Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия
Актуальность правильной оценки экономической эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике. Оценка выгодности проекта с использованием универсального метода технико-экономического обоснования. Расчет основных технико-экономических показателей.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 25.03.2015 |
| Размер файла | 450,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: Экономика отрасли
на тему: Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия
Содержание
- Введение
- 1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях
- 2. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
- 2.1 Расчет количества технологического оборудования
- 2.2 Определение потребности в основных средствах
- 2.3 Расчет суммы амортизационных отчислений
- 3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
- 4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
- 5. Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства
- 6. Расчет потребности в оборотных средствах
- 7. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия
- Заключение
- Список использованных источников и литературы
Введение
Технико-экономическое обоснование осуществляется с целью создания и наращивание производственных мощностей путем материализации затрат и превращение их в здания, сооружения, рабочие машины и оборудование, сырье, материалы и другие элементы основного и оборотного капитала.
Правильная оценка экономической эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения, результатом которых могут быть: разработка и выпуск новой продукции для удовлетворения рыночного спроса; совершенствование производства выпускаемой продукции на базе использования более совершенных технологий и оборудования; экономия производственных ресурсов; улучшение качества продукции; повышение экономической безопасности.
При оценке выгодности проекта используем универсальный метод технико-экономического обоснования.
В разделе "Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях" оцениваются потребности в сырье, материалах, покупных полуфабрикатах, вспомогательных материалах, топливе, энергии.
Основной итог - расчет материальных затрат на производство продукции.
В разделе "Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений" рассчитывается потребность в технологическом оборудовании, оценивается необходимость выделение земельных площадей. Это особенно важно, если проект предусматривает создание нового предприятия. Производится расчет сумм амортизационных отчислений.
Основной итог - расчет стоимости токарных, фрезерных, сверлильных, шлифовальных станков и сборочного оборудования, земельного участка.
В разделе "Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда" оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие: основные и вспомогательные, руководители, специалисты, служащие, прочий персонал), определяются расходы на оплату труда персонала.
Основной итог - расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
В разделе "Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции" определяются условно - постоянные и условно - переменные затраты на годовой выпуск.
Основной итог - расчет себестоимости единицы продукции.
В разделе "Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства" выбирается политика ценообразования.
Основной итог составление отчета о прибылях и убытках и построение графика безубыточности.
В разделе "Расчет потребности в оборотных средствах" оценивается потребность в оборотных производственных запасах, определяется коэффициент оборачиваемости.
Основной итог - расчет потребности в оборотных средствах.
Завершающий раздел "Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия" служит предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказе от него. Таким образом, содержит комплекс обобщающих технико-экономических показателей проекта.
Расчеты должны быть максимально объективными, так как полное технико-экономическое обоснование служат базой для принятия решения о целесообразности создания проектируемого предприятия.
Цель курсовой работы:
1. систематизация теоретических знаний по дисциплине;
новое предприятие оценка показатель
2. изучение методики и приобретение навыков экономических расчетов;
3. формирование умений анализировать информацию, сравнивать и классифицировать данные;
4. формирование профессиональных компетенций.
1. Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях
Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании на выполнении работы.
Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих по формуле:
Sм=, (1)
где Нmi - норма расхода 1-го материала на изделие, кг;
-цена 1-го материала за единицу, руб.
-коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,1);
-масса возвратных отходов, кг,.
-цена возвратных отходов, руб.
Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы.
Результаты расчета представлены в таблице 1.1
Таблица 1.1 Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции
|
Наименование материала |
Норма расхода, кг |
Цена единицы, руб. |
Возвратные отходы |
Общие затраты Затраты, руб. |
|||
|
Вес, кг |
Цена единицы, руб., |
||||||
|
Материал 1 |
50 |
5,2 |
1,1 |
5,0 |
0,7 |
282,5 |
|
|
Материал 2 |
100 |
3,0 |
1,1 |
10,0 |
0,3 |
327 |
|
|
Комплектующие |
220 |
1,1 |
242 |
||||
|
Итого |
851.5 |
Для ТЭО допустимо воспользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям.
Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовым объем выпуска, можно определить общую сумму затрат на годовой выпуск.
В задании на работу приведены данные выпуска при полном освоении производственной мощности (для второго года производства продукции) и объема выпуска в первый год
Результаты расчета представлены в таблице 1.2
Таблица 1.2 Потребности в материальных ресурсах на единицу продукции
|
Составляющие элемента "материальные затраты" |
Удельный вес в составе элемента "материальные затраты", % |
Сумма, руб. |
|
|
1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты |
70 |
851,5 |
|
|
2. Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера. |
5 |
60,82 |
|
|
3. Топливо, энергия |
25 |
304,11 |
|
|
Всего материальных затрат |
100 |
1216,43 |
Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделяем зависимые от объема производства и независимые от объема производства затрат. Определяем сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных видов затрат.
Так как потребность в основных материалах на годовой выпуск меняется при изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов, запасных частей для ремонта оборудования равным 70%, в составе топлива и энергии 40%.
Полная мощность:
Освоение:
Результаты расчета оформлены в таблице 1.3
Таблица 1.3 Материальные затраты на производство продукции
|
Элементы затрат |
На единицу продукции (при полном освоении) |
На годовой выпуск при освоение |
На годовой выпуск (при полной мощности) |
|||||||
|
Сумма руб. |
В том числе |
Сумма, руб. |
В том числе |
Сумма, руб |
В том числе |
|||||
|
Условно-постоянные |
Условно-переменные |
Условно - постоянные |
Условно - переменные |
Условно - постоянные |
Условно - переменные |
|||||
|
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты |
851,5 |
851,5 |
1490125 |
1490125 |
11069500 |
11069500 |
||||
|
Вспомогательные материалы, запасные части для ремонта, работы и услуги производственного характера |
60,82 |
42,574 |
18,246 |
106435 |
74504,5 |
31930,5 |
790660 |
553462 |
237198 |
|
|
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны |
304,11 |
121,644 |
182,466 |
532192,5 |
212877 |
319315,5 |
3953430 |
1581372 |
2372058 |
|
|
Всего материальных затрат |
1216,43 |
164,22 |
1052,21 |
2128752,5 |
287381,5 |
1841371 |
15813590 |
2134834 |
13678756 |
2. Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
2.1 Расчет количества технологического оборудования
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости (программы выпуска продукции) и режима работы предприятия по формуле:
(2)
где Кобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
Nгод - годовая программа выпуска изделий шт;
tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-час;
Квыпj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида (Кв. н=1,1);
Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.
Для расчета эффективного фонда времени работы оборудования используем формулу:
(3)
где Dр - число рабочих дней в году (Вр = 260);
m - число смен работы оборудования (две смены);
tp - продолжительность рабочего дня (принять равной 12 ч);
Кпотерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь - 5%).
При определении количества принятого оборудования следует предусмотреть загрузку оборудования на уровне 90-95%.
С учетом того, что предприятие работает в 2 смены, годовой эффективный фонд время работы на металлорежущем оборудовании возьмем равным 5928 часа. Трудоемкость годового выпуска рассчитываем как произведение как нормы времени на проектную мощность предприятия (Nгод•tj)
Результаты расчетов представлены в таблице 2.1
Таблица 2.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании
|
Наименование оборудования |
Трудоёмкость годового выпуска, ч (Nгод tj) |
Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфi) |
Коэффициент выполнения норм, |
Количество оборудования, шт |
||
|
Расчетное |
Принятое (округленное) |
|||||
|
1. Токарное |
650000 |
5928 |
1,05 |
10,44 |
11 |
|
|
2. Фрезерное |
234000 |
5928 |
1,05 |
37,59 |
38 |
|
|
3. Сверлильное |
442000 |
5928 |
1,05 |
71,01 |
22 |
|
|
4. Шлифовальное |
221000 |
5928 |
1,05 |
35,50 |
36 |
|
|
5. Сборочное место |
117000 |
5928 |
1,05 |
18,80 |
19 |
|
|
Итого |
126 |
Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (Ктр= 5 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (Ксм= 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (Км=15%).
Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования:
Результаты расчетов представлены в таблице 2.2
Таблица 2.2 Расчет стоимости технологического оборудования
|
Наименование оборудования |
Оптовая цена единицы оборудования, руб. |
Количество оборудования, шт. |
Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. руб. |
|
|
1. Токарное 2 (1К25) |
89930 |
11 |
1384922 |
|
|
2. Фрезерное 2 (6Р83) |
121400 |
38 |
6458480 |
|
|
3. Сверлильное 2 (2М150) |
90400 |
22 |
2784320 |
|
|
4. Шлифовальное 2 (3М132) |
134500 |
36 |
6778800 |
|
|
5. Сборочное место |
12300 |
19 |
327180 |
|
|
Итого |
126 |
17733702 |
Определим общую площадь занимаемую оборудованием по формуле:
, (4)
где Кобj-потребность в оборудовании 1 вида, шт;
Sстj-площадь оборудования одного вида, шт;
Кдоп. пл - коэффициент дополнительной площади.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.3
Таблица 2.3 Расчет производственной площади
|
Наименование оборудования |
Количество, шт |
Размеры, м |
Площадь, мІ |
Коэффициент дополнительной площади |
Общая площадь (занимаемая оборудованием), |
|
|
Токарное 1К62 |
11 |
2,79 •1,24 |
3,4596 |
4,5 |
171,2502 |
|
|
Фрезерное 6Р81 |
38 |
2,56 • 2,26 |
5,7856 |
4,5 |
989,3376 |
|
|
Сверлильное 2МВ5Б |
22 |
2,93 • 0,89 |
2,6077 |
4,5 |
258,1623 |
|
|
Шлифовальное 3А100В |
36 |
2,3 • 2,4 |
5,52 |
4,5 |
894,24 |
|
|
Сборочное СБ |
19 |
2,2 • 3,2 |
7,04 |
4 |
535,04 |
|
|
Итого |
126 |
2848,0301 |
В проекте кроме основных участков имеются ремонтные, инструментальные и прочие вспомогательные помещения, составляющие 20% от производственной площади и служебных помещениях.
N составляющие 50% суммы основной и вспомогательной производственной площади.
Sвсп=Sосн•0,2=2848,0301=569,61 (м2)
Sслуж= (Sосн+Sвсп) •0,5= (569,61+2848,0301) •0,5=1708,82 (м2) Sобщ=Sосн+Sвсп+Sслуж=2848,0301+569,61+1708,82=5126,4601 (м2)
Стоимость земельных участков (Фзем) и объектов природопользования рассчитывается учитывая общую площадь и стоимость участка равную 1000руб за 1м2.
Фзем= Sобщ•1000руб=5126,4601+1000=5126460,1 (руб)
2.2 Определение потребности в основных средствах
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, приведенные в таблице 2.2 можно определить общую сумму и видовую структуру основных средств проектируемого предприятия, учитывая удельный вес.
Результаты расчетов представлены в таблице 2.4
Таблица 2.4 Расчет потребности в основных средствах
|
Элементы основных фондов |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
|
|
1. Земельные участки и объекты природопользования |
5126460,1 |
||
|
2. Здания |
30 |
10037945 |
|
|
3. Сооружения |
10 |
3345981,5 |
|
|
4. Машины и оборудование: |
53 |
17733702 |
|
|
а) силовые машины и оборудование |
3 |
1003794,5 |
|
|
б) рабочие машины и оборудование |
42 |
14053122 |
|
|
в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование |
2 |
669196,3 |
|
|
г) вычислительная техника |
6 |
2007588,9 |
|
|
д) прочие машины и оборудование |
|||
|
5. Транспортные средства |
5 |
1672990,8 |
|
|
6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
1 |
334598,15 |
|
|
7. Другие виды основных средств |
1 |
334598,15 |
|
|
Итого |
100% |
33459815,09 |
2.3 Расчет суммы амортизационных отчислений
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Для расчета сумм амортизационных отчислений используем линейный метод.
, (5)
где Ток - срок полезного использования имущества.
Результаты расчета представлены в таблице 2.5
Таблица 2.5 Расчёт амортизационных отчислений
|
Номер группы |
Элементы основных фондов |
Срок полезного использования имущества |
Годовая норма амортизации, % |
|
|
X |
здания |
30 |
3,33 |
|
|
V |
сооружения |
7 |
14,28 |
|
|
III |
машины и оборудование |
5 |
20 |
|
|
III |
транспортные средства |
5 |
20 |
|
|
IV |
производственный и хозяйственный инвентарь |
7 |
14,28 |
|
|
IV |
другие виды основных фондов |
7 |
14,28 |
Годовая сумма амортизации рассчитывается по формуле:
, (6)
где Фпер - первоначальная стоимость основных фондов, руб;
Н - годовая норма амортизации %.
Результаты расчета представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
|
Наименование элементов основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Годовая норма амортизации, % |
Годовая сумма амортизационных отчислений, руб |
Годовая сумма амортизационных отчислений, руб |
||||||
|
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
6 год |
|||||
|
1. Земельные участки и объекты природопользования |
||||||||||
|
2. Здания |
334263,57 |
3,33 |
334263,57 |
334263,57 |
334263,57 |
334263,57 |
334263,57 |
334263,57 |
334263,57 |
|
|
З. Сооружения |
477806,16 |
14,28 |
477806,16 |
477806,16 |
477806,16 |
477806,16 |
477806,16 |
477806,16 |
477806,16 |
|
|
4. Машины и оборудование |
3546740,4 |
20 |
3546740,4 |
3546740,4 |
3546740,4 |
3546740,4 |
3546740,4 |
3546740,4 |
||
|
5. Транспортные средства |
334598,16 |
20 |
334598,16 |
334598,16 |
334598,16 |
334598,16 |
334598,16 |
334598,16 |
||
|
6. Производств венный и хозяйственный инвентарь и принадлежности |
47780,616 |
14,28 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
||
|
7. Другие виды основных средств |
47780,616 |
14,28 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
47780,616 |
||
|
Итого |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
812069,73 |
3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
Для определения потребности в трудовых ресурсах и выполнения запланированного выпуска объема изделий при полном использовании производственной мощности (объем выпуска продукции для второго года выпуска) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала произведем расчет потребности в персонале, начиная с расчета численности рабочих на нормируемых работах.
Программа производства задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (), показатель выполнения норм (), то численность рабочих для работы на 1-м оборудовании (Чiр) составит:
, (7)
где, Nгод - количество изделий, производимых в год, шт;
ti - норма времени на i-й операции;
Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования.
Квн - коэффициент выполнения норм при работе на оборудование.
Определим численность по каждой из специальностей, соответствующей указанным работам в задании, и заполним графы в таблице 3.1 (для полного освоения производственной мощности). При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности округлим в большую сторону.
Результаты расчетов представлены в таблице 3.1
Таблица 3.1 Расчет численности основных рабочих
|
Наименование оборудования |
Трудоемкость единицы продукции, норма-ч |
Программа выпуска, шт. |
Коэффициент выполнения норм |
Численность рабочих |
||
|
Расчетная |
Принятая |
|||||
|
1. Токари |
5 |
13000 |
1,05 |
34,78 |
35 |
|
|
2. Фрезеровщики |
18 |
13000 |
1,05 |
125, 20 |
126 |
|
|
3. Сверлильщики |
34 |
13000 |
1,05 |
236,49 |
237 |
|
|
4. Шлифовальщики |
17 |
13000 |
1,05 |
118,24 |
119 |
|
|
5. Сборщики |
9 |
13000 |
1,05 |
62,60 |
63 |
|
|
Итого |
580 |
Для расчета численности персонала предприятия воспользуемся структурой персонала предприятия аналогичного профиля и занесем результаты расчета в таблицу 3.2
Таблица 3.2 Расчет численности персонала предприятия
|
Категория персонала |
Удельный вес, % |
Численность персонала |
||
|
При полной мощности |
При освоении |
|||
|
1. Рабочие - всего |
85 |
659 |
93 |
|
|
В т. ч: |
||||
|
Основные |
75 |
580 |
79 |
|
|
вспомогательные |
10 |
78 |
11 |
|
|
2. Руководители |
4 |
31 |
5 |
|
|
3. Специалисты |
5 |
39 |
6 |
|
|
4. Служащие |
4 |
31 |
5 |
|
|
5. Прочий персонал |
2 |
16 |
5 |
|
|
Итого |
100 |
775 |
109 |
Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты труда производственных (основных) рабочих. Для расчета используем следующие данные: программа производства Nгод, технологическая трудоемкость (), разряд работ (Тi), тарифная ставка , основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на 1-й операции () составит:
, (8)
где - количество изделий, производимых в год, шт.;
- норма времени на i-й операции;
- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на 1-й опера ции (тарифные коэффициенты приведены в приложении);
- тарифная ставка первого разряда.
Результаты расчета представлены в таблице 3.3
Таблица 3.3 Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
|
Вид работ |
Норма времени, п/ч |
Разряд работ |
Объем выпуска изделий, шт. |
Часовая тарифная ставка, руб. /ч |
Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб. |
|||
|
Освоение |
Полная мощность |
|||||||
|
Освоение |
Полная мощность |
|||||||
|
1. Токари |
5 |
4 |
1750 |
13000 |
42,90 |
300300 |
2230800 |
|
|
2. Фрезеровщик |
18 |
6 |
1750 |
13000 |
56,57 |
593985 |
4412460 |
|
|
3. Сверловщики |
34 |
4 |
1750 |
13000 |
42,90 |
300300 |
2230800 |
|
|
4. Шлифовщики |
17 |
5 |
1750 |
13000 |
48,62 |
425425 |
3160300 |
|
|
5. Сверловщики |
19 |
6 |
1750 |
13000 |
57,84 |
607320 |
4511520 |
|
|
Итого |
8750 |
65000 |
248,83 |
2227330 |
16545880 |
Для расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях. Размер премии принять на уровне 25% от основной заработной платы.
Дополнительная заработная плата составляет 10% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии. Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитываем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.
Результаты расчетов представлены в таблице 3.4,3.5
Таблица 3.4 Фонд заработной платы персонала при освоении
|
Категория персонала |
Удельный вес в фонде оплаты труда % |
Фонд |
Всего оплата труда, тыс, руб. |
||||
|
Оплата труда по сдельным расценкам, руб |
Заработная плата по тарифным ставкам и окладам, руб |
Премии, руб |
Дополнительная зарплата, руб |
||||
|
1. Рабочие - Всего |
76 |
2227330 |
262038,82 |
622342,21 |
311171,1 |
3422882,1 |
|
|
В том числе: |
|||||||
|
Основные |
68 |
2227330 |
556832,5 |
278416,25 |
3062578,8 |
||
|
вспомогательные |
8 |
262038,82 |
65509,71 |
32754,85 |
360303,38 |
||
|
2. Руководители |
12 |
393058,24 |
98264,56 |
49132,28 |
540455,08 |
||
|
3. Специалисты |
8 |
262038,82 |
65509,71 |
32754,79 |
360303,31 |
||
|
4. Служащие |
3 |
98264,56 |
24566,14 |
12283,07 |
135113,77 |
||
|
5. Прочие |
1 |
32754,85 |
8188,71 |
4094,36 |
45037,92 |
||
|
Итого |
100 |
2227330 |
1053155,3 |
818871,32 |
409435,6 |
4503792,2 |
Таблица 3.5 Фонд заработной платы персонала при полной мощности
|
1. Рабочие - всего |
16545880 |
1946574,1 |
4623113,5 |
486643,53 |
19465817 |
||
|
В том числе: |
|||||||
|
Основные |
68 |
16545880 |
4136470 |
2068235 |
22750585 |
||
|
вспомогательные |
8 |
1946574,1 |
486643,53 |
243321,76 |
2676539,4 |
||
|
2. Руководители |
12 |
2919861,2 |
729965,3 |
364982,65 |
4014809,2 |
||
|
3. Специалисты |
8 |
1946574,1 |
486643,53 |
243321,76 |
2676539,4 |
||
|
4. Служащие |
3 |
729965,29 |
182491,32 |
91245,66 |
1003702,3 |
||
|
5. Прочие |
1 |
243321,76 |
60830,44 |
30415,22 |
334567,42 |
||
|
Итого |
100 |
16545880 |
7786296,45 |
6083044,12 |
3041522,1 |
33456743 |
4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции
Материальные затраты были представлены в таблице 1.3, фонд оплаты труда - в таблице 3.3, амортизационные отчисления - в таблице 2.6, прочие затраты принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.
Стр. взн= ОТП• 30%=33456743• 30%=10037023
Полная мощность:
Освоение:
Стр. взн= ОТП• 30%=4503792,2• 30%=1351137,7;
Результаты расчета представлены в таблице 4.1
Таблица 4.1 Затраты на производство продукции
|
Элемент затрат |
Полная мощность |
Освоение |
|||
|
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
||
|
Материальные затраты |
15813590 |
23% |
2128752,5 |
16% |
|
|
Расходы на оплату труда |
33456743 |
49% |
4503792,2 |
33% |
|
|
Страховые взносы (30%) |
10037023 |
15% |
1351137,7 |
10% |
|
|
Амортизационные отчисления |
4788969,5 |
7% |
4788969,5 |
35% |
|
|
Прочие затраты |
4091254,8 |
6% |
815275,65 |
6% |
|
|
Итого текущие затраты на производство |
68187580 |
100% |
13587928 |
100% |
Для определения суммы затрат на производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить таблицу 4.2.
Амортизационные отчисления и прочие затраты отнесем к условно-постоянным расходам. При освоении производства объем произведенной продукции в соответствии с исходными данными меньше, чем при полной загрузке мощности во второй и последующие годы производства продукции.
Таблица 4.2 Затраты на годовой выпуск продукции
|
Элемент затрат |
Освоение |
Полная мощности |
|||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе |
||||
|
условно-переменные |
условно-постоянные |
условно-переменные |
условно-постоянные |
||||
|
1. Материальные затраты - всего |
1216,43 |
1052,21 |
164,22 |
2128752,5 |
1841371 |
287381,5 |
|
|
В том числе: Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты |
851,5 |
851,5 |
1490125 |
1490125 |
|||
|
1.2 Вспомогательные материалы |
60,82 |
18,246 |
42,574 |
106435 |
31930,5 |
74504,5 |
|
|
1.3 Топливо, энергия со стороны |
304,11 |
182,466 |
121,644 |
532192,5 |
31930,5 |
212877 |
|
|
2. Оплата труда всего |
33456743 |
22750585 |
10706158 |
4503792,2 |
3062578,8 |
1441213,4 |
|
|
В том числе: основных рабочих |
22750585 |
22750585 |
3062578,8 |
3062578,8 |
|||
|
Вспомогательных |
2676539,4 |
2676539,4 |
360303,31 |
360303,31 |
|||
|
руководителей |
4014809,2 |
4014809,2 |
540455,08 |
540455,08 |
|||
|
специалистов |
2676539,4 |
2676539,4 |
360303,31 |
360303,31 |
|||
|
служащих |
1003702,3 |
1003702,3 |
135113,77 |
135113,77 |
|||
|
прочего персонала |
334567,42 |
334567,42 |
45037,92 |
45037,92 |
|||
|
3. страховые взносы |
10037023 |
6825175,5 |
3211847,4 |
1351137,7 |
918773,63 |
432364,02 |
|
|
4. Амортизационные отчисления |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
4788969,5 |
|||
|
5. Прочие затраты |
4091254,8 |
4091254,8 |
815275,65 |
815275,65 |
|||
|
Всего затрат |
52375207 |
29576813 |
22798394 |
20220472 |
10439288 |
9493799 |
Данные в графах таблицы 4.3 получаются делением данных соответствующих граф на объем производства для полного использования мощности и для периода освоения.
Результаты расчетов представлены в таблице 4.3
Таблица 4.3 Себестоимость единицы продукции
|
Элемент затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
|||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
Всего |
||||
|
условно-переменные |
условно-постоянные |
условно-переменные |
условно-постоянные |
||||
|
1. Материальные затраты |
2128752,5 |
1841371 |
287381,5 |
1216,43 |
1052,21 |
164,22 |
|
|
2. Оплата труда |
2573,6 |
1052,21 |
164,22 |
2573,59 |
1750,04 |
823,55 |
|
|
3. Страховые взносы |
772,08 |
1750,04 |
823,55 |
772,08 |
525,01 |
247,06 |
|
|
4. Амортизационные отчисления |
2736,55 |
2736,55 |
368,38 |
368,38 |
|||
|
5. Прочие затраты |
465,87 |
465,87 |
314,71 |
314,71 |
|||
|
Всего |
2135300,6 |
1844173,3 |
291571,67 |
5245, 19 |
3327,26 |
1917,92 |
5. Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства
Предположим, что вся произведенная за каждый год расчетного периода продукция будет продана и оплачена в том же году.
Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из - 50% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Цпр) рассчитывается по формуле:
Цпр=С+Рс •, (9)
где С - себестоимость единицы продукции, руб.;
Рс - рентабельность продукции, %.
Заметим, что себестоимость единицы продукции по периодам, конечно, различается. Следует установить цену для всех периодов. Для этого необходимо определить минимальную, но приемлемую (не приводящую к убыткам) для периода освоения цену, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.
Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.1 и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24%).
Таблица 5.1 Отчет о прибылях и убытках
|
Показатель |
Освоение |
Полная мощность |
|
|
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
36396850 |
94275373 |
|
|
2. Себестоимость реализованной продукции |
20220472 |
52275207 |
|
|
3. Прибыль от реализации |
16176378 |
41900166 |
|
|
4. Налог на прибыль 24% |
3882330,7 |
10056040 |
|
|
5. Чистая прибыль |
12294047 |
31844126 |
Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности NKp) по формуле:
Nкр= , (10)
где FC - совокупные постоянные затраты за период (год); - удельные переменные затраты (на единицу продукции); - цена реализации единицы продукции. Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 4.2 переменные на единицу продукции рассчитаны в таблице 4.3, цена единицы продукции определена с учетом заданного уровня рентабельности продукции.
Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности (Кб): на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков:
Кб=, (11)
где N - ожидаемый объем реализации, шт;
Nкр - критический объем производства, шт.
Освоение:
Полная мощность:
Расчет точки безубыточности для производства при освоении проиллюстрирован графиком (рисунок 1 2)
Три главные линии показывают зависимость переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Критический объем производства (Nkp) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (Вр) равна ее совокупным затратам на производство и реализацию продукции ().
Освоение:
Рисунок 1 График безубыточности при освоении
Вывод: При снижении объемов выпуска ниже 10,11 штук предприятие понесет убытки. При снижении объема выпускаемой продукции на 99,42 % предприятие достигнет критического выпуска.
Полная мощность:
Рисунок 2 График безубыточности при полной мощности
Вывод: При снижении объёмов выпуска ниже 7919 штук предприятие понесёт убытки.
При снижении объёма выпускной продукции на 39,09% предприятие достигнет критического выпуска.
6. Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множество других данных
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запасных частей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Ннз= Qсут (Nтз+Nпз+Nстр) = Qсут•Nз, (12)
Для расчёта составим пропорцию .
ПЗ - производственные запасы;
НЗП - не завершенное производство.
РБП - расчеты будущих периодов;
ГП - готовая продукция;
ДЗ - дебиторская задолженность;
ДС - денежные средства.
Освоение:
Полная мощность:
Результаты расчета представлены в таблице 6.1
Таблица 6.1 Расчет потребностей в оборотных средствах
|
Составляющие оборотных средств |
Удельный вес в % |
Потребность, руб. |
||
|
Освоение |
Полная мощность |
|||
|
1. Производственные запасы |
30% |
132 |
1713144 |
|
|
2. Незавершенное производство |
11% |
48,4 |
628152,8 |
|
|
3. Расходы будущих периодов |
2% |
8.8 |
114209,6 |
|
|
4. Готовая продукция на складах |
49% |
215,6 |
2798135,2 |
|
|
5. Дебиторская задолженность |
6% |
26,4 |
342628,8 |
|
|
6. Денежные средства |
2% |
8,8 |
114209,6 |
|
|
Итого |
100% |
440 |
5710480 |
Следует учесть, что для расчета потребности в оборотных средствах для производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции объем продукции учитывают по себестоимости, а для определения размера дебиторской задолженности - по выручке от реализации в оптовых ценах предприятия.
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать до 5% от оборотного капитала.
Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.
7. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия
Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитаны для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сведены в таблице 7.1 дополнены всеми необходимыми формулами и расчетами.
Выработка на одного работающего:
.
.
Выработка на одного рабочего-сдельщика:
.
.
Фондоемкость
Освоение: Фе= .
Полная мощность: Фe= .
Фондоотдача основных производственных фондов:
Освоение: Фо= .
Полная мощность: Фо=
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
Освоение: .
Полная мощность: .
Период оборота оборотных средств, дней:
Освоение: .
Полная мощность: .
Срок возврата вложенных средств: освоение:
Полное: .
Рентабельность продукции:
Рентабельность продаж:
Результаты расчетов оформлены в таблице 7.1
Таблица 7.1 Основные технико-экономические показатели
|
Показатель |
Освоение |
Полная мощность |
Подобные документы
Технико-экономическое обоснование проекта. Годовая производственная программа и потребное количество оборудования. Расчет экономической эффективности проекта и технико-экономических показателей, объема инвестиций, текущих затрат (себестоимости продукции).
курсовая работа [202,7 K], добавлен 15.12.2009Расчет и обоснование технико-экономических показателей состава и содержания технико-экономического решения по созданию нового производства. Потребность в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях. Фонд заработной платы персонала.
курсовая работа [71,5 K], добавлен 31.05.2010Бизнес-планирование как способ разработки технико-экономического обоснования инвестиционного проекта. Экономическая характеристика опыта функционирующего аналогичного предприятия для создания нового. Расчет основных экономических показателей бизнес-плана.
дипломная работа [132,4 K], добавлен 15.03.2014Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия. Оценка показателей эффективности производства и использования затрат. Расчет потребности в трудовых ресурсах, срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности.
курсовая работа [178,6 K], добавлен 18.03.2015Определение и принципы технико-экономического обоснования (ТЭО). Цель ТЭО проекта автоматизированной информационной системы. Расчет себестоимости создания АИС. Оценка экономической эффективности внедрения программного продукта, срок его окупаемости.
курс лекций [345,5 K], добавлен 03.05.2012Исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснования производства нового изделия. Расчет потребности в инвестициях, материальных ресурсах и основных средствах. Определение затрат на реализацию продукции, срока окупаемости инвестиций.
курсовая работа [155,8 K], добавлен 06.03.2015Организация производства и характеристика опережающей организации. Целесообразность создания проектируемого предприятия. Расчеты технико-экономических показателей деятельности предприятия и выработка управленческих решений. Рекламные мероприятия.
курсовая работа [225,5 K], добавлен 04.12.2008Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Издержки на производство и реализацию продукции.
курсовая работа [52,2 K], добавлен 30.11.2010Значение технико-экономического обоснования при принятии решения о создании нового производства. Определение экономической эффективности проектирования цеха по производству активированного гранулированного угля. Организация производственного процесса.
курсовая работа [109,7 K], добавлен 01.05.2015Разработка технико-экономического обоснования строительства многоэтажного гаража. Оценка рынков предприятия. Определение месторасположения компании и стоимости земельного участка. Анализ организационной структуры и финансовых показателей проекта.
дипломная работа [766,6 K], добавлен 11.01.2015Расчет проекта технико-экономического обоснования организации предприятия по выпуску продукции. Характеристика и расчет производственной программы, количества оборудования, основных средств, численности персонала, себестоимости, прибыли и рентабельности.
курсовая работа [464,1 K], добавлен 05.04.2011Разделы технико-экономического обоснования проекта, содержание и принципы данного процесса, анализ полученных данных. Механизм и основные этапы расчета соответствующих показателей деятельности предприятия, их нормирование и значение, управление.
курсовая работа [295,8 K], добавлен 08.05.2016Показатели экономической эффективности при технико-экономическом обосновании инженерных решений. Графическое определение дисконтированного срока окупаемости инвестиций. Расчет внутренней нормы доходности. Технико-экономическое обоснование проекта.
курсовая работа [266,7 K], добавлен 30.11.2015Маркетинговое исследование рынка фена в Республике Беларусь. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха). Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды. Технико-экономические показатели проекта.
курсовая работа [259,3 K], добавлен 13.04.2012Технико-экономическое обоснование, анализ и расчет показателей создаваемого инвестиционного проекта: оценка затрат и эффективности с учетом факторов риска и неопределенности; определение срока окупаемости. Отличие ТЭО от инвестиционного меморандума.
реферат [35,2 K], добавлен 27.11.2010Методика и порядок технико-экономического обоснования предприятия. Определение количества необходимого оборудования и работников, расчет фонда заработной платы и накладных расходов. Определение плановой себестоимости объема реализуемой продукции.
курсовая работа [59,4 K], добавлен 13.05.2009Технико-экономическое обоснование проекта предприятия: определение стоимости основных производственных фондов, вычисление будущих издержек производства, определение оптовой отпускной цены продукции и чистой прибыли, расчет показателей рентабельности.
курсовая работа [47,9 K], добавлен 13.06.2009Этапы разработки технико-экономического обоснования: формирование плана производства, разработка баланса спроса и предложения на продукцию, определение затрат на оплату труда, оценка себестоимости производства и эффективности инвестиционного проекта.
курсовая работа [97,3 K], добавлен 28.02.2010Маркетинговое исследование производства и товара - преимущества продукции перед конкурентами, анализ рынка. Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Технико-экономическое обоснование создания и размещения предприятия.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 16.03.2008Стадии осуществления инвестиционного проекта. Технико-экономическое обоснование (ТЭО) как основной документ, на основании которого принимаются решения об осуществлении проекта и выделении инвестиций. Структура раздела финансово-экономической оценки ТЭО.
курсовая работа [42,0 K], добавлен 25.03.2011
