Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Экскурс-Автомобили"

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Пермский государственный технический университет

Кафедра «Управления финансами»

Курсовая работа

По дисциплине

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Вариант № 1

Выполнил:

студентка гр. ЭУ-08С-1

У.И. Скакалова

Проверил:

Н.А. Солдатенко

Пермь 2011

Содержание

1. Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период

1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.2 Сравнительный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

2. Анализ прибыли по основному виду деятельности

2.1.1 Влияние изменения условно-натурального объема реализации

2.1.2 Влияние изменения структуры продукции

2.1.3 Влияние изменения оптовых цен реализации

2.1.4 Влияние изменения с/с единицы продукции

3. Анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

3.1 Сравнительный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

3.2 Факторный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

3.2.1 Влияние изменения капиталоемкости основного производственного капитала

3.2.2 Влияние изменения коэффициента загрузки оборотного производственного капитала

3.2.3 Влияние изменения рентабельности оборота

4. Анализ использования основного капитала

4.1. Общая оценка использования основного капитала

4.2 Факторный анализ использования основного капитала (анализ капиталоотдачи основного капитала

4.2.1 Влияние изменения капиталоотдачи активной части основного капитала

4.3 Анализ резервов повышения объема производства

4.3.1 Влияние изменения стоимости основного капитала на объем производства

4.3.2 Влияние изменения капиталоотдачи основного капитала на объем производства

5. Анализ использования оборотного капитала

5.1 Общая оценка использования оборотного капитала

5.2 Факторный анализ эффективности использования оборотного капитала

5.2.1 Влияние изменения стоимости оборотного капитала

5.2.2 Влияние изменения средней дневной реализации продукции

5.3 Анализ резервов повышения объема реализации

5.3.1 Влияние изменения стоимости оборотного капитала

5.3.2 Влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала

Общие выводы и рекомендации

Список литературы

финансовый рентабельность оборотный капитал

1.Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период

1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Экскурс-Автомобили» создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Организация с ограниченной ответственностью является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и действующего законодательства Российской Федерации. Участниками (Учредителями) организации является 4 человека. Полное фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Экскурс-Автомобили», сокращенное наименование - ООО «Экскурс-Автомобили».

Местонахождение Общества: 614046 г.Пермь, пр.Парковый, 64.

Уставный капитал организации определяет минимальный размер имущества, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей.

ООО «Экскурс-Автомобили» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Целями деятельности ООО «Экскурс-Автомобили» являются: расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности ООО «Экскурс-Автомобили» является:

- приобретение имущества с целью ее использования, путем сдачи в аренду и реализации;

- розничная торговля запасными частями марки автомобилей Фольксваген;

- оказание услуг по ремонту и диагностике автомобилей, последующее его обслуживание.

Клиентами ООО «Экскурс-Автомобили» являются юридические и физические лица. Организация приобрела довольно хорошую репутацию в сфере автоуслуг и стала надежным партнером для многих автовладельцев.

1.2 Сравнительный анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Исходные данные для проведения АХД.

Таблица 1.

№	Наименование показателя	Ед.изм. тыс.руб
1.	Прибыль от прочей реализации за предыдущий период	220
2.	Прибыль от прочей реализации за отчетный период	340
3.	Внереализационные доходы за предыдущий период	95
4.	Внереализационные доходы за отчетный период	104
5.	Внереализационные расходы за предыдущий период	190
6.	Внереализационные расходы за отчетный период	205
7.	Объем реализации за предшествующий период	20150
8.	Объем реализации за отчетный период	21895
9.	Объем реализации в сопоставимых (прошлогодних) ценах	21660
10.	Планируемый объем произведенной продукции	21080
11.	Остаток готовой продукции на конец года по плану	565
12.	Фактический остаток нереализованной продукции на начало года	715
13	Объем фактически произведенной продукции	22060
14.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах за прошлый год	34390
15.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах за отчетных год	35150
16.	Средняя стоимость основных активов за прошлый год	17150
17.	Средняя стоимость основных активов за отчетный год	17700
18.	Средняя стоимость активной части основного капитала за прошлый год	9660
19.	Средняя стоимость активной части основного капитала за отчетный год	10142
20.	Количество единиц установленного оборудования за прошлый год	1050
21.	Количество единиц установленного оборудования за отчетный год	1040
22.	С/с фактического объема произведенной продукции в расчете по прошлогодней с/с единицы продукции	11480
23.	С/с фактического остатка нереализованной продукции на начало отчетного года	340
24.	С/с остатка нереализованной продукции на конец отчетного года по плану	200
25.	С/с фактического объема реализованной продукции в расчете по с/с единицы продукции прошлого года	11800
26.	Планируемая с/с реализованной продукции	11600
27.	С/с реализованной продукции за предыдущий период	10050
28.	С/с реализованной продукции за отчетный период	11950
29.	С/с произведенной продукции за отчетный период	12100
30.	Средняя стоимость остатков оборотных активов за прошлый год	6300
31.	Средняя стоимость остатков оборотных активов за отчетный год	7000
32.	Произведенная нормативно-чистая продукция за прошлый год	9600
33.	Произведенная нормативно-чистая продукция за отчетный год	8200

На примере предприятия ООО «Экскурс-Автомобили» произведем расчеты основных показателей и на основе их выявим относительные и абсолютные отклонения.

Таблица 2

№ п/п	Наименование показателей	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1	Объем реализации тыс. руб.	20150,00	21895,00	+1745,00	+8,66%
2	Фактическая себестоимость реализованной продукции тыс. руб.	10050,00	11950,00	+1900,00	+18,91%
3	% себестоимости в выручке	49,88%	54,58%	+4,70%	+9,42%
4	Прибыль от реализации тыс. руб.	10100,00	9945,00	-155,00	-1,53%
5	Рентабельность затрат	100,50%	83,22%	-17,28%	-17,19%
6	Прибыль от прочей реализации тыс. руб.	220,00	340,00	+120,00	+54,55%
7	Внереализационные доходы тыс. руб.	95,00	104,00	+9,00	+9,47%
8	Внереализационные расходы тыс. руб.	190,00	205,00	+15,00	+7,89%
9	Балансовая прибыль тыс. руб.	10225,00	10184,00	-41,00	-0,4%
10	% прибыли в объеме реализации	50,74%	46,51%	-4,23%	-8,34%

2. Анализ прибыли по основному виду деятельности

Таблица 3.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	Относительн
1.	Выручка тыс. руб.	20150,00	21895,00	+1745,00р.	+ 8,66%
2.	С/с тыс. руб.	10050,00	11950,00	+1900,00р.	+ 18,91%
3.	Прибыль тыс. руб.	10100,00	9945,00	-155,00р.	-1,53%
4.	Условная реализация тыс. руб.		21660,00
5.	С/с условная тыс. руб.		11480,00
6.	Прибыль условная тыс. руб.		10180,00

2.1.1 Влияние изменения условно-натурального объема реализации

Определим прирост прибыли за счет увеличения объема:

КQприр. = (ТСусл. / ТСбаз.) - 1 = (11480/10050) - 1 = + 0,1422*100%=14,22%

?ПQ = КQприр. * Пбаз. = 0,1422 *10100 = + 1436,22 тыс. руб.

Вывод: Рост условно-натурального объема реализации на 14,22% привел к увеличению прибыли на 1436,22 тыс. руб.

2.1.2 Влияние изменения структуры продукции

?Пстр-ры = Пусл.- Пбаз. * (КQприр. +1,0)

?Пстр-ры = 10180,00 - 10100,00 * (0,1422+1) = -1356,22 тыс. руб.

Вывод: Изменение структуры в сторону роста доли более рентабельных изделий привело к снижению прибыли на 1356,22 тыс. руб.

2.1.3 Влияние изменения оптовых цен реализации.

?ПРi = Vреал.факт. - Vреал.усл.

?ПРi = 21895,00 - 21660,00 = + 235,00 тыс. руб.

КРприр. = (Vреал.факт. / Vреал.усл.) - 1,0

КРприр. = (21895,00 / 21660,00) - 1,0 = + 0,0108*100%=1,08%

Вывод: Рост отпускных цен 1,08 % позволил получить 235,00 руб. сверхприбыли.

2.1.4 Влияние изменения с/с единицы продукции

?ПАТС = - (ТСфакт. - ТСусл.)

?ПАТС = - (11950,00 - 11480,00) = - 470,00 руб.

КАТСiприр.= (ТСфакт. / ТСусл..) - 1,0

КАТСiприр. = (11950,00/11480,00) - 1,0 = + 0,0409*100%=4,09%

Вывод: При увеличении с/с единицы продукции на 4,09 % прибыль уменьшилась на 140,00 тыс. руб.

Проверка: ?П = ?ПQ + ?Пстр-ры + ?ПР + ?ПАТС = + 1436,22+ (-1356,22) + 235,00 + (-470,00) = -155 тыс. руб., ответ сходится с табличными данными, значит вычисления оказались верны.

3. Анализ рентабельности общехозяйственной деятельности.

3.1 Сравнительный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности

Таблица 4.

№	Показатели	Предшествующий год (базовый)	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	относительное
1.	Прибыль тыс. руб.	10100,00	9945,00	-155,00	-1,53%
2.	Средняя стоимость основного капитала тыс. руб.	17150,00	17700,00	+550,00	+3,2%
3.	Средняя стоимость оборотного капитала тыс. руб.	6300,00	7000,00	+700,00	+11,11%
4.	V реализации тыс. руб.	20150,00	21895,00	+1745,00	+8,66%
5.	Рентабельность оборота %	50,74%	46,51%	-4,23%	-8,34%
6.	Ке основного капитала р/р	1,174	1,237	0,063	+5,36%
7.	Кз оборотного капитала р/р	0,312	0,319	+0,007	+2,24%
8.	Общая рентабельность (сОХД ) %	34,14	29,89%	-4,25%	-12,44%

сохд баз= соборота/(Ке + Кз) = 50,74/(1,174+0,312) = 34,14%

сохд отч= соборота/(Ке + Кз) = 46,51/(1,237+0,319) = 29,89%

Вывод: За анализируемый период рентабельность общехозяйственной деятельности уменьшилась на 4,25% .

3.2 Влияние изменения капиталоемкости

3.2.1 Влияние изменения капиталоемкости основного производственного капитала.

?сохд. Ке = соб. прошл. год / (Ке отч.год + Кзпрошл.год ) - сохд прош.год

сохд.Ке = 50,74 / (1,237+ 0,312) - 34,14 = -1,38 %

Вывод: Повышение Ке осн. производственного капитала на 6,3 коп., привело к уменьшению общей рентабельности на -1,38%.

3.2.2 Влияние изменения коэффициента загрузки оборотного производственного капитала

?сохд.Кз баз. = соб.баз. / (Ке осн.факт. + Кзобор.факт. ) - с об.баз. / (Ке осн.факт. + Кзобор.баз.) = 50,74 / (1,237 + 0,319) - 50,74 / (1,237+0,312)= -0,15%

Вывод: Снижение Кз оборотных средств на 0,7 коп., привело к понижению общей рентабельности на -0,15 %.

3.2.3 Влияние изменения рентабельности оборота

?сохд.с об. = сохд.факт. - соб.баз. / (Ке осн.факт. + Кзобор.факт.) = 29,89 - 50,74 / (1,237+0,319) = 29,89 - 32,61 = - 2,72%

Вывод: Снижение рентабельности оборота на 4,23%, привело к уменьшению показателя общей рентабельности на - 2,72%.

Проверка: ?сохд. = -1,38% + (-0,15%) + (-2,72) = - 4,25%, ответ сходится с таблицей, что говорит о верности расчетов.

4. Анализ использования основного капитала

4.1 Общая оценка использования основного капитала

Таблица 5.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное	относительное
Среднегодовая стоимость основного капитала,т. суб.	17150,00	17700,00	+ 550,00	+ 3,2%

Вывод: Среднегодовая стоимость основного капитала увеличилась, по сравнению с предыдущим годом на + 550,00 тыс. руб., что составляет +3,2%.

4.2 Факторный анализ использования основного капитала (анализ капиталоотдачи основного капитала)

Таблица 6.

№	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				Абсолютное	Относительное
1.	Объем валовой продукции в сопоставимых ценах, Vпроизв., тыс. руб.	34390,00	35150,00	+760,00	+2,20%
2.	Объем реализации, тыс. руб.	20150,00	21895,00	+1745,00	+8,66%
3.	Фактическая с/с реализованной продукции, тыс. руб.	10050,00	11950,00	+1900,00	+18,91%
4.	Прибыль от реализации, тыс. руб.	10100,00	9945,00	-155,00	-1,53%
5.	Среднегодовая стоимость основного капитала, S осн. тыс. руб.	17150,00	17700,00	+500,00	+ 3,2%
6.	Средняя стоимость активной части основного капитала, S акт. части, тыс. руб.	9660,00	10142,00	+482,00	+4,98%
7.	Кол-во ед. уст. оборудования Qуст. обор.	1050	1040	-10	-0,95%
8.	Произведенная нормативно-чистая продукция, Ко.нчп. тыс. руб.	9600,00	8200,00	-1400,00	-14,58%
9.	Капиталоотдача, Котд. р/р	2,0	1,98	-0,02	-1 %
10.	Капиталоемкость, Кемк. р/р	0,49	0,50	+0,01	2,04%
11.	Рентабельность Росн. %	58,89	56,18	-2,71	-4,60%
12.	Капиталоотдача акт. части осн. ср-в р/р	3,56	3,46	-0,10	-2,80%
13.	Удельная доля акт. части	0,56	0,5729	+0,0129	+2,30%

Капиталоотдача: Котд. прошл. р/р = Vпроизв. / S осн.= 34390/17150 = 2,0руб./руб

Котд. отчет. р/р = 35150/17700 = 1,98руб./руб.

Капиталоемкость, Кемк. прошл. (р/р)=S осн. / Vпроизв.=17150/34390=0,49руб./руб.

Кемк. отчет. (р/р). = 17700/35150 = 0,50 руб./руб.

Рентабельность Росн. прошл.(%) =П/ S осн х100% = 10100/17150 х 100%= 58,89 %

Росн. отчет. (%) = 9945/17700 х 100% = 56,18%

Капиталоотдача акт. части осн. ср-в (р/р):

Котд. прошл. р/р = Vпроизв. / S акт.часть = 34390/9660 = 3,56 руб./руб.

Котд. отч. р/р = 35150/10142 = 3,46 руб./руб.

Удельная доля УДакт.ч = Sакт.ч./Sосн .= 9660/17150= 0,56

УДакт.ч = 10142/17700= 0,5729

Вывод: Показатель капиталоотдачи снизился на 0,02 р/р., что составляет 1%. Капиталоемкость увеличилась на 0,01 р/р., что составляет 2,04%. Показатель рентабельности снизился на 2,71%, что указывает на то, что предприятие понесло убытки.

4.2.1 Влияние изменения капиталоотдачи активной части основного капитала

Ко = Ко * УДакт

Определим влияние на Ко изменения удельной доли активной части.

?КоУД акт = ?УДакт. * Ко акт.ч.о.баз. = + 0,0129 * 3,56 = + 0,045 р/р.

Вывод: Увеличение удельной доли активной части основного капитала на + 0,0129 р/р. привело к увеличению капиталоотдачи на + 0,045 р/р.

2. Определим влияние на прирост капиталоотдачи изменение капиталоотдачи активной части основного капитала.

?КоКо акт.ч = ?Ко акт.ч. * УД акт. факт. = - 0,1 * 0,5729 = - 0,057 р/р

Вывод: Уменьшение капиталоотдачи активной части на 0,1 привело к снижению капиталоотдачи основного капитала на 0,057 р/р.

4.3 Анализ резервов повышения объема производства

4.3.1 Влияние изменения стоимости основного капитала на объем производства

Vпр-ва. = Котд. * Sосн.

Где: V пр-ва. - объем производства

Котд. - капиталоотдача

Sосн. - среднегодовая стоимость основного капитала

Для анализа необходимо применить метод абсолютных разниц:

Vпр-ва = ?Sосн. * Котд.прошл. = + 500,00 * 2,0= + 1000,00 тыс. руб.

Вывод: Увеличение среднегодовой стоимости основного капитала на +500,00 руб., привело к получению сверх прибыли в размере + 1000,00 тыс. руб.

4.3.2 Влияние изменения капиталоотдачи основного капитала на объем производства

Vпр-ва Ко = Sосн.ф. * ?Ко= + 17700,00 * (- 0,02) = - 354 тыс. руб.

Вывод: Уменьшение капиталоотдачи на 0,02 руб., привело к потере 354 тыс. руб.

Проверка: ?КоУД акт. + ?КоКо акт.ч = + 0,045 + (-0,057) = 0,02

5. Анализ использования оборотного капитала

5.1 Общая оценка использования оборотного капитала

Таблица 7.

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	относительное
1.	Средняя стоимость оборотного капитала	6300,00т.р.	7000,00т.р.	+ 700,00т.р.	+ 11,11%

Средняя стоимость оборотного капитала увеличилась, по сравнению с прошлым годом на + 700,00 руб. что составляет + 11,11 %.

5.2 Факторный анализ эффективности использования оборотного капитала

Основные показатели:

- Длительность оборота: Т = (Sоб. сред. / V реал. дневн.) * tоб. (дни)

- Коэффициент оборачиваемости: Коб. = Vреал. / Sоб. сред. (кол-во оборотов)

- Коэффициент загрузки оборотных активов: Кзагр. = Sоб. сред. / V реал. (р/р)

Таблица 8

№	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
				абсолютное	относительное
1.	Объем реализации	20150,00р.	21895,00р.	+1745,00р.	+8,66%
2.	Кол-во анализируемых дней	365 дн.	365 дн.
3.	Стоимость оборотного капитала	6300,00р.	7000,00р.	+ 700,00р.	+ 11,11%
4.	Однодневная выручка	55,21 р.	59,99 р.	+4,78 р.	+8,65 %
5.	Длительность оборота	114 дн.	117 дн.	-3 дн.	-2,63%
6.	Коэффициент оборачиваемости	2,06 об.	1,95 об.	-0,11 об.	-5,33 %
7.	Коэффициент загрузки об.ср.	0,312 р/р	0,319 р/р	0,007 р/р	+2,24 %

Т об. прош. = Д * Sоб. Прош. / Vр = 365*6300/20150,00 = 114 дн.

Т об. факт. = Д * Sоб. отчет. / Vр = 365*7000/21895 = 117 дн.

Вывод: Оборачиваемость капитала уменьшилась на 3 дней по сравнению с прошлым годом, что составляет -2,63%

Коэффициент оборачиваемости уменьшился на -0,11 оборота, это в процентном соотношении равно -5,33 % по сравнению с предыдущим годом.

Коэффициент загрузки оборотных средств увеличился на 0,007 р/р, или на +2,24%.

5.2.1 Влияние изменения стоимости оборотного капитала

?Т Sобор.обор. = (Д/Vреал.отч.)*(Sобр.ср.отч.-Sобр.ср.прош.) =

=(365/20150,00)*(7000-6300) = 12,7 13 дней

Вывод: Увеличение стоимости оборотных средств на + 700,00 тыс. руб. (+ 11,11%) увеличивает продолжительность оборота на +13 дней.

5.2.2 Влияние изменения средней дневной реализации продукции

?ТVреал = (Д* Sоб. ср.отч. / Vреал отч. ) - (Д* Sоб. ср. прошл.. / Vреал прошл.) = 365*7000/21895 - 365*6300/20150,00 = 117-114 = 3 дн.

Вывод: увеличение выручки от реализации на + 1745,00 тыс. руб. (8,66%) привело к уменьшению оборота на 3 дня.

Проверка: ?Т V реал. + ?Т Sобор.обор. = ?Т = 3+13 = 16

5.3 Анализ резервов повышения объема реализации

5.3.1 Влияние изменения стоимости оборотного капитала

?Vр. Коб. = Sобор. * Коб.факт. = + 700,00 * 2,06 = + 1442 руб.

Вывод: увеличение стоимости оборотного капитала на + 700,00 тыс. руб. (+ 11,11%) привело к увеличению объема реализации на + 1442 тыс. руб.

5.3.2 Влияние изменения оборачиваемости оборотного капитала

?Vр. Коб. = Sобор.сред.фак. * К об. = 7000,00 * (-0,11) = -770 тыс. руб.

Вывод: уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала на -0,11 оборота привело к уменьшению объема реализации на -770 тыс. руб.

Общие выводы и рекомендации

Проведя анализ деятельности предприятия, по имеющимся данным можно сделать следующие выводы.

Анализ прибыли показал, что предприятие за отчетный период получило на 155 тыс. руб. меньше прибыли, это могло произойти из-за увеличения доли более рентабельных изделий и увеличения отпускных цен. Но мы могли бы получить прибыли на 470 тыс. руб. больше фактической, если бы с/с единицы продукции не возросла на 4,09%. Следовательно, нужно искать пути снижения с/с. Это может быть поиск альтернативных, более дешевых материалов или усовершенствование процесса производства, применение новых технологий.

Проведя анализ рентабельности мы наблюдаем, что коэффициент капиталоемкости повысился на 5,36% что говорит об ухудшении динамики производства и способствует уменьшению рентабельности. Также наблюдаем увеличение коэффициента загрузки, из этого следует, что оборотные средства используются не эффективно.

Из анализа использования основного капитала видим, что его стоимость в отчетном году увеличилась на 550 тыс. руб. Что позволило получить сверхприбыль в размере 1000 тыс. руб. Но снижение капиталоотдачи на 1% привело к недополучению 354 тыс. руб. прибыли.

Анализ использования оборотного капитала показал что длительность оборота средств снизилась на 3 дня, что говорит о высвобождении оборотных средств. Снижение коэффициента оборачиваемости на 5,33% что свидетельствует о не эффективности использования оборотных средств. Для более эффективного использования оборотного капитала необходимо выявить какие имеются запасы, пересмотреть потребность в материалах.

Для изменения данной ситуации можно пересмотреть технологию производства продукции, используемый материал, можно попробовать расширить асортимент, изучить рынок и понять, в каком конкретно товаре существует наибольшая необходимость. Необходимо наладить каналы поставки материалов и сбыта продукции.

Данный анализ и рекомендации позволят улучшить финансово-хозяйственную деятельность нашего предприятия.

Список литературы

Солдатенко Н.А. Экономический анализ. Краткий курс лекций для студентов заочного отделения . - ПГТУ, 2009.

А.И. Ковалев, В.П. Привалов «Анализ финансового состояния предприятия», Москва, 2008.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.

Бердникова Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие. - М.: Инфрам-М, 2006. - 251с.

Размещено на Allbest.ru

...