Методика составления производственного и финансового плана предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

В условиях централизованной плановой системы вся деятельность строительных организаций полностью подчинялась заблаговременно подготовленным и утвержденным планам. Система планирования производственно-хозяйственной деятельности строительно-монтажные организаций включала в себя перспективное планирование (пятилетка, с распределением по годам), годовое и оперативное планирование. Ежегодно составлялись списки объектов планируемого строительства («титульные списки»), и финансирование осуществлялось только по этим спискам, т.е. инвестиции подчинялись жесткому плану. Фактически желаемой стабильности планов достигать удавалось далеко не всегда: после утверждения планы нередко корректировались (иногда по несколько раз в год), но все поправки шли "сверху вниз", т.е. от вышестоящей организации к нижестоящей.

Переход на рыночные отношения существенно изменил принципы инвестиционной деятельности. Главной проблемой строительных организаций стал поиск заказчиков, запросы которых стали полностью определять номенклатуру строящихся объектов. Реакцией на эти перемены: было возникновение мнения о ненужности, и даже невозможности планирования в условиях рынка. Особую популярность приобрел подобный взгляд в небольших строительных организациях, для которых вопрос “как планировать" часто оттеснялся вопросом "как найти какую-либо работу на ближайшие месяцы".

Тем не менее, зарубежный опыт и сама логика развития производства указывают па ошибочность таких представлений. Любая деятельность становится успешной и устойчивой к «помехам» только при рациональном ее планировании. Продуманность и координация действий необходимы в любой сфере, будет ли это строительство конкретного сооружения, производственно-экономическая деятельность организации в целом или предпринимательская деятельность. Вопрос лишь в том, в какой форме и по каким принципам должно вестись планирование. Однако в странах с развитой рыночной экономикой планированию в строительстве придается немалое значение не только на уровне отдельных организаций

Поэтому цель курсового проекта заключается в приобретении навыков текущего (годового планирования) планирования деятельности строительного предприятия.

Курсовой проект необходим для закрепления теоретических знаний полученных при изучении курса «Планирование в строительной организации», и их практического применения в дальнейшей самостоятельной работе.

Задачами курсового проекта являются:

планирование производственной программы;

составление плана по прибыли;

разработка плана технического развития;

составление плана по труду;

разработка финансового плана.

1. Исходные данные и характеристика предприятия

Таблица 1. Исходные данные

Показатели	Данные по варианту
Организационно-правовая форма	ОАО
Количество акций, шт.	4000
Объем СМР в отчетном году, тыс.руб.	71000
Себестоимость в отчетном году, тыс. руб.	64080
Среднемесячная зарплата в отчетном году, руб.	4800
Стоимость активов на конец года, тыс.руб. В т.ч. Внеоборотные активы Материальные запасы Денежные и прочие запасы	31520 14400 3000 14120
Плановая производственная мощность, тыс.руб.	80000
Опорная программа - I квартал - II квартал - III квартал - IV квартал	65000 16000 17000 16 000 16 000
Плановые индексы: - СМР - материалы - заработная плата - основные средства	1,85 1,11 1,05 1,78
Плановое снижение себестоимости, %	2,50

2. Производственная программа

Производственная программа представляет собой перечень объектов, на которых строительная организация предполагает выполнять работы в плановом периоде. Планирование производственной программы включает разработку следующих разделов:

· План ввода в действие производственных мощностей и объектов;

· План подрядных работ;

· План реализации строительной продукции;

· Ведомость физических объемов строительно-монтажных работ.

Исходными данными для разработки производственной программы являются данные о плановой производственной мощности строительной организации, договоры подряда и субподряда, титульные списки строек, протоколы-заказы, сетевые (календарные) графики производства строительно-монтажных работ.

При разработке данного раздела в составе курсового проекта выполняем два расчета - план подрядных работ и ведомости потребности в материальных ресурсах.

План подрядных работ.

Планирование объемов подрядных работ производиться на основе следующих исходных данных:

· Опорная программа работ, которая представляет собой годовой объем работ, выполняемый собственными силами с разбивкой по кварталам плановой мощности и равен 80 000 тыс. руб.;

· Сведенья об объектах строительства, которые могут быть включены в план.

Планирование подрядных работ осуществляется в следующем порядке:

1) Строим календарный график выполнения СМР. Для этого первоначально наносим опорную программу работ. Затем из перечня объектов выбираем пять объектов с таким расчетом, чтобы заполнить резерв плановой мощности. По каждому объекту устанавливаем и наносим на график нормативную готовность объектов на конец каждого месяца. Готовность определяем по нормам продолжительности строительства согласно СНиП;

2) Рассчитываем объемы СМР, выполняемые собственными силами, исходя из доли работ, выполняемых собственными силами.

3) Составляем план подрядных работ.

Планирование объема подрядных работ производиться с соблюдением вышеперечисленных правил.

Таблица 2. Календарный график строительно-монтажных работ на 2011 г.

Наименование объекта	сумма	1-ый квартал	2-ой квартал	3-ий квартал	4-квартал	Задел
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Опорная программа		16000	17000	16000	16000
5 этажный к/п жилой дом мощностью 3930 м2 стоимостью 6600т.р.	6600	594	858	1122	1122	1122	1188	594
	5280	475,2	686,4	897,6	897,6	897,6	950,4	475,2
5 этажный к/п жилой дом мощностью 3930 м2 стоимостью 6600т.р.	6600	594	858	1122	1122	1122	1188	594
	5280	475,2	686,4	897,6	897,6	897,6	950,4	475,2
5 этажный к/п жилой дом мощностью 3930 м2 стоимостью 6600т.р.	6600							594	858	1122	1122	1122	1188	594,00
	5280							475,2	686,4	897,6	897,6	897,6	950,4	475,20
9 этажный к/п жилой дом мощностью 5234 м2 стоимостью 11640 т.р.	11640											698,4	931,2	10010,40
	9312											558,72	744,96	8008,32
9 этажный к/п жилой дом мощностью 5234 м2 стоимостью 11640 т.р.	11640											698,4	931,2	10010,40
	9312											558,72	744,96	8008,32
Сумма	82972,16	20118,4	22491,2	19009,6	21352,96	20614,80
						16491,84

Плановая производственная мощность 80000 т.р.

Планирование объема работ в физическом выражении.

Для определения потребности строительной организации в ресурсах в составе производственной программы разрабатываем в натуральном выражении ведомость потребности в материальных ресурсах. Разработку ведомости потребности в материальных ресурсах производиться на основании данных о плановом объеме подрядных работ, выполняемом собственными силами, и данных о потребности в материальных ресурсах на 1 млн. руб. сметной стоимости СМР.

Таблица 3. Ведомость потребности в материальных ресурсах

Наименование работ	Ед. изм.	Физический объем на 1 млн.р.
		Жил.	Итого
Монтаж сборных железобетонных конструкций	м3	2 400	199132,8
Монтаж стеновых панелей	м3	1 000	82972
Монолитный железобетон	м3	180	14934,96
Монолитный бетон	м3	235	19498,42
Сборный бетон	м3	170	14105,24
Металлоконструкция	т.	20	1659,44
Кирпичная кладка	м3	260	21572,72
Кровля
шиферная	м2	500	41486
рулонная	м2	730	60569,56
Перегородки
кирпичные	м2	125	10371,5
железобетонные	м2	2 400	199132,8
Цементная стяжка	м2	700	58080,4
Полы
дощатые	м2	1 650	136903,8
цементные	м2	100	8297,2
из рулонных материалов	м2	1 200	99566,4
Гидроизоляция
оклеечная	м2	1 000	82972
обмазочная	м2	600	49783,2
Утеплитель	м3	990	82142,28
Установка оконных, дверных блоков	м2	4 050	336036,6
Монтаж лестничных площадок	шт.	24	1991,328
Монтаж лестничных маршей	шт.	26	2157,272
Остекление	м2	400	33188,8
Штукатурка	м2	3 500	290402
Окраска масляная	м2	500	41486
Окраска известковая	м2	2 620	217386,64

План по прибыли.

Прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии на предстоящий период. Вместе с тем эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляем в два этапа.

На первом этапе определяем плановую прибыль исходя из расчета количественного влияния факторов на размер прибыли в плановом году.

На втором этапе первоначально определенное значение уточняется с учетом результатов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли с учетом влияния факторов включает несколько этапов:

· Расчет базового показателя за предшествующий год;

· Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год;

· Прогнозирование индексов инфляции;

· Расчет плановой себестоимости по вариантам;

· Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом год, могут быть рекомендованы следующие:

Ш Рост (снижение) выручки от реализации продукции в сопоставимых ценах;

Ш Изменение уровня затрат на производство продукции;

Ш Изменение цен на продукцию предприятия;

Ш Изменение цен на покупные товарно-материальные ценности;

Ш Изменение стоимости основных средств и капиталовложений предприятия;

Ш Изменение размера оплаты труда.

Для определения величины каждого из элементов затрат в составе себестоимости сданных СМР принимаем следующую структуру затрат:

ь Материальные затраты - 56%;

ь Затраты на оплату труда - 23%;

ь Отчисления на социальные нужды - 8,5%;

ь Амортизация основных фондов - 4,5%;

ь Прочие затраты - 8%.

Расчеты по факторам выполняем с помощью следующих формул:

1. Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

Пб = Вб - Сб,

где Пб - прибыль отчетного года от сдачи СМР, тыс.руб.; Вб - объем сданных СМР в отчетном году, тыс.руб.; Сб - себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс.руб. Вб = 85 000 тыс. руб.

Сб = 78 110 тыс.руб.

ПБ = 71 000 - 64080 = 6920 тыс.руб.

2. Изменение себестоимости за счет изменения объема СМР:

По = Пб * (Jо -1),

где По - изменение прибыли за счет изменения объема СМР, тыс. руб.; Jo - индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным, считается как отношение запланированного объема СМР к объему работ в отчетном году;

Jo = 82962,16 / 71000 = 1,169

По = 6 920 * (1,169 - 1) = 1169,48 тыс.руб.

3. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

Пс = Сб * Jo * Эс / 100,

где Пс - изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР, тыс. руб.; Эс - плановая величина снижения себестоимости, Эс=2,5 %.

Пс = 64080 * 1,169 * (2,5 / 100) = 1872,74 тыс. руб.

4. Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

Пц = Вб * Jo * (Jц - 1),

где Пц - изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию, тыс. руб.; Jц - индекс изменения договорных цен в плановом году по сравнению с базовым, Jц = 1,2;

Пц = 71 000 * 1,169 * (1,2 - 1) = 16599,8 тыс. руб.

5. Изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности:

Пм = C6 * Jo * Ym * (Jm - 1),

где Пм - изменение прибыли за счет изменения цен на покупные материальные ценности, тыс. руб.; Ум - удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР, Ум = 0,56; Jм - индекс изменения цен на материалы, Jм = 1,15;

Пм = 64080 * 1,169 * 0,56 * (1,11 - 1) = 4614,43 тыс. руб.

6. Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

Пк = Сб * Jo * Уа * (Jа - 1),

где: Пк - изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств, тыс. руб.; Уа - удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР, Уа = 0,045; Jа - индекс изменения стоимости основных средств и капиталовложений, Jа = 1,84; Пк = 64080 * 1,169 * 0,045 * (1,78 - 1) = 2629,32 тыс. руб.

7. Изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда:

Пз = Сб * Jо * Уз * (Jз -1),

где Пз - изменение прибыли за счет изменения размера оплаты труда, тыс.руб.; Уз - удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР, Уз = 0,23; Jз - индекс изменения заработной платы, Jз = 1,05;

Пз = 64080* 1,169 * 0,23 * (1,05-1) = 1550,63 тыс.руб.

Рассчитанные выше показатели заносятся в таблицу:

Таблица 4. План по прибыли

Показатели	Величина, тыс.руб.
1. Базовая прибыль от сдачи СМР	6920
2. Рост(+), снижение (-) прибыли, всего в т.ч. за счет:	10 847,64
- роста объема СМР	1169,48
- снижения себестоимости работ	1872,74
- изменения цен на строительную продукцию	16599,80
- изменения цен на материалы	-4614,43
- изменения стоимости основных средств	-2629,32
- изменения размера оплаты труда	-1550,63
3. Плановая прибыль	17767,64

План технического развития.

План технического развития - это система технических и организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на повышение технического и организационного уровня, повышение качества строительства, выполнение важнейших плановых показателей. Составление плана технического развития начинаем с отбора мероприятий по целевым признакам, т.е. задаем исходя из конечных целей строительной организации, а именно:

своевременный ввод в действие объектов;

повышение производительности труда;

снижение удельных затрат на производство;

повышение качества продукции.

По направлениям научно-технического прогресса мероприятия плана технического развития можно сгруппировать следующим образом:

внедрение новой техники и технологии строительного производства;

применение прогрессивных проектных решений, новых эффективных материалов, конструкций и изделий

совершенствование организации строительного производства, труда и управления;

улучшение качества строительной продукции;

совершенствование материально-технического снабжения;

улучшение использования материально-технических ресурсов;

улучшение условий труда и техники безопасности.

План технического развития тесно связан с другими разделами производственно-финансового плана предприятия и разрабатывается с целью обеспечения их показателей. В первую очередь мероприятия плана технического развития связаны с планом по прибыли, поскольку их внедрение приводит к снижению себестоимости, а также с планом по труду, т.к. большинство мероприятий приводят к сокращению удельных затрат труда и росту его производительности.

Разработка плана технического развития в составе курсового проекта осуществляется с целью обеспечить снижение себестоимости строительных работ, намеченное планом по прибыли. При этом в качестве исходной информации используем данные приложения 6, в котором содержится перечень мероприятий с указанием по каждому из них удельных величин снижения себестоимости, экономии затрат труда, а также капитальных вложении.

При расчетах и отборе мероприятий учитываем результаты, полученные при планировании производственной программы в натуральном выражение (ведомость потребности в материальных ресурсах): при этом максимальный объем внедрения мероприятия не должен превышать планируемый на год объем соответствующих работ.

Кроме того, необходимо учитывать то обстоятельство, что большинство мероприятий для внедрения требуют осуществления дополнительных инвестиций в производственную базу организации, поэтому при разработке плана технического развития необходимо учитывать финансовые возможности организации, либо предусматривать привлечение заемных средств, отражая это при разработке финансового плана.

Таблица 5. План технического развития и использования достижений науки и техники

№	Наименование мероприятий	Ед.изм.	Объем внедрения	Снижение Q чел-дн	Снижен.С тыс.р	Затраты на внедрен. Тыс.р
1	Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки	1000м3	13,5/90%	247,05	39,015	25,65
2	Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	100м2	598,16/98,75%	7955,528	1226,228	418,712
3	Устройство индустриальных перегородок	1000м3	135/67,8%	4185	607,5	13,5
	Итого:			12387,578	1872,74	457,862

Затраты на внедрение (капиталовложения) на весь объем, тыс. руб.:

Звн = Vвн * Iц * КВу / 1000,

где Vвн - объем внедрения, ед.; Iц - индекс в базовом году;

КВу - удельные капиталовложения на 1 ед. измерения, руб.;

Снижение себестоимости работ на весь объем, тыс.руб.:

Сн = Vвн * Iц * СН/1000,

где СН - снижение себестоимости на 1 ед. измерения, руб.;

Экономия трудозатрат на весь объем, чел-дн.:

Этр = Vвн * Э,

где Э - экономия трудозатрат на 1 ед. измерения, чел.-дн.

План по труду.

Этот раздел является одним из центральных в составе годового плана и содержит показатели численности, выработки, средней заработной платы, расходов на оплату труда персонала строительной организации.

Для разработки плана по труду выполняются следующие расчеты:

расчет затрат труда и заработной платы рабочих на годовую программу работ;

баланс календарного времени одного рабочего;

штатное расписание АУП;

расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Исходные данные для разработки плана по труду:

план подрядных работ;

ведомость физических объемов работ;

нормативы затрат труда и средний разряд работ на укрупненную единицу работ;

план технического развития.

Расчет затрат труда и заработной платы рабочих.

Данный расчет выполняется с использованием следующих исходных данных:

средний разряд работ;

плановая тарифная ставка рабочего 1 разряда (3 000 руб.);

нормативы зимнего удорожания (СНиП -7-82);

нормативы дополнительных затрат труда и заработной платы, компенсирующих пониженную выработку в зимнее время (ЕНиР, общая часть);

доля затрат на зарплату в составе стоимости дополнительных работ, выполняемых в зимнее время;

плановая среднедневная зарплата 1 рабочего;

плановый процент выполнения норм выработки;

- средняя продолжительность отпуска 1 рабочего.

Часовая ставка 1 рабочего определяется по формуле:

ЧТС = 0,7 * Зб * 1,2 * Ткср * Кр * Кз/Д,

где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году; Зб - средняя зарплата 1 рабочего в базовом году (р/мес.), Зб = 4 800 руб.; Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией, Кз = 1,05; Д - среднее количество рабочих часов в месяце, 21*8=168;

Ткср = 1,26;

Кр - районный коэффициент, Кр = 1,2.

Процент перевыполнения норм выработки принимаем 115-120%.

ЧТС = 0,7 * 4800 * 1,2 * 1,26 * 1,2 * 1,05 / 168 = 38,1 руб.

Дневная заработная плата:

Дз/п = ЧТС * 8,

где 8 - количество рабочих часов в день, ч.

Дз/п = 38,10 * 8 = 304,8 руб.

Заработная плата среднемесячная:

ЗПсрм = Дз/п * 21,

где 21 - среднее количество рабочих дней в месяц;

ЗПсрм = 304,8 * 21 = 6400,80 руб.

Баланс календарного времени.

На основании баланса календарного времени определяем плановое количество выходов на одного рабочего, необходимое для планирования численности рабочих.

Таблица 6. Баланс календарного времени 1 рабочего на 2011 год

Показатель	Всего на год	Количество дней по кварталам
		I	II	III	IV
Общее количество календарных дней	365	90	91	92	92
Количество нерабочих дней, всего	111	30	28	26	27
в т.ч. - праздничных	8	5	2	-	1
выходных	103	25	26	26	26
Количество рабочих дней	254	60	61	66	64
Невыходы на работу, всего	36	8	12	11	5
в т.ч. очередные и дополнительные отпуска	28	5	10	10	3
по болезни	6	2	1	1	2
отпуска по учебе	2	1	1	-	-
Количество выходов 1 рабочего в год (п.3-п.4)	218	52	51	55	60

Штатное расписание АУП.

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется на каждом предприятии самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Таблица 7. Штатное расписание АУП

№	Должность	Кол-во штатных единиц	Должностной оклад, р.	Годовой ФЗП тыс.р.
АУП
1	Ген.директор	1	34500	496,8
2	Зам.генерального директора	1	22200	319,68
3	Коммерч.директор	1	22200	319,68
4	Главный инженер	1	19350	278,64
5	Главный бухгалтер	1	19350	278,64
6	Бухгалтер	3	8550	369,36
7	Финансист	2	11250	324
8	Начальник ПТО	1	19350	278,64
9	Сметчик	2	11250	324
10	Экономист	2	11250	324
11	Менеджер по кадрам	1	6600	95,04
12	Инженер по охр.труда и ТБ	1	13950	200,88
13	Водитель	2	6600	190,08
14	Начальник отдела снабжения	1	8550	123,12
	Итого:	20		3922,56
Линейный персонал
13	Начальник участка	1	16650	239,76
14	Мастер	4	6600	380,16
15	Прораб	2	13950	401,76
	Итого:	7		1021,68
ИТОГО ПО АУП И ЛИНЕЙНОМУ ПЕРСОНАЛУ:	4944,24
Заготовительно-складской персонал
16	Рабочий склада	2	3000	86,4
17	Заведующий складом	1	4800	69,12
	Итого:	3		155,52
Пожарная и сторожевая охрана
18	Начальник охраны	1	4800	69,12
19	Охранник	3	3000	129,6
	Итого:	4		198,72
	ВСЕГО:	34		5298,48

Расчет должностных окладов производим с учетом единой межотраслевой сетки, минимальной тарифной ставки 1-ого разряда по действующему законодательству равной 3000 рублей.

Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитываем по формуле:

Чр = Vc / B,

где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.; Vc - объем подрядных работ собственными силами;

В - выработка, В = 310;

Чр = 82972 / 310 = 267 чел.

Общую численность рабочих определяем как сумму полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Должностной оклад АУП согласно штатного расписания.

Фонд оплаты труда рабочих определяем по формуле:

ФОТр = ФОТра + К * (ФОТз + ФОТо),

где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ, руб.:

ФОТра = ЗПсрм * Чр * К * 12 = 6400,8 * 267 * 12 = 20508163,20 руб.

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, руб.;

К - коэффициент премирования рабочих, К = 1,15;

ФОТр = 20508163,20 + 1,15*(155520 + 198720) = 20915539 руб.

Среднемесячная заработная плата рассчитываем по формуле:

З/пi = ФОТi / (Чi * 12),

где З/пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, руб.; ФОТi - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, тыс.руб.; Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.; 12 - количество месяцев в году.

З/п раб = 20915539 / (267*12) = 6527,94 руб.

З/пл ауп = 4944240 / (27 * 12) = 15260,00 руб.

При расчете общего фонда заработной платы необходимо исходить из условия, что его размер не может больше чем на 5% превышать нормативный, исчисленный с использованием рекомендованной структуры себестоимости. В случае превышения принимать фонд заработной платы в размере рекомендуемого.

Таблица 8. План по труду на 2011 год

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	План на год
1	Объем подрядных работ, выполняемый собственными силами в действующих ценах	тыс.р.	82972,16
2	Темп роста производительности труда	%	101,54
3	Выработка в действующих ценах	тыс.р.	310,00
4	Численность в т.ч.	чел.	294
	рабочих	чел.	267
	АУП	чел.	27
5	Фонд оплаты труда, всего в т.ч.	тыс.р.	25859,779
	рабочих	тыс.р.	20915,539
	АУП	тыс.р.	4944,240
6	Среднемесячная заработная плата работника в т.ч.	р.	7329,87
	рабочего	р.	6527,94
	АУП	р.	15260,00
7	Фонд поощрения, всего	р.	1167700
8	Фонд оплаты труда с учетом фонда материального поощрения, всего	р.	27027459
9	Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом выплат из фонда поощрения	р.	7660,84

Показатели с 7 по 9 рассчитываем на основании финансового плана.

Обоснование планового темпа роста производительности труда.

Плановый темп роста производительности труда определяем пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяем процент снижения трудозатрат:

Эi = Тi / Тр * 100,

где Эi - процент снижения трудозатрат i-ого фактора, %; Тi - экономия трудозатрат за счет i-ого фактора, чел-дн.; Тр - общие трудозатраты, Тр = 218 * 267 = 58206 чел-дн.

Таблица 9. Обоснование планового роста СМР

Группы факторов роста производительности труда	Факторы (мероприятия) роста производительности труда	Экономия затрат труда
		Тi, чел-дн.	Эi, %
Повышение технического уровня	Возведение конструкций и сооружений из монолитного железобетона с использованием прогрессивных видов опалубки	4185	7,19%
	Применение наплавляемого рубероида при устройстве рулонных кровель механизированным способом	7955,53	13,67%
	Устройство индустриальных перегородок	247,05	0,42%
Итого		12387,58	21,28%

Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяем следующим образом:

Р = (Э + 100) / (100 - Э),

где: Р - общий рост производительности труда, %; Э - итоговый процент, %.

Р = (21,28+100) / (100 - 21,28) = 1,54%

На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:

П = 100 + Р,

П - прирост производительности труда, %.

П = 100 + 1,54 = 101,54 %

Финансовый план.

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана. Кроме того, для разработки финансового плана необходима обширная нормативная база (нормативы амортизационных отчислений, налоговые ставки, нормативы отчислений в разного рода фонды и т.д.).

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости, расчет платежей в бюджет, план распределения прибыли. Плановая себестоимость - годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 10. Расчет плановой себестоимости строительных работ

Показатели	Экономия (-) Повышение (+) тыс.р.
Объем СМР, выполняемый собственными силами	82972,00
Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году	8086,84
Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам, всего в т.ч.за счет:	-9678,16
- внедрения мероприятий плана технического развития	-1872,74
- изменения цен на материальные ресурсы	4614,43
- изменения оценки основных средств	2629,32
- изменения заработной платы в связи с инфляцией	1550,63
- изменения цен на СМР	-16599,80
Общий размер экономии, в т.ч. по кварталам (2+3)	-17 765,00
Плановая себестоимость, в т.ч. по кварталам (1-4)	65207,00

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб = По * ( Об - Сб ) / Об,

где По, Об - объем работ выполняемый собственными силами соответственно в плановом и отчетном годах, тыс. руб.;

По = 82972 тыс. руб.;

Об = 71000 тыс. руб.;

Сб - фактическая себестоимость строительных работ в базовом году, тыс.руб. Сб = 64080 тыс.руб.

Эсб = 82972 * (71 000 - 64 080) / 71 000 = 8086,84 тыс. руб.

Для заполнения таблицы также необходимо произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на социальные цели, развитие производства и материальное поощрение).

Таблица 11. Расчет платежей в бюджет, тыс.руб.

Наименование показателей	План на год, тыс.руб.
Выручка от реализации СМР	82972
Себестоимость реализованной продукции	65207
Прибыль от реализации СМР	17765
Налог на имущество	693,44
Прибыль валовая	17071,56
Льготы по налогу на прибыль - направление на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы	1707,15
Налогооблагаемая прибыль	15364,41
Налог на прибыль	3687,46
Чистая прибыль	11676,94

Налог на имущество планируется в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства. В соответствии с действующим законодательством расчет среднегодовой стоимости облагаемого налогом имущества производится по формуле средней хронологической. В курсовом проекте для упрощения расчетов следует исчислять размер данного налога по формуле средней арифметической:

Ним=(ОСн + ОСк) / 2 * 0,022,

где Ним - налог на имущество; Осн, ОСк - остаточная стоимость вышеперечисленных активов на начало и конец года, тыс. руб.;

0.022 - ставка налога на имущество 2,2 %.

Ним = (31520 + 31520) / 2*0,022 = 693,44 тыс.руб.

Распределяется прибыль каждой организацией самостоятельно. В первую очередь уплачиваются налоги на прибыль и отдельные виды доходов - в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы РФ «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций» с изменениями и дополнениями.

Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии со статьей 2 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организации». Ставка налога на прибыль предприятий и организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, установлена в размере 11 процентов, а в бюджеты субъектов РФ зачисляется налог на прибыль предприятий и организаций (в том числе иностранных юридических лиц) по ставкам, устанавливаемым законодательными (представительными) органами субъектов РФ, в размере не выше 19 процентов, в для предприятий по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, страховщиков, бирж, брокерских контор, банков, других кредитных организаций - по ставкам в размере не свыше 27 процентов (по действующему законодательству).

При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы:

Взносы на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды, фонды поддержки образования и творчества, детские и молодежные общественные объединения и пр., но не более 5% облагаемой налогом прибыли;

Направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирования капитальных вложений производственного назначения;

Направленные предприятиями всех отраслей народного хозяйства на финансирование жилищного строительства;

направленные предприятиями на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10 процентов в общей сложности от суммы налогооблагаемой прибыли.

Подробный перечень сумм, уменьшающих облагаемую налогом прибыль, представлен в статье 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Затем определяется чистая прибыль строительной организации как разница между балансовой прибылью и налогом на прибыль, уплачиваемым в бюджет. Чистая прибыль распределяется по решению собственника (рассматривается и утверждается общим собранием собственников) с учетом потребностей трудового коллектива и выбранной стратегии деятельности организации. Обычно основные направления расходования чистой прибыли оговариваются в уставе организации - формирование резервного фонда, фонда финансового риска, фондов материального поощрения, научно-технического развития и т.п.

Таблица 12. План распределения прибыли

Наименование показателей	План на год, тыс. руб.
Выручка от сдачи СМР	82972
Себестоимость реализованной продукции	65207
Прибыль от сдачи СМР	17765
Прибыль балансовая	17765
Платежи в бюджет	3687,46
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	11676,94
Отчисления из прибыли в:	11676,94
- фонд социального развития - 20%	2335,39
- фонд развития производства - 40%	4670,78
- фонд материального поощрения - 10%	1167,70
- резервный фонд - 8%	934,15
- финансовый резерв - 12%	1401,22
- фонд дивидендов - 10%	1167,70

На основании плана распределения прибыли составляем финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.

Таблица 13. Финансовый план на 2011 год, тыс.руб.

№ п/п	Наименование показателей	План на год
1	Доходы и поступления средств, всего	82972
1.1	Валовый доход - выручка от сдачи СМР	17765
2	Расходы и отчисления средств, всего	65207
2.1	Затраты на производство СМР, из них:	65207
	материальные затраты - 56%	36515,92
	амортизация основных фондов - 4,5%	2934,32
	затраты на оплату труда - 23%	14997,61
	отчисления на социальные нужды - 8,5%	5542,60
	прочие затраты - 8%	5216,56
3	Отчисления средств за счет использования прибыли	11676,94
3.1	Платежи в бюджет	3687,46
3.2	На социальное развитие	2335,39
3.3	На развитие производства	4670,78
3.4	На материальное поощрение	1167,70
3.5	На резервный фонд	934,15
3.6	В финансовый резерв	1401,22
3.7	На выплату дивидендов	1167,70

По результатам произведенных расчетов определяем:

1) Рентабельность продукции:

Рпр = Пр * 100 / Вр,

где Рпр - рентабельность продукции, %; Пр - прибыль от реализации СМР, тыс.руб.; Вр - выручка от реализации СМР, тыс.руб.;

Рпр = 17765 * 100 / 82972,00 = 21,41 %

2) Рентабельность производства:

Рсп = Пч * 100 /С,

где Рсп - рентабельность производства, %; Пч - прибыль чистая, тыс.руб.; С - себестоимость продукции, тыс.руб.;

Рсп = 11676,94* 100 / 65207= 17,90%

3) Темп роста заработной платы:

Трз/п = ЗПср.с учетом выпл. / ЗПср * 100%,

где Трз/п - темп роста заработной платы; ЗПср.с учетом выпл. - среднемесячная заработная плата работников с учетом выплат, руб.; ЗПср - среднемесячная заработная плата работников с учетом выплат, руб.;

Трз/п = 7660,84/ 4800 * 100 = 159,6 %

Заключение

себестоимость плановый отчетный заработный

В процессе разработки курсового проекта была спланирована производственная программа на 2011 год. В 2011 году строительная фирма ОАО «Кедр» будет заниматься строительством жилых 9-ти этажных и 5-ти этажного домов.

Объем подрядных работ, выполняемых собственными силами, в действующих ценах составляет 82972,00 тыс. руб.

Расчет плановой прибыли велся пофакторным методом, используя исходные данные в соответствии с заданием, а также результаты расчетов, произведенных в составе производственной программы. Плановая прибыль - 17765,00 тыс. руб.

В результате планирования плана технического развития определили мероприятия, которые необходимо провести для снижения себестоимости СМР. Эти мероприятия повысят совершенство материально-технического снабжения и позволят применить прогрессивные проектные решения. Снижение себестоимости составит 1872,74 тыс. руб.

В ходе расчета плана по труду определили затраты труда необходимые для выполнения объемов СМР запланированных в 2009 году и определили фонд оплаты труда необходимый для выплаты зарплаты в течение года. Он составляет 25859,779 тыс. руб.; численность работников 294 чел, в т. ч. АУП - 27 чел.; среднемесячная з/п - 7329,87 рублей, а с учетом выплат из фонда поощрения 7660,84 рублей.

В результате расчета финансового плана определили, что валовая прибыль составила 17765,00 тыс.руб., рассчитали платежи в бюджет, которые составили 3687,46 тыс.руб., прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составляет 11676,94 тыс.руб., из которой были произведены отчисления в различные фонды.

В целом предприятие в 2011 году обеспечило себя необходимым объемом работ, который при своевременной оплате произведенных работ позволит планомерно работать предприятию и продолжить свое техническое развитие.

Рекомендации (т.к. темп прироста заработной платы составляет 159,6 % при темпе прироста производительности труда равном 101,54 %):

1. сокращение штата работников;

2. внедрение большего количества мероприятий плана технического развития;

3. оптимизация структуры управления;

4. повышение производительности труда путем:

· профессиональное обучение кадров;

· повышение квалификации работников;

· повышение...