Бізнес-планування: сутність, основні положення, ефективність

Размещено на http://www.allbest.ru/

Київський національний університет імені Тараса Шевченка

Стаття на тему: "Бізнес-планування: сутність, основні положення, ефективність"

Виконала: Студентка 2 курсу

Спеціальності "Облік та аудит"

Безкоровайна Олена Ол.

Київ 2013

Актуальністю цієї теми є те,що кожне підприємство, на початку своєї діяльності,повинно мати перспективний план, щодо фінансових, трудових і інтелектуальних ресурсів, джерела їхнього одержання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання наявних засобів, саме це розкриває актуальність досліджуваної теми. Важливим при започаткуванні нового підприємства або розширенні діючого є розроблення бізнес-плану,яке відіграє все більш суттєву роль у функціонування підприємства.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Питанню бізнес-планування на сучасному етапі розвитку економічної науки, висвітлено в працях як вітчизняних, так і зарубіжних авторів:Волкова О.І., Грещака М.Г.,Денисенка М.П., Стадника В.В.,Кузьміна О.Є.,Мельника О.Г., Москалька В.Є.,Орлова О.О., Осовської Г.В., Покропивного С.Ф.,Тарасюк Г.М.,Барроу К., Барроу П. і Брауна Р.,Ларсона Р., та багатьох інших вчених. В цих працях розкрито сутність бізнес-планування та його методологію. Недостатня адаптація західної сутності бізнес-планування, а особливо його методології до українського ділового середовища, що зумовлює проблеми його практичного застосування.

Метою роботи є обґрунтування необхідності використання бізнес-планування в сучасних економічних умовах, висвітленні основних проблем, які постають перед керівниками підприємств промисловості при розробці бізнес-планів.

Невирішених раніше частиною загальної проблеми є те, що методичне забезпечення цієї функції управління є не до кінця вирішеним.

Ціль статті полягає в розкритті теоретичних аспектів бізнес-планування та обґрунтуванні необхідності та ефективності використання бізнес-планування в сучасних економічних умовах, також в розкритті основних проблем бізнес-планування. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:

v розкрити сутність бізнес-планування як важливого складового елемента економічного розвитку;

v охарактеризувати основні положення бізнес-планування;

v розкрити методи досягнення ефективності бізнес-планування.

бізнес планування економічний ефективність

Виклад основного матеріалу

Виникнення будь-якої підприємницької ідеї ставить багато різноманітних запитань: хто виступає як конкретні споживачі, яким є ринок продукту підприємства, які кошти необхідні для реалізації проекту, чи виправдовує себе проект економічно тощо. Задля отримання відповідей на ці запитання й складається бізнес-план.

Бізнес-планування є однією з найважливіших складових системи фінансового планування на підприємствах, які функціонують в умовах конкурентного середовища, оскільки воно не тільки забезпечує внутрішні потреби підприємства в обґрунтованих кількісних оцінках майбутніх капіталовкладень, а й сприяє залученню надійних інвесторів для їх фінансування.

Бізнес-план - це розгорнутий документ, який містить обґрунтування економічної доцільності підприємницького проекту на основі зіставлення ресурсів, необхідних для його реалізації, і очікуваної вигоди( прибутку).[2]

Метою бізнес-плану - спланувати й оптимізувати на певний період господарсько-виробничу діяльність підприємства (за обсягами виробництва й реалізації товарів і послуг відповідно до потреб забезпечення ринку ресурсами й прийнятими зобов'язаннями) і виконати фінансово-економічну оцінку її результатів.

Бізнес-план допомагає вирішувати такі основні проблеми, що виникають при створенні власного бізнесу:

v дає можливість визначити життєздатність підприємства (фірми) за умов конкуренції;

v містить орієнтири, відповідно до яких бізнесмен буде діяти на етапі становлення та розвитку підприємства (фірми);

v прогнозує процеси розвитку виробництва;

v конкретизує шляхи досягнення мети і подолання перешкод;

v є важливим інструментом виробничої діяльності підприємства (фірми);

v є фактором, що стимулює інтереси потенційних інвесторів у їх пошуках вкладення коштів на розвиток виробництва.

Планування може бути довгостроковим (на 5 і більше років), середньостроковим (на 2--3 роки), поточним (на І рік, півроку, квартал).

Бізнес-план повинен бути детальним. Він не обмежується обсягами, хоча лаконічність його викладання необхідна. Можливості бізнес-плану наведенні на рис.[4]

Складання бізнес-плану -- нагальна потреба, продиктована виробничою діяльністю. Складати його повинні фахівці, професіонали при безпосередній участі бізнесмена. Робота над планом -- це робота над організацією виробничої діяльності. Вона допомагає керівникові краще все обміркувати, зважити. При розробці бізнес-плану можна дійти висновку про те, що перешкоди на шляху до успіху надто серйозні. Зрозуміло, цей висновок краще зробити раніше, ніж тоді, коли будуть втрачені гроші і час[6].

Без бізнес-плану не можна управляти виробничою діяльністю. Добре розроблений план замінює техніко-економічне обґрунтування виробництва. За його виконанням можна робити висновок про те, чи все відбувається як намічено, і в разі потреби вживати необхідних заходів. Звичайно, навіть найкращий бізнес-план може застаріти, якщо зміняться умови. Наприклад, зовнішні фактори: економічна ситуація в країні, нові вимоги споживачів, поява нових технологій, зміна політики конкурентів, а також події внутрішнього життя підприємства (фірми), зокрема зміни в керівному складі, можуть зумовити потребу в перегляді бізнес-плану. Тому треба вміти відчувати нові тенденції у внутрішньому житті фірми, в галузі, в ринковій кон'юнктурі та вносити відповідні корективи до бізнес-плану. Це дає можливість, не змінюючи мети, шукати шляхи її досягнення.

У бізнес-плані формулюються перспективи та поточні цілі реалізації ідеї, оцінюються сильні і слабкі сторони бізнесу, наводяться результати аналізу ринку та його особливостей, викладаються подробиці функціонування підприємства за цих умов, визначаються обсяги фінансових і матеріальних ресурсів для реалізації проекту. Основні функції бізнес-плану[8]

Водночас слід зазначити, що принципи управління за допомогою бізнес-плану передбачають необхідність урахування в процесі розробки конкретного бізнес-плану багатьох специфічних для даного підприємницького проекту факторів. Відтак з'являється можливість класифікувати бізнес-плани за певними ознаками:

v за сферою бізнесу (виробництво, будівництво, роздрібна та оптова торгівля, надання послуг, посередницька діяльність тощо);

v за масштабами бізнесу (великий, середній, малий);

v за характеристиками продукту бізнесу (традиційний, принципово новий, виробничо-технічного чи споживчого призначення).

Крім того, залежно від типу інвестиційної ситуації в межах кожної класифікаційної ознаки можна виділити:

v повний бізнес-план комерційної ідеї або інвестиційного проекту -- виклад для потенційного партнера або інвестора результатів маркетингового дослідження, обґрунтування стратегії виходу на ринок, очікуваних фінансових результатів;

v бізнес-план фірми -- виклад перспектив розвитку фірми на плановий період для ради директорів або зборів акціонерів, де обґрунтовуються необхідні обсяги інвестицій чи інших результатів;

v бізнес-план структурного підрозділу -- виклад для витого керівництва компанії плану розвитку господарської діяльності підрозділу для обґрунтування обсягів ресурсів, що централізовано виділяються з підрозділу, або обсягів прибутку, що залишаються в розпорядженні підрозділу.[1]

Розроблення бізнес-плану здійснюється в декілька етапів:

v підготовчий;

v розроблення бізнес-плану;

v реалізація бізнес-плану.

Головним елементом на підготовчому етапі є формування перспективної бізнес-ідеї, яка являє собою ідею виробництва нової продукції, товару, роботи, послуги, впровадження нового технічного, організаційного або економічного рішення тощо (далі - продукція).На цьому етапі здійснюється:

v дослідження ринку реалізації продукції, визначення можливих постачальників обладнання та технологій, сировини, матеріалів тощо;

v підготовка вихідних даних, необхідних для виконання фінансово-економічних розрахунків бізнес-плану;

v визначення механізмів та джерел фінансування інвестиційного проекту.

Результати дослідження ринку дозволяють прийняти рішення про доцільність виробництва конкретного виду продукції або збільшення обсягу її виробництва. Одночасно із дослідженням ринку проводиться дослідження щодо вибору технологій та обладнання, здатних забезпечити виробництво конкурентоспроможної продукції. На цьому етапі аналізуються пропозиції постачальників обладнання, узагальнюється інформація про технічні характеристики, вартість та умови постачання виробничого обладнання та технологій. З урахування результатів досліджень ринку, вибору технологій та обладнання здійснюється розрахунок обсягів виробництва і реалізації майбутньої продукції, витрат на її виготовлення та реалізацію, визначення обсягів інвестицій та вироблення стратегії маркетингу. Прогнозуються альтернативні варіанти реалізації інвестиційного проекту, проводиться оцінка їх ефективності і ступінь ризику.На цьому етапі приймається остаточне рішення про доцільність впровадження бізнес-ідеї.У разі прийняття позитивного рішення стосовно впровадження бізнес-ідеї здійснюється розроблення бізнес-плану. Формується група розробників бізнес-плану, визначається система організаційного та фінансового забезпечення бізнес-планування.На етапі розроблення бізнес-плану визначаються та виконуються завдання, серед яких основними є:

v формування потрібних для реалізації інвестиційного проекту практичних завдань, їх логічної послідовності та графіка виконання;

v визначення необхідних ресурсів для виконання кожного завдання;

v розроблення кошторису реалізації і потоків ресурсів, що забезпечують фінансування протягом усього часу реалізації інвестиційного проекту;

v здійснення практичних завдань, контроль показників його реалізації та корегування в разі необхідності завдань і розрахунків, зроблених під час розроблення бізнес-плану.

Дані, які відображаються в бізнес-плані, повинні бути ідентичними на всіх етапах його розгляду. У разі необхідності окремі розділи бізнес-плану можуть доповнюватися розрахунками, обґрунтуваннями (проведенням експертизи, погодженням або оцінкою).[7]

Зміст та структура бізнес-плану не має жорсткої регламентованої форми, але як правило, у ньому передбачаються розділи, в яких розкривається концепція і мета бізнесу, характеризується специфіка продукту підприємства та задоволення ним потреб ринку; оцінюється місткість ринку та встановлюється стратегія поведінки підприємства на певних ринкових сегментах, визначається організаційна і виробнича структура, формується фінансовий проект справи, включаючи стратегію фінансування та пропозиції в інвестиціях, описується перспективи зростання підприємства.(Македон)

Структура бізнес-плану може бути представлена наступними розділами:

v Оглядовий розділ(резюме);

v Характеристика об'єкта підприємства;

v Опис галузі;

v Аналіз ринку;

v Організаційний план;

v Інвестиційний план;

v Виробничий план;

v маркетинговий план;

v Фінансовий план;

v Аналіз ризиків;

v Висновки.

Оглядовий розділ один із найбільш важливих розділів бізнес-плану. Він є суттю проекту, гранично короткою версією бізнес-плану і повинен містити основні дані про підприємство, персонал, продукцію, ситуацію на ринку й у галузі, в аспекті виробництва і реалізації продукції, основні цілі якої ставить собою підприємство, чи фірма-підриємець, фінансові результати, потреба і пропоновані умови одержання інвестицій, передбачувані доходи, рентабельність, строк окупності.

Характеристика об'єкта підприємства. Об'єктом підприємтсва може бути створення нового підприємтсва, розвиток діючого підприємства, або створення нового продукту, чи послуги. Характеризуючи діюче підприємство як об'єкт підприємства,подається інформація про історію його створення, про поточний стан, цілі розвитку, організаційну структуру, засновників, персонал, досягнення підприємства, його місце на ринку, основних клієнтів і партнерів. Нове підприємство може бути створене в різних організаційно-правових формах і в різних формах власності. Повинна бути зазначена специфіка нового підприємства, економічні переваги, що одержують виробник і споживач.

Опис галузі. Цей розділ вирішує дві основні задачі:

v вивчення стану і тенденції розвитку галузі;

v одержання інформації про прогнозу обсягу виробництва і реалізації продукції та послуг підприємства з урахування конкуренції.

Для вирішення першої задачі рекомендується провести ретроспективний аналіз стану галузі й описати можливі тенденції її розвитку, описати підприємства галузі та розвиток відповідних виробництв у запланованих регіонах збуту продукції, у середині країни і за кордоном. Для вирішення другої задачі необхідно проаналізувати діяльність основних конкурентів.

Аналіз ринку. Цей розділ особливо важливий, оскільки наступні розділи бізнес-плану побудовані на ринкових цінах, розвивають його положення і дозволяють визначити розміри необхідних інвестицій. Дослідження і аналіз ринку спрямовані в першу чергу на визначення потенційних споживачів продукції чи послуг.Важливо визначити пріоритети, якими керують споживачі при покупці:якість, ціна, час і надійність постачання, сервісне обслуговування та ін. Виявлення споживачів починається з проведення сегментації ринку, визначення розмірів і місткості ринку продукції підприємства. Важливо визначити споживачів, готових придбати продукцію, а також проаналізувати швидкість твердження продукції на ринку й обґрунтування можливості його подальшого розширення. Дуже вважливо оцінити позиції конкурентів, їх сильні і слабкі сторони, можливості і загрози.

Організаційний план розробляється, як правило, при створенні нового підприємства. Він містить опис концепції і структури керування інвестиційним проектом. До складу цього розділу включається інформація про правові аспекти діяльності підприємства. В розділі подається характеристика керівників і основного персоналу, що відповідають за реалізацію проекту. Для діючого підприємства й інших об'єктів підприємства замість цього розділу може бути підготовлений розділ " персонал і керування".

Інвестиційний план розкриває етапи робіт з підготовки підприємства до виробницва продукції чи послуг. Передвиробнича стадія інвестиційного проекту містить у собі визначені підготовчі роботи: організаційний етап, будівельно-монтажні роботи і придбання устаткування, розробка технічної документації на продукцію, доробка технічної документації. Одночасно планується виконання робіт з виконання ринку збуту продукції, підбору потенційних підрядників, висновку договорів на придбання сировини, матеріалів і здійсненню їхнього постачання.

Виробничий план формується на основі зіставлення результатів дослідження й аналізу ринку з виробничими можливостями підприємства. Обсяг виробництва продукції у номенклатурному розділі прогнозується за наступними періодами: перший рік - по кварталах (місяцям), другий рік - по півріччях, наступні роки - в цілому за рік. Обсяг реалізації продукції у вартісному вираженні прогнозується на основі виробничої програми з урахуванням проміжку часу від моменту початку виробництва до моменту перших надходжень коштів від реалізації продукції. Рекомендується розрахувати три варіанти: оптимістичний, песимістичний і найбільш ймовірний. У розділі здійснюється розрахунок витрат виробництва і собівартості виробленої продукції.

Маркетинговий план являє собою план заходів щодо досягнення запланованого обсягу продажів і одержанню максимального прибутку шляхом задоволення ринкових потреб. При цьому розробляється стратегія розвитку підприємства з урахуванням невизначеності ринкової ситуації, тенденції зміни технологій, запитів, мотивації споживачів та ін. Розробляється комплекс маркетингу, що включає товарну, цінову, збутову стратегії і стратегію організації сервісного обслуговування.

Фінансовий план розробляється з метою визначення ефективності пропонованих проектних рішень. Розрахунки проводяться за трьома варіантами: оптимістичному, песимістичному і найбільш ймовірному. Розходження в прибутку і готівці при різних варіантах свідчать про ступінь можливого ризику. Звіт про прибутки і збитки відбиває процес формування і змін прибутку, і є, власне, прогнозом фінансових результатів. У ньому враховуються також різні види оподаткування. Баланс грошових витрат і надходжень дозволить оцінити суми, які необхідно вкласти в бізнес за періодами, перевірити синхронність надходження і витрат коштів, перевірити майбутню ліквідність, (здатність вчасно погашати зобов'язання перед кредиторами за рахунок засобів, що надходять на розрахунковий рахунок). Прогнозний баланс активів і пасивів підприємства складається на початок і кінець кожного року і дуже важливий для потенційних інвесторів і кредиторів, тому що дозволяє оцінити динаміку нарощування активів. На основі складеного балансу виробляється прогноз фінансового стану підприємства за роками планового періоду. Стратегія фінансування відбиває план одержання фінансових засобів для створення чи розвитку підприємства, що показує кількість необхідних засобів для реалізації задуманої справи, джерела одержання засобів, терміни повернення вкладених коштів і одержання інвесторами доходу на них, величину доходу. У даному розділі визначається потреба в інвестиціях із вказівкою джерел їхнього покриття, а також графік погашення кредиту і сплати відсотків. У розділі також показується чутливість обсягу продажів до змін, рух готівки і потреба в ній, результат для інвестора (очікувані прибутки).

Аналіз ризиків. Цей розділ особливо важливий, оскільки від ступеня його розробки залежить довіра потенційних інвесторів, кредиторів і партнерів по бізнесу. Тут важлива не стільки точність розрахунків, скільки необхідність обліку можливих ризикових ситуацій. Враховують як мінімум наступні види ризиків: виробничі, комерційні, фінансові і ризики, пов'язані з обставинами нездоланної сили (форс-мажор). Виробничі ризики пов'язані з порушеннями у виробничому процесі чи в процесі постачання сировини, матеріалів, що комплектують вироби. Заходами для зниження виробничих ризиків є раціональна організація контролю за ходом виробничого процесу і посилення впливу на постачальників. Комерційні ризики пов'язані зі змінами в реалізації продукції на ринку, наприклад, зі зменшенням розмірів ринків, зниженням платоспроможного попиту, появою нових конкурентів та ін. Для зниження комерційних ризиків можна запропонувати систематичне вивчення ринкової кон'юнктури, проведення відповідної цінової політики, утворення мережі сервісного обслуговування, формування суспільної думки проведення рекламних заходів і ін. Фінансові ризики викликані інфляційними процесами, неплатежами, коливаннями валютних курсів та іншими причинами. Вони знижуються завдяки створенню ефективної системи фінансового менеджменту, роботі на умовах передплати й ін. Заходом для зниження ризиків, зв'язаних з форс-мажорними обставинами, може служити робота підприємства з достатнім запасом фінансової міцності. Для зниження загального впливу ризиків необхідно передбачити різні види комерційного страхування (страхування майна, транспортних перевезень та ін.). Необхідно прогнозувати ризики і по можливості розраховувати їх.

Висновки. У даному розділі подається конструктивний аналіз можливості реалізації проекту.

Додатки. У розділі формуються дані, документи, графіки, схеми, таблиці, що необхідні для опису і підтвердження інформації, що міститься в бізнес-плані, а також прикладаються біографії управлінського персоналу, результати дослідження ринку, висновки аудиторів, фотографії зразків продукції, плани виробничих площ, договори, гарантійні листи і т. д.

Процес бізнес-планування на підприємстві вимагає розробки принципових підходів до оцінки ефективності проекту. Необхідність оцінки економічної ефективності пов'язана з проблемою неминучості вибору внаслідок обмеженості ресурсів для досягнення мети. Раціональна поведінка полягає в прагненні збільшити різницю між прибутком і витратами. На цьому принципі раціональності побудовані базові закони економіки - закон попиту і пропозиції. В основі визначення ефективності лежить поняття порівняльної переваги - переваги у використанні одних ресурсів перед іншими, що забезпечує максимальну віддачу. Під ефективністю у виробництві можна розуміти співвідношення між цінністю того, що проведено, і цінністю втрачених альтернативних можливостей [4].

На думку автора, критерії аналізу ефективності бізнес-плану можна згрупувати в 3 блоки:

v методологічні;

v методичні;

v операційні.

Ці принципові підходи до оцінки інвестиційного проекту мають багато схожого, хоча вони можуть істотно розрізнятися в способах реалізації. Методологічні критерії є найбільш загальними, тобто такими, що відносяться до концептуальної сторони справи оцінки ефективності об'єкта і мало залежать від його специфіки. Методичні безпосередньо пов'язані з даним проектом, його специфікою, економічною і фінансовою діяльністю. Операційні критерії - це критерії, які полегшують процес оцінки проекту з інформаційно-обчислювальної точки зору [3]. На рис. 2 наведено структуру системи критеріїв оцінки.

Структура системи критеріїв оцінки ефективності бізнес-плану

Така структуризація дозволить провести всебічну оцінку реалізованості проекту, тобто можливості його здійснення з урахуванням усіх наявних обмежень технічного, фінансового, економічного й іншого характеру; оцінити абсолютну ефективність проекту, перевірити виконання умов; оцінити порівняльну ефективність проекту, зіставивши альтернативні проекти, визначити переваги одних проектів над іншими.[6]

Перспективи подальших досліджень. Окреслення широкого кола проблем здійснення бізнес-планування діяльності підприємств дає поштовх для подальших розробок у цій сфері. Зокрема, подолання існуючих проблем та створення необхідних умов для успішної реалізації функції бізнес-планування забезпечить дієвість економічного механізму діяльності підприємств.

Висновки

Бізнес-план - це план розвитку підприємства, необхідний для освоєння нових сфер діяльності, створення нових видів бізнесу. Вдало розробивши бізнес-план, можна отримати надійний інструмент у змаганні з конкурентами і в розширенні своєї особистої справи. Бізнес-план надає можливість оцінити життєздатність підприємства в умовах конкуренції, дає орієнтири для першочергової діяльності, служить аргументом для одержання фінансової підтримки від зовнішніх інвесторів. Практика свідчить, що на сучасному етапі розвитку підприємництва в Україні бізнес-план більш за все потрібен підприємцям, які сподіваються залучити іноземні інвестиції, оскільки більшість іноземних інвесторів віддають перевагу традиційній схемі надання коштів, вирішальним моментом якої виступає розгляд бізнес-плану. Бізнес-планування допомагає підприємцю:

v визначити ступінь життєздатності та майбутньої стійкості підприємства, зменшити ступінь ризику підприємницької діяльності;

v конкретизувати перспективи бізнесу у вигляді системи кількісних і якісних показників розвитку;

v привернути увагу, зацікавити, забезпечити підтримку з боку потенційних інвесторів фірми;

v отримати досвід планування, що розвиває перспективний погляд на свою компанію та її робоче середовище.

Використана література

1.) В.М. Шелудько; Київ. нац. ун-т ім. Т. Шевченка. 2-ге вид., стер. К.: Знання, 2006. 375 с. (340-365ст)

2.)Стадник В.В.,Йохна М.А. 2-ге вид.,стер. К.: Альма Матер, 2003. 463 с.

3.) Організація бізнесу: менеджмент підприємницької діяльності [Текст]: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / О. М. Скібіцький, В. В. Матвєєв, Л. І. Скібіцька ; М-во освіти і науки України. К.: Кондор, 2011. 912 с.: іл. Бібліогр.: с. 890-894.

4.) Македон В.В. Бізнес-планування: Навч. пос. / В.В. Македон. К.: Центр учбової літератури. 236 с.

5.)Іванілов О.С. Екононміка підприємства:підручник/О.С.Іванілов. К.: Центр наукової літератури, 2009. 728 с.

6.) Орлова Е. Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых ошибок / Е. Р. Орлова. М.: Омега-Л, 2009. 159 с.

7.)Покропивний С.Ф., Колот В.М. “Підприємництво: стратегія, організація, ефективність”. 350ст. К. 98р.

8.).Барроу К. Бізнес-план: Практ. посіб. / П. Барроу, Браун.: Пер. з 3-го англ. вид. К.: Т-во „Знання", КОО, 2002. 285 с.

Размещено на Allbest.ru