Хозяйственная деятельность предприятия

Размещено на http://allbest.ru

Оглавление

Введение

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

1.1 Объемные показатели дистанции пути

1.2 Качественные показатели дистанции пути

2. Трудовые показатели дистанции пути

2.1 Анализ численности на дистанции пути

2.2 Среднемесячная заработная плата и фонд оплаты труда

2.3 Анализ производительности труда

3. Динамика, состояние и использование основных фондов предприятия

экономический труд заработный



Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия является одним из наиболее важных для выявления недостатков в работе. Каждый экономист должен грамотно уметь объяснить, каждое изменение любого показателя.

В данной курсовой работе первостепенной задачей является закрепление теоретических знаний по дисциплине "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия" и приобретение навыка применения этих знаний на практике.



1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

1.1 Объемные показатели дистанции пути

К объемным показателям ПЧ относят:

- объем перевозок , млн. ткм. брутто;

- грузонапряженность, млн. ткм. брутто;

- объем работ по текущему содержанию пути .

Грузонапряженность - параметр, характеризующий интенсивность использования железнодорожной сети, измеряемый количеством тонн, приходящихся на 1 км эксплуатационной длины линии, или количеством тонн груза, перевезенного через пункт железнодорожной сети за определенный период времени.

Грузонапряженность - это один из основных объемных показателей дистанции пути. Она определяется как грузооборот, отнесенный к одному километру, развернутой длины участка. От грузонапряженности зависит износ верхнего строения пути, определяются объемы текущего содержания пути. Грузонапряженность рассчитывается по формуле (1)

Г= ? PL / L экспл, (1)

где ?PL - грузооборот, млн.ткм брутто,

L экспл - развернутой длинны длина участка, км.

Работа по текущему содержанию пути определяется типом и конструкцией верхнего строения пути, эксплуатационными и климатическими условиями, видами и соблюдением периодичности ремонтов.

Все работы разделены на 3 группы:

- работы, зависящие от объема перевозок и размера движения поездов (выправка, рихтовка, перешивка пути);

- работы, не зависящие от объема перевозок и размера движения поездов (содержание земляного полотна, путевых знаков, водоотводных сооружений);

- работы, которые не зависят от объема перевозок и размера движения поездов, но выполнение этих работ связано с движением поездов (исправление пути на пучинах, разрядка температурных напряжений в рельсах).

Наплавка представляет собой процесс наращивания поверхности рельса слоем металла для восстановления правильной геометрической формы головки рельса.

Объемные показатели работы дистанции пути представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика объемных показателей ПЧ-19

Наименование показателя	2011 год факт	2012 год факт	Изменение к 2011 году, %	2013 год
				План	Факт	Выполнение плана, %	Изменение, %
							К 2011 году	К 2012 году
Объем перевозок, млн. ткм.брутто	6611,2	6538,1	98,89	6399	6391,4	99,88	96,68	97,76
Грузонапряженность, млн.ткм.бр	135,16	137	101,36	129	128,6	99,69	95,15	93,87
Наплавка рельсовых концов, шт	71	76	107,04	78	80	102,56	112,68	105,26
Смена рельсов в кривых, км. нити	2,19	3,65	166,67	4,2	4,94	117,62	225,57	135,34

В целом объемные показатели дистанции пути имеют не стабильный характер. За рассматриваемый период грузонапряженность снижается на 4,85% или на 6,56 млн.ткм брутто, а объем перевозок снизился на 3,32% или на 219,8 млн.ткм.брутто, что отображено на рисунках 1 и 2.

Снижение объема перевозок, а следовательно и грузонапряженности в отчетном году происходит вследствие того, что грузоотправители отказываются от заявок на перевозки, уменьшается объем производства, на ВСЖД снижен объем перевозимых нефтеналивных и лесных грузов. В том числе это напрямую влияет и на такое предприятие-грузоотправитель, как Коршуновский ГОК.

Рисунок 1 - Объем перевозок на дистанции пути

Рисунок 2 - Грузонапряженность дистанции пути

Объем работ по текущему содержанию пути с каждым годом увеличивается, это происходит из-за того, что длительный период времени не было капитального ремонта пути. В отчетном году работа по наплавке рельсовых концов составила 80 штук, что на 12,68% выше, чем в базовом году. В отчетном периоде фактический объем работ по наплавке рельсовых концов превысил запланированный на 2 штуки, это связано с тем, что ремонта было произведено больше, чем запланировано, что продемонстрировано на рисунке 3.

Рисунок 3 - Наплавка рельсовых концов на дистанции пути

Работы по смене рельсов в кривых с каждым годом увеличиваются, это связано с тем, что длительный период времени не было капитального ремонта пути и истекает срок службы рельсов. В 2013 году по сравнению с 2011 наплавка рельсов в кривых увеличилась на 125,57% или на 2,75 км. нити, по причине увеличения среднего ремонта пути. Фактический объем работ превышает запланированный на 17,62 % или на 0,74 км.нити, что представлено на рисунке 4.

Рисунок 4 - Смена рельсов в кривых на дистанции пути



1.2 Качественные показатели дистанции пути

Основным качественным показателем работы дистанции пути является состояние главного пути в баллах (дальность главного пути), которое определяется по данным путеизмерительного вагона по величине отступлений от норм содержания рельсовой колеи по ширине, уровню и в плане. Каждое отступление (в зависимости от степени) оценивается в штрафных баллах. Состояние рельсовой колеи по дороге оценивается по среднему баллу, который получается делением общей суммы баллов по всем отмеченным отступлением на число километров, проверенных на оцениваемом участке железнодорожного пути. Установлены четыре качественные оценки содержания пути:

0-25 баллов - отличное

25-80 баллов - хорошее

80-180 баллов - удовлетворительное

более 180 баллов - неудовлетворительное.

Динамика качественных показателей работы дистанции пути представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика качественных показателей работы ПЧ-19

Наименование показателя	2011 год факт	2012 год факт	Изменение к 2011 году, %	2013 г.
				План	Факт	Выполнение плана, %	Изменение, %
							К 2011 году	К 2012 году
Бальность, баллы	34	34	100	30	33	110	97,06	97,06
Неудовлетворительные км, км	13	14	107,69	22	20	90,91	153,85	142,86
Ограничение скорости, км	16	16	100	23	22	95,65	137,5	137,50

В целом по качественным показателям работы ПЧ-19 можно сказать, что бальная оценка уменьшилась, это говорит об улучшении состояния пути. За весь рассматриваемый период, бальная оценка состояния пути находится в пределах 25- 80 баллов и имеет оценку «хорошо», что отображено на рисунке 5.

В 2013 году запланированная бальная оценка была превышена на 3 балла, это происходит из-за того, что не выполняется запланированный ремонт пути. По сравнению с предыдущими годами этот показатель снизился на 1 балл, что означает улучшение состояния пути, в связи с тем, что увеличилась работа по наплавке рельсовых концов.

Рисунок 5 - Бальная оценка состояния пути

Как видно из таблицы 2 ограничение скорости увеличивается в связи с увеличением количества неудовлетворительных километров и отклонения параметров рельсовой колеи.

В отчетном году по сравнению с базовым годом неудовлетворительные километры увеличились на 53,85%, а ограничения скорости в соответствующем периоде увеличились на 37,5%, это происходит из-за износа пути, и не выполнения плана по ремонту, все это отображено на рисунках 6 и 7.



Рисунок 6 - Неудовлетворительные километры на дистанции пути

Рисунок 7 - Ограничения скорости на дистанции пути



2. Анализ трудовых показателей

Объектами анализа по труду на Коршуниха-Ангарской Дистанции Пути являются: численность работников организации, производительность их труда, фонд оплаты труда и среднемесячная заработанная плата.

Анализ показателей по труду и использования трудовых ресурсов позволяет дать оценку обеспеченности предприятия необходимыми кадрами, установить соответствие профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства, степень движения рабочей силы, определить причины отклонений от плановых показателей, разработать мероприятия по повышению производительности труда и устранению непроизводительных затрат рабочего времени. Цель анализа заключается в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет увеличения его объема при росте производительности труда, более рациональном использовании численности работающих и их рабочего времени.

Анализ целесообразнее начинать с выявления соотношения между выпуском продукции, численностью работающих и производительностью их труда, с определения влияния на объем выпуска продукции экстенсивных и интенсивных показателей использования труда.

Динамика трудовых показателей представлена в таблице 3.

Проанализировав показатели плана по труду, стоит отметить их положительную тенденцию.

Среднесписочная численность сокращается, что положительно сказалось на производительности труда. Фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата увеличиваются, соотношение темпов роста объёма работ, контингента и производительности труда отражены на рисунке 8.



Таблица 3 - Динамика трудовых показателей дистанции пути

Наименование показателя	2012 год факт	Изменение к 2011 году, %	2013 год
			План	Факт	Выполнение плана, %	Изменение, %
						К 2011 году	К 2012 году
Контингент всего, в том числе:	327	94,78	317	316	99,68	91,59	96,64
-в эксплуатации	324	94,74	314	314	100	91,81	96,91
-по прочей деятельности	3	100	3	2	66,67	66,67	66,67
Среднемесячная ЗП по всем видам деятельности	46637	107,72	49773	49930	100,32	115,33	107,06
ФОТ, в том числе:	183003	102,10	189335	189333	100	105,63	103,46
- в эксплуатации	182540	102,12	188952	188893	99,97	105,67	103,48
- по прочей деятельности	463	95,66	383	440	114,88	90,91	95,03
Производительность труда	20179,3	104,39	20378,98	20354,78	99,88	105,3	100,87
Объем работ	6538,1	98,89	6399,00	6391,40	99,88	96,68	97,76

Рисунок 8 - Динамика темпов роста объема работ, контингента и производительности труда

За рассматриваемый период темпы роста производительности труда превышают темпы роста объёма работ и контингента, что говорит об эффективности работы предприятия.

Далее рассмотрим изменение каждого показателя плана по труду .



2.1 Анализ численности на дистанции пути

Квалификационное разделение труда предусматривает деление производственного персонала по уровню знаний и навыков для выполнения определенных видов работ, а также дифференциацию труда по содержанию и сложности работ. Квалификационное разделение труда реализуется в виде разрядов квалификации для рабочих, категории, группы сложности или квалификационных уровней - для специалистов или инженерных кадров.

Производственный контингент дистанции пути включает следующие основные категории: рабочие, руководители, специалисты и служащие.

По данным таблицы 3 изменение общей численности работников за весь рассматриваемый период отражено на рисунке 9.

Рисунок 9 - Общая численность работников

За весь период численность работников дистанции пути имеет тенденцию к снижению, за счет оптимизации численности штата в связи с падением объемов перевозок. В 2013 году по сравнению с 2011 годом численность работников уменьшилась на 8,43% и составила 316 человек, в числе уволенных оказались работники из группы рабочие. Фактическая численность работников меньше на 1 человека, по сравнению с запланированной численностью.

В таблице 4 представлена структура численности работников ПЧ-19 по категориям персонала.

Проанализировав структуру численности ПЧ-19, видно, что большую долю контингента на Коршуниха - Ангарской Дистанции Пути составляют рабочие, основной профессией которой является монтеры пути по текущему содержанию пути. Это связанно со спецификой работы предприятия, структура контингента по категориям представлена на рисунке 10.

Таблица 4 - Структура численности работников по категориям персонала в чел.

Категория персонала	2011 г.	2012 г.	2013 г.
	факт	Удельный вес,%	факт	Удельный вес,%	факт	Удельный вес,%
Руководители	26	7,54	25	7,65	26	8,23
Специалисты	11	3,19	10	3,06	11	3,48
Служащие	1	0,29	1	0,31	1	0,32
Рабочие	307	88,99	291	88,99	278	87,97
Всего	345	100	327	100	316	100

Рисунок 10 - структура штата работников за каждый год

Для более полного анализа численности, целесообразно рассмотреть показатели движения кадров.

Основными показателями движения кадров являются: коэффициент текучести кадров, коэффициент оборота по приему и увольнению, а также коэффициент стабильности, рассчитанные по формулам 2-5.

Работники, уволенные по причинам текучести - работники, уволенные по собственному желанию, за прогулы, за нарушение техники безопасности, самовольный уход и т.п. причинам, не вызванным производственной или общегосударственной потребностью.

Коэффициент оборота по приему определяется по формуле (2)

Кпр. = Nпр./Чср.сп., (2)

где Nпр. - количество принятых работников;

Чср.сп. - среднесписочная численность.

Коэффициент оборота по увольнению определяется по формуле (3)

Кув = Nув./Чср.сп., (3)

где Nув. - количество уволенных работников;

Чср.сп. - среднесписочная численность.

Коэффициент текучести определяется по формуле (4)

Ктек = Nув./Чср.сп., (4)

где Nув. - количество уволенных работников по причинам текучести

Чср.сп. - среднесписочная численность.

Коэффициент стабильности определяется по формуле (5)

Кст = Чпр./Чср.сп., (5)

где Чпр.- численность работников, проработавших весь год на предприятии;

Чср.сп. - среднесписочная численность.

Расчет показателей движения кадров по приведенным выше формулам, представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет показателей движения кадров

Наименование показателя	2011 год факт	2012 год факт	Изменение к 2011 году, %	2013 год
				Факт	Изменение, %
					К 2012 году	К 2011 году
среднесписочная численность	345	327	94,78	316	96,64	91,59
прнято	15	11	73,33	8	72,73	53,33
уволено в т.ч.	31	29	93,55	19	65,52	61,29
по собственному желанию	9	10	111,11	6	60,00	66,67
за нарушение труд.дисциплины	4	2	50,00	1	50,00	25,00
по уходу на пенсию	2	3	150,00	1	33,33	50,00
перемена места жительства	3	4	133,33	0	0,00	0,00
перевод в рамках ОАО "РЖД"	4	3	75,00	4	133,33	100,00
прочие причины	9	7	77,78	7	100,00	77,78
коэф. Оборота по приему,%	4,35	3,36	77,37	2,53	75,26	58,23
коэф. Оборота по увольнению,%	8,99	8,87	98,70	6,01	67,80	66,92
коэф.текучести	3,77	3,67	97,39	2,22	60,36	58,79
коэф. Стабильности	86,67	87,77	101,27	91,46	104,20	105,53

Текучесть кадров находится в пределах «естественной» (3-5%), что способствует обновлению коллектива и не требует особых мер со стороны руководства и кадровой службы. Излишняя текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, психологические трудности.

Коэффициенты оборота по приему и увольнению, характеризующие оборот рабочей силы на протяжении трех лет имеют не стабильный характер, коэффициент оборота по увольнению больше чем, коэффициент оборота по приему, что свидетельствует о не стабильной работе предприятия, такая картина складывается из-за сокращения численности работников.



2.2 Среднемесячная заработная плата и фонд оплаты труда

Среднемесячная заработная плата

Оплата труда рабочих осуществляется по часовым тарифным ставкам, определяемым на основе тарифной сетки оплаты труда рабочих.

Оплата труда в дистанции пути производится по повременно - премиальной (аппарат управления дистанции, цех дефектоскопии, моторельсовый гараж), аккордно - премиальной системах организации оплаты труда (монтеры пути).

Оплата труда служащих, руководителей и специалистов производится по месячным должностным окладам. Должностные оклады исчисляются исходя из тарифных коэффициентов, соответствующих разрядам оплаты труда, и минимальной заработной платы.

Среднемесячная заработная плата неуклонно растет, в связи индексацией заработной платы 2 раза в год, в марте и в октябре. В 2013 году по сравнению с 2011 годом среднемесячная заработная плата увеличилась на 15,33% или на 6635 рублей. Фактическая среднемесячная заработная плата превысила плановую на 0,32%, что проиллюстрировано на рисунке 11.

Рисунок 11 - Среднемесячная заработная плата

Исследуем соотношение темпов роста производительности труда к реальной заработной плате.

Реальная заработная плата - заработная плата в реальном выражении, это то количество товаров и услуг, которое можно купить в данный момент за сумму денег, составляющую заработную плату. Реальная заработная плата уменьшается при наличии инфляции.

Динамика темпов роста производительности труда и реальной заработной платы за 3 года представлена в таблице 6.

Исследовав, темпы роста реальной среднемесячной заработной платы и темпов роста производительности труда за 3 года установлено, что условие оптимальности выполняется в 2012 и в 2013 году. Превышение темпов роста производительности труда над ростом реальной заработной платы в 2012 году составило 3,29%, а в 2013 году темп роста производительности труда превышает рост реальной заработной платы на 3,5%, это говорит о том, что предприятие работает эффективно, это отображено на рисунке 12.

Таблица 6 - Динамика темпов роста производительности труда и реальной заработной платы за 3 года

Наименование показателя	2011 год факт	2012 год факт	Изменение к 2011 году, %	2013 год
				2013 год план	2013 год факт	Выполнение плана, %	Изменение, %
							к 2011 году	к 2012 году
Производительность труда, млн.ткм.бр	19331	20179	104,39	20379	20354,8	99,88	105,3	100,87
Среднемесячная номинальная ЗП, руб	43295	46637	107,72	49773	49930	100,32	115,3	107,06
Инфляция, %	-	6,6	6,6	-	6,5	-	13,5	6,5
Среднемесячная реальная ЗП, руб	43295	43779,5	101,1	-	44074,3	-	101,8	100,67

Фонд оплаты труда

Планирование фонда оплаты труда осуществляют исходя из плановой численности персонала и среднемесячной заработной платы.

На протяжении трех лет фонд оплаты труда неуклонно возрастает, что наблюдается в таблице 3. В отчетном году по сравнению с базовым годом фонд оплаты труда вырос на 5,63% или на 10091 рубль. Фактический фонд оплаты труда практически соответствует запланированному году, что отображено на рисунке 13.

Рисунок 12 - Соотношение темпов роста производительности труда к темпам роста реальной заработной платы

Рост данного показателя объясняется тем, что 2 раза в год на основании п.4.1.5 Коллективного договора ОАО РЖД происходит индексация заработной платы и увеличения процента премий в среднемесячной заработанной плате.

Рисунок 13 - Фонд оплаты труда работников



Для более детального анализа фонда оплаты труда, проведем факторный анализ. Фонд оплаты труда определяется по формуле (6)

= , (6)

где - списочная численность рабочих; - среднемесячная заработная плата; - фонд оплаты труда.

ФОТ 1 год: 345 * 43295 * 12=179242 тысячи рублей;

ФОТ 2 год: 327 * 46637 * 12=183003 тысячи рублей;

ФОТ 3 год: 316 * 49930 * 12=189333 тысячи рублей.

По сравнению с 2012 годом ФОТ увеличился на 3761 рубль. В 2013 году по сравнению с базовым годом ФОТ увеличился на 10091 тысячи рублей.

1) Изменение фонда оплаты труда при изменении численности, определяется по формуле (7)

ДФОТ₁= (Чсп_{2013 г.} -Чсп_{2011 г.})* _2013г. * 12, (7)

ДФОТ₁= (316-345) * 49930 * 12= -17376 тысяч рублей.

2) Изменение фонда оплаты труда при изменении среднемесячной заработной платы, определяется по формуле (8)

ДФОТ ₂= (_{2013 г} - _{2011 г.}) * Чсп_2011г. * 12, (8)

ДФОТ₂= (49930 - 43295) * 345 * 12= 27469 тысяч рублей

Баланс отклонений - общее изменение фонда оплаты труда при изменении среднемесячной заработной платы и среднесписочной численности работников определяется по формуле (9)



ДФОТ= ДФОТ₁ + ДФОТ _2, (9)

ДФОТ= 27469 - 17376= 10091

Из проведенного анализа можно сделать вывод, что при уменьшении среднесписочной численности на 29 человек, фонд оплаты труда сократился на 17376 тысяч рублей, а за счет роста среднемесячной заработной платы на 6635 тысячи рублей, фонд оплаты труда увеличился на 27469 тысячи рублей. При сочетании изменения двух факторов влияющих на результативный, фонд оплаты труда увеличился на 10091 тысячи рублей по сравнению с базовым годом.

2.3 Анализ производительности труда

Производительность труда характеризует результативность полезного, конкретного труда, определяющего степень эффективности целесообразной производительной деятельности в течение данного промежутка времени.

Производительность определяется делением произведенной продукции в натуральных единицах (тонно-километры брутто в границах дистанции) на численность работников эксплуатационного штата.

Проанализировав таблицу 3 можно заметить тенденцию роста производительности труда. В 2013 году по сравнению с 2011 годом, производительность труда увеличилась на 5,3% или на 1023,8 тыс.ткм.бр./ чел., это связанно с уменьшением численности на 8,19% или на 28 человек., фактическая производительность труда практически выполняет плановую, что отображено на рисунке 14.

Оценить величину влияния каждого из факторов на спад производительности труда работников дистанции пути, за анализируемый период позволяет факторный анализ. Используется метод цепных подстановок. Результаты анализа представлены в таблице 7.



Рисунок 14 - Производительность труда

Проведенный факторный анализ показал, что наибольшее влияние на сокращение данного показателя оказал спад объемов работ: за счет сокращения объемов работ на 3,3% (219.8 млн. ткм. брутто), производительность труда работников уменьшилась на 642,7 млн. ткм. брутто. В связи с сокращением численности работников в эксплуатации на 8,6% (28 чел.) производительность труда увеличилась на 1666,5 млн. ткм. брутто. В итоге под влиянием двух факторов производительность труда работников увеличилась на 1023,8 млн. ткм. брутто. Таким образом, на изменение производительности труда в большей степени повлияло уменьшение численности работников задействованных в эксплуатации.

Таблица 7 - Факторный анализ производительности труда работников

Факторы, вызвавшие отклонение	Формула анализа	Расчет по формуле	Отклонение результативного показателя
			Абсол., тыс.тнкм.бр./чел.	Относит,, %
Объем работ, млн.ткм.бр.			-642,7
Контингент в эксплуатации, человек			1666,5
Производительность труда, тыс.тнкм.бр/чел		ДПТр=1666,5 - 642,7=1023,8	1023,8	8,6-5,28=5,28



3. Динамика, состояние и использование фондов предприятия

Основные производственные фонды - часть производственных фондов, которая обслуживает ряд производственных циклов и, сохраняя свою натуральную форму, переносит свою стоимость на новый продукт труда постепенно, частями, в меру износа.

К основным производственным фондам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие объекты.

Все основные фонды по своему назначению делятся на производственные и непроизводственные, но принадлежности - на собственные и арендованные, по характеру использования - на действующие и бездействующие.

Наличие и движение основных производственных фондов приведено в таблице 8.

Таблица 8 - Наличие и движение ОПФ за 2011-2013 год

Период	Стоимость ОПФ на начало года	Стоимость поступивших ОПФ	Стоимость выбывших ОПФ	Стоимость ОПФ на конец года	Среднегодовая стоимость ОПФ
2011 год	8214487561,20	401997654,50	62290044,62	8554195171,08	8384341366,14
2012 год	8554195171,08	103887906,11	745971853,20	7912111223,99	8233153197,54
2013 год	7912111223,99	409327558,30	21623765,76	8299815016,53	8105963120,26

По данным таблицы 8 видно, что стоимость ОПФ на начало и конец года в течение трех лет ведет себя не стабильно, среднегодовая стоимость ОПФ с каждым годом снижается. В 2012 году стоимость поступивших основных производственных фондов резко уменьшилась, это связанно с тем что ранее производился вывод основных фондов в этом периоде, что представлено на рисунке 15.

Рисунок 15 - Наличие и движение ОПФ за 3 года

Далее рассмотрим динамику основных производственных фондов дистанции пути в таблице 9.

Наибольшее изменение за рассматриваемый период произошли с арендованными ОС, в 2013 году по сравнению с 2011 годом это показатель снизился на 73,79% , это связанно с тем, что предприятие отказалось от некоторых арендованных основных фондов. ОПФ в отчетном году по сравнению с базовым годом снизились на 2,97%.

Таблица 9- Динамика ОПФ ПЧ-19 в рублях

Наименование показателя	Изменение к 2011 году,%	2013 год
		План	Факт	Выполнение плана, %	Изменение, %
					К 2011 году	К 2012 году
Здания	25,00	3700000	3700907,05	100,02	93,26	372,99
Сооружения	92,64	8256014700	8261636839,63	100,07	97,04	104,75
Машины и оборудования	70,10	13705865	12864423,16	93,86	109,83	156,68
Грузовые вагоны	124,81	185340	166837,24	90,02	81,39	65,21
Инструменты и инвентарь	31,69	80000	79500,78	99,38	101,51	320,32
Земляной участок	105,07				0,00	0,00
Спец. Одежда ( 10 счет)	85,46	1912300	1914528,09	100,12	100,89	118,06
Арендованные землянные частки	98,31	622380	621783,62	99,90	98,31	100,00
Арендованные ОС	99,51	199380	279036,16	139,95	26,21	26,34
ОС до 10000, перед. в эксплуатацию для колич.учета	99,28	3343590	3114271,66	93,14	91,09	91,75
Спец. Одежда менее 1 года в эксплуатации для количественного учета	70,64	897650	968037,11	107,84	118,96	168,40
ТМЦ менее 1 года в эксплуатации для количественного учета	71,15	1450230	1459337,19	100,63	101,07	142,05
МПЗ более 1 года в эксплуатации для количественного учета	47,47	13983550	13009514,84	93,03	86,92	183,10
Всего:	92,49	8296094985	8299815016,53	100,04	97,03	104,90

Далее рассмотрим структуру основных производственных фондов дистанции пути в таблице 10.

Таблица 10- Структура ОПФ ПЧ-19, в тыс.руб.

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год
	факт	Уд. Вес,%	факт	Уд. Вес,%	факт	Уд. Вес,%
Здания	3968541,12	0,046	992228,51	0,013	3700907,05	0,045
Сооружения	8513476811,53	99,524	7886682497,06	99,679	8261636839,63	99,540
машины и оборудования	11713294,79	0,137	8210489,64	0,104	12864423,16	0,155
Грузовые вагоны	204987,14	0,002	255851,82	0,003	166837,24	0,002
Инструменты и инвентарь	78316,76	0,001	24819,38	0,000	79500,78	0,001
Земляной участок	514791,13	0,006	540867,94	0,007		0,000
Спец. Одежда ( 10 счет)	1897636,84	0,022	1621629,97	0,020	1914528,09	0,023
Арендованные землянные частки	632491,92	0,007	621783,62	0,008	621783,62	0,007
Арендованные ОС	1064490,16	0,012	1059290,77	0,013	279036,16	0,003
ОС до 10000, перед. В эксплуатацию для колич. Учета	3418943,94	0,040	3394379,33	0,043	3114271,66	0,038
Спец. Одежда менее 1 года в эксплуатации для количественного учета	813752,68	0,010	574856,63	0,007	968037,11	0,012
ТМЦ менее 1 года в эксплуатации для количественного учета	1443897,11	0,017	1027350,42	0,013	1459337,19	0,018
МПЗ более 1 года в эксплуатации для количественного учета	14967215,96	0,175	7105178,90	0,090	13009514,84	0,157
Всего:	8554195171,08	100,00	7912111223,99	100,00	8299815016,53	100,00

Наибольшую часть основных производственных фондов составляют сооружения, к ним относятся мосты, тоннели, путепровод, водопропускные трубы и т.д. Это связано со спецификой работы предприятия.

Для оценки состояния фондов рассчитывается коэффициент износа и коэффициент годности, рассчитанные по формулам 10-13:

Кпост.=ОФвв./ОФн., (10)

Где ОФвв.- Стоимость поступивших ОПФ;

ОФн.г.- Стоимость ОПФ на начало года.

Квыб.=ОФвыб./ОФк.г., (11)

где ОФвыб. - Стоимость выбывших ОПФ; ОФк.г.- Стоимость ОПФ на конец года. Для оценки состояния фондов рассчитывается коэффициент износа и коэффициент годности, рассчитанные по формулам:

Кизн.=АО/ОФнач., (12)

где АО - начисленная амортизация;

ОФнач.- Стоимость ОПФ на начало года.



Кгодн.=1-Кизн., (13)

где Кизн. - коэффициент износа.

В таблице 11 результаты расчетов коэффициентов движения и состояния ОПФ.

Таблица 11 - Показатели состояния ОПФ 2011-2013 год

Период	Коэффициент поступления, %	Коэффициент выбытия, %	Коэф. Износа,%	Коэф. Годности, %
2011 год	4,893764237	0,728181242	3,31	96,69
2012 год	1,214467335	9,428227588	2,87	97,13
2013 год	5,173430286	0,260533105	3,14	96,86

По результатам расчетов видно, что коэффициент выбытия меньше коэффициента поступления. Это означает, что на данном предприятии присутствует расширенное воспроизводство основных фондов, за исключением 2012 года.

Принято считать, что значение коэффициента износа более чем 50 % (а, следовательно, коэффициента годности менее 50 %) является нежелательным. Следовательно, на данном предприятии данные коэффициенты находятся в приемлемых границах их значений.

Важными показателями определения эффективности использования основных фондов является фондоотдача, фодоемкость, фондооснащенность и фондовооруженность. Фондоотдача - уровень эффективности использования основных фондов. Она показывает, с каким экономическим эффектом действуют вновь введенные и действующие основные фонды. Фондоотдача рассчитывается по формуле (14)

Фотд , (14)



где Рl - объем перевозок, млн.км.брутто;

Sопф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, рублей.

Фондовооруженность характеризует степень оснащенности основными производственными фондами и рассчитывается по формуле (15)

Фвоор , (15)

где Sопф - среднегодовая стоимость основных фондов, рублей;

Чсп - среднесписочная численность работающих, человек.

Фондоемкость это стоимость основных производственных фондов, приходящихся на 1 рубль продукции, которая определяется по формуле (16)

Фемк , (16)

Показатели определения эффективности использования основных фондов представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет показателей эффективности использования основных средств

Наименование показателя	2011 год факт	2012 год факт	Изменение к 2011 году,%	2013 год
				Факт	Изменение, %
					К 2011 году	К 2012 году
Объем перевозок, млн.ткм.бр.	6611,20	6538,10	98,89	6391,40	96,68	97,76
среднегод. Стоимость ОПФ, тыс.руб.	8384341366,1	8233153197,54	98,20	8105963120,7	96,68	98,46
численность, чел	342,00	324,00	94,74	314,00	91,81	96,91
Фондоотдача, млн. ткм брутто/ тыс. руб.	0,79	0,79	100,7	0,79	100,00	99,29
Фондоемкость, тыс. руб./ млн. ткм бр.	1,27	1,26	99,29	1,27	100,00	100,71
фондовооруженность, тыс. руб./чел	24515618,03	25410966,7	103,65	25815169,17	105,30	101,59

Анализируя таблицу 12 можно сделать следующие выводы:

- Фондоотдача показывает, сколько готового продукта приходится на 1 рубль основных фондов. На данном предприятии этот показатель меньше 1, это связанно со спецификой предприятия, т.к. на данном предприятии основную часть ОС составляют мосты и тоннели, что показано на рисунке 16.

Рисунок 16 - Фондоотдача в натуральном выражении за 3 года

- Значение фондоемкости показывает, какая сумма основных средств приходится на каждый рубль готовой продукции. Естественно, что чем меньше этот показатель, тем эффективнее используется оборудование предприятия. Уменьшение показателя во времени является положительной тенденцией в развитии предприятия. На данном предприятии фондоемкость остается практически неизменной, что отображено на рисунке 17.



Рисунок 17 - Фондоемкость в натуральном выражении за 3 года

- Показатель фондовооруженности отражает обеспеченность работников предприятия основными фондами. На данном предприятии этот показатель неуклонно растет, это связанно с тем что численность работников с каждым годом сокращается. Так в 2013 году по сравнению с 2011 годом этот показатель вырос на 5,3%, это говорит о том, что работников с каждым годом обеспечивают ОПФ, что продемонстрировано на рисунке 18.

Рисунок 18 - Фондовооруженность в натуральном выражении за 3 года

Определим влияние фондоотдачи и фондовооруженности на производительность труда методом цепных подстановок.

Рассчитаем производительность труда по формуле (17)



(17)

где Ф_отд - фондоотдача, тыс. т·км бр/тыс. руб..;

Ф_в- фондовооруженность, тыс. руб./чел.

Далее определим отклонение производительности труда за анализируемый период по формуле (18)

(18)

Определим влияние фондоотдачи на изменение производительности труда. 2011-2012

2012-2013

Затем определим влияние фондовооруженности на изменение

производительности труда.

2011-2012

2012-2013

Определим баланс отклонений по формуле (19)

(19)



2011-2012

2012-2013

По результатам факторного анализа видно, что за счет уменьшения фондоотдачи в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 0,005 тыс.т.км. брутто/ руб., производительность труда выросла на 705998,1 тыс.т.км. брутто/чел., а в 2013 году снижение фондоотдачи по сравнению с 2012 годом на 0,006 тыс.т.км.брутто/ тыс. руб. привел к увеличению производительности труда на 320984,7 тыс.т.км. брутто/чел.

За счет увеличения фондовооруженности на 895348,63 руб./чел. в 2012 году по сравнению с 2011 годом производительность труда увеличилась на 142328,76 тыс. т.км. брутто/чел., а с увеличением фондовооруженности в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 404202,51 руб./чел. производительность труда снизилась на 145528,65 тыс.т.км. брутто/чел.

В целом за период с 2011-2013 гг. за счет изменений обоих факторов производительность труда в 2012 году возросла на 848326,8 тыс.т.км.брутто/чел., а в 2012 году производительность труда увеличилась на 175456,08 тыс.т.км.брутто/чел.

Размещено на Allbest.ru

...