Организация производства панелей МДФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Рязанской области

ОГБОУ СПО «Индустриальный техникум г. Сасово»

Курсовая работа

по дисциплине: «Экономика отрасли»

Бизнес-план организации производства панелей МДФ

Выполнил:

Толкачёв И.А.

Группа: СЭС-43

Специальность: 270802

Преподаватель:

Чалая И.И.

г. Сасово

2015 г.



Содержание

1. Резюме

2. Фирма и отрасль, в которой она занята

3. Товар, продукция, услуги

4. Рынок

5. План маркетинга

6. План производства

7. План менеджмента

8. Финансовый план

Список рекомендуемой литературы



1. Резюме

прибыль капитал среднерыночный цена

Фирма ООО «Свеалл» планирует организовать изготовление панелей МДФ.

Цель деятельности фирмы: увеличение капитала фирмы путем получения прибыли от реализации товара.

Деятельность фирмы обеспечит удовлетворение потребности населения качественными товарами по среднерыночным ценам.

Наш товар.

Фирма планирует изготовлять панели МДФ

Наша фирма.

ООО «Свеалл» является юридическим лицом. Будет приобретено помещение на территории ул. Ленина д42, состоящее из офисных и производственных помещений, склада, в котором на непродолжительное время будут храниться товары, закупаемые у поставщиков.

Общая площадь арендуемого помещения 670 м².

Стоимость помещения 7230600 руб.

Исследования показали платежеспособный спрос на данный вид продукции и объем продаж в данный момент определяется возможностями фирмы, которая по результатам деятельности за первые пять месяцев решила бы вопрос с увеличением своей мощности (увеличением товарооборота).

Конкуренты.

В настоящее время фирма является единственным изготовителем товара. Конкурентов нет. Сырье для изготовления продукции поставляется с г. Рязань.

Таблица 1

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
1	Объем производства (услуг)	шт	390400
2	Выручка от реализации	тыс. руб.	468912
3	Полная себестоимость производства и затрат	тыс. руб.	36479
4	Валовая прибыль	тыс. руб.	3858
5	Частая прибыль	тыс. руб.	33181
6	Численность персонала	человек	63
7	Производительность труда	тыс. руб.	1116,4
8	Рентабельность продукции	%	90
9	Уровень потенциальной убыточности	%	220
10	Точка безубыточности		42100
11	Срок окупаемости	лет	0,12
12	Капитальные вложения	тыс. руб.	4250

2. Фирма и отрасль, в которой она занята

Предприятие ООО «Свеалл» создано и специализируется в области производства, доставки панелей МДФ находящиеся в Рязанской области город Сасово улица Ленина дом 42. График работы предприятия пятидневная рабочая неделя, два выходных дня, восьми часовой рабочий день. Площадь производственных и офисных помещений (670м2). Также на территории предприятия производится обучение сотрудников, повышение квалификации, и получение консультации о продукции. Для производства МДФ используют круглые бревна, которые очищают от коры с помощью станков, рубят в щепу в специальных машинах. Щепу сортируют, промывают для удаления грязи, песка, камешков и производят нагревание паром. Сырье для приготовления продукции поставляется партнёрами ж/д, автомобильным способом. Широкая область применения, ни один современный объект строительства, ремонта или реконструкции сегодня не обходится без панелей МДФ. Внутренняя отделка стен и потолков, возведение межкомнатных перегородок, утепление фасадов, устройство оснований полов, огнезащитное покрытие конструкций - вот лишь неполный перечень сфер применения этого уникального во всех отношениях материала. Товар будет распространять от производителя > оптовый торговец > розничный торговец > потребитель.



Наименование оборудования
1. Этап приготовления сырья
1. Ленточный транспортер для подачи сырья
2. Барабанная строгалка
3. Щепочная ветреная система
2. Этап приготовления волокна
4. Ленточный транспортер
5. Электрический железоудалитель
8. Опылительное устройство
9. Труба для подачи сырья
13. Бункер для сухого сырья
3. Этап укладывания горячего прессования
14. Система укладывания силовой транспортировки
15. Синхронное транспортное оборудование
16. Поперечная пила
21. Выпускающий транспортер
22. Охладитель
4. Этап приготовления готовой продукции
23. Вталкиватель
24. Наклонный барабанный транспортер
25. Вертикальная пила
32. Оборудование для электронного управления - этап удаления пыли при обрезании боковин

В настоящее время фирма является единственным изготовителем товара. Конкурентов нет.

3. Товар, продукция, услуги

Стеновые панели МДФ - плитный материал, изготавливаемый методом сухого прессования мелкодисперсной древесной стружки при высоком давлении и температуре. В качестве связующего элемента используются карбидные смолы, модифицированные меламином.

Это обеспечивает очень низкую эмиссию формальдегида, сравнимую с эмиссией натуральной древесины.

Преимущества:

Низкая стоимость при отличном внешнем виде, легкости монтажа и эксплуатации.

Не требуется предварительная подготовка поверхности (очистка старого покрытия, выравнивание, шпатлевка и т. п.). Состояние стен до отделки не влияет на качество и сложность выполнения ремонта.

Наличие под панельного пространства при монтаже на каркас позволяет использовать его для скрытой прокладки проводки, а также для дополнительной тепло- и звукоизоляции помещения.

Монтаж панелей можно выполнять вертикально, горизонтально и по диагонали.

Разнообразная цветовая палитра выпускаемых стеновых панелей.

В основном МДФ используется при производстве мебели, для отделки помещений, например, в виде стеновых панелей, эконом панелей для торговых помещений и ламинированного напольного покрытия (т. н. ламината). МДФ хорошо подходит для изготовления корпусов акустических систем, поскольку он имеет однородную структуру, неплохо поглощает звук и легко обрабатывается. МДФ используют в изготовлении шкафов, в частности, фасадов с элементами резьбы, при обработке выделяет не стружку, а пыль, поэтому идеален для фрезеровки полостей различной глубины, криволинейных отверстий и прочих криволинейных форм. Чаще всего МДФ реализуется без покрытия (фасадный МДФ покрыт белым, тонким пластиком с одной стороны), поэтому требует дополнительных затрат при работе с ним.

Плиты покрываются эмалью или пластиком, что делает изделия из МДФ значительно дороже, чем из ДСП.

Все мы знаем, что от качества используемых строительных материалов, будь то ДВП, МДФ, гипсокартон и т.д., напрямую зависит долговечность строительных объектов. Поэтому очень важно, чтобы при производстве тех или иных строительных материалов строго соблюдалась технология производства. От точности состава и качества используемых веществ, соблюдения температурного режима и многих других факторов, напрямую зависят свойства выпускаемого продукта.

МДФ плита изготавливается из просушенных волокон древесины, обработанных связующими синтетическими веществами, которые формируются в форме прямоугольного утолщенного ковра для дальнейшего горячего прессования и шлифовки. Технология изготовления МДФ является усовершенствованным способом изготовления ДВП, в котором использовался метод сухого прессования сильно измельченной древесной стружки под высоким давлением и температурой.

В основе связующих веществ волокнистой структуры МДФ плиты используются модифицированные меламином карбидные смолы. При этом эмиссия формальдегида в МДФ остается на низком уровне, сравнимом с натуральным деревом. Таким образом, минимизировано выделение опасных для здоровья веществ.

Физические свойства и особенности МДФ, его применения в различных отраслях современной промышленности и строительстве.

МДФ плита обладает высокой механической прочностью. Благодаря этому качеству, материал получил широкое распространение в строительстве и, особенно, в мебельном производстве, так как не только превосходит другие материалы по устойчивости к механическому воздействию, но и отлично удерживает мебельную фурнитуру и крепеж.

МДФ плита является прямым конкурентом ДСП по устойчивости к влаге и горячему пару.

Благодаря влагоотталкивающим свойствам, МДФ плита обладает устойчивостью к различным микроорганизмам и плесневым грибкам, что делает изделия экологически безопасными при использовании в быту.

Благодаря мелкодисперсному составу, МДФ идеально подходит для механической обработки пильным, фрезеровальным и шлифовальным инструментом, что позволяет получать сложные фигурные изделия с наименьшими затратами труда.

Преимущества и недостатки:

Определяются в первую очередь экологичностью и универсальностью данного материала. МДФ является современным экологически чистым материалом, который по характеристикам можно сравнить с натуральной древесиной. Благодаря использованию в производстве только натуральных материалов и веществ МДФ не оказывает негативного воздействия на здоровье и самочувствие человека, даже со временем не выделяет никаких токсичных или вредных веществ.

Благодаря привлекательному внешнему виду панели МДФ могут использоваться в различных сферах - из них часто делают мебель, отделывают стены помещений, маскируют телефонные, компьютерные, электрические кабели и т.д. Важными преимуществами материала являются прекрасные теплоизоляционные и звукоизоляционные характеристики.

Большое значение имеет и то, что материал очень легок в монтаже, проведение работ с его использованием занимает минимум времени.

Для оформления помещения стеновыми панелями нет необходимости проводить предварительную отделку стен - удалять старую краску или обои, выравнивать поверхность, штукатурить и проводить другие операции, которые, как правило, отнимают очень много времени.

Во время проведения работ по отделке стен МДФ полностью отсутствует пыль, грязь, отходы и т.д.

Панели МДФ требуют минимального и простого ухода - достаточно изредка протирать плиты влажной салфеткой или одним из специальных средств, которые сегодня в избытке продаются в магазинах. Панели МДФ легко поддаются демонтажу, поэтому в случае необходимости любые поврежденные участки быстро можно заменить.

Немаловажным преимуществом является достаточно низкая цена панелей и отсутствие необходимости привлечения профессионалов к проведению работ. Панели легко транспортируются к месту проведения ремонта, а работа с ними не покажется трудной даже непрофессионалам, которые не имеют никакого опыта в проведении строительства или ремонта.

Перед тем, как приобретать панели, необходимо точно установить нужное количество материала. Для этого поверхность, которая будет подлежать облицовке, тщательно измеряют, учитывая высоту комнаты. При этом площадь дверных проемов и окон в расчет не включается. Для панелей сегодня производители предлагают большое разнообразие уголков, планочек, плинтусов, служащих украшением и облегчающих монтаж.

Многообразие рисунков и широкая цветовая гамма декорирования панелей дают возможность подобрать дизайн МДФ на любой вкус, в соответствии с интерьером и стилем помещения, стены которого будут отделываться данным материалом. Сегодня можно выделить четыре класса декора стеновых панелей - медиум, классика, фэнтэзи и модерн. Панели можно комбинировать между собой, создавая интересные рисунки и эффекты. Хорошо и стильно смотрятся панели МДФ, которые имитируют различные поверхности - дерево, кирпич, камень, листву и т.д.

Стеновые панели горят, и это проверенный факт. Крайне наивно доверять производителям и продавцам, утверждающим, что материал, практически на 100% состоящий из древесной стружки, может быть устойчивым к возгоранию. Поэтому вся проводка за стеновыми панелями должна быть уложена в металлические гофры.

При прямом контакте с влагой места распилов и другие незащищенные краской или пленкой участки разбухают и деформируются. Можно закрыть их наличником или плинтусом, но надежной защитой это назвать нельзя.

Стеновые МДФ панели не могут похвастаться высокой прочностью. Смонтированное на каркас покрытие может пострадать при ударе, чего никогда нельзя исключать, да и вопрос крепления полок или какого-нибудь навесного оборудования ставится под большое сомнение.

Чаще всего панели МДФ используются для отделки внутренних стен помещения. Данный материал прочен, долговечен и устойчив к любым механическим воздействиям, на нем не задерживается пыль, а качество панели сохраняется на протяжении многих лет.

Разброс цен по региону составляет от 6 до 17 тыс. рублей.

Особенности МДФ панелей.

Панели МДФ обладают рядом особенностей, которые следует учитывать при его выборе.

Панели относятся к современным отделочным материалам и повсеместно применяются как в изготовлении мебели, так и в декоративной отделке интерьеров. Естественно, что применение натурального дерева в облицовке стен, подчеркнёт престиж и украсит любой интерьер. Однако стеновые панели способны стать полноценной заменой дорогостоящему массиву дерева. К их преимуществам можно отнести практичность в повседневной эксплуатации, экологичность и большой ассортимент по цвету и декоративной отделке.

В качестве основы для изготовления стеновых панелей чаще всего используют ДСП и МДФ. К основанию методом холодного или горячего прессования приклеивается шпон, который по составу является тонким слоем натуральной древесины ценных пород. При таком способе отделки мы получаем не искусственную имитацию текстуры дерева, а естественный цвет и узор, характерный для данной породы.

По своим характеристикам панели из МДф ничем не уступают натуральному дереву.

4. Рынок

МДФ возникла в 1966 году в США. Тогда технология основывалась на «мокром способе». Уже позднее, в начале семидесятых, шведские производители усовершенствовали технологию производства МДФ и создали «сухой» способ. Темпы производства постоянно росли, и на начало 90-х годов прошлого века в мире выпускалось уже 6.8 млн. куб. м. в год. Число стран производителей постоянно растет. Уже на начало 2002 года общий объем производства плит МДФ в мире равнялся 20 млн. м. куб. в год. Мировым лидером по выпуску МДФ на сегодняшний день является Китай.

В России производство панелей МДФ налажено с 1997 года. Первая линия по производству древесноволокнистой плиты была запущена в п. Шексна Вологодской области. Следом был запущен участок в г. Балабаново Калужской области. Общая мощность этих предприятий на тот момент составляла 80 тыс. куб.м. в год. Уже в 2002 году на территории РФ выпускалось 281 тыс. куб. м. в год и этот рынок постоянно растет. В России нет государственного стандарта на производство древесноволокнистых панелей средней плотности, поэтому отечественные производители работают по своим ТУ, либо по стандартам европейских производителей.

Покупателем и заказчиком производимой продукции являются строительные организации и физические лица в пределах Сасовского района.

В пределах области данного производства действует еще несколько таких заводов, которые расположены в г. Рязань, г. Ряжск, г. Скопин, г. Михайлов. Эти производители формируют объем регионального рынка панелей МДФ. Таким образом наше предприятие будет составлять 1/5 часть регионального рынка - с годовым объемом производства 11712 тыс. рублей.

Данное предприятие ежегодно планирует повышать объем выпускаемой продукции на 5% от начального объемы выпуска продукции.

Средняя цена выпускаемой продукции ориентировочно будет составлять 7200 тыс. руб.

Разброс цен по региону составляет от 6 до 17 тыс. рублей.

Предприятие использует следующие средства рекламы: СМИ, буклеты, объявления, интернет рекламы.



5. План маркетинга

1. Производимый товар фирмы ООО «Свеалл» предполагается реализовывать следующим образом: одновременное использование и собственного канала, и посредников (смешанные каналы). Лучше привлекать специализированных посредников, чем затрачивать значительные средства на создание собственного торгового отдела. Это тем более важно, если данная фирма рассчитывает реализовывать продукцию на нескольких рынках и в разных регионах. Отсюда следует, что предприятие по изготовлению силикатного кирпича будет распространять товар от производителя > оптовый торговец > потребитель. В этой схеме каждый участник канала является независимым, поскольку приобрел право собственности на товар, следовательно, и все связанные с этим риски. При такой организации канала каждый его участник стремится обеспечить себе максимально возможную прибыль.

2. Фирма ООО «Свеалл» устанавливает цены, на свою продукцию исходя из метода установления цен на основе уровня текущих цен используют, когда фирма в основном отталкивается от цен конкурентов и меньше внимания уделяет собственным издержкам или наличию спроса. В этом случае чувствует, что придерживаясь уровня текущих цен, она сохраняет нормальное равновесие в рамках отрасли.

3. Реклама осуществляется через СМИ, буклеты, объявления, интернет рекламы, что позволяет широко проинформировать население и повысить уровень известности.

4. На рекламу фирма затрачивает 9% от общего дохода:

468 912 * 0,09 = 42 202 рублей.

5. К числу методов и средств стимулирования сбыта возьмем скидки при покупке определенного количества товаров и премии при покупке на определенную сумму.

6. Получение заказов может осуществляться через официальный сайт, по телефону и непосредственно в офисе предприятия, где тщательно будет подобран объем продукции и сумма за ее выпуск.

7. С увеличением уровня сервиса затраты на сервис, естественно, возрастают, причем рост имеет нелинейный характер. Причина заключается в том, что субъект сервиса, т. е. лицо, оказывающее услуги, в первую очередь применяет те из них, которые даются ему малыми затратами. Данная фирма предоставляет услуги на:

Бесплатная доставка в области предприятия;

Скидки постоянным покупателям;

При большом заказе, скидки на сумму 30%;

Бесплатная замена бракованной продукции.

Затраты на сервис в коммерческих расходах предполагают:

42 202 * 0,08 = 3 376 рублей.

6. План производства

Начинается все с подготовки, обработки и дозировки сырья, которое необходимо для производства панелей МДФ. Для получения прочного строительного материала необходимо точно соблюдать всю технологию производства.

Заготовка сырья. В качестве сырья в технологии производства МДФ используется обычный круглый лес. С помощью специального оборудования, бревна отчищают от коры и рубят на мелкие щепы. Полученную массу промывают от грязи, мусора и песка, и затем обдают горячим паром.

Заготовка волокна. После пропарки щепу измельчают в рафинере и добавляют в неё связывающие смолы. Эту массу отправляют в сушилку, где выравнивают влажность полученного состава. Затем из массы с помощью циклонов удаляют воздух и отправляют на формировочный станок. Таким образом, получается древесноволокнистая масса, или волокно.

Ковер. На формировочном станке массу сжимают в ковер и отправляют на предварительный пресс, где выдавливают оставшийся после циклонов воздух.

Прессовка. Предпоследним, и наиболее важным этапом в технологии производства МДФ, является окончательное прессование. Ковер из древесного волокна окончательно прессуют, разрезают на плиты и охлаждают. Еще немного, и наши плиты превратятся в полноценный материал.

Шлифовка. Поверхность охлажденных плит шлифуют, выравнивают толщину листов, и удаляют возникшие в процессе производства внешние дефекты. Плита готова!

Дальше плиты отправляются потребителям, либо уходят на декоративную отделку, после которой материал делится на три категории: окрашенный МДФ, ламинированный МДФ и шпонированный МДФ.

Для изготовления древесноволокнистых плит используют следующее сырье и материалы:

технологическая щепа по ГОСТ 15815-83;

карбамидоформальдегидная смола КФ-МТ-15 по ТУ 6-05-211-1435-87;

аммоний хлористый;

парафин.

Плиты одного размера укладывают в пачку, пачку сверху и снизу закрывают предохранительными обкладками, стягивают стальной упаковочной лентой с применением угольников в двух местах по ширине и в трех местах по длине пачки.

При поставке на экспорт пачку плит закрывают со всех сторон обкладками из древесноволокнистых плит, стягивают стальной упаковочной лентой.

На каждую пачку плит прикрепляют этикетку, на которой указано:

наименование страны - изготовителя;

адрес предприятия - изготовителя;

наименование предприятия - изготовителя;

наименование продукции;

обозначение настоящих технических условий;

область применения плит;

правила транспортировки, хранения и использования;

марка плит;

размеры. мм;

класс эмиссии;

количество плит в пачке в штуках и м2;

дата изготовления, смена;

штамп технического контроля

Плиты перевозят всеми видами транспорта в соответствии с правилами перевозки грузов, с обязательным предохранением от атмосферных осадков и механических повреждений. В автомобиль типа TIR вмещается 24 пачки, в вагон - 63 пачки плит размером 2440х1220 мм.

При хранении пачки укладывают на ровное место на поддоны или бруски - прокладки в стопы высотой не более 4,5 м. Плиты хранят в закрытых помещениях при относительной влажности воздуха не более 70% и температуре не выше 25 °С.

Рассмотрим необходимое оборудование для производства панелей МДФ:

Барабанная дробилка;

Накопительный бункер;

Устройство просеивания и промывки;

Ковшевой элеватор;

Шнековый транспортер;

Рефинер-мельница;

Труба-сушилка;

Бункер-хранитель;

Донный транспортер;

Предварительный пресс;

Загрузочная этажерка;

Многоэтажный горячий пресс;

Разгрузочная этажерка;

Охладитель;

Шлифовальные станки;

Погрузчик вилочного типа.

Каждая стадия технологического процесса производства МДФ требует использования определенных машин и механизмов. Рассмотрим стандартную комплектацию современной производственной линии, которая способна изготавливать различные виды МДФ панелей.

На начальной стадии подготовки сырья, древесина рубится в барабанных дробилках и собирается в накопительном бункере. Далее в работу вступают устройства просеивания и промывки, а также для удаления частиц металла используется мощный электромагнит. В конце этого цикла чистое измельченное волокно движется дальше на ковшевом элеваторе.

На участке подготовки волокна для загрузки щепы в пропарочный котел используется такое оборудование, как шнековый транспортер. Затем такой же транспортер доставляет пропаренную и смешанную с соединяющим веществом массу древесины в рафинер - мельницу и несколькими размольными дисками. Там древесина окончательно размалывается на мелкие частицы.

Сушка и пропитка древесных волокон осуществляется непосредственно в трубах-сушилках, где к волокнам добавляется клей и из них удаляется излишняя влага. После такой обработки сырье собирается в большом бункере-хранителе.

Для качественной формовки волокон используют специальный донный транспортер. Он оснащен рядом шипованных вальцов для обеспечения однородности массы сырья и вакуумной системой для отсасывания лишнего воздуха. Потом волокнистый ковер проходит под специальным гребенчатым вальцом, который равняет высоту слоя сырья. Далее следует непосредственное прессование, которое предусматривает движение сырья по цепочке: предварительный пресс - загрузочная этажерка - многоэтажный горячий пресс - разгрузочная этажерка. На выходе имеет уже готовые листы однородной плотности.

Оборудование для производства МДФ, используемое на последней стадии технологического цикла, состоит из нескольких видов. Здесь применяется веерный охладитель для охлаждения отпрессованных листов, продольные и поперечные пилы для форматирования полотна, а также шлифовальные станки с 4 головками.

Говоря о современных технологиях в производстве МДФ, нельзя не сказать о том, что управление всеми видами сложного и высокоточного оборудования происходит автоматически, с помощью станков с ЧПУ. Это позволяет не только максимально автоматизировать производственный процесс и наладить непрерывное производство, но и существенно снизить общую себестоимость готовой продукции.

Объем выпуска продукции

Годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении (Q, тыс. шт.) определяется по производственной мощности предприятия, исходя из возможно полной загрузки ведущего технологического оборудования - по его заданной часовой производительности (П_ч, изд/час) и годового эффективного фонда времени работы предприятия (Ф_эф, час). Ф_эф рассчитывается на основе годового календарного фонда времени (Д_год, дни), и режимы работы предприятия - продолжительность (Т_см,час) и количество смен в день (N_см), прерывности в выходные (Д_{вых.,дни}) и праздничные дни (Д_{пр., дни}):



Q=П_ч*Ф_эф*=П_ч*(Д_год-Д_вых-Д_пр)*Т_см*N_см, изделий (1)

Q=200*(365-103-18)*1*8=200*244*1*8=390 400(м²⁾

В том числе предусмотреть в

I квартал - 20% от годового объема;

II квартал - 18% от годового объема;

III квартал - 32% от годового объема;

IV квартал - 30% от годового объема.

Таблица 2. Производственный план

Показатель	Квартал	Итого
	I	II	III	IV
1. Планируемый объем продаж (шт.)	78080	70632	124928	117120	390400
2. Планируемый уровень запасов не конец периода (шт.)	7063	12493	11712	7808	110076
3. Уровень запасов на начало периода (шт.)	7808	7063	12493	11712	39076
4. Объем производства с учетом запаса (шт.)	92951	90188	149133	136640	468912
5. Цена реализации (руб.)	150	150	150	150	150
6. Планируемый объем продаж (тыс. руб.)	13943	13529	22369	20496	70337

Таблица 3. Планируемый уровень запасов продукции по кварталам (шт.)

Показатель	Квартал
	I	II	III	IV
Планируемый уровень запасов материалов:
- на конец периода	7063	12493	11712	7808
- на начало периода	7808	7063	12493	11712

При расчете необходимо учесть, чтобы уровень запасов на конец каждого квартала равнялся 10% от объема продаж в следующем квартале.

Уровень готовой продукции на начало периода равняется 10% от планируемого объема продаж в этом же периоде.

Годовой объем выпуска продукции в стоимостном выражении - товарная продукция (В, тыс. руб.) рассчитывается исходя из годового выпуска продукции в натуральном выражении (Q) и заданной оптовой цены продукции (Ц пр.руб.):

В=0*Цпр, млн. руб. (2)

Основные средства

Основные средства (ОС) включают средства труда, многократно участвующие в производственном процессе (более года) и стоимость которых выше суммы, определяемой

* нормативами по бухгалтерскому учету (10000 руб.), которые регулярно пересматриваются в сторону увеличения из-за инфляционных процессов.

Основные средства, вкладываемые в оборудование, транспортные средства и другие элементы активной части основных фондов (ОС акт, тыс. руб.), определяются после технологической подготовки производства, в результате которой устанавливается их перечни и количество.

При проектировании предприятий стоимость оборудования определяется прейскурантными ценами торговых фирм, затратами на доставку, монтаж и освоение.

В курсовой работе стоимость активной части основных средств принимается в соответствии с заданием.

Капиталовложения в пассивную часть основных средств (ОС пас, млн. руб.) (строительно-монтажные работы по возведению производственных помещений и их инженерному оборудованию и др.) рассчитываются по площади производственных и офисных помещений (S пл., м²) и сметной стоимости 1 м² (Ц пл., тыс. руб.):

ОС пас = S пл. * Ц пл., млн. руб. (3)



ОС пас=670*10,8=7236 тыс. руб.

К основным средствам можно отнести и затраты на приобретение земельного участка для размещения зданий предприятия (ОС зу, тыс. руб.). Они рассчитываются исходя из его площади (S зу, м²) и нормативной или рыночной цены 1 м² (Ц зу, руб.):

ОС зу. = Ц зу. * Ц зу., млн. руб. (4)

ОС зу=80*44,5=3560 тыс. руб.

Нематериальные активы

К нематериальным активам (НМА) относятся затраты на организационное и юридическое оформление предприятия, приобретение лицензий, патентов, рецептур, и прочих прав использования. Эти активы имеют определенный срок действия и амортизацию.

В курсовой работе нематериальные активы принимаются в размере 4% от стоимости активной части основных средств (ОС акт):

НМА = 0,04 * ОС акт, млн. руб. (5)

НМА=0,04*4250=170 тыс. руб.

Численность производственного персонала и организационная структура управления

Численность промышленно-производственного персонала определяется по категориям.

Списочная численность основных производственных рабочих (СЧ опр., чел.) рассчитывается исходя из заданной технологической трудоемкости продукции (t, чел-час/изд), годового объема продукции (Q) и среднего годового эффективного фонда времени 1 рабочего(Ф р. вр.):



СЧ опр = Q год * t уд/ Фр.вр.,чел. (6)

СЧ опр=390400*0,21/1666,9=49 ч-к.

Расчет среднего годового эффективного фонда времени 1 рабочего (Ф р. Вр., чел-час) производится исходя из календарного годового фонда времени (Дк = 365 (366) дней), законодательно установленных: числа нерабочих праздничных дней в году( Дпр ); продолжительности рабочей недели в часах (Тнед); и заданного примерного, в среднем, числа нерабочих дней, связанных с очередными и дополнительными днями отпуска на отдых, учебу, по беременности и родам, на выполнение государственных и общественных обязанностей, с разрешения администрации, по болезни (Д нераб).

Необходимо учитывать также и законодательно разрешенные внутрисменные потери рабочего времени, связанные с сокращенным рабочим днем у подростков, кормящих матерей и пр.(Твн - в среднем 0,1 час)

Фр.вр =(Дк-Дпр-Двых - Днераб) * (Тнед. / Др.нед. - Твн.с), час (7)

Фр.вр=(365-103-18-33)*(40/5-0,1)=211*7,9=1666,9 часа

Списочную численность вспомогательных рабочих вспомогательных производств, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, приготовлением лаков, клеев и др., (СЧ всп. оп., чел) следует принять по заданному нормативу (а всп. оп, % ) от списочной численности основных производственных рабочих.

СЧ всп.оп = а всп.оп. * СЧ опр, чел. (8)

СЧ всп.оп=0,12*49=6 ч-к.

Списочную численность вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений, занятых транспортными и складскими работами (СЧ всп.обс., чел.) следует принять по заданному нормативу (а всп.обс.,%) от списочной численности основных производственных рабочих.

СЧ всп.обс.= а всп.обс.* СЧ опр, чел. (9)

СЧ всп.обс.=0,1*49=5 ч-к.

Списочную численность управленческого персонала руководителей, специалистов следует принять по заданному нормативу (а упр., %) от общей численности всех рабочих

СЧ упр = а упр.* (СЧ опр + СЧ всп.вп. + СЧ всп.оп)., чел. (10)

СЧ упр=0,05*(49+6+5)=0,05*60=3 ч-к

Таблица 4. План приобретения материалов

Показатель	Квартал	Итого
	I	II	III	IV
Планируемый объем V производства	92951	90188	149133	136640	468912
Материальные затраты на единицу производств (тыс. усл. ед.)	0,38	0,38	0,38	0,38	0,38
Потребность в материалах (кг)	35321	3427	56670	51923	147341
Планируемый уровень запасов материалов на конец периода (кг)	3427	5667	5192	3532	17818
Планируемый уровень запасов материалов на начало периода (кг)	3532	3427	5667	5192	17818
Потребность материалов с учетом запасов (кг)	42280	43365	67529	60647	213821
Цена за 1 кг, тыс. усл. ед.	0,09	0,09	0,09	0,09	0,09
Объем закупки материалов (тыс. усл. ед.)	3805	3903	6078	5458	19244

Планируемый уровень запасов материалов на конец каждого квартала составляет 10% от потребности материалов в следующем квартале. Планируемый уровень запасов материалов на начало периода равняется 10% от потребности материалов в том же квартале.

Таблица 5. Расчет запасов материалов

Показатель	Квартал
	I	II	III	IV
Планируемый уровень запасов материалов:
- на конец периода	3427	5667	5192	3532
- на начало периода	3532	3427	5667	5192

Энергия на технологические потребности

Затраты рассчитываются по каждому виду энергии, исходя из общей мощности токоприемников (Nуст., кВт), средневзвешенного коэффициента их использования по мощности и по времени (Кисп.= 0,5), годового эффективного фонда времени работы предприятия (Фэф, час) и тарифа на единицу энергии (а эн, руб./квт-час):

Зэн = аэн * N уст.* К йен * Ф эф, млн. руб. (11)

Зэн=3,91*245*0,5*1952=935 тыс. руб.

Режущий инструмент и эксплуатация приспособлений

Затраты на режущий инструмент и эксплуатацию приспособлений (3 и.п., тыс. руб.) рассчитывается по заданному нормативу годовых затрат (а ин, %) и стоимости активной части основных средств (ОС акт)

З ип. = Ф эф * а ин, млн. руб. (12)

З ип.=4250*0,12=51 тыс. руб.

Ремонт и эксплуатация оборудования

Материальные затраты на ремонт и эксплуатацию оборудования определяются по заданному нормативу годовых затрат (а с.э., %) и стоимости активной части основных средств (ОС акт.):



З с.э. об. = ОС акт * а с.э.об., млн. руб. (13)

З с.э.об.=4250*0,12=51 тыс.руб

Ремонт и эксплуатация производственных зданий и сооружений

Материальные затраты на их ремонт и эксплуатацию (отопление, освещение, уборку, водоснабжение и пр.) определяются по заданному нормативу годовых затрат (а сод.зд., % ) и стоимости пассивной части основных средств (ОС пас)

З сод. зд. = ОС пас * а сод. зд. млн. руб. (14)

З сод.зд.=4250*0,04=195 тыс.руб.

Амортизация основных средств (ОС)

Амортизация ОС рассчитывается раздельно по активной (А акт, тыс. руб.) и пассивной части (А пас, тыс. руб.), исходя из среднегодовой стоимости ОС акт. и ОС пас., и средневзвешенных годовых норм амортизационных отчислений (а ам. акт. и а ам. пас.):

А акт. = ОС акт.* а ам. акт. млн. руб. ( 15 )

А акт.=4250*0,145=616 тыс. руб.

А пас. = ОС пас * а ам. пас. млн. руб. ( 16 )

А пас.=7263*0,05=362 тыс. руб.

На земельный участок амортизация не начисляется. В курсовой работе амортизация на нематериальные активы не рассчитывается.

Заработная плата производственного персонала

Годовой фонд заработной платы по каждой категории производственного персонала (ФЗП, тыс. руб.) рассчитывается по ее списочной численности (СЧ, чел.) и заданной величине среднемесячной зарплаты (СЗП, тыс.руб.), умноженной на 12 месяцев:

ФЗП = СЧ * СЗП * 12, млн. руб. (17)

Единый социальный налог на оплату труда (ЕСН)

ЕСН рассчитывается по каждой категории производственного персонала, исходя из законодательно установленной ставки (а есн = 26 %) и годового фонда заработной платы (ФЗП).

ЕСН = ФЗП * а есн, млн. руб. (18)

Таблица 6. Расчет расходов на заработную плату

Категория рабочих	Численность (чел.)	Зарплата в месяц на 1 чел. в руб.	Всего на зарплату в месяц (тыс. руб.)
1. Основной ППП отчисления на соцстрах 26%	49	13000	7644 2598
2. Вспомогательные рабочие отчисления на соцстрах 26%	6	10000	720 244
3. Обслуживающие рабочие отчисления на соцстрах 26%	5	8000	480 163
4. Руководители отчисления на соцстрах 26%	3	20000	720 244
Итого	63	-	-
Заработная плата	-	-	9564
Отчисления на соцстрах	-	-	3249
Всего зарплата в месяц с отчислениями	-	-	12813

Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы

Прочие общепроизводственные (на охрану труда, окружающей среды, удаление отходов и др.) и общехозяйственные затраты (на связь, командировочные расходы, различные сборы и налоги, включаемые в издержки, охрану, содержание территории и пр.) (З проч., тыс.руб.) определяются по заданному нормативу этих затрат (а проч., %) и общей суммы годового фонда заработной платы персонала:

З проч. = а проч. * ФЗП, млн. руб. (19)

З проч=0,03*1213=384 тыс. руб.

Сумма расходов по приведенным выше статьям характеризует производственную себестоимость продукции.

Коммерческие расходы

Коммерческие расходы определяются, исходя из заданного норматива (а ком, %) и общей суммы товарной продукции (В).

З ком = а ком * В, млн. руб. (20)

З ком=0,026*70337=1828 тыс.руб.

Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов определяет полную себестоимость продукции предприятия (С тп., млн. руб.). Себестоимость единицы продукции (Sтп, тыс. руб.) рассчитывается делением суммы годовых затрат на объем выпуска продукции в натуральном выражении (Q):

Sтп =Стп/Q, руб. (21)

Все рассчитанные затраты следует сгруппировать по двум группам:

условно-переменные (меняющиеся пропорционально изменению объема производства) (Су. пер., млн. руб.) и условно - постоянные (не зависящие от объема выпуска продукции) (Су. пост, млн. руб.) (таблица 1)



Таблица 7. Затраты на производство и реализацию продукции

№ п/п	Наименование показателей	Затраты на продукцию
		На годовой выпуск, млн. руб.	На единицу, руб.
1	Материальные затраты	19244	41
2	Электроэнергия на технологические потребности	935	1,99
3	Режущий инструмент и приспособления	51	0,1
4	Заработная плата основных производственных рабочих	7644	16,3
5	Единый социальный налог	2598	5,5
6	Заработная плата вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений	480	1
7	Единый социальный налог	163	0,3
А	Итого условно-переменные затраты (п.1 по п.7)	31115	66,1
8	Материальные затраты, в том числе:
8.1.	Ремонт и эксплуатация оборудования	51	0,1
8.2.	Ремонт и эксплуатация производственных зданий и сооружений	195	0,4
9	Амортизация оборудования	616	1,3
10	Амортизация зданий и сооружений	362	0,7
11	Заработная плата вспомогательных рабочих вспомогательных подразделений	720	15
12	Единый социальный налог	244	0,5
13	Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) и специалистов (ИТР)	720	15
14	Единый социальный налог на оплату труда	244	0,5
15	Прочие общепроизводственные и общехозяйственные затраты	384	0,8
С	Всего производственная себестоимость (п.А+п.В)	34651	100,4
16	Коммерческие расходы	1828	3,8
В	Итого условно-постоянные затраты (п.8 по п.15)	3536	34,3
Д	Итого полная себестоимость продукции (п.С+п.16)	36479	103,9



7. План менеджмента

Для руководства предприятием необходимо создать организационную структуру управления, так как по расчету численный состав составляет 49 человек, в том числе 6 инженерно-технических работника, следовательно, для управления производством можно принять линейно-функциональную структуру управления.

Генеральный директор стоит в руководстве фирмы. Главный инженер отвечает за производство готовой продукции, кроме того к главному инженеру подчиняется начальник цеха, который отвечает за организацию заготовительного цеха и цеха основного производства. Главный бухгалтер и бухгалтер осуществляют финансовые и расчетно-кассовые операции, происходящие на фирме. Коммерческий директор организует сбыт, поэтому в его подчинении находится склад готовой продукции. Рабочим зарплата выплачивается по штатному расписанию. Надбавка начисляется по перерабатыванию плана в размере 25% от тарифной ставки.

Руководителю зарплата начисляется повременно. Надбавка начисляется за квартал в размере 30% от месячной зарплаты.



8. Финансовый план

Валовая прибыль (ВП, млн. руб.) рассчитывается как разность между выручкой от реализации товарной продукции и полной ее себестоимостью:

ВП = В - С тп., млн. руб. (22)

ВП=70337-36479=33858 тыс. руб.

Налог на имущество предприятия (Ним, млн. руб.) рассчитывается исходя из стоимости земельного участка (ОСзу), остаточной стоимости основных производственных фондов (ОСост., млн. руб.), нормируемых оборотных средств (ОБС), нематериальных активов (НМА) и законодательно установленной ставки налога на имущество (аим, %):

Ним. = (ОСзу+ОСост.+ОБС+НМА)*аим., млн. руб. (23)

Ним.=(3560+10508+19244+170)*0,02=670 тыс. руб.

Остаточная стоимость основных средств (ОС ост) рассчитывается вычитанием из суммы первоначальной стоимости основных средств накопленной (интегральной) суммы амортизационных отчислений за период от ввода объекта до расчетного года.

ОСост = ОС -?Агод, млн. руб. (24)

Осост=11486-978=10508 тыс. руб.

Налог на прибыль (Н пр, млн. руб.) рассчитываются исходя из ее налогооблагаемой величины:

ПН=ВП-Ним, млн. руб. (25)



ПН=33858-670=33188 тыс. руб.

и законодательно установленной ставки налога на прибыль (а пр., %):

Н пр = ВП Ч а пр, млн. руб. (26)

Н пр=33858*0,02=677 тыс.руб.

Чистая прибыль (ЧП, млн. руб.) рассчитывается как разность между валовой прибылью (ВП) и суммой налогов, выплачиваемых из нее (Н)

Н=Ним+Н пр., млн. руб. (27)

Н=670+677=1347 тыс. руб.

ЧП=ВП-Н, млн. руб. (28)

ЧП=33858-677=33181 тыс. руб.

Кроме того, для оценки финансовой устойчивости проекта определяется точка безубыточности предприятия, или объем производства, при котором прибыль равна нулю (Q б.у., изделий.), она рассчитывается по формуле:

Q б.у. = 1000*С у.пост. /(Ц пр - S у.пер.), изд. тыс. изд. (29)

Q б.у.=1000*3536/150-66,1=1000*42,1=42100 руб.

где: С у. пост. - условно-постоянная часть полной себестоимости товарной продукции, млн. руб.;

S у.пер. - условно-переменная часть полной себестоимости единицы продукции (одного изделия), руб.

Соотношение безубыточного (критического) объема производства и производственной мощности характеризует уровень финансовой устойчивости предприятия (УФУ, %):

УФУ = 100 Ч (Q - Q б.у.)/ Q, (30)

УФУ=100*(390400-42100)/390400=100*0,89=89%

Если УФУ > 30 % (после освоения мощности), то финансовая устойчивость проекта к колебаниям (падению) спроса на продукцию считается недостаточной.

Для наглядности оценки финансовой устойчивости предприятия следует построить график зависимости показателей товарной продукции (В), условно-переменных (Су. пер.) и условно-постоянных затрат (Су. пост.) (ось ординат) от роста объема производства (от 0 до годовой производственной мощности-Q) для второго года расчетного периода (ось абсцисс). Проекция точки пересечения линии В с линией Су. пер. называется точкой безубыточности. Правый треугольник образованный этими линиями характеризует валовую прибыль, а левый - убытки предприятия при соответствующем объеме выпуска продукции.

Эффективность производства также характеризуется показателями производительности труда

ПТ=В/СЧ пп, тыс. руб. (31)

ПТ=70337/63=1116,4 тыс. руб.

Рентабельностью продукции

Rпр = 100*ЧП/Стп, % (32)



Rпр=100*33181/36479=100*0,9= 90%

И рентабельностью производства (активов)

Rпр-ва = 100*ЧП/ИП, % (33)

Rпр-ва=100*33181/15046=100*2,2= 220%

Срок окупаемости бизнес - проекта:

Т=КВ/ЧП

Т=4250/33181=0,12

где КВ - капитальные вложения (тыс. руб.)

ЧП - чистая прибыль (тыс. руб.).

Таблица 8. Основные технико-экономические показатели бизнес-проекта

№ п/п	Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателя
1	Объем производства (услуг)	шт	390400
2	Выручка от реализации	тыс. руб.	468912
3	Полная себестоимость производства и затрат	тыс. руб.	36479
4	Валовая прибыль	тыс. руб.	3858
5	Частая прибыль	тыс. руб.	33181
6	Численность персонала	человек	63
7	Производительность труда	тыс. руб.	1116,4
8	Рентабельность продукции	%	90
9	Уровень потенциальной убыточности	%	220
10	Точка безубыточности		42100
11	Срок окупаемости	лет	0,12
12	Капитальные вложения	тыс. руб.	4250



Организация производства материалов панели МДФ целесообразна, экономически выгодна, т.к., высокая рентабельность труда, низкий срок окупаемости.



Список рекомендуемой литературы

1. Блоквелл Э., Как составить бизнес-план: перевод с английского - М., 1996 г.

2. Буров П.В. Бизнес-план инновационного проекта: методика составления - М., 1997 г.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: учебник - М., 2000 г.

4. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю., Бугулов Э.Р. Планирование на предприятии: учебник - М., Филинт, 1999 г.

5. Гомола А.И., Жаннин П.А. Бизнес-планирование: учебное пособие - М., Издательский центр «Академия», 2008 г.

6. Котлер Ф. «Основы маркетинга» - перевод с английского - Издательская группа «Прогресс», 2001 г.

7. Котлер Ф. «Маркетинг. Менеджмент». Анализ, планирование, внедрение, контроль - 9-е международное издание Санкт-Петербург, 1999 г.

8. Экономическая стратегия фирмы: учебное пособие / под ред. А.П. Градова - СПб, 1995 г.

9. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. «Стратегический менеджмент» - учебник - М.: Инфра - М., 1999 г.

Размещено на Allbest.ru

...