Расчет технико-экономических показателей производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях рыночных отношений центр экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономики - предприятию, т.к. именно на предприятии создаётся продукция, выполняются работы, оказываются услуги.

Предприятие - это хозяйствующий субъект рынка, обладающий юридической, производственной и финансовой самостоятельностью, основанием которого является профессионально организованный коллектив, владеющий производственными средствами и предметами труда, позволяющими ему выпускать продукцию, оказывать услуги и выполнять работы определенного характера и назначения в необходимом количестве, качестве и ассортименте.

Цели функционирования предприятия:

- Получение прибыли;

- Удовлетворение потребностей населения.

- Выполнение обязательств перед государством;

Предметом работы является расчёт себестоимости базового и проектного вариантов и технико-экономические показатели работы производства, анализ изменяющихся частей себестоимости.

Объектом является плановые и отчетные данные работы предприятия по использованию трудовых ресурсов основных и оборотных средств по выпуску продукции и затратами.

Цель работы - исследование и анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансовых результатов производства.

Актуальность данной курсовой работы заключается в том, что в настоящее время для эффективного управления предприятием специалисту необходимы глубокие экономические знания, грамотность и компетентность в организации производства, умение определять требования рынка, рассчитывать как запланированные объемы производства, затраты и цены на товар повлияют на доходность предприятия.

Поэтому целью данной курсовой работы является приобретение теоретических знаний в отношении основных аспектов развития предприятия как хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики, а именно: состава материальных, трудовых ресурсов предприятия и показателей их эффективного использования; основных показателей деятельности предприятия, а так же закрепление полученных знаний на конкретных примерах.



1. Исходные данные базового варианта

себестоимость экономический организационный

Табл.1. Исходные данные базового варианта

Статьи расходов	Ед. измерения	Условное обозначение
1. Расход сырья А	т/т	Ра	0,75
Цена сырья А за 1 т.	руб.	Ца	1800
2. Расход сырья Б	т/т	Рб	3,20
Цена сырья Б за 1 т.	руб.	Цб	520
3. Возвратные отходы (от суммарной стоимости сырья)	%	во	5,8
4. Энергетические расходы	квт. ч./т	Рэ	150
Цена за 1 квт. ч.	руб.	Цэ	5,0
5. Производственная зарплата:
Основная	руб./т	ЗПо	116
Дополнительная (в% от основной)	%	з д	10
6. Начисления на зарплату (в% от основной и дополнительной зарплаты)	%	нз	30,2
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	руб./т	Рсэо	328
8. Цеховые расходы	руб./т	Рц	130
9. Общезаводские расходы (в% от цеховой себестоимости)	%	рз	2
10. Внепроизводственные расходы (в% от заводской себестоимости)	%	рв	3
11. Норматив рентабельности к себестоимости	%	R	30
12. Объем производства	т.	В	40000
13. Стоимость основных производственных фондов	руб.	ОФ	100000000
14. Нормируемые оборотные средства (в% от стоимости основных производственных фондов)	%	ос	10
15. Численность работающих	чел.	ч	116



2. Расчет себестоимости базового варианта и технико-экономические показатели производства

2.1 Расчет себестоимости базового варианта

В статью «Сырье и основные материалы» входят стоимость сырья и материалов, из которых состоит изделие, а также вспомогательные материалы, которые используются в процессе изготовления изделия и для обеспечения технологического процесса.

Рассчитаем стоимость сырья А по формуле:

С_А=Р_а·Ц_а (1)

С_А= 0,75·1800=1350 руб./т.

Рассчитаем стоимость сырья Б по формуле:

С_Б=Р_б·Ц_б (2)

С_Б= 3,20·520=1664 руб./т.

В статью возвратные отходы входят остатки сырья (материалов), полуфабрикатов и других видов материальных ресурсов, образовавшихся в процессе производства товаров, частично утратившие потребительские качества исходных ресурсов (химические или физические свойства) и в силу этого используемые с повышенными расходами (пониженным выходом продукции) или не используемые по прямому назначению.

Стоимость возвратных отходов вычитается из затрат на материалы и поэтому в калькуляции себестоимости проставляется со знаком «минус».

Рассчитаем стоимость возвратных отходов по формуле:

С_{воз.отх.}=в_о·(С_А+С_Б)/100 (3)

С_{воз.отх.}=5,8·(1350+1664)/100=174,8 руб./т.

В статью «Энергия на технологические цели» включаются затраты на все виды энергоносителей (пар, газ, топливо, электроэнергия, вода), расходуемых непосредственно в процессе производства продукции, полученные со стороны, или выработанные на предприятии.

Рассчитаем стоимость энергии, затраченной на производство по формуле:

С_Э=Р_э·Ц_э (4)

С_Э=150·5,0=750 руб./т.

В статью «Производственная заработная плата» входят основная и дополнительная (работа в нерабочее время, оплата отпусков и т.д.) заработные платы производственных рабочих, занятых непосредственно выпуском калькулируемой продукции.

Рассчитаем дополнительную заработную плату с тонны продукции по формуле:

ЗП_д=з_д·ЗП_о/100 (5)

ЗП_д=10·116/100=11,6 руб./т.

Производственная зарплата рассчитывается по формуле:

ЗП_пр= ЗП_о+ ЗП_д (6)

ЗП_пр= 116+ 11,6=127,6 руб./т.

В статью «Начисления на зарплату» входят отчисления на социальное страхование и налогообложение.

Начисления на зарплату рассчитываются по формуле:



С_з.п.=н_з·ЗП_пр / 100 (7)

С_з.п.=30,2·127,6/100=38,54 руб./т.

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» является комплексной и включает в себя затраты на амортизацию оборудования, расходы на эксплуатацию и ремонт оборудования, в том числе и стоимость запасных частей и материалов, заработная плата ремонтных рабочих, стоимость услуг ремонтных и других вспомогательных цехов.

Технологическая себестоимость рассчитывается по формуле:

С_тех= С_А+ С_Б - С_{воз.отх.}+ С_Э+ ЗП_пр+ С_з.п.+ Р_сэо (8)

С_тех= 1350+ 1664 - 174,8 + 750+ 127,6+ 38,54_.+ 328=4083,34 руб./т.

Сумма затрат по всем вышеперечисленным статьям калькуляции представляет собой непосредственно расходы, произведенные тем цехом, где осуществляется выпуск калькулируемой продукции, и образует цеховую себестоимость этой продукции.

Цеховая себестоимость рассчитывается по формуле:

С_цех= С_тех+ Р_ц (9)

С_цех= 4083,34 + 130=4213,34 руб./т.

Статья «Общезаводские расходы» включает в себя общие расходы, связанные с предпринимательством в целом, но это не затраты на выпуск товара.

Общезаводские расходы рассчитываются по формуле:

Р_общ.з.=р_з· С_цех /100 (10)



Р_общ.з.=2·4213,34/100=84,3 руб./т.

Заводская себестоимость рассчитывается по формуле:

С_зав= С_цех+ Р_общ.з (11)

С_зав= 4213,34+ 84,3=4297,64 руб./т.

В статью «Внепроизводственные расходы» входят затраты связанные с отгрузкой, хранением и реализацией продукции, а также расходы на рекламу продукции и маркетинговые исследования и другие затраты.

Внепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:

Р_внепр=р_в· С_зав /100 (12)

Р_внепр=3· 4297,64/100=128,9 руб./т.

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов составляет полную или коммерческую себестоимость калькулируемого вида продукции. Коммерческая себестоимость оценивает общую сумму затрат предприятия не только на производство, но и на реализацию продукции. Именно эта себестоимость учитывается при формировании цены реализации продукции и служит показателем для определения суммы прибыли, получаемой в случае ее продажи.

Полная себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

С_пол= С_зав+ Р_внепр (13)

С_пол= 4297,64+ 128,9 =4426,57 руб./т.

Сведем полученные данные в таблицу 2.



Таб.2. Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции (руб./т)	Структура затрат (%)
1	Сырье А	1350	30,50
2	Сырье Б	1664	37,59
3	Возвратные отходы	-174,8	-3,95
4	Энергия	750	16,94
5	Производственная заработная плата	127,6	2,88
6	Начисления на заработную плату	38,54	0,87
7	Расходы на содержание	328	7,41
8	Цеховые расходы	130	2,94
	Цеховая себестоимость	4213,34	95,18
9	Общезаводские расходы	84,3	1,90
	Заводская себестоимость	4296,64	97,06
10	Внепроизводственные расходы	128,9	2,91
11	Полная себестоимость	4426,57	100

2.2 Расчет технико-экономических показателей базового производства

Цена, по которой предприятия или их посредники реализуют свою продукцию в больших объемах (оптом), не прибегая к услугам торговых розничных организаций, называется оптовой ценой. По оптовым ценам продукция реализуется между предприятиями, отраслями, из оптовой сферы в розничную - путем продажи торговым организациям, но не населению.

Оптовая цена продукции производства рассчитывается по формуле:

Ц_опт=(1+R/100) · С_пол (14)

Ц_опт=(1+30/100) ·4426,57 =5754,54 руб./т.

Прибыль - это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.

Прибыль рассчитывается по формуле:

П=(Ц_опт - С_пол) ·В (15)

П=(5754,54 - 4426,57) ·40000= 53118800 руб.

Важным показателем экономической эффективности производства является рентабельность.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, ее формирующим. Показатели рентабельности часто выражают в процентах.

Рентабельность производства рассчитаем по формуле:

R= П/(ОФ+НОС)*100% (16)

где НОС - нормируемые оборотные средства рассчитываются по формуле:

НОС=о_с· ОФ/100=10· 100000000/100=10000000 руб.

Подставив найденное значение в формулу 16 получим:

R= (53118800/(100000000+10000000))*100 = 48,29%.

Экономический показатель, характеризующий уровень эффективности использования основных производственных фондов предприятия, отрасли, называется фондоотдачей.

Данный показатель используется для характеристики динамики эффективности использования основных фондов предприятия, а также для сравнительной оценки эффективности использования основных фондов на предприятиях одной отрасли.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:



Ф_о= Ц_опт·В/ОФ (17)

Ф_о= 5754,54·40000/100000000=2,3 руб./руб.

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче, характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящуюся на 1 рубль продукции.

Фондоемкость рассчитывается по формуле:

Ф_Е=1/ Ф_о (18)

Ф_Е=1/ 2,3=0,43 руб./руб.

Показатель, характеризующий степень оснащенности труда производственными основными фондами, называется фондовооруженностью труда.

Рост фондовооруженности труда - один из важнейших факторов повышения производительности труда, ускорения социально-экономического развития страны.

Фондовооруженность рассчитывается по формуле:

Ф_в=ОФ/ч (19)

Ф_в=100000000/116= 862069 руб./чел.

Производительность труда - важнейший экономический показатель, характеризующий эффективность затрат труда в материальном производстве как отдельного работника, так и коллектива предприятия в целом.

Производительность труда рассчитывается по формуле:

ПТ= Ц_опт·В/ч (20)



ПТ= 5754,54 ·40000/116= 1984324,12 руб./чел.

Период, в течении которого восстанавливается первоначальная стоимость проекта независимо от временной стоимости денег.

Срок окупаемости производства рассчитывается по формуле:

Т_ок=ОФ/П (21)

Т_ок=100000000/53118800=1,88 года.

Сведем полученные данные в таблицу 3.

Таб. 3. Технико-экономические показатели базового производства

Показатели	Единицы измерения
1	Производственная мощность	тыс. т.	40
2	Себестоимость единицы продукции	руб./т	4426,57
3	Оптовая цена	руб./т	5754,54
4	Прибыль	млн. руб	53,1188
5	Рентабельность производства	%	48,29
6	Фондоотдача (по валовой продукции)	руб./руб	2,3
7	Фондоемкость	руб./руб	0,43
8	Фондовооруженность	руб./чел	862069
9	Производительность труда (по валовой продукции)	руб./чел	1984324,12
10	Срок окупаемости	год	1,88



3. Расчет себестоимости проектного варианта и технико-экономические показатели производства

3.1 Организационно-технические мероприятия проектного варианта

Сведем организационно-технические мероприятия проектного варианта в таблицу 4.

Таб.4. Организационно-технические мероприятия

№ п/п	организационно-технические мероприятия	Ед. измерения
1	Увеличение объема производства	%	10
2	Уменьшение расходного коэффициента сырья А	%	-
3	Уменьшение расходного коэффициента сырья Б	%	9
4	Сокращение потребления электроэнергии	%	8
5	Количество рабочих	Чел.	Не изменяется
6	Стоимость демонтируемого оборудования	Тыс. руб	3200
7	Срок службы демонтируемого оборудования	Год	4
8	Стоимость вновь монтируемого оборудования	Тыс. руб	4500
9	Срок службы нового оборудования	Год	7

Расчет организационно-технических мероприятий проектного варианта:

1) увеличенный объем производства:

В_пр=В·1,1=40000·1,1=44000 т

2) уменьшенный расходный коэффициент сырья Б:

Р_{б пр}= Р_б·(1-0,09)=3,20·(1-0,09)=2,912 т/т



3) сокращение потребления электроэнергии:

Р_{э пр}= Р_э·(1-0,08)= 150·(1-0,08)=138 квт. ч./т

4) демонтаж старого и монтаж нового оборудования:

ОФ_пр=ОФ-С_д.о.+С_н.о=100000000-3200000+4500000=101300000 руб.

3.2 Себестоимость продукции проектного варианта

Подставив полученные данные проектного варианта в формулы 1-21 получим:

Стоимость сырья Б:

С_Б=2,912·520=1514,24 руб./т

Стоимость возвратных отходов:

С_{воз.отх.}=5,8·(1350+1514,24)/100=166,13 руб./т

Стоимость электроэнергии:

С_э=138·5,0=690 руб./т

Заработная плата основная:

ЗП_{о пр}= ЗП_о· В/В_пр =116·40000/44000=105,45 руб./т

дополнительная:

ЗП_{д пр}=10·105,45/100=10,55 руб./т.

Производственная:

ЗП_пр=105,45+10,55 =116 руб./т

Начисления на заработную плату:

С_з.п.пр=30,2·116/100=34,8 руб./т.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:



Р_{сэо пр}= Р_сэо - (С_до/(Т_до·В))+(С_но/(Т_но·В_пр)) =328 - (3200000/(4·40000))+(4500000/(7·44000))= 322,61 руб./т

Цеховые расходы:

Р_{ц пр}= Р_ц·(В/В_пр)=130·(40000/44000)=118,2 руб./т

Цеховая себестоимость:

С_цех= 1350+1514,24-166,13+ 690+116+34,8+322,61+118,2 =3979,7 руб./т

Общезаводские расходы:

Р_общ.з.=р_з· С_цех /100=2·3979,7/100=79,6 руб./т

Заводская себестоимость:

С_зав= С_цех+ Р_общ.з=3979,7+79,6 =4059,3 руб./т.

Внепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:

Р_внепр=р_в· С_зав /100=3· 4059,3 /100=121,78 руб./т.

Полная себестоимость продукции рассчитывается по формуле:

С_пол= С_зав+ Р_внепр =4059,7 + 121,78 =4181,48 руб./т.



Сведем полученные данные в таблицу 5.

Таб. 5. Калькуляция себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Затраты на единицу продукции (руб./т)	Структура затрат (%)
1	Сырье А	1350	32,29
2	Сырье Б	1514,24	36,21
3	Возвратные отходы	-166,13	-3,97
4	Энергия	690	16,50
5	Производственная заработная плата	116	2,77
6	Начисления на заработную плату	34,8	0,83
7	Расходы на содержание	322,61	7,72
8	Цеховые расходы	18,2	0,44
	Цеховая себестоимость	3979,7	95,17
9	Общезаводские расходы	79,6	1,90
	Заводская себестоимость	4059,3	97,08
10	Внепроизводственные расходы	121,78	2,91
11	Полная себестоимость	4181,48	100,00

3.3 Технико-экономические показатели проектного варианта

Технико-экономические показатели проектного производства рассчитываются аналогично базовых, по формулам 15-21

Оптовую цену продукции производства принимаем равной базовой:

Прибыль:

П=(5754,7 - 4181,48) ·44000= 69221680 руб.

Рентабельность производства:

R= (69221680/(101300000+10130000))*100 = 62,12%.

Фондоотдача:

Ф_о= 5754,7·44000/101300000=2,5 руб./руб.

Фондоемкость:

Ф_Е=1/ 2,5=0,40 руб./руб.

Фондовооруженность:

Ф_в=101300000/116= 873275,86 руб./чел.

Производительность труда:

ПТ= 5754,54 ·44000/116= 2182756,6 руб./чел.

Срок окупаемости производства:

Т_ок=101300000/69221680=1,46 года.

Сведем полученные данные в таблицу 6.

Таб.6. Технико-экономические показатели проектного производства

Показатели	Единицы измерения
1	Производственная мощность	тыс. т.	44,00
2	Себестоимость единицы продукции	руб./т	4181,48
3	Оптовая цена	руб./т	5754,54
4	Прибыль	млн. руб	69,22168
5	Рентабельность производства	%	62,12%.
6	Фондоотдача (по валовой продукции)	руб./руб	2,5
7	Фондоемкость	руб./руб	0,40
8	Фондовооруженность	руб./чел	873275,86
9	Производительность труда (по валовой продукции)	руб./чел	2182756,6
10	Срок окупаемости	год	1,46

Годовой экономический эффект рассчитаем по формуле:

Э=[(С+Е_н·К) - (С_пр+Е_н·К_пр)] ·В_пр (22)

где К=ОФ/В=100000000/40000=2500

К_пр=ОФ_пр/В_пр=101300000/44000=2302,27

Э=[(4297,64+0,15·2500) - (4181,48+0,15·2302,27)] ·44000=6416040 руб.



4. Сравнительные технико-экономические показатели

Таб.7. Сравнительные технико-экономические показатели

№ п/п	показатели	Ед. измерения	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения /+,-/
1.	Производственная мощьность	тыс. т	40	44,00	+4,00
2.	Себестоимость ед. продукции	руб./т	4426,57	4181,48	-245,09
3.	Оптовая цена	руб./т	5754,54	5754,54	0
4.	Прибыль	млн. руб	53,12	69,2	+16,08
5.	Рентабельность производства	%	48,29	62,12	+13,83
6.	Фондоотдача	руб./руб	2,3	2,5	+0,2
7.	Фондоемкость	руб./руб	0,43	0,40	-0,03
8.	Фондовооруженность	тыс. руб./чел	862,07	873,28	+11,21
9.	Производительность труда	тыс. руб./чел	1984,3	2182,7	+198,4
10.	Срок окупаемости	год	1,88	1,46	-0,42
11.	Годовой экономический эффект	тыс. руб		6416040	+6416040



Заключение

Расчет основных технико-экономических показателей показывает, что в целом предприятие работает эффективно.

Себестоимость единицы продукции в проектном варианте снизилась на 245,09 руб./т по сравнению с базовым вариантом. Это произошло вследствие проведения организационно-технических мероприятий, в результате которых наблюдается следующее.

Уменьшение расходного коэффициента сырья Б на 9% привело к снижению издержек на 149,76 руб./т.

Благодаря сокращению потребления электроэнергии на 8%, энергозатраты снизились с 750 до 690 руб./т.

Стоимость основных производственных фондов возросла на 1,3 млн. руб. за счет демонтажа старого оборудования на сумму 3,2 млн. руб. и ввода нового на сумму 4,5 млн. руб. За счет чего произошло увеличение производственной мощности.

Увеличение объема производства с 40 до 44 тыс. тонн привело к уменьшению постоянных расходов и повышению прибыли на 16,10288 млн. руб. и повышению рентабельности предприятия с 48,29 до 62,12%, темп прироста которой составил 13,83%.

Предприятие в полном объеме обеспечено основными производственными фондами, также уменьшилась доля изношенной части основных фондов, что благотворно влияет на выпуск продукции.

Произошло и увеличение показателя фондоотдачи с 2,3 до 2,5, что говорит об эффективности использования основных фондов. Повышения уровня использования основных фондов позволяет ускорить темпы производства и уменьшает затраты. Экономическим эффектом повышения уровня использования основных фондов является рост общей производительности труда на 198,4 тыс. руб./чел.

Фондоемкость является обратной величиной от фондоотдачи. Она характеризует, сколько основных производственных фондов приходится на 1 рубль произведенной продукции. Снижение фондоемкости на 0,03 означает экономию труда.

Фондовооруженность применяется для характеристики степени оснащенности труда работающих. Поэтому увеличение этого показателя на 11,21 тыс. руб./чел. благотворно сказывается на производстве.

Из данных о рабочей силе можно сделать вывод о том, что предприятие работает довольно стабильно и нет текучести кадров.

Благодаря организационно-техническим мероприятиям прибыль предприятия увеличилась с 53,12 млн. руб. до 69,2 млн. руб. Это достигнуто за счет снижения затрат на себестоимость продукции при неизменной цене.

Одним из самых важных факторов является снижение срока окупаемости с 1,88 до 1,46 лет.

За счет расширения производства и экономии ресурсов на единицу продукции, мы получаем положительный экономический эффект, который составляет 6416040 тыс. рублей.

Таким образом, можно сделать вывод, что технико-экономическое обоснование подтверждает экономическую целесообразность проведения организационно-технических мероприятий, которые оказались эффективными и во многом увеличили основные показатели.

Проектный вариант предприятия является экономически выгодным.



Список используемой литературы

1. Козловских Л.А., Дашкова Н.И., Аничкина О.А. Технико-экономическое проектирование пищевых предприятий. Учебно-практическое пособие. Часть 1. - М., МГТУ, 2004.

2. Кочетов В.В. «Инженерная экономика», Москва, 2008 г.

3. Зайцев Н.Л. Экономика организации: учебник // Н.Л. Зайцев - 3-е изд., испр. И перераб. - М.: Экзамен, 2006. - 607 с.

4. Сергеев И.В. «Экономика предприятия», Москва: Финансы и статистика, 2008 г.

5. Дудырева О.А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О.А. Дудырева, Н.И. Трофименко, Л.В. Косинская; СПбГТИ(ТУ). Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. Пр-ва. - СПб: [б.и.], 2009. - 103 с.

Размещено на Allbest.ru

...