Методика планирования фонда заработной платы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уральский государственный экономический университет»

Контрольная работа

по предмету «Планирование трудовых показателей»

тема: «Методика планирования фонда заработной платы»

Выполнил: студент

группы ЭТРп-08 СР Давтян Е.В.

Екатеринбург 2012

План

Введение

1. Основные понятия и методы планирования фонда заработной платы

2. Порядок расчёта фонда заработной платы предприятия ООО «Уралчерметкомплект»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Фонд заработной платы, именуемый в некоторых официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплаты труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников. [3]

Актуальность темы заключается в том, что в условиях рынка и многоукладной экономики при возникновении конкуренции между предприятиями значение научно обоснованного, объективного и точного планирования фонда заработной платы возрастает, потому что он должен быть минимальным, но достаточным для нормального функционирования предприятия. Излишек фонда оплаты труда ложится на себестоимость продукции, сокращает прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, может привести к увеличению текучести кадров, дестабилизации коллектива и социальным конфликтам.

Цель работы: исследовать методики планирования фонда заработной платы (далее ФЗП) на производственном предприятии. Предметом исследования в работе является процесс планирования фонда заработной платы, а объектом - предприятие ООО « УРАЛЧЕРМЕТКОМПЛЕКТ».

Для достижения поставленной цели автором определены задачи:

- раскрыть основные понятия и методы планирования ФЗП;

- изучить порядок расчёта ФЗП.

Структура работы состоит из введения, основной части, состоящей из двух вопросов, заключения, списка литературы и приложений.

1. Основные понятия и методы планирования фонда заработной платы

Фонд заработной платы (ФЗП) представляет собой сумму всех расходов предприятия на оплату труда как в денежной, так и в натуральной формах, независимо от источников финансирования выплат (рис. 1, прил. 1).

Фонд заработной платы характеризуется системой следующих показателей: [2]

1. Абсолютная сумма фонда заработной платы. Отражает объем всех расходов предприятия на оплату труда, как в денежной, так и в не денежной форме, независимо от источников выплат за определенный период. Этот показатель находит применение при оценке общей величины фонда заработной платы в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям.

2. Средняя заработная плата определяется по формуле: [1]

, (1)

где Зфн - сума фактически начисленной заработной платы всем работникам предприятия кроме выплат материальной помощи, социального характера и др., тыс. руб.;

- среднесписочная численность работников, принимаемая для исчисления средней заработной платы и других средних величин, чел.

Наряду с абсолютной и средней величиной фонда заработной платы при планировании ФЗП применяют относительные показатели (уровень и структура фонда заработной платы).

3. Уровень фонда заработной платы. Рассчитывается общий уровень по предприятию и по отдельным структурным подразделениям. С его помощью расходы по заработной плате соизмеряются с результатами деятельности предприятий. Представляет собой процентное соотношение суммы фонда заработной платы к объему выпуска продукции и определяется по формуле: [1]

(2)

где У_ФЗП - уровень фонда заработной платы, %; ФЗП - фонд заработной платы, тыс. руб.

Уровень фонда заработной платы является одним из важнейших качественных показателей, характеризующих деятельность предприятия. По этому показателю судят, с одной стороны, о величине фонда заработной платы на единицу выпуска продукции (на 1 руб., 100 руб. и т.д.), с другой - о доле фонда заработной платы в цене товара.

4. Структура фонда заработной платы. Показывает долю (в %-х) отдельных элементов фонда заработной платы в его общей сумме и используется для выявления закономерностей развития отдельных видов выплат по заработной плате и их влияния на формирование общего фонда заработной платы.

При планировании ФЗП специалисты придерживаются определенной методики, позволяющей определить плановую величину расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ), который может определяться по дифференцированной или укрупнённой методике.

Дифференцированный (детальный) расчет планового ФЗТ производится раздельно по категориям промышленно-производственного персонала, по цехам (подразделениям), в целом по предприятию и включает расчеты тарифного, часового, дневного, месячного (годового) ФОТ. [6]

Исходными данными при детальном планировании фонда заработной платы являются: при относительно небольшой номенклатуре продукции - планируемые объемы работ в натуральном измерении и расценки за единицу каждого вида продукции; при большой номенклатуре продукции или работ - показатель технологической трудоемкости производственной программы и средняя тарифная ставка совокупности работ по разрядам. Умножением натуральных объемов работ на соответствующие сдельные расценки (с последующим суммированием результатов расчетов по каждому виду работ и в целом по производственной программе) или умножением суммы технологической трудоемкости производственной программы в нормо-часах на среднюю тарифную ставку, соответствующую среднему разряду выполняемых работ, получают фонд прямой тарифной заработной платы основных рабочих-сдельщиков.

Таким образом, тарифный (прямой) ФОТ включает оплату труда рабочих-сдельщиков (оплата труда по сдельной системе) и рабочих-повременщиков (по повременной системе оплаты труда).

ФОТ рабочих-сдельщиков (3сд) за запланированный объем работ по сдельным расценкам рассчитывается по формуле: [4]

планирование фонд заработный плата

3сд= P Ч N Ч K, (3)

где Р - сдельная расценка за единицу продукции;

N - количество (объем) изделий по программе;

К - коэффициент выполнения планового задания.

Сумма тарифного ФОТ и доплат к нему называется основной за работной платой.

При определении фонда для рабочих-повременщиков их плановую численность умножают на фонд рабочего времени в плановом периоде и на тарифную ставку: если фонд рабочего времени подсчитан в часах - то на часовую ставку, а если в рабочих днях (сменах) - то на дневную.

ФОТ рабочих-повременщиков (Зпов) за подлежащее отработке время по тарифным ставкам определяется по формуле: [4]

3пов= Н Ч Тст Ч K, (4)

где Н - объем работ, нормо-ч;

Тст - средняя часовая тарифная ставка по выполняемой работе.

Фонд прямой (тарифной) заработной платы составляет основу всего планового фонда заработной платы рабочих и его наибольшую часть. Далее рассчитывается так называемый фонд часовой заработной платы.

Часовой ФОТ состоит из тарифного ФОТ и дополнительной оплаты за фактически отработанное время, в том числе за ночное время, вредность, выплаты рабочим по прогрессивным системам платы труда и премиальные поощрения и определяется по формуле: [4]

ЧФЗП= ТФЗП+ Д_ч+П, (5)

где ЧФЗП часовой фонд заработной платы; Д_ч доплаты до часового фонда заработной платы, р.; П премия, руб.

;, (6)

где %Д_ч доплаты до часового фонда заработной платы, %; %П премия, %.[4]

Дневной ФОТ состоит из часового ФОТ и предусмотренных выплат, связанных с внутрисменными перерывами, например оплаты перерывов матерям, имеющим грудных детей; доплаты подросткам (до 18 лет) за сокращенный рабочий день и определяется по формуле: [5]

ДФЗП= ЧФЗП+ Д_дн,, (7)

где ДФЗП дневной фонд заработной платы; Д_дн доплаты до дневного фонда заработной платы (определяются по аналогии с доплатами до часового фонда: процент доплат умножается на часовой фонд заработной платы), руб.

Месячный (годовой) ФОТ включает дневной ФОТ и планируемые доплаты за дни, фактически не отрабатываемые, но за которые рабочим сохраняется или средний заработок, или дневная тарифная ставка: очередной и дополнительный отпуска; выполнение государственных обязанностей; выходное пособие и определяется по формуле: [5]

ГФЗП= ДФЗП+ ОТП+ГОС+Д, (8)

где ГФЗП годовой фонд заработной платы; ОТП оплата отпусков: ДФЗПЧ(ДОТП/Ф_р), ДОТП средняя продолжительность отпуска;
ГОС оплата выполнения гособязанностей: ДФЗПЧ(ДГОС/Ф_р), ДГОС среднее число дней выполнения гособязанностей; Д_Г доплаты до годового фонда заработной платы (процент доплат до годового фонда заработной платы умножается на дневной фонд заработной платы).

В результате детальных расчетов прямой заработной платы и всех перечисленных выше планируемых доплат, входящих в фонды часовой, дневной и годовой заработной платы, формируется полный годовой фонд заработной платы рабочих.

Бестарифная система оплаты труда предполагает определение ФЗП на основе коэффициентов трудового вклада (КТВ). Порядок планирования следующий: [9]

, (9)

где КТВ поправочный коэффициент базового фонда заработной платы, учитывающий выполнение целевых показателей;

, (10)

где КТВ_i значение целевого показателя по структурному подразделению (примеры показателей: снижение себестоимости продукции, %; рост объемов производства, %; снижение брака, % и др.). Показателей может быть разное количество (i = от 1 до n); - среднее значение соответствующего целевого показателя в целом по предприятию.

Как видно из кратко приведённой методики расчетов, они довольно трудоемки.

В условиях перехода к рыночной экономике и существующей инфляции даже самые точные, детальные расчеты, сделанные задолго до начала планового периода, могут не в полной мере соответствовать изменившейся экономической обстановке. Поэтому наряду с «классическими» детальными расчетами на практике нередко применяются расчеты укрупненные, менее точные, но и значительно менее трудоемкие.

Оценка существующих укрупненных методов формирования ФЗП приведена в таблице 1.

При прямом лимитировании ФЗП определяется умножением расчетной численности работников на их среднюю заработную плату (без выплат из фондов материального поощрения). [7] Метод слабо стимулирует рост эффективности труда; поощряет предприятия к широкому использованию экстенсивных методов хозяйствования.

Таблица 1

Оценка методов формирования фонда заработной платы

Методы формирования ФЗП	Основные характеристики метода формирования ФЗП
Прямое лимитирование планового объема ФЗП	Основой расчета этих показателей является определение планового прироста производительности труда и средней заработной платы. Плановая средняя заработная плата определяется исходя из базового уровня.
Метод стабилизации объема ФЗП	Устанавливается стабильный на ряд лет ФЗП при условии роста объема производства на этот же период времени.
Остаточный метод расп ределения чистого про дукта и образования ФЗП	Величина ФЗП зависит от других нормативных элементов распределения чистого продукта: отчислений в бюджет, в вышестоящие организации, фонды и т.д.
Долевой метод	ФЗТ формируется по удельному весу затрат на оплату труда в объеме чистой продукции (стоимости добавленной обработкой) или в объеме продаж.
Нормативные методы образования ФЗП	Утверждают нормативы расхода ФЗП на единицу объема выпускаемой продукции.
Статистический метод	Применяются статистические методы планирования: средних величин, индексных величин и т.д.

Метод стабилизации объёма ФЗП предусматривает обязательное экономическое требование - уменьшение удельных затрат заработной платы на единицу объема продукции в каждом последующем периоде. При применении метода экономическая устойчивость нарушается в условиях постоянного технического совершенствования производства, изменения ассортимента продукции и т.д.

Нормативный метод: на основе абсолютных нормативов. Эти нормативы предусматриваются стабильными, снижающимися по годам и рассчитываются по формуле: [6]

, (11)

где ФЗП_б, ФЗП_пл - соответственно фонд заработной платы в базовом и плановом периодах; ОП_б, ОП_пл - соответственно размер объема производства в плановом и базовом периодах в принятых единицах измерения; К - нормативный плановый коэффициент, который характеризует соотношение между темпами роста средней заработной платы и производительности труда на плановый период.

ФЗП_пл= ОП_пл х Н_зп, (12)

где Н_зп - плановый норматив затрат заработной платы на единицу выпускаемой продукции. [6]

, (13)

где К_зп - коэффициент снижения затрат заработной платы на единицу выпускаемой продукции.

Нормативный ФЗП рабочих, занятых на нормируемых работах, может быть рассчитан следующим способом: [6]

, (14)

где t_н - нормативная трудоемкость изделия; С_нч - средняя стоимость нормо/ч исходя их действующих тарифных сеток и ставок; К_ц - прогнозируемый предприятием коэффициент роста цен.

Н_з=ОП_пл х t_н х С_нч, (15)

где Н_з - нормативные затраты заработной платы на производственную программу. [6]

Нормативный метод: на основе приростных нормативов. Нормативным является прирост ФЗП на 1% прироста объема продукции. [6]

, (16)

где Н - норматив прироста ФЗП за каждый процент прироста объема производства (ДОП) в принятых единицах его измерения; Э - экономия (перерасход) ФЗП в базовом году.

Нормативный метод планирования устраняет недостатки метода прямого лимитирования. Однако при применении нормативных методов предприятия оказываются в неравных условиях, так как зависят от достигнутого в базовом периоде уровня; не учитывается фондовооруженность труда. Методы не стимулируют ни качество продукции, ни экономию материальных ресурсов.

Нормативы формирования фондов оплаты труда должны быть дифференцированными для разных подразделений и учитывать различия в условиях их работы, прежде всего структуру заработной платы - соотношение удельных весов сдельной и повременной оплаты, а также запланированный рост объемов производства, различные задания по снижению трудоемкости. Применение единого для всех подразделений норматива формирования фондов оплаты труд, ведет либо к необоснованному росту ФОТ в одних подразделениях, либо к нехватке средств на выплату заработной платы всем категориям работающих в других.

Остаточный метод. Распределению подлежит валовой доход, который исчисляется как разность между суммарными денежными поступлениями от реализации продукции и затратами на материалы и др. расходы, без заработной платы. Из стоимости валового дохода исключается сумма уплаченных предприятием штрафов, неустоек, возмещение ущерба партнерам. Объем валового дохода возрастает (уменьшается) в размере положительных (отрицательных) результатов экспорта продукции. Применяется при бестарифной системе оплаты труда. [6]

ФОТ= П_б - Н, (17)

где П_б - балансовая прибыль; Н - отчисления с прибыли.

Недостатки долевого метода планирования ФЗП: трудности с оценкой ЧП в российской практике; объем продаж может сильно зависеть от рыночной конъюнктуры.

Заключительным этапом планирования фонда оплаты труда является его распределение между подразделениями предприятия.

2. Порядок расчёта фонда заработной платы предприятия ООО « УРАЛЧЕРМЕТКОМПЛЕКТ»

Компания «УРАЛЧЕРМЕТКОМПЛЕКТ» является обществом с ограниченной ответственностью и зарегистрировано 14.04.2006 года регистратором Инспекция Федеральной налоговой службы по Чкаловскому району города Екатеринбурга, и находится по адресу - ул. Селькоровская, д. 68, к. 6. Основными видами деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД, указанными при регистрации, являются: металлургическое производство; производство чугуна, ферросплавов, стали, горячекатаного проката и холоднокатаного листового (плоского) проката; производство стали. [9]

Планирование фонда оплаты труда на предприятии ООО «УРАЛЧЕРМЕТКОМПЛЕКТ» и расчет среднемесячной заработной платы отдельных категорий персонала производится после определения требуемой численности работников, трудоемкости выполняемых работ и услуг и других показателей. Об-щий фонд планируемой заработной платы промышленно-производственного персонала определяется в зависимости от существующих на предприятии форм и систем оплаты труда: сдельной, повременной.

Плановые фонды заработной платы детально рассчитываются по первичным подразделениям предприятия - цехам, участкам, группам, переделам и т.п., затем сводятся в oбщий план по предприятию.

Выполнение плана по основным социально-экономическим показателям за 2011 год представлено в таблице 1приложения 2.

Заработная плата по структуре работников предприятия состоит из основной и дополнительной заработной платы. [3]

Основная заработная плата включает оплату труда работников по действующим на предприятиях сдельным расценкам, тарифным ставкам (должностным окладам) и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной норме.

Дополнительная заработная плата включает выплаты сверх основной заработной платы: оплата очередных и дополнительных отпусков, доплата подросткам за сокращенное рабочее время, районный коэффициент, вознаграждение за выслугу лет, выплата выходного пособия и др.

Плановая величина расходов на оплату труда, или фонд оплаты труда (ФОТ) определяется: как укрупнено, так и дифференцированно (детально). Источниками исходной информации для планирования фонда заработной платы являются: данные бухгалтерского и оперативного учета; данные статистической отчетности; штатное расписание предприятия; табели учета рабочего времени; тарифная сетка, нормы выработки и др.

Исходными данными для расчёта фонда оплаты труда в рассматриваемом автором примере служат сведения о количестве оборудования и его загрузке, таблиц 2 приложения 3.

Расчет численности основных и вспомогательных рабочих

Сначала надо определить численность основных рабочих (Чр) по профессиям и разрядам работ, которая рассчитывается по формуле: [3]

, (18)

где Ч_р - расчетное количество основных рабочих j-го разряда i- й профессии, чел.; F_g - плановый годовой фонд времени одного рабочего; К_в - коэффициент выполнения норм времени (принять равным 1,1); m - норма обслуживания - количество агрегатов или станков обслуживаемых одним рабочим: m = 3 - для зуборезных станков; m = 1 - для остальных.

Расчёт представлен в таблице 3 и 4 приложения 4 и 5 соответственно.

В соответствии с укрупненными нормативами численность вспомогательных рабочих цеха в зависимости от количества основных рабочих, в данном случае 95 чел., будет следующей (табл. 2): [3]

Расчёт численности обслуживающего персонала производится исходя из обслуживаемых производственных и вспомогательных площадей.

Таблица 2

Численность вспомогательных рабочих

№	Профессия	Кол-во чел.
1.	Наладчики оборудования	5
2.	Кладовщики производственных кладовых	4
3.	Транспортные рабочие	5
4.	Кладовщики и раздатчики инструмента	3
5.	Слесари станочники	4
6.	Нарядчики-учетчики	3
7.	Распределители работ	3
	Итого	27

Выпускаемая в подразделении продукция относится к сложной продукции. По нормативу на единицу установленного оборудования приходится 8 кв.м производственной площади, следовательно на весь парк необходимого оборудования требуется:

производственных площадей - 42 * 8 = 336 кв.м.

вспомогательных площадей - 336/100*25 = 84 кв.м

Всего необходимо 336+84 = 420 кв.м. общей площади.

Для уборки вспомогательных площадей требуется 2 уборщика в соответствии с нормами обслуживания для уборщиков служебных и бытовых помещений и 2-х сменным графиком работы. Для уборки производственных площадей с посыпкой полов - 2 уборщика. А также 1 дежурный слесарь и 1 смазчик, так как ремонтная сложность всего установленного оборудования составляет 1215, а по нормативу за 1 смену дежурный слесарь обслуживает 800, а смазчик - 1000 единиц ремонтной сложности, следовательно:

443 / 800 *2 = 1 (раб.)

443 / 1000 * 2 = 1 (раб.)

Итого вспомогательных рабочих требуется: 33 человека.

Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих

Расчёт численности руководителей, специалистов и служащих производится на основании структуры подразделения и штатного расписания. Схема управления подразделением представлена на рис. 2 приложения 6, а выписка из штатного расписания в таблице 3 работы. [9]

Таблица 3

Выписка из штатного расписания подразделения

Подразделение	Должность	Подразделения с числом рабочих до 200 человек	Месячный оклад, руб.
Руководство	Начальник	1	1600
Производственно- Диспетчерское бюро	Старший диспетчер Диспетчер	1 2	900 500
Технологическое бюро	Инженер-технолог 2 кат. Инженер-технолог	1 2	1200 900
Бюро по труду и заработной плате	Начальник БТЗ Инженер по нормированию труда	1 1	1500 900
Экономическое бюро	Инженер-экономист	1	900
	Механик Энергетик Секретарь Табельщик Сменный мастер	1 1 1 2 4	1100 1100 500 450 1080
Итого		19	17720

Расчёт фонда заработной платы предприятия

Плановый ФЗП специалистов и служащих состоит из окладной части, надбавок к должностным окладам, выплат за работу в праздничные дни, разницы в окладах при замещении должностей с более высоким окладом, выплат по районному коэффициенту и вознаграждения за выслугу лет.

Для основных рабочих принята сдельно-премиальная система оплаты труда, для вспомогательных рабочих - повременно-премиальная.

Годовой фонд прямой заработной платы рабочих сдельщиков (Зп) определяется по формуле: [6]

, (19)

Где j = 1, m - число операций (разрядов) по изготовлению изделия;

i = 1, n - количество наименований изделий, изготовляемых в цехе;

Cr - часовая тарифная ставка j-го разряда;

Tij - норма штучно-калькуляционного времени на j-й операции по i-му наименованию изделия;

Ni - годовая программа выпуска i-го наименования изделия.

Зо =452693,3+299480 +494413,3 = 1246586,6 (руб.)

Доплата до часового фонда рабочим-сдельщикам и повременщикам рассчитывается по формуле: [6]

, (20)

где Зо - годовой фонд основной заработной платы рабочих-сдельщиков;

Dn - удельный вес времени ночной работы, % (принять 12,5%);

Qw - коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (в машиностроении - 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Змв 2р= 22146,6*12,5%*1,168/100= 32,3 (руб.)

Змв3р= 869120*12,5%*1,284/100= 1394,9 (руб.)

Змв4 р= 355320*12,5%*1,436/100= 637,8 (руб.)

Змв= 32,3+1394,9+637,8 = 2065 (руб.)

Доплаты до месячного фонда заработной платы рассчитывается по формуле: [6]

, (21)

где Здн - годовая сумма дневного фонда заработной платы, руб.;

Кр - доплата с учетом районного коэффициента, руб.;

Dот - средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска данной категории работников, дн.;

Nм - 12 - число месяцев в году;

Nдн - среднее число рабочих дней в месяце.

З от = 1692,2*(1+0)*24/(12*21) = 161,2 (руб.)

Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков представлена в таблице 6 приложения 8.

Годовой фонд прямой заработной платы рабочих-повременщиков (Зпов) определяется по формуле 22 и представлен в таблице 7 приложения 9:

, (22)

где Fg - годовой действительный фонд времени рабочего;

Ci - часовая тарифная ставка i-го разряда рабочего-повременщика, руб/ч;

Чi - число рабочих-повременщиков i-го разряда, чел.;

i = 1, e - количество разрядов.

За работу в ночные часы доплата:

Змв 2р= 40,4*12,5%*1,168/100= 0,06 (руб.)

Змв3р= 322,1*12,5%*1,284/100= 0,2 (руб.)

Змв= 0,2+0,06 = 0,26 или 0,3 (руб.)

Доплата до месячного фонда:

З от = 491,9*(1+0)*24/(12*21) = 46,9 (руб.)

Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям представлен в таблице 4.

Таблица 4

Расчет средней заработной платы и удельного веса промышленно-производственного персонала (ППП) по категориям

Категория промышленно-производственного персонала (ППП)	Кол-во человек	Доля от основных рабочих, %	Годовой фонд заработной платы, тыс.руб.	Среднегодовая заработная плата, тыс.руб./чел.	Среднемесячная заработная плата, тыс.руб./чел.
Основные рабочие	95	65	2115,9	22,3	1,9
Вспомогатель ные рабочие	33	23	615,2	18,6	1,5
Руководители и специалисты	19	12	266,3	14,0	1,2
Итого	147	100	2997,4

В результате годовой фонд заработной платы составил 2997,4 тыс. рублей.

Заключение

В ходе выполнения работы изучены литературные источники и сайты интернет по вопросу планирования фонда заработной платы на предприятии и выявлено, что на практике планирование осуществляется до окончания текущего года, поэтому рассчитывается ожидаемое выполнение плана и по фонду заработной платы, и по средней заработной плате. Для этого за отработанное время учитываются отчетные данные об израсходованном фонде заработной платы и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, а за оставшиеся до конца года месяцы - соответствующие плановые показатели. Если выявляется устойчивая тенденция перевыполнения или невыполнения плана, то плановые показатели за оставшиеся до конца года месяца корректируются на соответствующие индексы отклонения плана. Учитывается и ожидаемый индекс инфляции.

Общий годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала определяется как сумма фондов заработной платы рабочих, руководящих работников, специалистов, служащих, младшего обсуживающего персонала, рассчитанных по определённым методикам. Вся сумма фонда включается в плановую себестоимость продукции, и в условиях рынка формирует цену продукции.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 2007.

2. Белкин В.Б., Холодная Г.Н. Основы организации и экономики промышленного производства: Учеб.пособие для вузов. М.: Высшая школа. 2009.

3. Зайцев Г., Файбушевич С. Управление кадрами на предприятии: персональный менеджмент. СПб., 2006.

4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина. М.: ЮНИТИ, 2002.

5. Локтев В.П. Учись экономическому счету. Изд. 2-е, доп. и перераб. М.: Политиздат. 1992,

6. Пивоваров К.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие. 2-е изд. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К». 2005.

7. Смирницкий Е.К Экономические показатели промышленности. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экономика. 2008.

8. Справочник экономиста промышленного предприятия. Под ред. дэн, профессора Каменицер С.Е. М.: Экономика. 1999.

9. Информация Интернет-сайтов.

Приложение 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Структура фонда заработной платы

Приложение 2

Таблица 1

Выполнение плана по основным социально-экономическим показателям подразделения в 2011 году

Показатель	Мето дика опреде ления	Ед. изм.	2011 год	Выпол нение плана, %
			План	Факт.
Годовой объем товарной продукции в действующих ценах	Форма 8	Тыс. руб.	7684,5	8099,9	105,4
Среднесписочная численность работников всего, в том числе - основных рабочих - вспомогательных рабочих -руководителей и служащих	Форма 2	Чел.	149 95 35 19	147 95 33 19
Трудоемкость годового выпуска	Форма 1	Нормо/ч	149678,3	161999,9
Годовая выработка: - на одного работника - на одного рабочего - на одного основного рабочего	П.1/п.5	Руб.	50,2 228,9 79,8	55,1 245,4 85,26
Среднемесячная заработная плата: - на одного работника - на одного рабочего - на одного основного рабочего	Расчет	Тыс. руб.	1,5 1,3 1,7	1,7 1,5 1,9	113,3 115,4 111.8
Годовой фонд заработной платы, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители и специалисты	Расчет	Тыс. руб.	2879,0 2097,0 599.0 183,0	2997,4 2115,9 615,2 266,3
Себестоимость годового объема товарной продукции	Форма 8	Тыс. руб	6104,1	6479,9	106,1
Затраты на 1 рубль товарной продукции	П.13/п.1	Руб.	0,794	0,799
Прибыль	Расчёт	Тыс. руб.	1580,4	1620,0	102,5

Приложение 3

Таблица 2

Расчет потребного количества оборудования и его загрузки

№ п/п	Наименование изделия	Кол-во на программу, тыс.шт.	Количество нормо-часов по группам оборудования
			Отрезная пила 8642	Токарный станок	Долбежный станок	Кругло-шлифовальный станок 3А 161	Горизонтально-фрезерный станок 6М80	Итого
				1610	165
1	Изделие 9 Изделие 14 Изделие 28	40 20 20	1333,3 1000 1333,3	28666,6 14666,7 13333,3	33333,3 - 13666,7	- - 6000	- - 6000	- 29000 13666,7	63333,2 44666,7 54000
2 3 4 5 6 7	Итого нормо-ч на программу Коэффициент выполнения норм Количество станко-часов на программу Годовой действительный фонд времени работы оборудования Количество станков: а) расчетное б) принятое Коэффициент загрузки оборудования	15666,6 1,1 2685 3880 0,8 1 0,69	56666,6 1,1 33694 50440 13,1 13 0,67	47000 1,1 36916 42680 11 11 0,86	6000 1,1 4698 7760 1,4 2 0,6	6000 1,1 4698 7760 1,4 2 0,6	42666,7 1,1 47655 54320 14,2 14 0,88	161999, 9 1,1 162960 41,9 42 0,77

Приложение 4

Таблица 3

Расчет численности основных рабочих по квалификации

Изделие 9	Операция 1 40000*2 /1730*1,1*1*60 = 0,7 или 1 (чел.) 2р. Операция 2 40000*13 /1730*1,1*1*60 = 4,6 или 5(чел.) 3р. Операция 3 40000*14/1730*1,1*1*60 = 4,9 или 5(чел.) 3р. Операция 4 40000*9/1730*1,1*1*60 = 3,1 или 3(чел.) 3р. Операция 5 40000*7 /1730*1,1*1*60 = 2,5 или 3(чел.) 3р. Операция 6 40000*50 /1730*1,1*1*60 = 17,5 или 17(чел.) 4р. Итого 1+4,6+4,9+2,5+3,1+2,5+17,5= 33,6= 34 чел., из них 1 чел. - 2 разряда, 16 чел. - 3 разряда, 17 чел. - 4 разряда
Изделие 14	Операция 1 20000 * 3 / 1730*1,1*1*60 = 0,5 (чел.) 2р. Операция 2 20000 * 15 / 1730*1,1*1*60 = 2,6 (чел.) 3р. Операция 3 20000 * 9 / 1730*1,1*1*60 = 1,6(чел.) 3р. Операция 4 20000 * 6 / 1730*1,1*1*60 = 1(чел.)3р. Операция 5 20000 * 14 / 1730*1,1*1*60 = 2,5(чел.)3р. Операция 6 20000 * 87 / 1730*1,1*1*60 = 15,2 (чел.) 3р. Итого на изделие 14 0,5+2,6+1,6+1+2,5+15,2 = 23 чел. Из них 0,5 чел. - 2 разряда, 22,5 чел. - 3 разряда
Изделие 28	Операция 1 20000 * 4/ 1730*1,1*1*60 = 0,7(чел.)2р. Операция 2 20000 * 40 / 1730*1,1*1*60 = 7(чел.)3р. Операция 3 20000 * 41 / 1730*1,1*1*60 = 7,2(чел.)4р. Операция 4 20000 * 95/ 1730*1,1*1*60 = 16,6(чел.)3р. Операция 5 20000 * 18 / 1730*1,1*1*60 = 3,1(чел.)3р. Операция 6 20000 * 18 / 1730*1,1*1*60 = 3,1(чел.)3р. Итого на изделие 28 0,7+7+7,2+16,6+3,+3,1=37,7 или 38(чел.), из них 1 раб. - 2 разряда, 30 раб. - 3 разряда, 7 раб. - 4 разряда

Приложение 5

Таблица 4

Расчет численности основных рабочих

Показатели	Кол-во на годовую программу	Трудоемкость по видам и разрядам работ на программу
		Токарные работы 4-го разряда	Токарные работы 3-го разряда	Токарные работы 2-го разряда	Другие работы в соответ ствии с тех. процессом
Изделие 9 Изделие 14 Изделие 28	34 23 38	17 - 7,2	16 22,5 7	- - -	1 0,5 23,8
1 2 3 4 5 6	Итого нормо-часов на годовую программу Коэффициент выполнения норм Норма обслуживания Итого ч/часов на годовую программу Годовой фонд времени одного рабочего Численность рабочих: а) расчетная б) принятая	161999,9 1,1 - 161999,9 1730 95 95	47000 1,1 1 47000 1730 34,2 34	56666,6 1,1 1 56666,6 1730 45,5 46	- - - - - - - - - -	58333,3 1,1 1 58333,3 1730 25,3 25

Приложение 6

Рис. 1 Схема управления подразделением

Приложение 7

Таблица 5

Фонд заработной платы рабочих-сдельщиков

Изделие 9	Операция 1 6,04*2*40000/60=8053,3 (руб.) Операция 2-5 6,72 *(13+14+9+7)* 40000/60 = 192640 (руб.) Операция 6 7,56 *50 * 40000/60 = 252000 (руб.) Итого на изделие 9 8053,3+192640+252000 = 452693,3(руб.)
Изделие 14	Операция 1 6,04 * 3 * 20000/60 = 6040 (руб.) Операция 2- 6 6,72 * 131 * 20000/60 = 293440 (руб.) Итого на изделие 14 6040+293440 = 299480 (руб.)
Изделие 28	Операция 1 6,04 * 4*20000/60= 8053,3 (руб.) Операция 2,4-6 6,72*171*20000/60=383040 (руб.) Операция 3 7,56*41*20000/60=103320 (руб.) Итого на изделие 28 8053,3+383040+103320=494413,3 (руб.)

Приложение 8

Таблица 6

Структура фонда заработной платы рабочих-сдельщиков

№ п/п	Элементы расчета	Кол-во нормо-часов	Тарифная ставка	Сумма, тыс.руб.	Доля прямой заработной платы, %
1	Сдельная заработная плата за год, в том числе по разрядам 2-й разряд 3-й разряд 4-й разряд	3666,6 129333,3 47000	6,04 6,72 7,56	1246586,6 22,1 869,1 355,3
2	Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)	1246,5	100
3	Доплаты до часового фонда: а) за работу в ночные часы б) за неосвобожденное бригадирство в) за обучение учеников г) премии из фонда мастера			2,1 62,3 24,9 37,4	5,0 2,0 3,0
4	Премии по положению			311,6	25,0
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)			1684,8
6	Доплаты до дневного фонда: а) кормящим матерям б)подросткам за сокращенный рабочий день			3,7 3,7	0,3 0,3
7	Итого дневной фонд (п.5 + п.6)			1692,2
8	Районный коэффициент (15% от дневного фонда)			253,8
9	Доплаты до месячного фонда: а) оплата отпусков б) за выполнение государствен ных обязанностей в) прочие доплаты			161,2 5,0 3,7	0,4 0,3
10	Итого месячный (годовой) фонд (п.7 + п.8 + п.9)			2115,9

Приложение 9

Таблица 7

Структура фонда заработной платы рабочих-повременщиков

№п/п	Элементы расчета	Кол-во рабочих, чел.	Фонд времени рабочего, ч	Кол-во чел/часов	Часовая тарифная ставка, руб.	Сумма, тыс.руб.	Доля прямой заработной платы, %
1	Повременная заработная плата за год по разрядам 2-й разряд 3-й разряд	4 29	1730 1730	1730 1730	5,84 6,42	40,4 322,1
2	Итого фонд прямой заработной платы (по тарифу)	362,5	100
3	Доплаты до часового фонда: а) за работу в ночные часы б) за не освобожденное бригадирство в) за обучение учеников г) премии из фонда мастера	0,3 18,1 7,3 10,9	5,0 2,0 3,0
4	Премии по положению	90,3	25,0
5	Итого часовой фонд (п.2 + п.3 + п.4)	489,7
6	Доплаты до дневного фонда: а) кормящим матерям б)подросткам за сокращенный рабочий день	1,1 1,1	0,3 0,3
7	Итого дневной фонд (п.5 + п.6)	491,9
8	Районный коэффициент (15% от дневного фонда)	73,8
9	Доплаты до месячного фонда: а) оплата отпусков б) за выполнение государственных обязанностей в) прочие доплаты	46,9 1,5 1,1	0,4 0,3
10	Итого месячный (годовой) фонд (п.7 + п.8 + п.9)	615,2

Размещено на Allbest.ru

...