Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ

Курсовая работа

Дисциплина: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема: «Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности»

Выполнил:

студент группы 7121412

Солнцева М.Ю.

Проверил

преподаватель

Танулбаева А.М.

г. Набережные Челны,

2015 г.

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности

1.1 Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

1.3 Методика оценки деловой активности предприятия

2 Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности на примере ООО «Каспи»

2.1 Общая характеристика деятельности организации

2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «Каспи»

2.3 Анализ деловой активности ООО «Каспи»

2.4 Рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО «Каспи»

Заключение

Список использованных источников

Введение

Анализ финансовой устойчивости предприятия отвечает на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия, но и при правильном пользовании ими, можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень - использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

Чтобы принимать решения по управлению в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений руководству нужна постоянная, деловая осведомленность по соответствующим вопросам, которая является результатом отбора, анализа, оценки и концентрации исходной “сырой информации”, необходимо аналитическое прочтение исходных данных исходя из целей анализа и управления. Поэтому тема курсовой работы является актуальной.

Цель работы- провести анализ финансовой устойчивости предприятия, оценить его деловую активность и дать предложение по повышению эффективности деятельности организации .

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия и оценить его деловую активность;

-провести анализ финансовой устойчивости предприятия и оценить его деловую активность на примере ООО «Каспи»;

-разработать рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО «Каспи».

Объект исследования - ООО «Каспи»

Предмет исследования курсовой работы - Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности.

Курсовая работа состоит из введения, двух глaв, заключения, списка использованных источников. В первой главе изучены теоретические и методические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия. Во второй главе поведен анализ оценки его деловой активности.

В процессе написания курсовой работы были использованы нормативно - правовые документы и труды таких авторов, как В.В Ковалев, Г.В. Савицкая, Л.Н. Чечевицына.

1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности

1.1 Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия

Залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, т.е. такое состояние финансов, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Такой хозяйствующий субъект за счет собственных средств покрывает вложенные в активы средства, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим долгам. На устойчивость предприятия оказывают влияние различные факторы:

-положение организаций на товарном рынке;

-производство дешевой и пользующейся спросом продукции;

-наличие платежеспособных дебиторов;

-эффективность хозяйственных и финансовых операций и т.д.

В зависимости от влияния различных факторов можно выделить следующие виды устойчивости:

Внутренняя устойчивость предприятия - это такое общее финансовое состояние организаций, при котором обеспечивается стабильно высокий результат ее функционирования. В основе ее достижения лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов.

Общая устойчивость предприятия - это такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами).

Своеобразным зеркалом стабильно образующегося на предприятии превышения доходов над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно пользуясь денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйствующей деятельности является главным компонентом общей устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их размещение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

На финансовую устойчивость организаций влияют различные факторы, которые можно разделить:

-по месту возникновения - на внешние и внутренние;

-по важности результата - на основные и второстепенные;

-по структуре - на простые и сложные;

-по времени действия - на постоянные и временные.

При проведении анализа основное внимание уделяется внутренним факторам, зависящим от деятельности организаций, на которые организация имеет возможность влиять. Корректировать их воздействие и в определенной мере управлять ими.

К внутренним факторам относятся:

отраслевая принадлежность предприятия;

структура выпускаемой продукции (услуг), ее доля в общем платежеспособном спросе ;

размер оплаченного уставного капитала

К внешним факторам относят экономические условия хозяйствования, преобладающую технику и технологию, платежеспособный спрос и уровень доходов потребителей, налоговую и кредитную политику Правительства РФ, законодательные акты по контролю за деятельностью организаций, внешнеэкономические связи, систему ценностей в обществе и т. д

Таким образом можно сделать вывод что, залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.

1.2 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

Общая экономическая устойчивость любого хозяйствующего субъекта представляет собой его стабильное положение и развитие на конкурентном рынке, которое характеризуется качеством и спросом на реализуемую продукцию (выполняемые работы, оказываемые услуги). Она предполагает устойчивость капитала, стабильность кадрового персонала, устойчивость финансового состояния предприятия.

Финансовый анализ - система специальных знаний, связанных с исследованием процессов, взаимосвязи процессов, которые в свою очередь складываются под воздействием объективных экономических законов, под воздействием факторов.

Это система знаний, которая связана с научным обоснованием бизнес-планов, с оценкой бизнес-плана. Это система специальных знаний, связанных с выявлением положительных и отрицательных факторов, с раскрытием тенденций, оценкой пропорций, с определением результатов хозяйственных процессов.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному функционированию процессов производства и реализации продукции.

Приведение форм бухгалтерской отчетности в соответствие с требованиями международных стандартов бухгалтерского учета вызвали необходимость использовать методику финансового состояния, соответствующую условиям рыночной экономики.

К источникам информации нормативно- планового характера относятся все типы планов, которые разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие), а также нормативные материалы, сметы, ценники, проектные задания и др.

Источники информации учетного характера - это данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета и отчетности.

Ведущая роль в информационном обеспечении анализа принадлежит бухгалтерскому учету и отчетности, где наиболее полно отражаются хозяйственные явления, процессы, их результаты. Своевременный и полный анализ данных, которые имеются в первичных и сводных учетных регистрах и отчетности, обеспечивает принятие необходимых мер, направленных на улучшение выполнения планов, достижение лучших результатов хозяйствования.

Основным источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс годовой и квартальной отчетности.

Анализ финансовой устойчивости включает следующие этапы:

-оценку и анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;

-принятие управленческого решения с целью повышения финансовой устойчивости и платежеспособности организаций.

Анализ финансовой устойчивости организации позволяет ответить на вопросы:

-насколько организация является независимой с финансовой точки зрения;

-является ли финансовое положение организации устойчивым.

Таким образом можно сделать вывод что, общая экономическая устойчивость любого хозяйствующего субъекта представляет собой его стабильное положение и развитие на конкурентном рынке и предполагает устойчивость капитала.

1.3 Методика оценки деловой активности предприятия

Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной источников средств и величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.

Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса.

Для характеристики источников формирования запасов определяют три основных показателя:

1 Величина собственных оборотных средств (СОС), как разница между собственным капиталом и резервами (III раздел пассива баланса) и внеоборотными активами (I раздел актива баланса). Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал. Его уменьшение по сравнению с предыдущими периодами свидетельствует о дальнейшем снижении финансовой устойчивости деятельности предприятия.

2 Величина собственных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СД), определяемая путем уменьшения предыдущего показателя на сумму краткосрочных пассивов

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных займов (КЗС) - стр. V раздела пассива баланса:

ОИ = СД + КЗС. = 2031 (3)

Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

-излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (ДСОС) - Фс:

ДСОС = СОС - 3, (4)

где 3 - запасы ( стр. II раздела актива баланса);

-излишек (+) или недостаток (-) собственных и краткосрочных источников формирования запасов (ДСД) - Фт:

ДСД = СД - 3; (5)

-излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (ДОИ) - Фо:

ДОИ = ОИ - 3. (6)

Выявление излишков (или недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат позволяет в свою очередь, определить тип финансовой ситуации на предприятии. Порядок его определений следующий.

С помощью показателей Фс, Фт, Фо строится трехкомпонентная модель следующего вида:

S (Ф) = 1, если Ф > 0 (7)

S (Ф) = 0, если Ф < 0,

И проводится экспресс-анализ финансовой устойчивости по следующей схеме :

Таблица 1.1- Экспресс-анализ финансовой устойчивости

Возможные варианты (N)	ДСОС	ДСД	ДОИ	Тип финансовой устойчивости
1	+	+	+	Абсолютная устойчивость
2	-	+	+	Нормальная устойчивость
3	-	-	+	Неустойчивое фин. Состояние
4	-	-	-	Кризисное фин. Состояние

Где «?» - платежный недостаток; «+» - платежный излишек.

Для характеристики финансовой ситуации на предприятии существует четыре типа финансовой устойчивости:

Первый - абсолютная финансовая устойчивость (трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости) характеризуется тем, что запасы и затраты хозяйствующего субъекта меньше суммы собственных оборотных средств и кредитов банка под товарно-материальные ценности и имеет следующий вид:

З < СОС + К, S = {1.1.1}, (8)

где К - кредиты банка под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании.

Второй - нормальная устойчивость финансового состояния организаций, гарантирующая ее платежеспособность, соответствует следующему условию :

З<,= СОС + К, S = {0.1.1}, (9)

Третий - неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения СОС:

З = СОС + К + ИОФН, S = {0.0.1}, (10)

где ИОФН - источники, ослабляющие финансовую напряженность, по данным баланса неплатежеспособности (временно свободные денежные средства, привлеченные средства, кредиты банка на временное пополнение оборотных средств, прочие заемные средства).

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции, т.е. выполняется условие:

Зс + Зг.п ?Кз; (11)

Зн.п + Зр.б.н. ? СД,

где Зс - сырье и материалы; Зг.п - готовая продукция; Кз - краткосрочные кредиты и займы для формирования запасов; Зн.п - незавершенное производство; Зр.б.н - расходы будущих периодов.

При этом минимальные условия финансовой устойчивости можно выразить следующим образом:

I раздел актива < IV раздел пассива;

II раздел актива > Vраздел пассива;

Четвертый - кризисное финансовое состояние, при котором организация на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

З > СОС + К, S = {0.0.0}.

Финансовая устойчивость может быть восстановлена как путем увеличения кредитов, займов, так и путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности.

Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем доходности и отсутствием нарушений платежной дисциплины. Все относительные показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние и структуру активов организации, обеспеченность их источниками покрытия (пассивными) можно разделить на три группы:

-показатели, определяющие состояние оборотных средств;

-показатели, определяющие состояние основных средств;

показатели, характеризующие финансовую независимость организации.

Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях:

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами -- характеризует степень обеспеченности СОС организации, необходимую для финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности собственного капитала - показывает, насколько мобильны собственные источники средств организаций с финансовой точки зрения. Он определяется путем деления собственных оборотных средств на сумму всех источников собственных средств:

Оптимальный уровень К равен 0,5.

Уровень рассматриваемого коэффициента зависит от характера деятельности организаций: в фондоемких производствах его нормальная величина должна быть ниже, чем в материалоемких, так как в этом случае значительная часть собственных средств является источником покрытия основных производственных фондов. С финансовой точки зрения чем выше коэффициент маневренности, тем лучше финансовое состояние организаций.

В числителе рассмотренных ранее показателей - собственные оборотные средства, поэтому в целом улучшение состояния оборотных средств зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных средств по сравнению с общим ростом оборотных активов, материальных запасов и собственных источников средств. Зависимость можно определить исходя из того, что собственных оборотных средств у организаций тем больше, чем меньше основных средств и внеоборотных активов приходится на рубль источников собственных средств. Стремиться к уменьшению основных средств и внеоборотных активов (или к относительно медленному их росту) не всегда целесообразно.

В связи с этим рассматривать уровень и динамику данных коэффициентов необходимо в сопоставлении с другими показателями финансовой устойчивости.

Состояние основных средств анализируется с помощью следующих коэффициентов:

Индекс постоянного актива - коэффициент показывает отношение основных средств и внеоборотных активов к собственным средствам или долю основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств:

Если организация не пользуется долгосрочными кредитами и займами, то сумма коэффициента маневренности и индекса постоянного актива всегда будет равна единице. Собственными источниками покрываются либо основные, либо оборотные средства, поэтому сумма основных средств и внеоборотных активов и собственных оборотных средств при отсутствии долгосрочных заемных средств равна величине собственных средств:

Кпа + Км = 1 (17)

В этих условиях увеличение коэффициента маневренности возможно лишь за счет снижения индекса постоянного актива и наоборот. Как только в составе источников средств появляются долгосрочные заемные средства, ситуация изменяется: можно достигать увеличения обоих коэффициентов.

В этом случае рассчитывается коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:

где Дк - сумма долгосрочного кредита (IV раздела баланса)

Тогда:

Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - представляет собой отношение суммы долгосрочного кредита к собственным средствам, в пределах которого растет коэффициент маневренности без снижения индекса постоянного актива.

Его значение состоит не только в том, что он увеличивает коэффициент маневренности собственных средств. Кроме того, этот коэффициент оценивает, насколько интенсивно организация использует заемные средства для обновления и расширения производства, если капитальные вложения, осуществляемые за счет этого источника, приводят к существенному росту прибыли, то использовать долгосрочные кредиты целесообразно.

Коэффициент износа измеряет, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств. Рост этого коэффициента может быть обусловлен двумя факторами: либо старением основных производственных фондов, либо использованием метода ускорения амортизации. Поэтому рост этого показателя требует:

-во-первых, факторного анализа подобного роста;

-во-вторых, определения достаточности накопления сумм износа для ведения деятельности организаций.

Коэффициент реальной стоимости имущества называют коэффициентом реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе организаций. Он определяет, какую долю в стоимости имущества организаций составляют средства производства. Наиболее интересен этот коэффициент для производственных предприятий.

Коэффициент рассчитывается делением суммарной величины основных средств (по остаточной стоимости) и производственных запасов на стоимость активов организаций (валюту баланса). Норматив - 0,5.

Этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала организаций, обеспеченность производственного процесса средствами производства. финансовый устойчивость деловой активность

Следующая группа показателей характеризует структуру финансовых источников организаций и его финансовую независимость.

Коэффициент автономии (финансовой независимости и концентрации собственного капитала) свидетельствует о перспективах изменения финансового положения в ближайший период.

Оптимальное значение этого показателя 0,5. Это означает, что сумма собственных средств организаций составляет 50% суммы всех источников финансирования. Рост коэффициента отражает тенденцию к снижению зависимости организаций от наемных источников финансирования. Высокий уровень коэффициента автономии свидетельствует о стабильном финансовом положении организации, благоприятную структуру его финансовых источников. При снижении уровня коэффициента автономии до значений, меньших, чем 0,5 вероятность финансовых затруднений у организаций возрастает. Достижение коэффициентом автономии значений 0,5 и выше означает, что организация кредитоспособна. Коэффициент автономии равен доле собственных средств в итоге баланса.

Анализ коэффициента автономии проводят путем оценки:

*его динамики за ряд отчетных периодов;

*изменений структуры составляющих компонентов;

*определения влияния этих изменений на его уровень.

Анализ коэффициента автономии дополняется расчетом коэффициента финансовой устойчивости:

Значение этого коэффициента показывает удельный вес тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время. Он характеризует часть актива баланса, финансируемую за счет устойчивых источников, а именно собственных средств организаций, средне- и долгосрочных обязательств.

Коэффициент финансовой активности- показывает соотношение заемных и собственных средств организаций.

Показатель характеризует структуру финансовых источников организаций, показывает степень зависимости организаций от заемных источников. Анализ данного коэффициента необходимо проводить в комплексе с показателями оборачиваемости материальных оборотных средств и дебиторской задолженности. Оказывает влияние на динамику этого коэффициента также:

*доля в имуществе основных средств и внеоборотных активов и запасов товарно-материальных ценностей;

*уровень коэффициента долгосрочного привлечения заемных средств;

*уровень коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами.

При изменении любого из перечисленных выше условий коэффициент соотношения средств меняется. Рост оборачиваемости активов организаций позволяет ему сохранять достаточно высокую финансовую устойчивость в тех случаях, когда доля собственных средств в общей сумме финансовых источников составляет меньше половины. Важным вопросом в анализе структуры пассивов является цена различных источников капитала (кредиты банков, безвозмездные финансовые вложения и пр.). Привлечение заемных средств позволяет предприятию оплатить срочные обязательства.

Коэффициент финансирования (соотношения собственных и заемных средств).

Коэффициент показывает, какая часть деятельности организаций финансируется за счет собственных средств, а какая -- за счет заемных. Ситуация, при которой величина коэффициента финансирования меньше 1 (часть имущества организаций сформирована за счет заемных средств), свидетельствует об опасности неплатежеспособности и нередко затрудняет возможность получения кредита.

Соответственно можно сделать вывод что, при изменении условий коэффициент соотношения средств меняется. А так же для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса. И абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем доходности и отсутствием нарушений платежной дисциплины

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его деловой активности на примере ООО «Каспи»

2.1 Общая характеристика деятельности организации

Общество с ограниченной ответственностью ООО «Каспи» учреждено на основании Федерального Закона от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» Основной целью деятельности ООО «Каспи» является продажа спиртных напитков на рынке.

Структура организации представлена следующим образом:

1. Управленческий состав в лице Директора и Главного бухгалтера.

Управлением предпринимательской деятельностью организации занимается директор компании. Бухгалтерский учетом занимается Главный бухгалтер компании. В таблице 2, на основе данных Бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах, представлены основные экономические показатели деятельности предприятия за 2012-2013 годы.

Таблица 2.1 - Основные экономические показатели деятельности предприятия за 2012-2013г.г.

Показатели	2012 год	2013 год	Изменение +/-	Темп роста/ снижения
1.Выручка, тыс. руб.	445676	485603	-1-73	0,98
2. Себестоимость проданных товаров (работ, услуг), руб.	375234	325017	-4-217	0,96
3. Валовая прибыль, руб.	11442	15586	144	1,33
4.Прибыль от реализации, тыс. руб.	11(201)	(131)	-70	0,65
5. Чистая прибыль, тыс. руб.	63(241)	67(130)	111	1,85
6.Затраты на 1 руб. реализованного това товара, руб/ руб. (п.2/п.1)	0 0,9	0,89	--0,01	0,98
7.Рентабельность продаж %, (п.4/п.1).	-0,04	0 -0,02	0,02	1 0,5

Из данных таблицы 2 следует, что прибыль от реализации по отношению к предшествующему периоду увеличилась на 144 тыс. руб. или 22%, что соответственно привело к увеличению чистой прибыли отчетного периода на 111 тыс руб. или 54%. Темп роста прибыли от реализации больше чем нетто-выручки от реализации товаров, это свидетельствует об уменьшении затрат на производство продукции. Затраты на 1 рубль реализованной продукции определяются как отношение себестоимости к выручке от реализации. Затраты на 1 рубль реализованной продукции на ООО «Каспии» в 2013 году уменьшились на 1 копейку или на 2 % по сравнению с 2012 г. Рентабельность показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. В 2013г. в Ондутис-39» рентабельность продаж увеличилась по сравнению с 2012г. из-за значительного снижения себестоимости продукции на 217 тыс.руб. или 4 % и снижения затрат на 1 руб. реализованной продукции. Все это означает, что ситуация по продажам меняется в лучшую сторону, стремление предприятия к росту, за счет снижения себестоимости товаров, хотя объем продаж и уменьшился.

ООО «Каспи» было основано в ноябре 2010 года. Организация ведет свою деятельность в г. Набережные Челны и находится по адресу пр. Чулман 45/16. Основной целью деятельности ООО «Каспи» является продажа спиртных напитков на рынке .

Организацией ООО «Каспи» руководит предприниматель с экономическим образованием.

Организация имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

Организация ООО «Каспи» осуществляет свою деятельность с целью получения прибыли и удовлетворения общественных потребностей. Она отвечает за результаты своей деятельности .

Организация имеет право:

1. Пользоваться свободой договорных отношений и самостоятельно выбирать поставщиков, клиентов, потребителей и других контрагентов;

2. Иметь в собственности, пользоваться и распоряжаться имуществом, предназначенным для ведения бизнеса;

3. Открывать специальные расчетные счета для ведения предпринимательской деятельности, иметь печать, знак обслуживания или товарный знак;

4. Право обжаловать в арбитражном суде акты государственных органов и действий должностных лиц.

Численность персонала ООО«Каспи» составляет 10 человек.

Вопросы найма и увольнения, формы, системы и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников решаются директором организации ООО «Каспи» самостоятельно на основе законодательства РФ.

Система оплаты труда для работников построена на основе должностных окладов и зависит от величины фактически отработанного времени и достижения конечных результатов деятельности организации.

Организация несет ответственность по своим долгам и обязательствам всем принадлежащем ей имуществом.

Прибыль от деятельности используется на возмещение материальных затрат, осуществление обязательных платежей и отчислений (уплату налогов, оплату труда работникам и т.д.). Оставшаяся чистая прибыль направляется на развитие и расширение организации, и другие цели по усмотрению предпринимателя. Организация реализует свою работу по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.

2.2 Анализ финансовой устойчивости ООО «Каспи»

Финансовая устойчивость - это способность организации поддерживать свое существование и бесперебойную работу, благодаря наличию определенных свободных средств и сбалансированности финансовых потоков. Помимо производства определенной продукции или предоставления услуг, к деятельности организации следует отнести также и обслуживание полученных кредитов. Финансовая устойчивость означает, что организация будет платежеспособна в течение длительного времени.

Финансовую устойчивость оценивают, опираясь на абсолютные и относительные показатели.

Абсолютные показатели -- состояние финансовых запасов, а также источники, покрывающие их.

В процессе работы предприятия его запасы постоянно пополняются путем использования оборотных и заемных средства (различные кредиты и займы). Для того чтобы узнать источники, формирующие запасы, нужно располагать информацией о наличии собственных денег у предприятия, о наличии источников, из которых предприятие берет заемные средства. Следует принимать во внимание размер основных источников, из которых формируются запасы (собственные источники финансирования, недостатки или излишки оборотных средств, величину этих источников покрытия).

Относительные показатели предоставляют аналитикам основу для исследования. Работа с относительными показателями финансовой устойчивости -- аналитический метод. Сюда же относится аналитика расходов, бюджета и баланса.

Для определения типа финансовой устойчивости проанализируем динамику источников средств, необходимых для формирования запасов в таблице 2.2.

Таблица 2.2- Показатели типа финансовой устойчивости ООО «Каспи».

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
	Т.р.	Т.р.	Т.р.	%
Источники собственных средств	10	7 10	0	11 1
Внеоборотные активы	0	0	0	10 0
Наличие СОС	2244	1351	-893	0,6
Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0
Наличиесобственных и долгосрочныхзаемных средств	-1	-1	-1
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников	10	10	0	1 1
Запасы и затраты	1319	1034	71-285	110,78
Излишек или недостаток СОС	-549	-681	-142	1,24
Излишек или недостаток	-	- 1

Как показывают данные таблицы и в начале и в конце анализируемого предприятия имеет недостаток собственных и привлеченных источников для формирования запасов и поэтому относится к кризисному - четвертому типу устойчивости.

2.3 Анализ деловой активности ООО «Каспи»

Анализ деловой активности позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Такими качественными критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия; и др.

Анализ деловой активности позволяет проанализировать эффективность основной деятельности предприятия, что характеризуется скоростью оборота финансовых ресурсов предприятия. Анализ деловой активности предприятия осуществляется путем расчета таких показателей:

-коэффициента оборотности активов,

-коэффициента оборотности дебиторской задолженности,

-коэффициента оборотности кредиторской задолженности

-коэффициента длительности оборотов дебиторской и кредиторской задолженностей

Все относительные показатели финансовой устойчивости, характеризующие состояние и структуру активов организации, обеспеченность их источниками покрытия (пассивными) можно разделить на три группы:

-показатели, определяющие состояние оборотных средств;

-показатели, определяющие состояние основных средств;

-показатели, характеризующие финансовую независимость организации.

Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях:

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости организации - система показателей, характеризующих структуру используемого капитала организации с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде.

По коэффициенту маневренности капитала можно судить, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. Коэффициент финансовой зависимости на конец отчетного периода 2783/2244=1,24 по сравнению с началом отчетного периода 2021/1351= 1,50 увеличился на 0,26 , что говорит об увеличении доли заемных средств в финансировании коммерческой деятельности предприятия. Коэффициент капитализации, показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств: 2783/2783+10=0,99 на начало периода 2021/2021+10= 0,99 на конец периода изменений не произошло, коэффициент капитализации не изменился.

Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных источников в общей сумме источников финансирования, его значение на предприятии несоответствует норме, на начало периода составил - 0,0035 и на конец -0, 0049 (при норме больше 0,5-0,6.)

Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая -за счет заемных средств, на конец отчетного периода его рост на 0,0014 означает в нашем случае, что просто уменьшалась кредиторская задолженность - снижения заемных источников.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, на предприятии он ниже нормы, это говорит об отсутствии финансирования за счет собственных источников оборотных активов.

2.4 Рекомендации по повышению эффективности деятельности ООО «Каспи»

В условиях рыночной экономики каждый хозяйствующий субъект, стремится занять устойчивое положение на рынке. Для этого необходимо чаще проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, который позволит на основе выявленных недостатков в работе разработать пути по ее улучшению.

В ходе исследования был проведен экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Каспи". Информационной базой для анализа явились: бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2012-2013 гг. (форма № 1 и № 2).

По данным отчетности были составлены и проанализированы сравнительные аналитические показатели прибыли, рентабельности, деловой активности, безубыточности ООО "Каспи".

Основными путями повышения финансово-хозяйственной деятельности ООО "Каспи" являются:

-увеличение общей структуры имущества предприятия, которое даст возможность измерить, достаточно ли устойчиво предприятие в финансовом отношении, чтобы бесперебойно работать;

-достижение оптимального соотношения собственных и заемных средств. Превышение первых над вторыми означает самостоятельность предприятия и независимость от внешних источников.

Заключение

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом профессионального управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово- хозяйственной деятельности предприятия, а также своевременно проведенного анализа финансового состояния предприятии.

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы:

По коэффициенту маневренности капитала можно судить, какая его часть используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая капитализирована. Коэффициент финансовой зависимости на конец отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода уменьшился на -0,04, что говорит об уменьшении доли заемных средств в финансировании коммерческой деятельности предприятия. Коэффициент капитализации, показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств, на предприятии произошло снижение на конец отчетного периода по сравнению с началом отчетного периода на - 0,04. Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных источников в общей сумме источников финансирования, его значение на предприятии соответствует норме- на начало периода-0,55 и на конец -0,56. Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая -за счет заемных средств, на конец отчетного периода его рост на 0,06 означает увеличение доли собственных источников в финансировании деятельности предприятия и снижения заемных источников. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников, на предприятии он ниже нормы, это говорит об отсутствии финансирования за счет собственных источников оборотных активов. Коэффициент покрытия инвестиций показывает отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике данного коэффициента -0,9, критическое меньше 0,75. На предприятии и на начало отчетного периода и на конец отчетного периода его значение составляет -0,86, т.е нормальное.

Таким образом, прогнозные финансовые результаты ООО «Каспи» на 2014 год имеют положительную динамику. Прогнозная прибыль от продаж возросла на 231288 рублей по сравнению с 2013 годом. Достичь подобных результатов руководство ООО «Каспи» планирует за счет снижения издержек обращения по различным статьям (расходы на рекламу, затраты на содержание офиса, расходы а аренду, командировочные и прочие расходы).

Список использованных источников

1. Артеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ: Учебное пособие.- М.: Дело-Сервис, 2011.

2. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. - СПб: Питер, 2011.

3.Быкадоров В.А., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Приор, 2010

4.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа М.; Финансы и статистика 2013.

5.Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Анн Х. Маркетинг. - М.: Экономика, 2011.

6.Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия решений. - М.: Издательский дом «Герда», 2010.

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности.- М.: Дело, 2010.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2011.

9. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ «ДИС», 2013.

10. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2011.

11.Ковалев В.В. Финансовый анализ. М; 2010г

12.Камаев В.Д. Экономика и бизнес. М.: изд-во МГТУ. 2009

13.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск; ООО «Новое знание», 2010.

14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.О. и др. Методика финансового анализа. М.: Инфра. 2011.

26.Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии. - М.: Юнити, 2010.

Размещено на Allbest.ru

...