Эффективность деятельности компании ОАО "Татнефть"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

ОАО «Татнефть» - российская нефтяная компания. Занимает шестое место в стране по объему добычи нефти. «Татнефть» ведёт добычу на 77 нефтяных месторождениях, крупнейшее из которых -- Ромашкинское. Доказанные запасы углеводородов на 1 января 2005 года составляли 5,801 млрд баррелей нефтяного эквивалента. «Татнефть» добывает самую «дорогую», наиболее затратную в России нефть себестоимостью $50 за баррель (на 2008 год). фонд рентабельность капитал актив

Компании принадлежат пакеты акций ряда нефтехимических предприятий («Нижнекамскшина», Ефремовский завод синтетического каучука, «Нижнекамсктехуглерод»), которыми управляет «Татнефть-нефтехим», а также институт ТатНИПИнефть. «Татнефти» принадлежит сеть из 540 АЗС, работающих в различных регионах России.

Анализ предприятия является необходимой мерой для оценки эффективности работы организации, ее финансовых результатов, а также для своевременного выявления и устранения проблем ее функционирования.

Объект исследования - предприятие.

Цель работы - получение информации о состоянии имущества предприятия и результатах деятельности предприятия, необходимой для принятия решений о дальнейшем направлении развития.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

- провести расчет показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия

- проанализировать тенденции показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия

- выявить существующие на предприятии проблемы и предложить решение по устранению выявленных проблем.

Для анализа деятельности предприятия используется бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, приложение к бухгалтерскому балансу.



Глава 1. Анализ основных фондов предприятия

1.1 Анализ структуры и динамики основных фондов

К основным фондам в данном предприятии относятся: здания, сооружения, машины и оборудования, транспортны средства, земельные участки, производственный и хозяйственный инвентарь.

- здания, составляющие в 2007 году 8808358 тыс.руб., к 2011 году увеличились до 11697114 тыс.руб.

- сооружения, составляющие в 2007 году 66007832 тыс.руб. к 2011 году увеличились до 100483642 тыс.руб.

- земельные участки с 2007 года по 2011 год увеличились на 264038 тыс. руб.

Как видно из графика сооружения имеют явную тенденцию к увеличению. Увеличение стоимости сооружений произошло в связи с ростом рыночных цен.

1.2 Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия

Для расчета среднегодовой стоимости фондов необходимы финансовые результаты о поквартальной стоимости основных средств.

Таблица 1. Стоимость основных фондов предприятия за 2010 и 2011 года (тыс.руб)

		1	2
	Стоимость основных фондов	2010 год	2011год
1	На начало 1 квартала	132070050	142612031
2	На начало 2 квартала	135936037	148234771
3	На начало 3 квартала	141591372	153012326
4	На начало 4 квартала	147532478	159844112
5	На конец года	151579782	164012993

Тенденцию к увеличению стоимости основных фондов, что говорит об эффективности их использования, модернизации и расширении действующего предприятия.

Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия для 2010 года

- стоимость основных фондов на начало 1-го квартала n-го периода

- стоимость основных фондов на начало 2-го квартала n-го периода

- стоимость основных фондов на начало 3-го квартала n-го периода

- стоимость основных фондов на начало 4-го квартала n-го периода

- стоимость основных фондов на конец года

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2010 году составила 141721200,8 тыс.руб.

Для расчета таких показателей как фондовооруженность, фондоотдача и рентабельность основных средств необходимы данные о выручки, прибыли предприятия и количества работников.

Таблица 2. Данные о выручки, прибыли и количестве работников предприятия

		1	2
		2010 год	2011 год
1	N - число работников	70000	70000
2	Выручка(тыс.руб)	468032000	615867000
3	Прибыль(тыс.руб)	50648000	61428000

Фондовооруженность

ОФ - стоимость основных фондов

Nраб - количество рабочих на предприятии

Таким образом, на одного рабочего приходится 2024,59 фондов.

Фондоотдача

ТП - выручка

- среднегодовая стоимость фондов

Таким образом, 3,302 выручки приносит 1 рубль, вложенный в основные фонды.

Фондоемкость

Таким образом, в 2010 году требовалось 0,302 основных фондов для производства 1 руб. товарной продукции.

Рентабельность

Таким образом, 35,7% прибыли приходится на 1 руб. стоимости основных фондов.

Расчет показателей эффективности использования основных фондов предприятия для 2011 года.

Среднегодовая стоимость фондов

Среднегодовая стоимость основных фондов в 2011 году составила 153600930,3 тыс.руб

Фондовооруженность

Таким образом, на одного рабочего приходится 2194,3 фондов.

Фондоотдача

Таким образом, 4,009 выручки приносит 1 рубль, вложенный в основные фонды.

Фондоемкость

Таким образом, в 2010 году требовалось 0,249 основных фондов для производства 1 руб. товарной продукции.

Рентабельность

Таким образом, 39% прибыли приходится а 1 руб. стоимости основных фондов.

1.3. Анализ динамики показателей эффективности основных фондов

Таблица 3. Динамика основных фондов

		1	2
	Динамика ОФ	2010 год	2011 год
1	ОФ ср	141721200,8	153600930,3
2	Фвоор	2024,59	2194,3
3	ФО	3,302	4,009
4	Фе	0,302	0,249
5	Rоф	0,357	0,39

Фондовооруженностьв 2011 году возросла по сравнению с 2010 годом. Это говорит о том, что в 2011 году на одного работника приходилось больше основных фондов.

Повышение фондоотдачи основных средств произошло благодаря увеличению объема выпуска или реализации продукции.

Фондоемкость понизилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом. Это означает экономию капитала, участвующего а производстве.

Повышение рентабельности связано с увеличением объемов получаемых прибылей.



Глава 2. Анализ оборотных средств предприятия

2.1 Анализ структуры и динамики оборотных средств

Таблица 4. Виды оборотных средств (тыс.руб)

		1	2	3	4	5
	Виды оборотных средств	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год	2011 год
1	Запасы	12486038	17476415	14407285	20704660	12497178
2	Налог на добавленную стоимость	2912582	4196443	3686408	3553105	3686408
3	Дебиторская задолженность	4168478	14511448	17267025	14068211	74301757
4	Краткосрочные финансовые вложения	44528868	49614117	93366372	187256534	193254342
5	Денежные средства	2951225	4936799	9560197	1192773	13862197
6	Прочие оборотные активы	1912	2413	185139	3273	296850
7	Итого	67049103	90737635	138472426	226778556	297898732

Оборотные средства меняются, в некоторые года они возрастают, а в некоторые убывают. Можно сделать вывод, что краткосрочные и финансовые вложения за рассматриваемый период имеют тенденцию к увеличению, налог на добавленную стоимость находится примерно на одном уровне.

Финансовые вложения по прежнему занимают большую часть, но в 2008 году наблюдается резкое увеличение дебиторской задолженности, ее изменение составило 10%.

Снижение запасов и налога на добавленную стоимость, финансовые вложения по прежнему составляют большую часть.

В 2010 году произошло резкий спад денежных средств, а также идет снижение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 19%, а запасы уменьшились на 5%.



2.2 Расчет показателей эффективности использования оборотных средств

Показатели за 2010 год

Об.с - средний остаток оборотных средств за период

Таким образом, можно сделать вывод, что 206,4% оборота совершили средства за 2010 год.

1) Коэффициент загрузки

Из этого можно сделать вывод, что 48,5% оборотных средств приходится на 1 руб. реализованной продукции.

2) Длительность оборота

Отсюда следует, что примерно за 176 дней совершается один оборот в 2010 году. Абсолютное высвобождение

тыс.руб.



Показатели за 2011 год

1) Коэффициент оборачиваемости

Таким образом, можно сделать вывод, что 206,7% оборота совершили средства за 2011 год.

2) Коэффициент загрузки

Из этого можно сделать вывод, что 48,4% оборотных средств приходится на 1 руб. реализованной продукции.

3) Длительность оборота

Отсюда следует, что примерно за 176 дней совершается один оборот в 2010 году.

4) Относительное высвобождение



2.3 Анализ динамики показателей эффективности оборотных средств

Таблица 5. Показатели эффективности оборотных средств

1	Показатели	2010	2011
2	1	2	3
3	Коб	2,064	2,067
4	Кз	0,485	0,484
5	Доб	176,856	176,553
6	АВ	-71120176
7	ОВ	-329114,2

Рост коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных активов в целом по предприятию.

Так как коэффициент загрузки средств в обороте уменьшился, то оборотные средства стали эффективнее использоваться.

Длительность оборота в 2011 году не изменилась, это свидетельствует о том, что компания продолжает работать на том же уровне и с таким же использованием оборотных средств.



Глава 3. Анализ рентабельности и безубыточности предприятия

3.1 Расчет и анализ показателей рентабельности предприятия

1) Рентабельность затрат

Рентабельность затрат в 2011 году возросла на 0,37 рублей. Это говорит об эффективности основной деятельности предприятия по производству и реализации продукции, работ, услуг.

2) Рентабельность активов

Рентабельность активов в 2011 году выросла на 0,23 рубля. Это говорит об эффективности использования имущества организации, профессиональной квалификации менеджмента предприятия.

3) Рентабельность продаж



Рентабельность продаж в 2011 году увеличилась на 0,16 руб. Изменение уровня рентабельности могло произойти под воздействием изменения цен на реализованную продукцию или изменение себестоимости реализованной продукции.

4) Рентабельность предприятия

Рентабельность предприятия в 2011 году увеличилась на 0,15 руб. Это говорит об эффективности использования основных фондов предприятия.

5) Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала в 2011 году увеличилась на 0, 20 руб. Так как наблюдается увеличение рентабельности собственного капитала, то это говорит об эффективности использования капитала предприятием.

6) Прибыль на акцию

Прибыль на акцию в 2011 году увеличилась на 0,005 тыс.руб. Хоть и незначительный, но рост прибыли характеризует инвестиционную привлекательность компании и ее эффективность.

Таким образом, увеличились все показатели рентабельности периода с 2010 по 2011 гг., отсюда следует, что динамика темпа роста положительна.

На рост рентабельности продаж могло оказать влияние изменение себестоимости реализованной продукции.

Рост рентабельности активов вызван прибыльностью продаж и оборачиваемостью активов.

Рентабельность продаж - экономический показатель, отражающий доход компании на каждый вырученный в результате продаж рубль. Увеличение рентабельности продаж может быть вызвано ростом объемов продаж, изменением ассортимента продаж.

Одним из главных источников роста рентабельности предприятия является увеличение массы прибыли, получаемой предприятием. Этот рост достигается в результате снижения издержек производства, изменения структуры производимой продукции и такого увеличения масштабов производства, когда при сохранении суммы прибыли, получаемой от реализации единицы каждого вида продукции, общая сумма полученной прибыли растет.

Роста рентабельности собственного капитала можно добиться за счет следующих факторов: увеличение рентабельности деятельности компании (рост рентабельности продаж); снижение уровня необходимых активов для осуществления основной деятельности компании (рост оборачиваемости активов); снижение доли собственного капитала (увеличение финансового рычага).

Рост прибыли на акцию может быть обусловлен ростом рыночной стоимости предприятия, из-за рыночной стоимости предприятия акции начинают пользоваться спросом и цена акций возрастает.

3.2 Анализ безубыточности предприятия

Таблица 6. Постоянные затраты (тыс.руб)

Зараб.плата обслуж.персонала	Отчисления на соц.нужды	Амортизация	Прочие затраты
2010 год 7480574	2244172	12483000	5697530
2011 год 9745957	2923787	11829000	13790177

Таблица 7. Переменные затраты

Материальные затраты	Зар.плата произв-ых рабочих	Отчисления на соц.нужды
2010 год 9517766	6345148	1903544
год 12212225	8962371	2688711

Таблица 8. Объем выпуска и цена продукции

Объем выпуска ( тыс.тонн)	Цена ( тыс.руб. за 1 т.)
2010 год 25863000	8,2
2011 год 25928000	9

2010 год

тыс.руб



Таким образом, минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начнет получать прибыль, равен 3710807.

Порог рентабельности

Таким образом, 30428617,4 тыс.руб это выручка, при которой предприятие может покрыть свои расходы, не получая прибыли.

Запас финансовой прочности

Это значит, что компания может сократить производство на 181647982,6 тыс.руб , не неся при этом убытков.

Операционный рычаг

При изменении объема реализации на 1% прибыль изменится на 1,16.



2011год

тыс.руб

Таким образом, минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начнет получать прибыль, равен .

Порог рентабельности

Таким образом, тыс.руб это выручка, при которой предприятие может покрыть свои расходы, не получая прибыли

Запас финансовой прочности

Это значит, что компания может сократить производство на тыс.руб , не неся при этом убытков.

Операционный рычаг



При изменении объема реализации на 1% прибыль изменится на .

Росту данного показателя способствует снижение затрат на производство и реализацию продукции, снижение постоянных затрат.

Операционный рычаг характеризует производственные риски предприятия. В данном случае, даже незначительное повышение операционного рычага свидетельствует о неустойчивости производственной деятельности.

3.3 Факторный анализ себестоимости

где,

- материальные затраты

- затраты на оплату труда

- отчисления на социальные нужды

- амортизация

- прочие затраты

В период с 2007 года по 2009 год наблюдается стабильность общих издержек. Начиная с 2009 года по 2011 год происходит значительный рост общих издержек, что может быть связано с увеличением количества выпускаемой продукции или ростом рыночной цены используемых ресурсов.



Заключение

Целью данной работы являлось получение информации о состоянии имущества предприятия и результатах его деятельности, необходимой для принятия решений о дальнейшем направлении развития.

В первой главе мы рассмотрели анализ структуры и динамики основных фондов и определили, что главная составляющая основных фондов предприятия - это денежные средства. Расчет показателей эффективности основных фондов предприятия показал: рост фондовооруженности приводит к повышению производительности труда и ускорения социально-экономического развития страны. Снижение фондоемкости продукции достигается совершенствованием структуры производственных основных фондов, мероприятиями по улучшению оборудования, увеличением объема и улучшением структуры выпускаемой продукции. Увеличение рентабельности связано с повышением объемов получаемой прибыли, а также с улучшением оборачиваемости активов.

Во второй главе мы рассчитали анализ динамики показателей эффективности оборотных средств. Он показал ,что коэффициент загрузки средств в обороте уменьшился, то оборотные средства стали эффективнее использоваться. при сокращении длительности кругооборота происходит высвобождение оборотных средств из оборота. Ускорение оборачиваемости оборотных средств всегда приводит к относительному высвобождению оборотных средств.

В третьей главе, проанализировав показатели рентабельности ОАО «Татнефть» за 2007-2011гг, ясно определяется положительная динамика темпа роста. При помощи анализа безубыточности рассчитали, что предприятие наращивает свой потенциал, увеличивает масштабы своей деятельности, и растёт интенсивность использования ресурсов.

Размещено на Allbest.ru

...