Анализ производственно-хозяйственной деятельности структурного подразделения

Размещено на http://www.allbest.ru/

КОГОАУ СПО «Колледж промышленности и автомобильного сервиса»

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

Курсовая работа

Вариант №33

Выполнил (а): студ. гр. ТД-49

Чучалов Евгений Всеволодович

Проверил: Горшков М.В.

Киров 2015

Содержание

Введение

1. Исходные данные для анализа хозяйственной деятельности предприятия

2. Анализ производства и реализации промышленной продукции. Выполнение плана по ассортименту

3. Анализ структуры товарной продукции

4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятием

5. Расчет фондоотдачи

6. Анализ частной материалоемкости

7. Анализ прибыли и рентабельности

Заключение

Введение

Предметом для изучения Анализа производственно-хозяйственной деятельности является предприятие, его организационная структура, активы и обязательства. Объектом изучения являются: хозяйственные процессы предприятия, объединений и организаций. Складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов. К важнейшим задачам анализа относится:

- Обеспечение научно-экономической обоснованности, планов деятельности предприятия. АПХД является научной базой составления бизнес-плана финансового оздоровления и ПХД.

- Определение экономической эффективности, использование трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

- Контроль на соответствие деятельности предприятия принципом самоокупаемости и самофинансирования.

- Выявление и оценка внутренних производственных резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

- Оценка состояния предприятия с целью диагностики и предотвращение его банкротства.

Потребителями информации, являющейся результатом анализа, выступают собственники предприятия, его администрация, потенциальные инвесторы и арбитражные управляющие.

Методом АПХД является системное комплексное изучение, измерение и обобщение, влияние факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.

1. Исходные данные для анализа хозяйственной деятельности предприятия

продукция фондоотдача материалоемкость рентабельность

Таблица 1 - Исходные данные для анализа хозяйственной деятельности предприятия

Показатели	Единица измерения	Отчетный год
		План	Факт
1. Производство продукции, всего	Тыс. шт.	76,35	75,44
	Тыс. руб.	12933,57	15461,03
Изделие 1	Тыс. шт.	20,98	20,18
	Тыс. руб.	3105,04	3613,83
Изделие 2	Тыс. шт.	18,66	18,51
	Тыс. руб.	5318,1	6383,17
Изделие 3	Тыс. шт.	13,87	13,76
	Тыс. руб.	1678,27	2014,6
Изделие 4	Тыс. шт.	22,84	22,99
	Тыс. руб.	2832,16	3449,42
2, Реализация продукции, всего	Тыс. шт.	74,67	169,77
	Тыс. руб.	12688,89	31672,49
Изделие 1	Тыс. шт.	19,46	119,8
	Тыс. руб.	2880,08	21453,78
Изделие 2	Тыс. шт.	18,66	14,21
	Тыс. руб.	5318,1	4900,32
Изделие 3	Тыс. шт.	13,83	12,96
	Тыс. руб.	1673,43	1897,47
Изделие 4	Тыс. шт.	22,72	22,8
	Тыс. руб.	2817,28	3420,91
3, Число отработанных рабочими за год
Человеко-дней		146093	140714
Человеко-часов		1144742	1097569
В том числе сверхурочно, чел-часов			6300
4. Среднегодовая численность рабочих	Чел.	596	612
5, Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	1404,33	1343,4
6, Нормы расхода материалов	Руб./ед.
Изделие 1	Руб./ед.	54	53
Изделие 2	Руб./ед.	76	78
Изделие 3	Руб./ед.	63	61
Изделие 4	Руб./ед.	59	60
7. Стоимость материалов	Рублей
Изделие 1	Рублей	65	66
Изделие 2	Рублей	173	172
Изделие 3	Рублей	113	112,3
Изделие 4	Рублей	109	107
8. Себестоимость единицы продукции	Рублей	188	185
9. Цена единицы изделия	Рублей
Изделие 1	Рублей	148	179,08
Изделие 2	Рублей	285	344,85
Изделие 3	Рублей	121	146,41
Изделие 4	Рублей	124	150,04

2. Анализ производства и реализации промышленной продукции. Выполнение плана по ассортименту

Таблица 2 - Исходные данные для анализа производства и реализации промышленной продукции

Вид изделия	Ед. измерения	Производство продукции	Реализация продукции
		План	Факт	План	Факт
Изделие 1	Тыс. руб.	3105,04	3613,83	2880,08	21453,78
Изделие 2	Тыс. руб.	5318,1	6383,17	5318,1	4900,32
Изделие 3	Тыс. руб.	1678,27	2014,6	1673,43	1897,47
Изделие 4	Тыс. руб.	2832,16	3449,42	2817,28	3420,91
Итого:		12933,57	15461,03	12688,89	31672,49

Таблица 3 - Выполнение плана по ассортименту продукции

Вид изделия	Объем производства продукции в плановых ценах, Тыс. руб.	Выполнение плана, %	Объем продукции зачтенный в выполнение плана по ассортименту, Тыс. руб.
	План	Факт
Изделие 1	3105,04	3613,83	116,39	3105,04
Изделие 2	5318,1	6383,17	120,03	5318,1
Изделие 3	1678,27	2014,6	120,04	1678,27
Изделие 4	2832,16	3449,42	121,79	2832,16
Итого:	12933,57	15461,03	119,54	12933,57

ВП = (V_пр.ф./V_пр.пл.)х 100%

ВП = (3613,83/3105,04)х100 = 116,39%

ВП = (6383,17/5318,1)х100 = 120,03%

ВП = (2014,6/1678,27)х100 = 120,04%

ВП = (3449,42/2832,16)х100 = 121,79%

К_вып.пл. = (15461,03/12933,57)х100 = 119,54%

K_ас = (V_{зачт.прод.}/V_пр.пл.) = (12933,57/12933,57)х100% = 100%

Выполнение плана по производству составило 119,54%. Планы по ассортименту выполнены на 100%. Выполнение плана по ассортименту выполнено в большей степени за счет Изделия 4, в меньшей степени за счет изделия 1.

3. Анализ структуры товарной продукции

Таблица 4 - Анализ структуры товарной продукции

Виды изделия	Оптовая цена за единицу изделия, руб.	Объем производственной продукции, тыс. шт.	Товарная продукция в ценах плана, Тыс. руб.	Изменение товарной продукции за счет структуры, Тыс. руб.
		План	Факт	План	Фактический	Факт
Изделие 1	148	20,98	20,18	3105,04	3570,23	2986,64	-583,59
Изделие 2	285	18,66	18,51	5318,1	6306,15	5275,35	-1030,8
Изделие 3	121	13,87	13,76	1678,27	1990,29	1664,96	-325,33
Изделие 4	124	22,84	22,99	2832,16	3407,8	2850,76	-557,04
Итого:		76,35	75,44	12933,57	15274,47	12777,71	-2496,76

Товарная продукция в ценах плана по плану и факту рассчитывается следующим образом:

1. ТП_пл = Ц_пл х V_пл.

ТП_пл.= 148х20,98 = 3105,04 Тыс. руб.

ТП_пл.= 285х18,66 = 5318,1 Тыс. руб.

ТП_пл.= 121х13,87 = 1678,27 Тыс. руб.

ТП_пл.= 124х22,84 = 2832,16 Тыс. руб.

ТП_ф.= ТП_ф = Ц_пл. х V_ф.

ТП_ф.= 148х20,18 = 2986,64 Тыс. руб.

ТП_ф.= 285х18,51 = 5275,35 Тыс. руб.

ТП_ф.= 121х13,76 = 1664,96 Тыс. руб.

ТП_ф.= 124х22,99 = 2850,76 Тыс. руб.

Товарная продукция в ценах плана фактическая при плановая структуре:

2. ТП_{ф п/с} = К_вп * ТП_ф,

где К_вп - коэффициент выполнения плана. = 119,54% = 1,1954

ТП_{ф п/с} = 2986,64 х 1,1954 = 3570,23 Тыс. руб.

ТП_{ф п/с} = 5275,35 х 1,1954 = 6306,15 Тыс. руб.

ТП_{ф п/с} = 1664,96 х 1,1954 = 1990,29 Тыс. руб.

ТП_{ф п/с} = 2850,76 х 1,1954 = 3407,8 Тыс. руб.

УТП_{ф п/с} = 15274,47 Тыс. руб.

Изменение товарной продукции за счет структуры:

3. И_тп = ТП_ф. - ТП_{ф п/с}

И_тп = 2986,64 - 3570,23 = -583,59 Тыс. руб.

И_тп = 5275,35 - 6306,15 = -1030,8 Тыс. руб.

И_тп = 1664,96 - 1990,29 = -325,33 Тыс. руб.

И_тп = 2850,76 - 3407,8 = -557,04 Тыс. руб.

По изделиям 1,2,3 план по объему производства не выполнен. Несмотря на выполнение плана по изделию 4, показатель изменения ТП за счет структуры имеет отрицательное значение.

Снижение товарной продукции за счет выполнения плана по изделию 1 составило: 583,59 Тыс. руб., по изделию 2: 1030,8 Тыс. руб., по изделию 3: 325,33 Тыс. руб., по изделию 4: 557,04 Тыс. руб.. Общее снижение товарной продукции за счет структуры составило: 2496,76 Тыс. руб.

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 119,54% по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 15274,47 тыс. руб.

4. Анализ использования трудовых ресурсов предприятием

Таблица 5 - Исходные данные для анализа использования трудовых ресурсов.

Показатели	План	Факт
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	596	612
Число отработанных рабочими человеко-дней	146093	140714
Число человеко-часов отработанных промышленно-производственным персоналом - всего	1144742	1097569
в т.ч. сверхурочно		6300

Таблица 6 - Использование трудовых ресурсов предприятием.

Показатели	План	Факт	Отклонение +,-
1. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел.	596	612	16
2. Отработано за год одним рабочим: дней	245	230	-15
3. Средняя продолжительность рабочего дня (с тремя десятичными знаками). ч.	8	8	0
4. Фонд рабочего времени, тыс. часов.	1144742	1097569	-47143
5. В т.ч. сверхурочно отработанное время, тыс. часов		6300	6300

1. Ч_ср.ппп = Ч_{ср.ппп.ф} - Ч_{ср.ппп.пл} = 612 - 596 = 16 человек

2. РД_{1чел.год} = РД_{1чел.год.ф.} - РД_{1чел.год.пл.} = -15 дней

3. ФРВ = ФРВ_ф. - ФРВ_пл. = 1097569 - 1144742 = -47143 тыс. часов.

4. РВ_{общ.потери} = (РД_{1чел.год.ф.} - РД_{1чел.год.пл.})хЧ_{ср.ппп.ф} = (230 - 245)х612 =

= -9180

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 230 дней вместо 245, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 15 дней, а на всех -- 9180 дней, или 73440ч (9180 х 8). Общие потери рабочего времени - 73440 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (6300 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 79740 ч.

После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом:

- дополнительными отпусками с разрешения администрации

- заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности

- прогулами

- простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов

- из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Каждый вид потерь анализируется более

подробно, особенно те, которые зависят от предприятия.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

5. Расчет фондоотдачи

Таблица 7 - Расчет фондоотдачи

Показатели	Единица измерения	Отчетный год
		План	Факт	Изменение +,-
Объем выпуска продукции	Тыс. руб.	12933,57	15461,03	2527,46
Среднегодовая стоимость ОПФ	Тыс. руб.	1404,33	1343,4	-60,93
Фондоотдача		9,21	11,51	2,3

1. Ф_о.пл. = V_вп.пл./ОПФ_{ср.стоим.пл.} = 12933,57/1404,33 = 9,21Тыс. руб.

2. Ф_о.ф. = V_вп.ф./ОПФ_{ср.стоим.ф.} = 15461,03/1343,4 = 11,51 Тыс. руб.

3. И_вп = V_ф - V_пл. = 15461,03- 12933,57 = 2527,46 Тыс. руб.

4. И_опф = ОПФ_ф - ОПФ_пл. = -60,93

5. И_ф.о. = Ф_о.ф - Ф_о.пл. = 11,51- 9,21 = 2,3

Рост фондоотдачи характеризует эффективное использование основных средств т.е. больше выпускается продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2527,46 Тыс. руб. На снижение основных фондов повлияло снижение объема товарной продукции и снижение стоимости основных средств на 60,93 Тыс. руб.

6. Анализ частной материалоемкости

Таблица 8 - Исходные данные для расчета частной материалоемкости

Вид изделия	Нормы расхода материалов, руб. на единицу (УР)	Стоимость материалов, руб. (ЦМ)	Оптовая цена на продукцию, руб. (ЦП)
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Изделие 1	54	53	65	66	148	179,08
Изделие 2	76	78	173	172	285	344,85
Изделие 3	63	61	113	112,3	121	146,41
Изделие 4	59	60	109	107	124	150,04
Вид изделия	Материалоемкость, руб.	Отклонение от плана, руб.
	План	Усл.1	Усл.2	Факт	Общее	В т.ч. за счет изменения
						нормы расхода сырья	Цен на сырье	Оптовых цен на прод.
Изделие 1	2,57	3,24	-2,63	2,63	0,06	-1	1	31,08
Изделие 2	4,07	10,64	8,42	4,21	0,14	2	-1	59,85
Изделие 3	4,54	-9,93	-8,86	4,43	-0,11	-2	-0,7	25,41
Изделие 4	2,58	1,77	2,61	2,61	0,03	1	-2	26,04

Материалоемкость:

М_е = УР/ТП

М_е.пл. = 54/20,98 = 2,57 руб.

М_е.пл. = 76/18,66 = 4,07 руб.

М_е.пл. = 63/13,87 = 4,54 руб.

М_е.пл.= 59/22,84 = 2,58 руб.

М_е.ф. = 53/20,18 = 2,63 руб.

М_е.ф. = 78/18,51 = 4,21 руб.

М_е.ф. = 61/13,76 = 4,43 руб.

М_е.ф. = 60/22,99 = 2,61 руб.

Общее отклонение:

1. ОТКЛ_.общ.1 = М_е.ф. - М_е.пл. = 2,63 - 2,57 = 0,06 руб.

2. ОТКЛ_.общ.2 = 4,21 - 4,07 = 0,14 руб.

3. ОТКЛ_.общ.3 = 4,43 - 4,54 = -0,11 руб.

4. ОТКЛ_.общ.4 = 2,61 - 2,58 = 0,03 руб.

Отклонение норм расходов сырья:

1. ОТКЛ_.ур.1 = УР_ф - УР_пл. = 53 - 54 = - 1 руб./ед.

2. ОТКЛ_.ур.2 = 78 - 76 = 2 руб./ед.

3. ОТКЛ_.ур.3 = 61 - 63 = -2 руб./ед.

4. ОТКЛ_.ур.4 = 60 - 59 = 1 руб./ед.

Отклонение цен на сырье:

1. ОТКЛ_.цм.1 = ЦМ_ф - ЦМ_пл. = 66 - 65 = 1 руб.

2. ОТКЛ_.цм.2 = 172 - 173 = -1 руб.

3. ОТКЛ_.цм.3 = 112,3 - 113 = -0,7 руб.

4.ОТКЛ_.цм.4 = 107 - 109 = -2 руб.

Отклонение оптовых цен на продукцию:

1. ОТКЛ_.цп.1 = ЦП_ф - ЦП_пл. = 179,08 - 148 = 31,08 руб.

2. ОТКЛ_.цп.2 = 344,85 - 285 = 59,85 руб.

3. ОТКЛ_.цп.3 = 146,41 - 121 = 25,41 руб.

4. ОТКЛ_.цп.4 = 150,04 - 124 = 26,04 руб.

Факторный анализ материалоемкости:

М_е = ТП х МЗ

Усл.1:

1. ДМ_е.тп.1 = 0,06 х 54 = 3,24 руб.

2. ДМ_е.тп.2 = 0,14 х 76 = 10,64 руб.

3. ДМ_е.тп.3 = -0,11 х 63 = -6,93 руб.

4. ДМ_е.тп.4 = 0,03 х 59 = 1,77 руб.

Усл.2:

1. ДМ_е.мз.1 = -1 х 2,63 = -2,63 руб.

2. ДМ_е.мз.2 = 2 х 4,21 = 8,42 руб.

3. ДМ_е.мз.3 = -2 х 4,43 = -8,86 руб.

4. ДМ_е.мз.4 = 1 х 2,61 = 2,61 руб.

ДМ_е = ДМ_е.тп. + ДМ_е.мз.

ДМ_е = УДМ_е.тп. + УДМ_е.мз.

ДМ_е = 5,72 - 0,64 = 5,08 руб.

M_e.общ = 0,06 + 0,14 - 0,11 + 0,03 = 0,12 руб.

Общая материалоемкость увеличилась на 0,12 руб. Отклонение норм расходов сырья увеличилось в основном за счет изделия 2 на 2, уменьшилось за счет изделия 3 на 2. Отклонение цен на сырье увеличилось в основном за счет изделия 1 на 1, уменьшилось за счет изделия 4 на 2. Отклонение оптовых цен на продукцию увеличилось в большей степени за счет изделия 2 на 59,85 руб.

Материалоемкость, как важный экономический показатель, выявляет особенности технологических процессов производства, позволяет выявить резервы снижения затрат на энергетические ресурсы, сырье и материалы, направляет усилия на совершенствование процесса производства, экономию затрат. Экономия материальных ресурсов определяет многими факторами, влияющими на степень использования сырья и материалов, процессы и пути достижения экономии.

При всем многообразии путей экономии материальных ресурсов в теории выделяются следующие направления:

- сохранение отходов и потерь

- ликвидация брака

- разработка прогрессивных методов расхода сырья и материалов

- применение новых видов сырья

- материалов и их заменителей

- внедрение новых технологий

- использование вторичного сырья

7. Анализ прибыли и рентабельности

Таблица 9 - Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности

Показатели	Отчетный год
	План	Факт
1. Объем реализованной продукции	12688,89	31672,49
2. Изделие 1	148	179,08
3. Изделие 2	285	344,85
4. Изделие 3	121	146,41
5. Изделие 4	124	150,04
6. Себестоимость единицы продукции	188	185

VРПф = 169,77,

VРПпл. = 74,67

Расчет прибыли:

П_себ.пл. = 188*74,67 = 14037,96 Тыс. руб

П_себ.ф. = 185*169,77 = 31407,45 Тыс. руб.

П_себ. = 31407,45 - 14037,96 = 17370,51 Тыс. руб.

Расчет рентабельности

Р_ф = 31672,49/31407,45 = 1,01

Р_пл. = 12688,89/14037,96 = 0,9

Прибыль по себестоимость составила 17370,51 Тыс. руб.

Рентабельность по факту составляет больше 100%. Это означает, что данное предприятие рентабельно и приносит прибыль.

Заключение

В данной курсовой работе был проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности деревообрабатывающего предприятия.

Выполнение плана по производству составило 119,54%. Планы по ассортименту выполнены на 100%. По изделиям 1,2,3 план по объему производства не выполнен. Несмотря на выполнение плана по изделию 4, показатель изменения ТП за счет структуры имеет отрицательное значение.

Снижение товарной продукции за счет выполнения плана по изделию 1 составило: 583,59 Тыс. руб., по изделию 2: 1030,8 Тыс. руб., по изделию 3: 325,33 Тыс. руб., по изделию 4: 557,04 Тыс. руб.. Общее снижение товарной продукции за счет структуры составило: 2496,76 Тыс. руб.

Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 119,54% по всем видам продукции и не нарушилась бы запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 15274,47 тыс. руб.

Имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. Общие потери рабочего времени - 73440 ч. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (6300 ч). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составят 79740 ч. После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом.

Рост фондоотдачи характеризует эффективное использование основных средств т.е. больше выпускается продукции в отчетном периоде по сравнению с плановым на 2527,46 Тыс. руб. На снижение основных фондов повлияло снижение объема товарной продукции и снижение стоимости основных средств на 60,93 Тыс. руб.

Общая материалоемкость увеличилась на 0,12 руб. Отклонение норм расходов сырья увеличилось в основном за счет изделия 2 на 2, уменьшилось за счет изделия 3 на 2. Отклонение цен на сырье увеличилось в основном за счет изделия 1 на 1, уменьшилось за счет изделия 4 на 2. Отклонение оптовых цен на продукцию увеличилось в большей степени за счет изделия 2 на 59,85 руб.

В курсовой работе изучены материалоемкость продукции, ее связь с экономическими результатами, ее роль в экономике предприятия, показатели измерения материалоемкости в производстве. Проведен анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и эффективность их использования. Как видно, сырье и материалы играют основную роль в производстве продукции и занимает основную долю в ее себестоимости. Таким образом, общей и исходной характеристикой материальных ресурсов в производственных запасах и задела в процессе производства и служит показатель материалоемкости продукции. Снижение материалоемкости означает получение большего количества выпускаемой продукции из тех же материальных ресурсов, снижение себестоимости продукции и затрат на развитие сырьевой отрасли.

Прибыль по себестоимость составила 17370,51 Тыс. руб.

Рентабельность по факту составляет больше 100%. Это означает, что данное предприятие рентабельно и приносит прибыль.

Рентабельность можно повысить за счет снижения себестоимости продукции. На предприятиях при изготовлении каждого изделия создается частица прибыли предприятия.

Размещено на Allbest.ru

...