Технико-экономические показатели деятельности предприятия (на примере ТОО "Атай С.К.")

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Общая характеристика ТОО «АТАЙ С.К.»

1.1 История создания и развития предприятия

ТОО «Атай С.К.» расположено в Северо-Казахстанской области в 13 км от областного центра г. Петропавловска с. Якорь. Предприятие осуществляет свою производственную деятельность на территории поселка Якорь.

Это птицефабрика была построена в 1968 году. В 2002 году предшественники Мурат Бакиров и Ахметбек Конырбаев купили фабрику, которая пережила банкротство, они ее восстанавливали практически с нуля, шаг за шагом.

ТОО «Атай-СК» располагает собственным птицекомплексом, в который входят промышленные здания для молодняка, взрослого поголовья, ветеринарный блок, центр сортировки и упаковки яйца, ангары для хранения кормов. трудовой фонд себестоимость калькуляция

Долгосрочная инвестиционная программа до 2020 года поможет наращивать объемы производства от года к году. Она подразумевает установку самого современного оборудования. Птицефабрика укомплектована оборудованием украинской фирмы «Техно», в прошлом году закупили испанское - «ZUСAMI». Это оснащение самого высокого класса, оно отличается большей надежностью и более высокой производительностью. Реконструкция и модернизация предприятия продолжаются.

Устав ТОО «Атай С.К.» утвержден решением. Свидетельство о государственной перерегистрации юридического лица № 3-1948-11-ТОО от 07.06.2006 г., зарегистрированное в Управлении юстиции Кызылжарского района, Департамента юстиции северо-Казахстанской области, находящееся по адресу: Республика Казахстан, Северо-Казахстанская область, Кызылжарский район, село Якорь, РНН 481100002133, ИКК KZ336010251000146398 в АО «Народный Банк Казахстана», БИК Hsbkkzkx.

ТОО «Атай С.К.» является юридическим лицом и имеет имущество, которое составляют основные и оборотные средства. Товарищество является коммерческой организацией и может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные учредительными документами и действующим законодательством Республики Казахстан.

ТОО «Атай С.К.» имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и другие счета в учреждениях банка, круглую печать со своим наименованием на государственном и русском языках, эмблему, фирменные бланки.

Товарищество для достижения целей, предусмотренных Уставом, имеет право от своего имени заключать сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком и третьим лицом в суде. Товарищество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Участник не отвечает по его обязательствам и несет риск убытков, связанных с деятельностью ТОО «Атай С.К.» в пределах стоимости внесенного им вклада.

ТОО «Атай С.К.» руководствуется в своей деятельности действующим законодательством Республики Казахстан, Уставом предприятия и настоящей учетной политикой.

1.2 Вид деятельности предприятия

Основной целью деятельности ТОО «Атай С.К.» является получение дохода в результате максимального и рационального использования денежных и материальных ресурсов предприятия. Для достижения указанной цели Товарищество осуществляет следующие основные виды деятельности, не запрещенные законодательством:

- закуп, производство сельскохозяйственной продукции с использованием земли, переработки и реализации данной продукции;

- оказание транспортно-экспедиторских услуг;

- торгово-закупочная, коммерческая, посредническая деятельность;

- общие строительные работы, ремонтно-строительные и строительно-монтажные работы;

- иная деятельность, не запрещенная действующим законодательством Республики Казахстан.

В случае, если для осуществления какого-либо вида деятельности необходимо специальное разрешение (лицензия, сертификат) компетентных органов.

Основным направление деятельности является птицеводство, производство яиц, производство и реализация зерна и комбикорма.

1.3 Организационная структура предприятия

Структура аппарата управления предприятием определяется объемом выполняемой работы, сложностью изготовляемой продукции и технологических процессов, численностью работающих, уровнем специализации производства, степенью его технологической оснащенности и некоторыми другими признаками.

Вся принципиальная схема типовой структуры управления ТОО «Атай С.К.», предусматривает организацию управления по так называемой линейно-функциональной структуре (см. рис 1). Для обеспечения слаженной работы, всех структурных подразделений, строгого распределения функций между отделами каждому предприятию целесообразно иметь положения в отделах, в которых точно определены задачи отдела, структура, подчиненность, разработаны в деталях обязанности и ответственность отдела. Основы линейных структур составляет так называемый "шахтный" принцип построения и специализация управленческого процесса по функциональным подсистемам организации. По каждой подсистеме формируется иерархия служб ("шахта"), пронизывающая всю организацию сверху донизу.

Структура предприятия ТОО «Атай С.К.» синтезирует лучшие свойства линейной структуры (четкие связи подчиненности, централизация управления в одних руках) и функциональной структуры (разделение труда, квалифицированная подготовка решений).

Рис. 1 Организационная линейно-функциональная структура ТОО «Атай С.К.»

Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач. Соответственно строится и система мотивации и поощрения работников.

Линейно-функциональная структура ТОО «Атай С.К.» является наиболее распространенной, особенно среди средних звеньев управления. На нижних уровнях управления структуры наиболее характерными являются линейные связи подчиненности, а на верхних - функциональные. Как и любая другая, данная структура имеет преимущества и недостатки.

Преимущества:

1) более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников;

2) освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем;

3) возможность привлечения консультантов и экспертов.

Недостатки:

1) отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями;

2) недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение, как правило, в его реализации не участвует;

3) чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно: подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации.

Экономист в этой структуре относится к планово-экономическому отделу, и на предприятии обязан осуществлять следующие трудовые функции:

- осуществляет работу по экономическому планированию, направленному на организацию рациональной хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых товаров, по выявлению и использованию резервов с целью достижения наибольшей эффективности работы предприятия.

- осуществляет подготовку проектов текущих планов предприятия по всем видам деятельности и заключенным договорам, а также обоснований и расчетов по ним.

- разрабатывает стратегию предприятия с целью адаптации его хозяйственной деятельности и системы управления к изменяющимся в условиях рынка внешним и внутренним экономическим условиям.

- руководит составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов деятельности (бизнес-планов) предприятия, согласовывает и взаимно увязывает все их разделы.

- организует разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат, проектов цен на товары с целью обеспечения запланированного объема прибыли.

- обеспечивает подготовку заключений на проекты оптовых цен на продукцию, поставляемую предприятию.

- осуществляет руководство проведением комплексного экономического анализа всех видов деятельности предприятия и разработкой мероприятий по эффективному использованию капитальных вложений, материальных, трудовых и финансовых ресурсов, повышению конкурентоспособности, производительности труда, снижению издержек хозяйственной деятельности, повышению рентабельности, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводительных расходов.

- организует контроль за выполнением плановых заданий, а также статистический учет по всем производственным и технико-экономическим показателям работы предприятия, подготовку периодической отчетности в установленные сроки, систематизацию статистических материалов.

- подготавливает предложения по конкретным направлениям изучения рынка с целью определения перспектив развития предприятия.

- осуществляет совместно с бухгалтерией методическое руководство и организацию работы по учету и анализу результатов производственно-хозяйственной деятельности, разработку рациональной учетной документации.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ТОО «АТАЙ С.К.»

2.1 Анализ технико-экономических показателей деятельности ТОО «Атай С.К.»

При оценке финансовых результатов предприятия используются количественные и качественные показатели. Так, размер прибыли предприятия определяется не только количеством и ассортиментом выпускаемой продукции, но и их себестоимостью.

Основной задачей предприятия является наиболее полное обеспечение спроса потребителей высококачественной продукцией. При этом темпы роста объема производства продукции, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыли и рентабельности предприятия.

Товарная продукция (ТП) - это продукция, изготовленная в течение определенного времени и предназначенная для реализации за пределами предприятия. Отличается от валовой продукции тем, что в неё не включаются остатки незавершенного производства и внутрихозяйственный оборот.

Проведем анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ТОО «Атай С.К.» за 2010-2014 гг (таблица 1).

Таблица 1 - Динамика технико-экономических показателей

Показатели	2010	2011	2012	2013	Отклонение 2013г. от 2010г.	2014	Отклонение 2014г. от 2013г.
					(+/-)	%		(+/-)	%
Товарная продукция, тыс. тг	165757	171667,75	177578,5	189400	23643	14,3	214542	25142	13,2
Валовая продукция, тыс. тг	190870	196780	202691,5	214513	23643	12,4	239655	25142	11,7
Реализованная продукция, тыс. тг	165757	171667,75	177578,5	189400	23643	14,3	214542	25142	13,2
Себестоимость товарной продукции, тыс. тг	144632	147841	151050	154260	9628	6,6	171151	16891	10,9
Среднесписочная численность работающих, чел	140	138,3	137,3	136			154
в том числе:
рабочие	116	114	112	110	-6	-5,2	128	18	16,3
служащие	24	24	25	26	2	8,3	26	0	0
Фонд оплаты труда, тыс.тг	29218,56	34275,84	39333,12	44390,4	15171,84	52	75952,8	31562,4	171
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.тг	390111	409616	429121	448627	58516	15	417672	-30955	-6,8
Валовой доход, тыс.тг	21125	25796	30468	35140	14015	66,3	43391	8251	23,4
Чистый доход, тыс.тг	11100	13833	16566	19300	8200	74	21391	-13749	-71,2
Затраты на 1 тг товарной продукции, тг	0,87	0,85	0,83	0,81	-0,06	-6,8	0,80	-0,01	-1,2
Выработка на 1 работающего, тыс. тг	113613	119556	125499	131442	17829	15,6	129683	-1759	-1,3
Среднемесячная заработная плата 1 работающего, тг	17392	20661	23930	27200	9808	56,4	41100	13900	51
Фондоотдача, тенге	0,49	0,49	0,48	0,48	-0,01	-2	0,57	0,09	18,75
Фондоемкость, тенге	2,04	2,05	2,08	2,09	0,05	2,45	1,74	-0,35	-16,7
Фондовооруженность, тенге	2786,51	2957,25	31127,99	3298,73	512,22	18,3	2712,16	-586,57	-17,8
Фондорентабельность, %	2,85	3,33	3,81	4,30	1,45	51	5,12	0,82	19,06
Рентабельность, %	6,7	7,86	9,02	10,19	3,49	52	9,97	-0,22	-2,15

За последние пять лет наблюдается значительный прирост валовой, товарной и реализованной продукции. Также наблюдается рост себестоимости продукции. Данный прирост с одной стороны вызван увеличением объемов производства, а с другой стороны ростом закупочных цен на продукцию предприятия и цен на используемые предприятием ресурсы (ГСМ и т.д.). Необходимо отметить, что прирост себестоимости продукции меньше прироста стоимости товарной продукции более чем на 10 процентов. Это превышение объясняет увеличение валовой прибыли в 2013 году по сравнению с 2010 годов более чем 105 процентов. Сформированная на предприятии за последние пять лет структура также повлияла на прирост валовой прибыли. Так при составленной на предприятии структуре, в которой 30 процентов составляют (зерно, комбикорм) ТОО «Атай С.К.» 80 процентов всех расходов покрывает за счет реализации. Так, к примеру, за последние пять лет средняя цена на птицеводство колебалась от 10000 тенге (весна 2014 года) до 44000 тенге (сентябрь 2014 года), а себестоимость 1 тонны птицеводство варьировала от 12000 - 18000 тенге. Реализационная цена на зерно на предприятии с 2010 по 2014 года варьировала с 60000 до 65000 тенге, а себестоимость 1 тонны зерна соответственно в среднем составила 25780 тенге. Однако нужно отметить, что увеличить долю нельзя, так как в этом случае будет нарушена технология.

За последние пять лет среднесписочная численность изменилась со 140 человек (2010 год) до 154 человек (2014 год). В 2013 году сокращение рабочих вызвано такими причинами как смена места работы, увольнение из-за неоднократного нарушения трудовой дисциплины. А получение высоких доходов в 2013 году и приобретение новой более производительной техники и сельскохозяйственных агрегатов привело к созданию новых рабочих мест.

Увеличение численности и среднемесячной заработной платы привело к увеличению фонда оплаты труда на 159,95 процентов в 2014 году по сравнению с 2010 годом.

Используя функцию ФОТ = ЧР Ч среднемесячная З/П Ч 12, способом цепной подстановки было определено что увеличение численности работающих на предприятии на 14 человек привело к увеличению фонда оплаты труда на 2921,86 тыс.тенге, а увеличение среднемесячной заработной платы в 2014 году по сравнению с 2010 годом на 23703 тенге, то есть прирост составил 136,32 процента, привело к увеличению фонда оплаты труда на 43812,38 тыс. тенге. Таким образом, общий прирост фонда оплаты труда на предприятии в 2014 году по сравнению с 2010 годом составил 46734, 24 тыс. тенге. По данным видно, что наибольшее влияние на рост фонда оплаты труда оказал рост среднемесячной заработной платы 1 работающего.

Птицефабрика укомплектована оборудованием украинской фирмы «Техно», по этому среднегодовая стоимость основных средств в 2013 году по сравнению с 2010 годом увеличилась с 390111 тыс. тенге до 448627 тыс. тенге. В 2014 году часть основных средств была снята с баланса предприятия, что привело к сокращению среднегодовой стоимости основных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом с 448627 тыс. тенге до 417672 тыс. тенге.

Своевременное мероприятий, обновление основных средств и другие факторы оказали влияние на изменение величин объёма реализованной продукции и её себестоимости, а они в свою очередь влияют на величину валового дохода предприятия. По этому целесообразно провести анализ влияния роста объёма реализованной продукции и её себестоимости на величину валового дохода.

2.2 Анализ производства и реализации продукции ТОО «Атай С.К.»

За пять анализируемых лет в ТОО «Атай С.К.» наблюдается тенденция повышения объема товарной продукции в стоимостном выражении. Если в 2013 году по сравнению с 2010 годом общий объем товарной продукции в стоимостном выражении увеличился на 14,26 процентов, то уже в 2014 году по отношению к 2013 году общий объем товарной продукции в стоимостном выражении увеличился на 13,27 процентов.

Таблица 2 - Выпуск товарной продукции в стоимостном выражении (тыс. тенге)

Показатели	2010	2011	2012	2013	Отклонение 2013г. от 2010г.	2014	Отклонение 2014г. от 2013г.
					(+/-)	%		(+/-)	%
Птицеводство	80000	89266	98533	107800	27800	34,75	144367,72	36567,72	33,9218182
Яйца	2400	2400	2400	2400	0	0	-	-	-
Зерно	63319,8	60363,2	57406,6	54450	-8869,79996	-14,00794	42317,4662	-12132,5334	-22,281971
Комбикорм	20037,2	21608,13	23179	24750	4712,8	23,520252	27856,818	3106,818	12,5528
Итого	165757	173638	181519	189400,0	23643,00004	14,263651	214542,004	25142,0	13,27

При анализе выпуска продукции в натуральном выражении наблюдается следующая тенденция. В 2013 году выпуск товарной продукции уменьшается на 3,3 процента. Также сокращение объемов выпуска товарной продукции связано со снижением урожайности.

Таблица 4 - Выпуск продукции в натуральном выражении

Показатели	2010	2011	2012	2013	Отклонение 2013г. от 2010г.	2014	Отклонение 2014г. от 2013г.
					(+/-)	%		(+/-)	%
Птицеводство	5000	4966	4933	4900	-100	-2	5155,99	255,99	5,22428571
Яйца	200	200	200	200	0	0	-	-	-
Зерно	1392,5621	1331,6	1270,8	1210	-182,562128	-13,1098	718,28	-491,71999	-40,638016
Комбикорм	400	416,6	433,2	450	50	12,5	464,2803	14,2803	3,1734
Итого	6992,5621	6915	6837,5	6760	-232,562128	-3,32585	6338,5503	-421,44969	-6,2344629

Прирост птицеводства в 2014 году по отношению к 2013 году составил 5,22 процента, то есть в 2014 году объем птицеводства был на 200 тонн больше чем в 2014 году и составил 5155 тонны.

Таблица 5- Средние цены на продукцию (в тенге за единицу)

Показатели	2010	2011	2012	2013	Отклонение 2013г. от 2010г.	2014	Отклонение 2014г. от 2013г.
					(+/-)	%		(+/-)	%
Птицеводство	16000	18000	20000	22000	6000	37,5	28000	6000	27,27
Яйца	12000	12000	12000	12000	0	0	-	-	-
Зерно	45470	45313,3	45156,7	45000	-470	-1,039	58915	56800	126,22
Комбикорм	50093	51728,6	53364,2	55000	4907	9,80	60000	67400	122,55

Средние цены на птицеводства в 2013 году по отношению к 2010 году увеличились на 37,5 процентов, в 2014 году по отношению к 2013 году средние цены увеличились на 27,27 процентов.

Как видно из таблицы 6 большую долю в структуре продукции в сопоставимых ценах занимает птицеводства, при этом её удельный вес увеличивается с 48,3 процентов до 59,6 процентов.

Таблица 6 - Данные об изменении ассортимента и структуры продукции

Продукция	Объем производства продукции в сопоставимых ценах, тыс. тенге	Структура производства, %
	2010	2011	2012	2013	2014	2010	2013	2014
Птицеводство	80000	79466,6	78933,3	78400	82495,8	48,3	49,5	59,6
Яйца	2400	2400	2400	2400	-	1,4	1,5	-
Зерно	63319,8	60552,7	57785,7	55018,7	32660,2	38,2	34,7	23,6
Комбикорм	20037,2	20872	21706,8	22541,85	23257,2	12,1	14,2	16,8
Итого	165757	163291,5	160826	158360,55	138413,2247	100	100	100

Обобщающую характеристику изменений в ассортименте продукции за 2010-2013 гг. дает одноименный коэффициент, уровень которого определяется следующим образом: К_ас=0,9.

Произошли существенные изменения в ассортиментной политике предприятия.

Таблица 7 - Динамика структуры произведенной продукции за 2010-2013 гг.

Изделие	Оптовая цена за 1 единицу, тенге	Объем производства продукции, тонн	Структура продукции, %	Стоимость выпущенной продукции в ценах базисного периода, тыс. тенге	Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. тенге
		2010г.	2011	2012	2013г.	2010г.	2013г.	2010г.	Факт при базовой структуре	2013г.
Птицеводство	16000	5000	4966,6	4933,3	4900	71,5	72,5	80000	77339,3	78400	1060,7
Яйца	12000	200	200	200	200	2,9	3,0	2400	2320,2	2400	79,8
Зерно	45470	1392,5621	1331,6	1270,8	1209,99999	19,9	17,9	63319,79951	61213,9	55019	-6195,2
Комбикорм	50093	400	416,6	433,2	450	5,7	6,7	20037,2	19370,8	22542	3171,1
Итого		6992,5621	6914,9	6837,4	6759,99999	100,0	100,0	165756,9995	160244,2	158361	-1883,6

На основании таблицы можно сделать вывод, что основную долю в общей структуре продукции за 2010-2013 гг занимает птицеводства (ее доля составляет соответственно 71,5% и 72,5%). Менее значительные доли занимает яйца (соответственно 2,9 и 3%).

В таблице 8 представлены данные для анализа влияния структуры производства на объем товарной продукции.

Таблица 8 - Динамика структуры произведенной продукции на предприятии за 2013-2014 гг.

Изделие	Оптовая цена за 1 единицу, тенге	Объем производства продукции, тонн	Структура продукции, %	Стоимость выпущенной продукции в ценах базисного периода, тыс. тенге	Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. тенге
		2013г.	2014г.	2013г.	2014г.	2013г.	Факт при базовой структуре	2013г.
Птицеводство	22000	4900	5155,99	72,5	81,3	107800,0	101079,2	113432	12352,5
Яйца	12000	200	-	3,0	-	2400,0	2250,4	-	-2250,4
Зерно	45000	1210	718,28	17,9	11,3	54450,0	51055,3	32323	-18732,7
Комбикорм	55000	450	464,28	6,7	7,3	24750,0	23207,0	25535	2328,4
Итого		6760	6338,55	100,0	100,0	189400,0	177591,9	171290	-6302,1

Таблица 9 - Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора за 2010-2013 гг.

Изделие	Отпускная цена за 1 единицу, тенге	Структура продукции, %	Изменение средней цены, тенге
		2010	2011	2012	2013	(+/-)
Птицеводство	16000	71,5	71,8	71,5	72,5	1,0	156,9
Яйца	12000	2,9	2,9	3,0	3,0	0,1	11,8
Зерно	45470	19,9	19,2	18,6	17,9	-2,0	-916,4
Комбикорм	50093	5,7	6	6,3	6,7	0,9	469,1
Итого	-	100,0	100,0	100,0	100,0	-	-278,6

В результате увеличения средней цены птицеводства на 156, 9 тенге удельный вес в структуре продукции увеличился на 1%. В результате увеличения средней цены яиц на 11, 8 тенге удельный вес в структуре продукции увеличился на 0,1%. В результате снижения средней цены зерна на 916, 4 тенге удельный вес в структуре продукции снизился на 2%.

Таблица 10 - Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора за 2013-2014 гг.

Изделие	Отпускная цена за 1 единицу, тенге	Структура продукции, %	Изменение средней цены, тенге
		2013г.	2014г.	(+/-)
Птицеводство	22000	72,5	81,3	8,9	1948,8
Яйца	12000	3,0	-	-3,0	-355,0
Зерно	45000	17,9	11,3	-6,6	-2955,4
Комбикорм	55000	6,7	7,3	0,7	367,3
Итого	-	100,0	100,0	-	-994,3

В результате увеличения средней цены птицеводства на 1948,8 тенге удельный вес в структуре продукции увеличился на 8,9%. В результате снижения средней цены яиц на 355 тенге удельный вес в структуре продукции снизился на 3%. В результате снижения средней цены зерна на 2955,4 тенге удельный вес в структуре продукции уменьшился на 6,6%.

Таблица 11 - Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки за 2010 - 2013 гг.

Изделие	Оптовая цена за 1 единицу, тенге	Объем реализованной продукции, штук (тонн)	Выручка по ценам базисного периода, тыс. тенге	Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. тенге
		2010г.	2011	2012	2013г.	2010г.	Факт при базовой структуре	2013г.
Птицеводство	16000	5000	4966,6	4933,3	4900	80000	77339,3	78400	1060,68
Яйца	12000	200	200	200	200	2400	2320,18	2400	79,8204
Зерно	45470	1392,6	1331,6	1270,8	1210	63319,8	61213,9	55018,7	-6195,18
Комбикорм	50093	400	416,6	433,2	450	20037,2	19370,8	22541,85	3171,06
Итого	-	6992,6	6914,9	6837,4	6760	165757	160244	158360,5	-1883,62

Приведенные данные показывают, что за счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации уменьшилась на 1883, 62 тенге.

Таблица 12 - Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки за 2013 - 2014 гг.

Изделие	Оптовая цена за 1 единицу, тенге	Объем реализованной продукции, штук (тонн)	Выручка по ценам базисного периода, тыс. тенге	Изменение выручки за счет структуры продукции, тыс. тенге
		2013г.	2014г.	2013г.	Факт при базовой структуре	2014г.
Птицеводство	22000	4900	5155,99	107800	101079	113431,8	12352,5
Яйца	12000	200	-	2400	2250,37	-	-2250,37
Зерно	45000	1210	718,28	54450	51055,3	32322,6	-18732,7
Комбикорм	55000	450	464,2803	24750	23207	25535,42	2328,45
Итого	-	6760	6338,55	189400	177592	171289,8	-6302,13

Приведенные данные показывают, что за счет изменения структуры продукции выручка от ее реализации уменьшилась на 6302,13 тенге.

2.3 Анализ использования трудовых ресурсов ТОО «Атай С.К.»

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия также необходим при проведении анализа эффективности деятельности. Он необходим для определения эффективности использования трудовых ресурсов.

В таблице 9 представлены данные характеризующие динамику структуры кадров ТОО «Атай С.К.».

Таблица 13 - Динамика структуры кадров за 2010 - 2014 гг.

Категории работников	Численность, человек	Структура кадров, %
	2010г.	2011	2012	2013г.	2014г.	2010г.	2013г.	2014г.
Всего	140	138,6	137,3	136	154	100	100	100
в том числе:
- рабочие	116	114	112	110	128	82,9	80,9	83
- служащие	20	20	20	20	20	14,3	14,7	13,0
- руководители	4	4	6	6	6	2,9	4,4	4

Как видно из таблицы 9 структура кадров практически не изменилась. Доля рабочих находится на уровне 83 процентов в 2010 и 2014 годах, а в 2013 году составила 80,9 процентов. Это произошло по причине сокращения. В связи с тем, что движение кадров в фермерском хозяйстве отсутствует, все показатели движения кадров равны нулю. Исключение составляет коэффициент текучести кадров в 2009 году. Он в 2009 году составил 0,2. Для анализа использования персонала проведем анализ фонда рабочего времени. В 2013году по отношению к 2010 году фонд рабочего времени уменьшился на 10792 человеко-часов. Сокращение среднесписочной численности рабочих на 4 человека, а также сокращение отработанных дней по отношению к 2013 году на 2 рабочих дня или на 20 часов привели к сокращению фонда рабочего времени в 2013 году к 2010 году. Сокращение количества отработанных дней связано с благоприятными погодными условиями, позволившими своевременно провести агротехнические работы, позволившие сократить затраты на ГСМ и сырье и материалы.

Таблица 16 - Показатели использования персонала за 2010-2014 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010г.	2011	2012	2013г.	2014г.	2013 от 2010	2014 от 2013
Среднегодовая численность рабочих, человек	140	138,6	137,3	136	154	-4	18
Отработано за год одним рабочим:
- дней	302	302	300	300	299	-2	-1
- часов	2018	2011,4	2004,8	1998	1993	-20	-5
Средняя продолжительность рабочего дня, часов	6,68	6,68	6,66	6,66	6,67	-0,02	0,01
Фонд рабочего времени, человеко-часов	282520	278922,6	275325,3	271728	306922	-10792	35194

Причины изменения фонда рабочего времени оказали также влияние на удельную трудоёмкость и среднюю выработку продукции, динамика которых представлена в таблице 17.

Таблица 17 - Динамика производительности труда за 2010-2014 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2010г.	2011	2012	2013г.	2014г.	2013 от 2010	2014 от 2013
Выпуск продукции, тыс. тенге	190870,0	198751	206632	214513	239655	23643,0	25142,0
Фонд рабочего времени, человеко-часов	282520	278922,6	275325,3	271728	306922	-10792	35194
Удельная трудоемкость, человеко-часов на 1 тыс. тенге	1,480	1,409	1,338	1,267	1,28	-0,213	0,01
Среднечасовая выработка продукции, тенге	676	713,6	751,2	789	781	113,8	-8,6

Изменение выпуска продукции и фонда рабочего времени привели к уменьшению удельной трудоемкости с 1,4 человеко-часов на 1 тысячу тенге до 1,28 человеко-часов на 1 тысячу тенге с 2010 года к 2014 году. При этом обратная ситуация наблюдается в динамике среднечасовой выработки продукции. Её значение с 676 тенге в 2010 году увеличилось до 781 тенге в 2014 году. Размеры отклонения этих показателей с каждым годом практически не изменяются.

Таблица 18 - Фонд оплаты труда за 2010-2014 гг.

Показатели	2010г.	2011	2012	2013 г.	Отклонение 2013г. от 2010г.	2014г.	Отклонение 2014г. от 2013г.
					(+/-)	%		(+/-)	%
Фонд оплаты труда, тыс. тенге	29218,6	34275,8	39333	44390,4	15171,8	51,925352	75952,8	31562,4	71,1018599
Среднесписочная численность работников, чел	140	138,6	137,3	136	-4	-2,9	154	18	13,2352941
Средняя зарплата одного работника, тенге	17392	77328	67264	27200	9808	56	41100	13900	51

По данным таблицы 18 за анализируемый период наблюдается тенденция увеличения среднемесячной заработной платы, при этом прирост среднемесячной заработной платы в 2013 году по отношению к 2010 году составило 56 процентов, а в 2014 году по отношению к 2013 году среднемесячная заработная плата одного работника возросла на 5 процентов и составила 41100 тенге.

По данным таблицы 19 проведем анализ эффективности использования фонда заработной платы.

Таблица 19 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы за 2010-2014 гг.

Показатели	Годы	Отклонение 2014 от 2013
	2010г.	2011	2012	2013г.	2014г.	(+/-)	%
Производство продукции на 1 тенге заработной платы, тенге	6,5	5,9	5,3	4,8	3,2	-1,7	-34,7
Выручка на 1 тенге заработной платы, тенге	5,7	5,3	4,9	4,3	2,8	-1,4	-33,8
Сумма валового дохода на 1 тенге зарплаты, тенге	0,7	0,7	0,8	0,8	0,6	-0,2	-27,8
Сумма чистого дохода на 1 тенге зарплаты, тенге	0,4	0,4	0,4	0,4	0,3	-0,2	-35,2

За анализируемый период наблюдается сокращение объема произведенной продукции на 1 тенге заработной платы. Такая же ситуация наблюдается с величиной выручки на 1 тенге заработной платы, суммы валового и чистого доходов на 1 тенге заработной платы. Это свидетельствует о том, что темп роста заработной платы превышает темпы роста произведенной продукции, выручки, валового и чистого доходов.

2.4 Анализ использования основных средств ТОО «Атай С.К.».

Для анализа наличия и движения основных средств используем данные таблицы 20. Величина основных средств на начало года за 2010-2013 года почти не изменилась и составляла 380111 тысяч тенге и 400111 тысяч тенге соответственно. В ТОО «Атай С.К.». используется метод равномерного списания. В 2010 и 2013 годах суммы амортизационных отчислений составляет 40011 тысяч тенге и 497143 тыс. тенге.

Таблица 20 - Показатели, характеризующие наличие, движение основных средств.

Показатели	Годы	Отклонение 2014 от 2013
	2010	2013	2014	(+/-)	%
Основные средства на начало периода, тыс. тенге.	380111	400111	497143	-	-
Ввод основных средств, тыс. тенге.	23400	97032		-	0
Выбытие основных средств, тыс. тенге.	3400		158942	-	-
Амортизация основных средств, тыс. тенге	40011,1	49714,3	33820,1	-	-15894,2
Основные средства на конец периода, тыс. тенге.	400111	497143	338201	-	-158942
Средняя стоимость основных средств, тыс. тенге.	390111	448627	417672	-	-30955
Первоначальная стоимость основных средств, тыс. тенге.	640177,6	795428,8	541121,6	-	-254307

По данным таблицы 21 видно, что за 2010-2014 года изменялись все коэффициенты. Наблюдается рост коэффициента износа в 2013 году по отношению к 2010 году на 11,62 процента. В 2014 году темп роста коэффициента износа замедлился. Замедление роста коэффициента износа характеризует также замедление сокращения коэффициента годности. Эти изменения произошли вследствие ввода нового оборудования.

Таблица 21 - Показатели состояния и движения основных средств предприятия

Показатели	2010г.	2013г.	Отклонение 2013 от 2010	2014г.	Отклонение 2014 от 2013.
			(+/-)	%		(+/-)	%
Коэффициент обновления	0,06	0,20	0,14	233,73	0,00	-0,20	-100,00
Коэффициент выбытия	0,009	0,0	-0,01	-100,00	0,31971	0,32	-
Коэффициент прироста	0,05	0,24	0,19	360,91	-0,32	-0,56	-231,83
Коэффициент износа	0,39	0,44	0,05	11,62	0,23	-0,21	-47,67
Коэффициент годности	0,61	0,56	-0,05	-7,45	0,77	0,21	36,85

По данным таблицы 22 видно, что за пять анализируемых лет наблюдается тенденция изменения значений показателей. При этом значение фондоотдачи в 2013 году было на 2,3 процента меньше значения фондоотдачи 2010 года, а уже в 2014 году уровень фондоотдачи увеличился на 20 процентов. Уровень фондорентабельности в 2013 году увеличился по отношению к 2010 году на 53 процента, в то время как в 2014 году уровень фондорентабельности увеличился всего лишь на 16 процентов.

Таблица 22 - Показатели эффективности использования основных средств предприятия

Подобные документы

• Анализ себестоимости продукции. Эффективность использования основных средств

  Показатели эффективности и интенсивности использования основных средств предприятия, источники данных для анализа. Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции: группировка затрат на производство по элементам, основные статьи калькуляции.
  
  контрольная работа [73,6 K], добавлен 30.08.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности Прокопьевского Гормолзавода за 1999 год

  Характеристика предприятия. Анализ производства и реализации продукции. Анализ основных фондов предприятия и их использования. Анализ использования материальных ресурсов. Анализ использования труда и заработной платы. Анализ себестоимости продукции.
  
  курсовая работа [107,4 K], добавлен 04.06.2002
  

• Экономические показатели деятельности предприятия

  Анализ технико-организационного уровня и других условий производства, объема и реализации продукции. Анализ производительности труда, интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов. Оценка использования трудовых ресурсов.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 26.04.2019
  

• Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

  Анализ себестоимости продукции и финансового состояния предприятия, объем производства и реализации продукции. Рынки сбыта основных видов продукции. Состав, динамика и структура фондов. Оценка использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [909,3 K], добавлен 09.08.2010
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Связь"

  Анализ производства, реализации продукции, структуры основных фондов предприятия. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Производительность труда рабочих. Оценка использования заработной платы. Затраты на производство.
  
  курсовая работа [70,3 K], добавлен 14.07.2013
  

• Экономический анализ результатов деятельности предприятия

  Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, себестоимости продукции, использования основных фондов, прибыли предприятия. Диагностирование причин возникновения негативных тенденций в деятельности предприятия.
  
  курсовая работа [2,1 M], добавлен 02.06.2012
  

• Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

  Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ квалификации и структуры трудовых ресурсов, движения рабочей силы, фонда рабочего времени и фонда заработной платы, трудоемкости продукции. Построение точки безубыточности продукции.
  
  курсовая работа [268,9 K], добавлен 10.01.2015
  

• Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

  Основные технико-экономические показатели предприятия ОАО "Шубрюглес". Анализ выполнения плана по выпуску продукции и ее реализации, технической оснащенности и использования основных фондов. Структура затрат на производство, расход фонда заработной платы.
  
  курсовая работа [66,0 K], добавлен 26.12.2009
  

• Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Взрывпром"

  Анализ затрат производства и реализации продукции; основных фондов предприятия и их использования. Обеспеченность предприятия кадрами. Показатели движения трудовых ресурсов. Факторный анализ выработки. Динамика затрат на рубль товарной продукции.
  
  контрольная работа [59,5 K], добавлен 15.07.2013
  

• Анализ использования производственных ресурсов ОАО "Курганхиммаш"

  Основные технико-экономические показатели ОАО "Курганхиммаш". Оценка эффективности использования материальных ресурсов, труда и заработной платы. Анализ затрат на производство и себестоимости продукции. Факторный анализ рентабельности, прибыли.
  
  курсовая работа [1,3 M], добавлен 11.01.2011
  

• Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 16.11.2013
  

• Анализ использования материальных ресурсов на примере ОАО "Димское"

  Организационно-экономические показатели деятельности предприятия. Анализ его специализации, объёмов производства и материалоёмкости основных видов продукции, состава и структуры оборотных средств, эффективности использования материальных ресурсов.
  
  курсовая работа [133,5 K], добавлен 24.02.2014
  

• Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

  Общая характеристика понятия "трудовые ресурсы". Показатели использования трудовых ресурсов предприятия "Междуреченский почтамт". Анализ динамики фонда рабочего времени, производительности труда, фонда заработной платы, обеспеченности трудовыми ресурсами.
  
  дипломная работа [605,6 K], добавлен 04.01.2015
  

• Экономический анализ деятельности предприятия

  Необходимость анализа экономической деятельности предприятия. Актуальность дисциплины для маркетолога. Анализ производства, реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов, основных фондов, себестоимости продукции и прибыли предприятия.
  
  курсовая работа [593,3 K], добавлен 03.06.2014
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ производственных показателей работы предприятия. Показатели эффективности использования персонала и фонда заработной платы. Факторный анализ прибыли. Расчет себестоимости продукции. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
  
  курсовая работа [245,2 K], добавлен 23.12.2014
  

• Ресурсы предприятия и эффективность их использования

  Состав, наличие и показатели эффективности использования основных и оборотных средств, трудовых ресурсов. Составление производственной программы, расчет производственной мощности предприятия. Показатели себестоимости продукции и анализ структуры затрат.
  
  курсовая работа [60,1 K], добавлен 29.09.2011
  

• Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

  Анализ динамики выполнения плана производства и реализации продукции, ассортимента и структуры продукции, использования персонала предприятия и фонда заработной платы. Оценка соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.
  
  дипломная работа [482,2 K], добавлен 09.06.2013
  

• Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

  Проведение экономического анализа деятельности предприятия. Анализ производства и реализации продукции, движения и использования трудовых ресурсов и основных фондов. Динамика себестоимости продукции. Структура балансовой прибыли, динамики ее элементов.
  
  курсовая работа [229,6 K], добавлен 10.12.2012
  

• Технико-экономические показатели работы предприятия

  Основы технико-экономического проектирования. Расчет технико-экономических показателей, статей расхода базового и проектного вариантов, калькуляция себестоимости продукции. Анализ и показатели использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [26,4 K], добавлен 11.12.2010
  

• Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

  Цели, задачи и источники анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, производительности труда, анализ структуры фонда заработной платы и эффективности его использования.
  
  курсовая работа [58,3 K], добавлен 04.06.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам

Показатели	2010г.	2013г.	Отклонение 2013 от 2010	2014г.	Отклонение 2014 от 2013.
			(+/-)	%		(+/-)	%
Фондоотдача, тенге	0,49	0,48	0,0	-2,3	0,57	0,1	20,0
Фондоемкость, тенге	2,04	2,09	0,0	2,3	1,74	-0,3	-16,7