Расчет эффективности строительной организации

Размещено на http://allbest.ru

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Сибирская государственная автомобильно-дорожная академия (СибАДИ)»

Кафедра «Недвижимость и строительный бизнес»

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦЕПЛИНЕ «ЭКОНОМИКА СТРОИТЕЛЬСТВА»

на тему: Расчет эффективности строительной организации

КР-02068982-270801.62-08.03.011-15

Выполнил:

Студент гр. ПГСб-12-Z7

Баталов А.Г.

Проверила:

Преподаватель Стрик Л.А.

Омск-2015

1. Исходные данные

Показатель	Обозн.	2012г.	2013г.
Годовой объём СМР, млн, руб	Vcмр	119	129
Годовая выработка 1 рабочего, тыс. руб	Враб	1851	2012
Численность ИТР, %	Читр	8	9
Расценка на изгот. ед. прод. одним раб., руб	Ро	43,2	47
План выпуска продукции в месяц одним раб., шт	Кпл	390	424
Увеличение ОТ за изгот. прод. сверх нормы, раз	Рув	1,2	1,3
Фактический выпуск прод. В месяц одним раб., шт	Кф	386,4	420
Оклад ИТР в месяц, тыс. руб	Оклад	17,10	18,6
Количество Раб. дней ИТР по плану в месяц, дни	РДпл	22	24
Количество Раб. дней ИТР по факту в месяц, дни	РДф	21	23
Норма запаса материальных ресурсов, дни	Н	143	156
Материальные затраты в % от Vсмр	Мз	42,3	46
Расходы на рекламу, тыс. руб	Рр	28,52	31
Комиссионные сборы, тыс. руб	Рк	18,4	20
Расходы на транспортировку, тыс. руб	Рт	282,4	307
Арендная плата, тыс. руб	Ра	50,6	55
Плата за консультационные услуги, тыс. руб	Рку	33,12	36
Переподготовка кадров, тыс. руб	Рп	91	99
Стоимость ОФ на начало года, млн. руб	Офнг	27	29,4
Структура ОФ, %
Здания и сооружения	10гр	17	19
Машины/ Транспорт	5гр/4гр	26/13	29/14
Инвентарь/ Оборудование	3гр/6гр	10/20	11/22
НМА	2гр	4,6	5
Премия ИТР в % к окладу		8	9
Материальные затраты в % от объёма СМР	Мз	43,2	47
Прочие затраты в % от всех затрат	Прз	5,5	6
Страхов. инвестиц. В % от суммы чистой прибыли		60	65
Денежные поступления (млн. руб) по годам реализации проекта, каждый последующий год на 10% больше		11	12
R1/ R2		10/9	11/9
Введено ОФ в 01.02 млн. руб (11 мес.)		17	19
Выбыло ОФ в 01.06 млн. руб (6 мес.)		4,6	5

2. Расчет численности работающих и затрат на оплату труда

Численность работников является важнейшим количественным показателем, характеризующим трудовые ресурсы предприятия.

Выработка-это количество продукции, произведенной в единицу рабочего времени либо приходящейся на одного среднесписочного рабочего (или работника) за определенный период времени (час, смену, месяц, квартал, год).

Для расчета численности рабочих можно использовать следующую формулу:

Чраб=Vсмр/Враб,

получаем: Vраб 2012г. = 119000/1851=64,0чел,

Vраб 2013г. = 129000/2012=64,0чел.

где Чраб - численность рабочих, чел.

Vсмр - годовой объем работ, выполненный собственными силами, тыс.руб.

Враб - годовая выработка одного рабочего, тыс.руб.

Численность инженерно-технических работников и служащих расчитывается в процентном отношении от численности рабочих.

Фонд оплаты труда всего персонала строительной организации расчитывается исходя из среднемесячной заработной платы одного рабочего и инженерно-технического работника полученной численности:

ФОТ =(Чраб * ЗПраб + Читр * ЗПитр) * 12,

получаем: ФОТ 2012г. = (64 * 16843 + 8 * 17690) * 12=14633664руб,

ФОТ 2013г. = (64 * 19923 + 9 * 19499) * 12=17406756руб. где ФОТ - фонд оплаты труда всего персонала в год, тыс.руб.

12 - количество месяцев в году;

Чраб - численность рабочих, чел.

ЗПраб - среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс.руб.

Читр - численность инженерно-технических работников, чел.

ЗПитр - среднемесячная заработная плата одного ИТР, тыс.руб.

На предприятии действует сдельно-прогрессивная оплата

Труда рабочих, которая рассчитывается по формуле:

ЗПраб.=(Ро * Кпл) + (Рув * (Кф - Кпл)),

получаем: ЗПраб 2012г. = (43,2 * 390) + (1,2 * (386,4 - 390))=16843руб,

ЗПраб 2013г. = (47 * 424) + (1,3 * (420 - 424))=19923руб.

где ЗПраб - среднемесячная заработная плата одного рабочего, тыс.руб.

Ро - начальная расценка за изготовление единицы продукции одним рабочим, тыс.руб.

Кпл - планируемый выпуск продукции одним рабочим в смену, шт.

Рув - увеличение ОТ за изготовление продукции сверх нормы, тыс.руб.

Кф - фактический выпуск продукции одним рабочим в месяц, шт.

Для инженерно-технических работников на предприятии предусмотрена повременно-премиальная оплата труда.

Каждому работнику установлен месячный оклад. А также по условиям трудового договора, каждому работнику ежемесячно полагается премия в размере определенного % от оклада.

фондоотдача амортизационный капиталовложение

ЗПитр.=Оклад / (РДпл * РДф) + Премия,

получаем: ЗПитр 2012г. = 17100 / 22 * 21 + 1368) = 17690руб,

ЗПитр 2013г. = 18600 / 24 * 23 + 1674) = 19499руб.

где ЗПитр - среднемесячная заработная плата одного ИТР, тыс.руб.

Оклад - установленный ежемесячный оклад одного ИТР, тыс.руб.

РДпл - количество рабочих дней одного ИТР в месяце по плану, дни.

Премия - ежемесячное денежное вознаграждение (в % от оклада), тыс.руб.

Помимо выплаты заработной платы любая организация производит обязательные отчисления на страховые взносы ( в 2014г. 26,2%) по установленным законодательством нормам от затрат на оплату труда:

Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

Ппф(фсс, фмс) = ФОТ * Сн / 100%,

получаем: ЗПпф(фсс, фмс) 2012г. = 14633664 * 26,2 /100 = 3834020руб,

ЗПпф(фсс, фмс) 2013г. = 17406756 * 26,2 / 100 = 4560570руб.

где Сн - ставка отчислений страховых взносов, %

3. Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений

Основные фонды - это часть имущества строительной организации, задействования в процессе производства строительной продукции в течение длительного периода времени, сохраняющая при этом на протяжении всего периода натурально вещественную форму.

Техническое состояние основных фондов и оснащенность ими влияет на рост объема производства. К основным производственным фондам (ОПФ) относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно или создают для производственного процесса. Основные производственные фонды можно представить в виде групп:

- рабочие машины и оборудование: строительные машины и механизмы (экскаваторы, бульдозеры, подъемные краны и т.п.)

- силовые машины и оборудование: генераторы, производящие тепловую и электрическую энергию, газогенераторы, паровые котлы, передвижные электростанции, компрессоры, оборудование трансформаторных подстанций и т.п.;

- транспортные средства: автомобили, грузовые машины, локомотивы, платформы, вагоны и т.п.;

- производственные здания: строения, используемые как офисные помещения, как склад, лаборатории, гаражи и другие здания обслуживающие строительное производство;

- сооружения: мосты, эстакады, линии электропередач, водонапорные башни, железнодорожные насыпи и т.п.;

- средства труда: строительный механизированный инструмент, оргтехника, информационные системы, мебель.

Определяем среднегодовую стоимость ОПФ по формуле.

Ф=ОФнг + (©ОФвв * N1 / 12) - (©ОФвыб * N2 / 12),

получаем: Ф 2012г. = 27,0 + (17,0 * 11 / 12) - (4,6 * 6 / 12)= 40,28млн.руб,

Ф 2013г. = 29,4 + (19,0 * 11 / 12) - (5,0 * 6 / 12)= 44,31млн.руб.

где Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб,

ОФнг - стоимость ОФ на начало года, тыс.руб,

ОФвв - стоимость введенных в эксплуатацию ОФ, тыс.руб,

ОФвыб - стоимость выбывших из эксплуатации ОФ, тыс.руб,

N1, N2 - количество полных месяцев с момента ввода и выбытия ОФ, мес.

12 - число месяцев в году.

Далее рассчитаем стоимость ОФ на конец периода (года) по формуле:

ОФкг = ОФнг + ОФвв - Офвыб,

получаем: ОФкг 2012г. 27,0 + 17,0 - 4,6 = 39,4млн.руб,

ОФкг 2013г. 29,4 + 19,0 - 5,0 = 43,4млн.руб.

Определим коэффициенты ввода и выбытия ОФ по следующим формулам:

Квв = ОФвв / ОФнг

получаем: Квв 2012г. =17,0 / 27,0 = 0,63,

Квв 2013г. = 19,0 / 29,4 = 0,64.

Квыб = ОФввб / ОФкг

получаем: Квыб 2012г. =4,6 / 39,4 = 0,10,

Квыб 2013г. = 5,0 / 43,4 = 0,10.

Фондоотдача характеризует количество продукции, приходящейся на 1 руб. стоимости основных фондов.

Фотд = Vсмр / Ф,

получаем: Фотд 2012г. =119,0 / 40,28 = 2,9тыс.руб,

Фотд 2013г. =129,0 / 44,31 = 2,9тыс.руб.

Величина обратная показателю фондоотдачи, называется фондоёмкостью и определяется по формуле:

Фёмк = Ф / Vcмр,

получаем: Фёмк 2012г. = 40,28 / 119,0 = 0,3,

Фёмк 2013г. = 44,31 / 129,0 = 0,3.

Фондоёмкость показывает, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на 1 руб. выполненного объема строительно-монтажных работ.

Уровень оснащенности строительных организаций основными производственными фондами характеризуется рядом показателей, в том числе показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность труда определяется по формуле:

Фв.т. = Ф / Чраб,

получаем: Фв.т. 2012г. = 40,28 / 64,0 = 0,63,

Фв.т. 2013г. = 44,31 / 64,0 = 0,69.

где Чраб - численность рабочих.

Фондовооруженность показывает, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на одного рабочего.

Стоимость ОФ определяется по следующей формуле:

ОФ = Vcмр / Фотд,

получаем: ОФ 2012г. = 119,0 / 2,9 = 41,03млн.руб,

ОФ 2013г. = 129,0 / 2,9 = 44,48млн.руб.

Амортизация основных фондов - это перенос части стоимости основных фондов на вновь созданный продукт для последующего воспроизводства основных фондов ко времени их полного износа. Амортизация в денежной форме выражает износ основных фондов и отчисляется на издержки производства (себестоимость) на основе амортизационных норм.

Ежегодный размер амортизационных отчислений рассчитывается линейным способом по следующей формуле:

А=ОФ * На / 100%,

где А - амортизационные отчисления, тыс.руб.

На - норма амортизационных отчислений (%), которая рассчитывается по формуле:

На = 1 / Тн * 100%,

где Тн - срок полезного использования ОФ, года.

получаем:

Таблица 1 за 2012г.

Группа ОФ	Доля группы ОФ в общей структуре, %	Стоимость ОФ, млн.руб.	Норма амортизации %	Сумма амортизационных отчислений, тыс,руб.
Здания и сооружения	17,48	4,719	3,33	157,0
Рабочие машины	26,68	7,204	10	720,00
Транспорт	12,88	3,478	14,28	497,00
Инвентарь	10,12	2,732	20	546,00
Оборудования	20,24	5,465	6,66	364,00
НМА	4,6	1,242	33,33	414,00
Всего:	92	25,342		2698,00

Таблица 1 за 2013г.

Группа ОФ	Доля группы ОФ в общей структуре, %	Стоимость ОФ, млн.руб	Норма амортизации %	Сумма амортизационных отчислений, тыс,руб.
Здания и сооружения	19	5,586	3,33	180,00
Рабочие машины	29	8,526	10	850,00
Транспорт	14	4,116	14,28	587,00
Инвентарь	11	3,234	20	646,00
Оборудования	22	6,468	6,66	430,00
НМА	5	1,47	33,33	490,00
Всего:	100	29,4		3183,00

Срок - полезного использования - это количество лет, течение которых компания предполагает использовать основное средство. Его устанавливают исходя из:

- ожидаемого срока использования объекта в соответствии с его производительностью или мощностью;

- ожидаемого физического износа, который зависит от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы произведения ремонта;

- нормативно-правовых и других ограничений использования объекта.

В большинстве случаев срок полезного использования устанавливают на основании классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Она может использоваться для целей как налогового, так и бухгалтерского учета. По данному документу все основные средства делятся на 10 групп со сроком полезного использования:

- 1-я - от 1 до 2 лет включительно;

- 2-я - от 2 до 3 лет включительно;

- 3-я - от 3 до 5 лет включительно;

- 4-я - от 5 до 7 лет включительно;

- 5-я - от 7 до10 лет включительно;

- 6-я - от 10 до 15 лет включительно;

- 7-я - от 15 до 20 лет включительно;

- 8-я - от 20 до 25 лет включительно;

- 9-я - от 25 до 30 лет включительно;

- 10-я - свыше 30 лет.

В рамках этих сроков фирма и может установить сроки полезного использования тех или иных основных средств.

Для расчета годовой суммы амортизационных отчислений следует использовать таблицу 1.

4. Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства - это денежные средства в распоряжении строительной организации для образования запасов товарно-материальных ценностей, покрытия затрат по незавершенному производству, для обслуживания платежей и др.

Оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт.

Потребность строительной организации в оборотных средствах колеблется в течение года вследствие сезонности производства, неравномерности поступления денег за отгруженную продукцию и других факторов.

Расчет среднедневного расхода материалов производится по формуле:

Р = Vсмр / 360,

получаем: Р 2012г. = 119,0 / 360 = 0,330млн.руб,

Р 2013г. = 129,0 / 360 = 0,358млн.руб.

где Р - среднедневной расход материалов, млн.руб/дни

360 - количество дней в году.

Совокупная потребность в оборотных средствах определяется по формуле:

Пос = Н * Р,

получаем: Пос 2012г. = 143 * 0,330 = 47,190млн.руб/дни,

Пос 2013г. = 156 * 0,358 = 55,848млн.руб/дни.

где Пос - совокупная потребность в оборотных средствах, млн.руб/дни,

Н - норма запаса материальных ресурсов, дни.

Расчет материальных затрат определяется по формуле:

Vмз = Vcмр * Мз,

получаем: Vмз 2012г. = 119,0 * 42,3 = 5033,70млн.руб.

Vмз 2013г. = 129,0 * 46,0 = 5934,00 млн.руб.

5. Расчет себестоимости продукции (работ, услуг)

Себестоимость - это выраженные в денежной форме текущие издержки производства и реализации продукции (работ, услуг). В себестоимости находят отражение уровень технической оснащенности строительной организации, степень использования основных фондов, материалов, рабочей силы, совершенствование методов организации труда и управления производством. Себестоимость может служить показателем эффективности и конкурентноспособности строительной организации, влияющим на общий финансовый результат деятельности строительной организации - чем ниже его производственные издержки, тем больше она может снизить цену, выиграв, таким образом, борьбу за покупателя.

Себестоимость отражает величину текущих затрат, которые группируются по следующим экономическим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда персонала;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация основных фондов;

- прочие затраты.

Таблица 2 за 2012г

Элементы себестоимости	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Примечание
Материальные затраты, тыс.руб.	5033700,00		50% от годового объема работ
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	1414633,644
Отчисление на соц. нужды, тыс.руб.	3834,02
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	2698,00
Прочие затраты, тыс.руб.			6% от суммы всех затрат
Всего:

Таблица 2 за 2013г.

Элементы себестоимости	Сумма, тыс.руб.	Структура, %	Примечание
Материальные затраты, тыс.руб.	5934000,00		50% от годового объема работ
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	17406,756
Отчисление на соц. нужды, тыс.руб.	4560,570
Амортизационные отчисления, тыс.руб.	3183,00
Прочие затраты, тыс.руб.			6% от суммы всех затрат
Всего:

6. Расчет прибыли и уровня рентабельности строительной организации.

В условиях рынка бизнес, в основном, имеет характер предпринимательства, главная цель которого - получение прибыли. Прибыль является источником средств развития строительной организации, создания фондов поощрения, а также условием конкурентноспособности предприятия.

Прибыль - это разница между выручкой от реализации продукции ( работ, услуг) и себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг).

Выручка - это денежные средства, полученные строительной организацией от реализации продукции (работ, услуг).

Валовая прибыль строительной организации складывается из прибыли от реализации продукции основной деятельности, прибыли от реализации прочей продукции, работ и услуг производственного характера.

Валовая прибыль строительной организации рассчитывается по следующей формуле:

ВП = В - С,

где -ВП - валовая прибыль, тыс.руб.

В - выручка от реализации продукции (за вычетом НДС - 18%), выручка принимается равной годовому объёму работ, выполненному собственными силами, тыс.руб.;

С- себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), тыс.руб.

Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов и рассчитывается по формуле:

Прибыль от продаж = ВП - КР - УР,

где КР - коммерческие расходы предприятия, тыс.руб.;

УР - управленческие расходы предприятия, тыс.руб.

К коммерческим расходам относятся расходы на рекламу, комиссионные сборы и расходы на транспортировку продукции. К управленческим расходам следует отнести арендную плату, плату за консультационные услуги и переподготовку кадров.

Далее определяем налогооблогаемую прибыль (Пн/о) по формуле:

Пн/о=ВП - Ним,

где Ним - налог на имущество предприятия, %

Налог на имущество взимается со стоимостью имущества предприятия (ОФ) в размере 2,2%.

Рассчитаем налог на прибыль (Нпр), который принят в размере 20% от налогооблагаемой прибыли:

Нпр = Пн/о * Сн / 100%

Чистая прибыль (Пч) строительной организации - эта прибыль, которая остаётся в распоряжении предприятии после уплаты налога на прибыль. Она рассчитывается по формуле:

Пч = Пн/о - Нпр

Перспективы развития любой организации во многом зависит от принятого её собственником порядка распределения прибыли, остающейся в распоряжении после уплаты налогов и обязательным платежей, то есть чистой прибыли.

В современных условиях только прибыль является условием развития предприятия и коллектива его работников. За счёт прибыли формируются все фонды, предусмотренные уставом организации, производится реконструкция, технические перевооружения, внедрение научно-технических достижений, решаются социальные программы.

7. Расчёт стоимости инвестиционного проекта

Чистая прибыль организации может распределяться по разным направлениям. Предположим, руководство предприятия, получив чистую прибыль за 2 рассматриваемых года, решило инвестировать часть денежных средств в проект, разрабатываемый другим предприятием. Необходимо просчитать эффективность данных инвестиционных вложений с помощью следующих показателей:

7.1 Чистая текущая стоимость инвестиционного проекта

Чистая текущая стоимость представляет разницу между текущей стоимостью будущего денежного потока (притока денежных средств) и суммой первоначального капитала. Показатель NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия рассматриваемого проекта.

NPV =

NPV 2012г. =

NPV 2013г. =

где IC - стартовые инвестиции, тыс. руб.

r - ставка дисконтирования (%);

k - период (месяц, год), показывает количество лет текущим моментом и моментом получения денежного потока, года

Рk - денежные поступления, генерируемые проектом в году k (чистый доход), тыс. руб.

Условия: NPV > 0 - проект следует принять;

NPV < 0 - проект следует отвергнуть;

NPV = 0 - проект ни прибыльный, но и ни убыточный (любое решение).

7.2 Индекс рентабельности инвестиций

Метод расчёта индекса рентабельности инвестиций (PI) является продолжением метода расчёта NPV.

PI =

PI 2012г. =

PI 2013г. =

Условия: PI > 1 - проект следует принять;

PI < 1 - проект следует отвергнуть;

PI = 1 - проект ни прибыльный, ни убыточный (любое решение).

7.3 Срок окупаемости инвестиций

РР рассчитывается прямым подсчётом числа лет, течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным (суммарным) доходом.

Чем меньше срок окупаемости, тем эффективнее вложения капитала.

7.4 Внутренняя норма доходности инвестиционных проектов

Показатель внутренней нормы доходности (IRR) характеризует максимально допустимый относительный уровень расходов, которые могут быть произведены при реализации данного проекта. Если для реализации проекта получена банковская ссуда, то значение IRR показывает верхнюю границу допустимого уровня банковской процентной ставки, превышение которой делает проект убыточным.

IRR = r1 (r2-r1)

IRR 2012г. = r1 (r2-r1)

IRR 2013г. = r1 (r2-r1)

По результатам расчёта всех показателей эффективности инвестиционных вложений делаем общий вывод:

8. Расчёт эффективности деятельности строительного предприятия

Показателями эффективности деятельности предприятия являются:

8.1 Фондорентабельность

Рентабельность ОФ характеризует величину прибыли, приходящуюся на один рубль фондов. Рентабельность ОФ;

Rоф = 100%

Rоф 2012г. = 100%, Rоф 2013г. = 100%

где П- прибыль предприятия

8.2 Производительность труда

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном и натуральном выражении соответственно:

ПТ =

ПТ 2012г. = , ПТ 2013г. =

Полученные результаты расчётов показателей эффективности деятельности строительства представлены в таблице 3.

8.3 Рентабельность производства, рентабельность продаж

Рентабельность производства

Rc=П/С • 100%

Рентабельность продаж

Rвп=П/Vвп • 100%

8.4 Материалоотдача, материалоёмкость

Показатели эффективности использования материальных ресурсов материалоотдачи и материалоёмкости по формулам:

Мотд = Vсмр/Мз

Мс = Мз/ Vсмр

Размещено на Allbest.ru

...