Производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОДНОГО ТОРАНСПОРТА РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

(ФГБОУ ВПО УРГУПС)

КАФЕДРА «ЭКОНОМИКА ТРАНСПОРТА»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика и организация производства»

Производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо

Екатеринбург-2012

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Показатели объема и качества работы вагонного депо

1.1 Объемные показатели работы вагонного депо

1.2 Качественные показатели работы вагонного депо

2. Показатели по труду и заработной плате

2.1 Численность работников

2.2 Производительность труда

2.3 Фонд заработной платы

3.3.1 Фонд основной заработной платы

3.3.2 Фонд дополнительной заработной платы

2.4 Среднемесячная заработная плата

3. Смета текущих (эксплуатационных) затрат

3.1 Специфические (прямые) расходы

3.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат

3.3 Общехозяйственные расходы

4. Анализ структуры текущих расходов вагонного депо

5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

6. Финансовые результаты (доходы, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)

7. Показатели эффективности работы депо

Заключение

Список использованных источников



Введение

Основными задачами вагонного депо являются содержание вагонного парка в технически исправном состоянии и обеспечение высокой культуры обслуживания пассажиров.

Деятельность вагонного депо осуществляется на основе производственно - финансового плана, который представляет собой конкретную комплексную программу производственно - хозяйственной деятельности вагонного депо на планируемый год.

Первоначально проект разрабатывается самим предприятием в соответствии с намеченными отделением дороги контрольными цифрами по основным показателям. Проект согласовывается с вагонной службой и утверждается начальником отделения дороги, в ведении которого находится предприятие. В соответствии с утвержденным планом разрабатываются задания цехам, отделениям, пунктом технического обслуживания вагонов, пунктам экипировки вагонов перед перевозками, промывочной станции и другими подразделениями, подчиненным вагонному депо.

Задача настоящий работы - ознакомление с содержанием и методикой разработки следующих разделов производственно - финансового плана вагонного депо:

- Показатели объёма и качества работ;

- План по труду и заработной плате;

- План эксплуатационных расходов;

- Калькуляция себестоимости работ вагонного депо;

- Финансовый план;

- Показатели эффективности работы депо.

депо вагонный план финансовый



Исходные данные

Таблица 1 - Основные исходные данные по варианту №3

Показатель	Единица измерения	Величина показателя
Деповской ремонт 4-х-осных вагонов парка ОАО «РЖД»: в т.ч. полувагоны платформы	Физический вагон Физический вагон	1700 2700
Капитальный ремонт 4-х-осных крытых вагонов сторонних организаций	Физический вагон	130
Количество ремонтных позиций в депо	Ремонтная позиция	9
Объем помещений депо	м3	32100
Площадь зданий депо	м2	5600
Стоимость зданий и сооружений депо на начало планируемого периода	Тыс.руб.	151500
Стоимость оборудования цехов на начало планируемого периода	Тыс.руб.	76000
Коэффициент роста производительности труда рабочих: на деповском ремонте на капитальном ремонте	Доля единицы	8,8 8,3
Рентабельность по прочим продажам	%	2,0



1. Показатели объема и качества работы вагонного депо

1.1 Объемные показатели работы вагонного депо

Объемными показателями, характеризующими ремонтную деятельность рассматриваемого грузового вагонного депо, являются количество грузовых вагонов парка ОАО «РЖД», подлежащих деповскому ремонту (статья 6004) и количество грузовых вагонов сторонних организаций, подлежащих капитальному ремонту (статья 6008).

Прогнозирование деповского ремонта осуществляется департаментом вагонного хозяйства ОАО «РЖД». Департамент ведет учет состояния вагонного парка, который характеризуется в основном пробегом вагонов и устанавливает объем деповского ремонта Дирекции по ремонту грузовых вагонов железной дороги. В свою очередь, Дирекция для каждого депо в соответствии с его специализацией определяет программу деповского ремонта с учетом его производственной мощности.

Годовая производственная мощность сборочного цеха:

, (1)

где - годовая производственная мощность сборочного цеха, приведенные вагоны;

- количество ремонтных позиций, которое зависит от длины и числа ремонтных путей, а также от принятой технологии ремонта вагонов;

- годовой фонд рабочего времени работы оборудования на ремонтной позиции при работе в одну смену, ч (1600 - 1800 ч);

- число смен (2 смены);

- норма среднего простоя приведенного вагона непосредственно в ремонте (16 часов).

По расчету:

(прив. ваг)

Полученную величину годовой производственной мощности следует сопоставить с годовой производственной программой по ремонту вагонов. При этом производственную программу по ремонту вагонов принято выражать не в физических, а в приведенных вагонах, т.к. трудоемкость ремонта отдельных типов вагонов неодинакова. Программа ремонта в приведенных вагонах рассчитывается по количеству планируемых ремонтов каждого типа вагонов (табл. 1) и коэффициентам приведения вагонной продукции различной трудоемкости к сравнимым величинам. За условную единицу принимается трудоемкость деповского ремонта 4-х-осного полувагона с нормальным износом.

Таблица 2 - Расчет производственной программы ремонта в приведенных вагонах

Вид ремонта и тип вагона	Коэффициент приведения	Программа ремонта на планируемый год
		В физических вагонах	В приведенных вагонах
Деповской ремонт: - полувагон 4-х-осный с нормальным износом; - платформа 4-х-осная с нормальным износом	1 0,9	1700 2700	1700 2430
Итого по деповскому ремонту		4400	4130
Капитальный ремонт: - крытых вагонов 4-х-осный с нормальным износом	3,3	130	429
Всего по депо		4530	4559

Если фактическая мощность депо ниже заданной производственной программы, следует предусмотреть организационно-технические мероприятия по ее усилению за счет увеличения количества смен, сокращения времени нахождения вагонов в ремонте и др.

Так как фактическая мощность депо ниже заданной производственной программы, то увеличив количество смен, получим

> 4599 (прив. ваг.)

1.2 Качественные показатели работы вагонного депо

К качественным показателям работы вагонного депо относятся простои вагонов в каждом виде ремонта, среднесуточные остатки неисправных вагонов и безотказность вагонов на гарантийных участках.

Нормы простоя вагонов в ремонте приведены в таблице 3 .

Таблица 3. - Нормы простоя вагонов в ремонте

Вид ремонта и тип вагона	Простой вагона от отцепки до подачи на ремонтные пути	Простой от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта	Общий простой вагона
		всего	В том числе непосредственно в ремонте
Деповской ремонт: Полувагон Платформа Капитальный ремонт: крытые	15 15 15	30 40 48	12 18 22	45 55 85

Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона

, (2)

где - годовой объем ремонта i-го типа вагона, ваг. в год;

- норма общего простоя i-го типа вагона, ч;

Т - число рабочих дней в году (249 дней).

Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона

а) деповской ремонт:

- полувагон

(физ.ваг)

- платформа

(физ.ваг)

б) капитальный ремонт:

- крытый вагон

(физ.ваг)

Нормы простоя вагонов устанавливают исходя из достигнутых результатов за предшествующий год с учетом предусмотренных на плановый период мероприятий по совершенствованию техники, технологии и организации производства.

Таблица 4 - Объемные и качественные показатели работы вагонного депо

Показатель	Единица измерения	Величина показателя
Объемные показатели
Деповской ремонт вагонов: всего в т. ч. полувагон платформа	Физический вагон Физический вагон Физический вагон	4400 1700 2700
Деповской ремонт вагонов	Приведенный вагон	4130
Капитальный ремонт крытых вагонов сторонних организаций	Физический вагон	130
Объем ремонта вагонов в целом по депо	Приведенный вагон	4559
Качественные показатели
Простой вагонов в деповском ремонте от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта: полувагон платформа	ч ч	30 40
Простой вагонов в капитальном ремонте от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта: крытых	ч	48
Среднесуточный остаток неисправных вагонов в деповском ремонте: полувагон платформа	Физический вагон Физический вагон	13 25
Среднесуточный остаток неисправных вагонов в капитальном ремонте: полувагон	Физический вагон	2



2. Показатели по труду и заработной плате

2.1 Численность работников

Потребный контингент работников вагонного депо определяется в явочном и списочном наличии.

Явочный контингент - это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки.

Явочная численность рассчитывается для ремонтных вагонных депо в основном двумя способами:

- в зависимости от объема работы и норм выработки;

- в зависимости от числа обслуживаемых объектов и установленных норм затрат труда на один объект.

Явочная численность основных производственных рабочих

, (3)

где - трудоемкость ремонта i-го типа вагона, чел.-ч;

- годовой объем ремонта i-го типа вагона, физический ваг;

- номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника, ч (1989 ч);

- коэффициент, учитывающий рост производительности труда, доля единицы.

Явочная численность вспомогательных рабочих

, (4)

где - сменный явочный контингент рабочих по типовым нормативам, чел;

- расчетное число смен работы, определяемое по формуле

, (5)

где Ф - количество часов работы согласно технологии на данном рабочем месте в течение года, ч.

В вагонном депо предусматривается пятидневная рабочая неделя (249 рабочих дней в год) в две смены по восемь часов. Следовательно, (ч). Тогда

(смены).

Среднесписочный контингент работников

, (6)

где - коэффициент, учитывающий замещение отсутствующих работников(0,07 - 0,1).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3) на основании заданной годовой программы деповского ремонта вагонов по типам с учетом коэффициента роста производительности труда и трудоемкости ремонта (таблица 5).

Таблица 5 - Трудоемкость деповского ремонта вагонов

Тип вагонам (4-х-осный)	Полувагон	Платформа
Трудоемкость, чел.-ч	69,3	62,5

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов

а) полувагонов

(чел)

б) платформы

(чел)

Среднесписочный контингент работников

а) полувагоны

(чел)

б) платформы

(чел)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих капитальный ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3) на основании заданной годовой программы капитального ремонта вагонов с учетом коэффициента роста производительности труда и трудоемкости ремонта. Трудоемкость капитального ремонта полувагона принимаем 170 чел.-ч.

(чел)

(чел)

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

По данной статье учитывается контингент на замещение основных производственных рабочих, определяемый как разность между списочной и явочной численностью, рассчитанной по статьям 6004 и 6008.

(чел)

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования

Учитывается явочный контингент работников, обслуживающих механические и силовые установки (крановщики, машинисты моечных установок и т.п.), а также рабочих по содержанию в исправности и текущему ремонту механизмов, оборудования и станков (наладчики, электромонтеры, смазчики и т.п.) в размере 10% численности основных производственных рабочих (ст. 6004, 6008).

(чел)

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

По данной статье учитывается явочный контингент уборщиков производственных помещений и рабочих, выполняющих текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Контингент уборщиков принимаем 2 человека на 1000 м2 производственной площади

(чел);

Численность рабочих, выполняющих текущий ремонт, определяется согласно норме - 3% численности основных производственных рабочих (статьи 6004, 6008)

(чел).

Статья 6778.Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Учитывается численность рабочих, бригадиров, обслуживающих транспортные средства: электрокары, автотележки, автопогрузчики и т.д.

Явочная численность данного контингента рассчитывается по формуле (4), при этом учитываются следующие данные:

- количество транспортных единиц - 8;

- норматив обслуживания транспортной единицы - 1 чел. в смену;

- число смен - 2.

(чел)

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

Учитывается численность персонала производственных участков (цехов), не занятого управлением.

Таблица 6 - Примерная численность персонала, не относящегося к аппарату управления

Должность	Категория работника	Разряд	Численность, чел.
Специалист по ремонту вычислительной техники	Специалист	11	1
Оператор	Служащий	4	2
Машинистка	Служащий	3	1
Распределитель работ	Специалист	4	3
Мастер	Специалист	10	5
Старший мастер	Специалист	12	2
Водитель служебных легковых автомобилей	Рабочий	5	2
Приемщик вагонов	Специалист	11	2

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

Учитывается численность работников, занятых приемкой, хранением и отпуском материальных ценностей, а также занятых на переработке, подсортировке и упаковке материалов: кладовщик, подсобный рабочий, грузчик и другие - 1% суммарной численности по статьям 6004,6008,6765,6768,6778.

(чел)

Статья 6830.Затраты по оплате труда работников аппарата управления

По этой статье учитывается численность аппарата управления участками (цехами) и предприятием.

Таблица 7 - Примерная численность аппарата управления вагонного депо

Должность	Категория работников	Разряд	Численность, чел
Начальник депо	Руководитель	13	1
Заместитель начальника депо	Руководитель	12	2
Главный инженер	Руководитель	12	1
Главный механик	Руководитель	12	1
Производственно-технический отдел
Начальник производственно-технического отдела	Руководитель	12	1
Инженер-технолог	Специалист	11	1
Инженер по охране труда и техники безопасности	Специалист	10	1
Инженер	Специалист	9	1
Отдел кадров
Заместитель начальника вагонного депо по кадрам	Руководитель	12	1
Специалист по кадрам	Специалист	6	2
Отдел труда и заработной платы
Инженер по организации и нормированию труда и заработной платы	Специалист	9	1
Нормировщик	Специалист	7	1
Бухгалтерия
Главный бухгалтер	Руководитель	11	1
Бухгалтер	Специалист	8	2
Бухгалтер-кассир	Служащий	5	1
Прочий штат
Инженер-экономист	Специалист	10	1
Юрисконсультант	Специалист	9	1
Специалист по управлению персоналом	Специалист	8	1

Таблица 8 - Явочный и списочный контингент по отдельным группам

№ ст.	Наименование статьи	Контингент, чел
		явочный	списочный
Основные рабочие
6004	Деповской ре монт грузовых вагонов: - полувагоны - платформы	55 78	61 86
6008	Капитальный ремонт грузовых вагонов: - крытых	11	12
	Итого
6757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
Вспомогательные рабочие
6765	Содержание и эксплуатация оборудования кроме оборудования и объектов природоохранного назначения	15
6768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	Уборщики - 12; Рабочие, выполняющие текущий ремонт - 4
6778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного	16
	Итого
Специалисты и управленческий персонал
6785	Сод-ие персонала, не относящегося к аппарату управл.	18
6796	Затраты по материально-тех-му обеспечению структурных подразделений железных дорог	2
6830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	21
	Итого
	Всего

Разряд квалификации начальника депо зависит от группы предприятия, которая устанавливается на основе оценки показателей, характеризующих его работу, в условных единицах (по сумме баллов).

Таблица 9 - Группы (классы) по оплате труда и диапазон разрядов оплаты труда руководителя вагонного депо (в зависимости от суммы баллов, исчисленной по показателям в условных единицах)

Показатель	Группы
	3 группа
Количество баллов	до 240
Разряд оплаты	13

Показатели, характеризующие работу грузового вагонного депо, для определения группы депо приведены в табл. 10.

Таблица 10 - Показатели, характеризующие работу вагонного депо, для отнесения к группам (классам) по оплате труда в условных единицах (баллах)

Показатели	Единица измерения показателя	Кол-во баллов за единицу измерения показателя
Капитальный ремонт вагонов в среднем за месяц (в годовом исчислении)	Вагон	1,0
Деповской ремонт вагонов в среднем за месяц (в годовом исчислении)	Вагон	0,27

Рассчитаем количество баллов

Количество баллов 109, следовательно, вагонное депо третьей группы, разряд квалификации руководящего депо - 13.

2.2 Производительность труда

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности людей, выраженная соотношением затрат труда и количества производственных материальных благ.

Уровень производительности труда

, (7)

где - годовая программа ремонта по видам деятельности и в целом по депо, приведенный ваг.(табл. 2);

- списочный контингент по видам деятельности и в целом по депо, чел.

а) деповской ремонт

(прив. ваг/чел.)

б) капитальный ремонт

(прив. ваг/чел.)

в) в целом по депо

(прив. ваг/чел.)

Средний рост производительности труда одного рабочего в целом по депо в процентах

, (8)

где , - рост выработки соответственно на деповском и капитальном ремонте, доля ед.(табл.1);

, - списочная численность рабочих, занятых соответственно на тех же участках производства, чел.

2.3 Фонд заработной платы

2.3.1 Фонд основной заработной платы

Фонд основной заработной платы планируется по статьям номенклатуры расходов по каждой профессии и в целом по депо.

Годовой фонд основной заработной платы по каждой профессии

, (9)

где - явочная численность работников данной профессии, чел;

- среднемесячная заработная плата одного работника данной профессии, руб;

12 - число месяцев в году.

По расчету:

,

Определение заработной платы осуществляется в соответствии с Положением об оплате труда работников филиалов ОАО «РЖД».

Оплата труда работников филиалов ОАО «РЖД» осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников (ЕТС), занятых в основной деятельности железных дорог. ЕТС подразделяется на 18 разрядов.

Тарифные ставки и оклады работников филиалов ОАО «РЖД» определяются на основе ЕТС в соответствии с установленными им разрядами.

Тарифная ставка рабочего первого разряда соответствует минимальному размеру оплаты труда, установленному в ОАО «РЖД»(6892 руб. на 2012г.).

Выплаты работникам филиалов ОАО «РЖД», не предусмотренные Положением об оплате труда, осуществляются в порядке, определенном Трудовым кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Тарифные ставки (оклады)

Для оплаты труда рабочих устанавливается восьмиразрядная тарифная сетка, предусматривающая два уровня оплаты труда в зависимости от выполняемых работ:

- второй уровень - для групп рабочих, связанных с движением поездов, ремонтом железнодорожного подвижного состава и обслуживанием техническим средств;

- первый уровень - для остальных рабочих.

Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда

, (10)

где - часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, руб;

- минимальный размер оплаты труда, установленный в ОАО «РЖД», руб;

- среднемесячная норма рабочего времени, ч (165,75 ч).

По расчету:

(руб)

Должностные оклады руководителей, специалистов и служащих осуществляются исходя из установленных им тарифных коэффициентов и минимальной заработной платы, установленной в ОАО «РЖД»

(14)

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

(руб)

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

(руб)

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования

По расчету:

(руб)

(руб)

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

По расчету:

(руб)

(руб)

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

По расчету:

(руб)

(руб)

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

По расчету:

(руб)

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

По расчету:

(руб)

(руб)

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления

По расчету:

(руб)

Сдельный приработок

Размер сдельного приработка прямо пропорционально зависит от перевыполнения рабочими-сдельщиками норм выработки.

Величину сдельного приработка определяем от тарифной ставки в размере, равном росту производительности труда по каждому типу ремонта вагонов.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Доплаты, учитывающие условия труда

В соответствии со статьей 147 Трудового кодекса РФ работникам, занятым на работах с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда, устанавливаются доплаты в размере до 12%, а на работах с особо тяжелыми и особо вредными условиями труда - до 24% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Доплаты за работу в ночное время

При двухсменном графике работы ночными считаются 2 часа (с 22 до 24 часов). Следовательно, доплата за работу в ночное время при двухсменном графике работы составит 3,33% () тарифной ставки (оклада) с учетом доплаты за условия труда.

Доплата за работу в ночное время устанавливается только основным производственным рабочим.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Доплата за работу в праздничные дни

Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере и составляет 2,74% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

По расчету:

(руб)

Прочие доплаты

К прочим доплатам можно отнести выплаты стимулирующего характера:

- дифференцированные надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство;

- доплаты бригадирам, не освобожденным от основной работы, за руководство бригадой;

- доплата за совмещение профессий.

Условно принимаем по статьям 6004, 6008, 6765, 6778 в размере 10% тарифной ставки (оклада).

По расчету:

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Премия

Премия устанавливается за качественное и своевременное выполнение работ в соответствии с Положением о премировании, разрабатываемом на предприятии.

Премия устанавливается в процентах от тарифной ставки (оклада) с учетом сдельного приработка и доплат за условия труда, работу в ночное время и прочих (за профессиональное мастерство и т.д.).

Принимаем:

- основным рабочим - 35%;

- вспомогательным рабочим, а также руководителям, специалистам и служащим - 25 %.

Статья 6004

По расчету:

(руб)

Статья 6008

По расчету:

(руб)

Статья 6765

По расчету:

(руб)

Статья 6768

По расчету:

(руб)

Статья 6778

По расчету:

(руб)

Статья 6785

По расчету:

(руб)

Статья 6796

По расчету:

(руб)

Статья 6830

По расчету:

(руб)

Надбавка за особые условия труда

Данная надбавка определяется в размере 20% тарифной ставки или оклада.

По расчету:

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Вознаграждение за выслугу лет

Условно принимаем размер вознаграждения за выслугу лет 15% тарифной ставки (оклада) всем работникам.

По расчету:

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Доплата по районному коэффициенту

Основное назначение районных коэффициентов - компенсировать расходы и повышенные затраты труда, связанные с проживанием и выполнением работы в указанных местностях и содействовать быстрому освоению новых районов.

Для районов Урала установлен коэффициент 15% к тарифной ставке (окладу) с учетом всех доплат и премии, кроме надбавки за особые условия труда. Доплата по районному коэффициенту начисляется всем работникам.

Статья 6004

По расчету:

Полувагоны

Крытые вагоны

Статья 6008

По расчету:

Статья 6765

По расчету:

Статья 6768

По расчету:

Статья 6778

По расчету:

Статья 6785

По расчету:

Статья 6796

По расчету:

Статья 6830

По расчету:

3.3.2 Фонд дополнительной заработной платы

В дополнительную заработную плату включаются такие выплаты, которые не связаны с выполняемой работой, а производятся согласно действующему законодательству: оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков, оплата за время выполнения государственных обязанностей и др.

Дополнительная заработная плата устанавливается контингенту на замещение по статье 6757 в размере 7-10% общего фонда заработной платы основных производственных рабочих (ст.6004,6008).

Результаты расчётов сведены в таблицу (см. приложение 1).

2.4 Среднемесячная заработная плата

Среднемесячная заработная плата по каждой статье номенклатуры

, (15)

где - среднемесячная заработная плата по i-ой статье (группе расходов), руб;

- годовой фонд заработной платы по i-ой статье, руб.

- численность работников по i-ой статье, чел.

Среднемесячная заработная плата по каждой группе расходов:

а) специфические (прямые) расходы

(руб)

б) расходы, общие для всех мест возникновения затрат

(руб.)

в) общехозяйственные расходы

(руб.)



3. Смета текущих (эксплуатационных) затрат

3.1 Специфические (прямые) расходы

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

Таблица 9 - Нормы расхода материальных ресурсов

Тип вагона	Измеритель	Материалы, руб.	Электроэнергия, руб.	Топливо, руб.
Полувагон 4-осный вагон	1 физический вагон	8000	700	90
Платформа 4-осная	1 физический вагон	6520	740	90

а) Затраты на материалы

б) Затраты на электроэнергию

б) Затраты на топливо

в) Прочие затраты

Прочие материальные затраты составляют 0,5 ч 0,75% от стоимости материалов.

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Кроме фондовой заработной платы, отчислений на социальные нужды, учитываются расходы на материалы из расчета 10400 руб/ваг, электроэнергию - 1000руб/ваг, топливо - 140 руб/ваг и прочие материальные затраты - 0,5% стоимости материалов.

а) Затраты на материалы

б) Затраты на электроэнергию

б) Затраты на топливо

в) Прочие затраты

3.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

Затраты по данной статье включают фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

Статья 6761. Охрана труда и производственная санитария

Учитываются следующие затраты по охране труда работников, отнесенных к специфическим и расходам, общим для всех мест возникновения затрат:

- на содержание душевых, умывальников, кипятильников, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок. Эти расходы принимаем в размере 95 руб. на одного работника (ст.6004, 6008, 6757, 6765, 6768, 6778)

По расчету:

;

- на приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого рабочим. Определяются затраты на мыло исходя из количества работников (ст.6004, 6008, 6757, 6765, 6768, 6778), нормы выдачи( 2,4 кг в год на одного работника) и цены 1 кг мыла (60 руб.);

По расчету:

;

- на погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам депо (ст.6004, 6008) бесплатно. Сумму износа спецодежды определяем по таблице 10;

- на хранение спецодежды, принимаем в размере 5 % от годовой суммы износа спецодежды.

По расчету:

Расходы на хранение спецодежды относим на элемент «Прочие затраты», остальные - на элемент «Материалы».

Таблица 12 - Расходы по износу спецодежды

Производственный участок	Наименование спецодежды	Списочная численность работников, чел.	Стоимость спецодежды, руб.	Срок носки, год	Сумма износа спецодежды в год, руб.
			единицы	общая
Деповской и капитальный ремонт	Костюм х/б	159	275	43725	0,75	32793,75
	Фартук прорезиненный		79,5	12640	0,5	6320
	Рукавицы кислотозащитные		36	5724	0,08	457,92
	Ботинки кожаные		1000	159000	1	159000
Итого						198571,67

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения

Помимо фонда заработной платы, отчислений на социальные нужды учитывается стоимость материалов, топливно-энергетических ресурсов и прочие материальные затраты.

Затраты на материалы принимаем равными 3% стоимости оборудования

По расчету:

Расходы на топливо для производственных нужд определим из расчета 180 руб. в сутки и числа рабочих дней в году

По расчету:

Затраты на силовую электроэнергию для производственных целей (для работы компрессоров, станков, подъемных кранов и др.)

, (17)

где - цена 1 кВт-часа силовой электроэнергии (2 руб./кВт-ч);

1,2 - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;

- средний коэффициент спроса электроэнергии (0,25-0,35);

- суммарная установленная мощность оборудования (180-250 кВт);

- номинальный годовой фонд времени работы оборудования в одну смену (1992 ч);

- число смен работы оборудования (2 смены);

-коэффициент загрузки оборудования (0,8-0,9).

Прочие материальные расходы (затраты по оплате за ремонт оборудования и инструмента) принимаем в размере 3% суммарных затрат на материалы, топливо, электроэнергию по данной статье

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Эта статья включает расходы на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением, и текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, отчисления на социальные нужды, материалы для освещения, уборки и ремонта; топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергию для освещения и прочие материальные затраты (оплата счетов за ремонт, тепловую энергию, дезинфекцию и др. услуги).

Расходы на материалы принимаем из расчета примерно 700 руб на 100 м2 площади помещений депо в год

Стоимость топлива

, (18)

где - цена 1 т пара (417 руб);

- удельный расход тепла на 1 здания (30-40 кКал/ч);

- количество часов отопительного сезона (4800 ч);

- объем зданий депо, ;

i - теплота испарения (540 кКал/ч).

Стоимость осветительной электроэнергии

(19)

где - цена 1 кВт·ч электроэнергии на освещение (2 руб);

- число часов работы осветительных приборов за год при 40-часовой рабочей недели (1920 ч);

- расход электроэнергии на освещение 1 здания (0,11 кВт/);

- площадь помещений депо, ;

- коэффициент спроса (0,80).

Прочие материальные затраты принимаем в размере 2,5 руб на 1 площади помещений депо

Статья 6770. Капитальный ремонт основных средств производственного назначения

В расчете принимаем эти затраты в размере 1% стоимости зданий и сооружений и 6% стоимости оборудования

Статья 6771. Амортизация основных средств производственного назначения

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации

, (20)

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб;

- норма амортизационных отчислений, %.



Таблица 13 - Нормы амортизационных отчислений

Виды основных фондов	Норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %
Здание и сооружения	2,6
Оборудование	13,0

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов определяется на начало года ввода и выбытия основных фондов в текущем году

, (21)

где - стоимость основных фондов на начало планируемое периода, руб;

- стоимость основных фондов, поступающих в планируемом году, руб;

- количество месяцев их функционирования;

- стоимость основных фондов, выбывающих в планируемом году, руб;

- количество месяцев их функционирования.

Таблица 14 - Движение основных производственных фондов на планируемый год

Месяц	Ввод (тыс.руб)	Выбыло (тыс.руб)
	Здания и сооружения	Оборудование	Здание и сооружения	Оборудования
Февраль	300,0	-	-	75,0
Апрель	-	100,0	-	50,0
Август	180,0	-	130,0	-
Ноябрь	-	80,0	-	63,0

Таблица 15 - Расчет амортизационных отчислений

Показатель	Здания и сооружения, тыс.руб	Оборудование, тыс.руб	Общая сумма, тыс.руб
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	212767	56267	178033
Величина амортизационных отчислений, тыс.руб	3166	7315,5	10481

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Кроме фонда основной заработной платы, отчислений на социальные нужды рассчитываются расходы на материалы в размере 23000 руб на 1 машину в год, топливо - 22000 руб на 1 машину в год, прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт транспортных средств) - 3000 руб на 1 машину в год.

По расчету:

3.3 Общехозяйственные расходы

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

По этой статье учитываются затраты на оплату труда персонала производственных участков (цехов), не относящегося к аппарату управления, отчисления на социальные нужды.

Статья 6788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

По этой статье учитываются затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия и прочие материальные затраты. Указанные затраты принимаем в размере 5% соответствующих затрат по статье 6768.

Статья 6790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

Принимаем в размере 5% амортизационных отчислений по статье 6771.

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

По этой статье учитываются затраты на оплату труда работников и отчисления на социальные нужды.

Статья 6797. Изобретательство и рационализация

Эти расходы составляют 300 - 350 руб в год на одного списочного работника вагонного депо и учитывается по элементу «Прочие расходы»

По расчету:

Статья 6798. Подготовка кадров и выплаты связанные с ней

Расходы по повышению квалификации и учебе работников определяются из расчета 200 руб в год на одного списочного работника, из них 63% - фонд заработной платы, 17% - отчисления на социальные нужды, 20% - прочие расходы.

По расчету:

Статья 6800. Обслуживание трудящихся

Расходы по содержанию общежитий, столовых, буфетов и т.п. принимаем ориентировочно из расчета 700 руб в год на одного списочного работника, в том числе по элементам: 3% - топливо; 25% - электроэнергия; остальные - прочие расходы.

По расчету:

Статья 6821. Прочие общехозяйственные затраты

По этой статье учитываются расходы по услугам банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков; по подъемным и суточным при перемещении квалифицированного персонала, заработная плата которого учитывается в составе основных и общехозяйственных расходов, не относящихся к аппарату управления; по погашению износа спецодежды, спецобуви, списанию мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к аппарату управления и др.

В расчете принимаем в размере 250 тыс. руб. в год по элементу «Прочие затраты».

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления

Учитываются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием и отчисления на социальные нужды.

Статья 6831. Командировки персонала аппарата управления

Принимаем в размере 1,5% расходов по оплате труда по статье 6830 и относим на элемент «Прочие».

Статья 6833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления

По этой статье учитываются расходы:

- на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления предприятия;

- на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых аппаратом управления;

- на топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления;

- на электроэнергию для освещения и счетной техники;

- затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы;

- на телеграфные и телефонные услуги;

- амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них;

- затраты на капитальный ремонт легковых автомобилей и гаражей для них и др.

В расчете принимаем эти расходы в размере 400 тыс.руб, из них 9% - материалы, 3% - топливо, 9% - электроэнергия, 28% - амортизация, 31% - прочие материальные затраты, 20% - прочие затраты.



4. Анализ структуры текущих расходов вагонного депо

После расчета затрат по всем статьям и заполнения таблицы «Смета эксплуатационных расходов» (приложение 2) проанализируем структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, установив удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) в общей их величине. Выразим удельный вес каждого вида затрат в процентах от общей суммы эксплуатационных расходов:

- затраты на оплату труда: 51,7%;

- социальные нужды: 13,6%;

- материальные затраты: 34,8%,

- амортизация основных фондов: 5,2%;

- прочие затраты: 0,5%.

Наиболее капиталоемкими являются затраты на оплату труда, затем идут материальные затраты и отчисления на социальные нужды.



5. Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

Определение себестоимости продукции или работы называется калькуляцией.

Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является «Смета текущих (эксплуатационных) затрат».

Перечень измерителей работы, не которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в приложении 3.



6. Финансовые результаты (доходы, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)

Доходы и прибыль в вагонном депо формируется только по подсобно-вспомогательной деятельности, т. е. при выполнении работ и услуг для сторонних организаций.

В работе к подсобно-вспомогательной деятельности относится капитальный ремонт полувагонов для сторонних организаций.

Доходы за год от выполнения капитального ремонта полувагонов сторонних организаций

, (22)

где - расчетная (договорная) цена капитального ремонта полувагона, руб;

- годовой объем капитального ремонта полувагонов сторонних организаций, физ. ваг.

Расчетная (договорная) цена определяется исходя из установленной рентабельности

, (23)

где - себестоимость капитального ремонта полувагона, руб.;

- величина прибыли, приходящаяся на ремонт полувагона, руб

, (24)

где R - рентабельность,2 %.

Годовая прибыль (убыток) - конечный финансовый результат от определенной деятельности предприятия, представляет собой разность между суммой доходов от реализации и расходами на производство продукции.

Прибыль

П=Д-С, (25)

П=14615031,35-10988740=3626291,35(руб)

где С - годовые текущие расходы на капитальный ремонт полувагонов сторонних организаций, руб.



7. Показатели эффективности работы депо

Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса - средств труда, предметов труда и живого труда.

В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:

- производительность труда;

- себестоимость продукции;

- доходы по прочим продажам;

- прибыль по прочим продажам;

- рентабельность;

- фондоотдача;

- фондоемкость;

- фондовооруженность труда;

- материалоемкость.

Фондоотдача - важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется объемом продукции, приходящимся на 1 тыс.руб основных производственных фондов.

Фондоотдачу можно определить по формуле

, (26)

где - приведенная продукция вагонного депо, прив.вагоны;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче

(27)

Фондовооруженность труда характеризует стоимость производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника

(28)

Материалоемкость продукции характеризует затраты материальных ресурсов на единицу продукции

, (29)

где - стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат, руб.

Таблица 14 - Основные производственно-экономические показатели работы вагонного депо

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Производственная программа ремонта	Приведенный вагон	4750
Производительность труда	Приведен. ваг/чел	30
Рост производительности труда	%	8
Себестоимость деповского ремонта вагона: полувагон платформа приведенный	Руб/физич.ваг Руб/физич.ваг Руб/привед.ваг	72520,6 48330 57795,9
Себестоимость капитального ремонта полувагона	Руб/физич.ваг	73258,3
Себестоимость ремонта приведенного вагона	Руб/привед.ваг	58284,2
Фондоотдача	Привед.ваг/тыс.руб	0,11
Фондоемкость	Тыс.руб/привед.ваг	89,24
Фондовооруженость	Тыс.руб/чел	1655,9
Материалоемкость	Руб/привед.ваг	20631,27
Доходы по прочим продажам	Тыс.руб	14615,03
Прибыль по прочим продажам	Тыс.руб	3626,29
Рентабельность по прочим продажам	%	33



Заключение

В данной работе были рассчитаны производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо, такие как:

- показатели объема и качества работы вагонного депо;

- фонд основной и дополнительной заработной платы;

- контингент депо;

- среднемесячная плата и производительность труда;

- расходы:

а) основные;

б) основные, общие для всех мест возникновения затрат;

в) общехозяйственные;

- проанализирована структура эксплуатационных расходов вагонного депо;

- финансовые результаты депо;

- показатели эффективности работы депо.



Список использованных источников

1. Шиманская Р.И., Конова Т.А., Шаронова С.Н. «Производственно-экономич...