Оценка ресурсов предприятия торговли

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Понятие и состав ресурсов предприятия торговли

Ресурсы Ї денежные средства, ценности, запасы, возможности, которые непосредственно создают условия и принимают участие в деятельности хозяйствующего субъекта. Являются необходимой базой функционирования, являются фактором , влияющим на достижение двух основополагающих целей:

1. Максимизации прибыли

2. Минимизации затрат

На основе анализа предприятие делает прогноз и строит дальнейшую деятельность.

Основные виды ресурсов

По степени воспроизводства

1) воспроизводимые

2) невоспроизводимые

По экономическому признаку, лежащему в основе конкретного вида

1) Природные, сырьевые, энергетические

2) Средства производства (производственные мощности)

3) Трудовые ресурсы

4) Информационные

5) Финансовые

Продукция (Использование характерно для предприятия, которых результат деятельности одной организации является необходимым условием функционирования другой)

По материально-вещественной форме

1) Материальные (Оборотный капитал, Основные средства)

2) Нематериальные (Рабочие и нематериальные активы, финансовые ресурсы)

В зависимости от характера участия ресурсов в обороте капитала

1) Основные фонды

2) Нематериальные активы

3) Оборотные активы

4) Трудовые ресурсы

Материальные ресурсы ПТ Ї это средства труда и предметы труда

Средства труда (основные фонды) торговли составляют Материально-техническую Базу торговли (МТБ)

МТБ шире понятия основных фондов, так как включат все средства производства, как собственные, так и арендованные.

МБТ торговли Ї это совокупность средств производства, выступающих в форме реальных активов ПТ, обеспечивающих процессы купли-продажи и товародвижения

Торговля, как отраслевая система имеет особую структуру ресурсов. Структура определяется путем расчета отдельного вида ресурса в общей совокупности и выражается в %.

В торговле 70% Ї товарные ресурсы, 30 % Ї основные фонды.

2. Товарные ресурсы предприятия торговли. Источники поступления товарных ресурсов

Товарные ресурсы Ї вся масса поступивших из различных источников товаров, предназначенных для продажи потребителям для конечного использования.

Средний товарный запас находится по средней хронологической



З(1), З(2), …, З(н) - сумма товарных запасов на определенную дату в рублях

ТЗ выступают основой оборота розничной торговли. Балансовая взаимосвязь ТР с Т/об

Необходимость образования ТЗ вызвана следующими факторами:

1. Сезонные колебания в производстве и потреблении товаров

2. Несоответствие между производственным и торговым ассортиментом товаров

3. Особенности в территориальном размещении производства

4. Условия транспортировки товаров

5. Возможности для хранения

6. Звенность товародвижения

Должны превышать объем реализации на величину естественно допустимой величины ресурсов, остающихся в распоряжении ПТ.

Величина остатков ТЗ, остающихся в распоряжении ПТ должна удовлетворять требованию обеспечения бесперебойной реализации, но и не должна привести к затовариванию продукцией.

Закупка товаров Ї приобретение товаров для дальнейшего целевого использования. По своей экономической природе закупки представляют собой оптовый (мелкооптовый) оборот осуществляющийся ПТ или частными лицами в целях перепродажи.

К источникам поступления относят отрасли народного хозяйства, вырабатывающие товары народного потребления.

К поставщикам товаров относят конкретные предприятия различных источников поступления, то есть тех или иных отраслей народного хозяйства, различных сфер производственно-экономической деятельности, вырабатывающих товары и услуги.

Поставщики:

Изготовители

Посредники - оптовые ПТ общенационального, регионального уровня различной товарной специализации, составляющих основу системы оптовой структуры на потребительском рынке; оптовые посредники; организаторы оптового оборота.

Важным посредническим элементом закупочной деятельности являются организаторы оптового товарооборота: товарные биржи, оптовые ярмарки, оптовые рынки.

По форме собственности поставщики:

· Частные

· Государственные

· Муниципальные

· Кооперативные и др.

Поставщики различаются по их принадлежности к той или иной системе хозяйственной системе. Те, которые входят в систему оптовых покупателей к внутрисистемным, остальные Ї внесистемные.

3. Понятие и сущность товарных запасов предприятия торговли, их классификация

Товарные запасы Ї это масса товаров, которая находится в каналах обращения (в ТП, на складе или в пути) в ожидании реализации, то есть в процессе движения ее из сферы производства к потребителю.

Необходимость ТЗ обусловлена следующими факторами:

ь затраты времени на транспортировку, условия и расстояние транспортировки

ь сезонные колебания

ь особенности территориального размещения производства

ь звенность товародвижения

ь возможность хранения товаров и др.

Классификация:

По назначению

1) Текущие (для обеспечения бесперебойности процесса реализации; должны равномерно пополняться в соответствии с планами; размер их должен быть оптимальным)

2) Сезонные (создаются в определённый период времени в соответствии с ожидаемым спросом)

3) Целевые (для реализации на целевых мероприятиях)

По срокам

1) Входные (на начало периода)

2) Выходные (на конец периода)

3) Отчётные (на конкретный момент времени)

По времени

1) Максимальные (в день завоза)

2) Минимальные (в день перед завозом)

3) Средние

По измерению

1) В абсолютном размере (шт., кг, руб.)

2) В относительном размере (дни, разы оборота)

По нормируемости

1) Нормированные (размер утверждается до наступления планового периода на основании прогноза спроса)

2) Ненормируемые (их приобретение не было запланировано)

Товарные запасы должны быть в постоянном движении, то есть возобновляться по мере необходимости. Это основа успешной деятельности ПТ.

ресурс торговый основной товарооборачиваемость



4. Понятие основных фондов ПТ и их классификация

Основные фонды Ї это произведённые активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров и оказания услуг.

Основные фонды относятся к производственным активам, так как создаются и используются в процессе производства.

Основные фонды сохраняют свою натуральную форму в течение длительного времени, переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям, возмещаются после нескольких производственных циклов.

Производственные (непосредственно участвуют в производстве или создают для него благоприятные условия):

ь производственные здания и сооружения;

ь передаточные устройства;

ь машины и оборудование;

ь измерительные приборы и вычислительная техника;

ь транспортные средства;

ь производственный инвентарь и некоторый хозяйственный инвентарь.

Непроизводственные (объекты бытового и культурного назначения, которые находятся на балансе предприятия): жилые дома, детские и спортивные учреждения, медицинские учреждения и др.

Материальные ОФ: здания, сооружения, машины и оборудование, жилища, транспортные средства, многолетние насаждения, продуктивный скот и т. д.

Нематериальные ОФ (объекты интеллектуальной собственности): программное обеспечение, базы данных, произведения литературы и искусства и др.



5. Задачи анализа суммы товарных запасов и товарооборачиваемости

Задачи анализа:

ь проверка соответствия ТЗ и товарооборачиваемости установленным требованиям;

ь изучение их суммы в динамике и оценка изменений в объёме и структуре;

ь установление причин отклонения;

ь планирование упорядочивания ТЗ и ускорения товарооборачиваемости

В процессе анализа изучаются:

ь величина ТЗ по тов. гр. (по структуре и в целом; в ? и дн. оборота) на определённую дату и в динамике

ь их отклонения от установленных величин

ь оборачиваемость по тов. гр. (по структуре и в целом) за определённый период и в динамике

ь средние цены отдельных видов товаров в сравнении с ценами реализации и ценами конкурентов

ь доля запасов отдельных товаров, её динамика

ь отклонения поставок и оценка влияния этого на размер ТЗ

ь размеры запасов по внутригрупповому ассортименту

ь число разновидностей товаров в динамике и в сравнении с конкурентами

ь влияние на изменение ТЗ и Т-об-ти основных факторов (V и структуры ТО, поступления товаров, ритмичности поставок, сложности ассортимента и т.п.)



6. Методика расчета среднего товарного запаса и товарооборачиваемости

Для оценки эффективности управления ТЗ необходимо проанализировать эффективность их использования.

Товарные запасы на определённую дату могут изменяться как в сумме, так и в днях.

Их взаимосвязь: ТЗ_дн = ТЗ_сумм.д. / О

ТЗ_сумм.д. Ї ТЗ в сумме на опр. дату

О Ї однодневный ТО

ТЗ в сумме на определённую дату показывают, на сколько дней торговли имеется товара.

Товарооборачиваемость (В)

Ї время обращения ТЗ

Ї кругооборот товара, то есть смена статичной формы ТЗ на динамичную форму ТО.

Товарооборачиваемость позволяет оценить время и скорость обращения ТЗ и является основным показателем эффективности использования ТЗ.

В = (З_ср.*дн) / ТО

В = З_ср. / О

В_дн показывает, за сколько дней обернётся З_ср, то есть будет продан ранее завезённый товар, и на его место поступит новый.

З_ср = (0,5 З₁ + З₂ + … + 0,5 З_n) / (n - 1)



Товарооборачиваемость может быть рассчитана в количестве оборотов ТЗ_ср.

С = ТО / З_ср

Время и скорость взаимосвязаны и обратно пропорциональны: ^ скорости и v времени обращения позволяют осуществить больший ТО при меньших ТЗ, что влияет на v расходов на хранение и сокращение товарных потерь.

Анализ рекомендуется осуществлять за минимальный период времени.

7. Анализ суммы товарных запасов и товарооборачиваемости

Анализ ТЗ начинается с изучения их суммы. Выявляется недостаток/излишек ТЗ на определённую дату. Он может определяться как в сравнении с нормативом, так и в динамике.

В абсолютной величине:

Н(Из) = З₁ - З_N(З₀)

Н(Из) Ї недостаток/излишек

З₁, З_N, З₀ Ї запасы отчётного года, нормативные, прошлого года

В относительной величине:

Н(Из)дн = Здн₁ - Здн_N(Здн₀)

!!! ТЗ_дн показывает, на сколько дней торговли имеется товара, а В_дн показывает, за сколько дней обернётся ТЗ_ср.

В = (З_ср * дн) / ТО

В = З_ср / О

В результате сравнения фактической В_дн с нормативной или с В прошлого периода, выявляют её ускорение или замедление:

В₁ - В₀ = «+…» Ї замедление; «-…» Ї ускорение

Чем выше скорость обращения товаров, тем выше ликвидность ТП. Оно равнозначно увеличению ресурсов, которые могут быть дополнительно направлены на развитие.

Преимущества и недостатки быстрой оборачиваемости товаров:

+ ^ объёма продаж

+ v риск морального старения

+ v размер торговой надбавки

+ улучшается климат в коллективе

+ ^ доля свободных финансовых ресурсов

- может возникнуть дефицит товаров, что снизит объёмы продаж

8. Характеристика факторов, влияющих на товарооборачиваемость

На величину товарных запасов и товарооборачиваемость оказывает влияние множество факторов внутренней и внешней среды торгового предприятия. Одни из этих факторов ускоряют оборачиваемость, что способствует уменьшению товарных запасов, другие замедляют скорость товарного обращения, увеличивая размер товарных запасов. Если торговое предприятие правильно оценивает эти факторы, то оно легко может изыскать резервы ускорения оборачиваемости товаров, снижения расходов на образование и хранение товарных запасов. Товарооборачиваемость можно ускорить в основном за счет совершенствования всей торгово-коммерческой деятельности.

Колебания спроса. Если предложение отстаёт от спроса, то В резко ускоряется, а по мере насыщения рынка и уменьшения разрыва между спросом и предложением наблюдается некоторое замедление скорости обращения товаров.

Объем розничного товарооборота. Чем больше объем товарооборота, тем больше и однодневный товарооборот, а следовательно, и размер товарных запасов. Величину товарных запасов определяют также широта и обновляемость ассортимента товаров. Чем шире ассортимент, тем больше товарных запасов.

Уровень цен. Если ожидается рост цен, формируется больше товарных запасов. Чем выше темп инфляции, тем больше становятся ТЗ.

Потребительские и физико-химические свойства товаров. Они ограничивают или удлиняют время оборота. По товарам, стойким в хранении, создают большие товарные запасы. На отдельные товары в силу их физико-химических свойств устанавливают не сроки хранения, а сроки реализации, ограниченные несколькими часами. По таким товарам большие товарные запасы создавать нельзя.

Частота и организация завоза товаров. Высокая частота завоза характерна для скоропортящихся товаров. Регулярное снабжение магазина товарами обеспечивает рост товарооборота при наличии меньших товарных запасов. Чем чаще завозят товары, тем меньше товарные запасы, и наоборот.

Состояние материально-технической базы и основных фондов ТП. Наличие развитой складской сети в торговом предприятии позволяет создавать большие товарные запасы, их широкий ассортимент, обеспечивая сохранность и качество.

На оборачиваемость товаров оказывает влияние и ряд других факторов: насыщенность товарных рынков, звенность товародвижения, объемы импорта, распределение запасов товаров между оптовыми и розничными звеньями торговли, организация рекламы и продажи товаров, организация труда, квалификация кадров и уровень руководства торговым процессом и т. п.



9. Методика расчета влияния на товарооборачиваемость изменения объема товарооборота, структуры товарооборота, суммы среднего товарного запаса

Влияние общего изменения ТО и изменения величины ТЗср

Влияние общего изменения ТО = влияние изменения объёма ТО + влияние изменения структуры ТО.

Влияние изменения структуры ТО

Вл.?стр.ТО = [В₀/стр₁] - В₀

[В₀/стр₁] Ї В прошлого года, скорректированная В отчётного года

[В₀/стр₁] = ?%Ч / 100

?%Ч Ї сумма процентных чисел

?%Ч = ?В_0i * YВ_1i



В_0i Ї В по i-й товарной группе в прошлом году, дни

YВ_1i Ї удельный вес оборота i-й товарной группы в общем объёме ТО в отчётном году, %

Влияние изменения объёма ТО

Вл.?VТО = Вл.общ.?ТО - Вл.?стр.ТО

10. Методика расчета влияния на объем товарооборота суммы товарных запасов и эффективности их использования

Первый подход:

Т = С * З_ср

Т Ї объём товарооборота, руб

С Ї скорость обращения З_ср

З_ср Ї сумма З_ср, руб

Второй подход:

Т = (З_ср * 360) / В

В Ї товарооборачиваемость в днях

Т0 = (Зср.0 * 360) / В0

Третий подход (интегральный метод):

?Т_Зср = ?З_ср * С₀ + (?З_ср * ?С) / 2

?Т_Зср Ї изменение объёма ТО за счёт изменения суммы З_ср, руб.

?З_ср Ї изменение ТЗ в отчётном году по сравнению с прошлым, руб.

С₀ Ї скорость обращения ТЗ в прошлом году, кол-во оборотов

?С Ї изменение скорости обращения ТЗ в отчётном году по сравнению с прошлым, кол-во оборотов

11. Анализ поступления товаров

Анализ производится методом сравнения фактических показателей с плановыми. Проводится по ПТ в целом, по товарным группам, товарам, источникам поступления. Используются сплошные и натуральные показатели.

В процессе анализа изучаются:

ь динамика объёма и товарной структуры, устанавливаются темпы изменения поставок

ь обеспеченность целевых реализации и прироста необходимым объёмом поступления товаров

ь состав источников поступления

ь соответствие фактических объёмов поступления объёмам, предусмотренным контрактами

ь ритмичность и равномерность поставок

ь частота поставок

В процессе анализа необходимо установить:

ь процент выполнения плана поступления

ь отклонение размера поступления от прошлого года и плана

ь динамику поступления товаров

ь темп изменения объёмов реализации и др.

Равномерное поступление товаров обеспечивает бесперебойную продажу и не требует дополнительных ТЗ.

Методика расчёта равномерности:



P_i = 100 - V_i

P_i Ї коэффициент равномерности поставки i-го товара, руб.

V_i Ї коэффициент вариации поставки i-го товара по отдельным периодам

P_i > 100: равномерные поставки, v размер упущенной выгоды.

V_i = (Gix / i) * 100

V_i Ї коэффициент вариации i-го товара по отдельным периодам

Gix Ї среднеквадратичное отклонение выполнения плана поступления i-го товара по отдельным периодам

Gix =

Xij Ї % выполнения плана поступления i-го товара за j-й период времени, %

Ї средний % выполнения плана поступления i-го товара, %

Ї Xфакт / Xплан (по итогу)

12. Оценка эффективности использования товарных ресурсов

Расчёт коэффициента обеспеченности товарными ресурсами в динамике или в сравнении с планом

Kоб = (П + З_ср) / Т * 100

Эффективность использования товарных ресурсов

а) по объёму ТО:

Этр_т = Т / (П + З_ср)

б) по сумме прибыли

Этр_п = Пр / (П + З_ср)

Интегральный показатель для обобщения:

Jтр =

13. Управление товарными запасами. Методы экономического обоснования суммы товарных запасов ПТ

Управление ТЗ означает установление и поддержание таких их величины и структуры, которые отвечали бы задачам ПТ.

Управление предполагает:

ь нормирование (установка необходимых размеров для каждого вида на основе нахождения среднего ТЗ в днях)

ь оперативный учёт и контроль

ь регулирование (поддержание на определённом уровне, маневрирование: минимизация, максимизация, оптимизация)

Только одновременное использование всех принципов в отношении всех групп может повысить эффективность управления ТЗ > прибыльность и оборачиваемость ТЗ.

Экономическое обоснование потребности ПТ сводится к определению норматива ТЗ в сумме и в днях на конец планируемого года и определению необходимой суммы поступления товаров.

Норматив устанавливается в целом по ПТ и по отдельным товарным группам на конец квартала с наибольшим объёмом товарооборота (как правило, на конец года).

NТЗ? = NТЗ_дн * О_п

NТЗ_дн = NТЗ? / О_п

Оп Ї однодневный ТО в планируемом году

Методы нормирования ТЗ:

1) экономико-статистический

2) удельных приращений

3) модифицированная форма Уилсона

4) технико-экономических расчётов

14. Методика расчета суммы товарных запасов с помощью метода удельных приращений

Основано на расчёте коэффициента эластичности, отражающего зависимость изменения ТЗ от изменения объёма ТО. Он показывает, на сколько изменится ? товарных запасов при изменении объёма ТО на 1%:

Э = ?ТЗ / ?Т

Э Ї коэффициент эластичности, %

?Т Ї прирост объёма ТО в отчётном году по сравнению с прошлым, %

?ТЗ Ї прирост суммы ТЗ в отчётном году по сравнению с прошлым, %

Тогда прирост норматива ТЗ в сумме на конец планируемого года составит:

?NТЗ_п? = Э * ?Т_п

?NТЗ_п? Ї прирост норматива ТЗ в сумме на конец планируемого года по сравнению с фактической суммой ТЗ на конец отчётного года, %

?Т_п Ї прирост объёма ТО в планируемом году по сравнению с отчётным, %

Норматив ТЗ в сумме на конец планируемого года:

?NТЗ? = ТЗ?_К1 * (100 + ?NТЗ_п?) / 100

15. Использование модифицированной формулы Уилсона для нормирования товарных запасов

ТЗ? =

l Ї коэффициент соотношения суммы ТЗ и объёма ТО.

Т Ї объём ТО в планируемом году, руб.

Сумма ТЗ изменяется прямо пропорционально квадратному корню из объёма ТО.

Преобразуем:

l = ТЗ² / Т

l = ТЗt2 / Тt

l = ТЗn2 / Тn

t, n Ї первый и последний годы ряда динамики

Для расчётов следует использовать данные за 3--5 лет, предшествующих планируемому году.

Определение среднегодового темпа изменения «l»:

l =

Определение значения «l» на планируемый год:

l_n = l_n * l

Расчёт норматива ТЗ в сумме на конец планируемого года:

NТЗ? =

16. Метод технико-экономических расчетов при нормировании товарных запасов

Даёт представление об отдельных элементах ТЗ с точки зрения их назначения.

Согласно методу технико-экономических расчётов, ТЗ состоит из трёх элементов:

1) торговый запас

2) запас текущего пополнения

3) страховой (резервный) запас

Торговый запас в свою очередь состоит из:

1) рабочего запаса

2) времени на приёмку и подготовку товаров к продаже

Рабочий запас Ї запас товаров, находящихся в торговом зале и предназначенных для показа покупателям и обеспечения бесперебойной торговли в течении одного рабочего дня.

Стоимость представительного ассортиментного набора товаров определяется по формуле:

A = ?Q_i * C_i

Q_i Ї количество ассортиментных разновидностей i-го товара в торговом зале, шт.

C_i Ї средняя цена за единицу i-й разновидности товара, руб.

Норматив рабочего запаса в днях:

NРЗ_дн = А / О_п +1 + В_n

О_п Ї однодневный плановый ТО, руб.

В_n Ї время на приёмку и подготовку товаров к продаже, дни

Запас текущего пополнения Ї запас товаров, находящийся в подсобных помещениях и предназначенный для обеспечения бесперебойной торговли от одного завоза до другого.

Коэффициент комплектности поставки:

Kki = qi / Qi

qi Ї количество ассортиментных разновидностей i-го товара, завозимых в одной партии, ед.

Qi Ї количество ассортиментных разновидностей i-го товара, которое должно находиться в торговом зале, ед.

Частота поставки:

Ч_Kki = Ч_i / _Kki

Ч_Kki Ї частота завоза i-го товара с учётом комплектности поставки, дни

Чi Ї частота завоза i-го товара, дни

Принято считать, что в день перед завозом товара его товарный запас равен нулю, а в день завоза он максимальный. Но на практике так случается редко. Поэтому считается, что норматив запаса текущего пополнения должен быть равен половине частоты завоза с учётом коэффициента комплектности поставки:

NЗТП_дн.i = Ч_Kki / 2



Страховой запас Ї запас, находящийся на складе ТП и предназначенный на случай ЧП. Как правило, устанавливается в размере 30% от суммы нормативов рабочего запаса и запаса текущего пополнения.

В современных условиях у ТП страхового запаса нет.

17. Экономическое обоснование товарных запасов по кварталам года

При расчёте нормативов ТЗ на конец отдельных кварталов может быть 2 случая:

1) объём ТО по кварталам либо ^ либо v

2) объём ТО по кварталам имеет колебания

В первом случае норматив ТЗ рассчитывается по следующей схеме.

Определяется годовой прирост норматива ТЗ в сумме:

?NТЗ_год? = С_IVкв.п? - NТЗ _IVкв.о?

С_IVкв.п? Ї норматив ТЗ в сумме на конец IV квартала планируемого года, руб.

NТЗ _IVкв.о? Ї норматив ТЗ в сумме на конец IV квартала отчётного года, руб.

Рассчитывается среднеквартальный прирост норматива ТЗ в сумме, руб.

?_КВ = ?NТЗ_год / 4

Если объём ТО ТП по кварталам имеет колебания, нормативы ТЗ рассчитываются следующим образом.

Сначала, по аналогии с предыдущей методикой, определяются нормативы ТЗ в днях на конец каждого квартала, а затем уже рассчитываются нормативы ТЗ в сумме.

18. Определение объема поступления товаров

После нормирования переходят к расчёту планируемой суммы поступления.

Определение объёма поступления товаров осуществляется на основе балансовой формулы:

П = Р + В + Зк - Зн

Объём поступления рассчитывается по товарным группам. Общий объём поступления определяется суммированием поступления по всем товарным группам.

19. Виды и характеристика оценки стоимости основных фондов

Базовыми видами оценок ОФ являются:

ь первоначальная

ь восстановительная

ь остаточная

ь ликвидационная

ь рыночная

Первоначальная стоимость Ї сумма произведённых расходов на приобретение сооружений, изготовление и приведение в ОФ в пригодное для использования состояние. По ней принимаются на баланс. Величина первоначальной стоимости равна фактически произведенным капитальным вложениям.

ОФперв = Зоб + Зт + Зм + Зпр - З (приобретение ОФ + затраты на транспортировку ОФ + стоимость монтажа + прочие расходы - ? НДС, акцизов к вычету)

Восстановительная стоимость Ї сравнительная оценка, которая позволяет пересчитать стоимость воспроизводства ранее введенных ОФ в ценах и тарифах текущего года.

Переоценка объектов ОФ по ВС может осуществляться:

1) методом индексации (путём умножения балансовой стоимости на индексы пересчёта (индекс-дефлятор))

2) методом прямого расчёта (на основе рыночных цен на объекты ОФ, подлежащие переоценки).

Полная стоимость Ї без учёта их износа, остаточная Ї разность между полной стоимостью (первоначальной и ВС) и суммой их износа. Амортизация Ї денежное выражение стоимости износа.

Остаточная стоимость:

ОС = ОС_п(ОС_в) - А.

Ликвидационная стоимость Ї величина ожидаемой выручки от реализации изношенных и снятых с производства ОФ.

Однако термин ЛС может трактоваться двояко:

ь выражает остаточную стоимость за вычетом затрат, связанных с ликвидацией ОФ

ь показывает рыночную стоимость ОФ при ликвидации п/п

Среднегодовая стоимость

= (ОС начала года + ОС конца года) / 2

Рыночная стоимость Ї наиболее вероятная цена на свободном рынке в условиях конкуренции, когда на цену сделки не действуют какие-либо существенные обстоятельства.

Залоговая стоимость Ї стоимость, которую предполагает получить кредитор на рынке ОФ от продажи ОФ в случае неплатёжеспособности п/п.

20. Показатели движения и состояния основных фондов

Анализ ОФ начинается с оценки их общего размера и динамики.

Два показателя:

1) Изменение абсолютного показателя ОФ

?ОС_абс = ОС_к.г. - ОС_н.г.

2) Темп роста/уменьшения ОФ

Т_оф = ОС_к.г. / ОС_н.г. * 100%

ОС_к.г. = ОС_н.г. + ОС_пост - ОС_выб

К_{обновновления} = ОС_пост / ОС_к.г.

К_{выбытия} = ОС_выб / ОС_н.г.

Коэффициент интенсивности обновления:

К_инт = ОС_выб / ОС_пост

Отражает величину выбывших средств на единицу вводимых.

ТО характеризует темп технического прогресса. Его увеличение свидетельствует о сокращении сроков эксплуатации и ликвидации устаревших объектов.

Коэффициент прироста ОС отражает относительное увеличение ОС за счёт их обновления и показывает, какая доля стоимости ОС на начало периода направлена на покрытие выбытия ОФ за отчётный год:

К_пр = (ОС_пост - ОС_выб) / ОС_н.г.



Коэффициент физического износа характеризует степень изношенности действующих ОФ:

К_изн = ? амортизации ОФ / ОС_{первонач}

Коэффициент годности ОС характеризует состояние ОС на определённую дату и показывает неизношенную долю ОС:

К_годн = ОС_{остаточн} / ОС_{первонач}

К_годн = 1 - К_изн

21. Показатели эффективности использования основных фондов

В процессе анализа ОФ анализируется их эффективность и эффективность их использования. Для оценки эффективности используются стоимостные и натуральные показатели.

К стоимостным относятся:

Фондоотдача (показывает величину ТО, приходящуюся на единицу стоимости основного капитала):

Ф_отд = Т /

При расчёте стоимости ОФ из неё исключают стоимость переданных в аренду объектов ОФ, так как они не участвуют в формировании ТО.

Фондоёмкость (отражает потребность в основном капитале на 1 рубль ТО):

Ф_ёмк = / Т

Рост этого показателя Ї отрицательный фактор.

Фондорентабельность (рентабельность основных фондов):

Ф_рент = П /

П Ї сумма чистой прибыли

Интегральный показатель эффективности использования ОФ:

У_ОС =

Фондовооружённость труда (характеризует стоимость ОФ, приходящуюся на 1 рубль на 1 работника):

Ф_вооруж = /

Натуральные показатели:

ТО на 1 м² S ТЗ

Прибыль на 1 м² S ТЗ

22. Виды воспроизводства основных фондов и их характеристика

Воспроизводство основных фондов -- непрерывный процесс их обновления путем приобретения новых, реконструкции, модернизации и капитального ремонта.

Стадии:

1) создание;

2) потребление;

3) амортизация;

4) восстановление и возмещение.

Формирование ОФ для нового предприятия означает строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования.

Для действующего предприятия формирование ОФ включает следующие этапы:

1) инвентаризацию существующих ОФ с целью выявления устаревших и изношенных;

2) анализ соответствия существующего оборудования;

3) выбор объема и структуры ОФ. Далее идет процесс переустановки действующего оборудования, приобретение, доставка и монтаж нового оборудования.

Завершает воспроизводство основных фондов процесс их восстановления или возмещения. Восстановление основных фондов может осуществляться посредством ремонта за счет амортизационных отчислений, а также путем модернизации и реконструкции.

Существуют различные формы простого и расширенного воспроизводства основных фондов.

Формы простого воспроизводства основных фондов:

1) замена устаревшего средства труда;

2) капительный ремонт.

Формы расширенного воспроизводства:

1) новое строительство на вновь вводимых площадях

2) расширение действующих предприятий Ї строительство дополнительных производств на действующем предприятии или расширение торговых залов

3) техническое перевооружение, модернизация оборудования.

Техническое перевооружение - повышение технико-экономического уровня производственно-торгового процесса на основе внедрения новой техники, технологии продаж, модернизации и замены устаревшего оборудования, улучшения организации товародвижения, качества управления предприятием.

Под модернизацией понимается его обновление с целью устранения морального износа второй формы и повышения технико-экономических показателей до уровня аналогичного оборудования более совершенных конструкций.

Однако когда происходит спад производства и многие предприятия прекращают свою деятельность, предпочтение отдается реконструкции и техническому перевооружению действующих предприятий.

При реконструкции основная часть капитальных вложений направляется на совершенствование активной части фондов при использовании старых производственных зданий и сооружений.

Основная цель воспроизводства основных фондов -- обеспечение предприятий основными фондами в их количественном и качественном составе, а также поддержание их в рабочем состоянии.

23. Экономическое обоснование потребности в капитальных вложениях в основные фонды

Потребность в инвестициях зависит от формы воспроизводства основных фондов.

Потребность в инвестициях при новом строительстве и расширении определяется:

ИС = У_из * S; У_из = ИС / S,

ИС Ї инвестиционная стоимость проекта

У_из Ї удельные инвестиционные затраты в строительство 1 м² площади

S Ї общая площадь нового строительства или расширения

Потребность в инвестициях при реконструкции или техническом перевооружении в форме модернизации или обновлении оборудования определяется:



ИС = С_демонт - С_ликв + С_приобр + С_дост + С_устан

С_демонт Ї стоимость демонтажа оборудования, подлежащего замене

С_ликв Ї доходы от реализации демонтированного оборудования

С_приобр Ї стоимость приобретения оборудования

С_дост Ї стоимость доставки оборудования

С_устан Ї стоимость установки оборудования

24. Оценка эффективности капитальных вложений, выбор варианта оценки

Коэффициент эффективности капитальных вложений (инвестиций):

ЧП Ї сумма чистой прибыли (ожидания), руб.

КВ Ї объем капитальных вложений (инвестиций), руб.

Сравнивается с отраслевыми, фактически сложившимися показателями, либо с коэффициентом рентабельности авансированного капитала, определяемым как отношение чистой прибыли предприятия к общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Если Кэф превышает рентабельность авансированного капитала, инвестиционный проект может быть принят.

Срок окупаемости капитальных вложений (инвестиций): Ї период времени, за который вложенные средства окупятся доходами, полученными от реализации проекта. Показатель обратный Кэф.

Чистый доход:

ЧД = ?ЧП_t - КВ

?ЧП_t Ї сумма чистой прибыли за период реализации инвестиционного проекта, руб.

Коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных вложений (инвестиций):

КВ₁, КВ₂ Ї объем капитальных вложений по различным вариантам инвестирования, руб.

ИО₁, ИО₂ Ї сумма издержек обращения ( ожидания) по различным вариантам инвестирования, руб.

Сумма приведенных затрат Ї показатель, характеризующий сравнительную экономическую эффективность капитальных вложений. Эффективным считается такой вариант, который обеспечивает меньшую величину приведенных затрат.

ИО Ї сумма издержек обращения (ожидаемая), руб.

Е Ї коэффициент эффективности капитальных вложений ( инвестиций), руб.

Удельные капитальные вложения Ї показывают величину инвестиций, приходящихся на 1 рубль ТО, 1 м² торговой площади, на 1 место в предприятии ОП:

УКВ_S Ї удельные капитальные вложения (инвестиций), на 1 кв метр торговой площади, руб.

S Ї торговая площадь

Объем капитальных вложения (инвестиций):

КВ= УКВs * ?S

?S Ї прирост торговая площадь, кв.м.

УКВs Ї удельные капитальные вложения (инвестиций), на 1 кв метр торговой площади, руб.

Коэффициент дисконтирования:

КД = 1 / (1 + К)

К Ї используемая дисконтная ставка, выраженная десятичной дробью

t Ї время, год

Сумма чистого приведенного дохода:

ЧПД характеризует конечный результат инвестирования в абсолютной сумме и представляет собой разницу между приведенными к настоящей стоимости суммой чистого денежного потока и суммой инвестиционных затрат.

ЧПДе Ї сумма чистого приведенного дохода при единовременном осуществление инвестиционных затрат, руб.

ЧПД t Ї сумма чистого денежного потока по отдельным периодам времени, руб.

ИЗе Ї сумма единовременных инвестиционных затрат, руб.

К Ї используемая дисконтная ставка;

Индекс доходности:

Индекс рентабельности по инвестиционному проекту:

ЧПинв Ї среднегодовая сумма чистой инвестиционной прибыли за период эксплуатации проекта, руб.

Срок окупаемости:

ЧДПср Ї среднегодовая сумма чистого денежного потока за период эксплуатации проекта, руб.

Размещено на Allbest.ru

...