Экономический анализ
Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента и структуры продукции. Определение обеспеченности фирмы трудовыми ресурсами. Оценка использования фонда рабочего времени. Расчет затрат на производство продукции.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | практическая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 31.03.2015 |
Размер файла | 362,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Тема 1. Анализ производства и реализации продукции (практическое занятие)
Объем производства и объем реализации являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции основой разработки производственной программы является возможный объем продаж.
Величина объема выпускаемой продукции зависит от наличия многих условий и предпосылок, а именно производственных мощностей, наличия сырья, материалов, комплектующих изделий, персонала соответствующей квалификации, рынков сбыта продукции. В свою очередь объем выпускаемой продукции влияет на все другие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия - себестоимость выпускаемой продукции, объем получаемой прибыли, рентабельность производства, финансовое состояние предприятия.
Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Его основные задачи:
-оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;
-определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;
-выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;
-разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов.
1.1 Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции
Задача 1. Изучить динамику выпуска и реализации продукции.
Тыс.руб.
Год |
Объем производства продукции, тыс.руб |
Темпы роста, % |
Объем реализации, тыс.руб. |
Темпы роста, % |
|||
Базисные |
Цепные |
Базисные |
Цепные |
||||
Ххх1 |
18620 |
18500 |
|||||
Ххх2 |
18234 |
18144 |
|||||
Ххх3 |
17410 |
17390 |
|||||
Ххх4 |
17610 |
17715 |
|||||
Ххх5 |
18140 |
18145 |
|||||
Ххх6 |
19230 |
19018 |
Задача 2. Изучить выполнение плана по выпуску и реализации продукции предприятия.
Изделие |
Объем производства продукции в фактических ценах, тыс. руб. |
Реализация продукции, тыс. руб |
|||||||
план |
факт |
+, - |
%, к плану |
план |
факт |
+, - |
% к плану |
||
Сборный железобетон |
2132 |
2020 |
2132 |
2020 |
|||||
Металлоконструкции |
2624 |
2696 |
2624 |
2688 |
|||||
Товарный бетон |
3200 |
3420 |
3200 |
3205 |
|||||
Строительный раствор |
1586 |
1793 |
1586 |
1707 |
|||||
Блоки стен подвалов |
1204 |
1135 |
1204 |
1135 |
|||||
Пиломатериалы |
382 |
430 |
382 |
382 |
|||||
Оконные блоки |
669 |
691 |
669 |
670 |
|||||
Дверные блоки |
358 |
384 |
358 |
358 |
|||||
Прочая продукция |
45 |
89 |
45 |
57 |
|||||
Итого |
12200 |
12658 |
12200 |
12222 |
Задача 3. Определите выполнение договорных обязательств по поставкам продукции за отчетный период, использовав нижеприведенную таблицу.
Тыс.руб
ПЕРИОД |
Предусмотрено поставить но договорам |
Недопоставка продукции |
Выполнение |
Зачетный объем в пределах плана |
|
1 квартал |
2 600 |
2 500 |
|||
2 квартал |
2 950 |
2 800 |
|||
3 квартал |
3 100 |
3 100 |
|||
4 квартал |
3 650 |
3 500 |
|||
За отчетный год |
12 300 |
11900 |
Процент выполнения плана договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл). (ОПпл-Опн):ОПпл
Задача 4. Определите выполнение договорных обязательств по поставкам продукции за отчетный период, использовав нижеприведенную таблицу.
Тыс.руб.
ПЕРИОД |
Предусмотрено поставить но договорам |
Недопоставка |
Выполнение договоров |
||||||
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
за квартал |
с начала года |
||||
сумма |
% |
сумма |
% |
||||||
1 квартал |
2 600 |
2 600 |
2 500 |
2 500 |
|||||
2 квартал |
2 950 |
5 550 |
2 800 |
5 300 |
|||||
3 квартал |
3 100 |
8 650 |
3 100 |
8 400 |
|||||
4 квартал |
3 650 |
12 300 |
3 500 |
11 900 |
|||||
За отчетный год |
12 300 |
11900 |
1.2 Анализ ассортимента и структуры продукции
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции. Коэффициент выполнения плана рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции (зачтенного в выполнения плана по ассортименту) на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).
Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Задача 5. Определить выполнение плана по ассортименту продукции
Наименование изделий |
Выпуск продукции в фактических оптовых ценах соответствующего года, тыс. руб. |
Процент выполнения плана |
Объем продукции, зачтенный выполнение плана по ассортименту |
||
план |
факт |
||||
железобетон |
2132 |
2020 |
|||
металлоконструкции |
2624 |
2696 |
|||
бетон |
3200 |
3420 |
|||
раствор |
1586 |
1793 |
|||
блоки |
1204 |
1135 |
|||
пиломатериалы |
382 |
430 |
|||
оконные блоки |
669 |
691 |
|||
дверные блоки |
358 |
384 |
|||
прочая продукция |
45 |
89 |
|||
итого |
12200 |
12658 |
Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели.
Задача 6. Определить изменение товарной продукции за счет структуры произведенной продукции. Расчет влияния структуры производства можно произвести способом цепной подстановки.
Изделие |
Оптовая цена, руб за 1 м3 |
Объем производства продукции, тыс. м3 |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в ценах плана, тыс.руб. |
Изменение товарной продукции за счет структуры |
|||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
Факт при плановой структуре |
факт |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
железобетон |
561 |
3,8 |
3,6 |
|||||||
бетон |
200 |
16 |
17,1 |
|||||||
раствор |
122 |
13 |
14,7 |
|||||||
пиломатериалы |
478 |
0,8 |
0,9 |
|||||||
оконные блоки |
2223 |
3 |
3,1 |
|||||||
дверные блоки |
1280 |
2,8 |
3,0 |
|||||||
Итого |
Задача 7. Определить изменение товарной продукции за счет структуры произведенной продукции.
Расчет влияния структуры производства можно произвести способом абсолютных разниц. Для этого необходимо произвести расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора
Изделие |
Оптовая цена 1 м3 , руб. |
Структура продукции, % |
Изменение средней цены за счет структуры, руб. |
|||
план |
факт |
+, - |
||||
железобетон |
561 |
|||||
бетон |
200 |
|||||
раствор |
122 |
|||||
пиломатериалы |
478 |
|||||
оконные блоки |
2223 |
|||||
дверные блоки |
1280 |
|||||
Итого |
1.3 Анализ ритмичности предприятия
Задача 8. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.
Декады месяцев года |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Выполнение плана |
Доля продукции, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
|||
по плану |
фактически |
по плану |
фактически |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1 декада |
3880 |
2848 |
|||||
II декада |
4087 |
3575 |
|||||
III декада |
4233 |
6240 |
|||||
ИТОГО за год |
12200 |
12663 |
Чем ближе показатель коэффициента ритмичности, к единице, тем лучше предприятие выполняет планы по выпуску продукции в указанный срок (или равномернее производится продукция).
Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.
1.4 Факторный анализ выпуска и реализации продукции
Задача 9. Определить, насколько изменился выпуск и реализация продукции за счет:
- численности персонала и выработки одного работника;
- размера основных производственных фондов и их фондоотдачи;
- стоимости использованных материальных ресурсов и материалоотдачи.
Сделайте выводы на основании полученных результатов.
Показатель |
План |
Факт |
|
Стоимость валового выпуска продукции, тыс.руб. |
800000 |
1020000 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
100 |
120 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. |
200000 |
204000 |
|
Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
400000 |
500000 |
Вопросы для самоконтроля
1. Каковы задачи, решаемые в процессе анализа объема производства и реализации продукции?
2. Какие факторы влияют на отклонение фактического объема производства продукции от бизнес-плана?
3. Что такое ритмичность выпуска продукции?
4. Какие показатели исчисляются при анализе ритмичности производства продукции?
5. Какие факторы влияют на изменение объема реализации продукции?
6. Каким способом можно оценить выполнение плана по ассортименту выпускаемой продукции?
Тема 2. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Задача 1. Найти среднесписочную численность работников на предприятии.
При расчёте среднесписочного числа работников численность лиц, состоящих в списках в выходные и праздничные дни, принимается равной данным за предшествующий рабочий день, а учёт изменения численности введётся на основе приказов (распоряжений) о приёме или увольнении работников, в которых обязательно должна быть указана дата приёма на работу или дата освобождения от работы (увольнения) - обязательно должно быть указано основание (со ссылкой на соответствующею статью и пункт КЗОТ).
Обобщенные показатели за каждый день
Период |
Число лиц, включённых в списки за каждый день |
Число совместителей за каждый день |
Число работающих по договорам подряда за каждый день |
Число лиц, не включённых в среднюю списочную численность за каждый день |
Подлежат включению в среднею списочную численность работников (гр.1 + гр.2*0,5 + гр. 3 - - гр. 4) * период |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
100 |
10 |
12 |
- |
||
2 - 3 |
101 |
10 |
12 |
2 |
||
4 |
101 |
10 |
12 |
- |
||
5 - 7 |
103 |
10 |
12 |
- |
||
8 |
103 |
8 |
30 |
- |
||
9 - 10 |
100 |
8 |
30 |
1 |
||
11 - 15 |
98 |
8 |
30 |
- |
||
16 - 18 |
106 |
8 |
30 |
- |
||
19 - 21 |
106 |
8 |
25 |
- |
||
22 - 28 |
110 |
8 |
20 |
- |
||
29 - 30 |
105 |
4 |
20 |
2 |
||
Итого |
Среднесписочная численность = Строка 5 графа «Итого» : (30 дней в месяце)
Задача 2. Рассмотреть динамику численности работников предприятия, их состава и структуры.
КАТЕГОРИИ РАБОТНИКОВ |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+.-) |
|||||
Численность, чел. |
удельный вес, % |
Численность, чел. |
удельный вес, % |
Численность, чел. |
в % к предыдущему году |
по структуре, % |
||
Весь персонал |
192 |
183 |
||||||
в том числе по основному виду деятельности |
182 |
175 |
||||||
рабочие |
145 |
141 |
||||||
служащие |
37 |
34 |
||||||
из них |
||||||||
руководители |
6 |
6 |
||||||
специалисты |
31 |
28 |
Задача 3. Проанализировать показатели движения работников (обороты по приему и выбытию), а также текучесть кадров в сравнении с предыдущим годом.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+, -) |
|
1 Численность кадров на начало года |
188 |
183 |
||
2 Количество выбывших работников |
35 |
41 |
||
2.1 в том числе по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины |
28 |
36 |
||
3 Количество принятых работников |
30 |
34 |
||
4 Численность кадров на конец года |
183 |
176 |
||
5 Среднесписочная численность |
192 |
183 |
||
6 Численность работников, проработавших весь отчётный период (стр. 1-2-3) |
||||
коэффициент интенсивности оборота по приёму |
||||
коэффициент оборота по выбытию |
||||
коэффициент текучести |
||||
коэффициент замещения |
||||
коэффициент постоянства кадров |
2.2 Анализ использования фонда рабочего времени
Задача 4. Проанализировать использование трудовых ресурсов предприятия, путем оценки изменения фонда рабочего времени за счет:
а) численности рабочих
б) количества отработанных дней одним рабочим
в) продолжительности рабочего дня.
Показатель |
Значение показателя |
Изменение(+,-) |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел. |
182 |
175 |
||
Количество дней отработанных одним рабочим за год (Д) |
242 |
240 |
||
Количество часов отработанных одним рабочим за год |
||||
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч. |
7,9 |
7,8 |
||
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел-ч. |
Задача 5. Определить влияние факторов на производительность труда.
Показатель |
Значение показателя |
Изменение(+,-) |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел. |
182 |
175 |
||
В том числе рабочих |
120 |
107 |
||
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд) |
||||
Количество дней отработанных одним рабочим за год (Д) |
242 |
240 |
||
Количество часов отработанных всеми рабочими |
||||
Средняя продолжительность рабочего дня |
7,9 |
7,9 |
||
Производство продукции в ценах базового периода, тыс.руб. |
9239 |
12200 |
||
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. |
||||
Выработка рабочего:среднегодовая, тыс. руб. |
||||
среднедневная, руб. |
||||
среднечасовая, руб. |
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВ=Уд*Д*П*ЧВ.
где,Уд - удельный вес рабочих в общей численности;
Д - количество отработанных дней одним рабочим за год;
П - средняя продолжительность рабочего дня.
Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ,=Д*П*ЧВ
2.3 Анализ эффективности использования персонала предприятия
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии имеет показатель рентабельность персонала (Прибыль от реализации продукции/среднесписочная численность предприятия)
Факторную модель данного показателя можно представить:
Rппп=П/ППП=П/в*В/ВП*ВП/ППП=Rоб*Дрп*ГВ,
Где Rппп - рентабельность пресонала;
П - прибыль от реализации продукции;
ППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
ВП - стоимость выпуска продукции в общем объеме ее выпуска;
Rоб - рентабельность оборота(продаж);
Дрп - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах.
Задача 6. Провести факторный анализ рентабельности персонала
Показатель |
Значение показателя |
Изменение(+,-) |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
1103 |
1655 |
||
Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного периода, тыс. руб. |
9239 |
12658 |
||
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
10229 |
13194 |
||
Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел. |
182 |
175 |
||
Рентабельность продаж, % (1/3) |
||||
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (3/2) |
||||
Среднегодовая выработка продукции одним работником, тыс. руб. |
||||
Прибыль на одного работника |
Данная модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала.
Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на базовый уровень рентабельности продаж и базовый удельный вес реализованной продукции в общем ее выпуске.
2.4 Анализ трудоемкости продукции
Задача 7. Проанализировать динамику и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции.
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Рост уровня показателя, % Факт к прошлому году |
|
Выпуск продукции, тыс. руб. |
9239 |
12658 |
||
Отработано всеми рабочими человеко-часов |
347948 |
334030 |
||
Удельная трудоемкость на 1 тыс. руб., ч |
||||
Среднечасовая выработка |
2.5 Анализ использования фонда заработной платы
Задача 8. Провести факторный анализ изменения фонда заработной платы.
Показатель |
Значение показателя |
Изменение(+,-) |
||
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
ФЗП всего, тыс.руб. |
859 |
1190 |
||
Среднесписочная численность рабочих (ЧР), чел |
182 |
175 |
||
Средняя продолжительность рабочего дня |
7,9 |
7,8 |
||
Количество дней отработанных одним рабочим за год (Д) |
242 |
240 |
||
Среднегодовая заработная плата одного работника |
||||
Среднедневная заработная плата одного работника |
||||
Среднечасовая заработная плата одного работника |
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:
ФЗП=ЧР*ГЗП
ФЗП=ЧР*Д*ДЗП
ФЗП=ЧР*Д*П*ЧЗП
Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, час) характеризуется его индексном (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период к средней зарплате за базисный период. Аналогичным образом расчитывается индекс производительности труда:
Iгв=ГВ1/ГВ2
Iзп=ГЗП1/ГЗП2
Расчет влияния факторов поданным моделям можно произвести способом абсолютных разниц.
2.6 Анализ эффективности использования ФЗП
Задача 9. Определить влияние факторов на изменения прибыли на рубль заработной платы.
Среднесписочная численность на начало года 182 на конец года 175. Из них рабочих соответственно 145 и 141
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
1103 |
1655 |
||
Чистая прибыль, тыс.руб. |
838 |
1258 |
||
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли |
||||
Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
10229 |
13194 |
||
Стоимость выпущенной продукции, тыс.руб. |
9239 |
12658 |
||
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, % |
||||
Рентабельность продаж (1\4), % |
||||
Фонд заработной платы, тыс.руб |
859 |
1130 |
||
Среднегодовая зарплата ППП, тыс.руб. |
613 |
730 |
||
Прибыль на рубль зарплаты, коп |
||||
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб |
||||
Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % |
||||
Отработано дней одним рабочим за год |
||||
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
7,9 |
7,8 |
||
Среднечасовая выработка рабочего, руб. |
Алгоритм расчета: ЧП/ФЗП=Дчп*Rоб*УР*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП
Тема 3. Анализ использование основных средств
Предприятия для осуществления производственного процесса должны располагать определенной массой средств труда. Вещественным воплощением их являются здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, хозяйственный инвентарь.
Одним из важнейших факторов увеличение объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
Задачи анализа - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами уровень их использования по обобщающим и частным показателям; установить причины изменения их уровня; рассчитать влияние использования их уровня; рассчитать влияние использование основных фондов на объем производства продукции и другие показатели; изучить степень использования производственной мощности предприятия и оборудования; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.
3.1 Анализ обеспеченности предприятия основными производственными средствами
Задача 1. Проанализировать: наличие, движение и структуру ОПФ, обеспеченность предприятия отдельными видами ОПФ.
Среднесписочная численность на начало года 182 на конец года 175. Из них рабочих соответственно 145 и 141
Группа ОС |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года |
|||||
Тыс. руб. |
Доля, % |
Тыс. руб. |
Доля, % |
Тыс. руб. |
Доля, % |
Тыс. руб. |
Доля, % |
||
Здания |
4464 |
107 |
30 |
||||||
Сооружения |
1760 |
||||||||
Передаточные устойства |
244 |
||||||||
Машины и оборудование |
2793 |
72 |
61 |
||||||
Транспортные средства |
45 |
154 |
41 |
||||||
Инструменты |
11 |
8 |
|||||||
Всего производственных фондов |
Задача 2. Проанализировать движение и техническое состояние ОПФ. Данные расчетов представить в таблице.
Сумма износа ОС, тыс.руб:
- Зданий - 86
- Сооружений - 28
- Передаточных устройств - 8
- Машин и оборудования - 208
- Транспортные средства - 11
- Инструменты - 2
3.2 Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ
Задача 3. Проанализировать фондорентабельность и фондоотдачу ОС.
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
1103 |
1655 |
||
Объем выпуска продукции, тыс.руб. |
9239 |
12658 |
||
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: |
||||
-ОПФ |
||||
-активной их части |
2738 |
2798 |
||
-действующих машин и оборудования |
2497 |
2605 |
||
-единицы оборудования |
16,320 |
16,592 |
||
Количество действующих машин и оборудования, шт |
153 |
157 |
||
Удельный вес активной части ОПФ |
||||
Удельный вес машин и оборудования: |
||||
-в активной части ОПФ |
||||
-в общей сумме ОПФ |
||||
Фондорентабельность, %1/3 |
||||
Рентабельность продукции, % |
||||
Фондоотдача ОПФ, тыс.руб.2/3 |
||||
Фондоотдача активной части фондов |
||||
Фондоотдача машин и оборудования |
||||
Отработано за год всем оборудованием, станко-часов |
||||
Отработано за год всем оборудованием, машино-часов |
||||
В том числе единицей оборудования: |
||||
Часов |
||||
Смен |
||||
Дней |
242 |
240 |
||
Коэффициент сменности работы оборудования |
1,7 |
1,6 |
||
Средняя продолжительность смены оборудования, ч |
10,56 |
9,6 |
||
Выработка продукции за 1 магино-час, руб.2/Отработано за год всем оборудованием машино-часов |
3.3 Анализ использования технологического оборудования
Задача 4. Оценить степень привлечения оборудования в производство.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
Среднегодовая стоимость машин и оборудования, тыс.руб. |
2738 |
2798 |
|
Среднегодовая стоимость установленных стоимость машин и оборудования, тыс.руб. |
2574 |
2659 |
|
Среднегодовая стоимость действующих машин и оборудования, тыс.руб. |
2497 |
2605 |
|
Объем выпуска продукции, тыс.руб. |
9239 |
12658 |
|
Количество действующих машин и оборудования, шт |
153 |
157 |
Вопросы для самоконтроля
1. Какие задачи стоят перед анализом состояния и использования основных производственных фондов на предприятиях?
2. Каким образом определяется фондоотдача (фондоемкость) и какие факторы оказываю влияние на их изменение?
3.Какие показатели используются для анализа эффективности работы машин и оборудования?
4.Чем отличаются понятия: наличное оборудование, установленное и фактически работающее?
Тема 4. Анализ использования материальных ресурсов предприятия
4.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
Задача 1. Изучить обеспечение потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое их выполнение.
Наименование сырья и материалов |
Ед. изм |
Плановая потребность Остаток на начало года |
Остаток на начало года |
Плановая потребность с учетом остатка на начало года |
Предусмотрено поставок по договорам |
Обеспечение потребности договорами, % |
Фактически поставлено |
Выполнение договоров, % |
|
Цемент |
Т |
21400 |
1020 |
13952 |
13000 |
||||
Щебень |
Куб.м |
39300 |
1106 |
29902 |
29902 |
||||
Сортовая сталь |
Т |
1570 |
66 |
1394 |
1294 |
||||
Пиломатериалы |
Куб.м |
1290 |
45 |
850 |
850 |
Задача 2. На основании приведенных данных рассчитайте изменение выпуска продукции за счет количества закупленного сырья, изменения переходящих остатков, сверхнормативных отходов и расхода сырья на единицу продукции.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Масса закупленного сырья, т |
5000 |
5500 |
||
Изменение переходящих остатков, т |
-200 |
+100 |
||
Сверхнормативные отходы, т |
100 |
209 |
||
Количество выпущенной продукции, шт |
17000 |
17900 |
||
Расход сырья на единицу продукции, т |
0,3 |
0,29 |
VВП=КЗ +(-)Ост - Отх : УР
УР - удельный расход сырья на единицу продукции.
4.2 Анализ использования материальных ресурсов
Задача 3. Охарактеризуйте показатели эффективности использования материальных ресурсов и на основании приведенных данных рассчитайте их уровень.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб. |
760 |
1106 |
||
Выручка, тыс.руб. |
10228 |
13194 |
||
Выпуск продукции, тыс.руб. |
9239 |
12658 |
||
Материальные затраты, тыс.руб. |
6385 |
8620 |
||
В том числе: -сырье и материалы |
5434 |
7255 |
||
-топливо |
380 |
592 |
||
-энергия |
378 |
535 |
||
Общая материалоемкость, коп |
||||
В том числе: -сырьеемкость |
||||
-топливоемкость |
||||
-энергоемкость |
Задача 4. На основании данных предыдущего задания определите влияние факторов на изменение суммы прибыли на рубль материальных затрат.
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
Изменение |
|
Прибыль от основной деятельности, тыс.руб.(П) |
760 |
1106 |
||
Выручка, тыс.руб.(В) |
10228 |
13194 |
||
Выпуск продукции, тыс.руб. (ВП) |
9239 |
12658 |
||
Материальные затраты, тыс.руб. (МЗ) |
6385 |
8620 |
||
Рентабельность оборота, % |
||||
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции (Дв) |
||||
Материалоотдача, руб. (МО) |
||||
Прибыль на 1 рубль материальных затрат, коп |
Одним из показателей эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль материальных затрат. В процессе анализ необходимо изучить динамику данного показателя, выполнение плана по его уровню, провести межхозяйственные сравнения и установить факторы изменения его величины. Для этого можно использовать следующий показатель:
П/МЗ=П/В*В/ВП*ВП/МЗ=Rоб*Дв*МО
Изучить изменение прибыли на рубль материальных затрат за счет изменения:
- материалоотдачи;
- доли реализованной продукции в общем объеме ее производства;
- рентабельности оборота.
Задача 5. На основе данных провести факторный анализ материалоемкости отдельных видов продукции:
-товарного бетона;
Показатель |
План |
Факт |
|
Выпуск продукции, куб. м |
16000 |
17100 |
|
Цена за 1 куб. м |
200 |
200 |
|
Количество материалов потребленных на 1 куб. м, т |
2,014 |
2,074 |
|
Стоимость материалов |
131,64 |
134,47 |
Потребление материалов на единицу изделия
Наименование материалов |
Количество |
Цена за единицу материала, руб |
Сумма, руб |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
Цемент, т |
0,329 |
0,339 |
174,88 |
176,04 |
57,54 |
59,68 |
|
Песок, куб. м |
0,576 |
0,596 |
20,6 |
20,7 |
11,87 |
12,34 |
|
Щебень, куб. м |
0,893 |
0,893 |
67,4 |
67,55 |
60,19 |
60,32 |
|
Добавки, т |
0,008 |
0,008 |
171,3 |
171,3 |
1,37 |
1,37 |
|
Вода, куб. м |
0,208 |
0,238 |
3,2 |
3,2 |
0,67 |
0,76 |
|
Итого |
-строительного раствора
Показатель |
План |
Факт |
|
Выпуск продукции, куб. м |
13000 |
14700 |
|
Цена за 1 куб. м, руб. |
122 |
122 |
|
Количество материалов потребленных на 1 куб. м, т |
1,844 |
1,866 |
|
Стоимость материалов |
78,46 |
79,56 |
Потребление материалов на единицу изделия
Наименование материалов |
Количество |
Цена за единицу материала, руб |
Сумма, руб |
||||
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
||
Цемент, т |
0,319 |
0,326 |
146,24 |
146,65 |
46,55 |
47,81 |
|
Песок, куб. м |
1,212 |
1,220 |
20,60 |
20,70 |
24,97 |
25,25 |
|
Известь, т |
0,046 |
0,042 |
<...
Подобные документы
Анализ организационно-технического уровня производства, реализации продукции, динамики и выполнения плана производства продукции, а также ассортимента и структуры продукции. Анализ производительности труда и трудоемкости. Анализ себестоимости продукции.
курсовая работа [78,2 K], добавлен 30.11.2008Анализ производства продукции и выручки от реализации, себестоимости продукции, прибыли и рентабельности продукции. Изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
реферат [424,1 K], добавлен 04.02.2009Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.
курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015Задачи и информационное обеспечение анализа. Динамика выполнения плана производства и реализации продукции. Анализ ассортимента, структуры и качества произведенной продукции. Ритмичность работы предприятия, резервы увеличения выпуска продукции.
лекция [584,1 K], добавлен 28.11.2011Анализ динамики и выполнения плана производства зерна на предприятии ЗАО "МалКор". Анализ плана сева и структуры посевных площадей. Определение затрат на производство продукции и прямых материальных затрат. Поиск резервов снижения себестоимости продукции.
курсовая работа [97,5 K], добавлен 11.12.2015Оценка уровня выполнения плана, динамики производства и реализации продукции. Анализ качества продукции и ритмичности работы предприятия. Определение внутрихозяйственных резервов роста выпуска продукции, обзор мероприятий по освоению выявленных резервов.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 31.03.2012Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
дипломная работа [482,2 K], добавлен 09.06.2013Анализ структуры ассортимента продукции, ее производства и реализации, трудовых ресурсов, производительности труда, использования основных фондов, себестоимости, динамики и структуры балансовой прибыли. Оценка выполнения плана и объема производства.
курсовая работа [453,9 K], добавлен 15.04.2015Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Показатели качества продукции. Расчет ритмичности работы предприятия. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции. Оценка имущественного и финансового состояния.
курсовая работа [106,9 K], добавлен 26.11.2011Особенности экономического анализа деятельности субъектов хозяйствования. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции. Характеристика продукции: ассортимент, структура, качество. Факторы и резервы увеличения выпуска товара.
курсовая работа [165,0 K], добавлен 26.03.2011Понятие, задачи и обеспечение анализа производства и реализации продукции. Система показателей производства продукции. Анализ динамики и выполнения плана производства и реализации продукции, факторов, влияющих на выполнение производственной программы.
курсовая работа [777,1 K], добавлен 15.06.2014Теоретические аспекты анализа объема, ассортимента и структуры выпуска продукции. Анализ плана производства продукции и его выполнения. Разработка рекомендаций по повышению объема, оптимизации ассортимента и структуры выпуска продукции предприятия.
курсовая работа [157,7 K], добавлен 16.11.2019Сущность готовой продукции и значение ее реализации для организации. Анализ выполнения плана по поставке продукции по общему объему, срокам, качеству. Анализ реализации продукции с учетом ассортимента. Оценка рентабельности реализованных товаров.
курсовая работа [1,6 M], добавлен 20.10.2013Анализ производства и реализации готовой продукции. Ритмичность производства ООО "Алексеево-Лозовское". Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и экономическая оценка их использования. Мероприятия по улучшению финансового положения фирмы.
отчет по практике [58,1 K], добавлен 16.09.2012Анализ выполнения плана по производству и реализации продукции. Расчет ритмичности производства. Анализ движения трудовых ресурсов на предприятии. Анализ динамики балансовой и остаточной стоимостей основных фондов. Анализ себестоимости и прибыли.
курсовая работа [2,4 M], добавлен 06.01.2016Взаимозависимость показателей объемов производства и реализации продукции, информационное обеспечение их анализа. Общая характеристика исследуемого предприятия, анализ динамики и выполнения плана производства, резервы увеличения выпуска продукции.
курсовая работа [74,5 K], добавлен 29.01.2012Значение задачи и источники информации для анализа себестоимости продукции. Общая оценка выполнения плана по себестоимости, факторный анализ состава, структуры и динамики затрат на производство. Оценка резервов снижения затрат на производство предприятия.
курсовая работа [2,6 M], добавлен 27.02.2015Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Карабикулово". Анализ динамики и степени выполнения плана по валовому выходу продукции животноводства. Оценка обеспеченности животных кормами и себестоимости единицы продукции животноводства.
курсовая работа [486,7 K], добавлен 05.04.2015Анализ производительности труда по факторам. Влияние структуры продукции на изменение фонда рабочего времени. Анализ состава, структуры и динамики активов ООО "Август", оценка кредиторской задолженности. Расчет собственного капитала в обороте организации.
курсовая работа [134,6 K], добавлен 06.03.2011Теория анализа хозяйственной деятельности. Роль анализа в управлении производством и повышении его эффективности. Анализ динамики выполнения плана производства, ассортимента, структуры и реализации продукции. Понятие, типы и задачи факторного анализа.
курсовая работа [157,3 K], добавлен 05.10.2010