Ценообразование и тактика реализации и продвижения товара

4. Производственный план

5. Инвестиционный план

6. Финансовый план

7. Оценка экономической эффективности проекта

Резюме

Бизнес-план посвящен созданию пекарни «Пышечка».

Координаты предприятия:

· Адрес: РФ, Северск, ул. Курчатова, д. 2

· Телефон: раб.: 7 (3823) 998979; сот.: 8-952-882-67-40;

Причинами выбора данного проекта является: во-первых, данный вид производства не требует высокой квалификации специалистов. Кроме того, обучение персонала производится за несколько дней, что позволяет легко решать проблему с наймом рабочей силы. Монтаж оборудования также осуществляется за очень короткий период времени и зависит от поставщика оборудования. Причем, как правило, фирма поставляющая оборудование производит, помимо монтажа оборудования, его полную настройку и обучение персонала. Во-вторых, продукция пекарни пользуется большим спросом. В условиях, когда крупные хлебокомбинаты с трудом справляются с потребностями населения, мини-пекарни все с большим успехом завоевывают долю рынка в этой области, дело в том, что крупные хлебокомбинаты трудно поддаются реконструкции и с большим трудом могут реагировать на изменения в спросе на хлебобулочные изделия. Кроме того, из-за увеличения арендной платы за помещения, многие хлебокомбинаты закрываются, так как становятся убыточными. Для крупных предприятий дело осложняется еще и тем, что они не могут обслуживать мелкие булочные, потому что, как правило, они развозят хлеб своим транспортом, и стараются найти наиболее крупных заказчиков продукции. Таким образом, мелкие булочные остаются вне сферы их внимания, в то время как мини-пекарни преимущественно стараются поставлять хлеб в близлежащие магазины, и для них не очень важен объем поставок. Задача мини-пекарни в этом вопросе заключается в том, чтобы обеспечить сбыт всей произведенной продукции.

Еще одна особенность мини-пекарен в том, что продукция поступает в магазины почти сразу после выпечки, т.к. пекарня располагается недалеко от них, что способствует хорошей реализации продукта. Кроме того, в силу небольших объемов производства, у мини-пекарни не очень много магазинов, в которые она поставляет продукцию. Это позволяет постоянно изучать спрос на свою продукцию, производя опрос работников магазинов. В результате таких опросов делается предпочтение тем или иным видам хлебобулочных изделий, что опять же увеличивает привлекательность мини-пекарни с точки зрения магазинов.

Еще одной важной причиной сделанного выбора стало то, что сырье для выпечки хлебобулочных изделий всегда легко можно приобрести. Основной составляющей для выпечки является мука, которую можно покупать непосредственно на мукомольных комбинатах, без дополнительных посредников. Кроме того, можно заключить договор с поставщиками муки таким образом, что за дополнительную плату муку будут привозить через определенный период времени. Другие составляющие теста (дрожжи, соль, сахар) не составляет труда купить на оптовых базах. Таким образом, вопрос закупки сырья для выпечки хлеба решается очень легко.

Другой не менее важной причиной, является то, что хлеб является товаром ежедневного потребления и это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств. В силу своих физических характеристик, хлебобулочные изделия должны быть реализованы в течение 24 часов с момента выпечки. По этой причине срок реализации, т.е. промежуток времени с момента отгрузки товара до момента поступления денег на расчетный счет пекарни, ограничивается одной неделей.

Данный проект планируется реализовать в форме учреждения Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО). Экономические расчеты мини-пекарни будут производиться в валюте РФ, а именно в российских рублях. Основной целью создания предприятия является производство хлеба в г. Северске в объеме 90000 буханок в год, а также оптовая и розничная торговля своей продукцией в близлежащие магазины. Для этого требуется получить сертификат на продукцию, арендовать помещение под данную пекарню с необходимой площадью, закупить и установить оборудование, нанять рабочих, закупить необходимые ингредиенты для изготовления хлеба. Для достижения этого нашей фирме потребуется 911000 руб. Одним из источников финансирования является банк г. Северска, предложивший кредит в размере 350000 руб. Помимо этого имеются собственные средства в размере 561000руб. Планируемый объем чистой прибыли в первый год при достижении производственной мощности будет составлять не менее 556000 рублей. Срок окупаемости проекта будет достигнут через 1,57 года от начала нулевого шага.

Завоевание рынка следует проводить путем расширения ассортимента хлебобулочных изделий за счет разработки новых видов продукции, а также за счет усиленного продвижения с помощью рекламной компании уже разработанных видов продукции.

По рассчитанным показателям эффективности проекта можно сказать о рациональности вложения средств и о высокой устойчивости проекта к возможным колебаниям расходов и доходов, о чем говорит индекс доходности, который составил на 1р. инвестиций 4,20 р. дисконтированных денежных поступлений.

бизнес план товар продвижение

1. Описание предприятия

Данный проект планируется реализовать в форме учреждения Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО). Предприятие будет иметь название: «Пышечка», - и адрес - РФ, Северск, ул. Курчатова, д. 2. Вся произведенная продукция будет реализовываться через розничную торговую сеть.

Основателями данного проекта является Агафонова Светлана Сергеевна и Аксенов Геннадий Михайлович, инвестором «ОАО Газмпромбанк», предложивший кредит в размере 350000 рублей, под залог оборудования пекарни. Кроме того, в личном пользовании у основателей имеется 561000 рублей.

Основной целью создания предприятия является производство хлеба в г. Северске в объеме 90000 буханок в год, а также оптовая и розничная торговля своей продукцией в близлежащие магазины. Для этого требуется получить сертификат на продукцию, арендовать помещение под данную пекарню с необходимой площадью, закупить и установить оборудование, нанять рабочих, закупить необходимые ингредиенты для изготовления хлеба. Для достижения этого нашей фирме потребуется 911000 руб.

Прежде чем нанимать рабочих, необходимо разобраться какова структура управления предприятием. Штат пекарни должен состоять из следующих должностей: 1) коммерческий директор; 2) заведующий производством; 3) бухгалтер; 4) пекарь; 5) разнорабочий; 6) водитель.

Коммерческий директор должен заниматься вопросами реализации продукции. В его обязанности входит заключение договоров с розничной торговой сетью, контроль за расчетами с закупщиками. В обязанности заведующего производством входит обеспечение бесперебойной работы пекарни. Для этого необходима своевременная доставка комплектующих для приготовления теста. Кроме того зав.производством следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания. Бухгалтер выполняет работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций и отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

Пекари занимаются непосредственной выпечкой хлебобулочных изделий. Разнорабочие выполняют вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, погрузка хлеба в машину для отправки в магазины, мелкие наладочные работы, уборка помещения и другую необходимую работу. В обязанности водителя входит доставка готовой продукции в магазины, с которыми заключены договора на поставку. Также он имеет право получать наличные деньги за реализованную продукцию в магазинах.

В таблице 1 приведена структура персонала фирмы.

Таблица 1

Потребность в средствах на оплату труда

№ п/п	Профессия	Содержание выполняемой работы	Способ привлечения	Уровень квалификации	Размер заработной платы
1	Коммерческий директор (1 чел.)	Реализация продукции	Через службу занятости	Высокой квалификации	18000 рублей
2	Заведующий производством (1 чел.)	Обеспечение бесперебойной работы пекарни	Через службу занятости	Высокой квалификации	18000 рублей
3	Бухгалтер (1 чел.)	Бухгалтерский учет	Через службу занятости	Средней квалификации	15000 рублей
4	Пекарь (4 чел.)	Выпечка продукции	Через службу занятости	Высокой квалификации	15000 рублей
5	Грузчик (2 чел.)	Разгрузка и погрузка продуктов в машину,	Нанят		10000 рублей
6	Водитель (3 чел.)	Доставка готовой продукции заказчикам	Нанят		10000 рублей
7	Уборщик (2 чел.)	Уборка помещения	Нанят		8000 рублей
8	Наладчик (1 чел.)	Наладочные работы	Через службу занятости	Средней квалификации	7000 рублей
9	Продавец (2чел.)	Продажа продукции в помещении пекарни	нанят		12000

Для наиболее быстрой окупаемости затрат и получения максимальной прибыли необходимо более интенсивное использование оборудования. Поэтому работа будет двухсменной, без выходных и праздников. Продолжительность одной смены 6 часов. Для такой работы потребуются две смены работников. Рабочий день будет начинаться с 9.00 до 21.00.

Для того чтобы создать эффективную систему мотивации персонала хлебопекарни, необходимо давать вознаграждения за проделанную работу, т.е. премии, хорошие условия труда (компенсационный пакет и социальные гарантии, предоставляемые компанией).

2. Описание продукта

Основным направлением деятельности предприятия, как говорилось ранее, является выработка хлебобулочной продукции, а также оптовая и розничная торговля своей продукцией.

Достоинством хлебобулочной продукции является то, что хлеб это товар ежедневного потребления и это товар с очень высоким коэффициентом оборачиваемости средств. Хлебобулочные изделия выпекаются по разной рецептуре, различные по вкусу и весу. Поэтому потребители с легкостью определят, что они очень высокого качества. Однако цена за прекрасное качество довольно невысокая. При производстве не будут использоваться консерванты и концентраты.

Более того, хлебобулочные изделия содержат необходимые для жизнедеятельности организма вещества - белки, углеводы, витамины группы В, клетчатку, фосфор, калий, магний и другие микроэлементы.

В таблице 2 представлена характеристика товарного ассортимента предприятия «Пышечка».

Таблица 2

Товарный ассортимент

№ п/п	Наименование товара
1	Черный хлеб
2	Белый хлеб
3	Луковый хлеб

Мини-пекарня «Пышечка» предполагает выпуск хлебобулочных изделий, вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся:

* хорошим вкусом;

* высокой калорийностью;

* свежестью;

* легкостью усвоения;

* доступной ценой;

Кроме того, пшеничная мука высшего сорта обладает хорошими хлебопекарными свойствами, изделия из нее имеют хороший объем и мелкую развитую пористость.

Помимо муки для приготовления хлеба нужны сахар, соль, дрожжи, растительное масло, вода. Для лукового хлеба непосредственно репчатый лук.

Для улучшения вкуса и аромата добавляются ароматические вещества и пряности. Внешний вид изделия привлекателен для покупателя. Анализ показывает, что особого внимания требует проблема обеспечения населения недорогими кондитерскими хлебобулочными изделиями местного производства.

Также полезно знать, что в таком деле, как производство хлеба, необходимо учитывать специальные санитарные правила и нормы, касающиеся производства хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. В этих санитарных правилах и нормах сказано, что хлеб, выбранный из печи, нужно немедленно укладывать в особые лотки и отправлять затем на вагонетках в экспедицию; запрещено хранение хлеба навалом; продукт, пораженный «тягучей» или картофельной болезнью, нельзя допускать для пищевых нужд, он не подлежит какой-либо переработке и обязательно должен быть срочно удален с хлебопекарного производства. Чтобы предупредить распространение картофельной болезни на производстве, надо принять меры в соответствии с требованиями необходимых инструкций.

3. План маркетинга

3.1 Анализ текущей ситуации

Главная задача, стоящая перед предприятием - расширение рынка сбыта продукции и укрепление завоеванных позиций посредством расширения ассортимента производимых товаров.

Проведенное маркетинговое исследование проекта преследовало следующие цели:

1. определение видов и качеств хлебобулочных изделий, которые пользуются повышенным спросом у покупателей;

2. определение объёма продаж хлебобулочных изделий в торговых точках города;

3. определение конкурентов предприятия;

4. определение доли предприятия в общем объеме рынка;

Знание покупателей позволит нам определить требование тех или иных сегментов, которые мы можем обслужить. Знание конкурентов даёт нам возможность определить, какие потребности покупателей мы сможем удовлетворить лучше, чем наши конкуренты. Знание потенциала рынка позволит наметить перспективы экономического успеха предприятия, который может быть достигнут при более эффективном, чем у конкурентов, обслуживании покупателей. Исследование ограничилось сбором информации на территории города Северска.

Согласно собранной информации, соотношение покупателей мужчин и женщин составило 1:2 соответственно. По возрастному признаку: около 80% покупателей в возрасте 20-55 лет, и 20% моложе 20 лет. По виду предпочитаемой хлебной продукции: белый хлеб - 50%, батон - 22%, черный хлеб - 18%, ржаной - 10%.

Кроме того, в результате маркетингового исследования выяснилось, что наиболее важными критериями при покупке хлебобулочных изделий являются: свежесть (25%), вкус (18%), внешний вид (17%), полезность (16%), цена (15%), упаковка (9%). Поэтому, учитывая, что нашим основным покупателем является население с низкими и средними доходами, следует уделить особое внимание именно качеству и свежести продукта.

В таблице 3 приведены критерии сегментирования рынка.

Таблица 3

Сегментирование рынка товара в зависимости от категории потребителей

Категория потребителей		Возраст потребителя (лет)
		5-20	20-35	35-55	45 и более
	Юридические лица
	Физические лица

По итогам исследования, можно сделать вывод, что основными критериями, на которые должно ориентироваться предприятие, является возраст и пол потребителя. Основываясь на этих критериях, можно увеличить объем продаж, улучшая качество продукции и привлекая клиентов, полагаясь на их пол и возраст, например, предоставляя скидки студентам, женщинам и пенсионерам.

Чтобы рынок характеризовался ростом необходимо следить не только за пожеланиями потребителей, а также за действиями конкурентов.

В настоящее время поставкой хлебобулочных изделий в Северск, помимо ООО «Пышечка», занимается пекарня «Мартин», «Арарат» и «Кузьминка». Эти фирмы существуют уже более 3 лет, поэтому они хорошо известны жителям города.

Как известно, основным видом продукции конкурентов является хлеб из ржаной и пшеничной муки и батоны, сдоба. Наиболее качественную продукцию изготавливает «Мартин», поэтому эта пекарня является престижней других.

В таблице 4 приведены объемы продаж и доля рынка каждой фирмы в г. Северске.

Таблица 4

Объемы продаж и доля рынка фирм г. Северска

Фирма	Объем продаж в сутки, шт	Доля рынка , %
"Арарат"	400	27
"Кузьминка"	500	33
"Мартин"	600	40
Всего	1500	100

Анализ конкурентов предполагает оценку конкурентоспособности предприятия, для проведения которой целесообразно составить таблицу с перечнем наиболее важных показателей товара и предприятия (таблица 5), на основе которых проводится сравнительный анализ фирм - конкурентов.

Таблица 5

Сравнительный анализ конкурентоспособности

Показатели конкурентоспособности	Вес показателя	Баллы	Конкурентоспособность
		Бф	Бк1	Бк2	Бк3	Кф	Кк1	Кк2	Кк3
Товар
Запах	0,16	5	4	5	4	0,80	0,64	0,80	0,64
Плотность или пористость	0,16	5	4	5	5	0,80	0,64	0,80	0,80
Упаковка	0,10	5	3	5	4	0,50	0,30	0,50	0,40
Разнообразие продукции	0,08	2	4	4	5	0,16	0,32	0,32	0,40
Цена	0,12	5	4	5	5	0,60	0,48	0,60	0,60
Организация бизнеса
Месторасположение офиса продаж	0,12	5	3	5	4	0,60	0,36	0,60	0,48
Квалификация персонала	0,12	5	4	5	5	0,60	0,48	0,60	0,60
Сертификация предприятия	0,14	5	5	5	5	0,70	0,70	0,70	0,70
Итого	1	72	64	74	72	4,76	3,92	4,92	4,62

Из таблицы 4 Б - позиция предприятия "Пышечка" и конкурентов "Арарат", "Кузьминка" и "Мартин" по пятибалльной шкале соответственно, К - конкурентоспособность предприятия и конкурентов, рассчитанная по формуле К = ?Вi*Бi , где В - вес показателя.

Таким образом, на территории г. Северска довольно сильная конкуренция. Но рассматриваемое предприятие имеет возможность занимать ведущую позицию, так как имеет удобное месторасположение офиса, а это важно для потребителей. Кроме того, чтоб занимать лидирующую позицию, можно использовать, например, ценовой метод конкуренции.

3.2 Разработка плана маркетинга

3.2.1 Ценообразование и тактика реализации и продвижения продукции

Для продвижения хлебобулочной продукции необходима реклама. И поэтому, чтобы привлечь клиентов в первое время можно выпустить красивые листовки и распространить их среди жителей города. Также немалый успех может принести стенд рядом с магазином и привлекательный плакат с ценами. Чтобы рынок характеризовался ростом необходимо следить не только за пожеланиями потребителей, а также за действиями конкурентов.

Кроме того, внутреннее оформление помещения магазина соответствует выпускаемой продукции. Название булочной и предполагаемых мест распространения будет оформлено красочно в стиле изготовляемой продукции. Все это может обойтись в 20 тыс.руб.

К тому же немало важной является правильность ценовой политики. Существуют различные методы ценообразования: основанные на сбыте, на прибыли, на существующем положении, на основе воспринимаемой ценности товара и т.д. Для нашего предприятия предпочтительнее методы, основанные на существующем положении, так как увеличение прибыли за счет увеличения объема продукции не оправдано эластичностью спроса на данный товар, и установление цены на основе ощущаемой ценности товара, т. е. основной фактор ценообразования -- не издержки, а покупательское восприятие.

Предполагается также широкое использование системы скидок, таких как:

1) вынужденные скидки, которые осуществляются для уменьшения убытков фирмы, например, за счет складирования;

2) персональные скидки, для специальных покупателей, в которых заинтересована фирма;

Примером вынужденной скидки для хлебобулочного предприятия может служить скидка: при покупке двух буханок хлеба, скида на вторую 20%, а персональной скидки: в день рождения персональных лиц булка хлеба бесплатно.

Еще одним важным элементом плана маркетинга является схема распространения производимой продукции, т.е. организация каналов распределения. Для данного предприятия можно выделить три канала: канал нулевого уровня, одноуровневый и двухуровневый канал. Производимая продукция будет распространяться в собственном магазине, который находится в одном здании с пекарней. Часть выпечки со временем будет передаваться магазинам, а также булочным, которые захотят распространять наши изделия. Ha начальном этапе соотношение между розничной торговлей и оптовой составит 75: 25. Распространение продукции будет производиться по следующим схемам:

1. Производитель -- потребитель.

2. Производитель -- розничная торговля -- конечный потребитель (основная схема);

3. Производитель -- оптовая торговля -- розничная торговля -- конечный потребитель.

Но прежде чем приступать к планированию кампании по стимулированию сбыта, необходимо помнить, что лучшая реклама и стимулирование сбыта это инвестиции.

Главной функцией рекламы является индивидуализация продукции, выделение его из остальной массы конкурирующих товаров путем подчеркивания какой-либо отличительной черты. Для продукции предприятия "Пышечка" отличительной особенностью будет являться качество и умеренная цена.

Более того, чтобы привлечь клиентов в первое время можно выпустить красивые листовки и распространить их среди жителей города. Также немалый успех принесет стенд рядом с магазином и привлекательный плакат с ценами. В следующий год: на телевидении - канал ТВ2 и на радио.

Таблица 6

Затраты на рекламу

Виды продукции	Интервал планирования
	1	2	3
	Средства рекламы	Затраты, руб	Средства рекламы	Затраты, руб	Средства рекламы	Затраты, руб
	Листовки	5000	Телеканал ТВ-2	30000	Телеканал ТВ-2	40000
	Рекламный щит в центре г.Северска	25000
Итого:		30000		30000		40000

4. Производственный план

Основным сырьем для производства хлебопродуктов является мука, вода, соль и дрожжи. Это основные компоненты. Но можно добавлять еще также жир, сахар, сухое молоко, изюм, пряности и многое другое для получения разнообразия вкуса.

После доставки мука хранится на складе. Перед поступлением в пекарню она просеивается на специальной машине. Затем мука попадает в тестомесильные машины, где смешивается с водой и дрожжами, а так же с разными добавками. Затем тесто поступает на тестоделительную машину, где разделяется на равные куски. Дальше тесто попадает в тесто закатывающую машину, где из него получаются заготовки батонов, булочек, хлеба и т.п. Там кусок теста сначала раскатывается в продолговатый блин, а затем свертывается в рулон. После тесто перемещается на выдерживание в расстоечный шкаф, где поддерживается определенная температура и влажность для того, чтоб тесто подошло и стало рыхлым, пористым и мягким. И потом попадает в печь. Далее выпеченный хлеб раскладывается на стеллажи и поступает в торговый зал.

Для осуществления выше перечисленного потребуется хлебопекарное оборудование. Перечень необходимого оборудования для выпечки представлен в таблице 7.

Таблица 7

Потребность в оборудовании

Наименование	Количество, шт.	Цена за ед., руб.	Стоимость, руб.
Тестомесильная машина МТМ-110	2	90000	180000
Расстоечный шкаф ШРЭ-1	2	21000	42000
Печь ХПЭ-500 нержавейка	2	38000	76000
Разделочные столы	3	15000	45000
Стеллаж (или тележка)	4	10000	40000
Мукопросеиватель ПВГ - 600М	1	25000	25000
Итого:	-	-	633000

Планируемый объем производства показан в таблице 8.

Таблица 8

Планируемый объем производства

Наименование товара	Единица измерения	Интервал планирования
		0	1	2	3
Белый хлеб	Шт.		90000	95000	105000
Черный хлеб	Шт.		25000	27000	31000
Луковый хлеб	Шт.		30000	32000	36000

Объем реализации в стоимостном выражении прогнозируется на основе планируемого объема производства (таблица 9).

Таблица 9

Планируемый объем реализации товара (белый хлеб)

Показатели	Единица измерения	Интервал планирования
		0	1	2	3
Цена за единицу товара	Руб./Шт		20	20	22
Объем продаж	Шт.		90000	95000	105000
Выручка от реализации	Руб.		1800000	1900000	2310000

Необходимо также в данной работе показать затраты на себестоимость продукции, составив смету затрат на производство, основные элементы которой следующие:

1) Затраты на сырье и материалы

Таблица 10 (белый хлеб)

Затраты на сырье и материалы на единицу продукции

Наименование сырья	Норма расхода материала на единицу продукции	Цена единицы сырья, руб	Затраты на сырье, руб
Мука пшеничная	0,280 кг/из	14 руб/кг	3,92
Соль	0,012 кг/изд	4 руб/кг	0,048
Сахар	0,020 кг/изд	20 руб/кг	0,4
Дрожжи	0,03 кг/изд	28 руб/кг	0,84
Растительное масло	0,011 л/изд	45 руб/л	0,495
Вода	0,1 л/изд	0,02 руб/л	0,004
Итого:			5,71

Таблица 11

Затраты на сырье и материалы на весь объем выпускаемой продукции

(белый хлеб)

№ п/п	Наименование	Единица измерения	Интервал планирования
			0	1	2	3
1	Объем производства всей продукции	Шт.		90000	95000	105000
2	Затраты на материалы на единицу продукции	Руб/шт.		5,71	5,71	5,71
3	Годовые затраты на материалы	руб.		513900	542450	599550

2) Затраты на оплату труда

Расчет затрат на оплату труда осуществляется в соответствии с принятой организационной и должностной структурой. Суммарные затраты на оплату труда складываются из заработной платы работников и отчислений на социальные нужды.

Таблица 12

Потребность в средствах на оплату труда

Категория работников	Численность, чел.	З/п одного работника за период, руб	Отчисления во внебюджетные фонды,руб (3Чставка отчислений=34%)	Суммарные затраты на оплату труда работника, руб (3+4)	Суммарные затраты на оплату труда работников, (5Ч2)
Производственные рабочие
Пекарь	4	14000	4200	18200	72800
Наладчик	1	7000	2100	9100	9100
Вспомогательные рабочие
Продавец	2	12000	3600	15600	31200
Водитель	2	10000	3000	13000	26000
Грузчик	2	10000	3000	13000	26000
Уборщик	2	8000	2400	10400	20800
Руководители, специалисты
Бухгалтер	1	15000	4500	19500	19500
Коммерческий директор	1	18000	5400	23400	23400
Заведующий производством	1	18000	5400	23400	23400
Итого:					252200

Предполагается, что затраты на оплату труда не будут меняться в течении первых трех лет.

3) Амортизационные отчисления

Амортизационные отчисления рассчитываются только для тестомесильной машины и хлебопекарной печи в соответствии с первоначальной их стоимостью и сроком полезного использования.

Таблица 13

Амортизационные отчисления

Наименование объекта основных средств	Количество, шт	Первоначальная стоимость, руб	Срок полезного использования, лет	Амортизационные отчисления за год, руб
Тестомесильная машина МТМ-110	2	94000	10	9400
Итого:				9400

4) Затраты на аренду помещений

Для установки оборудования пекарни необходимо производственное помещение, площадь которого с увеличением объема продаж будет увеличиваться. Помимо производственного помещения потребуется складское и офисное. Предполагается, что стоимость аренды 1 м2 одинакова для всех видов помещений.

Таблица 14

Затраты на аренду помещений

№ п/п	Показатели	Интервал планирования
		0	1	2	3
1	Потребность в производственной площади, м2		30	40	47
2	Потребность в офисной площади, м2		14	18	20
3	Потребность в складской площади, м2		6	7	8
5	Общая потребность, м2		50	65	80
6	Стоимость аренды 1м2 за месяц, руб/м2.		350	350	400
7	Стоимость аренды за год, руб		210000	273000	384000

5) Затраты на рекламу:

Для того, чтоб чтобы привлечь клиентов в первое время можно выпустить красивые листовки и распространить их среди жителей города. Также немалый успех принесет стенд рядом с магазином и привлекательный плакат с ценами. В следующий год - на телевидении и на радио.

Таблица 15

Затраты на рекламу

Виды продукции	Интервал планирования
	1	2	3
	Средства рекламы	Затраты, руб	Средства рекламы	Затраты, руб	Средства рекламы	Затраты, руб
	Листовки	5000	Телеканал ТВ-2	30000	Телеканал ТВ-2	40000
	Рекламный щит в центре г.Северска	25000
Итого:		30000		30000		40000

6) Прочие затраты:

В прочие затраты входит оплата услуг связи, коммерческие расходы, затраты на отопление и освещение и т.д., которые составляют 5% от вышеперечисленных затрат и увеличиваются по периодам планирования.

Таблица 16

Прочие затраты

№ п/п	Категория работников	Интервал планирования
		0	1	2	3
1	Затраты 1-5	-	1015500	1107050	1285150
2	Прочие расходы		50000	55000	65000

Суммируя вышеперечисленные затраты, можно определить себестоимость единицы продукции и затраты на вест объем производства.

Таблица 17

Смета затрат на производство

Статьи затрат	Интервал планирования
	1	2	3
	На ед. продукции	На объем пр-ва	На ед. продукции	На объем пр-ва	На ед. продукции	На объем пр-ва
Материалы, сырье, комплектующие	5,71	513900	5,71	542450	5,71	599550
Затраты на оплату труда производственных рабочих, включая отчисления во внебюджетные фонды	0,91	81900	0,86	81900	0,78	81900
Итого: переменные затраты	6,62	595800	6,57	624350	6,49	681450
Аренда	2,33	210000	2,87	273000	3,66	384000
Заработная плата прочих категорий работников, включая отчисления во внебюджетные фонды	1,89	170300	1,79	170300	1,62	170300
Затраты на рекламу	0,33	30000	0,32	30000	0,38	40000
Амортизационные отчисления	0,1	9400	0,1	9400	0,09	9400
Проценты за кредит	0,45	40250	0,42	40250	0,38	40250
Прочие затраты	0,56	50000	0,58	55000	0,62	65000
Итого: постоянные затраты	5,67	509950	6,08	577950	6,77	708950
Итого: общие затраты	12,3	1105750	12,55	1192300	13,25	1390400

Таким образом, себестоимость единицы продукции в первый год составляет 12,3 рублей.

5. Инвестиционный план

Зная стоимость необходимого производственного и офисного оборудования, затраты на производство продукции, можно определить потребность в инвестициях. Потребность в оборотном капитале принимаем в размере 10% от выручки.

Таблица 18

Потребность в инвестициях

№ п/п	Направления инвестиций	Интервал планирования	Итого инвестиций, руб
		0	1	2	3
1	Приобретение основного и вспомогательного оборудования	633000	0	0	0	633000
2	Приобретение офисного оборудования, мебели	57000	0	0	0	57000
3	Итого: вложения в основной капитал	680000	0	0	0	680000
4	Потребность в оборотном капитале	180000	190000	231000	0	601000
5	Прирост оборотного капитала	180000	10000	41000	0	231000
6	Итого: потребность в инвестициях	860000	10000	41000	0	911000

Таблица 19

Источники финансирования

Источники финансирования	Интервал планирования	Итого инвестиций, руб
	0	1	2	3
Кредит	350000	0	0	0	350000
Собственные средства	561000	0	0	0	561000
Итого: потребность в инвестициях	911000	-	-	-	911000

Источниками финансирования проекта являются собственные средства и банковский кредит, полученный в одном из коммерческих банков г. Северска сроком на 10 лет под 15 % годовых.

Возврат кредита предполагает равномерное погашение суммы долга и процентов.

Таблица 20

График возврата заемных средств

Показатели	Интервал планирования
	0	1	2	3
Величина кредита	350000	0	0	0
Выплата процентов за кредит	0	5250	5250	5250
Погашение основного долга	0	35000	35000	35000
Итого		40250	40250	40250

6. Финансовый план

Основные результаты реализации проекта представлены в отчете о прибыли и убытках - таблица 21, и отчете о движении денежных средств - таблица 23.

Таблица 21

Отчет о прибыли и убытках

№ п/п	Показатели	Интервал планирования
		0	1	2	3
1	Выручка от реализации (без НДС)		1800000	1900000	2310000
2	Общие затраты		1105750	1192300	1390400
3	Переменные затраты		595800	624350	681450
4	Постоянные затраты		509950	577950	708950
5	Налогооблагаемая прибыль		694250	707700	919600
6	Налог на прибыль		138850	141540	183920
7	Чистая прибыль		555400	566160	735680
8	Кумулятивная чистая прибыль		555400	1121560	1857240

По результатам можно сделать вывод о том, что начиная с первого года все затраты на производство и реализацию хлебобулочных изделий покрываются доходами от реализации. Об этом свидетельствует положительное значение кумулятивной чистой прибыли.

По результатам, приведенным в таблице 17 и уровня цены на единицу продукции рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства, при котором предприятие уже не имеет убытков, но еще и не приносит прибыли.

Таким образом, минимальный объем продаж для ООО «Пышечка» в первый год составит:

Qкр. = Спост / ( Ц - Спер./ед.) =

= 509950 / ( 20 - 595800/90000) = 38110 ед.

При запланированном объеме продаж в размере 90000 шт. продажа 38110 шт. продукции в первый год позволит предприятию работать без убытков.

На графике наглядно видно, что при объеме продаж выше 38110 шт. предприятие попадает в зону прибыли.

Если бы предприятие выпускало несколько наименований продукции, целесообразно было бы определить минимальный размер выручки от реализации. Величина данного показателя определяется по следующей формуле:

Qкр. = Спост / (1-kпер.) = 509950 / (1-0,331) = 762260 р.

Расчет вспомогательных значений для определения критического размера выручки приведен в таблице 22.

Таблица 22

Определение критического размера выручки

Показатели	Интервал планирования
	1	2	3
Выручка от реализации, руб	1800000	1900000	2310000
Постоянные затраты, руб	509950	577950	708950
Переменные затраты, руб	595800	624350	681450
Доля переменных затрат в выручке, %	0,331	0,329	0,295
Критический объем реализации, руб	762260	861330	1005600

Таким образом, доход от реализации за первый год должен составлять 762260 рублей, иначе предприятие будет нести убытки.

Таблица 23

Отчет о движении денежных средств

№ п/п	Показатели	Интервал планирования
		0	1	2	3
1	Движение денежных средств по операционной деятельности
2	Выручка от реализации продукции	-	1800000	1900000	2310000
3	Полная себестоимость продукции	-	1105750	1192300	1390400
4	Налогооблагаемая прибыль	-	694250	707700	919600
5	Налог на прибыль	-	138850	141540	183920
6	Чистый денежный поток по операционной деятельности	-	555400	566160	735680
7	Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
8	Вложения в основной капитал	-680000	0	0	0
9	Прирост оборотного капитала	-180000	-10000	-41000	0
10	Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	-248000	-10000	-41000	0
11	Движение денежных средств по финансовой деятельности
12	Собственный капитал	561000	0	0	0
13	Кредиты	350000	0	0	0
14	Погашение задолженности по основной сумме кредита	-	-35000	-35000	-35000
15	Чистый денежный поток от финансовой деятельности	911000	-35000	-35000	-35000
16	Чистый денежный поток от всех видов деятельности	663000	510400	490160	700680

По операционной деятельности предприятие имеет положительное сальдо в течение всего периода планирования, в первый год приток денежных средств превысил отток на 555400 р. Учитывая данные таблицы 17 наибольшие суммы оттока приходятся на оп...