Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Российский экономический университет им. Г.В. Плеханова Факультет гостинично-ресторанной, туристической и спортивной индустрии Кафедра технологии и организации предприятий питания

Контрольная работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Выполнила

студентка 5 курса 52 группы

очной формы обучения

Хасанова А.А.

Москва

2014



Таблица 1. Анализ состава, структуры и динамики активов

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	темп роста в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Имущество всего	1600	22597	100,0	29802	100,0	7205	131,9
Иммобилизованные активы (ВА)	1100	8602	38,1	9447	31,7	845	109,8
Мобильные активы (ОА)	1200	13995	61,9	20355	68,3	6360	145,4
запасы (только сырьё и материалы)	1210	4299	19,0	6162	20,7	1863	143,3
дебиторская задолженность	1230	8515	37,7	12846	43,1	4331	150,9
денежные средства	1250	0	0,0	2	0,0	2	-

По данным таблицы видно, что общая сумма средств увеличилась на 7205 рублей или на 31,9%. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы (на начало отчетного периода 61,9%, на конец 68,3%). Доля внеоборотных активов составила на начало периода 38,1%, на конец 31,7%. Следовательно, за отчетный период увеличилась доля оборотного капитала и уменьшилась основного капитала.

На конец года наблюдается рост значений элементов оборотных активов. Запасы за аналогичный период увеличились на 43,3%. Дебиторская задолженность увеличилась на 4331 тыс. руб. или на 50,9%. Удельный вес в структуре оборотных активов увеличился на 37,7% на начало года, 43,1% - на конец года. Увеличение дебиторской задолженности послужило отрицательным моментом с позиции финансовой устойчивости организации.

ликвидность актив финансовый оборотный



Таблица 2. Анализ состава, структуры и динамики внеоборотных активов

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	Изменение в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Иммобилизованные активы (ВА)	1100	8602	100,0	9447	100,0	845	0
Нематериальные активы	1110	111	1,3	99	1,0	-12	-0,3
Основные средства	1150	8491	98,7	9348	99,0	857	0,3

Из данных таблицы видно, что за анализируемый период сумма внеоборотных активов увеличилась на 0,3%. При этом можно заметить, что в структуре долгосрочных активов существенных изменений не произошло. Абсолютное значение величины основных средств на начало периода составило 8491 т.р. или 98,7%,а на конец - 9348 т.р. или 99%. Величина нематериальных активов уменьшилась на 12 т.р или 0,3%ых пункта. Рост суммы основных средств свидетельствует о создании условий для расширения основной деятельности организации. Так как значительную часть в структуре внеоборотных активов занимают оборотные средства, то при анализе необходимо изучить состояние и структуру основных фондов организации (данные получить из формы №5 «Приложение к годовому балансу организации» раздел основные средства)

Таблица 2.1.Анализ состава, структуры и динамики основных производственных фондов

Элементы ОПФ	остаток на начало	движение ОПФ	остаток на конец	Изменение в, %
	тыс.р.	% к итогу	поступило	выбыло	тыс.р.	% к итогу
Здания	4963	24,7%	0	0	4963	23,3%	-1,3%
Сооружения	377	1,9%	0	0	377	1,8%	-0,1%
Машины и оборудования	12004	59,6%	1240	36	13208	62,1%	2,4%
Транспортные средства	1814	9,0%	0	142	1672	7,9%	-1,2%
Производственный, хозяйственный инвентарь	969	4,8%	86	0	1055	5,0%	0,1%
Итого	20127	100,0%	1326	178	21275	100,0%	0,0%

Стоимость основных производственных фондов за отчетный период возросла на 1148 т. р. или на 5,5%, главным образом за счёт поступления машин и оборудования в размере 1240т.р.при одновременном выбытии в размере 36т.р. вследствие амортизационных отчислений, общий темп роста машин и оборудования при этом составил 110%, а удельный вес увеличился на 2,5%. Это свидетельствует об улучшении технологической структуры основных фондов. Так же стоит отметить незначительное уменьшение суммы транспортных средств на 142т.р. и увеличение суммы производственного и хозяйственного инвентаря на 86т.р.

Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	темп роста в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Оборотные активы	1200	13995	100,0	20355	100,0	6360	0,0%
Запасы	1210	5133	36,7	6914	34,0	1781	-2,7%
сырьё и материалы		4299	30,7	6162	30,3	1863	-0,4%
незавершённое производство		17	0,1	0	0,0	-17	-0,1%
готовая продукция и товары		737	5,3	752	3,7	15	-1,6%
товары отгруженные		80	0,6	0	0,0	-80	-0,6%
НДС	1220	156	1,1	228	1,1	72	0,0%
Дебиторская задолженность	1230	8515	60,8	12846	63,1	4331	2,3%
покупатели и заказчики		8515	60,8	12846	63,1	4331	2,3%
Денежные средства	1250	0	0,0	2	0,0	2	0,0%
Прочие оборотные активы	1260	191	1,4	365	1,8	174	0,4%

По данным таблицы видно, что общая сумма оборотных средств увеличилась на 6360 т.р. или на 45,4%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств имеет дебиторская задолженность (60,8%-на начало года и 63,1- на конец года). Таким образом удельный вес вырос на 2,3%, что является положительной тенденцией. Также значительный удельный вес в составе оборотных активов имеют сырьё и материалы: 30,7% на начало года и 30,3% на конец года, при общем росте стоимости этого показателя на 1863т.р. В основном за счет сырья и материалов увеличилась сумма запасов на 1781 т.р., удельный вес запасов в структуре оборотных активов при этом уменьшился на 2,7 пункта. Падение удельного веса запасов говорит либо о более эффективном использовании складских помещений при одновременном увеличении производства.

Таблица 4. Анализ состава, структуры и динамики пассива

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	Изменение в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Источники имущества всего	1700	22597	100,0	29802	100,0	7205	0
Собственный капитал	1300	6155	27,2	12863	43,2	6708	15,9
Заемный капитал	1400+1500	16442	72,8	16939	56,8	497	-15,9
Краткосрочные кредиты и займы	1510	1319	5,8	0	0,0	-1319	-5,8
Кредиторская задолженность	1520	13207	58,4	14781	49,6	1574	-10,1
Прочие кредиторы	1550	1916	8,5	2158	7,2	242	-1,2

Источники имущества выросли на 7205 или 31,9%, причём в основном это произошло за счёт роста суммы собственного капитала организации на 6708т.р. или 209% к предыдущему году. Удельный вес при этом увеличился с 27,2% в базисном году до 43,2% в отчётном. Заёмный же капитал вырос на 3% к предыдущему году, но упал его удельный вес с 72,8% до 56,8% в составе источников имущества. Стоит отметить, что организация полностью погасила краткосрочные кредиты и займы в размере 1319 т.р., что и явилось причиной такого незначительного роста суммы заёмного капитала. Однако кредиторская задолженность и обязательства перед прочими кредиторами выросли на 1574т.р. (11,9%) и 242 т.р. (12,6%). Такое изменение в структуре источников имущества можно назвать положительным, так как увеличение собственного капитала улучшает платёжеспособность организации и уменьшает зависимость от заёмных средств.

Таблица 5. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	Изменение в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Собственный капитал всего	1300	6155	100,0	12863	100,0	6708	0
Уставный капитал	1310	43	0,7	43	0,3	0	-0,4
Добавочный капитал	1350	3884	63,1	7506	58,4	3622	-4,7
Нераспределённая прибыль	1370	2228	36,2	5314	41,3	3086	5,1

Из таблицы видно, что собственный капитал предприятия вырос на 6708т.р. в основном за счёт роста добавочного капитала на 3622т.р. при падении удельного веса в структуре собственного капитала на 4,7 пункта по сравнению с предыдущим годом, и росте нераспределённой прибыли на 3086т.р. при росте удельного веса на 5,1пункта. Рост нераспределённой прибыли свидетельствует о том, что активы полученные в результате прибыльной деятельности были удержаны в компании, чтобы финансировать рост или же для других нужд организации, как и добавочный капитал который формируется за счёт переоценки основных средств или эмиссионный доход. Рост добавочного капитала и нераспределённой прибыли положительно сказывается на платёжеспособности и ликвидности организации.

Таблица 6. Анализ состава, структуры и динамики заемного капитала

Показатели	Код	базисный год	отчетный год	абсолютное отклонение в т.р.	Изменение в %
		тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
1		2	3	4	5	6	7
Заемный капитал всего	1400+1500	16442	100,0	16939	100,0	497	-
Заёмные средства	1410+1510	1319	8,0	-	-	-1319	8
Кредиторская задолженность, в т. ч.	1520	13207	80,3	14781	87,3	1574	7,3
поставщики и подрядчики		2937	17,9	3123	18,4	186	-0,5
задолженность перед персоналом		747	4,5	1107	6,5	360	2
задолженность перед внебюджетными фондами		5460	33,2	4738	28,0	-722	-5,3
задолженность по налогам и сборам		4063	24,7	5813	34,3	1750	9,6
Прочие кредиторы	1550	1916	11,7	2158	12,7	242	1

Из таблицы видно, что размер заёмного капитала увеличился на 497т.р., произошло это по причине увеличения кредиторской задолженности на 1574т.р. при увеличении удельного веса на 7 пунктов по сравнению с предыдущим годом, а также с увеличением кредиторской задолженности на 1750т.р.при увеличении удельного веса на 9,6 пункта. Стоит так же отметить, что предприятие полностью погасило обязательства по заёмным средствам в размере 1319т.р.

Таблица 7. Динамика значений коэффициентов ликвидности

Показатели	Оптимальное значение	Формула	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 ? x ? 0,4	А1/(П1+П2)	0	0,0001	0,0001
Коэффициент промежуточной (критической, срочной) ликвидности	0,5 ? x ? 1	(А1+А2)/(П1+П2)	0,5295	0,7800	0,2505
Коэффициент текущей ликвидности	1 ? x ? 2	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	0,8512	1,2232	0,3720
Оборотные активы	тыс. руб.	1200	13995	20355	6360
Краткосрочные обязательства	тыс. руб.	1500	16442	16939	497
Абсолютное превышение (+) или непокрытие (-) ОА-ми КО	тыс. руб.	1200 - 1500	-2447	3416	5863

Данные таблицы показывают, что краткосрочные обязательства на начало года превышают стоимость оборотных активов. Оборотные активы не покрывали краткосрочные обязательства. На конец года ситуация выровнялась. Разнородный состав оборотных активов по степени ликвидности создает ситуацию, когда организация рискует определенную их часть при необходимости не обратить в наличность, что ведет к снижению платежеспособности и финансовой устойчивости.



Таблица 8.Группировка активов по степени ликвидности

Показатель	Тип	Код строки	Базисный год	Отчетный год
А1	наиболее ликвидные активы	1250	0	2
% к итогу	х	%	0,0	0,007
А2	- быстрореализуемые активы	1230+1260	8706	13211
% к итогу	х	%	38,5	44,3
А3	медленнореализуемые активы	1210+1220	5289	7142
% к итогу	х	%	23,4	23,96
А4	труднореализуемые активы	1100	8602	9447
% к итогу	х	%	38,1	31,7
Валюта баланса	х	1600	22597	29802

Группировка обязательств по срочности оплаты

Показатель	Тип	Код строки	Базисный год	Отчетный год
П1	наиболее срочные обязательства	1520+1550	15123	16939
% к итогу	х	%	66,9%	56,8%
П2	краткосрочные пассивы	1510	1319	0
% к итогу	х	%	5,8%	0,0%
П3	долгосрочные пассивы	1410+1420	0	0
% к итогу	х	%	0,0%	0,0%
П4	постоянные пассивы	1300	6155	12863
% к итогу	х	%	27,2%	43,2%
Валюта баланса	х	1700	22597	29802

Дебиторская задолженность не покрывается собственными средствами, соотношение А4?П4 не выполняется. Рассчитаем ряд коэффициентов, которые характеризуют степень ликвидности актива баланса. Первые три неравенства означают необходимость соблюдения правила ликвидности, т.е. превышении активов над обязательствами. В нашем случае 1 неравенство не соблюдается, 2 и 3 - соблюдаются, 4 является индикатором оценки ликвидности баланса, и оно требует превышения или равенства П4 над А4. Величина СК(П4) должна быть достаточна или больше стоимости труднореализуемых активов (1 раздел баланса). Это значит, что собственных средств должно хватать не только на формирование 2 раздела бухгалтерского баланса, но и должны быть не менее 10% покрытия ОА.

В нашем примере А4?П4 не соблюдается на начало года, т.е. наличие труднореализуемых активов превышает стоимость СК.

Таблица 9. Расчет коэффициентов обеспеченности собственными оборотными средствами

Показатель	Код	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)	Темп роста
Собственный капитал	1300	6155	12863	6708	209%
Внеоборотные активы	1100	8602	9447	845	110%
Оборотные активы	1200	13995	20355	6360	145%
СОС	1300-1100	-2447	3416	5863	-
Коэффициент обеспеченности СОС	СОС/1200	-0,17	0,17	0,34	-

Для проведения анализа и оценки обеспечения оборотных активов средствами необходимо рассчитать по данным бухгалтерского баланса:

1)наличие СОС=СК-ВА;

2) коэффициент обеспеченности ОА собственными средствами (нормативное значение 0,1)=СК-ВА/ОА.

По вышеприведенным данным источником пополнения ОС (по предыдущей таблице) является невозврат в установленные договорами сроки кредиторской задолженности. КЗ на конец года превысила ДЗ в 1,3 раза. Чрезмерный рост КЗ - это признак неплатежеспособности и неустойчивого развития, что ведет к банкротству. Сравним долю КЗ в среднем за отчетный период и предыдущий год на 1 рубль объема продаж. Посчитаем долю в предыдущем и отчетном году. В предыдущем 0,34, в отчетном - 0,25(выражение делим на размер задолженности). За период уменьшился в 1,4 раза размер кредиторской задолженности на 1 рубль объема продаж и составил 73% от уровня прошлого года. Такая тенденция говорит об улучшении использования активов в организации.

Таблица 10. Расчет показателей платежеспособности

Показатель	Формула	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Коэффициент текущей ликвидности	(А1+А2+А3)/(П1+П2)	0,85	1,22	0,37
Коэффициент срочной ликвидности	(А1+А2)/(П1+П2)	0,53	0,78	0,25
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	1230/(1520+1550)	0,56	0,76	0,20
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка/среднегодовой показатель 1230 ((б.г.+о.г.)/2)	-	6,37	-
Период оборота дебиторской задолженности в днях (360)	360/коДЗ	-	56,48	-
Период оборота дебиторской задолженности в днях (365)	365/коДЗ	-	57,27	-
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Себестоимость/среднегодовой показатель 1520 + 1550 ((б.г.+о.г.)/2)	-	3,72	-
Период оборота кредиторской задолженности в днях (360)	360/коКЗ	-	96,71	-
Период оборота кредиторской задолженности в днях (365)	365/коКЗ	-	98,05	-
Коэффициент соотношения ЗК и СК	(1400+1500)/1300	2,67	1,32	-1,35
Коэффициент покрытия ДО и КО чистыми активами	(1600-1400-1500)/(1400+1500)	0,37	0,76	0,39
Коэффициент обеспеченности ОА собственными средствами	СОС/1200	-0,17	0,17	0,34
Доля кредиторской задолженности в СК и дебиторской задоженностив %	(1520 + 1550)/ (1300+1230)*100%	103%	66%	-37%
Коэффициент покрытия чистыми активами кредиторской задолженности (раз)	(1600-1400-1500)/(1520+1550)	0,41	0,76	0,35
Коэффициент покрытия чистыми оборотными активами кредиторской задолженности (раз)	(1200-1500)/(1520+1550)	-0,16	0,20	0,36
Коэффицент соотношения чистых оборотных активов с чистыми активами	(1200-1500)/(1600-1400-1500)	-0,40	0,27	0,66

По данным таблицы 10 видно, что коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности равен 0,64 и 0,87 соответственно на начало и конец года. Это говорит о способности предприятия погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов с предприятием его дебиторов. Так же были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которые равны соответственно 6,37 и 4,26. Расчёт коэффициента соотношения заёмного и собственного капитала, который показывает, какая часть капитала сформирована за счет собственных источников показал положительную тенденцию так как составил на начало года 2,67, а на конец года 1,32 т.е. размер заёмного капитала уменьшился в течение периода в 1,35 раза. Далее был рассчитан коэффициент покрытия ДО и КО чистыми активами. Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами организации. Кроме того, показатель характеризует платежные возможности организации при условии погашения всей дебиторской задолженности (в том числе «невозвратной») и реализации имеющихся запасов (в том числе неликвидов). Снижение данного показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации. На нашем же предприятии мы видим рост данного коэффициента, что говорит о повышении платёжеспособности. Доля кредиторской задолженности в СК и дебиторской задолженности в динамике положительно влияет на платёжеспособность, так как уменьшилась на 37% с 103% до 66%.

Таблица 11. Оценка показателей финансовой устойчивости организации

Показатели	Оптимальное значение	Формула	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	? 0,5	1300/1700	0,27	0,43	0,16
Коэффициент финансовой устойчивости	? 0,7	(1300+1400)/1700	0,27	0,43	0,16
Коэффициент финансовой независимости	? 0,5	1700/1300	3,67	2,32	-1,35
Коэффициент финансирования	? 1	1300/(1400+1500)	0,37	0,76	0,39
Коэффициент инвестирования	? 1	1300/1100	0,72	1,36	0,65
Коэффициент постоянства актива	? 1	1100/1300	1,40	0,73	-0,66
Коэффициент маневренности	0,5	СОС/1300	-0,40	0,27	0,66
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	0,1	СОС/1200	-0,17	0,17	0,34
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	-	1200/1100	1,63	2,15	0,53
Коээфициент соотношения чистых оборотных активов и чистых активов	-	(1200-1500)/ (1600-1400-1500)	-0,40	0,27	0,66
Финансовый рычаг (леверидж)	? 1	(1400+1500)/1300	2,67	1,32	-1,35
Коэффициент соотношения активов с СК	-	1600/1300	3,67	2,32	-1,35
Коэффициент соотношения оборотных активов к СК	-	1200/1300	2,27	1,58	-0,69
Коэффициент соотношения кредиторской задолженности с дебиторской	-	1520/1230	1,55	1,15	-0,40

Из таблицы видно, что коэффициент автономии вырос за отчётный период и составил 0,27 и 0,43 соответственно на начало и конец периода. Рост коэффициента автономии свидетельствует о том, что организация все больше полагается на собственные источники финансирования. Однако необходимо отметить, что, не смотря на рост этого показателя, он всё равно меньше нормы.

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение собственного капитала к заемным средствам и показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных. Норма для этого показателя больше 1. Этот показатель так же не находится в пределах нормы, 0,37 и 0,76 на начало и конец года. Это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.

Коэффициент инвестирования показывает, насколько собственные источники покрывают произведенные инвестиции и равен отношению собственных средств к основному капиталу. Данный коэффициент за отчётный период вырос на 0,65 и составил 1,36,что говорит об увеличении способности предприятия за счёт собственных средств финансировать внеоборотные активы.

Коэффициент постоянного актива показывает долю собственного капитала, направленного на финансирование внеоборотных активов. Этот показатель должен быть до 1. Он равен 1,4 на начало года и 0,73 на конец.

Коэффициент мобильности показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Нормативное значение коэффициента маневренности составляет 0,2 -- 0,5. Он составил 0,27.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств позволяет контролировать оптимальную структуру капитала предприятия. Если наблюдается высокая доля оборотных активов предприятие можетпоставить задачу увеличить долю внеоборотные активов, например, строительство нового помещения, здания и сооружения. Если коэффициент меньше 1 значит у предприятия большая доля оборотных активов: готовая продукция, запасы, сырье и материалы. Это может вызвать создание проблем с дальнейшим расширением производства и созданию устойчивой логистической сети.

Таблица 12. Определение типов финансовой устойчивости

Показатель	Формула	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Собственный капитал	1300	6155	12863	6708
Внеоборотные активы	1100	8602	9447	845
Оборотные активы	1200	13995	20355	6360
СОС	1300-1100	-2447	3416	5863
Долгосрочные обязательства	1400	0	0	0
Долгосрочные источники формирования запасов и затрат (СД)	1300-1100+1400	-2447	3416	5863
Краткосрочные кредиты и займы	1510	1319	0	-1319
Кредиторская задолженность по товарным операциям производственного назначения	1520	13207	14781	1574
Основные источники формирования запасов и затрат (ОИ)	СД+1520	10760	18197	7437
Общая величина запасов (ОЗ)	1210+1220	5289	7142	1853
Излишек (+) или недостаток (-) СОС	СОС-ОЗ	-7736	-3726	4010
Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов и затрат	СД-ОЗ	-7736	-3726	4010
Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов и затрат	ОИ-ОЗ	5471	11055	5584
Тип финансовой устойчивости	неустойчивое (СД<ОЗ<ОИ)



На основе данных таблицы, можно сделать вывод, что на предприятии неустойчивое финансовое состояние т.к. величина источников формирования запасов и затрат в размере 3416т.р. меньше общей величины запасов в размере 7142т.р.

Таблица 13. Анализ оборачиваемости активов организации

Показатель	Формула	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Выручка	Форма №2	тыс. руб	44565	68075	23510
Средняя величина активов	(1600 б.г.+о.г.)/2	тыс. руб	-	26199,5	-
Средняя величина оборотных активов	(1200 б.г.+о.г.)/2	тыс. руб	-	17175	-
Коэффициент оборачиваемости активов	выручка/ ср.вел. активов	раз	-	2,60	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	выручка/ ср.вел. обор. активов	раз	-	3,96	-
Период оборота активов, 360 дней	360/коА	дней	-	138,55	-
Период оборота активов, 365 дней	365/коА	дней	-	140,47	-
Период оборота оборотных активов, 360 дней	360/коОА	дней	-	90,83	-
Период оборота оборотных активов, 365 дней	365/коОА	дней	-	92,09	-

Период оборота оборотных активов вырос на 0,2 пункта. Выручка сильно возросла, а именно на 23510 тыс. р. Средняя величина активов составила 7205 тыс. р., а средняя величина оборотных активов выросла на 6360 тыс. р. Коэффициент оборачиваемости активов изменился с 1,9 до 2,3 в течение отчетного периода, это значит, что ресурсы используются эффективно. Период оборота оборотных активов вырос на 0,2 пункта.



Таблица 14. Анализ оборачиваемости СК организации

Показатель	Формула	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Выручка	Форма №2	тыс. руб	44565	68075	23510
Средняя величина СК	(1300 б.г.+о.г.)/2	тыс. руб	-	19018	-
Коэффициент оборачиваемости СК	выручка/ср. вел. СК	раз	-	3,58	-
Период оборота СК (360)	360/коСк	дней	-	100,57	-
Период оборота СК (365)	365/коСк	дней	-	101,97	-

Величина собственного капитала составляет 6708 тыс. р. Выручка выросла до 68075 тыс. р. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 1,95. Период оборота собственного капитала увеличился до 19 дней.

Таблица 15. Расчет показателей рентабельности

Показатель	Формула	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)	Удельный вес	Изменение (+/-)
						Базисный год	Отчетный год
Выручка	Форма №2	тыс. руб	44565	68075	23510	100%	100%	0%
Себестоимость	Форма №2	тыс. руб	40760	59677	18917	91,5%	87,7%	-4%
Валовая прибыль	выручка-с/с	тыс. руб	3805	8398	4593	8,5%	12,3%	4%
Прибыль от продаж	выручка-с/с-ком. и упр. расходы	тыс. руб	3805	8398	4593	8,5%	12,3%	4%
Прочие доходы	Форма №2	тыс. руб	53	0	-53	0,1%	0,0%	0%
Прочие расходы	Форма №2	тыс. руб	325	0	-325	0,7%	0,0%	-1%
Прибыль до налогообложения	ПОП+/- прибыль (убыток) от внереализационных операций	тыс. руб	3533	8398	4865	7,9%	12,3%	4%
Текущий налог на прибыль	20%	тыс. руб	706,6	1679,6	973	1,6%	2,5%	1%
Чистая прибыль	Прибыль до н/о - налог на прибыль	тыс. руб	2826,4	6718,4	3892	6,3%	9,9%	4%

Удельный вес в выручке с продаж составляет себестоимость проданных товаров 87,7%. На конец года прочих доходов и расходов нет. Текущий налог на прибыль равен 2,5% от удельного веса. Валовая прибыль и прибыль от продаж равны 12,3%. Доля прибыли до налогообложения составила 12,3% на конец года. Чистая прибыль составила 9,9% от удельного веса. Виден рост прибыли в организации.

Таблица 16. Анализ прибыли до налогообложения

Показатель	Формула	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)
Валовая прибыль	выручка-с/с	тыс. руб	3805	8398	4593
Прибыль от продаж	выручка-с/с-ком. и упр. расходы	тыс. руб	3805	8398	4593
Прочие доходы	Форма №2	тыс. руб	53	0	-53
Прочие расходы	Форма №2	тыс. руб	325	0	-325
Прибыль до налогообложения	ПОП+/- прибыль (убыток) от внереализационных операций	тыс. руб	3533	8398	4865

Прочие доходы и расходы отсутствуют. Валовая прибыль выросла на 4593 тыс. р., Валовая прибыль равна прибыли от продаж. Из этого можно сделать вывод, что наблюдается увеличение объема продаж.

Таблица 17. Оценка прибыли от продаж

Показатель	Формула	Единица измерения	Базисный год	Отчетный год в ценах и затратах базового	Отчетный год	Изменение (+/-)	Темп роста
Выручка	Форма №2	тыс. руб	44565	57935	68075	10140	117,5%
Себестоимость	Форма №2	тыс. руб	40760	52988	59677	6689	112,6%
Валовая прибыль	выручка-с/с	тыс. руб	3805	4947	8398	3451	169,8%
Прибыль от продаж	выручка-с/с-ком. и упр. расходы	тыс. руб	3805	4947	8398	3451	169,8%

Наблюдается рост прибыли от продаж, а именно на 3451тыс. р, или 169,8%.Выручка возросла на 10140 тыс. р., рост себестоимости от продаж составил 3451 тыс. руб., следовательно увеличились затраты на производство.

Таблица 18.Расчет влияния факторов на величину прибыли от продаж

Показатели	Алгоритм расчет	Сумма изменений прибыли от продаж,т.р.
Общее отклонение прибыли от продаж, в том числе за счет	Прибыль от продаж о.г. - Прибыль от продаж б.г.	4593
изменение объема продаж	Прибыль от продаж б.г.* (c/c за отч.г в б.ценах / c/c б.г.) - Прибыль от продаж б.г	1141,5
изменение себестоимости проданных товаров	c/c отч.г. - c/c за отч.г. в б.ценах	6689
изменение цен на товары	Выручка за отч.г. в б.ценах - Выручка б.г.	13370
изменение структуры продаж	Прибыль от продаж б.г. ((Выручка за отч. в б.ценах/Выручка б.г.)- (с/с за отч.г в б.ценах / с/с б.г.))	0,043
Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж	сумма всех факторов	21200,54

Из таблицы видно, что общее отклонение прибыли от продаж составило 4593 тыс. руб. Изменение объема продаж составило 1141,5. Изменение себестоимости проданных товаров равно 6689 тыс. руб. Изменение цен на товары равно 13370 тыс. руб. Изменение структуры продаж составило 0,043. Совокупное влияние факторов на изменение прибыли от продаж равно 21200,54.



Таблица 19. Исходные данные для расчета показателей, характеризующих работу организации

Показатель	Формула	Базисный год	Отчетный год	Изменение (+/-)	Темп роста
Выручка	Форма №2	44565,00	68075,00	23510,00	153%
Переменные затраты	Данные управленческого учета или 2120+2210	37154,00	54591,00	17437,00	147%
Маржинальный доход	Выручка - переменные затраты	7411,00	13484,00	6073,00	182%
Постоянные затраты	Данные управленческого учета или 2220	3606,00	5086,00	1480,00	141%
Прибыль от продаж	Маржинальный доход - постоянные затраты	3805,00	8398,00	4593,00	221%
Сила воздействия производственного рычага (операционного)	Маржинальный доход / Прибыль от продаж	1,95	1,61	-0,34	82%
Порог рентабельности	Выручка*Затраты пост / (Выручка-Затраты переменные)	21684,17	25...

Подобные документы

• Экономический анализ активов предприятия

  Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты. Расчет показателей платежеспособности. Анализ динамики доходов организации. Расчет эффекта финансового рычага.
  
  контрольная работа [53,4 K], добавлен 04.02.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
  
  контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка имущественного положения, капитала, финансовой устойчивости и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ кредитоспособности, рентабельности, платежеспособности и ликвидности фирмы, составление отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [100,3 K], добавлен 15.12.2011
  

• Анализ финансового состояния ЗАО "Череповецкий фанерно-мебельный комбинат"

  Вертикальный и горизонтальный анализ активов и пассивов. Оценка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения. Расчет коэффициентов платежеспособности. Анализ типов финансовой устойчивости, рентабельности, доходности предприятия.
  
  курсовая работа [193,9 K], добавлен 13.02.2010
  

• Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Индиго"

  Характеристика деятельности торгового предприятия. Анализ влияния факторов на товарооборот в фактических ценах. Изучение показателей по труду и заработной плате. Расчет коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.
  
  отчет по практике [75,5 K], добавлен 17.05.2013
  

• Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, деловой активности организации, рентабельности активов и капитала. Показатели эффективности работы предприятия. Обобщение результатов финансового анализа.
  
  курсовая работа [50,7 K], добавлен 27.11.2011
  

• Анализ ликвидности и платежеспособности как основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия

  Организационно-экономическая характеристика ЗАО "Модерато". Методика и оценка обязательств организации по степени срочности оплаты. Анализ динамики, структуры, состава показателей ликвидности и платежеспособности. Обоснование резервов их повышения.
  
  курсовая работа [341,7 K], добавлен 24.11.2011
  

• Экономический анализ ООО "ВТЗ"

  Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "ВТЗ". Сравнение показателей отчетного года к предыдущему. Оценка рыночной устойчивости на рынке с помощью коэффициентов: ликвидности, финансовой устойчивости, обеспечения запасов собственными средствами.
  
  контрольная работа [43,5 K], добавлен 25.08.2010
  

• Анализ основных экономических показателей деятельности предприятия

  Анализ экономических показателей ООО "Сибирский торговый дом". Структура имущества предприятия. Оценка ликвидности баланса организации. Динамика показателей финансовой устойчивости, характеризующих обеспеченность собственными оборотными средствами.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 22.01.2016
  

• Анализ хозяйственной деятельности

  Характеристика предприятия как объекта анализа. Анализ чистых активов, финансово-экономических результатов, показателей результативности деятельности, показателей оборачиваемости, финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [81,2 K], добавлен 26.12.2009
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта

  Оценка основных элементов финансово-экономической устойчивости предприятия - ликвидности и платежеспособности. Анализ активов, дебиторской и кредиторской задолженности, оборачиваемости оборотных средств и затрат. Диагностика риска банкротства предприятия.
  
  курс лекций [1,5 M], добавлен 06.06.2014
  

• Анализ и диагностика деятельности организации

  Анализ состава, динамики и структуры прибыли. Оценка капитала, вложенного в имущество. Особенность обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и эффективности их использования. Диагностика платежеспособности, ликвидности и банкротства.
  
  курсовая работа [339,3 K], добавлен 16.09.2017
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Интеркино-Челябинск"

  Оценка имущественного положения компании ООО "Интеркино-Челябинск". Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости фирмы. Оценка ликвидности активов предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности. Расчет финансовых коэффициентов предприятия.
  
  контрольная работа [178,7 K], добавлен 25.01.2010
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия "Эфест"

  Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия, наличия оборотных капиталов, объема краткосрочных кредитов и заемных средств. Сравнение активов и пассивов по степени ликвидности, их влияние на платежеспособность предприятия "Эфест".
  
  курсовая работа [358,8 K], добавлен 08.01.2015
  

• Анализ финансовых показателей деятельности предприятия РУП "ЗСКА"

  Экспресс-оценка финансового положения организации РУП "ЗСКА". Определение коэффициента текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами. Оценка имущественного положения организации: вертикальный и горизонтальный анализ баланса.
  
  реферат [267,7 K], добавлен 10.02.2009
  

• Оценка антикризисного управления предприятием

  Оценка финансового состояния предприятия по показателям: платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, оценка капитала. Диагностика вероятности банкротства.
  
  контрольная работа [1,3 M], добавлен 01.06.2010
  

• Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, автономности, платежеспособности. Оценка оборачиваемости оборотных активов. Анализ прибыли предприятия, факторный рентабельности. Анализ себестоимости реализованной продукции.
  
  курсовая работа [158,5 K], добавлен 25.01.2011
  

• Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия ООО "Международный аэропорт Воронежа"

  Анализ баланса предприятия, расчёт его финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности, оборачиваемости текущих активов, запасов, рентабельности и кредитоспособности. Оценка угрозы банкротства и возможностей восстановления платёжеспособности.
  
  курсовая работа [63,4 K], добавлен 17.05.2014
  

• Анализ обеспеченности денежными средствами ЗАО "Пинскдрев"

  Ознакомление с историей создания ЗАО "Пинскдрев", особенностями его организационной структуры, инвестиционной деятельностью. Расчет коэффициентов ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами для анализа финансового состояния предприятия.
  
  отчет по практике [155,5 K], добавлен 01.09.2010
  

• Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

  Расчет показателей ликвидности и оценка их динамики. Оборачиваемость оборотных активов. Система показателей оценки финансовой устойчивости. Рентабельность капитала, критический объем продаж и запас финансовой прочности. Использование ресурсов организации.
  
  контрольная работа [26,8 K], добавлен 16.11.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам