Расчет потребности и оценка уровня использования оборотных средств

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВПО «ВГТУ», ВГТУ)

Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Экономика предприятия»

Тема работы: «Расчёт потребности и оценка уровня использования

оборотных средств»

Выполнил: Студент группы МП-121

Власов Александр Станиславович

Руководитель: доцент кафедры, к. э. н.

Дедова Елена Сергеевна

Воронеж-2013



Содержание

Введение

1. Теоретические основы планирования оборотных средств предприятия

1.1 Сущность и классификация оборотных средств предприятия

1.2 Источники формирования оборотных средств предприятия

1.3 Обзор современных методов планирования оборотных средств

2. Расчет потребности в инвестициях предприятия

2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

2.2 Расчет потребности в осн. средствах и сумм амортиз. отчислений

2.3 Расчет потребности в труд. ресурсах и средствах на оплату труда

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

2.5 Расчет доходов и финансовых результатов предприятия

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

2.7 Основные техн.-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Список литературы



Введение

Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.

Важно также уметь правильно управлять оборотными средствами, разрабатывать и внедрять мероприятия, способствующие снижению материалоемкости продукции и ускорению оборачиваемости оборотных средств. В результате ускорения оборачиваемости оборотных средств происходит их высвобождение, что дает целый ряд положительных эффектов.



1. Теоретические основы оценки экономической эффективности инвестиционного проекта

1.1 Сущность и классификация оборотных средств предприятия

Помимо основных фондов предприятие для осуществления процесса производства должно иметь средства, которые расходуются на приобретение сырья, материалов, топлива, на оплату электроэнергии, услуг других организаций, на заработную плату рабочих и служащих и ряд других расходов, связанных с производственной деятельностью.

Движение средств, взятое не как отдельный акт, а как периодический процесс -- в постоянном повторении и возобновлении, и называется «оборотом средств», а сами средства называются «оборотными».

Оборотные средства -- ресурсы, используемые предприятиями для создания производственных запасов, авансирования затрат в процессе производства и реализации продукции. Следовательно, оборотные средства обслуживают как процесс производства продукции, так и процесс ее реализации.

Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Деление оборотных средств на оборотные производственные фонды и фонды обращения определяется особенностями их использования и распределения в сферах производства продукции и ее реализации.^[1]

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла. Они классифицируются по следующим элементам:

· производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы); К категории малоценных и быстроизнашивающихся предметов относят: предметы, служащие менее одного года и стоимостью на дату приобретения не более 100-кратного (для бюджетных учреждений - 50-кратного) установленного законодательством Российской Федерации минимального размера месячной оплаты труда за единицу; специальные инструменты и специальные приспособления, сменное оборудование независимо от их стоимости; специальная одежда, специальная обувь независимо от их стоимости и срока службы и др.

· незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства (НЗП);

· незавершенное производство представляет собой продукцию, не законченную производством и подлежащую дальнейшей обработке;

· расходы будущих периодов, т.е. затраты на освоение новой продукции, плата за подписные издания, оплата на несколько месяцев вперед арендной платы и др. Эти расходы списываются на себестоимость продукции в будущих периодах;

· фонды обращения, т.е. совокупность средств, функционирующих в сфере обращения; (готовая к реализация продукция, находящаяся на складах предприятия; продукция отгруженная, но еще не оплаченная покупателем; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, а так же средства, находящиеся в незаконченных расчетах (дебиторская задолженность).

Оборотные производственные фонды в своем движении также связаны с фондами обращения, обслуживающими сферу обращения. Фонды обращения включают готовую продукцию на складах, товары в пути, денежные средства и средства в расчетах с потребителями продукции, в частности дебиторскую задолженность.

Оборотные средства постоянно совершают кругооборот, в процессе которого проходят три стадии: снабжение, производство и сбыт (реализация). На первой стадии (снабжение) предприятие на денежные средства приобретает необходимые производственные запасы. На второй стадии (производство) производственные запасы вступают в производство и, пройдя форму незавершенного производства и полуфабрикатов, превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии (сбыт) происходит реализация готовой продукции, и оборотные средства принимают денежную форму.^[2]

1.2 Источники формирования оборотных средств предприятия

оборотный материальный амортизационный трудовой

По источнику формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные и привлеченные.

Источником формирования собственных оборотных средств является уставный фонд или уставной капитал. Часть средств, инвестируемых учредителями в эти фонды, направляется на покрытие постоянной потребности в минимально необходимых производственных запасах товарно-материальных ценностей и затрат производства.

Недостаток собственных оборотных средств возмещается за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), а пополнение осуществляется за счет чистой прибыли (капитализированной ее части), реализации излишних материальных ценностей и др.

Собственные средства играют главную роль в деятельности предприятия поскольку обеспечивают его имущественную и оперативную самостоятельность, позволяют свободно маневрировать ими в целях повышения эффективности коммерческой деятельности, определяют финансовую устойчивость предприятия. Плановый размер собственных оборотных средств предприятия определяется их нормированием.

Для сокращения общей потребности предприятия в собственных оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах, например под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, под отгруженную продукцию, временное восполнение недостатка собственных оборотных средств; осуществление расчетов и др.

Привлеченными называются средства, временно используемые в обороте. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: кредиторская задолженность поставщикам, минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др. Эти средства используются в качестве резерва в тех случаях, когда в обороте средств возникают непосредственные нарушения, и появляется срочная необходимость восстановления платежеспособности предприятия.

В условиях полной хозяйственной самостоятельности в обороте предприятия могут находиться прочие собственные средства, а именно временно неиспользуемые остатки резервного фонда, фондов социального назначения, ремонтного фонда и других специальных фондов.

В акционерных обществах практикуется дополнительный выпуск акций и их размещение, что ведет к увеличению уставного капитала, то есть собственных средств предприятия, часть которых может быть направлена на пополнение оборотных средств.

Одним из источников формирования оборотных средств являются привлеченные предприятием в хозяйственный оборот средства в форме кредиторской задолженности, которая по существу представляет собой бесплатный кредит, предоставленный другими предприятиями, организациями, отдельными лицами. Часть такой задолженности закономерна, так как возникает в связи с особенностями расчетов. Однако в большинстве случаев кредиторская задолженность возникает в результате нарушения предприятием сроков оплаты продукции и расчетных документов. За такую задолженность предприятию приходится дорого расплачиваться, вплоть до инициирования кредиторами процедуры его банкротства.

Правильное соотношение между собственными, заемными и привлеченными источниками формирования оборотных средств имеет важное значение в обеспечении финансовой устойчивости предприятия.

1.3 Обзор современных методов планирования оборотных средств

Одна из основных проблем многих предприятий - дефицит денежных средств, вызванный стремительным ростом дебиторской задолженности или неоправданным увеличением запасов сырья и готовой продукции. Избежать подобных проблем компания может, внедрив систему нормирования оборотных активов. Для этого потребуется рассчитать нормативы оборотных средств, протестировать правильность полученных результатов и автоматизировать процедуры корректировки и контроля установленных норм.^[4]

Для предприятия важно поддерживать оптимальный размер оборотных средств. Нехватка оборотных средств приводит к простоям в производстве, а излишек - к снижению эффективности использования капитала предприятия.

Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств. Традиционно к нормируемым оборотным средствам относят производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и готовую продукцию на складе.

Норматив оборотных средств - денежное выражение минимально необходимых предприятию оборотных средств. На практике применяют три основных метода нормирования оборотных средств: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.

1) Аналитический метод использует фактические данные о величине оборотных средств за какой-то период. При этом уточняются излишние и ненужные запасы, вносятся поправки на изменение условий производства и снабжения. Уточненный результат этих расчетов и считается нормативом оборотных средств на планируемый период. Этот метод используется в тех случаях, когда не предполагаются существенные изменения в условиях работы предприятия и средства, вложенные в материальные ценности и запасы, имеют большой удельный вес.

Недостатком аналитического метода является его ориентация на сложившиеся условия производства и то, что его использование не способствует их улучшению. Этот метод может быть использован при нормировании по отдельным элементам оборотных средств, удельный вес которых незначителен.

2) Коэффициентный метод состоит в том, что нормативы на планируемый период рассчитываются путем внесения поправок (с помощью коэффициентов) в нормативы предшествующего периода. Коэффициенты учитывают изменение объемов производства, оборачиваемость оборотных средств, ассортиментные сдвиги и другие факторы.

3) Метод прямого счета состоит в том, что рассчитываются суммы оборотных средств по каждому конкретному виду товарно-материальных ценностей, затем они складываются, и в результате определяется норматив по каждому элементу нормируемых оборотных средств. Общий норматив представляет сумму нормативов по всем элементам. Этот метод является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким.

В промышленности основным считается метод прямого счета, поскольку он обеспечивает не только расчет экономически обоснованного норматива, но и позволяет в процессе нормирования воздействовать на улучшение хозяйственной деятельности предприятия.

При нормировании оборотных средств необходимо учитывать следующее:

· В процессе нормирования определяются резервы повышения эффективности производства и намечаются мероприятия по их реализации.

· При нормирования необходимо исходить из строгой экономия в расходовании материальных ценностей, применять прогрессивные нормы расхода, использовать новые и более дешевые материалы без ухудшения качества и внешнего вида продукции, экономить на транспортных, заготовительных и других расходах.

· Нормирование должно основываться на имеющихся договорах по снабжению и сбыту, утвержденных технологических процессах, реальных условиях расчетов.

· Разработанные нормативы необходимо увязать с планом материально-технического снабжения и другими разделами бизнес-плана предприятия.

· Потребность в оборотных средствах определяется не только для основной деятельности, но и для капитального ремонта, производимого предприятием самостоятельно, вспомогательных производств существующих на предприятии.

· Норма оборотных средств, определяющая величину запаса и задела в днях, процентах и других относительных величинах, разрабатывается исходя из плана предприятия и пересчитывается при изменении планов и условий функционирования предприятия.



2. Планирование потребности в оборотных средствах

2.1 Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции

Н_мi - норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Ц_мi - цена i-го материала за единицу, р.;

K_м-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы; Н_0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_0i - цена возвратных отходов, р.

Затраты на основные материалы 1 = (80 x 2,5) x 1,1 - 80 x 12% x 0,5 = 215,2

Затраты на основные материалы 2 - аналогично = 325,8

Затраты на комплектующие = 160 х 1,1 = 176

Таблица 1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, р.	Возвратные отходы, р.	Затраты на основные материалы и комплектующие, р.
Материал 1	80	2,5	4,8	215,2
Материал 2	60	5	4,2	325,8
Комплектующие	*	*	*	176
И т о г о:	*	*	*	717

Основные материалы и комплектующие = 717 x 14000 = 10038000

Всего материальных затрат = 10038 / 0,85 = 11809,41

Остальные составляющие считаются аналогично по пропорции.



Таблица 2 - Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента “материальные затраты”	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма, тыс. р.
Основные материалы и комплектующие	85	10038
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	590,47
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	1180,94
Всего материальных затрат	100	11809,41

Вспомогательные материалы (переменные) 30% = 590,47 x 0,3 = 177,14

Топливо, энергия (переменные) 70% = 1180,94 x 0,7 = 708,56

Сумма затрат на единицу продукции равна сумме всех затрат поделённой на объем выпуска во второй год и последующие годы расчётного периода.

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск	На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	В том числе	Сумма, р.	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
Основные материалы, комплектующие изделия	10038	-	10038	717	-	717
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	590,47	413,33	177,14	42,18	29,52	12,66
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1180,94	472,38	708,56	84,35	33,74	50,61
Всего материальных затрат	11809,41	885,71	10923,7	843,53	63,26	780,27

2.2 Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

- потребность в оборудовании j-го вида, шт.;

- годовая программа выпуска изделий, шт.;

t _j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

D_p - число рабочих дней в году (Dp = 260);

m - число смен работы оборудования в сутки;

t_p - продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

k потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь - от 5 до 10 %).

Fэф = 260 x 8 x (1 - 0,05) = 3952

Коб1= 3 х 14000 / 3952 = 10,626

Количество другого оборудования считается аналогично токарному.



Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1 токарная	42000	3952	10,626	11
2 фрезерная	56000	3952	14,17	15
3 шлифов.	196000	3952	49,6	50
4 сверлильн.	210000	3952	53,14	54
5 сборочная	182000	3952	46,05	47
Итого:	Х	Х	Х

Перв. стоимость оборудования 1 = Оптовая цена единицы х 1.35 х кол-во оборудования = 144.6 т.р х 1.35 х 8 = 1561.68

Стоимость остальных видов оборудования рассчитывается аналогично стоимости токарного.

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1 токарная	144,6	11	2147,31
2 фрезерная	202	15	4090,5
3 шлифовальная	270,4	50	18252
4 сверлильная	174,6	54	12728,34
5 сборочная	24,6	47	1560,87
И т о г о	*		38779,02

Рабочие машины и оборудование - 30 % = 38779,02

Всего основных средств - 100% = 38779,02 / 0,3 = 129263,4

Другие элементы считаются по пропорции.



Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки и объекты природопользования	-
2. Здания	33	42656,922
3 Сооружения	5	6463,17
4. Машины и оборудование в том числе:	40	51705,36
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	38779,02
5. Транспортные средства	10	12926,34
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	7	9048,438
7. Другие виды основных средств	5	6463,17
Всего основных средств	100	129263,4

N_a = (1/срок полезного использования) * 100 %

N_{a(здания)} = (1/30) * 100 % = 3.33 %

Остальные нормы - аналогично.

Годовая сумма амортизационных отчислений = (первоначальная стоимость х годовая норма амортизации) / 100%

Годовая сумма амортизационных отчислений (здания) = (42656,922 х 3.33%) / 100%

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и объекты природопользования	-	-	-
2. Здания	42656,922	3.33	1420,48
3 Сооружения	6463,17	14.29	923,58
4. Машины и оборудование	51705,36	33.33	17233,4
5. Транспортные средства	12926,34	33.33	4308,35
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	9048,438	20	1809,69
7. Другие виды основных средств	6463,17	20	1292,63
Всего		*	26987,86

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

,

Ч 1 = 14000шт. х 3н-ч / 1780ч. = 23,6

Численность рабочих по другим видам работ рассчитывается аналогично.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			Расчетное	округленное
1 токарная	3	14000	23,6	24
2 фрезерная	4	14000	31,46	32
3 шлифовальная	14	14000	110,11	111
4 сверлильная	15	14000	117,98	118
5 сборочная	13	14000	102,24	103
Итого				388

Всего персонала = 388 / 70% = 554

Вспомогательные = 554 х 11% = 61

Численность остальных категорий персонала рассчитывается аналогичным путем по удельным весам, данным в приложении Е.



Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные	449 388 61	70 11
2 Руководители	50	9
3 Специалисты	38	7
4 Прочие служащие	17	3
И т о г о:	554	100

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI

N - количество изделий, шт.;

t_штi - норма времени на i-й операции, нормо-часах;

k_тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

C_тI - тарифная ставка I разряда, руб.

З_{сд 1} = 14000 х 3 х 35 х 1,1 = 1617000

Годовая оплата труда по сдельным расценкам по другим видам работ считается аналогично.

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	14000	3	35	1,1	1617000
2	14000	4	35	1,36	2665600
3	14000	14	35	1,36	9329600
4	14000	15	35	1,22	8967000
5	14000	13	35	1,22	7771400
Итого	*	*	*	*	30350600

Основные рабочие - 68% = 30350,6

Вспомогательные рабочие - 8% = 30350,6 / 68% x 8% = 3570,65

Премии основных рабочих - 25% от основной = 30350,6 х 25% = 7587,65

Дополнительная ЗП рабочих - 10% от основной + премий = (30350,6 +7587,65) х 10%

Оплата труда других категорий персонала считается аналогично.

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала в тыс. р.

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда,
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополнительная зарплата
1. Основные рабочие	30350,6	*	7587,65	3793,83	41732,08
2. Вспомогательные рабочие	*	3570,65	892,66	446,33	4909,65
3. Руководители	*	6694,98	1673,74	836,87	9205,59
4. Специалисты	*	3124,33	781,08	390,54	4295,95
5. Прочие служащие	*	892,66	223,16	111,58	1227,4
Всего					61370,67

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Отчисления на социальное страхование составляют 30 % от расходов на оплату труда, т.е 18411,2 т.р.

Материальные расходы + Расходы на оплату труда + Отчисления на социальное страхование + Суммы начисленной амортизации - 90% = 118579,14 т.р.



Прочие расходы - 10% = 118579,14 / 90 x 10 =13175,46

Удельный вес материальных расходов = 11809,41/ 144930,06 x 100 = 8%

Удельный вес других элементов расходов считается аналогично.

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы	11809,41	8
2. Расходы на оплату труда	61370,67	42
3. Отчисления по страхованию	18411,2	13
4. Суммы начисленной амортизации	26987,86	27
5. Прочие расходы	13175,46	10%
Итого текущие затраты на производство	144930,06	100

Полное использование мощности:

Переменные затраты на оплату труда = расходы на оплату труда основных рабочих.

Постоянные затраты на оплату труда = расходы на оплату труда вспомогательных рабочих + расходы на оплату труда руководителей + расходы на оплату труда специалистов + расходы на оплату труда прочих служащих.

Отчисления на социальное страхование (всего) = Расходы на оплату труда * 0.3 = 18411,2

Отчисления на социальное страхование переменные и постоянные - аналогично.

Освоение (первый год):

Постоянные затраты освоения (первый год) = постоянные затраты полного использования мощности.



Коэф. = объем выпуска в первый год / объем выпуска во второй и последующие годы расчетного периода = 4400 шт. / 14000 шт = 0.314

Переменные затраты освоения (первый год) = переменные затраты полного использования мощности * Коэф.

Общие затраты в первый год = переменные затраты в первый год + постоянные затраты в первый год.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р

Элементы затрат	Освоение (первый год)	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные.	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы, всего, в том числе:	4315,75	3430,04	885,71	11809,41	10923,7	885,71
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	3151,93	3151,93	-	10038	10038	-
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	468,95	55,62	413,33	590,47	177,14	413,33
1.3 Топливо, энергия со стороны.	694,87	222,49	472,38	1180,94	708,56	472,38
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	32742,47	13103,88	19638,59	61370,67	41732,08	19638,59
основных рабочих,	13103,88	13103,88	-	41732,08	41732,08	-
вспомогательных рабочих,	4909,65	-	4909,65	4909,65	-	4909,65
руководителей,	9205,59	-	9205,59	9205,59	-	9205,59
специалистов,	4295,95	-	4295,95	4295,95	-	4295,95
прочих служащих.	1227,4	-	1227,4	1227,4	-	1227,4
3 Отчисления по страхованию	9822,74	3931,16	5891,58	18411,2	12519,62	5891,58
4 Суммы начисленной амортизации	26987,86	-	26987,86	26987,86	-	26987,86
5 Прочие расходы	8656,28	2068,55	6587,73	13175,46	6587,73	6587,73
Всего расходы, связанные с производством и реализацией	82525,1	22533,63	59991,47	131754,6	71763,13	59991,47

Элементы затрат на единицу продукции = элементы затрат / объем выпуска продукции.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
	Всего	В том числе	Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные расходы	980,85	779,55	201,3	843,53	779,55	63,98
2 Расходы на оплату труда	7441,47	2978,15	4463,32	4383,62	2978,15	1405,47
3 Отчисления по страхованию	2232,44	893,44	1339	1315,09	893,44	421,65
4 Суммы начисленной амортизации	6133,6	-	6133,6	1927,7	-	1927,7
5 Прочие расходы	1967,34	470,13	1497,21	940,26	470,13	470,13
Всего	18755,7	5121,27	13634,43	9410,2	5121,27	4288,93



2.5 Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Рентабельность нашей продукции составляет 50 %, следовательно, для того, чтобы узнать цену нашей продукции необходимо общие элементы затрат при полном использовании мощности * на 1.5.

Выручка от реализации продукции (освоение) = 18755,7 х 1,5 х 4400 = 123787,62

Налог на прибыль - 20% (освоение) = 41262,52 х 0,2 = 8252,5

Расчёты делаются по указаниям в таблице, расчёты полной мощности делаются аналогично расчётам по освоению.

Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов)	123787,62	197614,2
2 Полная себестоимость реализованной продукции	82525,1	131754,6
3 Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр.2)	41262,52	65859,6
4 Прибыль от прочих видов деятельности	-	-
5 Прибыль до налогообложения (стр. 3 + стр. 4)	41262,52	65859,6
6 Налог на прибыль	8252,5	13171,92
7 Чистая прибыль (стр. 5 - стр. 6)	33010,02	52687,68

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

Полная мощность:

Среднесуточный расход материалов, комплектующих = 10038 / 360 = 27,88

Потребность в материалах, комплектующих = 27,88 х 30 = 836,4

Показатели других составляющих и в полное использование считаются аналогично.

Таблица 16.1 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в полную мощность

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	10038	27,88	30	836,4
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	590,47	1,64	60	98,4
1.3 Топливо, энергия со стороны.	1180,94	3,28	60	196,8
Итого:	11809,41	32,8		1131,6

Таблица 16.2 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов в первый год

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р.	Среднесуточный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дни	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	3151,93	8,76	30	262,8
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;	468,95	1,3	60	78
1.3 Топливо, энергия со стороны.	694,87	1,93	60	115,8
Итого:	4315,75	11,99		456,6



К _об = 360 дн / длительность периода

К _{об НЗП}= 360 дн / 45 дн = 8 дн

К _{об РПБ}= 360 дн/ 10 дн = 36 дн

К _{об ГП}= 360 дн / 10 дн = 36 дн

К _{об ДЗ}= 360 дн / 30 дн = 12 дн

Освоение:

Потребность в незавершенном производстве = выручка / К _{об НЗП} = 123787,62 / 8 = 15473,45 т.р

Потребность в денежных средствах - 5% от всех = 1743,3

Аналогично считается потребность по другим составляющим и при полном использовании мощности.

Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1. Производственные запасы	456,6	1131,6
2. Незавершенное производство	15473,45	24701,76
3. Расходы будущих периодов	3438,54	5489,28
4. Готовая продукция на складах	3438,54	5489,28
5. Дебиторская задолженность	10315,64	16467,85
6. Денежные средства	1743,3	2804,2
Итого:	34866,07	56083,97

2.7 Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 2й год = Всего основных средств - амортизация = 129263,4 - 26987,86 = 102275,54

Численность основных рабочих 1й год = 388 / 14000 x 4400 =(прибл) 122

Выработка на 1 работающего 1й год = 4400 / 288 =

Выработка на 1 рабочего 1й год = 4400 / 122 = 36,07

Фондоотдача основных производственных фондов 1й = выручка / осн. Средства = 0,96

Рентабельность производства 1й = прибыль / (оборотные и основные средства) х 100% = 41262,52 / (129263,4 + 34866,07) x 100% = 25,14%

Рентабельность продукции 1й = прибыль / себестоимость x 100% = 50%

Рентабильность продаж 1й = прибыль / выручка х 100% = 33,33%

К_об 1й = 3,55

Затраты 1й = себестоимость / выручка = 0,67

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Показатели	1 год (освоение)	2 год (полная мощность)	Отклонение
1	2	3	4
1 Объем реализации продукции, шт.	4400	14000	9600
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	123787,62	197614,2	73826,58
3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы.	18755,7 13634,43 5121,27	9410,2 4288,93 5121,27	-9345,5 -9345,5 0
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	129263,4	102275,54	-26987,86
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.	34866,07	56083,97	21217,9
6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие руководители специалисты прочие служащие	288 122 61 50 38 17	554 388 61 50 38 17	266 266 0 0 0 0
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р.	32742,47	61370,67	28628,2
8 Амортизационные отчисления, тыс. р.	26987,86	26987,86	0
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р.	4315,75	11809,41	7493,66
10 Выработка на одного работающего на одного рабочего	15,28 36,08	25,27 36,08	9,99 0
11 Фондоотдача основных производственных фондов	0,96	1,93	0,97
12 Фондоемкость	1,04	0,52	0,52
13 Рентабельность производства, %	25,14	41,59	16,45
14 Рентабельность продукции, %	50	50	0
15 Рентабельность продаж, %	33,33	33,33	0
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,5	3,5	0
17 Период оборота оборотных средств, дни	102,9	102,9	0
18 Затраты на один рубль товарной продукции	0,67	0,67	0

Таким образом, выполнив пункт, мы нашли основные технико-экономические показатели работы предприятия. Проведя анализ полученных данных в таблице, мы пришли к выводу, что выручка от объема реализованной продукции по сравнению с первым годом увеличилась на 73826,58 тыс.р., себестоимость основных производственных фондов уменьшилась на 9345,5 тыс. р., фонд оплаты труда увеличился на 28628,2 тыс. р., амортизационные отчисления остались неизменными,, стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов и топлива увеличилась на 7493,66 тыс.р., выработка на одного работающего увеличилась на 9,99, а на одного рабочего не изменилась, фондоотдача увеличилась на 0,97, а фондоемкость на 0,52, рентабельность производства выросла на 16,45%, остальные параметры остались неизменными. По данным перечисленным выше, предприятие является выгодным.



Заключение

Рациональное использование оборотных средств - предопределяет в целом развитие предприятия. Формирование и использование оборотного капитала требуют тщательного анализа.

В условиях рыночной экономики предприятие должно уделять большое внимание не только маркетинговым исследованиям, изучению рынка, но и эффективному использованию имеющихся внутренних ресурсов. Важный показатель экономического анализа - себестоимость. Она во многом зависит от методов управления запасами

Предприятие в первую очередь должно заботиться о получении прибыли, так как прибыль является важным показателем положения фирмы на рынке. Величина прибыли зависит от эффективного использования оборотных средств (их оборачиваемости).

Таким образом, следует отметить, что наряду с основными фондами для успешной работы предприятия огромное значение имеют оборотные средства, их оптимальное количество и эффективное использование.

Повышение эффективности основных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

При самом экономичном использовании оборотных средств, при высвобождающихся ресурсах необходимо укрепить финансовое состояние предприятий и объединений, повысить материальную заинтересованность рабочих и служащих в повышения эффективности промышленного производства.



Список литературы

Экономика предприятия: учебник для вузов / под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 670.

http://www.ereport.ru/articles/firms/obsred.htm

http://www.economy-web.org/?p=407

Шаранова Н. Как нормировать оборотные активы компании / Н. Шаранова, Н. Шарыкова // Финансовый директор. 2006. - № 2. - С. 24-30.

Хорошилова О.В. Экономика фирмы (предприятия): учеб. пособие / О.В. Хорошилова, И.А. Гунина, Е.С. Дедова. Воронеж: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2012. 239 с.

http://бизнес-учебники.рф/

Хорошилова О.В Финансы машиностроительных предприятий: учеб. пособие / О.В. Хорошилова. Воронеж: Воронеж. гос. техн. ун-т, 2004. 178 с.

Вахрушина Н. Как управлять оборотными активами / Н. Вахрушина // Финансовый директор. 2005. - № 1. - С. 34-42.

Размещено на Allbest.ru

...