Анализ внутренней среды организации ОАО "Водоканал - Чита"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию РФ

ЧИТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Энергетический институт

Кафедра экономики и управления на энергетических предприятиях

Отчет по производственной практики

Выполнил: студент гр. ЭУЭ-05-2

А.О. Сучков

Проверила: О.В. Сокол-Номоконова

Чита 2008

Содержание

• Введение
• 1. Краткая характеристика предприятия
• 1.1 Организационно-правовая форма
• 1.2 Цели, предмет и виды деятельности Общества
• 1.3 Основные потребители продукции
• 1.4 Анализ внутренней среды организации
• 1.4.1 Анализ трудовых ресурсов
• 1.4.2 Организационная структура
• 1.4.3 Производственная структура
• 1.4.4 Основные фонды предприятия
• 1.4.5 Анализ финансового состояния
• 1.4.6 Оборотные средства предприятия
• 1.4.7 Сильные и слабые стороны филиала
• 1.4.8 Ценовая политика ОАО «Водоканал-Чита»
• 1.4.9 Инвестиционная деятельность на предприятии
• Заключение
• Список литературы
• Приложение А

Введение

Цель производственной практики это подготовка к осознанному изучению общепрофессиональных и специальных дисциплин.

Задачи практики:

- ознакомление с деятельностью организации;

- систематизация и углубление знаний, полученных за три года обучения;

- приобретение опыта самостоятельной работы с отчетностью и документацией предприятия;

- ознакомиться с учетом основных и оборотных фондов, их структурой, стоимостью и т.д.

Объектом прохождения летней производственной практики было предприятие ОАО «Водоканал - Чита».

внутренний среда филиал инвестиционный

1. Краткая характеристика предприятия

Объектом исследования данной работы является Открытое акционерное общество «Производственное управление водоснабжения и водоотведения». Сокращенное название: ОАО « Водоканал-Чита». Открытое акционерное общество «Производственное управление водоснабжения и водоотведения города Читы», в дальнейшем именуемое «Общество», создано путём преобразования Муниципального предприятия города Читы «Производственное управление водоснабжения и водоотведения».

Общество является правопреемником Муниципального предприятия города Читы «Производственное управление водоснабжения и водоотведения». Срок деятельности Общества не ограничен.

ОАО «Водоканал-Чита» расположено по адресу г. Чита ул. Забайкальского Рабочего, 63.

ИНН 7536064538

Р/сч. № 40702810823001900684

Банк Филиал ОАО Внешторгбанка в г. Чите

Корр./сч. № 30101810200000000733

БИК 047601733

КПП 753601001

Высшим органом управления Обществом является Общее собрание его акционеров.

Общество является юридическим лицом:

- имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по обязательствам этим имуществом;

- имеет самостоятельный баланс;

- может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права;

- может исполнять обязанности, быть истцом и отвётчиком в суде.

Общество является собственником имущества, переданного ему в оплату акций его акционерами либо приобретённого по иным законным основаниям, а так же произведённого Обществом в процессе его деятельности. За нарушение договорных, кредитных, расчётных и налоговых обязательств, а равно за нарушение иных правил предпринимательской деятельности, Общество несёт ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. В связи с участием в образовании имущества Общества его акционер имеет на него обязательные права.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.

Общество имеет штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие знаки визуальной идентификации.

1.1 Организационно-правовая форма

Организационно-правовая форма Общества - акционерное общество.

Тип Общества - открытое акционерное общество.

Учредительным документом Общества является Устав (Приложение А). Настоящий Устав разработан в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ, Федеральным законом от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Федеральным законом от 21.12.2001 г. № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» с последующими изменениями и дополнениями.

Согласно Уставу Общество имеет Уставный капитал. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Он не может быть менее размера, предусмотренного законом. Уставный капитал Общества составляет 291.779.000 (двести девяносто один миллион семьсот семьдесят девять тысяч) рублей, разделен на 291 779 (двести девяносто одну тысячу семьсот семьдесят девять) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая. Указанные акции являются размещёнными. Форма выпуска - бездокументарная. 100% акций находится в собственности городского округа «Город Чита». Продажа и иные способы отчуждения акций, передача их в залог, а также иное распоряжение указанными акциями осуществляются на основании и в соответствии с действующими нормативно-правовыми актами.

Права акционера Общества, осуществляет Администрация городского округа «Город Чита» в лице Комитета по управлению имуществом городского округа «Город Чита».

Форма оплаты акций при создании Общества осуществляется денежными средствами, имуществом, имущественными правами.

Уставный капитал может быть увеличен путём увеличения номинальной стоимости акции или размещения дополнительных акций. Увеличение уставного капитала Общества для покрытия понесённых им убытков не допускается. Решение об увеличении уставного капитала Общества путём увеличения номинальной стоимости акций принимается Общим собранием акционеров. Решение об увеличении уставного капитала Общества путём размещения дополнительных акций принимается Советом директоров Общества единогласно всеми членами Совета директоров, при этом не учитываются голоса выбывших членов Совета директоров Общества. Внесение изменений и дополнений в Устав Общества, связанных с увеличением уставного капитала, и их государственная регистрация осуществляется на основании:

- решения об увеличении уставного капитала, принятого Советом директоров;

- зарегистрированного отчета об итогах выпуска акций.

Решением об увеличении уставного капитала Общества путём размещения дополнительных акций должны быть определены:

- количество размещаемых дополнительных обыкновенных акций по каждому типу;

- способ размещения;

- цена размещения дополнительных акций или порядок её определения;

- форма оплаты дополнительных акций;

- иные условия размещения.

Дополнительные акции могут быть размещены Обществом только в пределах количества объявленных акций, установленного настоящим Уставом или изменениями к нему. Увеличение уставного капитала Общества путём размещения дополнительных акций может осуществляться за счёт имущества Общества. Увеличение уставного капитала Общества путём увеличения номинальной стоимости акций осуществляется только за счёт имущества Общества. При увеличении уставного капитала Общества за счёт его имущества путём размещения дополнительных акций эти акции распределяются среди всех акционеров. При этом каждому акционеру распределяются акции той же категории (типа), что и акции, которые ему принадлежат, пропорционально количеству принадлежащих ему акций.

Увеличение уставного капитала Общества путём выпуска дополнительных акций при наличии пакета акций, предоставляющего более 25% голосов на Общем собрании акционеров и закрепленного в соответствии с правовыми актами Российской Федерации о приватизации в муниципальной собственности, может осуществляться в течение срока закрепления только в случае, если при таком увеличении сохраняется размер доли муниципального образования.

Уставный капитал может быть уменьшен путём уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путём приобретения и погашения части акций. Решение об уменьшении уставного капитала путём уменьшения номинальной стоимости акций или путём приобретения части акций в целях сокращения их общего количества принимается Общим собранием акционеров. В течение 30 дней с даты принятия решения об уменьшении своего уставного капитала Общество обязано письменно уведомить об уменьшении уставного капитала Общества и о его новом размере кредиторов Общества, а также опубликовать в печатном издании, предназначенном для публикации данных о государственной регистрации юридических лиц, сообщение о принятом решении. При этом кредиторы Общества вправе в течение 30 дней с даты направления им уведомления или в течение 30 дней с даты опубликования сообщения о принятом решении письменно потребовать досрочного прекращения или исполнения соответствующих обязательств Общества и возмещения им убытков. Общество не вправе уменьшать уставный капитал, если в результате этого его размер станет меньше минимального уставного капитала, определяемого в соответствии с действующим законодательством на дату регистрации соответствующих изменений и дополнений в Уставе Общества.

1.2 Цели, предмет и виды деятельности Общества

Анализируя данный Устав можно выделить цели, предмет и виды деятельности Общества.

Целью деятельности Общества является извлечение прибыли при осуществлении своей деятельности, в том числе при удовлетворении потребностей физических и юридических лиц городского округа «Город Чита» в воде, водоотведении, очистке сточных вод.

Предметом деятельности Общества является:

- бесперебойное снабжение водой физических и юридических лиц города Читы;

- плановое развитие централизованного водоснабжения потребителей;

- очистка сточных вод;

- повышение надёжности работы водопроводных и канализационных сетей очистных сооружений;

- иная коммерческая производственная деятельность.

Для достижения своих целей Общество осуществляет любые виды деятельности не запрещенные законодательством РФ.

Основными видами деятельности Общества являются:

- сбор и очистка воды;

- распределение воды;

- удаление и обработка сточных вод;

- производство общестроительных работ по прокладке местных трубопроводов, включая взаимосвязанные вспомогательные работы.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих.

Целью анализа выпуска продукции и реализации продукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции и увеличения прибыли предприятия.

В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:

1. оценка степени выполнения плана реализации продукции и производственной программы;

2. оценка динамики выпуска и реализации продукции;

3. оценка выполнения договоров по объему, ритмичности поставки, качеству и комплектности продукции;

4. установление причин снижения объектов производства и неритмичности выпуска;

5. количественной оценки резервов роста выпуска и реализации продукции.

Объем производства промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измерителях.

Основными источниками информации для проведения анализа объема производства и продажи продукции является: статистическая отчетность, данные бухгалтерского учета, форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение Б), данные ведомости № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», а также бизнес-план предприятия и другие источники информации.

Проведем анализ оказываемых услуг на предприятии ОАО «Водоканал-Чита».

Анализ объемов оказываемых услуг по предприятию ОАО «Водоканал-Чита» необходимо начать с оценки выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период, для этого необходимо составить и проанализировать данные таблицы 1.1.

Таблица 1.1 - Выполнение производственных показателей на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007 года

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	% выполнения
		план	факт	к плану	к 2006 году
Всего реализовано сточных вод, тыс.куб.м.	27159,1	28000	28720,5	102,6	105,7
В т.ч. населению	22119,8	24300	24840	102,2	112,3
Всего реализовано воды тыс.куб.м.	22233,4	24000	24433	101,8	109,9
В т.ч. населению	18600,9	20100	21400	106,5	115,0
Всего доходов от реализации, тыс.руб.	214133,2	251200	273989	109,1	127,9
В т.ч. от населения	106590,4	124000	137200	110,6	128,7
Удельный вес, %	49,8	49,4	50,1	101,4	100,6
Всего доходов от реализации воды, тыс.руб.	121743,3	140571,5	155379,2	110,5	127,6
В т.ч. от населения	71711,2	89319,1	102239,5	114,5	142,6
Удельный вес, %	58,9	63,5	65,8	103,6	111,7
Всего доходы от канализации, тыс.руб.	92389,9	110628,5	118609,8	107,2	128,4
В т.ч. от населения	34879,2	42923,8	46495	108,3	133,3
Удельный вес, %	37,8	38,8	39,2	101,0	103,7

На основании данных таблицы можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Водоканал-Чита» в отчетном году по сравнению с годом фактическим увеличило подъем воды на 2207тыс.куб.м., это повлекло за собой увеличение реализации воды в отчетном году на 2199,6 тыс. куб.м. В связи с ростом потребителей в 2007 году произошло увеличение сточных вод на 1561,4 тыс.куб.м.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Водоканал-Чита» можно проводить не только по абсолютным показателям, но и на основе относительных показателей, которые представлены системой показателей рентабельности.

На следующем этапе рассчитаем показатели рентабельности и проведем их анализ в динамики, а для этого составим и обобщим таблицу 1.2.

Таблица 1.2 - Анализ показателей рентабельности на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006 -2007 года

№ п/п	Наименование показателя	Предыдущий год, %	Отчетный год, %	Абсолютное изменение (+,-)
1	Рентабельность основной деятельности	15,02	18,42	3,4
2	Рентабельность продаж	13,06	15,55	2,49
3	Рентабельность активов	0,37	7,67	7,3
4	Рентабельность собственного капитала	0,79	16,24	15,45

По данным таблицы можно сделать вывод, что рентабельность основной деятельности в отчетном году увеличилась на 3,4 % по сравнению с прошлым годом. Вследствие повышения эффективности основной деятельности повышается показатель рентабельности продаж на 2,49 %. Его значение свидетельствует о том, что на один рубль полученной выручки от продаж приходится 15,55 коп. прибыли, что на 2,5 копейки больше аналогичного показателя прошлого года. Также можно сказать, что произошло увеличение показателей рентабельности активов на 7,3 % и рентабельности собственного капитала на 15,45 %.

1.3 Основные потребители продукции

Все потребители услуг на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» подразделены на три группы: население, бюджетные организации, коммерческие организации. Наибольшую долю потребителей услуг занимает первая группа (население). Доля потребляемых услуг населением составляет в 2006 году по водоснабжению 83,7 %, водоотведению 81,4 %, а в 2007 году по водоснабжению 87,6 %, по водоотведению 86,5 %. Доходы от оказания услуг за 2007год составили 273989 тыс.руб., что на 59855,8 тыс.руб. больше прошлого года. Удельный вес доходов от населения в общих доходах составляет 50,1 %. На рост доходов повлияло увеличение оказываемых услуг, увеличение договоров на оказание услуг, а также повышение уровня работы с клиентами.

За 2006 год основную долю в общих доходах занимает доход от реализации воды - 56,7%, а реализация сточных вод - 43,2%. А за 2007 год было запланировано доход от реализации воды - 56 %, а реализация сточных вод - 44,0%.

Анализ выполнения договорных обязательств на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» не проводится, в связи с тем, что данное предприятие выполняет все свои договорные обязательства, так как со своими клиентами оно заключает публичный договор.

Расчет влияния структуры на объем оказываемых услуг в стоимостной оценке можно произвести способом цепной подстановки, для этого необходимо рассчитать следующие данные, представленные в таблице 1.3.

Для составления таблицы необходимо рассчитать коэффициент выполнения плана по услугам в целом по предприятию в натуральных единицах: Квп=53153,5/ 52000 = 1,02218.

Таблица 1.3 - Анализ структуры объема услуг на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2007 год

Услуги	Цена, руб.	Объем услуг, тыс.куб.м.	Объем услуг в ценах плана, тыс.руб.	Изменение объема услуг за счет структуры, тыс.руб. (7-6)
		план	факт	план (2*3)	фак-ки при плановой структуре (5* коэф.)	факт (2*4)
1	2	3	4	5	6	7	8
А	4,91	24000	24433	117840	120454,7	119966	- 488,7
Б	2	28000	28720,5	56000	57242,1	57441	198,9
Итого	-	52000	53153,5	173840	177696,8	177407	-289,8

(где, А- водоснабжение; Б - водоотведение).

По данным таблицы можно сделать вывод, что если бы план данного предприятия был бы равномерно перевыполнен на 102,218 % по всем видам услуг и не нарушилась запланированная структура, то общий объем услуг в ценах плана составил бы 177696,8 тыс.руб. При фактической структуре он ниже на 289,8 тыс.руб. Это значит, что снизилась доля более дорогих услуг в общем ее объеме.

Далее проведем анализ ритмичности производства и реализации продукции.

Под ритмичностью понимается равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Для проведения анализа ритмичности производства и реализации продукции составим таблицу 1.4.

Таблица 1.4 - Ритмичность объема оказываемых услуг на предприятии ОАО «Водоканал-Чита»

Услуги	Объем услуг в ценах плана, тыс.руб.	Удельный вес, %	Выполнение плана, коэффициент	Объем услуг зачтенный в выполнение плана по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
А	117840	119966	67,8	67,6	1,02	67,6
Б	56000	57441	32,2	32,4	1,03	32,2
Итого	173840	177407	100	100	1,02	99,9

Из данных таблицы можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Водоканал-Чита» своевременно оказывает услуги и получает доходы от оказанных услуг, т.е. работает ритмично.

Анализ реализации продукции (работ, услуг) лучше всего проводить за каждый месяц, квартал, полугодие.

В процессе анализа объема производства и продажи продукции (работ, услуг) рассматривают использование основных производственных фондов, материальных и трудовых ресурсов и их влияние на изменение объема продукции (работ, услуг).

1.4 Анализ внутренней среды организации

1.4.1 Анализ трудовых ресурсов

Для каждого предприятия необходимо, чтобы оно было достаточно обеспечено трудовыми ресурсами. Для увеличения объемов деятельности необходимо рационально использовать трудовые ресурсы и иметь высокий уровень производительности труда.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов является:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы;

- оценка эффективности использования рабочего времени;

- изучение производительности труда;

- выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Основными источниками информации для анализа трудовых ресурсов является: план по труду, ф. № 1-Т «Отчет по труду», ф. № 5-з «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия», статистическая отчетность отдела кадров по движению рабочих, оперативная отчетность отделов и служб предприятия и др.

На предприятии ОАО «Водоканал-Чита» выделяют два вида оплаты труда: основная и дополнительная.

А также на данном предприятии применяется две формы оплаты труда: повременно-премиальная и сдельно-премиальная.

При повременно-премиальной форме оплаты труда дополнительно к окладу выплачивается премия за своевременное и качественное выполнение работы.

При сдельно-премиальной форме оплаты труда кроме заработной платы, начисленной за фактически выполненную работу, также выплачивается премия за выполнение качественных показателей.

Любое перемещение работников, будь то прием на работу или предоставление отпуска, либо увольнение с работы должно оформляться приказом руководителя предприятия, на основании приказов производится записи в трудовых книжках и личных карточках заведенных на всех работников предприятия.

Для учета использования рабочего времени на предприятии используется табель рабочего времени. В табеле указывается количество часов (в том числе выходные, неявки) отработанных каждым работником предприятия. Отметки о неявках или опозданиях делают на основании соответствующих документов (например, листок о временной нетрудоспособности, повестка в суд, справка о вызове в военкомат и другие).

Анализ трудовых ресурсов необходимо начать с анализа обеспеченности трудовыми ресурсами. Обеспеченность трудовыми ресурсами на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 1.5.

Таблица 1.5 - Обеспеченность трудовыми ресурсами на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007года

Категория персонала	Численность за 2006 год	Численность 2007 год	Фактически, в %
		План	факт
	Кол-во	Уд.вес, %	Кол-во	Уд.вес, %	Кол-во	Уд.вес, %	К плану	К 2003 году
Всего: в т.ч.	1063	100	1100	100	1121	100	101,91	105,46
Основная деятельность, в т.ч.	1060	99,72	1097	99,73	1118	99,73	101,91	105,47
Рабочие	893	84,01	927	84,27	933	83,23	100,65	104,48
Служащие	19	1,79	20	1,82	25	2,23	125	131,58
Руководители	40	3,76	40	3,64	40	3,57	100	100
Специалисты	108	10,16	110	10	120	10,70	109,09	111,11
Не основная деятельность	3	0,28	3	0,27	3	0,27	100	100

Из данных таблицы можно сделать вывод, что фактическая численность работников на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2007 год увеличилась на 58 человек по сравнению с прошлым годом, а по сравнению с планом численность увеличилась на 21 работника. Также из данных таблицы видно, что основную численность составляют работники, занятые основным видом деятельности, которая составляет более 99 % как в 2006 году, так и в 2007 году. Также видно, что в исследуемом периоде наблюдается увеличение численности по всем категориям персонала, однако их удельный вес по сравнению с прошлым годом снизился. В структуре численности работников в 2007 году преобладают рабочие (83,23 %) и специалисты (10,70 %).

Наиболее ответственный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой - это изучение ее движения.

Для характеристики движения рабочей силы рассмотрим следующие показатели:

- Коэффициент оборота по приему = Количество принятых

Среднесписочную численность

- Коэффициент оборота по выбытию = Количество выбывших

Среднесписочную численность

- Коэффициент текучести = По собственному желанию

Среднесписочную численность

- Коэффициент замещения = Принято на предприятие

Выбыло с предприятия

Данные для изучения движения рабочей силы приведены в таблице 1.6.

Таблица 1.6 - Движение рабочей силы на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007 года

Показатели	Данные 2006 года	Данные 2007 года	Изменения (+,-)
1	2	3	4
Принято на предприятие	368	320	-48
Выбыло с предприятия, в т.ч.	388	262	-126
на пенсию и по другим причинам, в соотв. с законом		3	3
по собственному желанию	388	259	-129
Среднесписочная численность	1063	1121	58
Коэффициент оборота по приему	0,35	0,29	-0,06
Коэффициент оборота по выбытию	0,37	0,23	-0,14
Коэффициент текучести кадров	0,37	0,23	-0,14
Коэффициент замещения	0,95	1,22	0,27

По данным проведенного анализа можно сделать вывод, что на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» в 2007 году сократилось число принятых и уволенных на работу на 48 человек и 126 человек соответственно, по сравнению с 2006 годом. В целом по выбытию хотелось бы отметить что, на данном предприятии нет работников уволенных за нарушение трудовой дисциплины, а выбывших по собственному желанию сократилось в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 129 человек, что положительно характеризует предприятие. Также положительным моментом можно считать снижение коэффициента текучести кадров на 0,14, так как чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия.

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличение выработки продукции на каждого работника предприятия, а также рациональное использование трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того насколько полно и рационально используется рабочее время, зависит эффективность работы, а также выполнение технико-экономических показателей.

В соответствии с этим, проведем анализ фонда рабочего времени, при этом составим исходную таблицу данных, необходимую для анализа фонда рабочего времени.

Таблица 1.7 - Исходные данные для анализа фонда рабочего времени на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007 года

Показатели	Данные 2006 года	Данные 2007 года
		план	факт
Среднегодовая численность рабочих, чел.	995	1082	1092
Отработанно за год дней одним рабочим	194	200	195
Средняя продолжительность рабочего дня, часы	8,9	8,0	8,2
Фонд рабочего времени	1717967	1731200	1746108

Определим влияние указанных факторов на фонд рабочего времени с помощью метода цепных подстановок, для этого составим таблицу 1.8.

Таблица 1.8 - Влияние факторов на фонд рабочего времени

Показатели	Расчет 1	Расчет 2	Расчет 3	Расчет 4
Среднегодовая численность рабочих, чел. (ч)	995	1092	1092	1092
Отработанно за год дней одним рабочим (Д)	194	194	195	195
Средняя продолжительность рабочего дня, часы (t)	8,9	8,9	8,9	8,2
Фонд рабочего времени	1717967	1885447,2	1895166	1746108

ФРВ = ч* Д* t

/\ ФРВ_ч = расчет 2 - расчет 1 = 1885447,2 - 1717967 = 167480,2

/\ ФРВ_Д = расчет 3 - расчет 2 = 1895166 - 1885447,2 = 9718,8

/\ ФРВ_t = расчет 4 - расчет 3 = 1746108 - 1895166 = -149058

/\ ФРВ = ФРВ₁ - ФРВ₀ = 1746108 -1717967 = 28141

В результате этих расчетов можно сделать вывод, что в целом по предприятию фонд рабочего времени в 2006 году увеличился на 28141. Положительно на этот показатель оказало увеличение среднегодовой численности на 97 человек, что повлекло за собой увеличение фонда рабочего времени на 167480,2, а также положительное влияние оказало увеличение дней отработанных одним работником на один, что повлекло за собой увеличение фонда рабочего времени на 9718,8. А отрицательное влияние на фонд рабочего времени оказало сокращение продолжительности рабочего дня на 0,7 часов, что привело к снижению его на 149058.

Для оценки влияния использования труда на объем оказываемых услуг на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» составим и проанализируем таблицу. Для этого чтобы рассчитать среднегодовую выручку на одного рабочего необходимо выручку от реализации услуг поделить на среднегодовую численность рабочих.

Таблица 1.9 - Данные для оценки влияния использования труда на объем оказываемых услуг

Показатели	Данные 2006 года	Данные 2007 года	Отклонения (+,-)	Темп роста, %
Выручка, тыс.руб.	214133	273989	59856	127,95
Среднегодовая численность рабочих, чел.	995	1092	97	109,75
Среднегодовая выработка (производительность) на 1 рабочего, тыс.руб.	215,21	250,91	35,7	116,59

По данным таблицы можно сказать, что среднегодовая выработка рабочих в 2007 году увеличилась на 35,7 тыс.руб., это связано прежде всего с увеличением выручки на 59856 тыс.руб., а также с увеличением численности работников на 97 человек.

1.4.2 Организационная структура

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации. Различают несколько типов организационных структур: линейные, функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные, адаптивные.

Основные преимущества линейно - функциональной ОСУ:

1. глубокая подготовка управленческих решений;

2. освобождение главного линейного управляющего от анализа проблем;

3. возможность привлечения консультантов и экспертов.

Существуют и недостатки:

1. отсутствие гибкости и динамичности, что затрудняет достижение поставленных целей;

2. отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между функциональными подразделениями. Постоянная необходимость в согласовании принимаемых решений;

3. недостаточная ответственность, т.к. принимающий решения, как правило, не участвует в его реализации;

4. тенденция к централизации - чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали.

На предприятии ОАО «Водоканал-Чита» используется линейно-функциональная организационная структура управления - рисунок 1.1.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется исполнительным единоличным органом - Генеральным директором, назначаемым Советом директоров. К компетенции Генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания акционеров или Совета директоров Общества. Генеральный директор организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров Общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы, издает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества. Совет директоров вправе в любое время принять решение о досрочном прекращении полномочий Генерального директора.

Непосредственно генеральному директору подчинены: главный инженер, главный технолог, помощник директора по персоналу и социальным, заместитель директора по финансово-экономическим, заместитель директора по сбыту, а также заведующий канцелярией.

Главный инженер является первым заместителем директора и назначается на должность его приказом. Главный инженер осуществляет организацию производства, техническое развитие предприятия, организует работу автотранспортной службы и несет ответственность за результаты производственной деятельности предприятия.

1.4.3 Производственная структура

Производственная структура предприятия -- это пространственная форма организации производственного процесса, которая включает состав и размеры производственных подразделений предприятия, формы их взаимосвязей между собой, соотношение подразделений по мощности (пропускной способности оборудования), численности работников, а также размещение подразделений на территории предприятия.

Производственная структура предприятия зависит от форм и методов организации производственных процессов, и, прежде всего от уровня их концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования. Глубина разделения совокупного производственного процесса предприятия на его составные части, и степень кооперирования определяют виды и назначение структурных производственных подразделений.

В производственной структуре различают разделение производств на:

- основного;

- вспомогательного;

- обслуживающего характера работы.

На основе производственной структуры разрабатывается генеральный план предприятия, т.е. пространственное расположение всех цехов и служб, а также путей и коммуникаций на территории завода. При этом должна быть обеспечена прямоточность материальных потоков. Службы должны быть расположены в последовательности выполнения производственного процесса.

Производственная структура предприятия ОАО «Водоканал-Чита» представлена на рисунке 1.2.

1.4.4 Основные фонды предприятия

Основные средства - один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления.

Цель анализа состояния и эффективности использования основных фондов является выявление и мобилизация резервов более полного и рационального их использования. Для достижения этой цели в ходе анализа решаются следующие задачи:

- установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

- оценка выполнения плана их роста, обновления и выбытия;

- изучение технического состояния основных средств;

- определение степени использования основных фондов и факторов на нее повлиявших;

- выявление резервов роста фондоотдачи, увеличение объема реализации и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

Методика проведения анализа основных средств направлена на выбор наилучшего варианта их использования. Поэтому главными особенностями анализа являются: 1) вариантность решений по использованию основных средств и 2) нацеленность на перспективу.

Анализ основных средств на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» мною был начат с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Для данного анализа были использованы данные формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». (Приложение Е)

Таблица 1.10 - Анализ структуры и динамики основных средств ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007годы.

№ п/п	Вид основных средств	2006 год	2007 год	Темп роста
		Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1	Здания	33592	10,41	92964	23,12	59372	276,74
2	Сооружения и передаточные устройства	258414	80,11	263915	65,63	5501	102,13
3	Машины и оборудование	25408	7,88	29440	7,32	4032	115,87
4	Транспортные средства	2636	0,82	12344	3,07	9708	468,28
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	599	0,19	996	0,25	397	166,28
6	Многолетние насаждения	276	0,08	276	0,07	0	100
7	Другие основные средства	1665	0,52	2214	0,55	549	132,97
8	Итого	322590	100	402149	100	79559	124,66

По данным таблицы можно сделать вывод, что наибольший удельный вес на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» занимает пассивная часть основных фондов - это сооружения 80,11% и здания 10,41%. Но в целом по предприятию за 2007 год наблюдается увеличение основных фондов, это увеличение особенно наблюдается по транспортным средствам и зданиям на 9708 тыс.руб. и на 59372 тыс.руб. соответственно.

Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Анализ движения основных фондов проводится на основе следующих показателей- коэффициент поступления (ввода) основных средств; выбытия. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности; износа; замены.

Для расчета этих коэффициентов необходимы данные первичного аналитического учета, которые представлены в таблице 1.11.

Таблица 1.11. Данные движения и наличия основных средств на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2007 год.

Показатель	Наличие основных средств на начало 2007года	Поступило	Выбыло	Наличие основных средств на конец 2007 года
Стоимость основных средств по первоначальной оценке	322590	81909	2351	402149
Износ основных средств	181772			191947
Остаточная стоимость основных средств	170818			210202

Для анализа движения основных средств рассчитываем названные выше показатели по следующим формулам:

- коэффициент поступления К_вв:

К_{вв =} Стоимость вновь поступивших основных средств

Стоимость основных средств на конец периода

К_{вв =} 81909 * 100 _{= 20, 37 %}

402149

- коэффициент выбытия основных средств К_выб.:

К_{выб =} Стоимость выбывших основных средств

Стоимость основных средств на начало периода

К_{выб. =} 2351 * 100 _{= 0, 73 %}

322590

- коэффициент замены К_зам.:

К_{зам. =} Стоимость выбывших в результате износа основных средств

Стоимость вновь поступивших основных средств

К_{зам. =} 2351 * 100 _{= 2, 87 %}

81909

т.е. доля вводимых основных средств, направляемая на замену выбывших, составила незначительную величину, равную 2,87 %.

- коэффициент прироста К_при.:

К_{при. =} Стоимость поступивших О.С. - стоимость выбывших О.С.

Стоимость основных средств на начало периода

К_{при. =} (81909 - 2351) _{= 0, 25}

322590

- коэффициент годности К_год.:

К_{год. =} Остаточная стоимость основных средств

Первоначальную стоимость основных средств

- коэффициент износа К_изн.:

К_{изн. =} Сумма начисленного износа основных средств

Первоначальную стоимость основных средств

Таблица 1.12. Данные коэффициентов годности и износа на предприятии ОАО «Водоканал-Чита»

№ п/п	Показатели	Уровень показателя
		На начало года, в %	На конец года, в %	Тем роста
1.	Коэффициент годности	52,95	52,27	-0,68
2.	Коэффициент износа	56,35	47,73	-8,62

Из данных расчетов можно сделать вывод, что в течении 2007 года на предприятие ОАО «Водоканал-Чита» поступило 20,37 % основных средств, а выбыло за данный период времени совсем незначительная часть, которая составляет 0,73 %. В связи с этим произошло увеличение доли основных средств на 24 %. Что же касается коэффициентов годности и износа основных средств, то можно сделать вывод, что по этим коэффициентам произошло снижение за анализируемый период. При чем снижение коэффициента годности является отрицательным моментом для данного предприятия, а снижение коэффициента износа является положительным, так как по мнению многих специалистов данный показатель не должен превышать 50%.

Далее проведем анализ эффективности использования основных средств, а результаты анализа оформим в таблице 1.13.

Таблица 1.13. Эффективность использования основных средств на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» за 2006-2007 года

№ п/п	Показатель	Значение 2006 год, тыс. руб.	Значение 2007 год, тыс. руб.	Изменение
				В тыс.руб.	В %
1	Объем деятельности	214133	273989	59856	127,95
2	Среднегодовая стоимость основных средств	133307	175510,5	42203,5	131,65
3	В том числе активной части	14302	23310	9008	162,98
4	Среднегодовая стоимость действующего оборудования	3189,2	3940,5	751,3	123,56
5	Удельный вес активной части основных средств в общей их стоимости, %	10,73	13,28	2,55	123,77
6	Удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов, %	2,39	2,25	-0,14	94,14
7	Прибыль до налогообложения	5763	34068	28305	591,15
8	Среднесписочная численность	1036	1121	85	108,20
9	Фондоотдача : -всех основных средств -активной части -действующего оборудования	1,61 14,97 67,14	1,56 11,75 69,53	-0,05 -3,22 2,39	96,89 78,49 103,56
10	Фондоемкость	0,62	0,64	0,02	103,23
11	Фондорентабельность	4,32	19,41	15,09	449,31
12	фондовооруженность	128,67	156,57	27,9	121,68

Из данных таблицы можно сделать вывод, что стоимость основных средств за анализируемый период увеличилась на 42203,5 тыс.руб., в том числе активной части на 9008 тыс.руб., и действующего оборудования на 751,3 тыс.руб. В 2007 году на предприятии ОАО «Водоканал-Чита» произошло снижение фондоотдачи всех основных средств на 0,05 тыс.руб., в том числе активной части на 1,75 тыс.руб. Снижение фондоотдачи всех основных средств говорит о том, что предприятие ОАО «Водоканал-Чита» не экономит средства вложенные в основные средства. А также в целом по предприятию произошло увеличение фондорентабельности и фондовооруженности на 15,09 тыс.руб. и 27,9 тыс.руб. соответственно.

Далее произведем расчет влияния на фондоотдачу следующих факторов:

1. Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

/\ ФО(УД^А) = (УД_А¹ - УД_А⁰)*УД_Д⁰ * ФО_Д⁰

/\ ФО(УД^А) = (0,1328 - 0,1073) * 0,0239 *67,14 = 0,041 тыс.руб.

2. Изменение фондоотдачи за счет изменения удельного веса действующего оборудования:

/\ ФО(УД^Д) = (УД_Д¹ - УД_Д⁰)*УД_Д¹ * ФО_Д⁰

/\ ФО(УД^Д) = (0,0225 - 0,0239) * 0,1328 *67,14 = -0,012 тыс.руб.

3. Изменение фондоотдачи основных средств под влиянием фондоотдачи действующего оборудования:

/\ ФО(ФО^ОД) = (ФО_ОД¹ - ФО_ОД⁰)*УД_А¹ * УД_Д¹

/\ ФО(ФО^ОД) = (69,53 - 67,14) * 0,1328 *0,0225 = 0,007 тыс.руб.

В результате проведенного анализа можно отметить следующие моменты:

- так как в структуре основных средств доля активной части увеличилась на 2,55 %, это повлекло за собой увеличение фондоотдачи на 0,041 тыс.руб.

- снижение удельного веса действующего оборудования на 0,14 % повлекло за собой снижение фондоотдачи на 0,012 тыс.руб.

- в результате увеличения фондоотдачи действующего оборудования фондоотдача повысилась в целом на 0,007 тыс.руб.

1.4.5 Анализ финансового состояния

Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Если предприятие способно своевременно производить платежи, а также финансировать свою деятельность на расширенной основе, то предприятие считается устойчивым (хорошее финансовое состояние).

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую заемные.

Из выше сказанного следует, что главная цель анализа- своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. При этом необходимо решать следующие задачи:

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Основными источниками информации для анализа финансово состояния предприятия служат:

- бухгалтерский баланс ( форма № 1);

- отчет о прибылях и убытках ( форма № 2);

- отчет о движении капитала ( форма № 3);

- отчет о движении денежных средств ( форма № 4);

- приложения к бухгалтерскому балансу ( форма № 5);

- данные бухгалтерского учета, которые детализируют отдельные статьи б...