Расчет основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Нижегородской области

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Нижегородский радиотехнический колледж»

(ГБОУ СПО «НРТК»)

Курсовая работа

Дисциплина: Экономика организации

Тема: «Расчет основных финансовых и экономических показателей бизнес-плана»

Специальность: «Радиоаппаратостроение»

Выполнил: студент группы 4РА-11-1 У/П Земсков Александр

Проверил: преподаватель Ксенофонтова Т.Г.

Нижний Новгород 2014



Задание на курсовую работу

1. Предприниматель принял решение о создании производственной фирмы по изготовлению предохранителей, защищающих ПК от электрического перенапряжения. Часть средств, необходимых для создания фирмы у него были собственные, за другой частью он вынужден обратиться в банк. Банк, прежде, чем выдать кредит, потребовал от него обоснованный бизнес-план фирмы.

Целью бизнес-плана являлось:

обоснование рентабельности фирмы.

получение прибыли, достаточной для погашения заёмных средств и накопление чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления и развития производства.

Кредит нужен для закупки оборудования, материалов и первоначального запаса материалов.

Оборудование 1	180 тыс.руб.	Срок службы оборудования	5 года
Оборудование 2	80 тыс.руб.	Срок службы оборудования	6 лет
Оборудование 3	160 тыс.руб.	Срок службы оборудования	3 года
Оборудование 4	127 тыс.руб.	Срок службы оборудования	4 лет
Первоначальный запас материалов	150 тыс.руб.
Транспортировка оборудования	9 тыс.руб.
Монтаж и наладка	3 тыс.руб.

Банк предложил следующие условия кредитования:

· Ставка по кредиту - 13%;

· Срок кредитования - 12 мес.

Особые условия по кредиту - процент по кредиту погашается каждый месяц, часть кредита - 100 тыс. руб. должна быть погашена в 3 квартале 2010 г.; оставшаяся часть погашается в 4 квартале 2010 г. Начало действия кредитного договора 1 января 2010 г.

2. Прогноз продаж в месяц.

· Планируется изготавливать 8000 предохранителей в месяц

· Цена единицы изделия устанавливается с учетом рентабельности на уровне 18%.

3. Стоимость исходных материалов (с учетом НДС):

Наименование материала	Расход материала на единицу изделия усл.ед/1 изд.	Цена материала рублей/1усл. ед.
Материал №1 Материал №2 Материал №3 Материал №4	0,3 0,7 0,4 0,2	80 130 195 40

4. Режим работы планируется следующий:

· 25 рабочих дня в месяц;

· 1 смена продолжительностью 8 часов;

· 15 мин. перерыв в течении смены;

· процент не выхода на работу равен 15%.

Производственный процесс изготовления одного предохранителя включает следующие операции:

· t_шт1=5 мин.

· t_шт2=6,2 мин.

· t_шт3= 8,3 мин.

· t_шт4= 2 мин.

Известно, что каждая единица оборудования обслуживается одним рабочим. Численность вспомогательных рабочих равна 20 % от количества основных рабочих.

Основные рабочие, занятые на 1 и 2 операциях - повременщики.

Основные рабочие, занятые на 3 и 4 операциях - сдельщики.

Рабочие-повременщики, занятые на 1й операции имеют 5 разряд, на 2й операции - 4 разряд.

Дифференциация ставок между повременной и сдельной оплатой труда равна 10%.

На 3й операции требуются рабочие-сдельщики 6 разряда, на 4й операции - 4 разряда.

Часовая тарифная ставка 1 разряда рассчитывается исходя минимальной ставки оплаты труда рабочего-повременщика (значение МРОТ на данный период)

Заработная плата вспомогательных рабочих установлена в размере 8000 руб.

Заработная плата директора составляет 15000 руб.

Аренда помещения:

· 300 руб./м² в месяц;

· общая арендная площадь равна 200м².

Расходы на рекламу составят 13000 руб. в месяц.

Рассчитайте себестоимость изделия, чистую прибыль, составьте финансовый план (движение денежных потоков за период освоения производства и возврат кредита).

Налог на прибыль составит 20%.

Содержание

Введение

1. Расчет баланса рабочего времени

2. Расчет количества оборудования и рабочих мест

3. Расчет производственной мощности

4. Определение заработной платы работников

4.1 Расчет заработной платы для рабочих-повременщиков

4.2 Расчет заработной платы для рабочих-сдельщиков

4.3 Расчет заработной платы для вспомогательных рабочих

4.4 Сводная таблица по заработной плате

5. Расчет налогов по заработной плате и от фонда оплаты труда

6. Расчет суммы платежей за электроэнергию

7. Расчет стоимости износа оборудования

8. Расчет стоимости аренды

9. Расчёт суммы процентов выплачиваемых за кредит - банку

10. Расчет себестоимости изделия

11. Расчёт цены изделия

12. Расчет НДС

13. Расчет прибыли и рентабельности

14. Построение точки безубыточности

15. Финансовый план работы предприятия на текущий год

Заключение

финансовый план заработная плата



Введение

В современных условиях важнейшим инструментом планирования является бизнес-план. Традиционно он выступал инструментом малого и среднего бизнеса, нуждавшегося во внешней помощи для реализации проектов, которые в одиночку было трудно осилить.

Бизнес-план - это план развития бизнеса на предстоящий период, в котором сформулированы цели, стратегии, направления хозяйственной деятельности, в котором определены ценовая политика, емкость и структура рынка и т. д. Структура и содержание бизнес-плана строго регламентированы.

В настоящее время ни одно из сфер малого и большого бизнеса не может обойтись без бизнес-плана так как бизнес-план позволяет решить основную проблему: целесообразно или нет вкладывать денежные средства в какое-либо предприятие.

1. Расчет баланса рабочего времени

БАЛАНС РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ - система показателей, характеризующих ресурсы рабочего времени работающих, их распределение по видам затрат и использования. Данный баланс составляется с целью выявления резервов роста производительности труда за счет более рационального использования фонда рабочего времени и определения численности рабочих. Рассчитывается баланс рабочего времени преимущественно на одного среднесписочного рабочего. Баланс рабочего времени составляется по предприятию, цеху, участку, иногда даже по группе рабочих, имеющих одинаковый график работы и одну и ту же продолжительность очередного отпуска. Баланс составляется в три этапа:

1) расчет среднего фактического числа рабочих дней;

2) установление средней продолжительности рабочего дня;

3) определение полезного, эффективного фонда рабочего времени в часах.

На первом этапе определяется 3 фонда времени: календарный, номинальный и реальный. Полезный эффективный фонда рабочего времени среднемесячного рабочего в часах определяется как произведение числа рабочих дней на фактическую среднюю продолжительность рабочего дня.

Фонд рабочего времени

1. Календарный фонд времени (КФВ) =365/366д.

2. Фонд рабочего времени (ФРВ) =ч?*Д_р*П [часы]

3. Номинальный фонд времени (НФВ) =КФВ-Вых-Пр

4. Режимный фонд времени (РФВ) =НФВ*k_см*П_см-Пр*1час

5. Эффективный (плановый) фонд времени(Ф_эф) =РФВ-Т_план(очередные и учебные отпуска, потери времени на ремонтные работы)

6. Фактический фонд времени(Ф_факт) =Ф_эф-потери(целодневные и внутрисменные)+сверурочные

Показатели	Дни/часы
КФВ (дни)	30
Количество нерабочих дней (дни)	5
НФВ (дни)	25
Неявки на работу (дни)	4,5
Число рабочих дней (дни)	20,5
Потери рабочего времени в связи с сокращениями продолжительности рабочего дня (час)	0,25
Средняя продолжительность рабочего дня (час)	7,75
Полезный фонд рабочего времени (час)	158,875

Календарный фонд времени соответствует числу дней в периоде.

КФВ=30 дней

Количество нерабочих дней = КФВ-НФВ

Количество нерабочих дней = 30-25=5 дней

Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

НФВ=КФВ-Вых-Пр

НФВ=30-5=25 дня

Неявки на работу. 15% - исходные данные.

%Н = НФВ*15%

%Н = 25*0,15 = 4,5 д

Полностью рабочие дни составляют 25-4,5=20,5 дня.

Число рабочих дней в месяце - 25 дня.

Потери рабочего времени в связи с сокращениями продолжительности рабочего дня- исходные данные. 15 минут

Средняя продолжительность рабочего дня =8-(15/60)=7,75

Полезный фонд рабочего времени = НФВ*сред. прод. раб. Часа=257,75=158,875



2. Расчет количества оборудования и рабочих мест

Для расчета количества оборудования требуются следующие данные:

1) Количество времени, требуемое на одну операцию tшт

2) Объем выпуска продукции Nвып

3) Полезный фонд времени Фэф

Пусть каждый станок обсуживает один рабочий, тогда количество рабочих будет равно количеству станков.

Коэффициент загрузки оборудования %З -- основной показатель, характеризующий полноту использования оборудования.

Q=

Q₁ =

Q₂ =

Q₃ =

Q₄=

Qобщ=

Qобщ=5+6+7+2=20 шт

%З =

%З= =84%

%З=

%З=

%З=



3. Расчет производственной мощности

Производственная мощность -- максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы.

Расчёт производственной мощности осуществляют в единицах измерения продукции.

ПМ=

ПМ=



4. Определение заработной платы работников

Повременная форма оплаты труда предусматривает оплату отработанного времени независимо от объема работы.

1) ЗПповр.прост.=Тст*t

2) ЗПповр.прем.=Тст*t+Пр

Сдельная оплата труда предусматривает оплату работы по установленным расценкам.

1) Рсд=Тст*Нвр

2) ЗПсд.прям=Рсд*N

3) ЗПсд.прем= Рсд*N+Пр

4) ЗПсд.прогрес= ЗПсд.прем+N2*Р2сд+…+ Ni*Рiсд

4.1 Расчет заработной платы рабочих-повременщиков

Тч I р повр=

Тч I р повр==34,35 h

Т ч V р повр = Тч I р повр *2,23

Т ч V р повр = 34,35*2,23=76,6 руб

Т ч IV р повр = Тч I р повр *2

Т ч IV р повр = 34,35*2=68,7 руб

ЗП повр IV = Т ч IV р повр*Кол.раб.ч

Кол.раб.ч = Кол. раб д *Ср. прод. раб. д

Кол.раб.ч = 25*7,75=158,875

ЗП повр IV =68,7*158,875=11545,6 руб

ЗП повр V = Т ч III р повр*Кол.раб.ч

ЗП повр V =76,6*158,875=12872,36 руб

4.2 Расчет заработной платы рабочих-сдельщиков

Тч I р сдел = Тч I р повр * D%

Тч I р сдел=35,2*1,1 = 38,72 р

Т ч VI р сдел =Т ч I р сдел*2,46

Т ч VI р сдел = 35,2*2,46=95,25 руб

Т ч IV р сдел = Т ч I р сдел *2

Т ч IV р сдел =35,2*2=77,44 руб

ЗП VI сдел = Рсд*N VI

ЗП VI сдел =13,335*1142,85=15239,9 руб

Р VI сд = Тст*Нвр

Р VI сд =95.25*0,14=13,335 руб

N VI=

N VI==1142,85 шт

ЗП V cдел =Рсд*N

ЗП V cдел= 2,32*4000=9280 руб

Р V сд = Тст*Нвр

Р V сд =77,44*0,03=2,32 руб

N V=

N V ==4000 шт

4.3 Расчет заработной платы вспомогательных рабочих

Q всп раб = Qосн. Раб *% всп. Раб

Q всп раб = 20*0,20?4 чел

4.4 Сводная таблица по заработной плате

Работники	Разряд	Кол-во раб-х (чел)	Заработная плата	Итого(руб)
Повременщики	V	5	12872,36	64361,8
	IV	6	11545,6	69273,6
Сдельщики	VI	7	15239,9	106679,3
	IV	2	9280	18560
Вспомогательные	I	4	8000	32000
Мастер	-	1	15000	15000
ИТОГО:	71937,8	305874,7

Итого=ЗП*кол.раб

Итого=12872,36*5=64361,8 руб

Итого=11545,6*6=69273,6руб

Итого=15239,9*7=106679,3 руб

Итого=9280*2=18560 руб

Итого=8000*4=32000 руб

Итого=15000*1=15000руб



5. Расчет налогов по заработной плате и от фонда оплаты труда

Согласно законодательству РФ, доходы физических лиц облагаются налогами и страховыми взносами. Немаловажным является правильный расчет заработной платы и налогов, расчет НДФЛ с зарплаты и расчет страховых взносов, гарантирующих работнику социальные выплаты, в том числе оплата больничных листов, пособий и пенсии.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -- основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

от сдачи имущества в аренду;

доходы от источников за пределами Российской Федерации;

доходы в виде разного рода выигрышей;

иные доходы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ:

доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

доходы, полученные в порядке наследования;

доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

иные доходы.

НДФЛ=(ЗП маст -2*1400)*0,13

НДФЛ=(15000-2*1400)*0,13=1586 руб

ЗП маст реал = Зп маст-НДФЛ

ЗП маст реал =15000-1586=13414 руб

ФЗП=305874,7

Нпф= ФЗП * 0,22

Нпф=67292,43

Нфомс= ФЗП*0,051

Нфомс=15599,6

Нфсх= ФЗП*0,029

Нфсх=8870,3

Нфт=ФЗП*0,02

Нфт=611,7

Страх. Взн.=ФЗП*0,302

Страх. Взн.=92374,15

Наименование оборудования	Q обр (шт	Потр. Мощ-ь един-й обор.	Время работы	Потр-я эл.эн кВт*ч
Оборудование 1	5	2	158,875	1588,75
Оборудование 2	6	5	158,875	4766,25
Оборудование 3	7	7	158,875	4448,5
Оборудование 4	2	4	158,875	2224,25
Итого:				13027,75



6. Расчет суммы платежей за электроэнергию

Э=Стом 1кВт*

Э= 13027,75*4,86=63314,86 руб



7. Расчет стоимости износа оборудования

С целью компенсации износа основных фондов и накопления необходимых средств для воспроизводства и восстановления основных фондов используется система амортизационных отчислений.

Амортизацией называется денежное возмещение износа основных фондов. Амортизация осуществляется в виде ежемесячных отчислений от стоимости ОС в амортизационный фонд предприятия.

Амортизация - плановый процесс накопления денежных средств для возмещения выбывших основных фондов на протяжении всего намечаемого срока функционирования основных фондов.

Накопление денежных средств достигается за счет включения в издержки производства так называемых «амортизационных» сумм отчислений. Амортизационные отчисления являются одним из элементов издержек производства и включаются в состав себестоимости продукции.

Амортизационные отчисления выполняют следующие функции:

1) денежного возмещения износа ОФ;

2) инвестирования на простое и расширенное воспроизводство;

3) формирование издержек на производство и реализацию продукции;

4) определение налогооблагаемой прибыли;

5) экономического обоснования инвестиций;

6) предотвращения чрезмерного физического и морального износа ОПФ;

7) развития и ускорения темпов НТП.

Размер амортизационных отчислений, выраженный в процентах от первоначальной стоимости каждого вида основных фондов, называется нормой амортизации.

Оборудование	Перв-я стоим.ед (руб)	Срок службы Тн(год)	На год %	На мес %	АО мес (руб)	Qобр (шт)
1	192000	5	20	1,66	3187,2	5	15936
2	92000	6	16,66	1,38	1296,6	6	7779,6
3	172000	3	33,3	2,77	4764,4	7	33350,8
4	139000	4	25	2,08	2891,2	2	5782,4

ОПФ перв=Ст-ьобор-я ед+Ст-ь транс-и ед+Ст-ь монтажа и наладки ед

ОПФ перв 1=180000+9000+3000=192000

ОПФ перв 2=8000+9000+3000=92000

ОПФ перв 3=160000+9000+3000=172000

ОПФ перв 4=127000+9000+3000=139000

АО=НА мес*ОПФперв

АО 1=192000*0,0166=3187,2

АО 2=92000*0,0138=1269,6

АО 3=172000*0,0277=4764,4

АО 4=139000*0,0208=2891,2

1=3187,2*5=15936

2=1269,6*6=7779,6

3=4764,4*7=33350,8

4=2891,2*2=5782,4

АОi=

АОi=62848,8/8000=7,85 руб

ОПФср=

ОПФср=

ОПФн=

ОПФн=(192000*5)+(92000*6)+(172000*3)+(139000*4)=2584000

ОПФк=ОПФн-АО год

ОПФк=2584000-754186=1829814

Ф₀=

Ф₀==18,63 р/р

Ф_е=

Ф_е==0,05

Ф вор=

Ф вор==91490,7



8. Расчет стоимости аренды

Аренда -- форма имущественного договора, при которой собственность передаётся во временное владение и пользование (или только во временное пользование) арендатору за арендную плату. Включает земельную ренту, амортизацию процента за пользование материальными активами. Плоды, продукция и доходы, полученные арендатором в результате использования арендованного имущества в соответствии с договором, являются его собственностью.

Объектом аренды признаются движимые и недвижимые вещи, в том числе: земельные участки, предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, не теряющие своих натуральных свойств в процессе их использования.

Арендодатель -- физическое или юридическое лицо, которое предоставляет имущество арендатору за плату во временное пользование и владение. Сдавать в аренду имущество может только его собственник или лицо, уполномоченное на это собственником либо законом.

Арендатор -- физическое или юридическое лицо, заключившее договор аренды и оплачивающее пользование и владение или пользование предоставленным имуществом арендодателю. К арендатору гражданское законодательство не предусматривает какихлибо требований и ограничений (за исключением гражданской дееспособности).

Аренда= S*Стоим.аренды1 м²

Аренда=200*300=60000

Аренда i=

Аренда i=60000/8000=7,5



9. Расчет суммы процентов выплачиваемых по кредиту банку

Кредит -- экономические отношения между различными партнерами, возникающие при передаче имущества или денег другому лицу на условиях срочности, возвратности, платности и обеспеченности.

Принцип срочности заключается в том, что кредит должен быть возвращен в строго определенные сроки. Возвратность означает, что кредит должен быть возвращен. Принцип платности означает, что за взятые в кредит деньги, надо платить процент. Принцип обеспеченности ссуд означает то, что кредит должен быть обеспечен имуществом.

Кредит играет важную роль в саморегулировании величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы.

%за кредит в месяц=

%за кредит в месяц==50856 руб

(960000+552000+1204000+278000)+150000+(192000+728000+624000+64000)=4694400

Произ. потр. в мат.=Nвп*Расх. Мат i *Ц мат i

Произ. потр. в мат.=(8000*0,3*80)+(8000*0,7*130)+(8000*0,4*195)+(8000*0,2*40)=1608000

Оборуд.= ОПФ перв 1 *Q1 + ОПФ перв 2 *Q2 + ОПФ перв 3 *Q3 + ОПФ перв 4 *Q4

Оборуд.=2584000



10. Расчет себестоимости изделия

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме.

Себестоимость готовой продукции изменяется в зависимости от объема затрат при ее изготовлении. Таким образом, существуют следующие виды себестоимости:

Цеховая(?цех.с/с) - представлена затратами всех цехов и других производственных структур, которые непосредственно участвовали в процессе изготовления определенного набора товаров и услуг;

Производственная себестоимость(?произв.с/с) - определяется путем прибавления к цеховой себестоимости общезаводских и целевых расходов;

Полная себестоимость(?полн.с/с) - включает затраты организации не только на выпуск продукции и организацию производственного процесса, но и на ее реализацию, т. е. поставку на рынок конечных товаров и услуг.

Цеховая себестоимость включает в себя:

1) Сырье, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие

2) Дополнительные материалы

3) Топливо на технологические цели

4) Электроэнергия на технологические цели

5) Основная заработная плата производственных рабочих

6) Дополнительная заработная плата производственных рабочих

7) Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих

8) Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования(РСЭО)

9) Цеховые расходы

%ЦР=*100%

ЦРi=*ЗПосн пр рабi

Производственная себестоимость включает в себя:

1) Цеховая себестоимость

2) Общепроизводственные расходы(ОПР, ОЗР)

%ОПР=*100%

ОПРi=*ЗПосн пр рабi

3) Потери от брака

Полная себестоимость включает в себя:

1) Производственная себестоимость

2) Внепроизводственные расходы(ВПР)

%ВПР=*100%

ВПРi=i

Затраты общие	?сумма
Материальные затраты Стоимость электроэнергии ФЗП Страховые взносы Коммерческие расходы (18% от ФЗП)	1758000
	63314,86
	305874,15
	92374,15
	55057,44
Переменные затраты	2274621,15
Аренда Реклама Амортизационные отчисления Процент по кредиту	60000
	13000
	62848,8
	50856
Постоянные затраты	186704,8
Полные затраты	2461325,95

с/сi=

с/сi===307.66

Комер.рас.=ФЗП*0,18

Комер.рас.=305874,7*0,18=55057,44 руб

Мат.затр.=Перв. запас. мат.+Произв. потр в мат.

Мат.затр.=1608000+150000=1758000 руб



11. Расчет цены изделия

Система цен в рыночной экономике играет роль основной организующей силы. Цена - это ориентир для продавца (производителя) и покупателя (потребителя).

Цена товара - это количество денежных единиц определенной валютной системы, которое должен заплатить покупатель продавцу товара.

Величина цены товара определяется:

1. стоимостью самого товара;

2. стоимостью денежного материала (золота);

3. соотношением спроса и предложения.

Цена=с/с+прибыль+НДС

Цена=307.66+55,37+65,34=428,37 руб



12. Расчет НДС

Налог на добамвленную стоимость (НДС) -- косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

По общему правилу налоговая база определяется на наиболее раннюю из двух дат:

· на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,оказания услуг)

· на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг)

В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость (ст. 164. НК РФ).

Ставка НДС в размере 0% применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, услуг по международной перевозке и некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

По ставке НДС 10% налогообложение производится в случаях реализации продовольственных товаров, товаров для детей, периодических печатных изданий и книжной продукции, медицинских товаров. (см. перечень, утвержденный Правительством РФ) Постановление Правительства РФ от 31.12.2004 № 908; Постановление Правительства РФ от 15.09.2004 № 688; Постановление Правительства РФ от 23.01.2003 № 41.

Ставка НДС 18% применяется во всех остальных случаях (п.3 ст. 164 НК РФ). Сумма НДС определяется как произведение налоговой базы и ставки налога

НДС опл=

НДС опл==340976,67 руб

НДС полi=

НДС полi==55,37 руб

НДС пол= НДС полi *Nвып

НДС пол=55,37*8000=443030,4 руб

НДС бюдж= НДСпол-НДС опл

НДС бюдж=443030,4-340976,67=102053,73 руб



13. Расчет прибыли и рентабельности

Прибыль - это конечный финансово-экономический результат деятельности предприятия, представляющий собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью. Если рассматривать конечным этап реализации продукции предприятием, то прибыль представляет собой разницу между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью.
Рентабельность - это обобщающий показатель, характеризующий конкурентоспособность промышленного предприятия ввиду того, что при всех значениях получаемой прибыли именно рентабельность дает наиболее полную оценку его производственно-хозяйственной деятельности в этом плане.

Показатели	Стоимость(руб)
Выручка	3427040
НДС	102053,73
Доход с оборота	3324986,27
Общие издержки	2461280
Страховые взносы	92374,15
Валовая прибыль	863706,27
Налог на прибыль	172711,25
Чистая прибыль	690995,02

Пр вал=Доход с обор-Общие издерж.

Пр вал=3324986,27-2461280=863706,27 руб

Налог на приб=0,2* Пр Вал

Налог на приб=0,2*863706,27=172711,25 руб

П чп=П вал- Налог на приб

П чп=863706,27-172711,25=690995,02 руб

Rпроиз=

Rпроиз = =0,28=28%

Rпрод=

Rпрод==0,20=20%

Rобщ=

Rобщ==0,15=15%



14. Построение точки безубыточности

Точка безубыточности -- объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности в денежном выражении -- такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю)

Точка безубыточности в единицах продукции -- такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство

Врп=Цi*N

Врп=428,38*8000=3427040 руб

МД=Врп-VC

МД=3427040-2274621=1152419 руб

Кмд=

Кмд==0,33

В пор=

В пор==565772,1 руб

ТБ=

ТБ==1320,7 шт

Ц общ=

Ц общ==70 руб

ЗФП=

ЗФП==0,83=83%



15. Финансовый план работы предприятия на текущий год

Финансовый план - составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, взаимоотношения с бюджетом, банками за рассматриваемый период.

С его помощью прогнозируются такие показатели как чистая прибыль, прирост оборотных средств, амортизационные отчисления.

Наименования показателя	Декабрь 2014г.	1 квартал 2015г.	2 квартал 2015г.	3 квартал 2015г.	4 квартал 2015г.
1.Поступления и выручка от реализации (руб.)	-	10281000	10281000	10281000	10281000
2.Поступление кредитных средств (руб.)	46944000	-	-	-	-
3. Итого поступлений (руб.)	46944000	10281000	10281000	10281000	10281000
4. Платили на сторону, всего (руб.)	-	12475264,332	10867264,332	10967264,332	15519264,332
4.1 Материалы (руб.)	-	4974000	4824000	4824000	4824000
4.2 Оборудование (руб.)	2584000	-	-	-	-
4.3 ЗП (руб.)	-	917620	917620	917620	917620
4.4 Эл. Энергия (руб.)	-	189900	189900	189900	189900
4.5 Реклама (руб.)	-	39000	39000	39000	39000
4.6 Аренда (руб.)	60000	180000	180000	180000	180000
4.7 Амортизационные отчисления (руб.)	-	188500	188500	188500	188500
4.8 % по кредиту (руб.)	-	152560	152560	152560	152560
4.9 Налог (руб.)	-	1101400	1101400	1101400	1101400
4.10 Возврат по кредиту	-	-	-	100000	4594400
5. Баланс платежей и поступлений (руб.)	2050000	2539000	2539000	2439000	-1906380

Заключение

На основании полученных данных финансового плана можно сделать вывод: финансовым результатом деятельности предприятия за 4 кварталов является значение: 7660620 рублей. Это означает, что предприятие работоспособно. Создавать такое предприятие имеет смысл, так как предприниматель будет получать прибыль.

Размещено на Allbest.ru

...