Главная Коллекция "Revolution" Экономика и экономическая теория Оцінка економічної безпеки підприємства при зовнішньоекономічній діяльності

Оцінка економічної безпеки підприємства при зовнішньоекономічній діяльності

Аналіз динаміки показників запасу економічної безпеки підприємств гірничо-добувної галузі Дніпропетровської області. Сутність класифікації загроз організації. Особливість методики визначення зон господарського ризику зовнішньоекономічної діяльності.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид автореферат
Язык украинский
Дата добавления 18.07.2015
Размер файла 48,8 K
рефераты на заказ со скидкой

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ КРИВОРІЗЬКИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

08.00.04 - економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)

УДК 658.012.8:339.944

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

ОЦІНКА ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ ПІДПРИЄМСТВА ПРИ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНІЙ ДІЯЛЬНОСТІ

ДУБИЦЬКИЙ ДЕНИС

ПАВЛОВИЧ

Кривий Ріг - 2010

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана в Академії митної служби України Державної митної служби України.

Науковий керівник: доктор економічних наук, професор

Вакульчик Олена Михайлівна, Академія митної служби України, завідувач кафедри обліку і аудиту.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Семенов Григорій Антонович, Класичний приватний університет, завідувач кафедри економіки підприємства і маркетингу;

кандидат економічних наук Пілова Дар'я Петрівна, Національний гірничий університет, доцент кафедри прикладної економіки.

Захист відбудеться «10» травня 2010 р. о 14 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К 09.052.01 у Криворізькому технічному університеті за адресою: 50002, м. Кривий Ріг, вул. Пушкіна, 37, ауд. 300.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Криворізького технічного університету за адресою: 50002, м. Кривий Ріг, вул. Пушкіна, 37.

Автореферат розісланий «09» квітня 2010 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради С.М. Короленко

1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. В умовах економічної кризи, що охопила світову економіку, значну роль у забезпеченні життєздатності господарюючих суб'єктів відіграє економічна безпека підприємства. Одночасно під впливом глобалізаційних процесів набуває розвитку зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД), здійснення якої може супроводжуватись рядом негативних чинників, що становлять загрозу платоспроможності, ефективності діяльності підприємства, його здатності до самофінансування. З метою виявлення загроз та прийняття відповідних управлінських рішень щодо нейтралізації їх впливу необхідно здійснювати оцінку рівня економічної безпеки підприємства, що вимагає побудови моделі оцінки впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства.

Суттєвий внесок у дослідження питань, пов'язаних з управлінням економічною безпекою підприємства та її оцінкою, зробили наступні науковці: Абалкін Л., Бендиков М., Барановський О., Беспалько А., Ващенко Н., Гапоненко В., Городецький А., Гречко Д., Довбня С., Долгополов Ю., Донець Л., Ісмагілова В., Капітула С., Ляшенко О., Мартюшева Л., Михайлов Б., Мунтіян В., Олєйніков Є., Пастернак-Таранушенко Г., Пілова Д., Покропивний С., Семенов Г., Тамбовцев В., Терехов С., Турило А., Шембель Ю. та ін.

Разом із тим, питання оцінки впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства не знайшли остаточного вирішення в дослідженнях учених даного напрямку економічної науки, що обумовлює актуальність теми дослідження в теоретичному і практичному аспектах.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано відповідно до напрямків науково-дослідної роботи кафедри обліку і аудиту Академії митної служби України за темою «Організація та порядок здійснення інформаційного забезпечення, аналізу і контролю фінансово-господарської діяльності підприємств суб'єктів ЗЕД і митних органів та їх значення в забезпеченні фінансової безпеки України» (номер державної реєстрації 0104U003695), в рамках якої розроблено модель оцінки впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємств гірничо-добувної галузі.

Мета і задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка механізму оцінки економічної безпеки гірничо-добувних підприємств при зовнішньоекономічній діяльності.

Для досягнення зазначеної мети поставлені й вирішені наступні завдання:

- досліджено та уточнено теоретичну сутність поняття економічної безпеки підприємства на сучасному етапі розвитку економіки України;

- розроблено методику застосування показника запасу економічної безпеки при визначенні рівня економічної безпеки гірничо-добувного підприємства, а також проаналізовано динаміку показників запасу економічної безпеки підприємств гірничо-добувної галузі Дніпропетровської області;

- на основі існуючих наукових досягнень та практичних досліджень розроблено класифікацію загроз із подальшим їх розподілом за напрямом впливу на економічну безпеку гірничо-добувного підприємства;

- розроблено управлінську форму звіту про запас економічної безпеки, що максимально задовольняє потребу в інформації у сфері менеджменту зовнішньоекономічної діяльності, а також створено алгоритм аналізу ефективності зовнішньоекономічної діяльності;

- удосконалено методику визначення зон економічного ризику зовнішньоекономічної діяльності.

Об'єктом дослідження є процес формування і застосування механізму економічної безпеки гірничо-добувних підприємств.

Предметом дослідження є теоретичні та методичні аспекти оцінки й аналізу рівня економічної безпеки підприємства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

У роботі використано наступні методи дослідження: наукового узагальнення - для формулювання наукових задач та загальних висновків; системного підходу та теоретичного узагальнення - для визначення теоретичних основ щодо змісту категорії «економічна безпека підприємства»; порівняння та групування інформації - для оцінки динаміки зовнішньоекономічної діяльності вітчизняних підприємств; ланцюгових підстановок та моделювання - при розробці та використанні алгоритму визначення впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства; статистичні методи - при визначенні впливу валютних ризиків.

Обробка даних відбувалася із застосуванням сучасної комп'ютерної техніки з використанням пакета Microsoft Office XP (Excel).

Наукова новизна одержаних результатів полягає у наступному:

вперше:

- розроблено методичний підхід до багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства на основі застосування показників запасу економічної безпеки, що визначаються як різниця між фактично досягнутим обсягом виручки та її мінімально необхідними рівнями, які послідовно забезпечують достатній грошовий оборот підприємства, покриття витрат операційної, фінансової та інвестиційної діяльності;

удосконалено:

- поняття економічної безпеки підприємства, що, на відміну від існуючих визначень, ґрунтується на здатності підприємства досягати необхідного обсягу виручки, який забезпечує платоспроможність підприємства, ефективну операційну діяльність та здатність до самофінансування через механізм діагностики і нейтралізації внутрішніх та зовнішніх загроз;

- спосіб виокремлення зовнішньоекономічної складової в показниках запасу економічної безпеки на основі складання управлінської форми «Звіт про запас економічної безпеки підприємства - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності», що ґрунтується на алгоритмі їх поетапного розрахунку;

дістало подальший розвиток:

- класифікація загроз економічній безпеці підприємства - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності, яка, на відміну від інших, здійснюється за ознакою напряму їх впливу на показник запасу економічної безпеки, що дозволяє ідентифікувати джерела загроз як об'єкти управління;

- методичний підхід до моделі формування зон економічних ризиків зовнішньоекономічної діяльності, яка, на відміну від існуючих, побудована на основі значень показників відносного запасу економічної безпеки підприємства та дозволяє оцінити величину альтернативних і реальних втрат власного капіталу підприємства.

Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що здійснені методичні розробки та наукові підходи дозволяють управлінському персоналу підприємств гірничо-добувної галузі запровадити механізм багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства, ідентифікувати загрози, що виникають при зовнішньоекономічній діяльності, та нейтралізувати їх негативний вплив на платоспроможність, ефективність і здатність підприємства до здійснення фінансової та інвестиційної діяльності.

Основні наукові положення дисертації знайшли практичне застосування в діяльності підприємства ВАТ «Центральний гірничо-збагачувальний комбінат» (акт від 26.02.2010 р.), підприємства ВАТ «Коростенський щебзавод» (акт від 15.01.2010 р.) та товарної біржі «Дніпропетровська універсальна» (акт від 07.10.2009 р.). Розроблену в дисертації методику оцінки рівня економічної безпеки підприємства - суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності впроваджено у навчальному процесі Академії митної служби України при викладанні дисциплін «Облік зовнішньоекономічної діяльності», «Економічний аналіз», «Фінансовий аналіз» (акт від 09.10.2009 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є результатом самостійних наукових досліджень. Основні положення, результати, пропозиції та висновки, які висвітлюють особистий погляд на питання оцінки економічної безпеки підприємства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, є особистим досягненням автора. З наукових питань, опублікованих у співавторстві, в дисертації використані лише ті ідеї та положення, які отримано в результаті особистої роботи здобувача та які становлять індивідуальний внесок автора.

Апробація результатів дисертації. Основні положення і результати дослідження, що викладені в дисертації, пройшли апробацію шляхом участі в наступних конференціях: Науково-практичній конференції курсантів, студентів та молодих науковців «Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі» (м. Дніпропетровськ, 2007 р.); IX Міжнародній науково-практичній конференції «Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку» (м. Павлоград, 2007 р.); Міжнародній науково-практичній конференції «Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі» (м. Дніпропетровськ,
2007 р.); Науково-практичній конференції курсантів, студентів та молодих науковців «Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі» (м. Дніпропетровськ, 2009 р.); XІ Міжнародній науково-практичній конференції «Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку» (м. Павлоград, 2009 р.); VII Міжнародній науково-практичній конференції «Фінанси України 2009» (м. Маріуполь, 2009 р.); Міжнародної науково-практичної конференції «Современные проблемы и пути их решения в науке, транспорте, производстве и образовании 2009» (м. Одеса, 2009 р.).

Публікації результатів дослідження. Основні положення дисертації опубліковано в 14 наукових працях, з них 6 статей у наукових фахових виданнях, 7 тез доповідей на науково-практичних конференціях, 1 стаття в інших наукових виданнях. Загальний обсяг публікацій - 4,3 друк. арк., з яких здобувачеві належить 3,3 друк. арк.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних літературних джерел і додатків. Повний обсяг дисертації складає 162 сторінки комп'ютерного тексту. Дисертація має 20 таблиць, 21 рисунок, список використаних джерел, що включає 132 найменування на 11 сторінках і 8 додатків на 15 сторінках.

2. ОСНОВНИЙ ЗМІСТ РОБОТИ

У першому розділі «Теоретико-методологічні аспекти економічної безпеки підприємства» проаналізовано підходи до визначення категорії економічної безпеки підприємства та виділено наступні: підхід протидії негативному впливу факторів середовища, ресурсно-функціональний, системний, підхід гармонізації економічних інтересів. Аналіз підходів показав, що використання системного підходу є найбільш універсальним та дозволяє поєднати найкращі елементи всіх перерахованих підходів. На його основі було вдосконалено визначення категорії економічної безпеки підприємства, яке розглядається як здатність підприємства досягати необхідного обсягу виручки, що забезпечує платоспроможність підприємства, ефективну операційну діяльність та здатність до самофінансування через механізм діагностики і нейтралізації внутрішніх та зовнішніх загроз.

Інтеграція економіки України у світове господарство та її участь у міжнародному підприємництві підвищує роль та значення зовнішньоекономічної діяльності підприємства. На основі аналізу зовнішньої торгівлі України, динаміки кількості суб'єктів ЗЕД України, які здійснюють експортно-імпортні товарні операції, та аналізу зовнішньоекономічної діяльності підприємств гірничо-добувної галузі Дніпропетровської області за період 2006-2008 роки було обґрунтовано необхідність оцінки впливу ЗЕД на економічну безпеку підприємства. Так вартість експорту продукції підприємств даної галузі за три роки зросла на 742 млн. дол. США, (у 2,7 рази), а частка цієї продукції у загальному обсязі експорту Дніпропетровської області збільшилась за цей же період з 6% майже до 9%.

Дослідження існуючих моделей оцінки економічної безпеки підприємства показало, що незважаючи на відмінності в критеріальних підходах, спільним у них є те, що окремо не враховується вплив зовнішньоекономічної діяльності. Було з'ясовано, що даний недолік можливо частково усунути за рахунок моніторингу процесів, пов'язаних із зовнішньоекономічною діяльністю підприємства, з послідуючим економічним аналізом, у структурі якого доцільно виокремити наступні складові: аналіз загроз у сфері обігу; аналіз ефективності зовнішньоекономічної діяльності; аналіз загроз, пов'язаних з формуванням та перерозподілом капіталу. В дисертаційній роботі доведено необхідність здійснення пошуку репрезентативних показників, які б характеризували стан економічної безпеки в головних сферах діяльності підприємства: операційній, фінансовій та інвестиційній, а також відображали рівень платоспроможності підприємства, ефективності його операційної діяльності, здатність до фінансової діяльності та забезпеченість основними та оборотними засобами.

У другому розділі «Аналіз та оцінка рівня економічної безпеки підприємства» на основі дослідження складових елементів виручки від реалізації продукції підприємства (рис. 1) та подальшого розвитку показника точки беззбитковості (ТБкл) розроблено модель порога безпеки платоспроможної діяльності (ПБпл), який відображає мінімально необхідний рівень виручки, що має компенсувати витрати, пов'язані з відтоком грошових коштів з підприємства, а також враховує рух грошової маси внаслідок зміни обсягів дебіторської та кредиторської заборгованостей.

Поріг безпеки платоспроможної діяльності підприємства розраховується за формулою:

де ПВ - постійні витрати, грн.; ПДВпв - податок на додану вартість, що включається в ціну товарів та послуг, вартість яких віднесена на постійні витрати, грн; А - амортизаційні відрахування, грн; В - виручка від реалізації, грн; ?ДЗ - величина зміни дебіторської заборгованості, грн; ЗВ - змінні витрати, грн; ПДВзв - податок на додану вартість, що включається в ціну товарів та послуг, вартість яких віднесена на змінні витрати, грн; ?КЗ - величина зміни кредиторської заборгованості, грн.

На основі показника порога безпеки платоспроможної діяльності розраховується показник відносного запасу безпеки платоспроможної діяльності (ВЗЕБпл):

.

Визначений відносний запас економічної безпеки підприємства на базі такого порога безпеки, який враховує отримання ним виручки, що дозволяє покрити постійні витрати (за вирахуванням амортизаційних відрахувань, як не пов'язаних з відтоком грошових коштів з підприємства) та дозволяє врахувати рух грошової маси внаслідок зміни обсягів дебіторської та кредиторської заборгованостей, буде характеризувати економічну безпеку з точки зору платоспроможності підприємства, що, у свою чергу, відображає досягнення ним виручки, яка забезпечує своєчасне погашення поточних зобов'язань.

Дослідження складових елементів чистої виручки підприємства показало, що її обсяг має компенсувати операційні витрати, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, а також бути достатнім для формування нормативного та понаднормативного прибутку. Подальший розвиток класичного показника точки беззбитковості дозволив розробити відповідні моделі порогів безпеки, які відображають рівень доходу підприємства, що дозволяє окрім забезпечення ефективної операційної діяльності підприємства, досягти необхідного рівня відтворення власного капіталу та покриття витрат, пов'язаних із фінансовою та інвестиційною діяльністю.

Поріг фінансової безпеки (ПБф), що відображає необхідний обсяг виручки для забезпечення отримання власником нормативного прибутку та розрахунків по кредитним зобов'язанням, визначається за формулою:

(3)

де ПРн - прибуток нормативний, грн; kпп - коефіцієнт податку на прибуток, частка од.; ФВ - фінансові витрати пов'язані з запозиченням, грн; ТК - частка тіла кредиту, що підлягає погашенню у звітному періоді, грн; ВМД - відносний маржинальний дохід; ВК - власний капітал, грн; Нп - норма прибутку, частка од.; ЧВ - чиста виручка, грн.

Поріг інвестиційної безпеки, який відображає необхідний обсяг виручки для забезпечення реінвестицій в основні та оборотні засоби розраховується за формулою:

де Роз - вартість реінвестицій в основні засоби, грн; Рок - вартість реінвестицій в оборотні засоби, грн; КЗф - фактичне значення коефіцієнта зносу основних засобів; КЗп - планове значення коефіцієнту зносу; ПВОЗ - первісна вартість основних засобів, грн; ЧВпп - чиста виручка від реалізації за попередній період, грн; ОАпп - вартість оборотних активів за попередній період, грн.; ПЗпп - поточні зобов'язання попереднього періоду, грн.

На базі показників порога фінансової та інвестиційної безпеки запропоновано розраховувати відповідні показники - відносного запасу фінансової безпеки (ВЗЕБф) та відносного запасу інвестиційної безпеки (ВЗЕБі).

.

У дисертаційній роботі доведено можливість застосування розроблених моделей показників запасу економічної безпеки підприємства при визначенні відповідного рівня економічної безпеки гірничо-добувного підприємства, що надає змогу здійснювати багаторівневу оцінку економічної безпеки підприємства з точки зору: платоспроможності, беззбиткової ефективної діяльності, доходності власного капіталу, можливості здійснювати витрати фінансової діяльності, здатності до оновлення основних засобів та забезпечення підприємства достатнім обсягом оборотних засобів.

У результаті аналізу та систематизації результатів досліджень вітчиз-няних та іноземних науковців удосконалено класифікацію загроз економічній безпеці підприємства гірничо-добувної галузі за наступними критеріальними ознаками: за часом виникнення, за способом та ступенем впливу, за сферами виявлення, за напрямами роботи, за джерелом походження.

З метою визначення кола загроз, які виникають при здійсненні підприємством зовнішньоекономічної діяльності, сформовано класифікацію загроз ЗЕД за їх впливом на складові показників запасу економічної безпеки підприємства.

У роботі доведено, що зовнішньоекономічна діяльність впливає на класичний показник відносного запасу економічної безпеки (ВЗЕБкл) та показники ВЗЕБф і ВЗЕБі через зміну рівня відповідних витрат та доходів. Вплив ЗЕД не вимагає зміни моделей розрахунку даних показників і обмежується зміною величин структурних елементів цих моделей.

Однак особливості оподаткування доданої вартості при здійсненні підприємством зовнішньоекономічної діяльності вимагають подальшого розвитку моделі визначення порога безпеки платоспроможної діяльності, який для підприємства - суб'єкта ЗЕД буде розраховуватися за наступною формулою:

де - поріг безпеки платоспроможної діяльності підприємства-експортера, грн; - експортне відшкодування ПДВ, нараховане за попередній період, грн; - частка експортного відшкодування ПДВ, нарахованого за попередній період, яка відшкодовується у звітному періоді.

У роботі здійснено багаторівневий аналіз показників відносного запасу економічної безпеки (ВЗЕБ) групи підприємств гірничо-добувної галузі Дніпропетровської області (рис. 4), в результаті якого було з'ясовано, що всередньому по галузі за період 2006-2008 роки спостерігалась наявність позитивного запасу економічної безпеки. За даний період вони досягли досить високих значень і становили: ВЗЕБпл = 79%, ВЗЕБкл = 74%, ВЗЕБф = 46%; ВЗЕБі = 8%. Також було визначено, що існує тенденція до збільшення значень цих показників з року в рік.

У третьому розділі «Інформаційне та методичне забезпечення процесу прийняття управлінських рішень щодо здійснення зовнішньоекономічної діяльності» визначено порядок групування та використання інформації при розрахунку показників запасу економічної безпеки підприємства, що здійснює експортну діяльність, і сформовано модель інформаційного забезпечення процесу розрахунку даних показників (рис. 5). Розроблено управлінську форму звіту про запас економічної безпеки підприємства при ЗЕД, яка побудована з урахуванням алгоритму розрахунку показників відносного запасу економічної безпеки підприємства та забезпечує управлінський персонал даними, що необхідні для поетапного розрахунку запропонованих чинників (табл. 1).

Таблиця 1 Управлінська форма звіту про запас економічної безпекидля підприємства-суб'єкта ЗЕД

Вид витрат/доходів

№ стр.

Види витрат та доходів відповідно до сфери діяльності

Джерело інформації

Субраху-нок

Сума, тис. грн.

Загальна сума, тис. грн.

Чиста виручка (ЧВ)

1

Внутрішні продажі

Журнал 3, Відомість 3.1

701

2

Експорт

ВМД, контракт, платіжні документи, Журнал 3, Відомість 3.1

701

Змінні витрати (ЗВ)

3

Сукупні змінні витрати, в т. ч.:

Х

Х

4

особливе маркування та пакування

Журнал 3, Відомість 3.3

631

5

транспортні витрати вн. реалізацію

товаротранспортні накладні, Журнал 3, Відомість 3.3

631

6

транспортні витрати при експорті

Журнал 3, Відомість 3.3

631, 632

7

страхування товару

Договір страхування

Х

8

експортні формальності

ВМД; Журнал 3

642,685

Постійні витрати (ПВ)

9

Сукупні постійні витрати, в т. ч.:

Х

Х

10

витрати на утримання відділу ЗЕД

Розрахунково-платіжна відомість; авансовий звіт, Журнал 3, Відомість 3.2

661, 662, 372

Інші операційні доходи

11

Ф2 (Р060)

від курсових різниць

Журнал 6

714

Інші операційні витрати,

12

Ф2 (Р090)

від курсових різниць

Журнал 5

945

ТБкл

13

Х

Х

Х

ВЗЕБкл

14

Х

Х

Х

Амортизаційні відрахування

15

Х

Ф2 (Р260)

13

Зміни в дебіторській заборгованості

16

Х

Ф1 (Р160)

361, 362

Зміни в креди-торській забор-гованості

17

Х

Ф1 (Р530)

631, 632

Експортне відшкодування ПДВ

18

Х

Х

644

ПБпл

19

Х

Х

Х

ВЗЕБпл

20

Х

Х

Х

Власний капітал

21

Х

Ф1 (Р380)

40

Фінансові витрати

22

Х

Ф2(140)

Поточна заборгованість за кредитами

23

Х

Ф1 (Р500, 510)

60, 61

ПБф

24

Х

Х

Х

ВЗЕБф

25

Х

Х

Х

Основні засоби

26

Х

Ф1 (030)

10

Коефіцієнт зносу

27

Х

-

-

ЧВ попереднього періоду

28

Х

ВМД, платіжні відомості, Журнал 3, Відомість 3.1

701

Оборотні активи попереднього періоду

29

Х

Ф1 (260)

-

Поточні зобов'язання попереднього періоду

30

Х

Ф1 (620)

-

ПБі

31

Х

Х

Х

ВЗЕБі

32

Х

Х

Х

На основі розробленого методичного підходу до багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства - суб'єкта ЗЕД, яка здійснюється із застосуванням показників запасу економічної безпеки, проведено аналіз впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства ВАТ «Центральний ГЗК» у 2008 році. У результаті моделювання ситуації, коли підприємство відмовляється від експортної діяльності і змушене скоротити обсяг виробництва продукції на величину експортних поставок, визначено, що у 2008 році за рахунок здійснення експортних операцій рівень економічної безпеки підвищився, а саме: значення показника ВЗЕБкл зросло на 12%, значення показника ВЗЕБпл - на 23%; а також було сформовано запас фінансової та інвестиційної діяльності (ВЗЕБф = 20%, ВЗЕБі = 8%). Дані результати вказують на те, що крім збільшення значення класичного запасу економічної безпеки підприємства, що характеризує ефективність його операційної діяльності, та показника запасу платоспроможності діяльності, підприємство за рахунок здійснення ЗЕД матиме запас фінансової та інвестиційної безпеки, який за умови здійснення лише внутрішньої реалізації продукції є відсутнім. При моделюванні ситуації, коли підприємство має змогу реалізувати експортний обсяг продукції на внутрішньому ринку, було визначено, що за рахунок здійснення експортної діяльності значення показників ВЗЕБф та ВЗЕБі збільшились на 1%, значення показника ВЗЕБпл зменшилось на 2%, а значення показника ВЗЕБкл не змінилося. Дані результати вказують на те, що при незначній відмінності внутрішніх та експортних цін на продукцію ГЗК, а також відносно малій частці витрат на збут у структурі змінних витрат (8%) вплив зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства, за умови можливості розширення ринку збуту всередині країни, буде незначним. економічний безпека загроза ризик

На основі моделі визначення зон економічних ризиків зовнішньоекономічної діяльності підприємства було сформовано зони ризику для ВАТ «Центральний ГЗК».

Дана модель надає змогу оцінювати величину потенційних втрат запасу безпеки від здійснення зовнішньоекономічних операцій. Підхід до формування зон ризику на основі визначення показників ВЗЕБ, окрім графічної моделі відображення ризику втрати платоспроможності, ефективності операційної діяльності підприємства та здатності до самофінансування, дозволяє визначити ризик у вартісному вираженні, як обсяг альтернативних або реальних втрат власного капіталу підприємства (табл. 2).

Таблиця 2 Визначення альтернативних та реальних втрат власного капіталу

Показник

Формула розрахунку

Альтернативні втрати власного капіталу у безризиковій зоні

Альтернативні втрати власного капіталу у зоні мінімального ризику

Альтернативні втрати власного капіталу в зоні підвищеного ризику

Реальні втрати власного капіталу у зоні значного ризику

Реальні втрати власного капіталу у зоні неприпустимого ризику

Примітки до табл. 2: ЧП - чистий прибуток, грн.

У роботі розраховано обсяги максимально можливих втрат власного капіталу, що характерні для відповідних зон ризику, які сформовані на основі визначення показників відносного запасу економічної безпеки підприємства ВАТ «Центральний ГЗК» за 2008 рік (табл. 3).

Таблиця 3 Обсяг втрат власного капіталу підприємства, що характерні для зон ризику діяльності ВАТ «Центральний ГЗК», визначених на основі значень показників ВЗЕБ, 2008 рік

Зони ризику/Витрати

Безризикова зона

Мінімального ризику

Підвищеного ризику

Значного ризику

Неприпустимого ризику

Втрати підприємства, що характерні для відповідної зони ризику

Не отримає залишкового прибутку

Не отримає понаднорматив-ного прибутку (реінвестованого та залишкового)

Не отримає нормативного прибутку і не покриє витрати фінансової діяльності

Не покриє амортиза-ційних витрат

Не покриє постійні витрати

операційної діяльності

Максимальні втрати ВЗЕБ, %

8

26

67

72

100

Розмір недоотримання прибутку (не покриття витрат), тис. грн.

109437

266033

884810

94364

426721

Розмір альтернативних втрат власного капіталу, %

2,8

6,8

22,5

Х

Х

Розмір реальних втрат власного капіталу, %

Х

Х

Х

3,09

13,99

Одержані результати дають змогу управлінцям визначати, відповідно до стратегії планування (ризикової чи поміркованої), в межах якої із зон ризику підприємство може здійснювати свою господарську (в тому числі зовнішньоекономічну) діяльність у майбутньому, з урахуванням можливих при цьому втрат платоспроможності та ефективності операційної діяльності підприємства, здатності до самофінансування, а також альтернативних та реальних втрат власного капіталу підприємства.

ВИСНОВКИ

У дисертації наведено нове вирішення актуального науково-прикладного завдання оцінки економічної безпеки підприємства, яка базується на розроблених в процесі дослідження показниках запасу економічної безпеки, що характеризують платоспроможність підприємства, ефективність його діяльності та здатність до самофінансування, і є основою формування відповідних зон ризику, що має суттєве значення для обґрунтування управлінських рішень при здійсненні підприємством зовнішньоекономічної діяльності. Основні науково-практичні результати дослідження дозволили зробити наступні висновки:

1. На основі аналізу існуючих визначень категорії економічної безпеки підприємства доведено, що використання системного підходу є найбільш універсальним і дозволяє поєднати найкращі елементи існуючих підходів. У межах системного підходу запропоновано розглядати економічну безпеку підприємства як здатність підприємства забезпечити за рахунок одержання необхідного обсягу виручки свою платоспроможність, ефективність операційної діяльності та самофінансування.

2. Проведений у роботі аналіз існуючих методик оцінки економічної безпеки підприємства та подальший розвиток показника запасу економічної безпеки дозволили розробити методичний підхід до багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства - суб'єкта ЗЕД, що здійснюється на основі застосування показників запасу безпеки платоспроможної діяльності, класичного показника запасу економічної безпеки, показників запасу фінансової безпеки та інвестиційної безпеки, і дозволяє оцінити економічну безпеку підприємства з точки зору забезпечення достатнього грошового обороту, беззбитковості операційної діяльності підприємства та покриття витрат фінансової та інвестиційної діяльності.

3. На основі існуючих наукових досягнень та практичних досліджень здійснено аналіз та визначення напрямів впливу класифікованих за джерелом походження загальних для підприємства внутрішніх та зовнішніх загроз на складові показників запасу економічної безпеки підприємства гірничо-добувної галузі. Відповідно до напрямів та джерел походження загроз відзначено ризики та можливі наслідки для підприємства в разі прояву цих ризиків. Загрози, які виникають при здійсненні підприємством зовнішньоекономічної діяльності, класифіковано за джерелом походження на загрози в країні експортера та загрози в країні імпортера, а також за їх впливом на складові показників запасу економічної безпеки підприємства. Результати дослідження впливу зміни валютного курсу в країні експортера, яка є найбільш важливим зовнішньоекономічним ризиком для гірничо-добувних підприємств, на економічну безпеку ВАТ «Центральний ГЗК» показали, що при зменшенні курсу гривні до його мінімального значення, що було зафіксовано в аналізованому періоді, підприємство зазнає втрати лише на рівні 3% запасу інвестиційної безпеки та 2% запасу фінансової безпеки, що свідчить про низьку еластичність показників запасу економічної безпеки до даного виду ризику.

4. Здійснення багаторівневої оцінки економічної безпеки групи підприємств гірничо-добувної галузі Дніпропетровської області за період 2006-2008 роки, дозволило з'ясувати, що за даний період значення показника відносного запасу безпеки платоспроможної діяльності (ВЗЕБпл) зменшилось на 2%, а класичного показника відносного запасу економічної безпеки (ВЗЕБкл) та показників відносного запасу фінансової (ВЗЕБф) та інвестиційної (ВЗЕБі) безпеки збільшились відповідно 3%, 7% та 4%, і досягли всередньому по галузі наступних позитивних значень: ВЗЕБпл = 79%, ВЗЕБкл = 74%, ВЗЕБф = 46%, ВЗЕБі = 8%, а лідерами за запасом економічної безпеки є ВАТ «Північний ГЗК» та ВАТ «Інгулецький ГЗК».

5. З метою забезпечення управлінського персоналу систематизованими даними, що необхідні для розрахунку показників запасу економічної безпеки, розроблено управлінську форму звіту про запас економічної безпеки підприємства, яка дозволяє здійснити послідовний розрахунок відповідних показників запасу економічної безпеки з виокремленням зовнішньоекономічної складової.

6. Необхідність деталізації методичних етапів аналізу ефективності ЗЕД, результати якого дозволяють з'ясувати доцільність здійснення експортної діяльності при існуючих внутрішніх та зовнішніх загрозах, зумовила створення алгоритму визначення ефективності ЗЕД. У роботі на основі аналізу даних про господарську діяльність ВАТ «Центральний ГЗК» за 2008 рік, із застосуванням даного алгоритму, обґрунтовано доцільність здійснення зовнішньоекономічної діяльності підприємством, а також визначено, що за рахунок експортних операцій на підприємстві формується запас інвестиційної та фінансової безпеки на рівні 20% та 8% відповідно, який є відсутнім при здійсненні лише внутрішньоекономічної діяльності.

7. Виокремлення зон економічних ризиків, в основу поділу яких обрано значення показників відносного запасу економічної безпеки, дозволило вдосконалити методику формування зон економічних ризиків зовнішньоекономічної діяльності, що, у свою чергу, надає змогу менеджменту гірничо-добувних підприємств при плануванні зовнішньоекономічної діяльності прогнозувати можливе зниження рівня платоспроможності, ефективності операційної діяльності підприємства, здатності до самофінансування і, як наслідок - визначати потенційні альтернативні та реальні втрати власного капіталу. На основі запропонованої методики було з'ясовано, що у 2008 році ВАТ «Центральний ГЗК» знаходилось у «безризиковій зоні», але за умови втрати 8% запасу безпеки інвестиційної діяльності воно може перейти до «зони мінімального ризику», що призведе до альтернативної втрати власного капіталу в розмірі 6%.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

У наукових фахових виданнях:

1. Дубицький Д.П. Сутність та класифікація загроз економічній безпеці підприємства / О.М. Вакульчик, Д.П. Дубицький // Вісник академії митної служби України. - 2008. - №4 (40). - С. 36-43. [Особистий внесок здобувача: удосконалено класифікацію загроз економічній безпеці підприємств та надано характеристику конкретних загроз].

2. Дубицький Д.П. Аналіз рівня фінансової безпеки підприємств гірничо-видобувної галузі Дніпропетровської області / Д.П. Дубицький // Економічний вісник НГУ. - 2008. - №3. - С. 76-84.

3. Дубицький Д.П. Аналітична модель визначення ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства / Д.П. Дубицький // Науковий вісник Буковинської державної фінансової академії: Збірник наукових праць. Випуск 4 (13): Економічні науки. - Чернівці: БДФА, 2008. - С. 590-595.

4. Дубицький Д.П. Оцінка впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства / О.М. Вакульчик, Д.П. Дубицький // Вісник академії митної служби України - 2009. - №1 (41). - С. 22-28. [Особистий внесок здобувача: розроблено методичний підхід до багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства та здійснено на її основі розрахунок впливу ЗЕД на економічну безпеку ВАТ «Центральний ГЗК» у 2008 році].

5. Дубицький Д.П. Визначення зон економічних ризиків на основі аналізу показників економічної безпеки підприємства / О.М.Вакульчик, Д.П.Дубицький // Економіст. - 2009. - №8. - С. 40-43. [Особистий внесок здобувача: розроблено методичний підхід до виокремлення зон економічних ризиків, які побудовано на основі значень показників відносного запасу економічної безпеки підприємства].

6. Дубицький Д.П. Методологічні особливості оцінки економічної безпеки підприємства та аналізу зовнішньоекономічної діяльності / Д.П.Дубицький // Прометей: регіональний збірник наукових праць з економіки / Донецький економіко-гуманітарний інститут МОН України; Інститут економіко-правових досліджень НАН України. - Вип. 3 (30). - Донецьк: ДЕГІ, - 2009. - С. 157-160.

Опубліковано в інших виданнях:

7. Дубицький Д.П. Поняття та сутність категорії «зовнішньоекономічна безпека держави» / Д.П. Дубицький // Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі: Матеріали науково-практичної конференції курсантів, студентів та молодих науковців. - Дніпропетровськ: Академія митної служби України, 2007. - С. 22-23.

8. Вакульчик О.М., Дубицький Д.П. Економічна безпека держави як складова соціально-економічного розвитку / О.М. Вакульчик, Д.П. Дубицький // Матеріали IX науково-практичної конференції «Соціально економічні проблеми регіонального розвитку» - Дніпропетровськ: ІМА-прес. - 2007. - С. 166-170. [Особистий внесок здобувача: визначено місце економічної безпеки в забезпеченні соціально-економічного розвитку].

9. Дубицький Д.П. Щодо впливу експортно-імпортних операцій на продовольчу безпеку України / Д.П. Дубицький // Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. - Дніпропетровськ: Академія митної служби України, 2007. - С. 112-115.

10. Дубицький Д.П. Торгівельне сальдо України та його перспективи в умовах глобалізаційного процесу / Д.П. Дубицький // Вісник Харківського соціально-економічного інституту. - 2008. - №5. - С. 16-17.

11. Дубицький Д.П. Методика аналізу інтегрального показника фінансової безпеки підприємства за видами його діяльності / Д.П. Дубицький // «Митна політика та актуальні проблеми економічної безпеки України на сучасному етапі»: Матеріали науково-практичної конференції курсантів, студентів та молодих науковців. - Дніпропетровськ: Академія митної служби України, 2009. - С. 152-154.

12. Дубицький Д.П. Інформаційне забезпечення процесу визначення впливу зовнішньоекономічної діяльності на економічну безпеку підприємства / Д.П. Дубицький // Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку: Матеріали XІ Міжнародної науково-практичної конференції. - Дніпропетровськ: Видавництво ІМА-прес, 2009 - С. 117-119.

13. Дубицький Д.П. Класифікація економічних ризиків підприємств гірничо-видобувної галузі при здійсненні експортних операцій /Д.П.Дубицький// «Фінанси України 2009»: Матеріали VII Міжнар. наук.-практ. конф. - К.: ТОВ «Ультрадрук», 2009. - С. 28-30.

14. Дубицький Д.П. Методологічні особливості оцінки економічної безпеки підприємства та аналізу зовнішньоекономічної діяльності /Д.П.Дубицький // Сборник трудов по материалам международной научно-практической конференции «Современные проблемы и пути их решения в науке, транспорте, производстве и образовании 2009». - Том 10: Экономика. - Одесса: Черноморье, 2009. - С. 101-102.

АНОТАЦІЯ

Дубицький Д.П. Оцінка економічної безпеки підприємства при зовнішньоекономічній діяльності (на прикладі гірничо-добувних підприємств). - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 - економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). - Криворізький технічний університет, Кривий Ріг, 2010.

Дисертацію присвячено розробці теоретичних положень та практичних рекомендацій щодо оцінки економічної безпеки підприємства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності.

Удосконалено визначення терміна «економічна безпека підприємства». Розроблено методичні підходи щодо багаторівневої оцінки економічної безпеки підприємства, що здійснює зовнішньоекономічну діяльність, яка дозволяє оцінити економічну безпеку підприємства з точки зору платоспроможності, ефективності операційної діяльності та здатності до самофінансування. Удосконалено спосіб виокремлення зовнішньоекономічної складової в показниках запасу економічної безпеки. Створено модель формування зон економічного ризику зовнішньоекономічної діяльності, яка дозволяє оцінити розмір потенційних втрат запасу економічної безпеки, а також втрат власного капіталу.

Результати дисертації впроваджені на ВАТ «Центральний ГЗК», ВАТ «Коростенський щебзавод» та товарній біржі «Дніпропетровська універсальна».

Ключові слова: економічна безпека підприємства, зовнішньоекономічна діяльність, загрози, показники запасу економічної безпеки.

Дубицкий Д.П. Оценка экономической безопасности предприятия при внешнеэкономической деятельности (на примере горно-добывающих предприятий). - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 - экономика и управление предприятиями (по видам экономической деятельности). - Криворожский технический университет, Кривой Рог, 2010.

Диссертация посвящена разработке теоретических положений и практических рекомендаций относительно оценки экономической безопасности предприятия при совершении внешнеэкономической деятельности. В работе исследованы существующие теоретические и практические подходы к оценке экономической безопасности предприятия, а также усовершенствовано определение экономической категории «экономическая безопасность предприятия». Экономическая безопасность предприятия определена как способность предприятия достигать необходимой величины виручки, которая обеспечивает платежеспособность предприятия, эффективную операционную деятельность и способность к самофинансированию с помощью механизма диагностики и нейтрализации внутренних и внешних угроз.

Проведенные в диссертационной работе исследования существующих методов оценки экономической безопасности предприятия показали, что на сегодняшний день в них отдельно не учитывается влияние внешнеэкономической деятельности. В работе предложен методический подход к многоуровневой оценке экономической безопасности предприятия, которое осуществляет внешнеэкономическую деятельность, который позволяет оценить экономическую безопасность предприятия с точки зрения платежеспособности, эффективности операционной деятельности и способности к самофинансированию. Этот подход базируется на определении четырех показателей запаса экономической безопасности предприятия, а именно: показателя запаса безопасности платежеспособной деятельности предприятия, классического показателя запаса экономической безопасности предприятия, показателя запаса финансовой безопасности и показателя запаса инвестиционной безопасности.

В диссертационной работе определен круг угроз экономической безопасности предприятия, которое осуществляет внешнеэкономическую деятельность, и осуществлена их классификация по направлению влияния на показатель относительного запаса экономической безопасности предприятия, что позволяет идентифицировать объекты управленческого влияния. Усовершенствован способ поэтапного определения показателей запаса экономической безопасности предприятия на основе составления управленческой формы отчетности о запасе экономической безопасности предприятия, которая обеспечивает необходимой информацией процесс анализа влияния внешнеэкономической деятельности на экономическую безопасность предприятия.

Создана модель формирования зон экономического риска внешнеэкономической деятельности, в которой в основу распределения зон риска положено определение величины потерь относительного запаса экономической безопасности, и которая, в отличие от существующих моделей, позволяет оценить размер потенциальных потерь запаса экономической безопасности, а также альтернативных и реальных потерь собственного капитала.

Использование полученных результатов исследования будет содействовать усовершенствованию механизма экономической безопасности предприятия, диагностике и нейтрализации влияния угроз экономической безопасности предприятия при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Ключевые слова: экономическая безопасность предприятия, внешнеэкономическая деятельность, угрозы, показатели запаса экономической безопасности.

Dubitskiy D.P. An estimation of economic security of enterprise is at foreign economic activity (on the example of mining enterprises). - Manuscript.

The dissertation for a scientific degree of Сandidate of Economic Sciences on speciality 08.00.04 - economics and management of enterprises (by the types of economic activity). - Kryvyi Rih Technical University, Kryvyi Rih, 2010.

Dissertation is devoted to development of theoretical positions and practical recommendations in relation to the estimation of economic security of enterprise during realization of foreign economic activity.

Definition of term «economic security of enterprise» is improved. Methodical approaches are developed in relation to the multilevel estimation of economic security of enterprise, which carries out foreign economic activity which allows to estimate economic security of enterprise from point of solvency, efficiency of operating activity and capacity for self-finance. The method of selection of external economic constituent in the indexes of reserve of economic security is improved. The model of forming of areas of economic risk of foreign economic activity which allows to estimate the size of potential losses of reserve of economic security, and also losses of property asset, is created.

The results of dissertation are introduced on JSC «Central GOK», JSC «Korostenskiy schebzavod» and commodity exchange «Dnipropetrovsk universal».

Keywords: economic security of enterprise, foreign economic activity, threats, indexes of reserve of economic security.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены