Деятельность торгового предприятия "Дом праздника"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Торговля - это форма товарного обращения, совокупность специфических хозяйственных и технологических операций, обеспечивающих обслуживание процесса обмена, осуществляемого посредством денег.

Роль торговли чрезвычайно велика. Она оказывает влияние на объем и структуру производства товаров, улучшение их ассортимента и повышение качества.

Торговля активно воздействует на потребителя, воспитывает разумные потребности и их вкусы, широко пропагандирует новые товары.

Она связана с денежными обращениями и финансовой системой страны. От правильной организации, степени удовлетворения спроса покупателей зависит и регулярное поступление денежных средств в банки. Торговля предназначена для организации потребления населением товаров и услуг. Для реализации своих целей и задач она выполняет ряд функций:

-- Совершенствование действующей торговой сети и строительство современных предприятий торговли;

-- Механизация и автоматизация трудоемких работ;

-- Широкое применение контейнерных систем грузовой переработки товарных потоков;

-- Электронизация торговых операций

Я, Сытенко Ирина Сергеевна, студентка IV курса, факультета экономики и управления заочного отделения проходила производственную практику с 16 февраля по 1 марта в организации "Дом праздника". Директором, которого является индивидуальный предприниматель И.Н. Парфентева. Магазин расположен по адресу: Челябинская обл., г. Магнитогорск, Звенягино 10а.

Практика является важнейшей формой подготовки студентов и составной частью учебного процесса.

Основная цель практики - закрепление и углубление теоретической подготовки обучающихся и закрепление знаний и умений, приобретаемых обучающимися в результате освоения теоретических курсов и способствующих комплексному формированию общекультурных (универсальных) и профессиональных компетенций обучающихся.

Задачами практики являются овладение способностью находить организационно-управленческие решения, использовать нормативные правовые документы в своей последующей профессиональной деятельности, анализировать социально-значимые проблемы и процессы, осуществлять деловое общение, включая деловую переписку, электронные коммуникации и т.д.

Моя учебная ознакомительная практика по управлению и экономике проводится в коммерческой организации, занимающейся реализацией сувениров и подарков, для населения города Магнитогорска. Продолжительность практики 14 дней. Прохождение практики происходит в одной из сети отделов "Дом праздника" в г. Магнитогорске Челябинской области.

По мере прохождения практики происходит знакомство с деятельностью других подразделений и собираются исходные данные об экономической деятельности предприятия, делаются необходимые выписки из служебной документации предприятия, изучается инструкция, методические указания, нормативные документы, постановления, действующие в настоящее время и регламентирующие работу учреждения.

предприятие кредитоспособность управление



1. Теоретическая часть

1.1 Общая характеристика деятельности организации

В современных условиях, наряду с общением экономическими знаниями, возросла роль специальных знаний в области хозяйственно-финансовой деятельности торговых предприятий, а также организация торгового процесса и экономического основания предпринимательских решений, оценки риска торговых фирм.

С начала реформ девяностых годов Россия осуществляет процессы формирования механизмов и инфраструктуры рыночной экономики. Кардинально изменяется деятельность всех отраслей экономики, а также сферы услуг и товарного обращения.

Механизм управления предприятием - это, прежде всего, иерархическая система административных органов и управленческих структур, при помощи которой согласованно решаются основные задачи и достигаются цели, стоящие перед предприятием (фирмой), устанавливаются внутренние связи, осуществляется контроль исполнения, используются рычаги воздействия, охватывающие деятельность всех звеньев и работников предприятия - от рабочего до директора. Целью деятельности предприятия является получение прибыли. Конечным же звеном экономической активности субъектов рынка является торговля, поскольку посредством торговли обеспечивается эффективное удовлетворение потребностей покупателя.

Предприятие, где я прохожу практику называется И.П. "Дом Праздника", находящееся по адресу: г. Магнитогорск, ТЦ "Мост-1", имеет лицензию на право торговли подарками, сувенирами, а также вывеску с указанием о режиме работы, наименования, принадлежности, организационно-правовой формы и товарного профиля.

Целевая группа на которую рассчитана данная организация: женщины от 19 - 48 лет, имеющие средний доход, предпочтительно замужем, либо стремящиеся к этому, организации не так давно существующие на рынке, дети с 5-14лет.

Режим работы предприятия

Режим работы магазина с 10-00 до 20-00 без выходных и без перерыва на обед.

Информация о режиме работы предприятия помещается на табличке рядом с входной дверью. В этой информации указываются часы открытия и закрытия предприятия, время перерыва. Режим работы предприятия торговли устанавливается по согласию с органами местной администрации. Любые изменения режима должны согласовываться с администрацией, покупатели должны обслуживаться до закрытия магазина (или рабочей смены).

Образцы товаров, находящееся в витрине должны быть проданы по требованию покупателя. Образцы товаров, используемые как элементы витрины, продаже не подлежат. Каждый образец товара снабжают четко и правильно оформленным ценником.

Товары подлежат обмену или возврату, если установлены скрытые дефекты товаров или несоответствие наименованию, сорту, по которым они были проданы.

Не допускаются к продаже товары без сертификации соответствия, если они подлежат сертификации. Торговое предприятие несет ответственность за ненадлежащее качество товара.

Продавец на рабочем месте не должен принимать пищу, курить, вести частные разговоры, обслуживать покупателей сидя, нарушать установленную форму одежды, продавать недоброкачественные товары. Продавец должен уметь правильно оформить товарный ценник.

Предприятие, осуществляющее расчеты с помощью контрольно-кассовых машин, обязаны выдавать покупателям (заказчикам) чек, подтверждающий прием от него наличных средств. При этом следует помнить, что выдаваемые предприятиями счета, квитанции и другие документы не являются заменителем чека, чек действителен только в день выдачи его покупателю, он должен погашаться одновременно с выдачей товара с помощью штампов или надрывов в установленных местах.

Предприятие, где я прохожу практику, относится к мелкой розничной торговле.

Предприятие, не вывесившее ценник на продаваемый товар (прейскурант на оказываемую услугу), подвергается штрафу в 100-кратном установленном законом в размере минимальной месячной оплаты труда;

Не выдача чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдача чека с указанием суммы менее уплаченной наказывается штрафом в 10-кратном установленном законом размере минимальной месячной оплаты труда, составляющем однако не менее 20% от стоимости покупки (услуги).

На моем рабочем месте есть перечень товаров, разрешенными торговать на территории Правительства Российской Федерации.

Также покупатель имеет право ознакомиться, с документами на товар, сроками хранения продуктов (по накладным, заборным листам), сертификатами на реализуемый товар, иметь беспрепятственный доступ к книге жалоб и предложений, находящейся в торговом зале.

Компания "Дом праздника" была образованна в декабре 2010 года. За прошедшие годы организация обрела огромный опыт, множество клиентов,

наличие услуги по организации и проведению праздников, приобрела новых партнеров, закрепила за собой репутацию успешной компании.

Основным направлением деятельности непроизводственной компании "Дом праздника" в настоящее время являются:

? Организация и проведение праздников

? Оформление банкетных залов

? Реализация подарков и сувениров

? Доставка воздушных шаров



1.2 Структура управления предприятием

Рассмотрим структуру сотрудников организации. Комплектование работников "Дом праздника" осуществляется в соответствии со структурой и штатным расписанием организации. Работники организации принимаются на работу по трудовому договору, который имеет следующие положения:

· Предмет договора. В нем описываются данные о месте работы и работнике;

· Обязанности сторон;

· Права сторон;

· Размер и порядок оплаты труда;

· Время труда и время отдыха;

· Ответственность сторон;

· Порядок изменения и распоряжения трудового договора. Прочие условия;

· Адреса и подписи сторон.

На данный момент в организации работает 8 сотрудников:

- Директор;

- Старший продавец-консультант;

- Продавец-консультант;

- Оформитель - дизайнер;

- Водитель - грузчик.

Из них, 1директор, 1 старший продавец-консультант, 3 продавца-консультанта, 2 оформителя дизайнера, 1водитель-грузчик.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Структура управления предприятием

Методы управления - это совокупность приемов и способов воздействия на управляемый объект для достижения целей организации.

Распорядительные методы квалифицируются по формуле воздействия (приказ, распоряжение, рекомендация, указание, инструктаж), по форме передаче (документальная, устная), по сроку использования (смета, месяц и т.д.)

Распорядительная деятельность рассматриваемой организации осуществляется в основном, посредством издании приказов генеральным директором организации. По содержанию приказы делятся на два вида: по основной деятельности и по личному составу.

Приказ по основной деятельности и является нормативным документом, отражающим управленческие решения по вопросам производственно-хозяйственной деятельности, планировании, отчетности, финансирования, кредитования, реализации продукции, внешнеэкономической деятельности, совершенствования структуры и организации работы промышленного предприятия и т.д.

Рассмотрим структуру управления предприятием (рис. 1) и дадим характеристику каждого структурного подразделения:

Директор в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности. Организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений, цехов. Обеспечивает выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов. Принимает меры по обеспечению

предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды. Обеспечивает правильное сочетание экономических и административных методов руководства.

Старший продавец-консультант должен осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ТМЦ с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

Составлять на основе приходных и расходных документов сводный отчет за текущий день, месяц.

Принимает меры для обеспечения сохранности вверенных ему денежных средств и предотвращения ущерба.

Своевременно сообщает о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей.

Нигде, никогда и ни в какой мере не разглашает известные ему сведения об операциях по хранению ценностей, а также служебных поручениях по кассе.

Контролирует работу продавцов-консультантов.

Продавец-консультант имеет следующие требования к должности:

1. Продавец-консультант должен иметь образование не ниже среднего специального, специальность значения не имеет.

2. Продавец-консультант должен знать принципы продаж, основы мерчендайзинга, весь ассортимент товаров, преимущественные характеристики одних товаров над другими, весь спектр услуг, предоставляемых организацией, правила внутреннего трудового распорядка, правила охраны труда, противопожарной безопасности.

3 Продавец-консультант должен уметь работать на ПК в режиме пользователя, уметь работать с кассовым аппаратом, программой "1С бухгалтерия".

Оформитель - дизайнер, (англ. design замысел, план, намерение, цель и от лат. designare отмерять, намечать) -- творческая деятельность, целью которой является определение формальных качеств промышленных изделий. Эти качества включают и внешние черты изделия, но главным образом те структурные и функциональные взаимосвязи, которые превращают изделие в единое целое как с точки зрения потребителя, так и с точки зрения изготовителя

Данная организация также предлагает услуги дизайнера-оформителя банкетов, юбилеев, корпоративов, свадеб и др. Это прекрасная возможность увеличить спектр услуг, а так же привлечение новых клиентов, и увеличение бюджета организации.

Водитель - грузчик. В последнее время работодатели очень часто стараются совмещать две вакансии в одно. Работа грузчика это профессия, в которой используется преимущественно только мускульная физическая сила человека для выполнения простых рабочих операций: погрузки, выгрузки, кантования, перекатывания и подъёма тяжелых (большой массы или размеров) грузов. Название профессии происходит от слова груз (тяжесть). Профессия грузчика чрезвычайно широко распространена по всем странам и континентам, и в мире трудятся десятки миллионов грузчиков.

1.3 Роль предприятия в экономике региона

Миссия организации "Дом праздника" состоит в укреплении на рынке проведение и организация праздников, реализация подарков и сувениров путём удовлетворения потребностей жителей города Магнитогорска широким спектром услуг и сувениров по доступным ценам. Оказание качественного сервиса, и возможность сделать процесс покупки приятным.

Ещё одно из выгодных отличий "Дом праздника" от других компаний - это удобное место расположение в городе Магнитогорск, наличие двух торговых точек, очень широкий спектр услуг предоставляет возможность заказать всё в одном месте, экономя при этом время. Мы работаем без посредников и готовы предложить Вам качественное решение по доступной цене.

Рынок на котором действует предприятие

"Дом праздника" существует в среде свободной, не ценовой конкуренции, так как имеет достаточное число независимых продавцов, входные барьеры высокие в краткосрочном периоде, существует дифференциация продукции.

Организационно-правовая форма организации

Организационно-правовая форма данной организации является индивидуальное предпринимательство

Все многообразие видов предпринимательских структур является проявлением видовых различий трех организационных форм предпринимательства: индивидуальной, партнерства и корпорации. Названные формы принято делить на две группы - частные и общественные. К первой группе относятся индивидуальные предприниматели и партнерства, а ко второй - корпорации.

Деление это носит не формальный характер. Во-первых, для индивидуальной, частной формы и товарищества обычно характерно непосредственное объединение функций владения и управления, в то время как корпорации присуще полное обособление этих функций. Во-вторых, что касается частных форм, то хозяйственная ответственность по осуществлению предпринимательской деятельности, как правило, распространяется на самих владельцев. Здесь собственность предприятия не отделена от собственности владельца, в отличие от корпораций, где такое отделение четко зафиксировано, ограничивая ответственность ее владельцев. В-третьих, если корпорации обязаны функционировать в открытой для общества форме, публикуя ежегодно отчет о результатах своей финансовой деятельности, то индивидуальные предприниматели и товарищества вправе сохранять конфиденциальность в этом отношении, предоставляя подобную информацию только уполномоченным органам

Индивидуальные предприниматели - лица, осуществляющие коммерческую деятельность на основе принадлежащей им собственности, непосредственно управляющие ею и несущие полную ответственность за ее результаты.

В странах рыночной экономики индивидуальные предприниматели составляют подавляющую долю среди всех форм организации предпринимательства, хотя их доля в обороте не столь значима. Единоличное предпринимательство - самая простая форма предпринимательства.

1.4 Вид ассортимента магазина "Дом праздника"

Ассортимент товаров - около 13 тысяч наименований, включающий в себя непродовольственные товары. Из них 12 % -товаров для свадебных торжеств, 31% -воздушных шаров разной конфигурации, 13% -разнообразных масок, 18% - раскрасок и поздравительных открыток, 10% -детские игрушки.

В основу построения ассортимента магазина положено рациональное соотношение отдельных групп товаров, учитывающее следующие принципы:

-обеспечение в магазине достаточной полноты товаров частого спроса, простого ассортимента, незаменяемых и трудно - заменяемых в потреблении и спросе;

- обеспечение достаточной широты видов товаров по каждой группе и подгруппе товаров;

-установление определенного количества разновидностей по каждому виду товаров.

Численность ассортиментных позиций в данном магазине распределяется между продовольственными и непродовольственными товарами в процентном соотношении как 66:34. Ассортимент продовольственных товаров расширяется в основном за счет, воздушных шаров а также раскрасок и поздравительных открыток. Основные направления в области формирования ассортимента магазина "Дом праздника" - это сокращение и расширение ассортимента, а так же его обновление и совершенствование.

Таким образом, исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что по широте охвата товаров, реализуемых в магазине "Дом праздника", ассортимент является сложным и развернутым.

1.5 Участие в приемке товаров И.П. Парфентева "Дом праздника"

Обеспеченность правовыми и нормативными документами, регламентирующими проведение приемки товаров по количеству и качеству в магазине "Дом праздника", является обязательным условием и одним из основных факторов работы поставщиками. Все поступающие товары в магазин подлежат проверке по качеству и количеству. Для этого в магазине в наличии имеются стандарты и технические условия на различные группы товаров. При отсутствии отдельных нормативных документов для определения показателей качества, либо объема выборки товаровед магазина дает заявку в центральный офис торговой сети.

Основополагающими документами при приемке товаров в магазине "Дом праздника" являются:

2 Инструкция о порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству;

1 Инструкция о порядке приемки продукции производственно технического назначения и товаров народного потребления по качеству.

Данные инструкции применяются во всех случаях, когда стандартами или техническими условиями не установлен иной порядок приемки продукции, а также при наличии ссылки на эти документы в договорах с поставщиками.

Магазин "Дом праздника" ведет инвентаризационную ведомость наличия ГОСТов, ОСТов и технических условий согласно перечню нормативно-технической документации по отдельным группам товаров.



2. Практическая часть

2.1 Анализ хозяйственной деятельности организации

Формулы, используемые для расчета экономической деятельности предприятия.

Способы начисления амортизации:

AM=

Фондоотдача:

ФО=

C-среднегодовая стоимость основных фондов

W- объем производственной продукции.

По трудовым ресурсам

Количественная характеристика трудовых ресурсов

Ч=

Чсп - численность списочная

Т- период анализируемого периода.

Производительность труда:

В=



В-выроботка

Q- Объем производимой продукции

Трз- трудозатраты

Финансовые результаты

Поп=Д-Р

Поп - операционная прибыль

Д-доходы Р-расходы.

Таблица 1

Основные показатели деятельности И.П. Парфентевой за 2011 - 2013 гг.

Показатели	Год	Изменение (+;-)	Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012г.	2013 г. к 2011 г.
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40544	43046	43118	2502	72	106,17	100,17	106,35
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	37655	39656	39370	2001	-286	105,31	99,28	104,55
Валовая Прибыль, тыс. руб.	2889	3390	3748	501	358	117,34	110,56	129,73

Из таблицы 1. следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 2 502 тыс. руб. или на 6,17%. В 2013 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2012 годом 72 тыс. руб. или 0,17%.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг И.П. Парфентева в 2011 году составила 37 655 тыс. руб., в 2012 году - 39 656 тыс. руб., в 2013 году - 39 730 тыс. руб., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 2 001 тыс. руб. или 5,31% в 2012 году по сравнению с 2011 годом и сокращение на 286 тыс. руб. или 0,72% в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Валовая прибыль И.П. Парфентева за исследуемый период имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2011 году она составила 2 889 тыс. руб., в 2012 году - 3390 тыс. руб., в 2013 году - 3748 тыс. руб. Полученные данные свидетельствуют, что темп роста валовой прибыли И.П. Парфентева, а снижается. В 2012 году он составил 17,34%, а в 2012году - 10,56%.

Происходящие изменения отразились на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки.

Рп2011 = (2889 тыс. руб. / 40544 тыс. руб.) * 100% = 7,13%

Рп2012 = (3390 тыс. руб. / 43046 тыс. руб.) * 100% = 7,88%

Рп2013 = (3748 тыс. руб. / 43118 тыс. руб.) * 100% = 8,69%

Как показывают вышеприведенные расчеты рентабельность продаж И.П. Парфентева увеличилась за анализируемый период с 7,13% до 8,69%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.

Таким образом, в целом за период 2011 - 2013 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

Товарооборот является важнейшим оценочным показателем торгового предприятия, измерителем эффективности деятельности. Объем продажи товаров характеризует конкурентные позиции предприятия на рынке, его долю в общем объеме продаж и степень устойчивости положения на рынке, способность продавать товары, пользующиеся спросом потребителей и обеспечивающие получение намеченных и стабильных результатов.

Анализ объема и динамики товарооборота торгового предприятия основывается на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Торговая деятельность предприятий характеризуется, прежде всего, степенью выполнения планов и динамикой товарооборота. Рассмотрим динамику оптового товарооборота И.П. Парфентевой за 3 года.

Таблица 2

Динамика оптового товарооборота склада И.П. Парфентевой за 2011-2013 гг.

Оптовый товарооборот	Год	Изменение (+;-)	Темп изменения, %
	2011	2012	2013	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
1 квартал	6840	7408	7368	568	-40	108,30	99,46
2 квартал	10292	10524	10520	232	-4	102,25	99,96
3 квартал	10642	11120	11210	478	90	104,49	100,81
4 квартал	12770	13994	14020	1224	26	109,58	100,19
Итого за год	40544	43046	43118	2502	72	106,17	100,17

Данные таблицы 2. свидетельствуют о наличии положительной динамики оптового оборота И.П. Парфентевой. Пики подъема и спада спроса на продукцию, реализуемую через склад И.П. Парфентевой, а совпадают с сезонностью продаж в рознице. В 2012 году оптовый товарооборот склада возрос на 6,17%, а в 2013 году - на 0,17%. Самым большим товарооборотом отличается 4 квартал каждого года в исследуемом периоде, наименьшим - 1 квартал. Самый высокий темп прироста - 9,58% наблюдался в четвертом квартале 2012 года.

Основным показателем, характеризующим эффективность деятельности оптового предприятия, является объем оборота оптовой торговли.

В таблице 3. представлена информация о выполнении плана по оптовому товарообороту И.П. Парфентевой в 2013 году.

Таблица 3.

Информация о выполнении плана по оптовому товарообороту И.П. Парфентевой

Показатели	Фактически за прошлый 2012 год	Отчетный 2013 год	Отклонение	Отчетный год в % к прошлому году
		План	Факт	% выполнения	От плана	От прош. года
1.Оптовый товарооборот с участием в расчетах:
в действующих ценах	43046	43500	43118	99,12	-382	72	100,17
в сопоставимых ценах	43046	-	39198	-	-	620	110,01

План оптового товарооборота И.П. Парфентева недовыполнен на 0,88% или на 382 тыс. руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 72 тыс. руб., что составляет 0,17%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел за счет увеличения объема продаж, большое влияние оказало также повышение оптовых продажных цен. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,10 раз. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены: 43118/1,10 = 39198 тыс. руб. Таким образом, повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 3920 тыс. руб. (43118 - 39198), что составляет 9% к фактическому его объему за прошлый год.

Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.

Для определения равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу.

В таблице 4. представлена ритмичность развития оптового товарооборота И.П. Парфентевой в 2012 году в действующих ценах, тыс. руб.

Таблица 4

Ритмичность развития оптового товарооборота И.П. Парфентевой в 2012 году в действующих ценах, тыс. руб.

Кварталы	Фактически за прошлый год	Отчетный год	Отклонение	в % к прошлому году
		План	Фактически	% выполнения плана	от плана	от прошлого года
1 квартал	7408	7450	7368	98,90	-82	-40	99,46
2 квартал	10524	10600	10520	99,25	-80	-4	99,96
3 квартал	11120	11300	11210	99,20	-90	90	100,81
4 квартал	13994	14150	14020	99,08	-130	26	100,19
Всего за год	43046	43500	43118	99,12	-382	72	100,17

2.2 Кредитоспособность предприятия, её оценка

Понятие и показатели кредитоспособности

В данном отчете по практики мне бы хотелось уделить особое внимание кредитоспособности организации "Дом праздника"

В советской экономической литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а также тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок и Готов ли он их исполнить?

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также он связан с личными качествами руководителей предприятий.Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, а также оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности, эффективности использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно. Основная цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за выдачу ссуд исходили из следующих моментов:

Дееспособности Заемщика, репутации Заемщика, способности Заемщика получать доход, владения Заемщиком активами, состояния экономической конъюнктуры.

Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций, разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть требуемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

Анализ данных о заемщике

Заемщик представляет в банк следующие документы:

Юридические документы:

- регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);

- карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариаль-но(первый экземпляр);

- документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

- справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

Бухгалтерскую отчетность в полном объеме, заверенную налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);

Копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям за последние три месяца.

Справку о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров по состоянию на дату поступления запроса на кредит.

Письмо-ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава Заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе. Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние Заемщика на конкретную дату.

2.3 Анализ бухгалтерского баланса

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (зданий, оборудования и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для Заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделов, в которых отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности Заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности сделать так, чтобы срок погашения данного кредита наступал раньше сроков погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что Заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные Заемщиком от партнеров по договорам займов: эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам Заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность Заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного Заемщика банком, на основании которого можно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при подаче заявки данным Заемщиком он может не представлять в банк свои юридические документы, но обязательно уведомить банк обо всех внесенных в них изменениях.

Ограничения при данном методе анализа

Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин. Для подтверждения этих слов представляется рецензия на данную методику, написанная начальником Управления проектного финансирования АКБ "Инкомбанк" г-ном А.Л. Смирновым:

"Разработанная Методика отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы Управления кредитования и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику после ее доработки (предложения и замечания Управления проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям могут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

для учета при принятии решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;

для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в том числе для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия по отношению к Заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования)".

Вместе с тем, по мнению г-на Смирнова, Методика не может быть использована для принятия решений о целесообразности кредитования и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов (в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и т.д.) по следующим причинам:

Финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того, по ряду схем официальным Заемщиком является специальная, вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.

В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики, с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в том числе заведомо "пессимистических", сценариях реализации проекта (предложенная Методика этого не предусматривает).

Для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы, как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительства и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, как предлагает данная Методика. Для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные.

Из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как: "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др.

2.4 Показатели платежеспособности предприятия

Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?

Средства для погашения долгов - это, прежде всего, деньги на счетах предприятия. Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность. Средством для погашения долгов могут также служить имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства. Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, то есть оно платежеспособно. Однако если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекратится его производственная деятельность, так как из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах - по долгосрочным займам срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду.

Платежеспособность - это наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, так как средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

Выше было отмечено, что числитель данного показателя должен значительно превышать знаменатель. Соответственно, уровень показателя платежеспособности должен быть значительно выше единицы. Эта качественная оценка уровня показателя платежеспособности на каждом предприятии должна быть измерена количественно. В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого показателя, который называется общий коэффициент покрытия. В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2-2,5. В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше 3-4.

Однако именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить, сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на такие нужды, как бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия необходимо принимать в расчет источника погашения краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют то, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.

Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен:

К = (Кр+Мп+Дб) / Кр = 1 + (Мп+ Дб) / Кр, (1)

где К - общий коэффициент покрытия;

Мп - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса;

Дб - безнадежная дебиторская задолженность;

Кр - величина краткосрочной задолженности всех видов.



Заключение

Объектом исследования данной работы была организация И.П. Парфентева "Дом праздника" Она является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности является продажа сувениров и организация торжеств.

В организации "Дом праздника" существует четкое разделение труда, использование на каждой должности квалифицированных специалистов а так же осуществление найма на работу в соответствии с квалификационными требованиями к данной должности, а не с субъективными оценками. Документами, регламентирующими деятельность данного предприятия являются: Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ КЗОТ, а так же внутренние приказы, инструкции и т.д.)

Директор общества решает все вопросы деятельности предприятия, кроме тех, которые входят в исключительную компетенцию Собрания акционеров, и избирается квалифицированным большинством голосов на срок, устанавливаемый собранием. Собрание вправе отозвать Директора общества до истечения срока его полномочий. Также директор вправе руководить финансовой и кадровой политикой предприятия.

Трудовые ресурсы предприятия представлены работниками, прошедшими специальную подготовку, имеющими опыт и навыки в труде и занятыми на предприятии.

В 2011 году произошло небольшое увеличение заработной платы и из анализа показателей движения можно увидеть, что произошло уменьшение коэффициента текучести кадров на 78,9%.

Трудовые ресурсы в организации используются полно и эффективно, так как коэффициент использования трудовых ресурсов на предприятии в 2011 году равен 1,111 или 111,1 %, т.е. больше 100%, по сравнению с 2013 годом он увеличился на 0,3 %. В целом предприятие можно охарактеризовать положительно. Так как здесь сильно развит аппарат управления.

Выручка от продаж за анализируемый период увеличилась в 2013 году - на 21%, в 2014 году уменьшилась на 33%, по отношению к предыдущему году.

За анализируемый период происходит увеличение численности работников организации в 2013 году - на 1 человека, в 2014 году - на 1 человека, по отношению к предыдущему году. Данное изменение вызвано тем, что организация в 2013 году добавилась ставка в планово-экономическом отделе.

Рентабельность продаж в 2013 году оставалась на уровне 2012 г. Но в 2014 году рентабельность продаж увеличивается на 3% по сравнению с 2013 годом и это положительная тенденция.



Список литературы

1. Демчук О.Н. Теория организации: учеб.пособие / Демчук О.Н., Ефремова Т.А. - М.: Флинта: МПСИ, 2009. - 264 с.

2. Карташова Л. В. Организационное поведение : учебник для вузов / Никонова Т. В., Соломанидина Т. О. - М. : ИНФРА-М, 2008. - 383 с. - (Высшее образование) - Рек. Мин. обр. РФ

3. Теория управления : учебник для вузов / под ред. Ю. В. Васильева [и др.]. - 2-е изд., доп. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 608 с. - Библиогр.: с.592-600. - Рек. УМО. - ISBN 978-5-279-02983-9

4. Резник С. Д. Организационное поведение (практикум: деловые игры, тесты, конкретные ситуации) : учеб. пособие для вузов / Игошина И. А. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 256 с. - (Высшее образование) - Рек. УМО

Размещено на Allbest.ru

...