Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Организация нового производства. Технико-экономическое обоснование

Организация нового производства. Технико-экономическое обоснование

Ознакомление с классификацией основных средств по амортизационным группам. Определение капитальных затрат на создание фирмы. Расчет фонда оплаты труда и финансовых результатов деятельности фирмы. Рассмотрение и анализ сметы затрат накладных расходов.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.06.2015
Размер файла 179,5 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Курсовая работа на тему:

«Организация нового производства. Технико-экономическое обоснование»

Выполнил:

Студент Лелекин Д. С

Факультета бизнеса

Направление подготовки 080100.62 «Экономика»

Группа ФБЭ-34

Шифр 090103409

Преподаватель Тишкова Р.Г

Новосибирск 2014

Введение

В условиях развития рыночной экономики произошел спад эффективности материальной сферы производства. В связи с этим возникла необходимость коренного изменения механизма управления экономикой предприятия.

Одним из путей решения этой проблемы является реструктуризация завода, выделение его как самостоятельное предприятие с целью более экономичного использования имеющихся ресурсов.

Перед студентами ставится задача провести технико-экономическое обоснование организации нового производства на базе машиностроительного предприятия, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры.

1. Исходные данные

Планируемый годовой объем выпуска изделий на основе проведенных маркетинговых исследований и полученных предварительных заказов представлен в табл. 1, где Qг - годовой объем выпуска изделий, шт.; Пр - порог рентабельности (период времени выхода фирмы в зону прибыльности), дни; ДЗП - дополнительная заработная плата, %.

Годовой объем выпуска изделий равен годовому объему реализации изделий.

Таблица 1 - Исходные данные

Дополнительная

заработная плата, %

Номенклатура выпускаемых изделий, шт.

Изделие А

Изделие Б

Годовой объём выпуска изделий, шт.

Порог рентабельности, дни

Годовой объём выпуска изделий, шт.

Порог рентабельности, дни

10

5200

145

1900

160

Технологический процесс и трудоемкость изготовления изделий по операциям представлены в табл. 2.

Таблица 2 - Технологический процесс изготовления изделий

Наименование

операций

Средний

тарифный

разряд

Трудоемкость

изготовления

изделия

Коэффициенты

А,

н/ч

Б,

н/ч

Выполнения

норм,

Кв.н

Выборочности,

Квыб

1. Станочная

4

1,8

2,5

1,03

-

2. Слесарная

4

2,4

2,9

1,0

-

3. Монтажно-сборочная

3

4,3

5,0

1,0

-

4. Наладочная, регулировоч-

ная, испытательная

5

6,5

9,6

1,0

-

5. Технический контроль

качества

3

0,5

0,6

-

0,5

Основные средства фирмы и амортизационные группы отражены в табл. 3.

Таблица 3 - Классификация основных средств по амортизационным группам

№

п/п

Наименование

основных средств

Номер амортизационной группы

Срок полезного использования

1

Станочное оборудование

6

Свыше 10 лет

до 15 лет включительно

2

2.1 Слесарное оборудование

2.2 Монтажно-сборочное обору-

дование

2.3 Электронно-вычислительная техника

2

Свыше 2 лет

до 3 лет включительно

3

3.1 Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование

3.2 Оборудование для контроля технологических процессов

5

Свыше 7 лет

до 10 лет включительно

4

Транспортные средства

3

Свыше 3 лет

до 5 лет включительно

5

Производственный и хозяйственный инвентарь

4

Свыше 5 лет

до 7 лет включительно

6

Здание

7

Свыше 15 лет

до 20 лет включительно

Примечание. Метод начисления амортизации - линейный.

Расход материалов и комплектующих деталей представлен в табл. 4.

Таблица 4 - Перечень и норма расхода используемых материалов и комплектующих деталей

Норма расхода материалов и комплектующих изделий на единицу изделия

Изделие А

Изделие Б

М1,

Кг

Д1,

шт.

Д2,

шт.

ДЗ,

шт.

М2,

кг

М3,

кг

Д2,

шт.

Д3,

шт.

1

11

10

22

4,8

6,3

11

14

Цены на используемые материалы и комплектующие детали с учетом налога на добавленную стоимость (НДС):

М1 - 46 р./кг;

М2 - 27 р./кг;

М3 - 20 р./кг;

Д1 - 17 р./шт.;

Д2 - 25 р./шт.;

Д3 - 19 р./шт.

Дополнительные данные:

начало деятельности предприятия - с 1 января текущего года;

режим работы двухсменный; условия труда нормальные;

ставка налога на добавленную стоимость (НДС=18%);

ставка страховых взносов (СВ=30%)(Примечание: 01.01.2010 года вместо Единого социального налога введены Страховые взносы);

минимальный размер оплаты труда (МРОТ=5554 руб.);

ставка налога на прибыль принимается согласно действующему законодательству на момент расчета - 20%.

2. Определение капитальных (единовременных) затрат на создание фирмы

Для создания фирмы требуются капитальные (единовременные) затраты (КЗ), включающие:

1)подготовку учредительных документов, оплату консультаций специалистов по созданию фирмы (Зу);

2)государственную регистрацию фирмы (Зр);

3)прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: госпошлину, изготовление печатей, штампов и др. (Зпр);

4)закупку станочного оборудования (Зо) определяем по формуле:

Зо = Цо Сп. с, (1)

где Цо - средняя цена одного станка, (р.); Сп. с - принятое количество станков на первой операции, шт.; Зо - первоначальная стоимость станочного оборудования на 1-й операции;

5)закупку оборудования со второй по пятую операции технологического процесса (Зп) определяем по формуле отдельно по каждой операции:

Зпi = Цп Сп.об.i, (2)

где Цп - средняя цена одной единицы оборудования, р.; Сп.об.i - принятое количество оборудования по соответствующей i-й операции со второй по пятую операции, шт.; Зпj - первоначальная стоимость оборудования для соответствующей i-й операции;

6)закупку производственного и хозяйственного инвентаря (Зи);

7)закупку транспортных средств (Зтр);

8)закупку электронно-вычислительной техники (Зэв);

9)затраты на приобретение здания (Ззд), которые определяются по формуле:

Ззд = Sоб Спл, (3)

где Sоб - общая потребность в площади, необходимой для работы фирмы, м2 (см. раздел 5); Спл - рыночная стоимость 1 м2 площади.

Затем определяем общие капитальные вложения.

Данные для расчета суммы единовременных затрат берутся из табл. 5.

Таблица 5 - Размер кратности

Затраты

Зу

Зр

Зпр

Цо

Цп

Зи

Зтр

Зэв

Спл

Кратный размер минимальной месячной оплате труда

4

5

5

1800

500

750

1300

350

15

Примечание: В таблице 5 дан размер кратности, чтобы определить соответствующие затраты в стоимостном выражении нужно умножить на значение МРОТ=5554 руб.

Зу = 5554·4 = 22216 руб.

Зр = 5554·5= 27770 руб.

Зпр = 5554·5= 27770 руб.

Зо = 5554·1800·4 = 39988800 руб.

Зп = Зп2+Зп3+Зп4+Зп5

Зп2 = 500·5554·5 = 13885000 руб.

Зп3 = 500·5554·8 = 22216000 руб.

Зп4 = 500·5554·13 = 36101000 руб.

Зп5 = 500·5554·1 = 2777000 руб.

Зи = 5554·750 = 4165500 руб.

Зтр = 5554·1300 = 7220200 руб.

Зэв = 5554·350 = 1943900 руб.

Ззд = 5554·15·793 = 66064830 руб.

Просуммируем полученные результаты и посчитаем капитальные затраты на создание фирмы:

КЗ = 194439986 руб.

3. Расчет показателей производственной программы

Один из главных показателей производственной программы - товарная продукция предприятия, которая определяется в стоимостном и трудовом измерении следующим образом:

Nтп = (рj.); (4)

Nтп = (н/ч), (5)

где Qj - годовой объем выпуска j-го изделия, шт; Црj - цена единицы
j-го изделия, р.; tj - суммарная трудоемкость изготовления j-го изде-
лия, н/ч; n - номенклатура выпускаемых изделий.

Товарная продукция предприятия в трудовом измерении:

NТП= 5200(1,8 + 2,4 + 4,3 + 6,5 + 0,5) + 1900(2,5 + 2,9 + 5,0 + 9,6 + 0,6) = 119740 н/ч

После определения цены (п. 6) становится возможным определение товарной продукции в стоимостном выражении.

NТП = 5200*19502,76+ 1900*23538,34= 101414352 + 44722846= 146137198 руб.

4. Расчет потребности в оборудовании и площадях

Расчетное количество станочного оборудования () и рабочих мест определяется трудоемкостью работ по формуле:

, (6)

где - трудоемкость работ j-го вида изделия, н/ч, по i-й операции; - эффективный фонд времени работы оборудования за год, ч; - планируемый коэффициент выполнения норм; - годовой объем выпуска продукции по j-му изделию, шт.

(ч), (7)

где - число рабочих дней в году (номинальный фонд), дней; - продолжительность смены (8 ч); - число смен; - процент простоя оборудования в ремонте для первых двух операций технологического процесса ( = 6,0 %). Для оборудования с третьей по пятую операцию технологического процесса = 0.

Расчетное количество станочного оборудования и рабочих мест округляется до ближайшего целого числа по правилам округления (до 4-х - в меньшую сторону, а после 4-х в большую сторону).

Номинальный фонд равен календарному фонду времени за вычетом праздничных и выходных дней: дн.

Эффективный фонд времени работы оборудования за год:

(ч.) для операций 1, 2.

(ч.) для операций 3, 4, 5.

Ср(ст)== 3,69 ? 4 р.м.

Ср(сл)== 4,84 ? 5 р.м.

Ср(м-сб)== 8,06 ? 8 р.м.

Ср(н,р,ис)== 13,17 ? 13 р.м.

Ср(к)= = 0,95 ? 1 р.м.

Из ранее вычисленного следует, что общее число оборудования:

С = 4+5+8+13+1= 45 р.м.

Общая потребность площади, необходимой для функционирования фирмы, складывается

- из производственной площади;

- площади вспомогательных помещений;

- дополнительной площади.

Производственная площадь определяется по удельной площади на один станок (20 м2) и на одно рабочее место слесаря, монтажника, наладчика-регулировщика, контролера (10 м2).

Площадь вспомогательных помещений рассчитывается исходя из минимальной средней нормы площади по категориям персонала:

на одного вспомогательного рабочего- 7 м2;

на одного другого служащего - 5 м2;

на одного специалиста - 8 м2;

на одного руководителя - 20 м2.

Дополнительная площадь (коридоры, душевые, гардероб, туалеты и др.) берутся в расчете на одного работника (в одну смену) в среднем 4 м2.

Проведём необходимые расчёты:

S(производственная)= 20 · 4 + 10 · (5 + 8 + 13 + 1) = 350 м2

S(вспомогательная)= 12 · 7 + 9 · 5 + 9 · 8 + 2 ·20 = 241 м2

S(дополнительная)= (101 ч 2) · 4 = 202 м2

S(общая)= 350+241+202 = 793 м2

5. Расчет численности персонала фирмы и организация оплаты труда

5.1 Расчет численности персонала фирмы

Численность персонала фирмы определяется по следующим категориям:

§ рабочие, в том числе:

а) основные рабочие;

б) вспомогательные рабочие;

§ управленческий персонал;

§ специалисты;

§ служащие;

§ младший обслуживающий персонал (МОП).

Необходимое число основных рабочих по каждой профессии определяется по формуле:

где n - номенклатура выпускаемых изделий;

Qj - годовой объем выпуска j-того изделия, шт;

tij - трудоемкость изготовления j-го изделия по i-той операции, н/ч;

Кв.н - планируемый коэффициент выполнения норм рабочим i-той профессии;

Фп - полезный фонд времени работы одного рабочего за год, ч.

Полезный фонд времени одного рабочего рассчитывается по форме, которая дана в Таблице 6:

Таблица 6- Расчет полезного фонда времени

№ п/п

Состав фонда времени

Ед.

изм.

Количество

Процент

1

Календарный фонд

Дни

365

2

Выходные и праздничные дни

Дни

118

3

Номинальный фонд времени

Дни

217

100

4

4.1

4.2

4.3

4.4

4.5

Целодневные невыходы на работу,

в том числе:

отпуска основные и дополнительные

учебные отпуска

отпуска по беременности и родам

выполнение государственных обязанностей

болезни

Дни

25,194

14,820

1,485

1,485

0,988

6,422

10,2

6,0

0,6

0,6

0,4

2,6

5

Явочное время

Дни

221806

6

Средняя продолжительность рабочего дня

Час

8,0

7

Полезный фонд времени

Час

1774,45

Явочное время - величина, равная разнице между номинальным фондом времени и целодневными невыходами на работу.

Полезный фонд времени - произведение величины явочного времени на среднюю продолжительность рабочего дня.

Рассчитаем численность персонала фирмы:

Чр(ст)== 7,7 ? 8 чел.

Чр(сл)== 10,1 ? 11 чел.

Чр(м-сб)== 17,9 ? 18 чел.

Чр(н,р,ис)== 29,3 ? 30 чел.

Численность контролеров рассчитывается по формуле:

где ti - трудоёмкость выполнения контрольных операций, н/ч;

Квыб - коэффициент выборочности контроля качества продукции.

Необходимое число контроллёров для изделий А и Б:

Чр(к)== 1,05 ? 2 чел.

Итого, суммарная численность основных рабочих составляет:

Чосн.раб. = 69 чел.

Таблица 7- Расчет численности вспомогательных рабочих

№

п/п

Перечень специальностей

и должностей вспомогательных рабочих

Приходится

на одного

основного

рабочего

Расчет

Разряд

1

Наладчик оборудования

0,03

69*0,03?3

5

2

Техническое обслуживание подъёмно -

транспортного оборудования

0,01

69*0,01?1

4

3

Слесари по ремонту инструмента и приспособлений

0,015

69*0,015?2

5

4

Водитель транспортных средств

0,02

69*0,02?2

4

5

Разнорабочие

0,02

69*0,02?2

3

6

Кладовщики - раздаточники инструмента

0,014

69*0,014?1

3

7

Кладовщики складирования готовой продукции

0,012

69*0,012?1

3

Итого, суммарная численность вспомогательных рабочих составляет:

Чосн.раб. = 12 чел.

Всего рабочих: Ч= 69 +12 = 81 чел.

Чспец=7% *81 = 5,69 ? 9 чел.

Чдр.служ.=10%*90 = 9 чел.

Чруков= 2%*99 = 1,98 ? 2 чел.

Чперсонала = 81 + 9 + 9 + 2 = 101 чел.

Составим штатное расписание (прил.1) и структуру персонала (прил.2)

5.2 Определение фонда оплаты труда

В настоящее время на практике применяются две системы оплаты труда: тарифная и бестарифная. На производственных фирмах чаще используется тарифная система оплаты труда.

При этой системе труд основных рабочих оплачивается по сдельной форме оплаты труда, а всех остальных работающих - по повременной.

Формирование ФОТ основных рабочих (прил.3):

- прямая сдельная заработная плата (ЗПпр.сд.);

- доплаты до основной заработной платы составляют 35% (компенсационные и стимулирующие выплаты-доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты).

ДОС=0,35*ЗПпр.сд.

основная заработная плата (ЗПосн.)

ЗП осн.= ЗПпр.сд +ДОС

- дополнительная заработная плата (ЗПдоп.)

ЗПдоп.=%ДПЗ* ЗП осн.

- сумма основной и дополнительной заработной платы (годовой ФОТ).

Прямая сдельная заработная плата основных рабочих каждой категории (ЗПпр.сд) определяется по формуле:

ЗПпр.сд. = Qj Тск Кп ,(руб)

где- годовой объем выпуска j-го изделия, шт.; - трудоемкость изготовления j-го изделия по i-й операции, (н/ч); Тск - часовая тарифная ставка к-го разряда по i-й операции, руб.; Кп - поясной коэффициент (1,2).

При расчете заработной платы основных и вспомогательных рабочих (прил. 4) используется следующий прием: часовую тарифную ставку 1-го разряда принимают как 1/175 минимальной оплаты труда, установленной правительством (Тч1р=МРОТ/175час.).

Для определения часовой тарифной ставки к-го разряда по по i-й операции используются тарифные коэффициенты (табл. 8) (Тсчк= Тч1р*Ктк).

Таблица 8 - Тарифная сетка 8-ми разрядная (диапазон от 1до 2,39)

тарифный разряд

1

2

3

4

5

6

7

8

тарифный коэффициент

1

1,24

1,45

1,62

1,76

1,9

2,15

2,39

часовая тарифная ставка

24,74

30,68

35,88

40,08

43,55

47,0

53,2

59,13

6. Расчет финансовых результатов деятельности фирмы

Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в табл. 13.

Последовательность расчета

1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 1.4 и 1.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода материалов и ценам на них без НДС.

Расшифровка и расчет по статье «Сырье и материалы» делается для изделий «А» и «Б» отдельно (табл. 10, 10.1).

Таблица 10 - Расшифровка затрат по статье «Сырье и материалы» для изделий «А»

Наименование материала

Ед. изм.

Норма расхода

Цена за ед. с НДС, руб.

Цена за ед. без НДС, руб.

Общая сумма без НДС, руб.

М1

кг

1

46

38,98

38,98

Д1

шт.

11

17

14,41

158,51

Д2

шт.

10

25

21,19

211,9

Д3

шт.

22

19

16,10

354,2

Итого материалов на сумму

763,59

М2

кг

4,8

27

22,88

109,82

М3

шт.

6,3

20

16,95

106,79

Д2

шт.

11

25

21,19

233,09

Д3

шт.

14

19

16,10

225,4

Итого материалов на сумму:

675,1

2. Затраты по статье «Основная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

3. Затраты по статье «Дополнительная заработная плата основных рабочих» берутся из расчета по пункту 5.2.

4. Расходы по статье «Страховые взносы» составляют 30 % от суммы заработной платы основной и дополнительной основных рабочих.

5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.

Для исчисления процента распределения косвенных расходов необходимо составить отдельную смету затрат накладных расходов согласно табл. 11.

Таблица 11 - Смета затрат накладных расходов

№

п/п

Статьи расходов

Сумма, руб.

1

1.1

1.2

1.3

1.4

Затраты на оплату труда, в том числе:

ФОТ руководителей

ФОТ специалистов

ФОТ других служащих

ФОТ вспомогательных рабочих

8411556,42

1222109,88

3467988,12

1823094,96

1898363,46

2

Страховые взносы (СВ)=30%*1

3680142,17

3

Амортизационные отчисления основных средств

24562120,68

4

Прочие расходы

5888089,49

5

Итого накладных расходов (1+2+3+4)

42541908,76

6

Основная заработная плата основных рабочих, принятая как база для расчета процента накладных расходов

10036751,39

7

Процент накладных расходов = (5:6)*100%

423,86

Накладные расходы предприятия включают:

общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

общехозяйственные - расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. Фонд оплаты труда по категориям персонала, за исключением фонда заработной платы основных рабочих, рассчитывается по приложениям 4 и 5.

2. Расчет амортизационных отчислений по основным средствам фирмы производится по табл.12.

3. Прочие расходы принимаются в размере 70 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Таблица 12 - Расчет амортизационных отчислений по основным средствам

№ п/п

Наименование основных средств

№ амортизационной группы

Срок полезного использования

Общая балансовая стоимость, р.

Норма амортизации, %.

Сумма амортизационных отчислений, р.

1

Станочное оборудование

6

Свыше 10 лет

до 15 лет включительно

39988800

6,66

2663254,08

2

2.1 Слесарное оборудование

2

Свыше 2 лет

до 3 лет включительно

13885000

33,33

12668951,7

2.2 Монтажно-сборочное оборудование

22216000

2.3 Электронно-вычислительная техника

1943900

3

3.1 Наладочное, регулировочное, испытательное оборудование

5

Свыше 7 лет

до 10 лет включительно

36101000

10,0

3887800

3.2 Оборудование для контроля технологических процессов

2777000

4

Транспортные средства

3

Свыше 3 лет

до 5 лет включительно

7220200

20,0

1444040

5

Производственный и хозяйственный инвентарь

4

Свыше 5 лет

до 7 лет включительно

4165500

14,28

594833,4

6

Здание

7

Свыше 15 лет

до 20 лет включительно

66064830

5,0

3303241,5

Итого

24562120,68

Таблица 13 - Калькуляция по изделиям «А» и «Б» (удельная и на все изделия)

№

п/п

Наименование статей

калькуляции

Условное

обозначение

Затраты, р.

Изделие А

Изделие Б

На одно изделие

На все

изделия

На одно изделие

На все

изделия

1

Сырье и материалы

М

763,59

3970668

675,1

1282690

2

Основная заработная плата основных рабочих

ЗПо

1295,85

6738422

1735,96

3298329,4

3

Дополнительная заработная плата основных рабочих

ЗПд

129,59

673842,2

173,6

329832,93

4

Страховые взносы(30 %)

СВ

427,63

2223679,26

572,87

1088448,7

5

Накладные расходы

НР

5492,6

28561475,5

7358,04

13980276

6

Производственная себестоимость (1+2+3+4+5)

Спр

8109,26

42168086,96

10515,57

19979577,03

7

Коммерческие расходы

КР

1216,39

6325213,04

1577,34

2996936,55

8

Полная себестоимость (6+7)

Сп

9325,65

48493300

12092,91

22976513,58

Метод начисления амортизации - линейный, сумма начисления амортизационных отчислений определяется по первоначальной стоимости объекта основных средств и норм амортизации исходя из срока полезного использования: затраты финансовый амортизационный

где - амортизационные отчисления за год;

- первоначальная стоимость основных средств;

- норма амортизации;

- срок полезного использования.

Коммерческие расходы принимаются в размере 15 % производственной себестоимости.

После определения полной себестоимости прогнозируется цена каждого изделия.

Расчет цены изделий «А» и «Б»

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объема производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

,

где Кj - точка критического объема производства j-го изделия, шт., -

этот объем производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль; 365 - количество дней в году.

Следовательно, точка критического объёма производства изделия А:

КА= (5200*145)/365= 2066 шт.

Аналогично, для изделия Б:

КБ=(1900*160)/365=833 шт.

Затем рассчитывается цена j-го изделия по формуле:

,

где - постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём), р.;

- переменные затраты в расчете на единицу j-го изделия, р.;

- цена единицы j-го изделия, р.

К постоянным затратам относятся накладные и коммерческие расходы.

К переменным затратам относятся сырье и материалы, основная и дополнительная заработная плата основных рабочих, ЕСН.

Следовательно, цена единицы изделия А рассчитывается следующим образом:

Цр(А)=(34886688,54 / 2066)+2616,66= 19502,76 руб.

Цена единицы изделия Б:

Цр(Б)= (16977212,55/ 833)+3157,53= 23538,34 руб.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения необходимо рассчитать:

§ маржинальный доход (прибыль);

§ прибыль от реализации продукции;

§ чистую прибыль.

Механизм формирования данных показателей показан на рисунке ниже:

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

, (р.),

где - количество реализованных изделий (принимается годовой объем, выпуска изделий), шт.;

- номенклатура выпускаемых изделий.

Величина выручки от реализации продукции равна:

Маржинальный доход равен разнице между выручкой от продаж и переменными расходами, приходящимися на реализацию продукции:

,руб.

Прибыль от реализации продукции определяется как маржинальный доход за вычетом общих постоянных расходов:

Чистая прибыль равна прибыли от реализации продукции с учетом налога на прибыль (20%):

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определяются по формулам:

,

,

где - капитальные затраты, р.;

- прибыль от реализации продукции, р.

Следовательно,

Рентабельность фирмы:

38,4%

Срок окупаемости капитальных затрат:

= 2,6 года

Результаты расчетов финансовой деятельности фирмы сводятся в итоговую табл. 14.

Таблица 14 - Результаты финансовой деятельности фирмы

№ п/п

Наименование показателей

Ед. изм.

Результат

1

Капитальные (единовременные затраты)

руб.

2

Общая площадь

м2

793

3

3.1

3.2

3.3

3.4

Численность работников фирмы, в том числе:

рабочих

руководителей

специалистов

других служащих

чел.

101

81

9

9

2

4

ФОТ

руб.

19451982,94

5

Себестоимость единицы изделия:

«А»

«Б»

руб.

9325,65

12092,91

6

Прогнозируемая цена единицы изделия:

«А»

«Б»

руб.

19502,76

23538,34

7

Выручка от реализации (продажи) продукции

руб.

8

Маржинальный доход (прибыль)

руб.

9

Прибыль от реализации продукции

(прибыль от продаж)

руб.

10

Чистая прибыль

руб.

11

Рентабельность фирмы

%

38,4%

12

Срок окупаемости капитальных затрат

лет

2,6

Приложения

Приложение 1

Штатное расписание

№

п/п

Наименование должности и профессии

Количество штатных единиц

Квалификационный уровень

Месячный оклад, руб.

1

Управленческий персонал:

2

1.1

Директор

1

15

30880,24

1.2

Гл.бухгалтер

1

13

26270,42

2

Специалисты:

9

2.1

Технолог

1

11

20438,72

2.2

Конструктор

1

10

18161,58

2.3

Бухгалтер

1

8

14107,16

2.4

Ст. мастер

1

10

20438,72

2.5

Мастер

1

8

14107,16

2.6

Механик

2

10

18161,58

2.7

Маркетолог

1

11

20438,72

2.8

Экономист

1

11

20438,72

3

Служащие:

9

3.1

Агент по снабжению

1

7

12607,58

3.2

Референт

1

6

11108

3.3

Экспедитор

1

6

11108

3.4

Кассир

1

5

10108,28

3.5

Гардеробщик

2

2

7553,44

3.6

Уборщик производств. Помещений

2

3

8830,86

3.7

Уборщик бытовых помещений

1

2

7553,44
Приложение 2
Структура кадров
№

п/п

Категория работников

Количество человек

Процент, %

1
Рабочие, в том числе:
- основные рабочие;

- вспомогательные рабочие;
81
69

12
68,31

11,88

2

Управленческий персонал

2

1,98

3

Специалисты

9

8,91

4

Служащие

9

8,91

Итого:

101

100
Приложение 3
Формирование ФОТ основных рабочих

Наименование операции

Разряд

Трудоемкость работ по изделию

Часовая тарифная ставка, руб.

Прямая ЗП, руб.

Доплаты до основной ЗП, руб.

Основная ЗП, руб.

Дополнительная ЗП, руб.

Основная +дополнительная ЗП, руб.

Одного изделия

Всех изделий

Станочные

Изделие А

4

1,8

9360

51,41

577437,12

202102,99

779540,11

77954,01

857494,12

Изделие Б

4

2,5

4750

51,41

293037

102562,95

395599,95

39559,99

435159,94

Слесарные

Изделие А

4

2,4

12480

51,41

769916,16

269470,66

1039383,82

103938,38

1143322,2

Изделие Б

4

2,9

5510

51,41

339922,92

118973,02

458895,94

45889,59

504785,53

Монтажно-сборочные

Изделие А

3

4,3

22360

46,02

1234808,64

432183,02

1666991,66

166699,17

1833690,83

Изделие Б

3

5

9500

46,02

524628

183619,8

708247,8

70824,78

779072,58

Наладочные

Изделие А

5

6,5

33800

55,86

2265681,6

792988,56

3058670,16

305867,02

3364537,18

Изделие Б

5

9,6

18240

55,86

1222663,68

427932,29

1650595,97

165059,6

1815655,57

Технический контроль

Изделие А

3

0,5

2600

46,02

143582,4

50253,84

193836,24

19383,62

213219,86

Изделие Б

3

0,6

1140

46,02

62955,36

22034,38

84989,74

8498,97

93488,71

Итого:

10036751,39

1003675,13

11040426,52

Изделие А

6738421,99

673842,2

7412264,19

Изделие Б

3298329,4

329832,94

3628162,33
Приложение 4
Формирование ФОТ вспомогательных рабочих
Наименование

профессии

Разряд

Часовая тарифная ставка, руб.

Полезный фонд, ч

Число вспомогательных рабочих, чел.

Прямая заработная плата, руб.

Доплаты до основной ЗП, руб.

Основная ЗП, руб.

Дополнительная ЗП, руб.

Основная + дополнит. ЗП, руб.

Наладчик оборудования

5

55,86

1774

3

356744,3

124860,5

481604,8

48160,48

529765,29

Тех.обслуживание транспорт. Оборудования

4

51,42

1

109462,9

38312,01

147774,91

14777,49

162552,4

Слесари по ремонту инструмента

5

55,86

2

237829,54

83240,34

321069,88

32106,99

353176,88

Водитель транспортных средств

4

51,42

2

182438,16

63853,36

246311,52

24631,15

270942,67

Разнорабочие склада и транспорт. Работ

3

46,02

2

195934,75

68577,16

264511,91

26451,19

290963,1

Кладовщики-раздаточники инструмента

3

46,02

1

97967,38

34288,58

132255,96

13225,6

145481,56

Кладовщики складирования гот. продукции

3

46,02

1

97967,38

34288,58

132255,96

13225,6

145481,56

Итого:

-

-

12

1278344,41

447420,53

1725784,94

172578,5

1898363,46
Приложение 5

Расчет ФОТ управленческого персонала, специалистов, служащих, МОП


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены

Наименование профессии

Месячный

оклад, р.

Численность

работников

по категориям, чел.

Оплата по окладу с учетом

поясного

коэффициента, р.

Доплаты

до основной

ЗП, р

Основная ЗП, р.

Дополнительная ЗП, р.

Основная ЗП + дополнительная ЗП, р.

ФОТ год

Управленческий персонал:

1222109,88

Директор

30880,24

1

37056,29

12969,99

50025,99

5002,6

55028,59

660343,08

Гл. бухгалтер

26270,42

1

31524,51

11033,58

42558,09

4255,81

46813,9

561766,8

Специалисты:

3467988,12

Технолог

20438,72

1

24526,46

8584,26

33110,72

3311,07

36421,79

437061,48

Конструктор

18161,58

1

21793,89

7627,86

29421,75

2942,18

32363,93

388367,16

Бухгалтер

14107,16

1

16928,59

5925,01

22853,6

2285,36

25138,96

301667,52

Ст. мастер

18161,58

1

21793,89

7627,86

29421,75

2942,18

32363,93

388367,16

Мастер

14107,16

1

16928,59

5925,01

22853,6

2285,36

25138,96

301667,52

Механик

18161,58

2

21793,89

7627,86

29421,75

2942,18

32363,93

776734,32

Маркетолог

20438,72

1

24526,46

8584,26

33110,72

3311,07

36421,79

437061,48

Экономист

20438,72

1

24526,46

8584,26

33110,72

3311,07

36421,79

437061,48

Служащие:

1823094,96

Агент по снабжению

12607,58

1

15129,09

5295,18

20424,27

2042,43

22466,7

269600,4

Референт

11108

1

13329,6

4665,36

17994,96

1799,5

19794,46

237533,52

Экспедитор

11108

1

13329,6

4665,36

17994,96

1799,5

19794,46

237533,52