Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Экономическая эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде

Экономическая эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде

Производственная программа предприятия. Годовой план-прогноз производства и реализации продукции. Характеристика затрат, образующих себестоимость продукции. Анализ финансовых результатов и показателей эффективности работы ремонтного предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 17.07.2015
Размер файла 144,3 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Производственная программа

2. Себестоимость продукции

2.1 Материальные затраты

2.2 Расходы на оплату труда

2.3 Отчисления на социальные нужды

2.4 Амортизационные отчисления

2.5 Прочие расходы

2.6 Калькуляция себестоимости продукции

3. Финансовые результаты ремонтного предприятия

3.1 Прибыль и рентабельность

3.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия

4. Эффективность производства

Вывод

Список литературы

Введение

План - прогноз производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия разрабатывается в двух вариантах: на текущий год и стратегический период, соответственно I и II период.

Курсовая работа предусматривает расчет показателей годового плана, включая следующие разделы:

- производственная программа,

- себестоимость продукции,

- финансовый план.

Каждый раздел завершается заполнением соответствующих таблиц и необходимыми пояснениями.

Цель данной работы - оценить экономическую эффективность производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде.

Таблица 1. Объемы выпускаемой продукции

Продукция

Вариант 2/5

1. Капитальный ремонт, шт:

экскаватор одноковшовый ЭО-333

экскаватор одноковшовый ЭО-412

бульдозер ДЗ-133

бульдозер ДЗ-160

100

120

160

165

2. Запасные части к экскаваторам и бульдозерам, тыс. руб.

230

3. Товары народного потребления, тыс. руб.

80

4. Остатки готовой продукции на складе, тыс. руб.

на начало года

230

на конец года

120

Таблица 2. Данные по капитальному ремонту экскаваторов и бульдозеров (текущий период)

Продукция

Цена единицы ремонта, тыс. руб.

Трудоемкость единицы ремонта, чел.-час

Стоимость на единицу ремонта, тыс. руб.

Средняя часовая тарифная ставка, руб.

материалов

покупных изделий

Экскаватор одноковшовый ЭО-333

190

1050

22,0

40,0

12,5

Экскаватор одноковшовый ЭО-412

225

1200

30,0

50,0

10,86

Бульдозер ДЗ-133

90

710

10,0

20,0

10,25

Бульдозер ДЗ-160

110

800

15,0

22,0

10,0

Таблица 3. Данные для разработки годового плана-прогноза ремонтного предприятия (текущий период)

Показатели

А, Б, Н, Х, Ю

1. Средняя часовая тарифная ставка, руб:

на производстве запасных частей

на производстве товаров народного потребления

9,95

9,70

2. Материальные затраты на выпуск неосновной продукции, коп./руб.

33

3. Норма расхода условного топлива на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.

4,6

4. Норма расхода электроэнергии на 1 руб. товарной продукции, коп./руб.

6,2

5. Стоимость основных производственных фондов на начало года, тыс. руб.

76500

6. Трудоемкость изготовления годовой программы, тыс. чел.-часов:

запасных частей

товаров народного потребления

40

30

Таблица 4. Прогнозные коэффициенты корректировки экономических показателей для составления стратегического прогноза работы предприятия (II период)

Показатели

Прогноз изменения, % (увеличение «+», уменьшение «-»)

1. Цена единицы ремонта любой техники

+30

2. Средняя тарифная ставка

+25

3. Трудоемкость продукции любого вида

-10

4. Стоимость потребляемых материалов и покупных изделий

+20

5. Стоимость производства запасных частей

+18

6. Стоимость товаров народного потребления

+5

7. Стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года

+15

8. Стоимость вводимых основных производственных фондов

+30

9. Стоимость выводимых основных производственных фондов

+20

10. Средний срок эксплуатации основных производственных фондов

-10

11. Остатки готовой продукции на складе:

на начало года

на конец года

-5

-10

12. Стоимость потребляемой электроэнергии

-2

13. Стоимость потребляемого условного топлива

+3

1. Производственная программа

Производственная программа предприятия устанавливает объем производства и реализации продукции в натуральных и денежных единицах.

Промышленная продукция предприятия в стоимостном измерении выражается объемом товарной и реализованной продукции.

Товарная продукция предприятия включает капитальный ремонт экскаваторов и бульдозеров, а также производство запасных частей и товаров народного потребления. капитальный ремонт строительной техники является основной продукцией предприятия.

Объем товарной продукции по капитальному ремонту в денежном выражении определяется по формуле:

=,

где - цена на ремонт i-й техники, тыс. руб.;

- программа ремонта i-й техники, штуки/год.

Объем реализованной продукции предприятия определяется по формуле:

,

где - товарная продукция предприятия за год, тыс. руб.;

-нереализованная продукция (готовая продукция на складе) на начало и конец года, тыс. руб.

План-прогноз производства и реализации продукции ремонтного предприятия разрабатывается по форме табл. 1.1 Для первого периода показатели товарной и реализованной продукции рассчитываются на основе табл. 1. и 2. Для второго планового периода используются данные табл. 4.

Таблица 1.1 Годовой план-прогноз производства и реализации продукции

Продукция

Единица измерения

Количество

Стоимость, тыс. руб.

I период

II период

единицы

годовой объем

единицы

годовой объем

1. Капитальный ремонт:

ЭО-333

ЭО-412

ДЗ-133

ДЗ-160

шт.

шт.

шт.

шт.

100

120

160

165

190

225

90

110

19000

27000

14400

18150

247

292,5

117

143

24700

35100

18720

23595

2. Производство запасных частей

тыс. руб.

-

-

230

-

271,4

3. Товары народного потребления

тыс. руб.

-

-

80

-

84

Товарная продукция предприятия

тыс. руб.

-

-

78860

-

102470,4

4. Остатки готовой продукции на складе

на начало года

на конец года

тыс. руб.

тыс. руб.

-

-

-

-

230

120

-

-

218,5

108

Реализованная продукция

тыс. руб.

-

-

78970

-

102580,9

Расчеты:

1. Капитальный ремонт.

Стоимость, тыс. руб. годового объема за I период:

ЭО-333:

100*190=19000

ЭО-412:

120*225=27000

ДЗ-133:

160*90=14400

ДЗ-160:

165*110=18150

Стоимость, тыс. руб. годового объема за II период:

ЭО-333:

100*247=24700

ЭО-412:

120*292,5=35100

ДЗ-133:

160*117=18720

ДЗ-160:

165*143=23595

2. Производство запасных частей, тыс. руб.

Стоимость, тыс. руб. годового объема за II период:

230*1,18=271,4

3. Товары народного потребления, тыс. руб.

Стоимость, тыс. руб. годового объема за II период:

80*1,05=84

Товарная продукция предприятия, тыс. руб.

I период:

Nтп=19000+27000+14400+18150+230+80=78860

II период:

Nтп=24700+35100+18720+23595+271,4+84=102470,4

4. Остатки готовой продукции на складе, тыс. руб.

Стоимость, тыс. руб. годового объема за II период:

Nннер=230*0, 95=218,5

Nкнер=120*0, 9=108

Реализованная продукция, тыс. руб.

I период:

Nрп=78860+230-120=78970

II период:

Nрп=102470,4+218,5-108=102580,9

2. Себестоимость продукции

Затраты, образующие себе стоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам затрат:

1) материальные затраты

2) затраты на оплату труда

3) отчисления на социальные нужды

4) амортизационные отчисления

5) прочие.

2.1 Материальные затраты

Материальные затраты включают расходы материалов (прямые материальные), топлива, электроэнергии.

Прямые материальные затраты на выпуск основной продукции (капитальный ремонт) находится как произведение норм расхода материалов и покупных изделий и программ ремонта.

Прямые материальные затраты других видов продукции (неосновная) рассчитываются по нормативу на рубль товарной продукции и приводится в табл. 2.1:

,

где - норматив материальных затрат на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.;

- товарная продукция (кроме капитального ремонта), тыс. руб.

Расходы топлива и электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия рассчитываются аналогично.

Общие материальные затраты на выпуск продукции находятся по формуле:

Таблица 2.1 Прямые материальные затраты на выпуск товарной продукции ремонтного предприятия

Продукция

Количество

Программа производства

Норматив на единицу товарной продукции

Прямые материальные затраты, тыс. руб.

I период

II период

I период

II период

1. Капитальный ремонт:

ЭО-333

ЭО-412

ДЗ-133

ДЗ-160

шт.

шт.

шт.

шт.

100

120

160

165

62

80

30

37

74,4

96

36

44,4

6200

9600

4800

6105

7440

11520

5760

7326

2. Запасные части

тыс. руб.

230

0,33

0,39

75,9

89,7

3. Товары народного потребления

тыс. руб.

80

0,33

0,35

26,4

28

4. Расходы электроэнергии

тыс. руб.

-

0,062

0,06324

4889,32

6480,2281

5. Расходы топлива

тыс. руб.

-

0,046

0,04738

3627,56

4855,0476

Итого общие материальные затраты

тыс. руб.

-

-

-

35324,18

43498,9757

Расчеты:

Прямые материальные затраты, тыс. руб. I период:

ЭО-333:

100*62=6200

ЭО-412:

120*80=9600

ДЗ-133:

160*30=4800

ДЗ-160:

165*37=6105

Запасные части:

230*0,33=75,9

Товары народного потребления:

80*0,33=26,4

Расходы электроэнергии:

0,062*78860=4889,32

Расходы топлива:

0,046*78860=3627,56

Норматив на единицу товарной продукции II период:

ЭО-333:

62*1,2=74,4

ЭО-412:

80*1,2=96

ДЗ-133:

30*1,2=36

ДЗ-160:

37*1,2=44,4

Запасные части:

0,33*1,18=0,39

Товары народного потребления:

0,33*1,05=0,35

Прямые материальные затраты, тыс. руб. II период:

ЭО-333:

100*74,4=7440

ЭО-412:

120*96=11520

ДЗ-133:

160*36=5760

ДЗ-160:

165*44,4=7326

Запасные части:

230*0,39=89,7

Товары народного потребления:

80*0,35=28

Расходы электроэнергии:

0,062*1,02*102470,4=6480,2281

Расходы топлива:

0,046*1,03*102470,4=4855,0476

Итого общие материальные затраты I период:

6200+9600+4800+6105+75,9+26,4+3627,56+4889,32=35324,18

Итого общие материальные затраты II период:

7440+11520+5760+7326+89,7+28+4855,0476+6480,2281=43498,9757

2.2 Расходы на оплату труда

Для определения расходов на оплату труда необходимо рассчитать численность работников ремонтного предприятия по категориям работающих: рабочие (основные и вспомогательные), руководители (АУР), специалисты (ИТР) и прочие служащие.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается в явочном и списочном исчислении:

,

где - явочная численность основных производственных рабочих ремонтного предприятия, чел.;

- коэффициент замещения отсутствующих работников по причине отпуска, болезни, выполнения общественных обязанностей; = 0,13.

Явочная численность основных производственных рабочих определяется по формуле:

,

где Т - трудоемкость годовой производственной программы, чел.-час;

Ф - годовой фонд рабочего времени (Ф = 2004 час)

- коэффициент перевыполнения норм выработки ( = 1,1).

Трудоемкость годовой производственной программы и списочная численность основных рабочих определяется в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Трудоемкость производственной программы ремонтного предприятия и численность основных производственных рабочих

Продукция

Количество, шт.

Трудоемкость производственной программы

Основные рабочие, чел.

единицы, чел.-час

годового объема, тыс. чел.-час

I период

II период

явочная численность

списочная численность

явочная численность

списочная численность

1. Капитальный ремонт:

ЭО-333

100

1050

105000

48

54

43

49

ЭО-412

120

1200

144000

65

74

59

67

ДЗ-133

160

710

113600

52

58

47

52

ДЗ-160

165

800

132000

60

68

54

61

2. Производство запасных частей

-

-

40000

18

21

16

19

3. Товары народного потребления

-

-

30000

14

15

13

14

Итого

-

-

564600

257

290

232

262

Другие категории работников

I период

II период

Вспомогательные рабочие

102

92

Руководители и специалисты

35

31

Прочие служащие

9

8

Общая численность работников

436

393

Данные для расчета списочной численности других категорий работников:

1) доля вспомогательных рабочих - 35 % от списочной численности основных производственных рабочих;

2) доля руководителей и специалистов (АУР и ИТР) - 12 % от списочной численности основных производственных рабочих;

3) доля прочих служащих - 3 % от списочной численности основных производственных рабочих.

Определение по категориям работников численность рабочих на ремонтном предприятии заносится в табл. 2.4.

Расчет общего планового фонда оплаты труда на текущий и стратегический выпуск продукции (I и II период) производится по категориям работников.

В состав расходов на оплату труда включается основная и дополнительная заработная плата.

Расчеты:

Трудоемкость производственной программы годового объема, чел. час.:

ЭО-333:

100*1050=105000

ЭО-412:

120*1200=144000

ДЗ-133:

160*710=113600

ДЗ-160:

165*800=132000

Основные рабочие, чел. за I период:

Явочная численность, чел.

ЭО-333:

105000/2204,4=47,6 (48)

ЭО-412:

144000/2204,4=65,3 (65)

ДЗ-133:

113600/2204,4=51,5 (52)

ДЗ-160:

132000/2204,4=59,9 (60)

Производство запасных частей:

40000/2204,4=18,2 (18)

Товары народного потребления:

30000/2204,4=13,6 (14)

Списочная численность, чел.

ЭО-333:

47,6*1,13=53,8 (54)

ЭО-412:

65,3*1,13=73,8 (74)

ДЗ-133:

51,5*1,13=58,2 (58)

ДЗ-160:

59,9*1,13=67,7 (68)

Производство запасных частей:

18,2*1,13=20,6 (21)

Товары народного потребления:

13,6*1,13=15,4 (15)

Итого:

Явочная численность I период=48+65+52+60+18+14=257, чел.

Списочная численность I период=54+74+58+68+21+15=290, чел.

Трудоемкость, годовой объем = 105000 + 144000 + 113600 + 132000 + 40000 + 30000 = 564600

Основные рабочие, чел. за II период:

Явочная численность, чел.

ЭО-333:

48*0,9=43,2 (43)

ЭО-412:

65*0,9=58,5 (59)

ДЗ-133:

52*0,9=46,8 (47)

ДЗ-160:

60*0,9=54

Производство запасных частей:

18*0,9=16,2 (16)

Товары народного потребления:

14*0,9=12,6 (13)

Списочная численность, чел.

ЭО-333:

54*0,9=48,6 (49)

ЭО-412:

74*0,9=66,6 (67)

ДЗ-133:

58*0,9=52,2 (52)

ДЗ-160:

68*0,9=61,2 (61)

Производство запасных частей:

21*0,9=18,9 (19)

Товары народного потребления:

15*0,9=13,5 (14)

Итого:

Явочная численность II период=43+59+47+54+16+13=232, чел.

Списочная численность II период=49+67+52+61+19+14=262, чел.

Расчет списочной численности других категорий работников, чел.

I период:

Вспомогательные рабочие=290*0,35=101,5 (102)

Руководители и специалисты=290*0,12=34,8 (35)

Прочие служащие=290*0,03=8,7 (9)

Общая численность рабочих=290+102+35+9=436

II период:

Вспомогательные рабочие=262*0,35=91,7 (92)

Руководители и специалисты=262*0,12=31,44 (31)

Прочие служащие=262*0,03=7,86 (8)

Общая численность рабочих=262+92+31+8=393

Для расчета расходов на оплату труда работников ремонтного предприятия принимается следующее:

1) сдельный приработок основных производственных рабочих - 20 % тарифного фонда их оплаты труда;

2) премии основным производственным рабочим за выполнение прогрессивных норм и сдачу готовой продукции с первого предъявления - 60 % тарифного фонда оплаты труда;

3) доплаты за работу в ночное время - 15 % тарифного фонда оплаты основных производственных рабочих;

4) фонд дополнительной заработной платы - 10 % от основной заработной платы;

5) среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего на 30 % ниже среднемесячной заработной платы одного основного производственного рабочего;

6) среднемесячный должностной оклад руководителей и специалистов на 20 % выше среднемесячной заработной платы основных производственных рабочих;

7) среднемесячная зарплата прочих служащих на 40 % ниже среднемесячной заработной платы основного производственного рабочего.

Заработная плата производственных рабочих определяется в табл. 2.3 исходя из принятых среднечасовых тарифных ставок (см. табл. 2, 3).

Годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих, помимо тарифного заработка, включает сдельный приработок, доплаты в установленном порядке и премии.

Среднемесячная заработная плата одного основного производственного рабочего определяется на текущий и стратегический периоды по формуле:

,

где - годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих (основная и дополнительная оплата труда), тыс. руб.

- списочная численность основных производственных рабочих, чел.

Таблица 2.3 Расчет тарифного фонда заработной платы основных производственных рабочих

Продукция

Среднечасовая тарифная ставка, руб.

Трудоемкость годовой производственной программы, тыс. чел.-часов

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.

I период

II период

I период

II период

I период

II период

1. Капитальный ремонт

ЭО-333

12,5

15,63

105000

94500

1312,5

1477

ЭО-412

10,86

13,58

144000

129600

1563,8

1760

ДЗ-133

10,25

12,81

113600

102240

1164,4

1309,7

ДЗ-160

10,0

12,5

132000

118800

1320

1485

2. Производство запасных частей

9,95

12,44

40000

36000

398

447,8

3. Товары народного потребления

9,70

12,13

30000

27000

291

327,5

Итого

-

-

564600

508140

6049,7

6807

Расчеты:

Среднечасовая тарифная ставка, руб. II период:

ЭО-333:

12,5*1,25=15,63

ЭО-412:

10,86*1,25=13,58

ДЗ-133:

10,25*1,25=12,81

ДЗ-160:

10,00*1,25=12,5

Производство запасных частей:

9,95*1,25=12,44

Товары народного потребления:

9,70*1,25=12,13

Трудоемкость производственной программы годового объема, чел. час. II период:

ЭО-333:

105000*0,9=94500

ЭО-412:

144000*0,9=129600

ДЗ-133:

113600*0,9=102240

ДЗ-160:

132000*0,9=118800

Производство запасных частей:

40000*0,9=36000

Товары народного потребления:

30000*0,9=27000

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.

I период:

ЭО-333:

12,5*105000/1000=1312,5

ЭО-412:

10,86*144000/1000=1563,8

ДЗ-133:

10,25*113600/1000=1164,4

ДЗ-160:

10,00*132000/1000=1320

Производство запасных частей:

9,95*40000/1000=398

Товары народного потребления:

9,70*30000/1000=291

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.

II период:

ЭО-333:

15,63*94500/1000=1477,04

ЭО-412:

13,58*129600/1000=1759,97

ДЗ-133:

12,81*102240/1000=1309,69

ДЗ-160:

12,5*118800/1000=1485

Производство запасных частей:

12,44*36000/1000=447,8

Товары народного потребления:

12,13*27000/1000=327,5

Итого:

Трудоемкость производственной программы годового объема, чел. час. II период= 94500+129600+102240+118800+36000+27000=508140

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб. I период= 1312,5+1563,8+1164,4+1320+398+291=6049,7

Годовой тарифный фонд оплаты труда, тыс. руб.II период= 1477+1760+1309,7+1485+447,8+327,5=6807

Расчет заработной платы в месяц

Составляющие ФЗП

I период

II период

1. Годовой тарифный ФЗП

6049,7

6807

2. Сдельный приработок

1209,94

1361,4

3. Премии основным производственным рабочим

3629,82

4084,2

4. Доплаты за работу в ночное время

907,46

1021,05

5. Доплаты за выслугу лет

907,46

1021,05

ОЗП

12704,38

14294,7

ДЗП

1270,44

1429,47

ФЗП

13974,82

15724,17

Расчеты:

I период:

Сдельный приработок=6049,7*0,2=1209,94

Премии основным производственным рабочим=6049,7*0,6=3629,82

Доплаты за работу в ночное время=6049,7*0,15=907,46

Доплаты за выслугу лет=6049,7*0,15=907,46

ОЗП=6049,7+1209,94+3629,82+907,46+907,46=12704,38

ДЗП=12704,38*0,1=1270,44

ФЗП=12704,38+1270,44=13974,82

II период:

Сдельный приработок=6807*0,2=1361,4

Премии основным производственным рабочим=6807*0,6=4084,2

Доплаты за работу в ночное время=6807*0,15=1021,05

Доплаты за выслугу лет=6807*0,15=1021,05

ОЗП=6807+1361,4+4084,2+1021,05+1021,05=14294,7

ДЗП=14294,7*0,1=1429,47

ФЗП=14294,7+1429,47=15724,17

месЗП I осн= =4,016 руб./мес.

месЗП II осн= =5,001 руб./мес.

ЗПмес, руб

Основные производственные рабочие

I период

II период

4,016

5,001

Вспомогательные рабочие

2,811

3,501

Руководители и специалисты

4,819

6,001

Прочие служащие

2,41

3,001

Расчеты:

I период:

Вспомогательные рабочие=4,016*0,7=2,811

Руководители и специалисты=4,016*1,2=4,819

Прочие служащие=4,016*0,6=2,41

II период:

Вспомогательные рабочие=5,001*0,7=3,501

Руководители и специалисты=5,001*1,2=6,001

Прочие служащие=5,001*0,6=3,001

Фонд заработной платы остальных работников ремонтного предприятия определяется исходя из списочной численности и среднемесячной заработной платы о формуле:

,

где - списочная численность рабочих i-й категории, чел;

- среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

На основе разработанного плана-прогноза по труду и заработной плате всех работников предприятия определяется расчетная среднемесячная заработная плата одного работающего в текущем и стратегическом периоде:

,

где ФЗП - годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия, тыс. чел;

- списочная численность работающих, чел.

Таблица 2.4 Годовой фонд оплаты труда работников ремонтного предприятия

Категории работников

I период

II период

Списочная численность

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Списочная численность

Среднемесячная зарплата, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Основные рабочие

290

4,016

13975,68

262

5,001

15723,144

Вспомогательные рабочие

102

2,811

3440,664

92

3,501

3865,104

Руководители и специалисты

35

4,819

2023,98

31

6,001

2232,372

Прочие служащие

9

2,41

260,28

8

3,001

288,096

Итоги

436

-

19700,604

393

-

22108,716

Производительность труда (выработка) одного работающего рассчитывается по товарной продукции ремонтного предприятия:

,

где - товарная продукция предприятия по плану-прогнозу, тыс. руб.

Расчеты:

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. I период:

Основные рабочие=290*12*4,016=13975,68, тыс. руб.

Вспомогательные рабочие=102*12*2,811=3440,664, тыс. руб.

Руководители и специалисты=35*12*4,819=2023,98, тыс. руб.

Прочие служащие=9*12*2,41=260,28, тыс. руб.

Итого=13975,68+3440,664+2023,98+260,28=19700,604, тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. II период:

Основные рабочие=262*12*5,001=15723,144, тыс. руб.

Вспомогательные рабочие=92*12*3,501=3865,104, тыс. руб.

Руководители и специалисты=31*12*6,001=2232,372, тыс. руб.

Прочие служащие=8*12*3,001=288,096, тыс. руб.

Итого=15723,144+3865,104+2232,372+288,096=22108,716, тыс. руб.

ПТI= =180,87, тыс. руб./чел.

ПТII==260,74, тыс. руб./чел.

==3,765, тыс. руб./мес.

==4,688, тыс. руб./мес.

2.3 Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды определяются по установленному нормативу от общего фонда оплаты труда всех работников предприятия, включающему единый социальный налог (ЕСН) и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Единый социальный налог составляет 36,5%, в том числе отчисления в пенсионный фонд - 28%, государственное социальное страхование - 4%, медицинское страхование - 3,6%.

Страховые взносы в курсовой работе принимаются в размере 0,9% от ФЗП

ЕIсн=0,365*19700,604=7190,72, тыс. руб.

ЕIIсн=0,365*22108,716=8069,68, тыс. руб.

2.4 Амортизационные отчисления

В элементе себестоимости «амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное их восстановление, исчисленная исходя из среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации.

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия Фо определяется по формуле:

,

где Фн - стоимость основных производственных фондов предприятия на начало года, тыс. руб., задается в исходных данных по вариантам (табл. 3);

Фк - стоимость основных производственных фондов предприятия на конец года, тыс. руб.;

Фк определяется по формуле:

,

где Фвв - стоимость основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде, тыс. руб., Фвв = 6600 тыс. руб.

Фвыб - стоимость основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде, тыс. руб., Фвыб = 1740 тыс. руб.

Годовые амортизационные отчисления Eа по группам основных производственных фондов определяются по формуле:

,

где qi - норма амортизационных отчислений для i-й группы основных производственных фондов, %;

Фi - среднегодовая стоимость i-й группы основных фондов, тыс. руб.

Расчет годовых амортизационных отчислений производится в табл. 2.5.

При расчете годовой суммы амортизационных отчислений для стратегического прогноза работы ремонтного предприятия (II период) учитываются изменения в стоимости основных фондов на начало года, а также в стоимости вводимых и выводимых основных фондов (см. табл. 4).

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

,

где T - средний срок эксплуатации основных фондов; принимается T= 20 годам.

Коэффициент годности основных производственных фондов определяется по формуле:

Таблица 2.5 Амортизационные отчисления

Группы ОПФ

Удельный вес i-й группы, %

Среднегодовая стоимость ОПФ, Фо, тыс. руб.

Норма амортизационных отчислений, qi, %

Амортизационные отчисления, тыс. руб.

I период

II период

I период

II период

Основные производственные фонды

100

78930

91221

-

-

-

1. Здания

45,0

35518,5

41049,45

1,2

426,22

492,6

2. Сооружения и передаточные устройства

7,0

5525,1

6385,47

2,5

138,13

159,64

3. Рабочие машины и оборудование

35,0

27625,5

31927,35

7,2

1989,04

2298,77

4. Силовые машины и оборудование

4,0

3157,2

3648,84

4,4

138,92

160,55

5. Транспортные средства

4,5

3551,85

4104,95

3,8

134,97

155,99

6. Измерительные и регулирующие приборы

2,0

1578,6

1824,42

12,0

189,43

218,93

7. Инструмент

1,0

789,3

912,21

20,0

157,86

182,44

8. Производственный и хозяйственный инвентарь

1,5

1183,95

1368,32

20,0

236,79

273,66

Итого

-

-

-

-

3411,36

3942,58

Расчеты:

Среднегодовая стоимость ОПФ I период:

Основные производственные фонды:

программа ремонтный предприятие финансовый

Фн=76500, тыс. руб.; Фвв=6600, тыс. руб.; Фвыб=1740, тыс. руб.

Фк=76500+6600-1740=81360, тыс. руб.

Фо= (76500+81360)/2=78930, тыс. руб.

1. 78930*0,45=35518,5, тыс. руб.

2. 78930*0,07=5525,1, тыс. руб.

3. 78930*0,35=27625,5, тыс. руб.

4. 78930*0,04=3157,2, тыс. руб.

5. 78930*0,045=3551,85, тыс. руб.

6. 78930*0,02=1578,6, тыс. руб.

7. 78930*0,01=789,3, тыс. руб.

8. 78930*0,015=1183,95, тыс. руб.

Среднегодовая стоимость ОПФ II период:

Основные производственные фонды:

Фн=76500*1,15=87975, тыс. руб.;

Фвв=6600*1,3=8580, тыс. руб.;

Фвыб=1740*1,2=2088, тыс. руб.

Фк=87975+8580-2088=94467, тыс. руб.

Фо=(87975+94467)/2=91221, тыс. руб.

1. 91221*0,45=41049,45, тыс. руб.

2. 91221*0,07=6385,47, тыс. руб.

3. 91221*0,35=31927,35, тыс. руб.

4. 91221*0,04=3648,84, тыс. руб.

5. 91221*0,045=4104,95, тыс. руб.

6. 91221*0,02=1824,42, тыс. руб.

7. 91221*0,01=912,21, тыс. руб.

8. 91221*0,015=1368,32, тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб. I период:

1. 35518,5*0,012=426,22, тыс. руб.

2. 5525,1*0,025=138,13, тыс. руб.

3. 27625,5*0,072=1989,04, тыс. руб.

4. 3157,2*0,044=138,92, тыс. руб.

5. 3551,85*0,038=134,97, тыс. руб.

6. 1578,6*0,12=189,43, тыс. руб.

7. 789,3*0,2=157,86, тыс. руб.

8. 1183,95*0,2=236,79, тыс. руб.

Итого:

426,22+138,13+1989,04+138,92+134,97+189,43+157,86+236,79=3411,36, тыс. руб.

Амортизационные отчисления, тыс. руб. I период:

1. 41049,45*0,012=492,6, тыс. руб.

2. 6385,47*0,025=159,64, тыс. руб.

3. 31927,35*0,072=2298,77, тыс. руб.

4. 3648,84*0,044=160,55, тыс. руб.

5. 4104,95*0,038=155,99, тыс. руб.

6. 1824,42*0,12=218,93, тыс. руб.

7. 912,21*0,2=182,44, тыс. руб.

8. 1368,32*0,2=273,66, тыс. руб.

Итого:

492,6+159,64+2298,77+160,55+155,99+218,93+182,44+273,66=3942,58, тыс. руб.

Остаточная стоимость основных фондов ремонтного предприятия, тыс. руб.:

I период:

Фост=78930-20*3411,36=10702,8, тыс. руб.

II период:

Фост=91221-18*3942,58=20254,56, тыс. руб.

Коэффициент годности:

I период:

10702,8/78930*100%=13,56%

II период:

20254,56/91221*100%=22,2%

2.5 Прочие расходы

К элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции относятся платежи по обязательному страхованию имущества; вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения; плата по процентам за краткосрочные банковские кредиты; отчисления в ремонтный фонд; командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат.

Для расчета прочих расходов принимается следующее:

1. Плата по процентам за краткосрочные кредиты банков равна 5% от общих материальных затрат.

2. Ремонтный фонд равен 2% от остаточной стоимости основных фондов предприятия.

3. Плата за услуги сторонних организаций равна 1% от расходов на оплату труда.

4. Командировочные расходы равны 1% от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих.

Расходы по экономическим элементам затрат сводятся в табл. 2.6.

Группировка затрат по экономическим элементам не дает возможность рассчитать себестоимость единицы продукции(составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции.

Расчеты:

I период:

Плата по процентам=35324,18*0,05=1766,21, тыс. руб.

Ремонтный фонд=10702,8*0,02=214,06, тыс. руб.

Плата за услуги сторонних организаций=19700,604*0,01=197,01, тыс. руб.

Командировочные расходы = (2023,98+260,28)*0,01=22,84, тыс. руб.

II период:

Плата по процентам=43498,9757*0,05=2174,95, тыс. руб.

Ремонтный фонд=20254,56*0,02=405,09, тыс. руб.

Плата за услуги сторонних организаций=22108,716*0,01=221,09, тыс. руб.

Командировочные расходы = (2232,372+288,096)*0,01=25,21, тыс. руб.

Таблица 2.6 Затраты на производство продукции ремонтного предприятия

Экономические элементы затрат

Условные обозначения

Затраты всего, тыс. руб.

I период

II период

1. Общие материальные затраты

в том числе:

Емз

35324,18

43498,9757

- прямые материальные затраты

Ем

26807,3

32163,7

- топливо

Ет

3627,56

4855,0476

- электроэнергия

Еэ

4889,32

6480,2281

2. Расходы на оплату труда

ФЗП

19700,604

22108,716

3. Отчисления на социальные нужды

Есн

7190,72

8069,68

4. Амортизационные отчисления

Еа

3411,36

3942,58

5. Прочие расходы

в том числе:

Епр

2200,12

2826,34

- плата по процентам за краткосрочные кредиты

Е%

1766,21

2174,95

- ремонтный фонд

Ерф

214,06

405,09

- плата за услуги сторонних организаций

Есу

197,01

221,09

- командировочные расходы

Екр

22,84

25,21

Итого полная себестоимость производства продукции

Сс

67826,98

80446,2917

2.6 Калькуляция себестоимости продукции

Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

К прямым расходам относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

В группу косвенных расходов себестоимости продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Эти расходы определяются на базе прямых расходов.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 70-80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.

Прямые и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции для текущего периода (I период) и стратегического планового периода (II период) рассчитываются в табл. 2.7.

Таблица 2.7 Калькуляции годовой себестоимости продукции ремонтного предприятия, тыс. руб.

Статьи калькуляции

I период

II период

1. Основная заработная плата основных производственных рабочих

12704,38

14294,7

2. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

1270,44

1429,47

3. Отчисления на социальные нужды по фонду заработной платы производственных рабочих. (сумма строк: 1+2) *

5100,81

5739,32

4. Прямые материальные затраты

26807,3

32163,7

5. Итого прямые расходы

45882,93

53627,19

6. Содержание и эксплуатация оборудования

5081,75

5717,88

7. Общепроизводственные расходы

6352,19

7147,35

8. Общехозяйственные расходы

8893,07

10006,29

9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции (сумма строк: 5+6+7+8)

66209,94

76498,71

10. Внепроизводственные расходы

993,15

1147,48

11. Полная себестоимость годового выпуска продукции (сумма строк: 9+10)

67203,09

77646,19

* Если итоги табл. 2.6 и 2.7 не совпадают более чем на 3%, то следует изменить удельный вес косвенных расходов, чтобы добиться минимума расхождения.

Расчеты:

3. Отчисления на социальные нужды:

I период:

(12704,38+1270,44)*0,365=5100,81, тыс. руб.

II период:

(14294,7+1429,47)*0,365=5739,32, тыс. руб.

5. Итого прямые расходы:

I период:

12704,38+1270,44+5100,81+26807,3=45882,93, тыс. руб.

II период:

14294,7+1429,47+5739,32+32163,7= 53627,19, тыс. руб.

6. Содержание и эксплуатация оборудования:

I период:

12704,38*0,4=5081,75, тыс. руб.

II период:

14294,7*0,4=5717,88, тыс. руб.

7. Общепроизводственные расходы:

I период:

12704,38*0,5=6352,19, тыс. руб.

II период:

14294,7*0,5=7147,35, тыс. руб.

8. Общехозяйственные расходы:

I период:

12704,38*0,7=8893,07, тыс. руб.

II период:

14294,7*0,7=10006,29, тыс. руб.

9. Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции:

I период:

45882,93+5081,75+6352,19+8893,07=66209,94, тыс. руб.

II период:

53627,19+5717,88+7147,35+10006,29=76498,71, тыс. руб.

10. Внепроизводственные расходы:

I период:

66209,94*0,015=993,15, тыс. руб.

II период:

76498,71*0,015=1147,48, тыс. руб.

11. Полная себестоимость годового выпуска продукции:

I период:

66209,94+993,15=67203,09, тыс. руб.

II период:

76498,71+1147,48=77646,19, тыс. руб.

3. Финансовые результаты ремонтного предприятия

3.1 Прибыль и рентабельность

Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

,

где Преал - прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс. руб;

- прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества, тыс. руб.;

Ппр = 0,33 Преал;

- прибыль (убыток) от внереализованный операций;

Пво = 0,01 Преал

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

Преал = В - Сс,

где В - выручка от реализации продукции в ценах продажи, тыс. руб;

В = Nрп

Сс - затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия, тыс. руб. (см. табл. 2.6).

Рентабельность выпуска всей продукции предприятия определяется по формуле:

Р=*100%

Рентабельность производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:

Рпр = ,

где Ос - среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; Ос =0,7 Фост.

Результаты расчета прибыли и рентабельности заносятся в табл. 3.1.

Таблица 3.1 Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия

Показатели

I период

II период

1. Выручка от реализации продукции (Nрп), тыс. руб.

78970

102580,9

2. Затраты на производство и реализацию продукции (Сс), тыс. руб.

67826,98

80446,2917

3. Прибыль от реализации продукции (строка 1 - строка 2), тыс. руб.

11143,02

22134,61

4. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб. (0,03 Преал)

334,29

664,04

5. Прибыль от внереализационных операций, тыс. руб. (0,01 Преал)

111,43

221,35

6. Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения), тыс. руб. (сумма строк 3+4+5)

11588,74

23020

7. Рентабельность продукции, %

17,09

28,73

8. Рентабельность производства, %

13,41

21,91

Расчеты:

3. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.:

I период:

Преал =78970-67826,98=11143,02, тыс. руб.

II период:

Преал =102580,9-80446,2917=22134,61, тыс. руб.

4. Прибыль от прочей реализации, тыс. руб.:

I период:

Ппр =11143,02*0,03=334,29, тыс. руб.

II период:

Ппр =22134,61*0,03=664,04, тыс. руб.

5. Прибыль от внереализованных операций, тыс. руб.:

I период:

Пво =11143,02*0,01=111,43, тыс. руб.

II период:

Пво =22134,61*0,01=221,35, тыс. руб.

6. Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия (прибыль до налогообложения), тыс. руб.:

I период:

По =11143,02+334,29+111,43=11588,74, тыс. руб.

II период:

По =22134,61+664,04+221,35=23020, тыс. руб.

7. Рентабельность продукции:

I период:

Р =(11588,74/67826,98)*100=17,09%

II период:

Р =(23020/80446,2917)*100=28,73%

8. Рентабельность производства:

I период:

Рпр =(11588,74/(78930+10702,8*0,7))*100=13,41%

II период:

Рпр =(23020/(91221+20254,56*0,7))*100=21,84%

3.2 Распределение прибыли ремонтного предприятия

Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

Пон = По - (Р + Д + Л),

где Р - сумма рентных платежей, тыс. руб.

Д - дивиденды по акциям, облигации по другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях, тыс. руб.

...

Подобные документы

  • Разработка плана-прогноза производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия

    Оценка экономический эффективности производственно-финансовой деятельности ремонтного предприятия в текущем и стратегическом периоде. Распределение прибыли ремонтного предприятия. Калькуляция себестоимости продукции. Отчисления на социальные нужды.

    курсовая работа [63,4 K], добавлен 03.06.2010

  • Издержки производства и реализации продукции

    Экономическая сущность затрат (издержек) производства и реализации продукции. Себестоимость реализованной продукции и производственная себестоимость. Основные показатели производственной деятельности предприятия. Структура затрат на производство.

    курсовая работа [221,7 K], добавлен 01.08.2009

  • Анализ экономических и финансовых показателей деятельности предприятия ООО "Крыммолоко"

    Исследование основных групп затрат предприятия. Распределение затрат согласно источников их покрытия. Анализ структуры себестоимости по элементам затрат. Изучение финансовых результатов деятельности предприятия. Формирование цены реализации продукции.

    контрольная работа [31,2 K], добавлен 26.11.2014

  • Анализ затрат на производство и реализацию продукции

    Планирование себестоимости производства и реализации продукции предприятия. Сущность и содержание затрат. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Чебоксарская пивоваренная фирма "Букет Чувашии". Оценка результатов деятельности предприятия.

    курсовая работа [186,5 K], добавлен 14.10.2013

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Организационно–экономическая характеристика ОАО ПО "Красноярский завод комбайнов". Анализ финансовых результатов деятельности предприятия, состава и динамики прибыли предприятия, финансовых результатов от реализации продукции, показателей рентабельности.

    курсовая работа [59,0 K], добавлен 24.11.2008

  • Планирование основных показателей работы предприятия

    Разработка годового плана деятельности машиностроительного предприятия. Производственная программа предприятия на год; расчет потребности в материально-технических ресурсах и фонда заработной платы; калькуляция себестоимости продукции; смета затрат.

    курсовая работа [77,0 K], добавлен 24.03.2012

  • Расчёт технико-экономических показателей ремонтного предприятия

    Изучение организации основного производства в машиностроении. Расчет годовой трудоемкости выполняемых работ, фондов времени и заработной платы, потребности в производственном персонале, численности служащих, себестоимости продукции, материальных затрат.

    курсовая работа [108,2 K], добавлен 07.06.2010

  • Совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЧНИУП "Институт цифрового телевидения "Горизонт")

    Формирование результатов и эффективности производительности производственно-экономической системы. Совершенствование хозяйственного механизма. Анализ объема производства продукции. Динамика выручки от реализации. Затраты по экономическим элементам.

    дипломная работа [626,2 K], добавлен 26.06.2010

  • Организация производства специализированного ремонтного предприятия

    Производственные процессы авторемонтного предприятия. Расчет годовой программы, объема работ и состава работающих, режима работы предприятия. Методы организации производства, в том числе вспомогательного и обслуживающего. Расчет площадей помещений.

    курсовая работа [124,8 K], добавлен 26.12.2009

  • Экономика промышленного предприятия

    Основные методики определения производственной мощности предприятия. Производственная программа или план производства продукции. Влияние изменения в структуре предприятия и продукции на стоимостные показатели продукции. Анализ фондоотдачи производства.

    контрольная работа [28,3 K], добавлен 26.01.2010

  • Производственная программа предприятия

    Содержание и значение производственной программы предприятия, ее натуральные показатели. Основания для планирования производства и реализации продукции. Классификация продукции по функциональной роли. Стоимостные характеристики производства продукции.

    презентация [30,8 K], добавлен 30.08.2013

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции). Определение расходов и себестоимости продукции. Оценка финансовых результатов от производства и реализации продукции. Анализ использования трудовых ресурсов.

    курсовая работа [1,2 M], добавлен 13.04.2014

  • Анализ финансового состояния розничного торгово-коммерческого предприятия

    Методика анализа экономической деятельности предприятия, система показателей финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции, затрат на ее реализацию. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности и способы ее совершенствования.

    дипломная работа [44,0 K], добавлен 24.03.2010

  • Анализ производства и реализации продукции КСУП "Совхоз "Богдановичи"

    Понятие и сущность эффективности как экономической категории. Общая характеристика предприятия. Динамика показателей выручки от реализации, себестоимости продукции и прибыли. Структура затрат на производство. Совершенствование системы сбыта продукции.

    курсовая работа [2,1 M], добавлен 24.01.2018

  • Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности предприятия ООО "ИЦ "АМТИНЖИНИРИНГ"

    Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.

    реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009

  • Себестоимость продукции

    Характеристика предприятия и специфики его производственно-хозяйственной деятельности. Диагностика величины, состава, структуры себестоимости производства продукции. Оценка влияния факторов на уровень затрат предприятия в целом и по направлениям расходов.

    курсовая работа [37,3 K], добавлен 16.03.2016

  • Хозяйственные товарищества и эффективность деятельности предприятия

    Понятие и виды хозяйственных товариществ, их отличия от иных организационно-правовых форм. Расчет эффективности деятельности предприятия по производству и реализации продукции, составление сметы затрат, калькуляция себестоимости продукции и окупаемости.

    курсовая работа [402,8 K], добавлен 09.06.2010

  • Анализ объема производства и реализации продукции предприятия на материалах ПК "Ливенский КХП"

    Информационное обеспечение и система показателей анализа производства и реализации продукции на примере ПК "Ливенский КХП". Экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности. Факторы и резервы увеличения выпуска и реализации продукции.

    курсовая работа [1,4 M], добавлен 07.08.2011

  • Деятельность предприятия ООО "Стяг-ТМ"

    Экономическая характеристика ООО "Стяг-ТМ". Финансовое планирование на предприятии. Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств; себестоимости продукции, выручки от реализации и финансовых результатов деятельности предприятия.

    отчет по практике [108,9 K], добавлен 06.09.2012

  • Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "МПОВТ"

    Анализ объемов производства и реализации продукции ОАО "МПОВТ", его информационная база и объекты изучения, основные задачи и интерпретация результатов. Этапы анализа себестоимости продукции, уровня прибыли и рентабельности исследуемого предприятия.

    реферат [314,4 K], добавлен 16.06.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены