Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Кафедра “Экономика транспорта”

Курсовой проект по дисциплине ”Экономика предприятия”

на тему: «Планирование производственно-финансовой деятельности предприятия»

ВАРИАНТ №4

САНКТ - ПЕТЕРБУРГ

2006



План

Введение

1. Исходные данные

2. Планирование труда и заработной платы

2.1 Расчёт численности производственных рабочих

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

2.3 Расчёт заработной платы производственных рабочих

2.4 Расчёт фонда заработной платы служащих

3. Определение затрат на энергообеспечение производства

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

5. Формирование цен на продукцию предприятия

6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1 Оценка экономических результатов

6.2 Оценка технико-экономических показателей

7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

Заключение

Список литературы

себестоимость энергообеспечение инвестиция экономический



Введение

В условиях рыночной экономики для обеспечения успеха и высокой конкурентоспособности предприятия его руководство должно не только обеспечивать эффективную текущую работу, но и непрерывно совершенствовать организацию производства, повышать качество продукции, снижать её себестоимость и т.д. Поэтому одно из центральных мест в современной экономической науке (микроэкономике) занимает обширный раздел знаний, который можно назвать “Экономика эффективного производства и реализация продукции”. Этот раздел знаний (научно-методологическое направление) включает в себя набор взаимосвязанных дисциплин (“Экономика предприятия”, “Бухгалтерский учёт”, “Финансовый анализ”, “Маркетинг”, “Производственный, финансовый, инновационный и инвестиционный менеджмент” и др.), направленных на совершенствование и повышение экономической эффективности производства и других сфер деятельности предприятия. Современный менеджер должен в совершенстве владеть всем инструментарием соответствующего научно-методологического направления, которое начинается с дисциплины “Экономика предприятия” и нам необходимо стремиться к её наиболее полному и глубокому освоению.



1. Исходные данные

Таблица 1

Номер типа машин - j	Наименование ремонтируемых машин	Программа Ремонта - M j, штук	Трудоёмкость единицы ремонта tє j чел.-ч	Стоимость покупных изделий на единицу ремонта Cєпи j, руб.	Стоимость основных материалов на единицу ремонта Cєом j, руб
1	Экскаватор одноковшовый Э-302	MI=130	tєI=1140	CєпиI= =4960	CєомI= =3280
2	Экскаватор одноковшовый Э-662	MII=150	tєII=1820	CєпиII= =13600	CєомII= =8800
3	Бульдозер с трактором С-100	MIII=190	tєIII=700	CєпиIII= =5040	CєомIII= =2800
4	Бульдозер с трактором Д-54	MIv=200	tєIv=470	CєпиIv= =4800	гCєомIv= =2720

Среднегодовая стоимость (первоначальная или восстановительная) основных производственных фондов предприятия (Cопф) =20млн.руб.

Стоимость общей части нормируемых оборотных средств (Cобс.о)=0,5млн.руб.



2. Планирование труда и заработной платы

2.1 Расчёт численности производственных рабочих

Численность основных рабочих (Ч ор) зависит от программы ремонта (М j) , её общей трудоёмкости (Т прог), трудоёмкости единицы ремонта (tє j), эффективного фонда рабочего времени одного рабочего (Тэф) и рассчитывается по формуле:

Чор=Тпрог /Тэф=MI * tI+MII * tII+MIII * tIII+MIv * tIv / Тэф

Примем (Тэф) за 90%, остальные данные возьмем из табл1.

Чор=(130*1140+150* 1820+190*700+200*470) / 1800=648200 / 1800=360,111

Численность вспомогательных рабочих(Чвр) обычно составляет 15-20% от основных. Поэтому общий штат производственных рабочих будет: Чпр=Чор+Чвр=1.2Чор=1.2*360,111=432,1332, чел

2.2 Распределение численности производственных рабочих по условиям работы и квалификационным разрядам

Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от особенностей конкретного производства. Для предприятий машиностроения наблюдается примерно следующее распределение:

1) на холодных работах с нормальными условиями труда работает порядка 80% от среднесписочного состава производственных рабочих, а на горячих и тяжелых работах -20%;

2) из всех производственных рабочих примерно 65% работают по сдельной форме оплаты труда, а остальные - по повременной;

3) каждая группа рабочих обычно распределяется между собой в процентном отношении по квалификационным разрядам (пример распределения приведен в нижних строках табл.2)

Так как в настоящем проекте требуется в первую очередь определить основную заработную плату основных рабочих, то именно их численность (Чор) следует распределить по условиям работы и квалификационным разрядам. Для расчета соответствующей численности целесообразно пользоваться схемой (деревом), показанной на рис. 1. При этом используются следующие обозначения: Чн - количество человек, работающих в нормальных условиях; Чн - количество человек, работающих в тяжелых условиях; Чсд - количество человек, работающих по сдельной системе оплаты труда; Чпв - количество человек, работающих по повременной системе оплаты труда; Чсд и Чвп - количество рабочих, имеющих i-ый разряд; а1 - коэффициент, учитывающий долю рабочих с i-ым разрядом в соответствующей группе.

Дробные величины показателей Чнд, Чнвп- и т.п. следует округлять до целых чисел таким образом, чтобы их конечная сумма равнялась- общей величине - Чор. Предполагается, что численность вспомогательных рабочих распределяется по условиям труда и разрядам также как основных.

Категории рабочих по условиям и видам оплаты труда	Часовые тарифные ставки, руб.
	Разряды
	I	ЙЙ	III	IV	V	VI
На холодных работах с нормальными условиями труда (Чн ):. сдельщики ( Чнсд )	Zнсд1= =4.25	Zнсд2= =4.63	Zнсд3 = =5.12	Zнсд4= =5.74	Zнсд5 = =6.5	Zнсд6= =7.65
повременщики (Чнпв )	Zнпв1==3,91	Zнпв2= =4,32	Zнпв3 = =4,78	Zнпв4 = =5,36	Zнпв5 = =6,10	Zнпв6= =6,23
На горячих и тяжелых работах (Ч т): сдельщики (Ч тсд)	Zтсд1= =4,59	Z т сд1= =5,00	Z т сд1= =5,53	Z т сд1= =6,20	Z т сд1= =7,03	Z т сд1= =8,26
повременщики (Чтпв)	Zтпв1=4,29	Z т пв2= =4,67	Z т пв3= =5,16	Z т пв4= =5,79	Z т пв5= =6,57	Z т пв6= =7,72
Распределение рабочих по разрядам, %	5	12	50	20	10	3
Коэффициент бi , учитывающий количество рабочих соответствующего разряда	б1 = =0,05	б2= =0,12	б3 = =0,5	б4 = =0,2	б5 = =0,1	б6 = =0,03

Чор=360111, чел.Чн=0,8*360=288, чел. Ч т=0,2*360=72, чел.

Чнсд=0,65*288=187, чел. Ч тсд=0,65*72=46, чел.

Чнсд1 =187*0,05=9, чел. Ч тсд1=46*0,05=2, чел.

Чнсд2 =187*0,12=22, чел. Ч тсд2=46*0,12=5, чел.

Чнсд3 =187*0,5=93, чел. Ч тсд3=46*0,5=23, чел.

Чнсд4 =187*0,2=37, чел. Ч тсд4=46*0,2=9, чел.

Чнсд5 =187*0,1=18, чел. Ч тсд5=46*0,1=4, чел.

Чнсд6 =187*0,03=5, чел. Ч тсд6=46*0,03=1, чел.

Чнпв=0,35*288=100,чел. Ч тпв =0,35*72=25,чел.

Чнпв1 =100*0,05= 5 чел. Ч тпв1=25*0,05=1, чел.

Чнпв2=100*0,12=12, чел. Ч тпв2=25*0,12=3, чел.

Чнпв3=100*0,5=50, чел. Ч тпв3=25*0,5=12, чел.

Чнпв4=100*0,2=20, чел. Ч тпв4=25*0,2=5, чел.

Чнпв5 =100*0,1=10, чел. Ч тпв5=25*0,1=2, чел.

Чнпв6 =100*0,03=3, чел. Ч тпв6=25*0,03=1, чел.

2.3 Расчет заработной платы производственных рабочих

К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а также различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера [2, 5]. Основная заработная плата основных производственных рабочих за год (ОЗПор) определяется по данным о количестве различных категорий рабочих (разряд, система оплаты и условия труда; см. рис. 1), величине соответствующих тарифных ставок (табл. 2) и может быть рассчитана по формуле:

ОЗПор=Тэф*(Чнсд1*Zнсд1+Чнсд2*Zнсд2+…+Чнсд6*Zнсд6+Чтсд1*Zтсд1+…+Чтсд6*Zтсд6+Чнпв1*Zнпв1+…+Чнпв6*Zнпв6+Чтпв1*Zтпв1+…+Чтпв6*Zтпв6)*(1+в),

где Чнсдi , Чнпвi , Чтсдi ,Чтпвi - количество рабочих i-го разряда, работающих соответственно по сдельной и повременной формам оплаты труда в нормальных и тяжелых условиях (см. рис.1);

Zнсдi, Zнпвi, Zтсдi, Zтпвi - соответствующие часовые тарифные ставки оплаты труда (см. табл. 3)

в-коэффициент, учитывающий средние размеры премий и доплат (относящихся к основной заработной плате), который принимается равным 0,2- 0,3. Величина ОЗПор будет использоваться в дальнейшем при определении себестоимости продукции.

ОЗПор=1800*(9*4,25+22*4,63+93*5,12+37*5,74+18*6,5+5*7,65+2*4,59+5*5,00++23*5,53+9*6,20+4*7,03+1*8,26+5*3,97+12*4,32+50*4,78+20*5,36+10*6,10+3*6,23+1*4,29+3*4,67+12*5,16+5*5,79+2*6,57+1*7,72)*(1+в)=4364240,4 руб.,

К дополнительной заработной плате рабочих относят оплату очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. [2, 5]. Ее величину можно принять в размере 10-30% от основной заработной платы (принимаем 20%). Таким образом, общая заработная плата основных рабочих (ЗПор) будет:

ЗПоР= 1,2*ОЗПоР=1,2*4364240,4=5237088,48

Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗПР) слагается из заработной платы основных (ЗПор) и вспомогательных (ЗПвр) рабочих. Ранее было принято, что количество вспомогательных рабочих составляет. 20% от числа основных. Учитывая, что оплата труда вспомогательных рабочих обычно несколько ниже, чем основных, то принимаем общую заработную плату вспомогательных рабочих за год (ЗПвр) равной 15% от заработной платы основных рабочих:

ЗПвр =0,15*ЗПор=0,15*5237088,48=785563,27

Общий фонд заработной платы производственных рабочих за год будет:

ФЗПР = ЗПор + ЗПвр = 1,38*ОЗПоР =5237088,48+785563,27=6022651,75

Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Эти отчисления на социальные нужды составляют порядка 36% от фонда заработной платы и входят в себестоимость продукции. Поэтому общие затраты предприятия, связанные с оплатой труда рабочих и отчислениями на социальные нужды (ФОТР) составят:

ФОТР = 1,36*ФЗПр=1,36*6022651,75=8190806,38

2.4 Расчет фонда заработной платы служащих

Служащие -- это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители [5]. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных схем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия. В табл. 3 приведен укрупненный перечень различных категорий служащих (без подробной детализации по возможным должностям, т.к. в проекте не рассматривается технология ремонта строительно-дорожных машин и производственная структура завода) и примерный их численный состав [2]. В настоящее время самостоятельным предприятиям разрешено самим устанавливать минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который затем служит основой для определения различных должностных окладов посредством тарифных коэффициентов (величина должностного оклада равняется произведению МРОТ на величину соответствующего тарифного коэффициента). Примерные диапазоны величин тарифных коэффициентов для различных категорий служащих приведены в табл. 3, а величина МРОТ принимается, равной 600 руб. [2]. Студенту предлагается самому выбрать конкретные величины коэффициентов (в рамках указанных диапазонов) и определить средние должностные месячные оклады для всех категорий служащих, перечисленных в табл. 3.

Среднемесячная заработная плата служащих берется на 20-30% больше должностного оклада в результате различных видов доплат (премии, вознаграждения за выслугу лет и т.п.). Затем производится расчет годовых сумм заработной платы для каждой группы различных категорий служащих (месячная заработная плата умножается на число работников в группе и на 12 месяцев). В итоге табл. 3 определяется годовой фонд заработной платы для всех служащих (ФЗПслуж).

Общие затраты предприятия на оплату труда служащих с учетом отчислений на социальные нужды (ФОТ служ) будут:

ФОТслуж=1,36*ФЗПслуж

	Количество человек	Тарифный коэффициент	Месячная заработная плата одного работника, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
			Оклад	Премии и доплаты	Общая заработная плата
Директор предприятия	1	5,6	3360	1008	4368	52416
Главный инженер (заместитель директора)	1	5	3000	900	3900	46800
Главные специалисты:
главный технолог	I	4,04	2424	727,2	3151,2	37814,4
главный механик	1	3,70	2220	666	2886	34632
главный энергетик	1	3,70	2220	666	2886	34632
Начальники технического, механического, энергетического, планово-экономического, финансового отделов	5	3,70	2220	666	2886	173160
Начальник цеха:
I группы	2	3,46	2076	622,8	2698,2	64756,8
II группы	3	3,23	1938	581,4	2519,4	90698,4
III группы	2	3,00	1800	540	2340	56160
Мастер производственного участка
I группы	5	2,54	1524	457,2	1981,2	118872
II группы	3	2,31	1386	415,8	1801,8	64864,8
III группы	4	2,08	1248	374,4	1622,4	77875,2
Инженеры программисты:
I категории	2	2,77	1662	498,6	2160,6	51854,4
II категории	3	2,54	1524	457,2	1981,2	71323,2
III категории	2	2,31	1386	415,8	1801,8	43243,2
Инженеры всех специальностей:
I категории	10	2,54	1524	457,2	1981,2	237744
II категории	12	2,31	1386	415,8	1801,8	259459,2
без категории	10	2,08	1248	374,4	1622,4	194688
Техники всех специальностей
I категории	12	1,85	1110	333	1443	207792
II категории	6	1,62	972	291,6	1263,6	90979,2
без категории	4	1,50	954	286,2	1240,2	59529,6
Машинистка	2	1,62	972	291,6	1263,6	30326,4
Экспедитор, делопроизводитель, табельщик и др.	8	1,39	834	250,2	1084,2	104083,2
Итого - ФЗПсл						2203704

ФОТслуж= 1,36*2203704=2997037,44 руб.



3. Определение затрат на энергообеспечение производства

Энергообеспечение, водоснабжение, водоотведение и очистные сооружения по охране окружающей среды крупных заводов требуют больших затрат, включаемых в себестоимость продукции. Поэтому важны не только строгий учет и оценка энергетических и водных ресурсов, но и принятие специальных мер к их экономичному использованию на основе внедрения ресурсосберегающих и экологически чистых технологий.

3.1 Определение затрат на топливо для отопления производственных зданий

Предлагается, что завод имеет собственную угольную котельную. В этом случае вначале определяется годовая потребность угольного топлива (Qт.у) по формуле:

Q т. у = q*H*V / Кт.у*зк.у*1000=1525,4 т.

Где q - расход топлива на 1 мі здания в ккал/ч (при естественной вентиляции принимаем 24 ккал/ч);

Н - количество часов в отопительном сезоне (для Санкт-Петербурга - 4464 ч); V - объем здания, м3 (объем отапливаемых помещений определяется по их площади и высоте, приведенных в табл. 5);

Кт.у - теплотворная способность условного топлива (7000 ккал/кг); лк.у

зку - коэффициент полезного действия котельной установки (0,75).

Годовые затраты на натуральное топливо (Зт.н) будут:

З т.н = Q т.н*Ц*kтр.т= Qт.у/?* Цт.н* kтр.т,руб

где Q т.н - годовая потребность натурального топлива, т;

Цт.н - отпускная цена за 1 тонну натурального топлива, руб.;

kтр.т- коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку топлива (принимаем 1,3);

? - технический эквивалент конкретного вида натурального топлива (показывает отношение его теплотворной способности к условному топливу).

Величины ? на некоторые марки углей и примерные их отпускные цены приведены в табл. 4.

Таблица 4

Бассейн	Марка угля	Технический эквивалент - ?	Цена топлива - Цт.н , руб.
Подмосковный	ВО (бурый)	0,414	200
Печерский	ГР	0,910	500
Кузнецкий	ПСР	0,957	300
	ДР	0,896	300

В данном проекте используются данные по углю из Кузнецкого угольного бассейна.

З т.н = (1525,4/0,957) *300*1,3 = 621636,4 руб.

3.2 Определение затрат на электроэнергию для освещения помещений

Общая годовая потребность электроэнергии для освещения помещений предприятия (Wо.общ) определяется по формуле

Wо.общ = Wо.1 + Wо.2+ Wо.3+ Wо.4, кВт·ч

Где Wо.i - потребность электроэнергии для освещения помещений i-го типа (см. табл. 5).

Величины Wоi определяются по формуле:

Wо.i =що.i * Si * r.i / 1000 , кВт·ч

где що.i- норма расхода электроэнергии на освещение единицы площади i-гo типа помещений, Вт/м2;

Si - суммарная площадь помещений i-гo типа, м2;

rj - длительность горения светильников за год в помещениях соответствующего типа, ч.

Wо.1 = (20*2000*500)/1000 = 20000 кВт·ч

Wо.2 = (20* 12000*2000)/1000 = 480000 кВт·ч

Wо.3= (1б*3000*2000)/1000 = 96000 кВт·ч

Wо.4= (10*1000* 1000)/1000 = 10000 кВт·ч

Wо.общ= 606000 кВт·ч

Годовые затраты на освещение (Зосв.) будут:

3осв= Wо.общ*Цэ.о, руб.,

где Цэ.о - цена оного кВт·ч на освещение (0,24 руб.)

З осв = 0,24*606000 = 145440 руб.

Таблица 5

Тип (специализация) помещений	Площадь помещений Si,mІ	Примерная норма расхода электроэнергии що.i,Вт/мІ	Длительность горения за год ri, ч	Средняя высота помещений, м
1. Административные и служебные	2000	20	500	3
2. Механические, сборочные и др. цеха	12000	20	2000	4,5
3. Кузнечные, литейные и прессовые цеха	3000	16	2000	4
4. Бытовые и вспомогательные помещения	1000	10	1000	2,75



3.3 Определение затрат на силовую электрическую энергию для производственных процессов

Количество потребляемой за год электроэнергии для силовых цепей завода (Wc) определяется по формуле:

Wс=щс*Тэф*mсм*уз.о,кВт·ч,

Где щс - суммарная мощность электрооборудования (двигателей станков и электроинструмента, электрических печей, сварочных агрегатов и др.);

Тэф- годовой фонд времени работы оборудования при одной смене, ч (принимается равным эффективному фонду времени одного работника);

mсм - количество смен работы оборудования в сутки (принимается 1 смена);

уз.о - коэффициент загрузки оборудования (0,91).

(При этом не учитываются потери электроэнергии в электросетях и сдвиг фаз переменного тока).

В общем виде величина щс определяется по формуле:

щс = У щсi*xj, кВт·ч,

где X - количество видов электрооборудования, классифицируемого по потребляемой мощности;

щсi; - средняя мощность единицы электрооборудования i-гo вида, кВт;

xj - количество единиц оборудования i-гo вида.

Эти величины принимают следующие значения:

Х=3

щс1 = 60 кВт; xj = 10

щс2= 20 кВт; xj = 20

щс3= 2 кВт; xj = 60

щс= 60*10+20*20+2*60 = 1120 кВт·ч.

Wc= 1120*1800*1*0,93 = 1874880 кВт·ч.

Годовые затраты на силовую электроэнергию будут:

Зс.э=Wс*Цс.э,руб.,

Где Цс.э - цена одного кВт·ч для непосредственных технологических процессов (принимаем 0,17 руб.).

Зс.э = 0,17*1874880 = 318729,6 руб.



4. Определение себестоимости ремонта машин

4.1 Общие положения

Точная оценка себестоимости продукции является одним из наиболее важных и сложных вопросов экономики предприятия и осуществляется в соответствии с «Положением о составе затрат по производству. И реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» (Утверждены Постановлением Правительства РФ от 01.07.95 г. № 661 с изменениями и дополнениями от 21.03,96 г.). При этом расчет себестоимости ведется по элементам затрат (материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты) и статьям расходов (калькуляционным статьям).

Для ряда задач планирования деятельности, предприятий используются упрощенные способы приближенной оценки себестоимости продукции, предусматривающие разделение затрат на прямые и косвенные.

Прямые затраты (стоимость материалов и покупных изделий, оплата труда производственных рабочих и др.) непосредственно связаны с производством отдельных видов продукции и прямо включаются в их себестоимость. Косвенные затраты (цеховые, общезаводские, внепроизводственные расходы) обычно связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются между ними пропорционально какой-либо базе (например, основной заработной плате производственных рабочих).

Таким образом, можно говорить об иерархии производства и формирования себестоимости изделий (единиц различных видов продукции), принцип которой показан на рис. 2.



4.2 Оценка прямых и косвенных затрат при определении себестоимости ремонта машин

Прямые затраты на ремонт одной машины j-го типа будут:

Зєпрj=Сєпиj+Сєомj+1,36*ЗПєорj

Где Сєпиj и Сєомj - стоимость покупных изделий и основных материалов на единицу ремонта (см. табл. 1);

ЗПєорj - доля общей заработной платы производственных рабочих, приходящейся на ремонт одной машины j-гo типа;

1,36 - коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды.

Величина ЗПєорj определяется по формуле:

ЗПєорj=ЗПор / Тпрог * tєj ;

ЗПєорI (5237088,48/648200)* 1140=9199,8

ЗПєорII=(5237088,48/648200)* 1820=14542,9

ЗПєорIII=(5237088,48/648200)* 700=5655,6

3ПєорIv =5237088,48/648200)* 470=3792,9

3єпрI =4960+3280+1,36*9199,8=20751,7

3єпрII =13600+8800+1,36*14542,9=42178,3

3єпрIII=5040+2800+1,36*5655,6=15531,6

3єnpIv=4800+2720+1,36*3792,9=12678,3

Опыт дорожного и строительного машиностроения показывает, что цеховые затраты составляют 180-220% по отношению к основной заработной плате производственных рабочих, общезаводские - 80-100%, а внепроизводственные затраты составляют 1-2% от общей суммы прямых, цеховых и общезаводских расходов. Поэтому в этом проекте величину косвенных затрат берем в размере 320% от величины основной заработной платы основных производственных рабочих, а в прямые затраты включать основную и дополнительную заработную плату основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Себестоимость ремонта одной машины j-гo типа (Cєj), определяется как сумма прямых (3єпрj) и косвенных (3єкосj) затрат и рассчитывается по формуле:

Cєj=3єпрj+3єкосj=3єпрj+3,2*ОЗПєорj ; ОЗПєорj=0,83* ЗПєорj

Где ОЗПєорj - основная заработная плата основных производственных рабочих, приходящаяся на одну машину;

3.2 - коэффициент, учитывающий величину косвенных затрат по отношению к основной заработной плате соответствующих рабочих.

ОЗПєорI=0,83*9199,8=7635,83

ОЗПєорII=0,83*14542,9=12070,6

ОЗПєорIII =0,83*5655,6=4694,14

О3ПєорIv =0,83*3792,9=3148,1

Сє I=20751,7+3,2*7635,83=45186,3

СєII=42178,3+3,2*12070,6=80804,2

СєIII =15531,6+3,2*4694,14=30552,8

СєIv =12678,3+3,2*3148,1=22752,2

Себестоимость ремонта всех машин j-гo типа (Q).'будет:

Q =Cєj*Mj

С I =45186,3*130=5874219

СII =80804,2*150=12120630

СIII =30552,8*190=5805032

СIv =22752,2*200=4550440

Общие затраты на производство

Спрог=СI+ СII+СIII+СIv=5874219 +12120630+5805032+4550440

Спрог =28350321

Таблица 6

Тип машины	Номер типа машины j	Программа ремонта - Mj, шт	Прямые затраты на единицу ремонта - 3єпрj, руб.	Косвенные затраты на единицу ремонта - 3єкосj, руб.	Себестоимость единицы ремонта -- Cєj, руб.	Себестоимость ремонта всех машин j-го типа - Cj, руб.
Э-302	I	130	20751,7	24434,6	45186,3	5874219
Э-662	II	150	42178,3	38625,9	80804,2	12120630
С-100	III	190	15531,6	15021,2	30552,8	5805032
Д-54	IV	200	12678,3	10073,9	22752,2	4550440
Итого: Спрог	28350321



5. Формирование цен на продукцию предприятия

В простейшем случае оптовые или договорные цены на серийную продукцию промышленных предприятий устанавливаются исходя из экономически обоснованных затрат на производство и уровня рентабельности. Поэтому цена ремонта одной машины j-го типа (Цєj) без учета НДС может быть определена по формуле:

Цєj = Cєj*(1+ Rпл/100%)

Где Rпл - плановая рентабельность в %.

Уровень рентабельности, закладываемой ' в цены, должен обеспечивать потребности в развитии и техническом перевооружении производства, удовлетворении социальных нужд, пополнении оборотных средств, платежи во внебюджетные фонды и др. Величина Rпл в проекте принимается равной 25%.

ЦєI = 45186,3*1,25=54482,875

Цє II = 80804,2*1,25=101005,25

ЦєIII =30552,8*1,25=38191

ЦєIv =22752,2*1,25=28440,25



6. Оценка эффективности работы предприятия

6.1 Оценка экономических результатов

Одной из основных характеристик экономической эффективности предприятия (его организационно-технического уровня, эффективности управления и т.п.) является его доходность, которая определяется абсолютными и относительными показателями. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли (например, балансовая или чистая прибыль) или доходов. Относительный показатель - это уровень рентабельности, который определяется процентным отношением прибыли к соответствующим затратам В курсовом проекте определяются (без учета НДС): балансовая прибыль от реализации единицы продукции j-гo типа (Пєбj), балансовая прибыль от реализации всех отремонтированных машин j-ro типа (Пбj) и общая балансовая прибыль от реализации всей производственной программы (Пб). При этом используются следующие формулы:

Пєбj = Цєj - Cєj; Пбj = Пєбj * Mj; Пб = ПбI + Пб II+ ПбIII+ПбIv

Пєб I=54482,875- 45186,3=9296,575 Пб I=9296,575 *130=1208554,75

Пєб II =101005,25- 80804,2=20201,05 Пб II=20201,05 *150=3030157,5

ПєбIII =38191- 30552,8=7628,2 ПбIII=7628,2*190=1449358

ПєбIv =28440,25- 22752,2=5688,05 ПбIv=5688,05 *200=1137610

Пб =6825680,25



Таблица 7

Тип машины	Программа ремонта- -Mj, шт	Себестоимость единицы ремонта - - Cєj, руб.	Цена единицы ремонта - -Цєj, руб:	Балансовая прибыль на единицу ремонта - -Пєбj,руб.	Прибыль от ремонта машиы одного типа Пбj, руб.
Э-302	130	45186,3	54482,875	9296,575	1208554,75
Э-662	150	80804,2	101005,25	20201,05	3030157,5
С-100	190	30552,8	38191	7628,2	1449358
Д-54	200	22752,2	28440,25	5688,05	1137610
Общая балансовая прибыль предприятия, руб.	6825680,25

В настоящее время принято определять следующие виды рентабельности [2] :

1) рентабельность конкретных видов продукции (ремонта одной машины j-гo типа, которая будет равняться плановой рентабельности, используемой при (ценообразовании)

Rj= (Пєбj/ Cєj) *100%;

R I=(9296,575/45186,3)*100%=20%

R II=(20201,05/80804,2)*100%=25%

RIII=(7628,2/30552,8)*100%=24%

RIv=(5688,05/22752,2)*100%=25%

2) Рентабельность выпуска всей продукции завода

R =( Пб / Спрог)*100%;

R=(6825680,25/28350321)*100%=25%

3) общая рентабельность или рентабельность производства

Rобщ=(Пб /Сопф + Собс)*100%



где Сопф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

Собс - сумма нормируемых оборотных средств.

Величина Собс слагается из стоимостей ряда составляющих (покупные изделия, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов и др.), большинство из которых не рассматривались в настоящем проекте. Поэтому исходя из задач проектирования величина Собс условно разделяется на части - Собс.и и Собс.о в индивидуальную часть (Собс.и) включается стоимость покупных изделий (Cєпиj) и основных материалов (Cєомj), суммарная величина которых зависит от производственной программы и определяется по формуле:

Собс.и = (CєпиI + Cєом I ) *М I + (Cєпи II + Cєом II) *М II + (Cєпи III + Cєом III) *М III + (Cєпи Iv + +Cєом Iv) *M Iv=1071200+3360000+1489600+1504000=7424800, руб.

Величины Сопф и Собс.о принимают значения 20 млн.руб и 0,5 млн.руб соответственно. Величина Собс определяется по формуле:

Собс = Собс.и + Собс.о=7424800+500000=7924800,руб.

Собс = 7924800,руб.

Rобщ =6825680,25/(20000000+7924800)*100%=24,4%

6.2 Оценка технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов относятся:

1) Фондоотдача

Фотд=ТП/ Сопф = (ЦєI* М I+ Цє II * М II +ЦєIII* М III +ЦєIv* M Iv) / Сопф

Где ТП - стоимость объема товарной продукции (без учета НДС);

ТП=(54482,875*130+101005,25*150+38191*190+28440,25*200)/20000000=35177901,25

Фотд= 0,56

2) Фондоёмкость

Фемк = Сопф / ТП=20000000/35177901,25=1,75

3) Фондовооружённость

Фвоор=Сопф/Чпр=Сопф/(Чор+Чвр)

Где Чпр - среднесписочная численность рабочих.

Фвоор = 20000000/432=46296,3

Для изменения производительности труда на ремонтных заводах используются два показателя - выработка и трудоемкость. В зависимости от того, в каких единицах измеряется объем продукции, различают два метода определения выработки: натуральный и стоимостной. В этом проекте определяется выработка (производительность труда - ПТ) в стоимостном выражении, которая рассчитывается по товарной продукции:

ПТ = ТП / Чпр , руб/чел

ПТ=35177901,25/432=81430,32 , руб/чел



7. Оценка экономической эффективности инвестиций на дальнейшее совершенствование производства

Предполагается, что достаточный уровень рентабельности рассматриваемого предприятия позволяет направлять часть прибыли на дальнейшее совершенствование производства, т.е. повышение его организационно-технического уровня. После анализа состояния производства и путей его совершенствования перед руководством предприятия обычно стоит задача выбора наиболее эффективного проекта развития, т.е. такого набора мероприятий, при котором на заданный объем инвестиций (капитальных вложений и единовременных затрат) достигается наибольший экономический эффект за определенный период времени (горизонт расчета). В настоящее время для оценки эффективности инвестиций используется показатель чистого дисконтированного дохода (ЧДД), учитывающий изменение цены денег во времени и приведение капитала к начальному моменту отсчета:

Т

ЧДД= У Rt - Зt / (1 + E)^t

t=0

где Т - горизонт расчета (5-8-10 лет);

t - шаг расчета (0,1,2,3,..., годы);

Rt - результат, получаемый на t-ом шаге (экономия или дополнительный доход за счет внедряемых мероприятий);

3t - затраты на мероприятия, осуществляемые на t-ом шаге;

Е - норма дисконта, приемлемая для инвестора.

Если инвестиции на проект мероприятий (J) осуществляются в начальный момент времени (нулевой шаг или год), а результат (экономия, доход) получается в последующие годы, то ЧДД можно определить по формуле:

T

ЧДД= У (Rt / (1 + E)^t) / J

t=1

Горизонт расчета принимается 6 лет (в начальный год реализуются инвестиции на внедрение мероприятий, а в последующие 5 лет получают результат), а норма Е = 0,2.

После расчета ЧДД определяется срок окупаемости (Ток) каждого проекта, т.е. период времени, за который сумма дисконтированных результатов (доходов, эффекта) будет равняться величине первоначальных инвестиций (I):

Tок

У Rt / (1 + E)^t = J

t=1

В данном курсовом проекте рассматриваются два набора мероприятий - А и Б.

Проект А

В этом проекте предпринимаются следующие мероприятия по совершенствованию производства и повышению эффективности работы предприятия:

1.Совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на повышение бездефектности труда.

2. Повышение квалификации персонала.

3. Внедрение нового оборудования (например, замена старых изношенных станков или пресс-форм на новые более точные).

4. Внедрение системы управления качеством продукции (комплексное мероприятие).

J = 0.7 млн. руб., Ra1-Ra5 = 0.42 млн. руб.

ЧДД = 0,42/(0,7+0,2)1 + 0,42/(0,7+0,2)2 + 0,42/(0,7+0,2)3 + 0,42/(0,7+0,2)4 + 0,42/(0,7+0,2)5 - 0,5 =1.8 млн.руб.

За первый год окупится:

0,42/0,85 = 0,4941, млн.руб.

и останется 0,7 - 0, 4941 = 0,2059,млн. руб.

За второй год окупится 0,42/(0,85)2=0,5813,млн.руб., что составляет среднюю окупаемость 0,5813 /12 = 0,048, млн.руб за месяц.

1 год + 0,2059/0,5813 = 1,35 года.

Проект Б

В этом проекте предпринимаются следующие мероприятия по совершенствованию производства и повышению эффективности работы предприятия:

1. Совершенствование производственных и рабочих технологий, направленное на более продуктивное использование рабочего времени персонала.

2. Повышение квалификации персонала

3. Внедрение новейшего более производительного оборудования (станки, автоматизированные технологические линии и др.).

4. Внедрение средств малой механизации труда (электроинструмент и др.).

5. Улучшение организации и оснащения рабочих мест.

I =0,84 млн.руб., RБ1 - RБ2 = 0,35 млн.руб., RБ3 - RБ5 = 0,56 млн.руб.

ЧДД = 0,35/(0,98)№ + 0,35/(0,98)І + 0,56/(0,98)3 + 0,56/(0,98)4 + 0,56/(0,98)5 - 0,84= =1,5884,млн.руб.

За первый год окупится:0,35/0,98=0,357,млн.руб.

и останется 0,78-0,357=0,423, млн.руб.

За второй год окупится 0,35/(0,98)І=0,364 млн.руб.

и останется 0,423-0,364=0,05 млн.руб.

За третий год окупится 0,56/(0,98) =0,594 ,что составляет среднюю окупаемость 0,594/12 = 0,049 млн.руб. за месяц.

2 года+0,049/0,11 =2,445

По результатам расчета срока окупаемости проект А оказался выгодней.



Заключение

Развитие производства может носить экстенсивный и интенсивный характер. Экстенсивное развитие ориентировано на вовлечение в производство дополнительных ресурсов (увеличение количества средств труда, рабочей силы, времени их использования и т.п.), а интенсивное развитие направлено на совершенствование и более эффективное использование существующих ресурсов на основе достижений научно-технического прогресса. Однако , на практике эти типы развития обычно сочетаются друг с другом. Для повышения эффективности работы предприятия необходимо совершенствовать все его основные сферы деятельности. Поэтому главные направления работ по повышению эффективности производства совпадают с основными видами деятельности предприятия. Основные направления работ состоят из конкретных мероприятий и для их реализации используются следующие технологические и технические средства: 1. Исследовательские и проектные работы (маркетинговые исследования, исследования технологических процессов и затрат рабочего времени, проектирование оргструктур управления, проектирование прогрессивных технологий и норм выработки, разработка и проектирование систем управления качеством продукции и др.); 2. Строительно-монтажные работы; 3. Повышение квалификации персонала; 4. Техническое развитие или техническое перевооружение (реконструкция) предприятия. Разработка мероприятий по совершенствованию и развитию производства, оценка их эффективности, отбор и внедрение - это основное пространство интеллектуальной состязательности между руководством однопрофильных предприятий в условиях рыночной конкуренции. Поэтому для обеспечения успеха своего предприятия будущим руководителям следует хорошо овладеть современной методологией менеджмента и иметь представление о перспективах его развития.



Список литературы

1. Алексеев В.А. и др. Экономика промышленных предприятий железнодорожного транспорта / Под общ. ред. Т.Е. Трубачева. - М.: Транспорт, 1972. - 224 с.

2. Царев P.M., Шишков А.Д. Экономика промышленных предприятий транспорта / Уч. для вузов - М.: Транспорт, 1997. - 254 с.

3. Ворожцова С.П. Методические указания к выполнению курсовой работы по экономике машиностроительной промышленности. -Л.: ЛИИЖТ, 1988. -

4. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1990. - 736 с.

5. Петров Ю.Д. и др. Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте. М.: Транспорт, 1998. - 280 с.

6. Долин П.А. Справочник по технике безопасности. - М.: Энергоиздат. 1984.

7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: финансы и статистика, 1995. - 384 с.

8. Ефанов А.Н. и др. Методика анализа производственно-финансовой деятельности железной дороги: - СПб.: ПГУПС, ,1999. - 127 с.

9. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. - М.: 1994.

10. Ефанов А.Н. и др. Методы определения экономической эффективности инвестиционных проектов / Учеб. пособие - СПб.: ПГУПС, - 1996 .-38с

11. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление: Учеб. пособие / Под ред. И.К.Белявского. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 160 с.

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1999.-343 с.

13. Макаренко М.В., Махалина О.М. Производственный менеджмент: Учеб. пособие для вузов. - М.: "Издательство ПРИОР", 1998. - 384 с.

14. Фатхутдинов,.Р.А. Инновационный'менеджмент: Учебник для вузов. - М.: ЗАО "Бизнес-школа" Интел-Синтез", 1998. - 600 с.

Размещено на Allbest.ru

...