Анализ производственно-хозяйственной деятельности энергопредприятия
Изучение исходных данных по потреблению и тарифам на электроэнергию. Анализ суммы реализации электрической энергии и тепла в современной системе, а также себестоимости на теплоцентрали. Определение плановой и фактически получаемой прибыли предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.06.2015 |
| Размер файла | 27,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Белорусская государственная политехническая академия
Энергетический факультет
Кафедра "Экономика и организация энергетики"
Курсовая работа
Анализ производственно-хозяйственной деятельности энергопредприятия
Выполнила
студентка ЭФ
группы 306616/121
Проверил Ганжин А.А.
Минск, 2002 г.
Содержание
Введение
1. Исходные данные
2. Анализ суммы реализации электрической энергии и тепла в энергосистеме
3. Анализ себестоимости электроэнергии и тепла в энергосистеме
3.1 Анализ себестоимости электроэнергии на КЭС
3.2 Анализ себестоимости электроэнергии и тепла на ТЭЦ
3.3 Анализ себестоимости электроэнергии на ПЭС
4. Анализ прибыли в энергосистеме
Заключение
Литература
Введение
Методы анализа хозяйственной деятельности промышленных предприятий отличаются многообразием. Это соответствует многогранности производственной деятельности и направлено на всестороннее выявления обстановки и состояния дел. Рассмотрим наиболее употребительные методы.
Балансовый метод использует различные балансовые связи. Его сущность состоит в согласовании потребностей и ресурсов. Экономический анализ не обходится поэтому без проверки состояния балансов: трудовых, материальных, финансовых, времени.
В энергетике составляются и анализируются балансы топлива, электроэнергии и теплоты, воды и пара, а так же мощности. Балансы обычно оформляются в виде таблиц.
Метод сравнения - метод анализа, сопоставляющий ряд величин, характеризующих тот или иной экономический показатель.
В анализе наиболее употребительны сравнения следующих показателей:
- плановых и отчётных;
- плановых текущего периода с плановыми предшествующих периодов;
- плановых с нормативными;
- фактических с нормативными и т.д.
Для сравнения необходимо учитывать сопоставимость (сравнимость) единиц сравнения.
Сводка и группировка представляют собой вторичную обработку анализируемых объектов. Это статистические приёмы исследования.
Сводка заключает в себе упорядоченную обработку первичного статистического материала в целях выявления типичных свойств и закономерностей. Группировка же распределяет единицы изучаемой совокупности на однородные группы по существенным для них признакам.
Сводка и группировка дают достаточно полный материал для вывода итога экономического анализа.
Группировка может быть простой, т.е. выполненной по одному признаку, и комбинированной, образуемой на основе двух или нескольких признаков.
Метод наблюдений, обследований, инвентаризации, осмотров и т.п. могут быть двух видов: сплошной и выборочный. Сплошное наблюдение дорого и не всегда осуществимо. По данным выборочных наблюдений с определённой вероятностью выводы распространяются на всю совокупность.
Определение влияния основных факторов. Многие показатели анализа производственно-хозяйственной деятельности находятся под влиянием нескольких факторов. Количественное определение влияния изменения отдельных факторов на результативный показатель позволяет объяснить точное влияние тех или иных факторов и воздействовать на низ с целью изменения результативного показателя.
Элиминирование. Это метод исключения действия ряда факторов в процессе анализа, являющихся, как правило, побочными и незначительными.
Детализация заключается в последовательном рассмотрении изучаемых процессов, показателей, факторов для углублённого анализа. Детализацию проводят по различным признакам (в энергетике, например, по статьям калькуляции анализируется себестоимость единицы энергии).
Существуют разные способы отражения результатов анализа такие, как описательный, табличный, аналитический, графический, способ видеозаписи, способ звукозаписи, способ перфорации (использование перфокарт с последующей машинной обработкой) и другие.
1. Исходные данные
Для КЭС
|
Показатели |
Nуст |
Эвыр |
Вуээ |
Кшт |
Фз .пл. |
Рам |
Фос |
|
|
Ед. изм. |
мВт |
106 мВтч |
тут/мВт |
чел/мВт |
106 руб/год |
% |
109 руб |
|
|
План |
2400 |
10,0 |
0,330 |
0,33 |
4,00 |
6,47 |
1533 |
|
|
Факт |
2400 |
10,2 |
0,329 |
0,34 |
4,05 |
6,47 |
1563 |
Для ТЭЦ
|
Показатели |
Эвырк |
Qотп |
Эвырт |
Кшт |
Nу |
Фз. пл. |
Рам |
Фос |
Вуд.к |
Вудт |
Вудтэ |
|
|
Ед. изм. |
106 мВтч |
106 ГДж |
106 мВтч |
Чел/МВт |
мВт |
106 руб. |
% |
109 руб |
тут/мВт |
тут/мВт |
тут/мВт |
|
|
План |
1,50 |
13,80 |
1,0 |
0,50 |
320 |
4,60 |
6,47 |
90,0 |
0,360 |
0,170 |
0,041 |
|
|
Факт |
1,54 |
13,81 |
1,1 |
0,51 |
320 |
4,62 |
6,40 |
90,3 |
0,359 |
0,168 |
0,042 |
Исходные данные по потреблению электроэнергии (109 кВтч)
|
Потребители |
План |
Факт |
|
Промышленные потребители с присоединённой мощностью100 кВА и выше |
5,600 |
5,280 |
|
Промышленные потребители с присоединённой мощностьюдо 100 кВА |
0,250 |
0,230 |
|
|
Электрифицированный ж/д транспорт |
1,300 |
1,200 |
|
|
Предприятия торговли и общепита |
0,670 |
0,520 |
|
|
Сельское хозяйство |
1,350 |
1,050 |
|
|
Бытовое потребление |
1,550 |
1,580 |
|
|
Уличное освещение |
0,260 |
0,240 |
|
|
Хозяйственные нужды энергосистемы |
0,430 |
0,430 |
|
|
Передача в другие энергосистемы |
0,040 |
0,0420 |
|
|
ВСЕГО |
11,450 |
10,5720 |
Исходные данные по тарифам на электроэнергию (руб/ кВтч)
|
Потребители |
План |
Факт |
|
Промышленные потребители с присоединённой мощностью100 кВА и выше |
43,20 |
43,26 |
|
Промышленные потребители с присоединённой мощностьюдо 100 кВА |
50,2 |
49,80 |
|
|
Электрифицированный ж/д транспорт |
40,00 |
40,10 |
|
|
Предприятия торговли и общепита |
40,00 |
40,20 |
|
|
Сельское хозяйство |
34,20 |
34,10 |
|
|
Бытовое потребление |
16,00 |
15,96 |
|
|
Уличное освещение и световая реклама |
16,40 |
16,20 |
|
|
Хозяйственные нужды энергосистемы |
52,00 |
51,60 |
|
|
Передача в другие энергосистемы |
10,00 |
9,92 |
|
|
Средневзвешенный тариф по энергосистеме |
37,66 |
37,50 |
Прочие исходные данные
|
Показатели |
План |
Факт |
|
|
Стоимость основных фондов на ПЭС, 109 руб |
800,20 |
801,80 |
|
|
Норма амортизации на ПЭС, % |
6,00 |
6,00 |
|
|
Тепло, отпускаемое потребителям, 106 ГДж/год |
12,97 |
12,98 |
|
|
Тариф на тепло, 103 руб/ГДж |
8,02 |
8,20 |
|
|
Цена топлива, 103 руб/тут |
70,00 |
72,00 |
2. Анализ суммы реализации электрической энергии и тепла в энергосистеме
Заданы структура потребителей, количество электроэнергии, потребляемое каждым из них, и плановый средний отпускной тариф. На конец года произошло изменение полезного отпуска энергии и среднеотпускного тарифа.
Сумма реализации определяется как произведение среднеотпускного тарифа на потребленную электроэнергию:
Пээ=Тээi * Эпотрi
|
Потребители электроэнергии |
Потребление Эпотрi 109 кВтч |
Средний отпускной тариф, руб/кВтч |
Сумма реализации 109 руб. |
||||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
||
Промышленные потребители с присоединённой мощностью100 кВА и выше |
5,600 |
5,280 |
43,20 |
43,26 |
241,92 |
228,41 |
|
|
Промышленные потребители с присоединённой мощностью до 100 кВА |
0,250 |
0,230 |
50,2 |
49,80 |
12,55 |
11,45 |
|
|
Электрифицированный ж/д транспорт |
1,300 |
1,200 |
40,00 |
40,10 |
52,00 |
48,12 |
|
|
Предприятия торговли и общепита |
0,670 |
0,520 |
40,00 |
40,20 |
26,80 |
20,90 |
|
|
Сельское хозяйство |
1,350 |
1,050 |
34,20 |
34,10 |
46,17 |
35,81 |
|
|
Бытовое потребление |
1,550 |
1,580 |
16,00 |
15,96 |
24,80 |
25,22 |
|
|
Уличное освещение и световая реклама |
0,260 |
0,240 |
16,40 |
16,20 |
4,26 |
3,89 |
|
|
Хознужды энергосистемы |
0,430 |
0,430 |
52,00 |
51,60 |
22,36 |
22,19 |
|
|
Передача в другие энергосистемы |
0,040 |
0,0420 |
10,00 |
9,92 |
0,40 |
0,42 |
|
|
Всего |
11,45 |
10,572 |
37,66 |
37,50 |
431,26 |
396,41 |
Суммарная реализация тепла.
Плановая величина отпуска тепла: Qотппл = 12,97 * 106 ГДж/год;
Тариф на тепло: Ттэпл = 8,02 * 103 руб/ГДж;
Сумма реализации тепла:
Потп тэпл = Qотппл * Ттэпл
Потп тэпл = 12,97 * 8,02 * 109 = 104,02 * 109 руб.;
Фактическая величина отпуска тепла: Qотпф = 12,98 * 106 ГДж/год;
Тариф на тепло: Ттэф = 8,20 * 103 руб./ГДж;
Сумма реализации тепла:
Потп тэф = Qотпф * Ттэф
Потп тэф = 12,98 * 8,20 * 109 = 106,44 * 109 руб.;
Суммарная реализация всей продукции.
П?пл = (431,26 + 104,02) * 109 = 535,28 * 109 руб.;
П?ф = (396,41 + 106,44) * 109 = 502,85 * 109 руб.;
Отклонение по сумме реализации
?П? = П?пл - П?ф
?П? =(535,28 -502,85) * 109 = 32,43 * 109 руб.;
Влияние изменения среднеотпускных тарифов на отклонение суммы
реализации для каждого потребителя.
?Пi = Эпотф (Тээпл - Тээф)
?П1 = 5,28 * 109 (43,20 - 43,26) = -0,317 * 109 руб.;
?П2 = 0,23 * 109 (50,20 - 49,80) = 0,092 * 109 руб.;
?П3 = 1,20 * 109 (40,00 - 40,10) = -0,120 * 109 руб.;
?П4 = 0,52 * 109 (40,00 - 40,20) = -0,104 * 109 руб.;
?П5 = 1,05 * 109 (34,20 - 34,10) = 0,105 * 109 руб.;
?П6 = 1,58 * 109 (16,00 - 15,96) = 0,063 * 109 руб.;
?П7 = 0,24 * 109 (16,40 - 16,20) = 0,048 * 109 руб.;
?П8 = 0,43 * 109 (52,00 - 51,60) = 0,172 * 109 руб.;
?П9 = 0,042 * 109 (10,00 - 9,92) = 0,003 * 109 руб.;
Сумма
?П10 = 10,572 * 109 (37,66 - 37,50) = 1,692 * 109 руб.
Влияние изменения количества потреблённой энергии каждым потребителем на конечный результат.
?Пi` = Тiф (Эпотпл - Эпотф)
?П1` = 43,26 * 109 (5,60 - 5,28) = 13,84 * 109 руб.;
?П2` = 49,80 * 109 (0,25 - 0,23) = 0,996 * 109 руб.;
?П3` = 40,10 * 109 (1,30 - 1,20) = 4,010 * 109 руб.;
?П4` = 40,20 * 109 (0,67 - 0,52) = 6,030* 109 руб.;
?П5` = 34,10 * 109 (1,35 - 1,05) = 10,230* 109 руб.;
?П6` = 15,96 * 109 (1,55 - 1,58) = -0,479* 109 руб.;
?П7` = 16,20 * 109 (0,26 - 0,24) = 0,324* 109 руб.;
?П8` = 51,60 * 109 (0,43 - 0,43) = 0,000 руб.;
?П9` = 9,920 *109 (0,04 - 0,042) = -0,020* 109 руб.;
Сумма
?П10` = 37,50* 109 (11,45 - 10,572) = 32,93* 109 руб.
Суммарное отклонение с учётом обоих факторов.
?Пi`` = ?Пi + ?Пi`
?П1`` = (-0,317 + 13,84)109 = 13,52 * 109 руб.;
?П2`` = (0,092 + 0,096)109 = 1,088 * 109 руб.;
?П3`` = (-0,120 + 4,010)109 = 3,890 * 109 руб.;
?П4`` = (-0,104 + 6,030)109 = 5,926 * 109 руб.;
?П5`` = (0,105 +10,230)109 =10,335*109 руб.;
?П6`` = (0,063 - 0,479)109 =-0,416 *109 руб.;
?П7`` = (0,048 + 0,324)109 = 0,372 * 109 руб.;
?П8`` = (0,172 + 0,000)109 = 0,172 * 109 руб.;
?П9`` = (0,003 - 0,020)109 = 0,017 * 109 руб.;
Сумма
?П10`` = (1,692 + 32,93)109 = 34,62 * 109 руб.
Отклонение по реализации тепла.
?П11 =Qотпф * ?Ттэ =13,81 * (8,02 - 8,20)109 =-2,486 * 109 руб.;
?П12 =?Qотп * Ттэф = 8,20 * (13,80 - 13,81)109 = -0,082* 109 руб.
Сумма отклонений при изменении тарифов и отпуска электроэнергии и тепла.
?П? = ?П10`` + ?П11 + ?П12
?П? =(34,62 - 2,486 -0,082)109=32,05 * 109 руб.
3. Анализ себестоимости электроэнергии и тепла в энергосистеме
3.1 Анализ себестоимости электроэнергии на КЭС
|
Показатели |
Nуст |
Эвыр |
Вуээ |
Кшт |
Фз .пл. |
Рам |
Фос |
|
|
Ед. изм. |
мВт |
106 мВтч |
тут/мВт |
чел/мВт |
106 руб/год |
% |
109 руб |
|
|
План |
2400 |
10,0 |
0,330 |
0,33 |
4,00 |
6,47 |
1533 |
|
|
Факт |
2400 |
10,2 |
0,329 |
0,34 |
4,05 |
6,47 |
1563 |
При анализе исходных данных выявлено следующее:
На конец года фактические значения показателей составили:
- увеличение объёма производства электроэнергии на 2%;
- удельный расход топлива снизился на 0,001 тут/мВтч;
- цена топлива выросла на 2*103 руб./тут;
- повышение производительности труда на 1,01%;
- рост средней заработной платы на 1,25 %;
- стоимость основных фондов выросла на 1,92%.
Плановая величина себестоимости:
Спл = Стпл + Сзппл + Сампл + Спрпл,
где
Топливная составляющая:
Стпл =Цтпл * Вудпл * Эвырпл =70 * 103 * 0,33 * 10,0 * 106 = 231,0 *109 руб.;
Составляющая зарплаты:
Сзппл = Фзппл * Кштпл * Nупл = 4 * 106 * 0,33 * 2400 =3,168 * 109 руб.;
Амортизационная составляющая:
Сампл = Рампл * Фоспл = 0,0647 * 1533 * 109 = 99,19 * 109 руб.;
Прочие составляющие:
Спрпл = 0,1(Стпл + Сзппл + Сампл) = 0,1(231,0 + 3,168 + 99,19)*109 =
= 33,34 * 109 руб.
Спл = (231,00 + 3,168 + 99,19 + 33,34)*109 = 366,74 * 109 руб.
Фактические слагаемые себестоимости:
Сф = Стф + Сзпф + Самф + Спрф,
где
Топливная составляющая:
Стф =Цтф * Вудф * Эвырф =72 * 103 * 0,329 * 10,2 * 106 = 241,62 *109 руб;
Составляющая зарплаты:
Сзпф = Фзпф * Кштф * Nуф = 4,05 * 106 * 0,34 * 2400 = 3,305 * 109 руб;
Амортизационная составляющая:
Самф = Рамф * Фосф = 0,0647 * 1563 * 109 = 101,13 * 109 руб;
Прочие составляющие:
Спрф = 0,1(Стф + Сзпф + Самф) = 0,1(241,62 + 3,305 + 101,13)*109 =
= 34,61 * 109 руб.;
Сф = (241,62 + 3,305 + 101,13 + 34,61)*109 = 380,67 * 109 руб.
Отклонение по топливной составляющей:
?Ст = Стпл - Стф = (231,00 - 241,62)*109 = -10,62 * 109 руб.
Полученное отклонение является результатом влияния следующих факторов:
за счёт увеличения объёма производства электроэнергии затраты на топливо выросли:
?Ст1 = (Эвырпл - Эвырф) * Цтф * Вудф = (10,0 - 10,2)*106 * 72 *103 * 0,329 = -4,738 * 109 руб.;
- за счёт снижения удельного расхода топлива достигнута экономия:
?Ст2 = (Вудпл -Вудф) * Эвырф * Цтф = (0,330 - 0,329)*10,2 * 106 * 72 * 103 = 0,734 * 109 руб.;
- за счёт увеличения цены на топливо получен перерасход:
?Ст3 =(Цтпл - Цтф) * Эвырф * Вудф =(70 - 72) * 103 *10,2 * 106 * 0,329 = -6,712 * 109 руб.
Определяем сумму отклонений:
?Ст = (-4,738 + 0,734 - 6,712) * 109 = -10,716 * 109 руб.
Отклонение по составляющей зарплаты:
Отклонение, обусловленное ростом производительности труда:
?Сзп1 = (Кштпл - Кштф) * Фзпф * Nуф = (0,33 - 0,34)* 4,05 * 106 * 2400 = -97,2 * 106 руб.;
Отклонение, обусловленное ростом средней зарплаты:
?Сзп2 = (Фзппл - Фзпф)* Кштф * Nуф = (4,00 - 4,05) * 106 * 0,34 * 2400 = -40,8 * 106 руб.;
Общее отклонение:
?Сзп =?Сзп1 + ?Сзп2 =(-97,2 - 40,8) * 106 = -0,138 * 109 руб.
Отклонение по амортизационной составляющей:
Так как норма амортизационных отчислений не изменилась, то отклонение произошло только за счёт увеличения стоимости основных фондов на 1,92%.
?Сам = (Фоспл - Фосф)* Рам =(1533 - 1563) * 0,0647 * 109 = -1,94 * 109 руб.;
Отклонение по прочим расходам:
?Спр = Спрпл - Спрф = (33,34 - 34,61)* 109 = -1,279 * 109 руб.;
Общая сумма отклонений по КЭС:
?СКЭС =?Ст + ?Сзп + ?Сам + ?Спр =(-10,716 - 0,138 - 1,94 - 1,279) * 109 = -14,073 * 109 руб.
Результаты по затратам на КЭС:
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
|
|
Стоимость топлива, израсходованного на выработку электроэнергии, 109 руб. |
231,00 |
241,62 |
-10,72 |
|
|
Заработная плата, 109 руб. |
3,168 |
3,305 |
-0,138 |
|
|
Амортизационные отчисления, 109руб. |
99,19 |
101,13 |
-1,94 |
|
|
Прочие расходы, 109 руб. |
33,34 |
34,61 |
-1,28 |
|
|
Общая сумма затрат, 109 руб. |
366,74 |
380,665 |
-14,073 |
3.2 Анализ себестоимости электроэнергии и тепла на ТЭЦ
Исходные данные.
|
Показатели |
Эвырк |
Qотп |
Эвырт |
Кшт |
Nу |
Фз. пл. |
Рам |
Фос |
Вуд.к |
Вудт |
Вудтэ |
|
|
Ед. изм. |
106 мВтч |
106 ГДж |
106 мВтч |
чел/МВт |
мВт |
106 руб |
% |
109 руб. |
тут/ мВт |
тут/ мВт |
тут/ мВт |
|
|
План |
1,50 |
13,80 |
1,0 |
0,50 |
320 |
4,60 |
6,47 |
90,0 |
0,360 |
0,170 |
0,041 |
|
|
Факт |
1,54 |
13,81 |
1,1 |
0,51 |
320 |
4,62 |
6,40 |
90,3 |
0,359 |
0,168 |
0,042 |
Производительность труда снизилась на 2%,
Средняя заработная плата возросла на 2,44%,
Стоимость основных фондов выросла на 0,33%.
Определим плановую себестоимость на ТЭЦ по составляющим:
Топливная составляющая:
Стпл =Цтпл(Вудпл. к * Эвырпл.к + Вудпл.тэ * Эвырпл.т + Вудпл.тэ * Qотппл.тэ)
Стпл =70 * 103 (0,36 * 1,50 + 0,17 * 1,0 + 13,80 * 0,041)106 = 89,25 * 109 руб.
Составляющая зарплаты:
Сзппл =Фзппл * Кштпл * Nу = 4,6 * 106 * 0,5 * 320 = 0,736 * 109 руб.
Амортизационная составляющая:
Сампл =Рампл * Фоспл = 0,0647 * 90 * 109 = 5,82 * 109 руб.
Прочие составляющие себестоимости:
Спрпл = 0,1 (Стпл + Сзппл+ Сампл) = 0,1(89,25 + 0,736 + 5,82) 109 = 9,58 * 109 руб.
Плановая себестоимость:
Спл =Стпл + Сзппл + Сампл + Спрпл = (89,25 + 0,736 + 5,82 + 9,58) 109 =105,39 * 109 руб.
Определим фактическую себестоимость на ТЭЦ по составляющим:
Топливная составляющая:
Стф =Цтпл (Вудф. к * Эвырф.к + Вудф.тэ * Эвырф.т + Вуд.тэ * Qотпф.тэ)
Стф = 72 * 103 (0,359 * 1,54 + 0,168 * 1,1 + 13,81 * 0,042) 106 = 94,89 * 109 руб.
Составляющая зарплаты:
Сзппл =Фзппл * Кштпл * Nу = 4,62 * 106 * 0,51 * 320 =0,754 * 109 руб.
Амортизационная составляющая:
Сампл =Рампл * Фоспл = 0,064 * 90,3 * 109 = 5,78 * 109 руб. Прочие составляющие себестоимости:
Спрпл = 0,1 (Стпл + Сзппл+ Сампл) = 0,1(94,89 + 0,754 + 5,78) 109 = 10,14 * 109 руб.
Плановая себестоимость:
Спл =Стпл + Сзппл + Сампл + Спрпл = (94,89 + 0,754 + 5,78 + 10,14) 109 = 111,56 * 109 руб.
Отклонение по топливной составляющей.
?Ст = Стпл - Стф = (89,25 - 94,89) 109 = -5,64 * 109 руб.
Проанализируем отклонения:
За счёт увеличения производства электроэнергии и тепла изменение затрат составило:
?Ст1 = (Эвырпл.к - Эвырф.к) * Вудф.к * Цтф = (1,50 - 1,54) 106 * 0,359 * 72 *103 = -1,03 * 109 руб.
?Ст2 = ?Эвырт * Вудф.т * Цтф = (1,0 - 1,1) 106 * 0,168 * 72 * 103 = -1,2 * 109 руб.
?Ст3 = ?Qотп * Вудф.тэ * Цтф = (13,80 - 13,81) 106 * 0,042 * 72 * 106 =-0,03 * 109 руб.
?Ст4 = ?Цт (Вудф.к * Эвырф.к + Вудф.т * Эвырф.т + Вудф.тэ * Qотпф) = (70 - 72)* 103 * (0,359 * 1,54 + 0,168 * 1,1 + 13,81 * 0,042) 106 = -2,64 * 109 руб.
?Ст5 =?Вудк * Цтф * Эвырф.к = (0,36 - 0,359) 72 * 103 * 1,54 * 106 = 0,11 * 109 руб.
?Ст6 = ?Вудт * Цтф * Эвырф.т = (0,170 - 0,168) 72 * 103 * 1,1 * 106 = 0,158 * 109 руб.
?Ст7 = ?Вудтэ * Цтф * Qотпф = (0,041 - 0,042) 72 * 103 * 13,81 * 106 = -0,99 * 109 руб.
Суммарное отклонение по топливной составляющей:
?Ст =?(?Стi ) =(-1,03 - 1,2 - 0,03 - 2,64 + 0,11 + 0,158 - 0,99) 109 = -5,64 * 109 руб.
Отклонение по составляющей зарплаты:
?Сзп =Сзппл - Сзпф = (0,736 - 0,754) 109 = 0,018 * 109 руб.
За счёт увеличения штатного коэффициента получился перерасход:
?Сзп1 = (Кштпл - Кштф) * Фзпф * Nуф = (0,5 - 0,51) * 4,52 * 106 * 320 = -14,78 * 106 руб.
За счёт увеличения зарплаты:
?Сзп2 = ?Фзп * Кштф * Nуф = (4,60 - 4,62) * 0,51* 106 * 320 = -3,264 * 106 руб.
Суммарное отклонение:
?Сзп?= ?Сзп1 + ?Сзп2 = (-14,78 - 3,264) 106 = -0,018 * 109 руб.
Отклонение по амортизационной составляющей.
Так как норма амортизационных отчислений уменьшилась на 0,07%, а стоимость основных фондов выросла на 0,33%, то отклонение составляет:
?Сам =?Фос* Рамф =(90,0 - 90,3) 109 * 0,064 = -0,019 * 109 руб.
Отклонение по прочим расходам:
?Спр = 0,1(?Ст + ?Сзп + ?Сам) = 0,1 (-5,64 -0,018 - 0,019) 109 = -0,566 * 109 руб.
Суммарное отклонение по себестоимости электроэнергии и тепла на ТЭЦ.
?СТЭЦ = ?Ст + ?Сзп + ?Сам + ?Спр =(-5,64 - 0,018 - 0,019 - 0,566) 109 = -6,17 * 109 руб.
Результаты сводим в таблицу:
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
|
|
Стоимость топлива, израсходованного на отпуск тепла, 109 руб. |
39,61 |
41,76 |
-2,15 |
|
|
Стоимость топлива, израсходованного на выработку электроэнергии по теплофикационному циклу, 109 руб. |
11,9 |
13,3 |
-1,40 |
|
|
Стоимость топлива,израсходованного на выработку электроэнергии по конденсационному циклу, 109 руб. |
37,8 |
39,8 |
-2,01 |
|
|
Стоимость топлива, израсходованного на ТЭЦ, 109 руб. |
89,25 |
94,89 |
-5,64 |
|
|
Заработная плата, 109 руб. |
0,736 |
0,754 |
-0,018 |
|
|
Амортизационные отчисления, 109 руб. |
5,82 |
5,78 |
0,04 |
|
|
Прочие расходы, 109 руб. |
9,58 |
10,14 |
-0,56 |
|
|
Общая сумма отклонений, 109 руб |
105,39 |
111,56 |
-6,17 |
3.3 Анализ себестоимости электроэнергии на ПЭС
Плановая стоимость основных фондов - 800,2 * 109 руб.
Фактическая величина стоимости основных фондов - 801,8 * 109 руб.
Норма амортизационных отчислений осталась неизменной - 6,0%.
Плановая себестоимость электроэнергии на ПЭС:
тариф электроэнергия себестоимость прибыль
СПЭСпл = Фоспл * Рампл = 800,2 * 109 * 0,06 = 48,01 * 109 руб.
Фактическая себестоимость электроэнергии на ПЭС:
СПЭСф = Фосф * Рамф = 801,8 * 109 * 0,06 = 48,11 * 109 руб.
Отклонение себестоимости ПЭС, вызванное изменением стоимости основных фондов:
?СПЭС = Рам * ?Фос =(800,2 - 801,8) 109 * 0,06 = -0,096 * 109 руб.
Изменение суммарной себестоимости по энергосистеме составит:
?С? = ?СКЭС? + ?СТЭЦ? + ?СПЭС? = (14,073 - 6,17 - 0,096) 109 = 7,81 * 109 руб.
4. Анализ прибыли в энергосистеме
Рассчитаем плановую и фактическую прибыль:
Дпл =П?пл - С?пл =535,28 * 109 - (366,74 + 105,39 + 48,01)* 109 = 15,14 * 109 руб.
Дф = П?ф - С?ф = 502,85 * 109 - (380,67 + 111,56 + 48,11)* 109 = -37,49 * 109 руб.
Отклонение по прибыли составит:
?Д =Дпл - Дф = (15,14 + 37,49)* 109 = 52,63 * 109 руб.
Так как изменение реализации и себестоимости было проанализировано ранее, то отклонение представим в виде суммы пофакторных отклонений реализации и себестоимости:
?Д = ?П10 + ?П10` + ?П11 + ?П12 + ?С?
?Д = (1,692 + 32,93 - 2,486 - 0,082 + 7,81) *109 = 52,63 * 109 руб.
Заключение
В результате анализа прибыли в энергосистеме, очевидно, что в конце года энергосистема осталась в убытке.
Анализ данных по суммам реализации и затратам показал, что такое значительное отклонение по прибыли явилось результатом низкой реализации электроэнергии.
Литература
Организация, планирование и управление в энергетике. / Под ред. В.Г. Кузьмина. - М.: Высшая школа, 1982 г.
Мелехин В.Т., Багиев Г.Л., Полянский В.А. Организация и планирование энергохозяйства промышленных предприятий. - Л.: Энергоатомиздат, 1988 г.
Падалко Л.П. Экономика и управление в энергетике. - Мн.: Вышэйшая школа, 1987 г.
Новиков А.В. Анализ хозяйственной деятельности энергопредприятий. - М.: Энергоатомиздат, 1984 г.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ выполнения плана автоперевозок и расхода топлива. Анализ себестоимости и общей суммы затрат на автоперевозки. Анализ доходов и прибыли от автоперевозок. Оценка эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств.
курсовая работа [209,2 K], добавлен 25.02.2011Теоретические основы хозяйственной деятельности предприятия. Изучение эффективности производства. Оценка показателей состояния и использования основных средств, получаемой прибыли, рентабельности производства и продукции. Определение средних показателей.
курсовая работа [90,2 K], добавлен 03.10.2014Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия. Динамика изменения прибыли от реализации. Факторный анализ прибыли от реализации, балансовой прибыли. Анализ общей рентабельности. Анализ использования основного и оборотного капитала.
курсовая работа [33,4 K], добавлен 31.08.2002Оценка уровня и динамики прибыли предприятия. Факторный анализ прибыли от реализации продукции. Оценка использования прибыли энергетическими предприятиями. Система показателей рентабельности. Анализ численности персонала и использования рабочего времени.
курсовая работа [149,1 K], добавлен 27.02.2010Анализ современного состояния производственно-хозяйственной и экономической деятельности, финансовые результаты предприятия. Анализ состава и динамики бухгалтерской прибыли, прибыли от реализации продукции, формирования чистой прибыли и рентабельности.
курсовая работа [61,0 K], добавлен 01.11.2011Виды анализа хозяйственной деятельности, его роль в управлении производством и повышении его эффективности. Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия, его прибыли и рентабельности. Структура и динамика себестоимости продукции.
дипломная работа [563,2 K], добавлен 28.06.2016Оценка экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор". Анализ объемов производства и реализации продукции, структуры и динамики ее себестоимости. Рентабельность предприятия, использование основных фондов.
реферат [270,4 K], добавлен 10.11.2009Характеристика предприятия ЗАО "РОСТЭМ", выпускаемая продукция. Анализ производственно–хозяйственной деятельности и прибыли занимает центральное место в стратегическом управлении предприятием. Анализ прибыли и рентабельности производства.
реферат [81,5 K], добавлен 12.06.2009Изучение основных показателей прибыли и рентабельности предприятия, анализ путей их повышения. Особенности производственно-хозяйственной деятельности ГТПУП "Белрыба": объем производства, расчет себестоимости продукции, прибыли, рентабельности предприятия.
дипломная работа [663,6 K], добавлен 23.06.2010Теоретические аспекты производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Пути снижения себестоимости продукции, основные направления максимизации прибыли. Характеристика выпускаемой продукции и рынков сбыта. Анализ организации труда на предприятии.
дипломная работа [217,1 K], добавлен 10.07.2010Характеристика производственно-хозяйственной деятельности ЗАО "Подольский аккумуляторный завод". Изучение технико-экономических показателей эффективности функционирования предприятия. Анализ прибыли, себестоимости, ликвидности и вероятности банкротства.
курсовая работа [89,0 K], добавлен 20.04.2015Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Пуховичский пищекомбинат". Анализ организационной структуры управления предприятием, его внутренней и внешней среды. Объемы выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости.
дипломная работа [507,1 K], добавлен 25.09.2009Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.
реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009Анализ объемов производства и реализации продукции ОАО "МПОВТ", его информационная база и объекты изучения, основные задачи и интерпретация результатов. Этапы анализа себестоимости продукции, уровня прибыли и рентабельности исследуемого предприятия.
реферат [314,4 K], добавлен 16.06.2009Анализ реализации продукции, использования персонала предприятия, основных средств, материальных ресурсов, себестоимости продукции. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: динамика и состав прибыли, рентабельность, использование прибыли.
курсовая работа [133,5 K], добавлен 25.03.2012Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай". Оценка выполнения производственной программы предприятия. Анализ состава и структуры основных фондов. Формирование себестоимости и прибыли организации.
курсовая работа [750,2 K], добавлен 10.06.2014Оценка основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ финансового состояния предприятия, показателей рентабельности, прибыли, объема производства и использования производственных ресурсов. Факторный анализ прибыли.
контрольная работа [25,2 K], добавлен 15.11.2010Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения строительно-монтажных работ. Определение состава и движения основных фондов, эффективности их использования. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.12.2013Анализ объемов выпуска и реализации продукции, прибыли, рентабельности и финансового состояния предприятия ОАО "Птицефабрика Медновская". Три основных принципа стратегии сбыта продукции: схема товародвижения. Анализ структуры себестоимости продукции.
реферат [26,6 K], добавлен 20.05.2009Сущность и содержание производственно-хозяйственной деятельности предприятия, анализ методов и показатели ее оценки. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности РУП "МТЗ", методы и мероприятия по ее совершенствованию.
дипломная работа [3,2 M], добавлен 22.09.2009
