Оценка деловой активности хозяйствующего субъекта - ООО "Новатор"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ознакомление с организацией. Характеристика ООО "Новатор"

ООО "Новатор", дата регистрации - 3 июня 2005 года, регистратор - Инспекция ФНС России по Новокубанскому району Краснодарского края.

Полное официальное наименование - Общество с ограниченной ответственностью "Новатор".

Юридический адрес: 352231, Краснодарский край, Новокубанский район, ст-ца Советская, ул. Ленина, д. 161. Основным видом деятельности является выращивание зерновых и зернобобовых культур.

Генеральный директор - Долгих Николай Владимирович.

Организационно-правовая форма (ОПФ) - общества с ограниченной ответственностью.

Тип собственности - частная собственность.

Архивная выписка

ОГРН	1052324145830
ИНН	2343017589
ОКПО	77237497
ОКАТО	03234831001
Дата регистрации	3 июня 2005 года
Регистратор	Инспекция ФНС России по Новокубанскому району Краснодарского края
Тип собственности	Частная собственность
Организационно-правовая форма	Общества с ограниченной ответственностью
Уставный капитал	99 861 603 руб.
Генеральный директор	Долгих Николай Владимирович

Органы управления и их полномочия в соответствии с организационно-правовой формой предприятия представлены следующим образом:

Предприятие возглавляет Генеральный директор (1 чел.) который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Делегирует полномочия, распределяя права и ответственность сотрудников. Издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. Осуществляет организационное руководство всем предприятием в целом.

Ему подчиняются:

Секретарь (1 чел.), Служба по работе с ветеранами (6 чел.), Исполнительный директор (1 чел.), Коммерческий директор (1 чел.), Начальник службы охраны (1 чел.), Руководитель службы внутреннего аудита (1 чел.), Юридический отдел (5 чел.), Отдел кадров (2 чел.), Финансовый директор (1 чел.).

Исполнительный директор руководит главным агрономом (Служба агрономии - 2 чел., Склад химикатов - 2 чел.), главным инженером (Инженерная служба - 3 чел., Гараж - 71 чел., ЦРМ - 20 чел.), зам. директора по эксплуатации мех. токов - 1 чел. (Мехток 2-12 чел., Мехток 3-4 чел., Мехток Новатор - 27 чел.), складами, главным инженером-электриком (Электроцех - 10 чел., Строительная бригада - 4 чел.).

Коммерческому директору подчиняется административно-хозяйственный отдел - 9 чел., центральный склад - 4 чел., склад ГСМ - 4 чел.

Начальник службы охраны руководит службой охраны - 100 чел.

У финансового директора в подчинении бухгалтерия в лице главного бухгалтера и планово-экономический отдел.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

* производство сельскохозяйственной продукции;

* закупка, реализация, переработка сельскохозяйственной продукции;

* инженерные изыскания для строительства;

* проектирование зданий и сооружений;

* строительство;

* научные, исследовательские, проектные, конструкторские, экспертные, инновационные, внедренческие работы и услуги;

* иные виды деятельности, не запрещенные законом.

Категории:

· Выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур / Зерновые и зернобобовые культуры

· Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами / Оптовая торговля мукой и макаронными изделиями

· Оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем и живыми животными / Оптовая торговля зерном, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных

Товары согласно ОКПД:

· Зерновые и зернобобовые (озимые и яровые) без кукурузы, в том числе:

o Озимые зерновые

o Яровые зерновые (из них рис)

o Зернобобовые

· Рапс (озимый и яровой), в том числе:

o Озимый рапс

o Яровой рапс

· Кукуруза на зерно

· Соя

· Сахарная свекла (фабричная)

· Лен-долгунец (выращивание)

· Льнотреста

· Табак

· Подсолнечник на зерно

· Картофель

· Овощи открытого ґрунта

· Овощи защищенного ґрунта

· Бахчевые продовольственные

· Плоды (семечковые, косточковые, ягодники (кустарниковые, (земляника))

Покупатели ООО "Новатор". ООО "Агрокомплекс "Пахарь Предгорья", ООО "Адыгейское", ООО "Арс-Дизайн", ООО "Базис-плюс", ООО "Золотой сад", ООО "Егорлык", ИП Закалюжный Андрей Николаевич, ООО "АПК "Кавказ", ООО "Кубань XXI век", ООО "Кубань плюс", Коноковский молочный завод №1, ООО "МТС "Кубаньагротехнология", ООО "Лабинский МЭЗ", МОБУСОШ №9, Мегафон, ООО "Парус Агро груп", ООО "ПЛУРИКОМ", Почта России ФГУП Восточно-кубанский почтамп, ООО "Рубикон" и другие организации, и физические лица.

Поставщики ООО "Новатор". ООО "Авантрейд" ООО "Автокомплекс", ООО "Автовита", ООО "Автодеталь", Автокубсервис, Агростроительные технологии, ООО "ПГ Агрологистика", ООО "Агроминералпрод", ООО "Агронефтепродукт", ЗАО АПК, ЗАО Армавир Зооветснаб, Армавиргортранс, ООО "Армгаз", ООО "Арс-Дизайн", ИП Асланов Семен Петрович, Бизон-Новокубанск, ООО "ГИК" и другие организации и физ. лица.

Склады ООО "Новатор". Приход от поставщиков поступает на склад №1. Затем по заявлению управляющего происходит перемещение на другие склады. Со складов №2-10 расход идет двумя способами: по акту на списание или через продажу покупателям.

1. Склад материалов и запчастей 2. Склад МПК №1 3. Склад МПК №2 4. Склад бригады №3 5. Склад бригады №4	6. Склад МТФ №1 7. Склад зерноток №1 8. Склад зерноток №2 9. Склад зерноток №3 10. Склад автогараж



Организация бухгалтерского учета

Структура бухгалтерии. Организации выбирают варианты ведения бухгалтерского учета, принимая во внимание специфические особенности деятельности организации и других влияющих факторов, а также самостоятельно разрабатывают систему организационную структуру бухгалтерии.

Ниже представлена структура бухгалтерии ООО "Новатор".

Финансовый директор управляет финансовой системой, денежными потоками, заведует финансовой отчетностью.

Планово-экономический отдел осуществляет экономическое планирование и анализ хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность формируется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером.

Бухгалтерский учет ведется с использованием программного обеспечения "1C УПСХ".

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, осуществление экономического анализа финансово - хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов.

Правила документооборота и технология обработки учетной информации разрабатываются и в случае необходимости пересматриваются и дополняются главным бухгалтером или работниками бухгалтерии под контролем главного бухгалтера; указанные правила подлежат обязательному утверждению руководителем организации и оформляются дополнительными приложениями к учетной политике в течение отчетного года.

Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем ООО "Новатор" документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно- материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств.

Кассир выполняет операции по приему, учету и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность, получает по оформленным в соответствии с установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка, осуществляет выплату рабочим и служащим заработной платы, премий, оплату командировочных и других расходов, ведет кассовую книгу, сверяет фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком, а также подготавливает кассовую отчетность.

Порядок составления и предоставления бухгалтерской отчетности

Под процедурой бухгалтерского учета понимается логически выдержанная строгая последовательность выполнения бухгалтерских действий по отражению информации в процессе регистрации, накопления и обработки учетных данных с целью формирования отчетности.

Процедура предусматривает следующие этапы: инвентарь, вступительный баланс, журнал, главная книга, оборотная ведомость и заключительный баланс.

1. Инвентарь - имущество, которым владеет предприятие и которое называется активами предприятия. Величина активов предприятия, уменьшенная на размер признанных обязательств, представляет собой чистую стоимость активов.

2. Вступительный баланс - составляется согласно принципу непрерывности ведения бухгалтерского учета, на самом начальном этапе он составляется по регистрационному документу - Уставу. Датой начала ведения учета должно совпадать с датой регистрации устава. Вступительный баланс представляет собой равенство активов и капитала собственника.

3. Журнал. Вся информация с первичных документов заносится в учетные регистры. Они бывают хронологические, систематические, комбинированные. Регистры считаются основным элементом любой организационной формы бухгалтерского учета. Они могут быть в виде журналов, накопительных ведомостей, различных проверочных таблиц, карточек и т.д.

4. Главная книга. На основании журнал по окончанию каждого отчетного периода заполняется главная книга.

Кредитовые обороты по каждому счету записываются сразу из Журналов-ордеров, а дебетовые обороты набираются постепенно путем записи из различных ведомостей. По каждому счету, за каждый месяц, записываются обороты в остатки на конец месяца.

5. Оборотная ведомость - это проверочная таблица, пробный баланс, представляет собой контрольный инструмент бухгалтерской процедуры. В ней существует три пары итогов:

- равенство первой пары итогов между собой свидетельствует о том, что информация заключительного баланса за предшествующий период перенесена достоверно без искажений. Другими словами, это вступительный баланс.

- равенство второй пары итогов свидетельствует о правильности применения метода двойной записи, которая в равновеликих суммах разнесена в дебет и кредит счетов. Суммы оборотов должны быть равны сумме оборотов за отчетный период по журналу регистрации хозяйственных операций.

- равенство последней пары итогов отчетного периода свидетельствует о том, что разноска произведена правильно, обороты подсчитаны правильно, сальдо определено верно.

На основании оборотной ведомости составляется заключительный баланс.

Анализ бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах (основных статей и расчетных показателей)

Бухгалтерский баланс показывает состояние имущества, собственного капитала и обязательств организации непрерывно нарастающим итогом с момента создания организации. Из всех форм бухгалтерской отчетности бухгалтерский баланс содержит наибольшее количество данных о деятельности организации, необходимых для оценки ее финансового положения: объемы денежных средств, материальных запасов, инвестиций. Анализ бухгалтерского баланса позволяет оценить эффективность размещения активов предприятия, их достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности; оценить структуру, размер и эффективность привлечения инвестиций; позволяет судить о способности руководства организации развивать бизнес и увеличивать прибыль.

Отчет о прибылях и убытках является источником информации об уровне экономической эффективности деятельности предприятия, используется для анализа тенденций формирования показателей финансовых результатов и оценки управленческих решений за отчетный период. Анализ прибылей и убытков предприятия позволяет определить, за счет чего была получена прибыль (убыток) в том или ином отчетном периоде, и определить динамику роста (падения) прибыли. В отличие от бухгалтерского баланса, отчет о прибылях и убытках отображает результаты хозяйственной деятельности только за отчетный период (квартал, полугодие, год).

Как видно из табл. 1, общая стоимость имущества на начало 2013 г. составляла 1 978 324 тыс. руб. В ее составе оборотные активы составляли 1 345 255 тыс. руб. За отчетный период они увеличились на 305 628 тыс. руб. или на 29,40 %. Уменьшилась наименее мобильная часть - запасы (на 83 285 тыс. руб., или на 22,92 %). Сумма денежных средств снизилась на 32 819 тыс. руб., или на 52,62 %. Дебиторская задолженность увеличилась за отчетный период на 154 964 тыс. руб. или на 54,57 %.

Таблица 1. Расчет и анализ общей оценки структуры имущества и источников их образования ООО "Новатор"

Статьи баланса	2012 г.	2013 г.	Изменение, тыс. руб.	Относ. отклон. %
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1 Имущество всего	1 575 695	100	1 978 324	100	402 629	25,55
1.1 Внеоборотные активы	536 068	34,02	633 069	32,00	97 001	18,09
1.2 Оборотные активы	1 039 627	65,98	1 345 255	68,00	305 628	29,40
1.2.1 Запасы	363 301	23,06	280 016	14,15	-83 285	-22,92
1.2.2 Дебиторская задолженность	283 988	18,02	438 952	22,19	154 964	54,57
1.2.3 Денежные средства	62 372	3,96	29 553	1,49	-32 819	-52,62
2 Источники имущества всего	1 575 695	100,00	1 978 324	100,00	402 629	25,55
2.1 Собственный капитал	853 397	54,16	1080165	54,60	226 768	26,57
2.2 Заемный капитал	722298	45,84	898159	45,40	175861	24,35
2.2.1 Долгосрочные обязательства	307018	19,48	516233	26,09	209 215	68,14
2.2.2 Краткосрочные обязательства	415280	26,36	381 926	19,31	-33 354	-8,03

При анализе активов заметен рост стоимости внеоборотных активов в 2013 г. Рост произошел на 97 001 тыс. руб., или на 18,09 % от их величины в 2012 г. В 2013 г. внеоборотные активы занимают в структуре баланса 32,00 %.

Как показывают данные таблицы в 2013 г. общая стоимость собственного капитала предприятия увеличилась с 853 397 тыс. руб. до 1 080 165 тыс. руб., т. е. на 226 768 тыс. руб., или на 26,57 % от показателя 2012 г.

Задолженность по долгосрочным обязательствам возросла на 209 215 тыс. руб. или на 68,14 %.

Задолженность по краткосрочным обязательствам снизилась на 33 354 тыс. руб. или на 08,03 %. В целом, после проведения анализа следует отметить положительную тенденцию увеличения собственного капитала организации, как и перманентного (если учитывать его в совокупности с долгосрочными обязательствами) при снижении краткосрочных обязательствах, что является также положительным признаком.

Можно отметить также общее увеличение валюты баланса на 402629 руб. или на 25,55 %. Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что это произошло в основном за счет увеличения оборотных активов и заемных средств организации с учетом увеличения и уменьшения другого имущества организации и его источников.

Таблица 2/ Актив сравнительного аналитического баланса-нетто, тыс. р.

Актив	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение
	на начало периода	на конец периода	на начало года	на конец года	в абс. вел	в уд. весах	в % к нач. года	в % уд. вес
1. Внеоборотные средства	536 068	633 069	34,02	32,00	97 001	-2,02	18,09	24,09
2. Запасы и затраты	363 301	280 016	23,06	14,15	-83 285	-8,91	-22,92	-20,69
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы, в т.ч.	676326	1065239	42,92	53,85	388913	10,93	57,50	96,60
- денежные средства и КФВ;	391361	518825	24,84	26,23	127464	1,39	32,57	31,66
- дебиторская задолженность и прочие активы	284965	546414	18,08	27,62	261449	9,54	91,75	64,94
4. НДС	-	-	-	-	-	-	-	-
Баланс	1575695	1978324	100,0	100,0	402 629	0	25,55	100,0

Рост стоимости внеоборотных средств ООО "Новатор" следует отметить как положительно влияющую тенденцию, так как она направлена на увеличение производственного потенциала предприятия.

Прирост внеоборотных активов оказался на 10,95 % ниже оборотных, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов организации и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.

В оборотных активах организации на 2013 г. отмечается увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также дебиторской задолженности и прочих активов, при снижении величины запасов. Уменьшение запасов характеризует мобилизацию средств организации. В качестве влияния на ликвидность баланса данную тенденцию можно рассматривать как позитивную, однако с другой стороны одновременный рост нескольких оборотных средств может нести и негативный характер. Например, увеличение дебиторской задолженности может создать проблемы в деятельности организации.

Исходя из данной таблицы можно сделать вывод, что источники собственных средств организации составляют 54,16 % на начало периода, 54,60 % на конец периода, а заемный капитал - 45,84 % на начало и 45,40 % на конец периода. Это свидетельствует об оптимальной финансовой политике организации ООО "Новатор", так как соотношение собственного капитала и заемного практически равное.

Таблица 3. Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто, тыс. р.

Пассив	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение
	на начало периода	на конец периода	на начало года	на конец года	в абс. вел.	в уд. весах	в % к нач. года	в % уд. вес
1. Источники собств. средств	853 397	1080165	54,16	54,60	226 768	0,44	26,57	56,32
2. Кредиты и другие заемные средства, в т.ч.	466241	760714	29,59	38,45	294473	8,86	63,16	73,14
- краткосрочные кредиты	270731	308 445	17,18	15,59	37 714	-1,59	13,93	9,37
- долгосрочные кредиты	195510	452269	12,41	22,86	256 759	10,45	131,33	63,77
3. Расчеты и прочие пассивы	256057	137445	16,25	6,95	-118612	-9,3	-46,32	-29,46
Баланс	1575695	1978324	100,0	100,0	402 629	0	25,55	100,0

Используя агрегаты ликвидности баланса, можно дать оценку о характере платежеспособности организации. (Таблица 4)

Проанализируем состояние ликвидности баланса ООО "Новатор" на начало периода:

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса

АКТИВ	На начало периода	На конец периода	ПАССИВ	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
						На начало периода	На конец периода
1. Наиболее ликвидные активы (А 1)	391361	518825	1. Наиболее срочные обязательства (П 1)	144549	73481	246812	445344
2. Быстрореализуемые активы (А 2)	283988	438952	2. Краткосрочные пассивы (П 2)	270731	308445	13257	130507
3. Медленнореализуемые активы (А 3)	364278	387478	3. Долгосрочные пассивы (П 3)	307018	516233	57260	-128755
4. Труднореализуемые Активы (А 4)	536068	633069	4. Постоянные пассивы (П 4)	853397	1080165	-317329	-447096
БАЛАНС	1575695	1978324	БАЛАНС	1575695	1978324	-	-

Выполняются следующие условия:

1. А 1 ?П 1.

2. А 2 ? П 2.

3. А 3 ? П 3.

4. Автоматически выполняется неравенство А 4 ? П 4, и это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

На основе приведенных данных, можно судить о состоянии баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидное.

На конец отчетного периода ситуация практически та же, за исключением невыполнения неравенства А 3 ? П 3. В данном случае произошло возникновение платежного недостатка.

Это характеризует относительную (нормальную) ликвидность баланса.

Таблица 5 Анализ трехкомпонентного типа финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта, тыс. р.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Абс. отклон.
1. Источники собственных средств по остаточной стоимости	853397	1080165	226768
2. Основные средства и вложения	536068	633069	97001
3. Наличие собственных оборотных средств - Фс	317329	447096	129767
4. Долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства	307018	516233	209215
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат - Ф	624347	963329	338982
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства	270731	308445	37714
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат - Фо	895078	1271774	376696
8. Общая величина запасов и затрат строка	363301	280016	-83285
9. Излишки (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	-45972	167080	213052
10. Излишки (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	352990	349153	-3837
11. Излишки (+) или (-) недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат	271357	614176	342819
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости	S=(0,1,1)	S=(1,1,1)	-

Финансовая устойчивость отражает способность организации своевременно финансировать свою производственную деятельность, т.е. с помощью финансовой устойчивости можно оценить источники, за счет которых организация финансирует создание производственных запасов. В организации на начало периода имелось 853397 тыс. руб. источников собственных средств, на конец периода их величина возросла на 226768 тыс. руб. и составила 1080165 тыс. руб.

Основные средства и вложения на учете у организации имелись в размере 536068 тыс. руб. на начало периода и 633069 тыс. руб. на конец. Увеличение произошло на 97001 тыс. руб.

Исходя из этого, наличие собственных оборотных средств на начало периода учитывалось в сумме 317329 тыс. руб. и на конец периода их величина возросла на 129767 тыс. руб. и составила 447096 тыс. руб.

Долгосрочные заемные средства имелись у организации в размере 307018 тыс. руб. на начало периода, на конец периода их величина составила 516233 тыс. руб. Увеличение произошло на 209215 тыс. руб.

В совокупности собственные оборотные средства и долгосрочные заемные средства представляют собой наличие собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат. Их величина на конец периода составила 963329 тыс. руб., что больше на 338982 тыс. руб. величины на начало периода, которая составляла 624347 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты организации на конец периода составили 308445 тыс. руб., на начало периода их сумма была меньше на 37714 тыс. руб.

В совокупности с краткосрочными кредитами собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты составляют общую величину основных источников формирования запасов и затрат. Их величина на конец периода возросла по сравнению с прошлым на 376696 тыс. руб. и составила 1271774 тыс. руб. баланс имущество рентабельность

Величина запасов и затрат на конец года меньше, чем на начало на 83285 тыс. руб.

Исходя из расчетов, произведенных в таблице, можно сделать вывод, что на начало отчетного периода в организации было отмечено наличие двух видов источников, что характеризует 2 тип финансовой устойчивости - относительную финансовую устойчивость.

К концу 2013 года в ООО "Новатор" имеются все три вида источников, за счет которых организация финансирует создание запасов, что характеризует собой абсолютный тип финансовой устойчивости.

Таблица 6. Финансовые коэффициенты

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Абсол. отклон.	Относ. отклон.
1. Коэффициент реальной стоимости имущества	0,571	0,462	-0,109	80,86
2. Коэффициент финансовой устойчивости	0,736	0,807	0,070	109,57
3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	0,846	0,832	-0,015	98,24
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,305	0,332	0,027	108,88
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,372	0,414	0,042	111,31
6. Коэффициент текущей ликвидности	2,503	3,522	1,019	140,70
7. Промежуточный коэффициент ликвидности	1,626	2,508	0,882	154,20
8. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,942	1,358	0,416	144,15
9. Коэффициент обеспеченности чистыми активами	1,000	1,000	0,000	100,00

Были рассчитаны финансовые коэффициенты, данные по которым приведены в таблице 6. Сделаны следующие выводы:

При расчете коэффициента реальной стоимости имущества за прошлый период было получено значение 0,571, за отчетный период - 0,462. Замечена тенденция уменьшения, однако показатели находятся в пределах норматива.

Данный коэффициент характеризует наличие производственного потенциала ООО "Новатор", обеспеченность производственного процесса средствами производства.

При расчете коэффициента финансовой устойчивости за прошлый период полученное значение было 0,736, за отчетный - 0,807. Величина коэффициента имеет положительную тенденцию увеличения и показатель варьируется в пределах нормы, что говорит об устойчивом финансовом положении организации.

Полученное значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств - 0,846 за прошлый период и 0,832 - за отчетный. Данный коэффициент показывает, сколько единиц заемных финансовых ресурсов приходится на единицу источников собственных средств. Значения соответствуют нормативу, то есть меньше 1. Можно отметить, что ООО "Новатор" финансово устойчиво и не зависимо полностью от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за прошлый год равен 0,305, за отчетный - 0,332, то есть можно отметить увеличение показателя. Структура баланса предприятия признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным, если коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1. В нашем случае значения находятся в пределах нормы.

Значение коэффициента маневренности собственных оборотных средств за прошлый год составляло 0,372, за отчетный - 0,414. В данном случае имеется положительная тенденция увеличения. Рекомендованные пределы 0,2-0,5. Можно сделать вывод, что данный показатель отражает удовлетворительное состояние организации.

Коэффициент текущей ликвидности за прошлый период соответствовал высоким показателям (>2) его значение - 2,503. За отчетный период значение увеличилось на 1,019 и составило 3,522.

За прошлый год промежуточный коэффициент ликвидности составил - 1,626, за отчетный - 2,508. Величина коэффициента возросла на 0,882 на конец отчетного года. Значения показателя более 1,5 характеризуют улучшение платежеспособности организации и ускорении оборачиваемости собственных средств, вложенных в запасы.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значения за прошлый период - 0,942, за отчетный - 1,358. Произошло увеличение показателя за отчетный год на 0,416. Нормативное ограничение К > 0,2-0,5 означает, что каждый день подлежат погашению не менее 20 %-50 % краткосрочных обязательств организации. Полученные значения превышают нормативное ограничение, что является рисковым финансовым положением, но тем не менее является перспективным признаком.

Проанализировав обеспеченность организации чистыми активами, можно признать, что чистые активы организации не ниже собственного капитала, что является положительным признаком.

С помощью таблицы 7 можно проанализировать финансовый результат организации ООО "Новатор" за отчетный и предыдущий года.

При заполнении таблицы используется форма №2 "Отчет о финансовых результатах".

Исходя из полученных из расчетов данных, можно сделать вывод:

ООО "Новатор" получило прибыль от продаж 287326 тыс. руб. за отчетный период. По отношению к предыдущему году ее величина составляет 78,40 %. Ее величина за отчетный год меньше на 79157 тыс. руб. или на 21,60 %. За прошлый год прибыль от продаж была получена в размере 366483 тыс. руб. По отношению к отчетному году это 127,55 %. Разница в этих величинах составляет 49,15 %.

Таблица 7. Анализ финансового результата

Показатели	В тыс. руб.	Темпы прироста, % (гр. 4 / гр. 2 *100)	Структура, %
	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (гр. 3 -гр.2)		Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (гр. 7 -гр.6)
Прибыль от продаж	366483	287326	-79157	-21,60	78,40	127,55	49,15
Прибыль до налогообложения	355923	237431	-118492	-33,29	66,71	149,91	83,2
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	5368	10663	5295	98,64	198,64	50,34	-148,3
Чистая прибыль	350555	226768	-123787	-35,31	64,69	154,59	89,9

За отчетный год организацию получила чистую прибыль меньше по сравнению с предыдущим на 123787 тыс. руб. или на 35,31 %. За отчетный год ее величина составила - 226768 тыс. руб., за прошлый - 350555 тыс. руб. В структуре к прошлому году ее доля составила 64,69 %, к отчетному - 154,59 %, их разница составляет 89,9 % По строке прочее в форме №2 отраженные суммы з а отчетный год составили 10663 тыс. руб., за предыдущий - 5368 тыс. руб. По данной строке произошло увеличение за отчетный год на 5295 тыс. руб. или на 98,64 %. По отношению к предыдущему году это 198,64 %. За предыдущий по отношению к отчетному - 50,34 %, что меньше на 148,3 % доли по отношению к предыдущему году.

В следующей таблице 8 проведен анализ рентабельности организации ООО "Новатор".

Таблица 8. Анализ рентабельности хозяйствующего субъекта

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Абсол. отклон.	Относ. отклон.
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж	34,09	27,78	-6,31	-18,51
2. Рентабельность имущества	22,25	11,46	-10,79	-48,49
3. Рентабельность внеоборотных активов	65,39	35,82	-29,57	-45,22
4. Рентабельность капитала	351,04	227,08	-123,96	-35,31
5. Рентабельность собственного капитала	41,08	20,99	-20,09	-48,91
6. Рентабельность перманентного капитала	14,21	30,21	16	112,60

Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Иными словами, сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимость продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов. Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - реализацию основной продукции, а также позволяет оценить долю себестоимости в продажах.

Показатель рентабельности продаж на конец отчетного периода понизился на 6,31 % в качестве абсолютного отклонения и на 18,51 % как относительное отклонение.

Снижение рентабельности продаж в данном случае обусловлено понижением величины полученной выручки в результате чего и более низкой чистой прибылью.

Рентабельность имущества на конец отчетного периода имеет показатель ниже, чем за предыдущий год на 10,79 % в абсолютном отклонении и на 48,49 % в относительном отклонении.

Данный показатель характеризует степень эффективности использования имущества организации.

Снижение показателя произошло вследствие снижения чистой прибыли, роста стоимости имущества организации.

Рентабельность внеоборотных активов демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства, а также тем быстрее окупятся новые инвестиции в основной капитал. Показатель за прошлый период достаточно высок, он составил 65,39 %. Рентабельность внеоборотных активов снизилась на конец отчетного периода на 29,7 % в абсолютном отклонении и на 45,22 % в относительном, и величина данного показателя составила 35,82 %.

Показатель рентабельности капитала имеет значительную величину в связи с тем, что размер уставного капитала организации значительно меньше чистой прибыли. За прошлый период его значение составило 351,04 %, за отчетный - 227,08 %. Изменение в абсолютном отклонении (-123,96 %), в относительном - (-35,31 %).

Рентабельность собственного капитала отражает насколько эффективно используется собственный капитал организации. В условиях российской экономики полученные по данному показателю значения являются удовлетворительными. Считается, что чем выше собственный капитал, тем лучше. Обратная ситуация наоборот характеризуется как рискованная.

Показатель рентабельности перманентного капитала отражает, какова прибыльность использования всего капитала предприятия, находящегося в его долгосрочном пользовании. Значение показателя увеличилось на конец отчетного периода на 16 % в виде абсолютного отклонения и на 112,60 % в виде относительного. Увеличение показателя произошло за счет возросшей величины нераспределенной прибыли в составе собственного капитала и возросших долгосрочных обязательств. Увеличение свидетельствует об эффективности использования перманентного капитала ООО "Новатор".

Таблица 9. Оценка деловой активности хозяйствующего субъекта

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Абсол. отклон.	Относ. отклон.
1. Выручка от реализации	1075004	1034425	-40579	-3,77
2. Капитал	99862	99862	0	0,00
3. Собственный капитал	853397	1080165	226768	26,57
4. Текущие активы	1039627	1345255	305628	29,40
5. Запасы	363301	280016	-83285	-22,92
6. Готовая продукция	106575	23728	-82847	-77,74
7. Основные средства	536018	633019	97001	18,10
8. Дебиторская задолженность	283988	438952	154964	54,57
9. Кредиторская задолженность	144549	73481	-71068	-49,17
10. Коэффициент оборачиваемости капитала	10,76	10,36	-0,41	-3,77
11. Коэффициент оборачиваемости соб. капитала	1,26	0,96	-0,30	-23,98
12. Коэффициент оборачиваемости текущих активов	1,03	0,77	-0,27	-25,64
13. Коэффициент оборачиваемости запасов	2,96	3,69	0,74	24,85
14. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	10,09	43,60	33,51	332,20
15. Коэффициент оборачиваемости основных средств	2,01	1,63	-0,37	-18,52
16. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	3,79	2,36	-1,43	-37,75
17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	7,44	14,08	6,64	89,29

При расчете коэффициентов таблицы 9 используется выручка организации и другие данные. Выручка за отчетный период получена организацией меньше, чем за прошлый на 40579 тыс. руб. или на 3,77 %. Уменьшение выручки - главный фактор влияния на результаты при расчетах коэффициентов.

Первым был рассчитан коэффициент оборачиваемости капитала, который отражает скорость его оборачиваемости. Значение за отчетный период меньше, чем за прошлый на 0,41 или на 3,77 %.

Следующий коэффициент оборачиваемости собственного капитала имеет достаточно низкое значение, что говорит о бездействии части собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов характеризует скорость оборота всех мобильных средств предприятия. В предыдущем году его значение составляло 1,03, в отчетном - 0,77, что меньше на 0,27 или 25,64 %.

При расчете коэффициента оборачиваемости запасов было отмечено увеличение показателя на 0,74 или на 24,85 %. Увеличение коэффициента является положительным фактором, так как не возникает иммобилизации запасов.

Далее был рассчитан коэффициент оборачиваемости готовой продукции, на отчетный период его величина увеличилась на 33,51 или на 332,20 %. Это говорит об увеличении произведенной продукцией на конец отчетного года по сравнению с предыдущим.

Коэффициент оборачиваемости основных средств за отчетный период снизился на 0,37 или на 18,52 %. Здесь заметно влияние выручки, полученной в более меньшем размере, чем в прошлом году.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился за отчетный период до 2,36 на 1,43 или на 37,75 %. Этот коэффициент показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. Оборачиваемость дебиторской задолженности сравнительно низкая, с учетом уменьшения по сравнению с прошлым годом это говорит об ухудшении платежной дисциплины покупателей. В то же время коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился за отчетный год на 6,64 или на 89,29 %. Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности может свидетельствовать об улучшении платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами

Неблагоприятной для предприятия является ситуация, когда коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности значительно больше коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Ниже представлена таблица 10, в которой приведены основные экономические показатели организации ООО "Новатор".

Товарная продукция организации на конец отчетного периода составила 23728 тыс. руб., за прошлый период ее величина была в размере 106575 тыс. руб. Уменьшение за отчетный период по сравнению с предыдущим на 82847 тыс. руб. или на 77,74 %.

Объем реализации на конец года составил 1034425 тыс. руб., что на 40579 тыс. руб. или на 3,77 % меньше, чем за прошлый период, величина объема реализации в котором была учтена в размере 1075004 тыс. руб.

Себестоимость реализации на отчетный период отразили в сумме 747099 тыс. руб., что на 38578 тыс. руб. или на 5,44 % больше, чем за прошлый год.

Затраты на оплату труда за отчетный год составили 101260 тыс. руб., это на 18341 тыс. руб. или на 22,12 % больше, чем за прошлый год.

Материальные затраты в прошлом году были отражены в размере 244975 тыс. руб., что на 56324 тыс. руб. меньше, чем те же затраты на отчетный год, величина которых составила 188651 тыс. руб.

Стоимость основных производственных фондов организации на конец отчетного периода составила 633069 тыс. руб., это на 97051 тыс. руб. больше, чем за прошлый период - 536018 тыс. руб. Остаток оборотных средств в прошлом году был отражен в размере 1039627 тыс. руб. Увеличение к отчетному году произошло на 305628 тыс. руб. или на 29,40 %.

Таблица 10. Основные экономические показатели предприятия

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Абсол. отклон. (+,-)	Относ. отклон. (%)
Товарная продукция, тыс. руб.	106575	23728	-82847	-77,74
Объем реализации, тыс. руб.	1075004	1034425	-40579	-3,77
Себестоимость, тыс. руб.	708521	747099	38578	5,44
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	82919	101260	18341	22,12
Материальные затраты, тыс. руб.	244975	188651	-56324	-22,99
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	536018	633069	97051	18,11
Остаток оборотных средств, тыс. руб.	1039627	1345255	305628	29,40
Среднесписочная численность ППП, чел	412	470	58	14,08
в т.ч. рабочих, чел.	193	208	15	7,77
Производительность труда, руб.	258,68	50,49	-208,192	-80,48
Среднемесячная зарплата одного работающего, руб.	16772	17954	1182	7,05
Материалоемкость, руб.	0,228	0,182	-0,046	-20,18
Фондоотдача, руб.	2,006	1,634	-0,372	-18,54
Фондовооруженность, тыс. руб.	1301,02	1346,96	45,94	3,53
Прибыль от продаж, тыс. руб.	366483	287326	-79157	-21,60
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	355923	237431	-118492	-33,29
Прибыль чистая, тыс. руб.	350555	226768	-123787	-35,31
Рентабельность продаж, %	32,61	21,92	-10,69	-32,78
Рентабельность продукции, %	49,48	30,35	-19,13	-38,66
Рентабельность производства, %	22,25	11,46	-13,27	-25,65
Затраты на рубль товарной продукции, руб.	0,48	0,57	0,09	17,78

Можно отметить снижение показателя материалоемкости на 0,046 или на 20,18 %. Снижение материалоемкости свидетельствует о положительной тенденции в деятельности организации.

Однако уменьшение показателя фондоотдачи на 0,372 или на 18,54 % отражает нерациональное использование оборудования, имеющегося в собственности организации.

Фондовооруженность труда показывает стоимость ОПФ, приходящихся на одного работника. Темпы роста производительности труда отстают от темпов роста фондовооруженности, это свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия. Возможно, речь идет о многочисленности аппарата управления организации либо немотивированном росте пассивной части основных средств.

Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами, рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Значения рентабельности продаж специфичны для каждой организации, что можно объяснить различием конкурентных стратегий компаний и их ассортиментом.

В данном случае, рентабельность продаж на конец отчетного года составила 21,92 %, что на 10,69 % меньше по сравнению с предыдущим годом. Отмечена тенденция к понижению.

Рентабельность продукции за прошлый год была выше полученного значения за отчетный на 19,13 % и за отчетный год ее величина равна 30,35 %.

Значение данного показателя зависит от себестоимости продукции и чистой прибыли. Его повышение достигается путем увеличения чистой прибыли и понижения себестоимости.

Показатель рентабельности производства отражает эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Его значение за отчетный период меньше на 13,27 % показателя за прошлый период.

Размещено на Allbest.ru

...