Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Оцінка виробничого та фінансового стану Київської дирекції залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об’єднання "Південно-Західна залізниця"

Оцінка виробничого та фінансового стану Київської дирекції залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об’єднання "Південно-Західна залізниця"

Визначення беззбиткового обсягу продажів і зони безпеки підприємства. Аналіз економічних показників діяльності та фінансового стану Київської дирекції залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об’єднання "Південно-Західна залізниця".

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык украинский
Дата добавления 26.03.2015
Размер файла 353,0 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

  • Вступ
  • 1.Теоретична частина
  • 1.1 Визначення беззбиткового обсягу продажів і зони безпеки підприємства
  • 1.2 Обґрунтування структури товарної продукції
  • 1.3 Обґрунтування варіанта ціни на новий виріб
  • 1.4 Обґрунтування рішення: виробляти чи купувати
  • 2. Практична частина
  • 2.1 Коротка характеристика підприємства
  • 2.2 Аналіз основних економічних показників діяльності підприємства
  • 2.3 Аналіз основних фондів
  • 2.4 Аналіз забезпеченості та ефективності використання ресурсів
  • 2.5 Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів
  • 2.6 Аналіз витрат на виробництво продукції (послуг,робіт)
  • 2.7 Аналіз фінансових результатів та рентабельності
  • 2.8 Аналіз фінансового стану підприємства
  • Висновки
  • Список використаної літератури

Вступ

В умовах формування ринкових відносин, функціонування підприємств із різними формами власності необхідно шукати нові шляхи підвищення ефективності суспільного виробництва, а також уміло використовувати економічні методи керування підприємством.

У цьому зв'язку зростає роль економічного аналізу, що є функцією керування. Такий аналіз дозволяє одержати нові характеристики досліджуваного об'єкта дослідження і застосувати обґрунтоване управлінське рішення, що веде до досягнення мети об'єкта.

В сучасних умовах необхідна система знань про основи економічного аналізу господарської діяльності, його методах і методології, вміти використовувати економіко-логічні й економіко-математичні методи і моделі при вивченні економічних процесів, що відбуваються на виробничих підприємствах, навчитися методики аналізу головних показників, що характеризують господарську діяльність підприємства, з метою прийняття обґрунтованих управлінських рішень. Це дозволить освоїти методику і методологію побудови аналізу і використання у своїй практичній діяльності моделей об'єкта дослідження, а також придбати навички практичної роботи з ними, направити творчу думку на удосконалювання організації і методики економічного аналізу відповідно до вимог теорії і практики ринкового господарства.

Володіння прийомами і методами економічного аналізу створює підґрунтя для розвитку їх економічного мислення, набуття здатності сприймати економічні процеси, що відбуваються на підприємствах (а також в інших об'єктах управління) у всій їх багатогранності і взаємозумовленості.

Це особливо важливо в умовах розвитку і поглиблення ринкових засад в нашій економіці, які об'єктивно ускладнюють завдання у сфері прийняття управлінських рішень на кожному підприємстві, на кожному об'єкті управління.

1. Теоретична частина

1.1 Визначення беззбиткового обсягу продажів і зони безпеки підприємства

У закордонній практиці перспективному (прогнозному) аналізу приділяється більша увага, чим ретроспективному (історичному). Керівники іноземних фірм більш схильні до того, щоб порівнювати різні варіанти одержання прибутку в майбутньому, чим витрачати час на аналіз результатів фактичного виконання стандартних рішень. Підприємець зацікавлений у тім, щоб вижити в конкурентній боротьбі і завжди прагне одержати максимум прибутку, що повинна бути обґрунтована відповідними аналітичними розрахунками.

Розглянемо методику обґрунтування різних варіантів управлінських рішень, (оптимального плану виробництва, структури продукції, видів діяльності, технології, устаткування і т.д.) на основі маржинального аналізу з розподілом витрат на постійні і перемінні.

Важливим управлінським рішенням є правильне обґрунтування виробничої потужності підприємства і встановлення, при яких обсягах випуску виробництво буде рентабельним, а при яких воно не буде давати прибуток.

З цією метою розраховують:

а) беззбитковий обсяг продажів, при якому забезпечується повне відшкодування постійних витрат підприємства;

б) обсяг продажів, що гарантує підприємству необхідну суму прибутку;

в) зону безпеки підприємства (запас фінансової стійкості).

Для визначення цих показників можна використовувати графічний і аналітичний способи. Наприклад, виробнича потужність підприємства розрахована .на випуск 1000 виробів, що продаються за ціною 20 тис.грн. Усе, що проводиться, -- збувається, незавершеного виробництва і залишків готової продукції на складах немає. Отже, обсяг виробництва продукції дорівнює обсягу продажів (виторгу), тобто 20 млн. грн. Постійні витрати (амортизація, накладні витрати й ін.) складають 4 млн. грн. Перемінні витрати на одиницю продукції - 12 тис. грн., а на весь запланований випуск продукції - 12 млн. грн. За таких умов прибуток від реалізації продукції складе 4 млн. грн. На підставі цих даних побудуємо графік (мал.1).

По горизонталі показується обсяг реалізації продукції у відсотках від виробничої потужності підприємства, чи в натуральних одиницях (якщо випускається один вид продукції), чи в грошовій оцінці (якщо графік будується для декількох видів репродукції), по вертикалі - собівартість проданої продукції і прибуток, що разом складають виторг від реалізації.

Лінія витрат (повної собівартості продукції) при наявності постійних і перемінних витрат представляє рівняння першої ступеня:

Де: У - величина усіх витрат;

а - абсолютна сума постійних витрат;

b - питомі перемінні витрати на одиницю продукції;

x - обсяг реалізації продукції.

За графіком можна установити, при якому обсязі реалізації продукції підприємство дістане прибуток, а при якому її не буде. З його допомогою можна визначити крапку, у якій витрати будуть дорівнюють виторгу від реалізації продукції. Вона одержала назву крапки беззбиткового обсягу реалізації продукції, чи порога рентабельності, нижче якого виробництво буде збитковим.

Якщо пакет замовлень буде менш 50% можливого при фактичній виробничій потужності, то підприємство буде збитковим і збанкрутує. Отже, попередньо повинний убути вирішений питання про недоцільність організації випуску продукції в такому обсязі.

Різниця між фактичним і беззбитковим обсягом продажів-- це зона безпеки. Якщо підприємство цілком використовує свою виробничу потужність, випустить і реалізує 11000 виробів, то зона безпеки (запас фінансової міцності) складе 50%. При реалізації 700 виробів - 20% і т.д. Зона безпеки показує, на скількох відсотків фактичний обсяг продажів вище критичного, при якому рентабельність дорівнює нулю.

Аналітичний спосіб розрахунку беззбиткового обсягу продажів і зони безпеки підприємства більш зручний по порівнянню з графічним. Можна вивести ряд формул і з них; допомогою швидко розрахувати дані показники.

Для зручності висновку формул використовують наступні позначення:

Т- крапка беззбиткового обсягу реалізації продукції (поріг рентабельності, крапка рівноваги, критичний обсяг продажів);

Дм - маржинальный доход (загальна сума);

Ду - питома вага маржинального доходу у виторзі від реалізації продукції;

Дс - ставка маржинального доходу в ціні за одиницю продукції; - ціна одиниці продукції;

Ц - непропорційні (постійні) витрати;

Рn - пропорційні (перемінні) витрати;

BP - виторг від реалізації продукції;

К - кількість проданої продукції в натуральних одиницях;

V - питомі перемінні витрати.

Отже, формула для розрахунку маржинального доходу має вигляд

Звідси можна вивести формулу для розрахунку крапки критичного обсягу, продажів у грошовому вимірі:

Відношення постійних витрат до загального маржинального доходу і є той коефіцієнт, що визначає місце розташування крапки критичного обсягу реалізації продукції на графіку.

Якщо замінити максимальний обсяг реалізації продукції в грошовому вимірі ВР на відповідний обсяг реалізації натуральних одиницях К, то можна розрахувати беззбитковий реалізації в натуральних одиницях:

Т = К * Н / Дм

Для визначення крапки критичного обсягу реалізації продукції замість суми маржинального доходу можна використовувати ставку маржинального доходу в ціні за одиницю продукції Дс:

Дс = Дм/К

Дм = К * Дс. Тоді Т = Н / Дс.

Для розрахунку крапки критичного обсягу реалізації у відсотках до максимального обсягу, що приймається за 100 %, може бути використана формула:

T = H / Дм*100%

Ставку маржинального доходу можна представити як різниця між ціною Р и питомими перемінними витратами V:

Дс = Р - V.

Тоді, критичний обсяг реалізації продукції можна розрахувати так:

Т = Н / (Р - V)

Якщо ставиться задача визначити обсяг реалізації продукції для одержання визначеної суми прибутку, тоді формула прийме вид

При багатономенклатурному виробництві цей показник визначається у вартісному вираження:

Для визначення зони безпеки аналітичним методом використовується наступна формула:

Приведені графіки й аналітичні розрахунки показують, що беззбитковий обсяг продажів і зона безпеки залежать від суми постійних і перемінних витрат, а також від рівня цін на продукцію. При підвищенні цін потрібно менше реалізувати продукції, щоб одержати необхідну суму виторгу для компенсації постійних витрат підприємства, і навпаки, при зниженні рівня цін беззбитковий обсяг реалізації зростає. Збільшення ж питомих перемінних і постійних витрат підвищує поріг рентабельності і зменшує зону безпеки.

Тому кожне підприємство прагне до скорочення постійних витрат. Оптимальним вважається той план, що дозволяє знизити частку постійних витрат на одиницю продукції, зменшити беззбитковий обсяг продажів і збільшити зону безпеки.

Якщо беззбитковий обсяг продажів визначається у вартісному вираженні при номенклатурному виробництві, то для факторного аналізу зміни його величини може бути використана наступна модель:

Розподіл витрат на постійне і перемінні і використання категорії маржинального доходу дозволяє не тільки визначити беззбитковий обсяг продажів, зону безпеки і суму прибутку по звітним даним, але і прогнозувати рівень цих показників | на перспективу.

1.2 Обґрунтування структури товарної продукції

Важливим джерелом резервів збільшення суми прибутку є оптимізація структури товарної продукції, тобто збільшення частки тих виробів, що приносять великий прибуток підприємству. Однак потрібно мати на увазі, що керівництво підприємства ніколи не зведе свою виробничу програму тільки до одного самого дохідного чи виробу до послуги, щоб мінімізувати імовірність банкрутства в зв'язку зі зміною кон'юнктури ринку.

Допустимо, що є відомості про асортимент продукції. Постійні витрати за рік для першого варіанта складають 1000 млн. грн., для другого - 1000 млн. грн., виторг від реалізації для першого варіанта - 5600 млн. грн., для другого - 6000 млн. грн. Оцінку варіантів можна зробити шляхом порівняння суми прибутку для першого і другого варіантів. Однак більш просто проаналізувати дану ситуацію з використанням маржинального доходу. Для цього розрахуємо середню величину питомої ваги маржинального доходу з урахуванням структури реалізації продукції для кожнім варіанта.

Перший варіант: Другий варіант:

(8-6)/8 * 0,5 = 0,125; (8-6)/8 * 0,3 = 0,075;

(12-8)/12*0,3 = 0,099; (12-8)/12 * 0,2 = 0,066;

(18-12)/18* 0,2 = 0,066 (18-12)/18 * 0,4 = 0,132;

Всього 0,290 (20-12)/20*0.1 =0.040

Всього 0,313

Прибуток обчислимо по формулі:

П = ВР * Ду - Н.

Перший варіант: П = (5 600 * 0,29) - 1000 = 1624 - 1000 = 624 млн. грн.;

Другий варіант: П = (6000 * 0,313) - 1000 = 1878- 1000 = 878 млн. грн.

Таблиця 1. Зміна структури продукції

Виріб

Відпускна ціна , тис. грн..

Змінні витрати на одиницю проду-кції, тис. грн.

Видільна вага

Перший варіант

Другий варіант

A

8

6

0.5

0.3

B

12

8

0.3

0.2

C

18

12

0.2

0.4

D

20

12

-

0.1

Таким чином, другий варіант дозволяє збільшити абсолютну суму прибутку на 254 млн. грн. Отже, йому потрібно віддати перевагу.

1.3 Обґрунтування варіанта ціни на новий виріб

Важливим фактором, від якого залежить прибуток підприємства, є рівень відпускних цін на продукцію.

Вибір того чи іншого варіанта залежить від кон'юнктури ринку. Під час виробничого бума підприємці йдуть на збільшення обсягу виробництва і реалізації продукції "за будь-яку ціну", а в періоди спаду детально вивчається кожна стаття витрат, здійснюється пошук резервів економії постійних і перемінних витрат.

В умовах конкуренції підприємствам часто приходиться йти на зниження рівня цін, щоб не знизити обороти по реалізації. Наприклад, ціни в конкурентів нижче на 5-7%, через що оборот підприємства останнім часом трохи зменшився. Щоб відвоювати ринок збуту, підприємство вирішило знизити ціни на 10% (з 300 до 270 тис. грн.), зберігши при цьому той же прибуток за рахунок збільшення обсягу продажів. У такому випадку підприємству прийдеться вирішувати задачу, на скількох буде потрібно збільшити оборот по реалізації, щоб компенсувати збитки від зниження цін і росту постійних витрат на 5% у зв'язку з розширенням виробництва. Необхідна сума обороту від реалізації продукції для компенсації суми постійних витрат і одержання того ж прибутку визначається розподілом зрослої суми постійних витрат і суми колишнього прибутку на частку маржинального доходу в ситуації, що змінилася.

1.4 Обґрунтування рішення: виробляти чи купувати

Мінімізації витрат і збільшенню прибутку сприяє оптимізація вибору між власним виробництвом і придбанням комплектуючих деталей, запасних частин, напівфабрикатів, послуг і т. д. Для розв'язання проблеми "виробляти чи купувати" також може бути використано маржинальний аналіз.

Наприклад, для ремонту техніки потрібні відповідні деталі. Якщо їх виготовляти власними силами, то постійні витрати на утримання обладнання становитимуть 200 тис. грн у рік, а змінні витрати на одиницю продукції - 100 грн. Готові деталі в необмеженій кількості можна придбати по 150 грн за одиницю. Яке рішення вигідніше? Щоб відповісти на це запитання, необхідно порівняти витрати за обома варіантами.

Вартість придбаних деталей можна виразити в такий спосіб:

В = Ь * х,

Де: b - ціна однієї деталі;

х - необхідна кількість деталей на рік.

Собівартість виробництва деталей буде включати постійні і змінні витрати:

В = а + Ьх.

Визначимо, при якій потребі в деталях вартості їхнього придбання і виробництва збігатимуться:

ЬіХі = а + b2*г; 150* = 200 000+ 100*; 50* = 200 000; * = 4000 од.

Розрахунки показують, що при річній потребі 4000 од. витрати на закупівлю деталей збігатимуться із собівартістю їхнього виробництва. При потребі понад 4000 од. на рік ощадливішим е власне виробництво, а при меншій потребі для підприємства вигідніше їх купувати (рис.2).

Рис. 2. Обґрунтування рішення: виробляти чи купувати

Для остаточного прийняття рішення потрібно враховувати такі фактори, як потужність підприємства, якість продукції, коливання обсягів, створення або скорочення робочих місць, наявність інвестиційних ресурсів для придбання необхідного обладнання і т. ін.

2. Практична частина

2.1 Коротка характеристика підприємства

Київська дирекція залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об'єднання “Південно-Західна Залізниця” (надалі - Дирекція) є відокремленим підрозділом Південно-Західної Залізниці з державною формою власності і не є юридичною особою. В оперативному керівництві Дирекції перебувають підрозділи залізниці, які розташовані у межах обслуговування Дирекції. Повне її найменування: Київська дирекція залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об'єднання “Південно-Західна Залізниця”. Скорочення найменування: ДН-1. Місцем знаходження даної дирекції є м. Київ, вул. Уманська, 5.

Дирекція є однією з організаційних ланок на залізничному транспорті, яка здійснює перевезення пасажирів, вантажу, вонтажобагажу та пошти у визначеному регіоні та іншу виробничу діяльність з метою одержання прибутку (доходу).

Основними завданнями є:

1. Своєчасне і якісне здійснення перевезень пасажирів, вантажу, вонтажобагажу та пошти, а також надання послуг з користування спорудами та пристроями для забезпечення потреб у перевезеннях вантажів та пасажирів у визначеному регіоні транспортної мережі, при безумовному забезпеченні безпеки руху поїздів та збереження вантажів.

2. Організація та забезпечення руху поїздів за графіком.

3. Забезпечення безпеки та здоров'я громадян, які користуються послугами залізничного транспорту та охорони праці працівників Дирекції.

4. Розвиток та розширення сфери транспортних послуг споживача без обмеження за ознаками форм власності та видів діяльності.

5. Забезпечення чіткої взаємодії всіх підрозділів та ланок, що беруть участь у перевізному процесі.

6. Комплексний розвиток та зміцнення матеріально-технічної бази господарства Дирекції.

7. Утримання в належному стані споруд, пристроїв та технічних засобів Дирекції, що забезпечують необхідний обсяг перевезення пасажирів та вантажів.

Дирекція відповідно до покладених на неї завдань:

1. Досліджує ринок транспортних послуг, розробляє та погоджує з відповідними службами залізниці перспективні плани розвитку та розширення сфери транспортного обслуговування, інфраструктури та рухомого складу.

2. Здійснює оперативне керівництво рухом поїздів на дільницях, що розташовані в межах Дирекції (при відсутності диспетчерських центрів управління перевезеннями).

3. Здійснює у відповідності з обсягами, затвердженими залізницею, планування перевезень, визначає обсяги перевезень вантажів для структурних підрозділів Дирекції, доводить їм норми забезпечення рухомим складом.

4. Здійснює згідно з галузевими завданнями виконання плану перевезень вантажів та пасажирів.

5. Забезпечує згідно з галузевими науково-технічними нормативами впровадження єдиної науково-технічної та інвестиційної політики, підвищення технічного оснащення виробництва, удосконалення технологічних процесів, впровадження світового досвіду.

6. Згідно з галузевими завданнями забезпечує утримання інфраструктури в належному стані.

7. Здійснює заходи з виконання галузевих та регіональних програм, спрямованих на підвищення якості та конкурентоспроможності транспортних послуг.

8. Організовує забезпечення мобілізаційної готовності технічних засобів Дирекції та готовності до роботи в екстремальній ситуації захисних споруд і спеціальних об'єктів, розробляє і забезпечує реалізацію заходів щодо захисту державної, службової та комерційної таємниці і впровадження системи колективної безпеки.

9. Забезпечує контроль за повним та своєчасним надходженням коштів за надані транспортні послуги. Здійснює розрахунки за виконані роботи та послуги. Вживає заходи щодо зниження витрат і підвищення прибутку (доходів). Витрати провадить згідно затвердженим залізницею кошторисом витрат на утримання Дирекції без формування фінансового результату.

10. Забезпечує контроль і дотримання дисціпліни цін і тарифів, правильність їх застосування.

11. Доводить до своїх підрозділів кошториси та норми витрат матеріалів, палива, мастил, електроенергії, запасних частин і забезпечує контроль за їх дотримання.

12. Здійснює зовнішньоекономічну діяльність відповідно до чинного законодавства України.

13. Вживає заходи щодо зміцнення виробничої дисципліни, поліпшення культури праці та організації підготовки кадрів.

14. Здійснює керівництво роботою з організації, нормування та оплати праці.

15. Складає окремий баланс, організовує в установленому порядку бухгалтерський, статистичний та податковий облік і звітність. Провадить заходи щодо їх автоматизації.

16. Взаємодіє з місцевими органами державної виконавчої влади з питань компенсації збитків від приміських перевезень та інших операцій з обслуговування клієнтури відповідно до чинного законодавства.

17. Здійснює інші види діяльності, що не заборонені чинним законодавством України.

2.2 Аналіз основних економічних показників діяльності підприємства

Основні фінансово-економічні показники виробничо-господарської діяльності.

Київська дирекція залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об'єднання “Південно-Західна Залізниця”.

Показник

Форма,

Рядок

Попередній рік

Звітний рік

Відхилення, (+,-)

Темп росту, %

1. Обсяг перевезень, тис. приведених т-км (з додатку В)

2125

2261.9

136.9

106.4

2. Чистий дохід від надання транспортних послуг, тис. грн

Ф.2, р.035

15941

18656

2715

117.0

3.Середньоспискова чисельність працівників основної діяльності, осіб

Ф.1-ПВ, р.1040

334

345

11

103.3

4. Фонд оплати праці по основній діяльності, тис. грн

Ф.1-ПВ

9582.6

10530.1

947.5

109.9

5. Продуктивність праці на 1 працюючого основного контингенту, тис. грн /особу

(2:3)

47.7

54.1

6.4

113.4

6. Середня заробітна плата персоналу, грн /особу

(4:3)

28.7

30.5

1.8

106.3

8. Середньорічна вартість основних фондів, тис. грн

Ф.1, р.031

11328

12115

787

106.9

9. Фондовіддача, грн/грн ОФ

(2:8)

1.41

1.54

0.13

109.2

10. Середньорічні залишки обігових коштів, тис. грн

Ф.1, р.260

448

609

161

135.9

11. Коефіцієнт оборотності обігових коштів

(2:10)

35.68

30.63

-4.95

86.1

12. Середньорічна вартість активів, тис. грн (валюта балансу)

Ф.1, р.280

6888

7465

577

108.4

13. Власний капітал, тис. грн

Ф.1, р.380

5469

5294

-175

96.8

14. Експлуатаційні витрати, тис. грн

Ф.2, р.040

14535

17078

2543

117.5

15. Операційні витрати, тис. грн

Ф.2, р. 280

15692

18449

2757

117.6

16. Операційні витрати на 1 грн чистого доходу, грн

(15:2)

0.98

2.06

1.08

210.2

17. Валовий прибуток (збиток),

тис. грн

Ф.2, р. 050 або р.055

1406

1578

112

112.2

18. Прибуток (збиток) від основної діяльності, тис. грн

Ф.2, р.100 або р.105

660

687

27

104.1

19. Чистий прибуток (збиток),

тис. грн

Ф.2, р. 220 або р.225

674

693

19

102.9

20.Рентабельність перевезень,%

(17:14)

0.096

0.093

-0.004

96.9

21. Рентабельність капіталу, %

(19:13)

0.123

0.131

0.008

106.5

22. Рентабельність активів, %

(19:12)

0.098

0.093

-0.005

94.9

2.3 Аналіз основних фондів

Найменування основних фондів

На початок року

На кінець звітного року

Відхилення

(+; -)

Темп

Росту

%

Сума

Тис.грн

Питома

Вага %

Сума

Тис.грн

Питома вага %

Сума

Тис.грн

Питома вага %

1.Виробничі ОФ

26602

99,9

15275

99,9

-11327

99,8

51,4

Пасивна частина

7835

29,4

3825

25,0

-4010

35,4

48,8

1.1 будинки

5988

22,5

3365

22,0

-2623

23,1

56,2

1.2 споруди

1720

6,5

445

2,9

-1275

11,2

25,9

1.3 передавальні пристрої

123

0,4

13

0,08

-110

0,97

106

1.4 інші основні засоби

4

0,01

2

0,01

-2

0,02

50

Активна частин:

18767

70,6

11450

74,9

-7317

64,2

61

1.5 машини та обладнання

10559

39,7

6682

43,7

-3877

34,2

63,3

1.6 транспорті засоби

7365

27,7

4287

28,1

-3078

27,2

58,2

1.7 інструменти, прилади та інв.

843

3,2

481

3,1

-362

3,2

57

2.невиробн. ОФ

4

0,01

2

0,01

-2

0,01

50

Всього осн.фонд

26606

100

15277

100

-11329

100

57,4

Отже, вартість основних фондів на кінець 2010 року зменшилися порівняно з початком на 11329 тис.грн, тобто на 42%. Це спричинено зносом та ліквідацією значної частини основних фондів.

В загальному зменшення відбулося по всіх фондах, що спричиняє погіршення ситуації по всьому підприємству.

Таблиця 2.2 Аналіз стану основних фондів підприємства за 2010 рік

Показники

На початок 2010 року

На кінець 2010 року

Відхилення (+,-)

Коефіцієнт зносу

0,432

0,435

0,003

Коефіцієнт приросту

0,568

0,565

-0,003

Кзн =; Кзн =

Кпр =; Кпр =

Отже, згідно розрахунків, коефіцієнт зносу на кінець 2010 року збільшився на 0,003 відповідно до початку даного року, а коефіцієнт приросту, зменшився на 0,003.

виробничий фінансовий стан підприємство

Таблиця 2.3 Аналіз ефективності використання основних виробничих фондів

Показники

Базовий рік

Фактичний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту,%

Обсяг ремонту, млн.

1628

1428

-200

87,7

Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, дох, тис. грн.

15941

18656

2715

117

Середньорічна вартість основних фондів, ОФ, млн. грн..

16900

17385,5

485,5

102,8

Фондовіддача, приведених , ткм./грн.

0,096

0,082

-0,014

83,4

Фондовіддача, грн/грн

0,94

1,07

0,13

113,8

Фв=(2.3)

Фв=; Фв=;

Висновок: обсяг перевезень за 2010 рік зменшився на 200 тис км., порівняно з 2009 роком; чистий дохід при цьому збільшився на 2715 тис грн., середньорічна вартість основних фондів збільшилась на 485,5 млн грн., фондовіддача приведених ткм/грн. зменшилась на 0,014, а фондовіддача грн./грн. збільшилась на 0,13.

2.4 Аналіз забезпеченості та ефективності використання матеріальних ресурсів

Таблиця 2.4 Аналіз ефективності використання матеріальних ресурсів

Показники

Базовий рік

Фактичний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту, %

Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, ОП, тис. грн.

15941

18656

2715

117

Матеріальні затрати, МЗ, тис. грн.

889

989

100

111,2

Матеріаловіддача, грн/грн..

17,9

18,9

1

105,6

Матеріаломісткість, грн/грн.

0,06

0,05

-0,01

83,3

Висновок:

Матеріальні затрати за 2010 рік збільшились на 100 тис грн. у порівнянні з 2009 роком.

Матеріаловіддача характеризує вихід продукції з однієї гривні витрачених матеріальних ресурсів. У нашому випадку, матеріаловіддача збільшилась на 1 грн/грн.

Матеріаломісткість показує скільки матеріальних затрат прийшлось на виробництво продукції. Це вартісний показник, що показує рівень матеріальних витрат на одну гривню випущеної продукції. За даними розрахунків, матеріаломісткість зменшилася на 0,01 грн/грн..

2.5 Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів

Таблиця 2.5 Аналіз забезпеченості та ефективності використання трудових ресурсів на підприємстві

Показники

Базовий рік

Фактичний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту, %

Обсяг перевезень, млн.. приведених ткм.

1628

1428

-200

87,7

Чистий дохід,(виручка) від перевезень, ОП, тис. грн

15941

18656

2715

117

Середньооблікова чисельність штатних працівників облікового складу, осіб

334

345

11

103

Прийнято працівників, осіб

23

30

7

130

Вибуло працівників, осіб

21

27

6

128

У тому числі:

- за власним бажанням, звільнено за прогули та інші порушення дисципліни

- з причини скорочення штатів

10

-

3

-

-7

-

30

-

Відпрацьовано людино-годин усіма працівниками облікового складу

312129

572921

260792

183,6

Втрати робочого часу, людино-днів

75751

124113

48362

163,8

Фонд оплати праці, тис. грн

9582,6

10530,1

947,5

109,9

Середньомісячна заробітна плата, грн.

2390

2543

153

106,9

Продуктивність праці, тис. грн. / особу

47,7

54,1

6,4

113,4

Продуктивність праці, тис. ткм. / особу

0,49

0,41

-0,08

83,7

Середньогодинний виробіток, грн.. / людино-год.

30,7

18,4

-12,3

59,8

Висновок: кількість працюючих у 2010 році збільшилася на 11 чоловік у порівнянні з минулим роком. Цьому стало причиною, збільшення заробітної плати.

Втрати робочого часу збільшилися на 947, 5 год. у порівнянні зі звітним роком. Причиною таких великих втрат є моральний та фізичний знос рухомого складу підприємства.

Середньомісячна зарплата у порівнянні з відповідним періодом минулого року зросла на 6,9% за рахунок збільшення тарифних ставок.

Таблиця 2.6 Аналіз руху кадрів на підприємстві за 2009-2010 роки

Показники

Базовий рік

Фактичний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту, %

Оборот по прийому

0,069

0,087

0,018

126

Оборот по звільненню

0,063

0,078

0,015

124

Коефіцієнт плинності

0,030

0,009

-0,02

30

;

;

;

Висновок: у 2009 році оборот по прийому робітників був менший, ніж у 2010 році, оборот по звільненню збільшився на 0,015, а коефіцієнт плинності зменшився на 0,02, що є гарним показником.

2.6 Аналіз витрат на виробництво продукції (послуг,робіт)

Таблиця 2.7 Аналіз операційних витрат за 2009 - 2010 роки

Найменування показників

На кінець попереднього року

На кінець звітного року

Відхилення

(+;-)

Темп росту %

Сума

Питома вага, %

Сума

Питома

вага, %

Сума тис.грн

%

Матеріальні витрати

889

5,7

989

5,4

100

-0,3

111

Амортизація основних фондів

261

1,7

466

2,5

205

0,8

178

Витрати на оплату праці

9584

61,1

10577

57,3

993

-3,8

110

Відрахування на соціальні заходи

3615

23

4036

21,9

421

-1,1

112

Інші операційні витрати

1343

8,6

2381

12,9

1038

4,3

177

Всього операційних витрат

15692

100

18449

100

2757

-

118

Висновок: з наведених даних видно, що найбільшу питому вагу мають витрати на оплату праці. Але на кінець 2010 - го року вони зменшилися на 3,8% у порівнянні з кінцем 2009 року. В той же час, у звітному періоді на 4,3 % була збільшена амортизація основних фондів.

В загальному величина операційних витрат збільшилася на 2757 тис.грн., тобто на 17%.

Таблиця 2.8 Аналіз рівня операційних витрат

Показники

Базовий рік

Фактичний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту, %

Приведені ткм., млн..

2125

2262

137

106,4

Чистий дохід,(виручка) від виконаних робіт, ОП, тис. грн

15941

18656

2715

117

Операційні витрати, Е, тис. грн..

15692

18449

2757

118

Витрати на 1 грн доходу (продукції), В, коп.

0,98

0,99

0,01

101

Собівартість 10 приведених ткм., коп

9,8

9,9

0,1

101

.

Висновок: витрати на 1 гривню товарної продукції за 2010 рік збільшені на 0,01 грн. порівняно з 2010 роком. Чистий дохід збільшився на 2715 тис. грн.

2.7 Аналіз фінансових результатів та рентабельності

Таблиця 2.9 Аналіз фінансових результатів та прибутковість підприємства

Показники

минулий рік

звітний рік

Відхилення (+,-)

Темп росту, %

Чистий дохід від обсягу ремонту, тис. грн.., (р035)

15941

18656

7515

117

Собівартість реалізованого обсягу ремонту, тис. грн.., (р040)

14768

17078

2310

116

Валовий прибуток (р050)

1173

1578

405

134

Рентабельність виробництва продукції, %

7,9

9,2

1,3

116

Операційні доходи, тис. грн.. (р060)

420

480

60

114

Операційні витрати, тис. грн.. (сума рядків 070-090)

657

875

218

133

Фінансові результати від операційної діяльності:

Прибуток (р100)

Збиток (р105)

376

-

687

-

311

-

183

-

Рентабельність операційної діяльності, %

2,4

3,7

1,3

154

Доходи від фінансової та інвестиційної діяльності (рядки 110-130)

-

-

-

-

Фінансові витрати (рядки 140-160)

-

-

-

-

Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування:

Прибуток (р170)

Збиток (р175)

390

-

693

-

303

-

178

-

Податок на прибуток від звичайної діяльності (р180)

-

-

-

-

Фінансові результати від звичайної діяльності

390

693

303

178

Чистий прибуток (р220)

390

693

303

178

Рентабельність активів, %

2,5

4,03

1,53

161

Коефіцієнти:

- валового прибутку

- чистого прибутку

0,07

0,02

0,08

0,04

0,01

0,02

114

200

Витрадмін. = 1123 - (973*117%) = 217,62 тис.грн

Висновок: рентабельність товарної продукції за 2010 рік склала 3,7% проти 2,4% за 2009 рік; фінансові результати від операційної діяльності за звітний рік склала 687 тис.грн проти 376 тис.грн базового року.

2.8 Аналіз фінансового стану підприємства

Фінансова стійкість залежить від оптимального співвідношення власних та позикових джерел коштів, ступеня залучення довгострокових кредитів, раціональності вкладення фінансових ресурсів в активи підприємства.

1. Коефіцієнт автономії:

2. Коефіцієнт фінансової стійкості:

3. Коефіцієнт маневреності:

4. Коефіцієнт заборгованості:

5. Коефіцієнт інвестування основних засобів:

Таблиця 2.10 Аналіз фінансової стійкості та незалежності

Показники

На початок

року

На кінець

року

Нормативне

значення

Відповідність

нормативу

1. Показники автономії

0,8

0,8

>0,5

відповідає

2. Показники фінансової стійкості

0,8

0,7

>0,7

відповідає

3. Показники заборгованості

0,25

0,26

0,5-1,0

не відповідає

4. Показники інвестування

1,2

1,16

1-2

відповідає

5. Показники маневреності

0,09

0,11

0,4-0,6

не відповідає

6. Питома вага залучених джерел коштів

0,2

0.2

<0,5

відповідає

Висновок: тільки два показники не відповідають нормативу - це показники заборгованості та показники маневреності, інші ж нормативу відповідають.

Аналіз платоспроможності та ліквідності

Ліквідність - це спроможність підприємства сплатити (погасити) свої короткострокові зобов'язання (тобто сплатити борги у короткий термін, поточні борги, дата яких остаточно не визначена)

Коефіцієнти ліквідності:

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

2. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності:

3. Коефіцієнт покриття:

4. Уточнений коефіцієнт покриття:

5. Коефіцієнт покриття заборгованості за рахунок дебіторів:

Показники ділової активності

Таблиця 2.11 Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства за 2010 рік

Показники

На початок року

На кінець

року

Нормативне

значення

Відповідність

нормативу

1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,004

0,005

0,2-0,35

Не відповідає

2. Коефіцієнт загальної ліквідності

0,3

0,4

>1

Відповідає

3. Коефіцієнт покриття

0,32

0,39

2-2,5

Не відповідає

4. Коефіцієнт критичної ліквідності

0,28

0,35

1-2

Не відповідає

5. Коефіцієнт покриття кредиторської заборгованості дебіторською

5,5

2,9

1

Не відповідає

Висновок: ліквідність підприємства достатня для виконання зобов'язань перед кредиторами, про що свідчать коефіцієнти ліквідності та величина власного оборотного капіталу. Платоспроможність підприємства є достатньо високою. Значення та динаміка показників ділової активності свідчить про нормальний стан фінансових результатів та ефективне управління активами та пасивами підприємства.

1. Коефіцієнт оборотності обігових коштів (активів): показує кількість оборотів,які здійснюють обігові кошти протягом звітного періоду, а також, скільки грн чистого доходу від реалізації приносить кожна гривня обігових коштів.

.

2. Тривалість одного обороту в днях:

3. Коефіцієнт оборотності запасів:

Коефіцієнт обороту дебіторів (розрахунків з дебіторами):

Середній термін оплати заборгованості дебіторів:

4. Операційний цикл:

5. Відносне вивільнення:

Табл. 2.12 Аналіз оборотності обігових коштів підприємства за 2009-2010 роки

Показники

Рік

Відхилення

(+;-)

минулий

звітний

1. Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг), тис. грн.

15941

18656

2715

2. Середньорічна вартість обігових коштів, тис. грн. в т.ч.:

- запасів

- дебіторської заборгованості

3. Одноденна реалізація, тис. грн.

44,3

51,8

7,5

4. Коефіцієнт оборотності обігових коштів, разів

41,5

35,3

-6,2

5. Тривалість одного обороту оборотних коштів, днів

8,7

10,2

1,5

6. Додатково залучено (вивільнено) оборотних коштів, тис. грн.

77,7

7. Коефіцієнт оборотності запасів, разів

19,2

32,1

12,9

8. Тривалість одного обороту запасів, днів

18,75

11,2

-7,55

9. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

33,95

39,73

5,78

10. Середній термін погашення дебіторської заборгованості, днів

10,75

9,18

-1,57

11. Тривалість операційного циклу, днів

19,45

19,38

-0,07

Висновки

На підставі виконаного аналізу були зроблені висновки та узагальнення з оцінки виробничого та фінансового стану Київської дирекції залізничних перевезень Державного територіально-галузевого об'єднання “Південно-Західна Залізниця”:

Ш вартість основних фондів на кінець 2010 року зменшилися порівняно з початком на 11329 тис.грн, тобто на 42%. Це спричинено зносом та ліквідацією значної частини основних фондів.

Ш згідно розрахунків, коефіцієнт зносу на кінець 2010 року збільшився на 0,003 відповідно до початку даного року, а коефіцієнт приросту, зменшився на 0,003.

Ш обсяг перевезень за 2010 рік зменшився на 200 тис км., порівняно з 2009 роком; чистий дохід при цьому збільшився на 2715 тис грн., середньорічна вартість основних фондів збільшилась на 485,5 млн грн., фондовіддача приведених ткм/грн. зменшилась на 0,014, а фондовіддача грн./грн. збільшилась на 0,13.

Ш Матеріальні затрати за 2010 рік збільшились на 100 тис грн. у порівнянні з 2009 роком.

Ш кількість працюючих у 2010 році збільшилася на 11 чоловік у порівнянні з минулим роком. Причиною цьому стало, збільшення заробітної плати.

Ш Втрати робочого часу збільшилися на 947, 5 год. у порівнянні зі звітним роком. Причиною таких великих втрат є моральний та фізичний знос рухомого складу підприємства.

Ш Середньомісячна зарплата у порівнянні з відповідним періодом минулого року зросла на 6,9% за рахунок збільшення тарифних ставок.

Ш у 2009 році оборот по прийому робітників був менший, ніж у 2010 році на 26%, оборот по звільненню збільшився на 0,015, а коефіцієнт плинності зменшився на 0,02, що є гарним показником.

Ш витрати на 1 гривню товарної продукції за 2010 рік збільшені на 0,01 грн. порівняно з 2009 роком.

Ш рентабельність товарної продукції за 2010 рік склала 3,7% проти 2,4% за 2009 рік; фінансові результати від операційної діяльності за звітний рік склали 687 тис.грн проти 376 тис.грн базового року.

Ш ліквідність підприємства достатня для виконання зобов'язань перед кредиторами, про що свідчать коефіцієнти ліквідності та величина власного оборотного капіталу. Платоспроможність підприємства є достатньо високою. Значення та динаміка показників ділової активності свідчить про нормальний стан фінансових результатів та ефективне управління активами та пасивами підприємства.

Отже, в загальному, дане підприємство є прибутковим та фінансово стійким. Звичайно, в його розвитку є не значні недоліки, але на їх усунення вже прикладаються максимальні зусилля.

Список використаної літератури

1. Житна І.П., Нескреба А.М. Економічний аналізугосподарської діяльності підприємства. - К.: Вища шк., 1992.- 191 с.

2. Івахненко В.М. Курс економічного аналізу: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. - К.: КНЕУ, 2000. - 263 с.

3. Сич Є.М., Устинович Н.В. Проблеми організаційно-економічного розвитку дирекцій залізничних перевезень // Збірник наукових праць КУЕТТ. Серія “Економіка і управління ”, 2005. - №7. - С. 131 - 136.

4. Витченко М.Н. Анализ фінансово - хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: Учебник для техникумов и колледжей железнодорожного транспорта. М.: Маршрут, 2003. --240 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены