Расчет экономической эффективности внедрения нового оборудования

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Принято решение о покупки оборудования чтобы сократить трудоемкость услуг. Выполнить расчет экономической эффективности внедрения нового оборудования.

Расчет производственной себестоимости автосервисного участка

Расчет затрат по заработной плате

Текущая производственная программа предусматривает производство 550 услуг трудоёмкостью 15 чел./часов на услугу. После модернизации трудоемкость снизилась на 8%

Вид услуги	Производственная программа	Удельная трудоёмкость
	До совершенств	После	До совершенств	После
Услуга А	300	330	16	14,72
Услуга В	250	280	14	12,88
Итого	550	610	15	13,87

Расчет количества рабочих (по услугам) согласно производственной программе

	Производственная программа, ед.	Трудоемкость, ч/час	Годовая трудоемкость ч/час в год	Ч/часов в день	Требуемое количество рабочих
	до	после	до	после	до	после	до	после
Услуга А	300	330	16	14,72	4800	4857,6	19,2	19,4	3
Услуга В	250	280	14	13,87	3500	3883,6	14	15,5	2
Всего	550	610	15	13,87	8300	8741	33,2	34,9	5

Расчет количества рабочих произведен исходя из 8 часового рабочего дня и 250 рабочих дней в году.

Средняя тарифная ставка рабочего = 100руб.

Фонд зарплаты тарифный до совершенствования равен произведению годовой трудоёмкости на среднюю тарифную ставку рабочего.

До совершенствования:

ФЗП тарифный = 100р. * 8300 =830000 руб.

После совершенствования ОС:

ФЗП тарифный = 100р. * 8741 =874100 руб.

Основной фонд заработной платы состоит из суммы ФЗП тарифного+премий и надбавок (40% тарифного), помноженной на районный коэффициент(30%).

До совершенствования:

ФЗП основной =(830000+830000*0,4)*1,3= 1510600 руб.

После совершенствования ОС:

ФЗП основной = (874100+874100*0,4)*1,3=1590862 руб.

Общий фонд заработной платы

ФЗПобщ = ФЗПосновной + ФЗПдополнительный (16% от основного)

До совершенствования:

ФЗП общ =1510600*1,16= 1752296 руб.

После совершенствования ОС:

ФЗП общ = 1590862*1,16= 1845400 руб.

Страховые взносы:

до соверш. 1752296*0,3=525568,7 р.

после соверш. 1845400*0,3=553620 р.

Среднемесячная заработная плата основного работника

Фактическая

ЗПрр=ФЗПобщ/12*Nрабочих = 1752296/12*5 = 29204,9 руб.

планируемая (с учетом нового оборудования)

ЗПрр=ФЗПобщ/12*Nрабочих = 1845400/12*5 = 30756,6 руб.

Сводный план по труду и заработной плате

Численность рабочих, чел.	Годовой ФЗП, р. с налогами	Среднемесячная зарплата, р.	Производительность труда, р. дохода/чел.
До соверш.	После соверш.	До соверш.	После соверш.	До соверш.	После соверш.	До соверш.	После соверш.	До соверш.	После соверш.
5	5	2277864	2399020	29204,9	30756,6

Материальные затраты

Потребность в материальных ресурсах

Вид материального ресурса	Годовая сумма затрат, р.
	до соверш.	после совершенст.
Ремонтные материалы	235950	261690
Электроэнергия	32578	50518
Вода	70000	70000
Спецодежда	10000	10000
Итого затрат	348528	392208

Затраты на запасные части и материалы определяют как

Змат=Нрм*N*K*K', где

Нрм - норма затрат на ремонтные материалы, р./ед.; N - производственная программа, ед.; К - коэффициент корректирования, учитывающий условия эксплуатации (1,1); К' - коэффициент инфляции (1,3)

До усовершенствования:

Змат = 300*550*1,1*1,3 = 235950 руб.

После усовершенствования:

Змат = 300*610*1,1*1,3 = 261690 руб.

Затраты на электроэнергию

Для определения затрат силовой электроэнергии необходимо цену за 1 кВт-ч умножить на мощность (W) токоприемника, выраженную в киловаттах, и на время работы (t) этого электроприбора в часах.

Токоприемники	W мощность, кватт	Время работы, час.	Цена за 1 кВатт, руб.	Затраты на электроэнергию, руб.
агрегат А	1,5	4300	2,6	16770
агрегат В	1,6	3800	2,6	15808
Итого до усоверш.				32578
новый агрегат С	2,3	3000	2,6	17940
Итого после усоверш.				50518

Затраты на осветительную электроэнергию

Зсвет = 15*1,2*Sучастка(Д*Т+0,3Д*Т)*Цэл/1000

Зсвет = 15*1,2*155кв.м. (250*8*1,3)*2,6/1000=18860 руб.

Затраты на воду:

Зводы = 40*Nраб*Др*Цв*К”, где 40 - норма расхода воды на 1 рабочего в день для хозяйственно-бытовых нужд, Nраб - кол-во рабочих; Др - раб. дней в год; Цв - цена литра воды (1 руб), К” - коэффициент расхода на технологические нужды.

Зводы = 40*5*250*2*1,4 = 70000руб.

Расчет износа и амортизации основных производственных фондов

Применяемые в настоящее время нормы амортизации основаны на пропорциональном методе расчета норм амортизации. Норма амортизации (На) определяется по формуле:

На = 1/п*100%, где

п - срок полезного использования ОС (год); норма амортизации по зданию принимается равной 1,32%

Сумма амортизационных отчислений (А) определяется отдельно по оборудованию и зданию по общей формуле

,

где Сзд. - стоимость здания первичная , р.

Цена здания вычисляется, исходя из исходных данных (стоимости одного кубического метра и площади). Высота помещения - 12 метров.

,

где h - высота потолков в участке, м;

Цм - цена 1 м3, равна 500 р.;

Сзд = 155 * 5 * 500 = 387500 р.

А помещения = 0,0132Ч387500 = 5115 р.

Стоимость оборудования до усовершенствования составляет 370000 руб. Срок полезного использования данного оборудования составляет от 5 до 7 лет, соответственно норма амортизации составляет 14,3%

Нам = 1/7 * 100 % = 14,3 %

Величина амортизации оборудования в год равна:

А = На * Соб

До совершенствования:

А = 0,143 * 370000 = 52910 р.

После совершенствования:

А = 0,143 * 560000 = 80080 р.

Затраты на содержание оборудования

Стоимость вспомогательных материалов составляет 2 % восстановительной стоимости оборудования; затраты на текущий ремонт возьмём 7 % от восстановительной стоимости оборудования; износ и ремонт малоценных инструментов - 500 руб. на рабочего, прочие расходы - 1% от суммы общих затрат на содержание оборудования.

Смета затрат на содержание оборудования
Статья расходов	Годовая сумма затрат, р.
	до совершен.	после совершен.
Вспомогательные материалы на содержание оборудования	7400	11200
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	25900	39200
Возмещение износа и ремонт малоценных инструментов	2500	2500
Прочие расходы	358	529
Итого	36158	53429

Расчет цеховых затрат

Расходы на содержание и ремонт здания определяются принимаются как 9% от стоимости здания.

Ззд = 0,09 * 387500 = 34875 р.

Расходы на централизованное теплоснабжение рассчитываются исходя из усредненной цены 27 р. за кубометр помещения в месяц в течение 6 мес. (отопительный сезон).

З отопление = 27 * 775 * 6 = 125550 р.

Калькуляция производственной себестоимости автосервисных услуг

Статья калькуляции	Затраты, р.
	до соверш.	после соверш.
	годовая сумма затрат, р.	затраты на ед. услуг, р.	годовая сумма затрат, р.	затраты на ед. услуг, р.
Общий фонд заработной платы	1752296,00	3185,99	1845400,00	3025,25
Страховые взносы	525568,70	955,58	553620,00	907,57
Материальные затраты всего, в том числе:	367208,00	667,65	411068,00	673,88
ремонтные материалы	235950,00	429,00	261690,00	429,00
электроэнергия	51258,00	93,20	69378,00	113,73
вода	70000,00	127,27	70000,00	114,75
спецодежда	10000,00	18,18	10000,00	16,39
Амортизационные отчисления всего, в том числе:	58025,00	105,50	85195,00	139,66
по зданию	5115,00	9,30	5115,00	8,39
по оборудованию	52910,00	96,20	80080,00	131,28
Цеховые затраты	36158,00	65,74	53429,00	87,59
Итого:	2739255,70	4980,46	2948712,00	4833,95

Расчет полной себестоимости и её калькуляция

Статья калькуляции	Затраты, р.
	Годовая сумма затрат	Затраты на единицу, р.
Производственная себестоимость	2895283	4746,4
Общепроизводственные затраты	53429	87,5
Налоги, сборы, в том числе:	6275	497
Налог на загрязнение атмосферного воздуха	5000
Налог на землю	1275
Итого	2954987	4844,2

Налоги, уплачиваемые предприятием и относимые на себестоимость:

Налог за загрязнение атмосферного воздуха, ставка 10% от стоимости ГСМ. Расход ГСМ в год на сумму 50000 р.

Н = 50000*0,1 = 5000 р.

Налог на землю, уплачиваемый по ставке 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка.

Себестоимость единицы услуги:

Sед = Sком/Т

Sед = 2954987/610 = 4844,2

Финансовый план

Расчёт договорного тарифа и выручки

При работе по договорным тарифам принимаем уровень нормы прибыли 25%. Тогда договорной тариф за единицу продукции определится в общем виде по формуле:

Цед = Sед*НДС*R

Цед = 4844,2 *1,18*1,25 =7145,2 р. - цена с учетом НДС и рентабельности

Выручка от реализации услуг составит:

Д = Цед * Т

Д = 7145,2 * 610 = 4358572 р.

Расчёт прибыли

Балансовая прибыль

Пб = Д - Sком

4358572 - 2954987 = 1403585 р.

Расчетная валовая прибыль

Пр = Пб - суммаНкос, где Н кос - косвенные налоги, НДС и Нф.л.

НДС = 0,18 (Д-МЗ)

НДС = 0,18(4358572-325119)=726021,5 р.

Сумма налога с физических лиц определяется по ставке в 13% от общего ФЗП:

Нф.л. = 0,13*1845400 = 239902 р.

Тогда расчетная валовая прибыль равна

Пр = 1403585-(239902+726021,5)=437661,5 р.

Расчетная чистая прибыль

Пч = Пр - СуммаНпр, где сумма Нпр - налог на прибыль по ставке 20% и налог на имущество предприятия (0,022 от остаточной стоимости оборудования и здания).

Сумма налога на имущество предприятия рассчитывается

Ним = 0,022*Сост(здания и оборудования)

Сост зд = 387500-7*5115 = 351695 р.

Сост об = 370000-7*52910+190000 = 190370 р.

Ним = 0,022*(190370+351695) = 11925,4 р.

Нпр = 437661,5*0,2=87532,3 р.

Тогда чистая прибыль предприятия составляет:

Пч = 437661,5-87532,3-11925,4 = 338203,8 р.

Расчет рентабельности

Рентабельность основного капитала

Означает величину чистой прибыли, приходящаяся на каждый рубль, собственных средств, вложенных в имущество предприятия.

R = Пч/(Сопф-Спос)*100%, где Спос = 8% от Сопф

R = (338203,8/1,08*190370)*100% = 165%

Рентабельность продаж

Коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле.

Rпр = 338203,8/4358572 = 7,8%

Рентабельность продукции

Коэффициент показывает, сколько прибыли предприятие получит с каждого рубля, затраченного на производство.

Rусл = 338203,8/2954987 = 11,4%

Финансовый план автосервисного участка

Показатель	Годовая сумма, р.
Коммерческая себестоимость	2954987
Цена единицы услуги	7145,2
Выручка от реализации	4358572
Прибыль валовая	437661,5
Налоги и сборы	99457,7
Прибыль чистая	338203,8
Рентабельность продаж	7,8%

Оценка эффективности совершенствования производства

Сводные технико-экономические показатели проекта

Показатель	Годовое значение
	Проект	Действующее производство
Производственная программа, чел.ч	8741	8300
Численность ремонтных рабочих, чел.	5	5
Стоимость основных производственных фондов (балансовая) р.	542065	352065
Производственная себестоимость всего, р.	2954987	2745530,7
Производственная себестоимость 1 нормо-ч, р.	314	356
Объем реализации услуг, ед	610	550
Валовая выручка	4358572	4049597
Балансовая прибыль	1403585	1304067
Налоги, относимые на финансовый результат	99457,7	88005
Чистая прибыль	338203,8	313335,8
Годовая выработка на 1 рабочего	871714,4	62667,3
Рентабельность основного капитала	165%	203%
Срок окупаемости

Срок окупаемости капитальных вложений на нов. агрегат:

Ток = 190000/338203,8 = 0,56

себестоимость автосервисный затрата окупаемость

Т.е. оборудование окупится за пол года за счет чистой прибыли.

Разница в чистой прибыли получилась не велика - 24868

Смысл окупаемости исходя из разницы чистой прибыли проектного и действующего производства:

190000/ (338203,8-313335,8) = 7,64

За счет прироста прибыли вследствие модернизации производства вложенные в новое оборудования средства будут окупаться 7,5 лет.

Размещено на Allbest.ru

...