Економічне обгрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі

Размещено на http://www.allbest.ru/

Київський національний торговельно - економічний університет

ЕКОНОМІЧНЕ ОБҐРУНТУВАННЯ ПРОЕКТІВ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВ РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ

Спеціальність 08.00.04 - економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Красневич Ганна Львівна

Київ 2011

Дисертацією є рукопис

Роботу виконано в Київському національному торговельно-економічному університеті Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України на кафедрі економіки підприємництва.

Науковий керівник: доктор економічних наук, професор Лігоненко Лариса Олександрівна Київський національний торговельно-економічний університет, завідувач кафедри економіки підприємництва.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, доцент Гросул Вікторія Анатоліївна Харківський державний університет харчування та торгівлі, професор кафедри економіки підприємств харчування та торгівлі;

кандидат економічних наук, професор Голошубова Ніна Олександрівна Київський національний торговельно-економічний університет, професор кафедри торговельного підприємництва.

Захист відбудеться 17 травня 2011 р. об 11-00 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 26.055.01 Київського національного торговельно-економічного університету за адресою: 02156, м. Київ, вул. Кіото, 21, аудиторія Д-221.

З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Київського національного торговельно-економічного університету за адресою: 02156, м. Київ, вул. Кіото, 19.

Автореферат розісланий 17 квітня 2011 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради Л.С. Головко

ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актуальність теми. Однією із сучасних концепцій управління підприємством є концепція проектного менеджменту, яка передбачає використання специфічних знань, досвіду, засобів та практичних підходів до певного комплексу взаємопов`язаних заходів, які розробляються та реалізуються для досягнення визначених цілей протягом заданого часу при встановлених ресурсних обмеженнях.

Українським торговельним підприємствам на сучасному етапі необхідно реалізовувати різноманітні бізнес-проекти, які передбачають впровадження торговельно-технологічних та управлінських інновацій, оскільки це є вимога часу. Метою реалізації таких проектів є забезпечення стійких темпів зростання товарообороту та позитивного фінансового результату господарювання, формування довгострокових конкурентних переваг та цінності для всіх груп стейкхолдерів торговельних підприємств. Як свідчать статистичні дані, досягти цієї мети поки що не вдається. Темпи зростання роздрібного товарообороту в кризовий період (2009р.) скоротилися на 38,2%; частка збиткових підприємств досягла 40%, їх загальний збиток становив 1441,6 млрд. грн. Зростає незадоволеність станом справ у торгівлі покупців (якість товарів, торговельне обслуговування, цінова політика), постачальників (проблема розрахунків за товари), персоналу (рівень заробітної плати, умови праці), суспільства (рівень податкового навантаження), власників (збитковість діяльності).

Усе наведене засвідчує, що інтерес до ініціації та реалізації нових проектів розвитку, які повинні забезпечити якісно нове «обличчя» торгівлі, незворотні та суттєві зміни в усіх аспектах господарювання найближчими роками будуть тільки зростати. Успіх та ефективність таких проектів суттєвим чином залежить від якості методичного забезпечення економічного обґрунтування проектів розвитку, коректної оцінки доцільності їх реалізації. Тому необхідним і практично значущим є узагальнення та удосконалення теоретичних засад економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі; систематизація та критична оцінка сучасної практики організації цієї роботи в Україні та розробка нових методичних підходів до її проведення. Вищенаведене свідчить про актуальність та важливість обраного напряму дослідження і обумовлює вибір теми.

Окремі загальнотеоретичні положення та методологічні засади, які досліджуються в роботі, викладені в працях відомих дослідників, таких як: В.А. Верба, С.Ф. Покропивний, І.О. Бланк, Н.М. Гуляєва, Л.О. Лігоненко, Н.О.Голошубова, Н.В.Краснокутська, В.Н. Гунін, В.С. Рижиков, М.В.Афанасьєв, С.О. Москвін, Г.О. Бардиш, І.І. Мазур, В.Д. Шапіро, М.Л. Разу, В.І. Воропаев, К. Барроу, Є.Ф. Брігхем, Ф. Уікхем та ін.

Незважаючи на ґрунтовність теоретичних та практичних розробок науковців щодо формування методології аналізу та управління проектами, багато положень вимагають подальшого удосконалення, посилення прагматичних підходів, адаптації до специфіки функціонування підприємств роздрібної торгівлі.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано відповідно до тематичного плану науково-дослідних робіт Київського національного торговельно-економічного університету. Результати дисертаційного дослідження відображені в темі «Теоретико-методологічні засади підвищення ефективності торгового бізнесу» (номер державної реєстрації 0108U003003), в межах якої автором запропоновано удосконалення понятійного апарату та теоретичних положень економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, досліджено сучасну практику економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України, запропоновано методичні підходи до удосконалення економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України, в тому числі «Інтернет-магазин», «Відкриття нового торговельного об`єкту», «Власне виробництво» (довідка №800/20 від 23.03.2010 р.).

Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційного дослідження є подальший розвиток теоретичних положень, розробка та апробація методичних підходів та практичних рекомендацій щодо удосконалення економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі.

Реалізація мети дисертаційного дослідження зумовила потребу у вирішенні в роботі таких основних завдань:

§ обґрунтування сутнісних характеристик проектів розвитку та формулювання визначення цього поняття;

§ удосконалення класифікації проектів розвитку роздрібних торговельних підприємств;

§ розкриття сутності та особливостей економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі; розмежування предметної царини даного поняття від інших споріднених йому;

§ розробка типового формату (структури) економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, визначення змісту його окремих розділів;

§ дослідження сучасного стану розвитку підприємств роздрібної торгівлі України, ідентифікація його типу, визначення нагальних проблем щодо окремих аспектів розвитку;

§ аналіз сучасної практики реалізації проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України;

§ узагальнення сучасного етапу розвитку світового ритейлу щодо впровадження інноваційних проектів розвитку та визначення на базі цього інноваційних пріоритетів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України;

§ обґрунтування особливостей, розробка методичних рекомендацій та інструментарію економічного обґрунтування найактуальніших для розвитку роздрібних торговельних підприємств України видів проектів розвитку - відкриття нового торговельного об'єкта, впровадження електронної форми продажу товарів, диверсифікація діяльності з відкриттям власного виробництва.

Об'єктом дослідження є процес економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств торгівлі.

Предметом дослідження виступають теоретико-методичні засади та практичні аспекти економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України.

Методи дослідження. Методологічною основою дисертаційного дослідження є методи системного аналізу, наукової абстракції, синтезу, індукції та дедукції, аналогії, а також емпіричних методів - анкетування, спостереження та моделювання. Прикладні аспекти впровадження проектів розвитку на підприємствах роздрібної торгівлі вивчалися із застосуванням методів порівняльного аналізу, моделювання, групування, спостереження, анкетування, наукової абстракції. Методи індукції, дедукції та аналогії застосовувалися при удосконаленні класифікації проектів та проектів розвитку, уточненні їх особливостей. Обробка інформаційних матеріалів здійснювалася з використанням сучасних комп'ютерних технологій.

Дисертаційне дослідження базується на узагальненні та критичному осмисленні законодавчих та нормативно-правових актів України, теоретичних та практичних розробок, які викладені в монографіях та наукових працях зарубіжних і вітчизняних вчених, що стосуються питань даної теми. Інформаційну базу дослідження становлять офіційні статистичні дані Держкомстату України, результати вибіркових досліджень існуючої практики підготовки та впровадження проектів розвитку підприємствами роздрібної торгівлі.

Наукова новизна одержаних результатів проведеного дослідження полягає у поглибленні існуючих, розробленні та обґрунтуванні нових теоретичних та методичних положень і засад щодо економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, зокрема:

вперше:

- запропоновано визначення поняття «економічне обґрунтування проекту розвитку», згідно якого воно розглядається у чотирьох площинах: форма планування проекту, дослідницький процес, комплекс документів, підстава для прийняття рішення щодо його реалізації.

Удосконалено:

- поняття «проект розвитку роздрібного торговельного підприємства», яке на відміну від існуючих визначень враховує його сутнісні характеристики та відмітні особливості, зокрема акцентує увагу на взаємозв'язку зі стратегічними цілями (засіб досягнення) та надає можливість ідентифікувати наслідки реалізації проектів розвитку - незворотна, якісна зміна підприємства в цілому та його складових (продуктів, послуг, технологій, бізнес-процесів тощо), що дозволяє відрізняти його від інших типів проектів;

- критеріальний апарат прийняття рішення щодо реалізації проектів, який доповнено оцінкою спроможності підприємства до його реалізації та критеріями оцінки доцільності реалізації проекту, які передбачають не тільки оцінювання ефективності реалізації проекту (за класичними підходами - беззбитковістю та синхронізацією грошових потоків проекту), а й результативність реалізації проекту, вплив на фінансову стійкість підприємства, сприяння досягненню стратегічних цілей розвитку підприємства в цілому, що створює передумови для коректного відбору проектів та прийняття науково - обґрунтованих рішень щодо доцільності їх реалізації;

- класифікацію проектів розвитку підприємств з урахуванням специфіки роздрібної торгівлі, зокрема вперше ідентифіковано предметну царину змін (ресурси, бізнес-процеси, технології), завдяки впливу на які забезпечується розвиток підприємства, що дозволяє систематизувати об'єкти впливу та поглибити аналітичні дослідження процесів розвитку підприємства.

Отримали подальший розвиток:

- тлумачення понять бізнес-план проекту, проектний аналіз, експертиза проекту, аудит проекту на основі ідентифікації їх предметної царини (призначення), суб'єкта здійснення, місця в життєвому циклі проекту, наслідків та зовнішніх проявів здійснення, визначення відмінностей від економічного обґрунтування проектів, що підвищує коректність вживання цих термінів та дозволяє удосконалити вибір інструментарію управління проектами на різних стадіях їх життєвого циклу;

- структурування процесу економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі з визначенням змісту окремих розділів, що надає можливість запровадити науково обґрунтовані стандартизовані вимоги та забезпечити належну якість такого документа;

- сутнісні характеристики проектів розвитку роздрібного торговельного підприємства: «відкриття нового торговельного об'єкта», «впровадження електронної форми продажу товарів» (створення Інтернет-магазину), «запровадження власного виробництва», які сприяють кращому розумінню їх суті, призначення (цілей), моделювання необхідних ресурсів та результатів реалізації.

Практичне значення одержаних результатів полягає у:

- розробці методичного забезпечення (типова структура та вимоги до змісту окремих розділів) та інструментарію (принципові моделі оцінки доходів, інвестиційних та поточних витрат, фінансового результату, ефективності та результативності реалізації) економічного обґрунтування проектів розвитку «відкриття нового торговельного об'єкта», «впровадження електронної форми продажу товарів» (створення Інтернет-магазину), «створення власного виробництва», що дозволить підвищити якість та покращить наслідки реалізації цих проектів суб'єктами господарювання в торгівлі;

- визначенні принципів та методики оцінки типу розвитку, методів оцінки інтенсивності впровадження та рейтингування проектів розвитку, що дає змогу покращити якість аналітичних досліджень процесів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України.

Запропоновано рекомендації щодо методичного забезпечення економічного обґрунтування проектів розвитку, що забезпечило раціональність прийняття управлінських рішень та підвищення якості економічного обґрунтування. Одержані результати використано у практичній діяльності ВАТ «Київський Центральний Універмаг» (м.Київ, довідка про впровадження №322/3 від 05.03.2010р.) та ТОВ «Суматра - ЛТД» (м.Київ, довідка про впровадження №231 від 07.04.2010 р.).

Розроблено рекомендації щодо методичного забезпечення та інструментарію економічного обґрунтування окремих проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі та критерії оцінки доцільності їх реалізації, що покращило наслідки реалізації таких проектів, створило передумови для коректного їх відбору та прийняття науково обґрунтованих рішень щодо доцільності реалізації. Практичні результати застосовано у діяльності ПАТ «Універмаг «Дитячий світ» (м. Київ, довідка про впровадження №418/2 від 03.09.2010 р.).

Запропоновано методичне забезпечення економічного обґрунтування проекту розвитку "впровадження електронної форми продажу товарів" (створення Інтернет-магазину); надано рекомендації щодо прогнозування можливих доходів від реалізації проекту розвитку. Впроваджені на підприємстві методичні рекомендації забезпечили можливість визначення та уточнення складу інвестиційних витрат, специфічних для цього проекту розвитку, процедури замовлення, форми оплати та вибору товару. Впровадження наукових розробок дозволило визначити управлінський та кадровий ефекти синергії. Одержані результати використано у практичній діяльності ТОВ «Систем Консалтинг» (м.Київ, довідка про впровадження №005/10 від 08.12.2010 р.).

Розроблено методичне забезпечення економічного обґрунтування проекту розвитку „створення власного виробництва”, що реалізується на базі вже існуючого підприємства; критерії прийняття рішення щодо доцільності його реалізації на основі оцінки економічної та маркетингової доцільності. Запропоновані методичні прийоми забезпечують раціональність прийняття на підприємстві управлінських рішень щодо доцільності реалізації даного проекту розвитку. Практичні результати застосовано у діяльності ТОВ «Ділайт-Україна» (м. Київ, довідка про впровадження №339 від 14.12.2010 р.).

Основні наукові положення, висновки та рекомендації використано у методичному забезпеченні навчального процесу Київського національного торговельно-економічного університету, зокрема, навчальних дисциплін «Проектний аналіз» та «Бізнес-планування» (акт про впровадження науково-дослідних робіт у навчальний процес від 25.03.2010 р.) та застосовано Українським фондом підтримки підприємництва при підготовці навчальної програми з „Управління проектами” для підприємців (довідка про впровадження №44 від 16.03.2010 р.).

Особистий внесок здобувача полягає в одноосібно виконаному дослідженні, у якому викладено авторський підхід до вирішення важливого наукового завдання - удосконалення економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, в дисертаційній роботі використані ідеї та положення, отримані автором особисто.

Апробація результатів дослідження. Основні положення та висновки дисертаційного дослідження обговорювалися на 4 міжнародних науково-практичних конференціях: «Проблеми та перспективи розвитку підприємництва в Україні» (м. Ялта, 2007 р.); «Управління проектами: стан та перспективи» (м. Миколаїв, 2007 р.); «Проблеми та перспективи розвитку інноваційної діяльності в Україні» (м. Київ, 2008 р.); «Пріоритети національного економічного розвитку в контексті глобалізаційних викликів» (м. Київ, 2008 р.).

Публікації. Основні положення та результати дисертаційного дослідження опубліковані в 11 наукових працях (загальним обсягом 3,7 друк. арк.), у тому числі: 4 статті - у фахових виданнях (загальним обсягом 1,9 друк. арк.), 1 колективна монографія (автором одноосібно підготовлено окремий підрозділ загальним обсягом 0,8 друк. арк.), 6 наукових публікацій - в інших виданнях (1 друк. арк.).

Структура та обсяг роботи. Дисертаційна робота, що викладена на 300 сторінках, складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел (252 найменування на 20 сторінках), містить 34 таблиці, 11 рисунків та 17 додатків (обсягом 88 сторінок).

торговельний поточний економічний прогнозування

ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертації, визначено мету, завдання, предмет та об'єкт дослідження, наведено основні положення наукової новизни, теоретичне і практичне значення одержаних результатів.

У першому розділі «Теоретичні засади економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі» визначено сутність поняття проект розвитку, розроблено їх класифікацію, обґрунтовано зміст, призначення економічного обґрунтування проектів розвитку.

У роботі критично проаналізовані існуючі тлумачення терміну «проект», визначені його сутнісні характеристики та принципові розбіжності з поняттям «операційна діяльність». На цій основі удосконалено визначення поняття «проект».

Кожне підприємство орієнтує свою діяльність на розвиток, тобто незворотні якісні зміни всіх аспектів свого господарювання, які дають змогу підвищити життєздатність та реалізувати свою місію. У роботі детально проаналізовано філософський та економічний погляди на проблематику розвитку. Доведено, що забезпечення розвитку підприємства передбачає підготовку та реалізацію специфічної сукупності проектів.

Конвергенція понять «проект» та «розвиток» дозволила визначити сутнісні характеристики поняття «проект розвитку» та запропонувати його уточнене визначення - сукупність обґрунтованих, пов'язаних між собою специфічних та тимчасових для підприємства дій або заходів, з приводу залучення та використання обмеженої кількості трудових, матеріальних, інформаційних, інтелектуальних, фінансових ресурсів, які забезпечують досягнення нових цілей розвитку підприємства, спрямованих на незворотну, якісну зміну підприємства як системи в цілому та її складових (продуктів, послуг, технологій, бізнес-процесів тощо) для суттєвого та сталого покращення стійкості та життєздатності системи.

На основі критичного аналізу існуючих підходів до типологізації проектів, розроблено класифікацію проектів розвитку підприємств, яка передбачає виокремлення таких класифікаційних ознак та різновидів проектів, як: 1) характер змін (традиційні та інноваційні), 2) глибина змін (радикальні, удосконалюючі, комбінаторні), 3) сфера охоплення (локальні, системні), 4) тип розвитку (екстенсивні, інтенсивні), 5) ініціатива в проведенні (реактивні, випереджувальні); 6) предметна царина змін, тобто той аспект або бізнес-процес підприємства, в межах якого відбувається розвиток. Для торговельних підприємств найбільш важливими та практично значущими царинами розвитку визнані: «ресурси» (матеріальні, в тому числі товарні, нематеріальні, трудові, фінансові), «процеси» (торговельно-технологічні - закупівлі, транспортні, зберігання та передпродажної підготовки, виробничі, мерчандайзинг, інформаційне обслуговування покупців, розрахункові; управлінські); «продукти та технології» (формат торговельної діяльності, торговельні технології, торговельні послуги). У роботі наведено перелік перспективних (доцільних) проектів розвитку роздрібних торговельних підприємств у межах визначених царин.

Згідно концепції управління проектами (Рroject Management), розробка та прийняття рішення щодо їх реалізації потребує відповідного обґрунтування (відповідно до тлумачного словника «обґрунтовувати» - висувати на підтвердження чого-небудь переконливі докази, факти; аргументовувати, вмотивовувати).

Протягом тривалого періоду, документ "техніко-економічне обґрунтування" використовувався у вітчизняній практиці (проекти капітальних вкладень), і в теперішніх час є обов'язковим (відповідно до чинних нормативних документів) для державних програм. Доцільною вважаємо розробку такого документу і для обґрунтування проектів розвитку підприємств. При цьому, пропонується вилучити з його назви прикметник «технічне» та як узагальнюючу назву використовувати термін «економічне обґрунтування проекту». При потребі ця узагальнююча назва може конкретизуватися - техніко-економічне, організаційно-економічне та фінансово-економічне обґрунтування проекту. Такі назви документу доцільно використовувати при складності відповідної частини проекту (технічної, організаційної або фінансової).

У сучасній літературі, в тому числі в іноземній, невід'ємною складовою підготовки інвестиційних проектів вважається розробка бізнес-планів. На основі порівняння характеристик економічного обґрунтування та бізнес-планування доведено, що бізнес - план не може розглядатися як аналог економічного обґрунтування проекту. Він розробляється в разі необхідності залучення зовнішнього інвестора для фінансування проекту; на основі його оцінки й аналізу потенційні інвестори приймають остаточне рішення про виділення інвестицій; основним завданням підготовки бізнес-плану є не тільки ознайомлення інвестора з запропонованим проектом, а й надання інформації про підприємство-ініціатора проекту, а також про зовнішнє середовище його реалізації. Економічне обґрунтування проекту передбачає не комплексний опис бізнесу, а викладення сутності та результатів реалізації окремого проекту (це обумовлює відсутність окремих розділів типових для бізнес-плану), що є підставою для прийняття рішення щодо реалізації проекту на даному підприємстві. Реалізація проектів розвитку передбачає обов'язкове використання власних фінансових ресурсів підприємства і тільки при їх недостатності - залучення додаткового фінансування. З цією метою вже після прийняття рішення про реалізацію проекту може розроблятися бізнес-план, який за змістом та структурою орієнтується на вимоги зовнішнього інвестора.

Здійснено змістовне розмежування понять «економічне обґрунтування проекту» з іншими діями та документами, які можуть проводитися (готуватися) під час підготовки та реалізації проекту - проектним аналізом, експертизою проекту, аудитом проекту (табл.1), що дозволяє підвищити коректність вживання цих термінів та удосконалити вибір інструментарію управління проектами на різних стадіях їх життєвого циклу.

Обґрунтовані сутнісні характеристики (особливості) економічного обґрунтування проектів дозволяють запропонувати таке його визначення: форма планування ходу підготовки та реалізації проекту, необхідних ресурсів та очікуваних результатів його реалізації, наслідком якої є складання внутрішнього документа певного змісту та структури, на підставі якого приймається рішення щодо доцільності реалізації проекту. Головна мета - оцінка доцільності реалізації проекту з позицій спроможності підприємства та відповідності стратегічним цілям розвитку.

Новітністю підходу є розгляд сутності економічного обґрунтування проектів у чотирьох площинах: 1) форма планування ходу реалізації проекту, яке має бути науково обґрунтованим; 2) процес, який певним чином організований (інформаційне та кадрове забезпечення, прогнозні припущення) та структурований у часі (підготовка проекту); 3) комплекс документів, який повинен охоплювати всі суттєві характеристики проекту; 4) підстава для прийняття рішення щодо можливості та доцільності реалізації проекту.

Розроблено типовий формат (структуру) економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі з визначенням вимог до змісту його окремих розділів: резюме, організаційного, маркетингового, техніко-технологічного (при потребі), кадрового, інвестиційного, фінансового; оцінка ризиків проекту та заходи щодо мінімізації їх впливу, оцінка доцільності реалізації проекту, висновки.

Враховуючи специфічність проектів розвитку підприємств, прийняття рішення щодо їх реалізації не може спиратися тільки на оцінку ефективності реалізації проекту (за класичною системою показників оцінювання), а повинно враховувати можливість та доцільність реалізації проекту для даного підприємства. Запропоновано підходи до оцінки можливості реалізації проекту (на основі виокремлення понять організаційна та ресурсна можливість) та доцільності реалізації проектів розвитку роздрібних торговельних підприємств. ЇЇ критеріями визначено беззбитковість проекту, синхронізацію грошових потоків, фінансову стійкість, результативність реалізації проекту, сприяння досягненню стратегічних цілей розвитку підприємства в цілому.

Таблиця 1. Порівняльна характеристика термінів

Експертиза проекту	Прийняття рішення щодо реалізації та (або) фінансування проекту; аналіз документації з проекту	Фахівці - експерти	Стадія «планування», «прийняття рішення», «реалізація проекту»	Експертне заключення
Аудит проекту	Оцінка коректності відображення інформації щодо реалізації проекту в обліку та фінансовій звітності підприємства	Сертифіковані аудитори	Будь-яка стадія реалізації проекту	Аудиторське заключення
	Надання впевненості щодо прогнозної фінансової інформації проекту		Стадія «планування» або «прийняття рішень»
Проектний аналіз	Аналіз усіх аспектів (наслідків) реалізації проекту	Як правило, зовнішня особа, яка не є ініціатором проекту	Стадія «прийняття рішення»	Аналіз проекту
Економічне обґрунтування проекту	Оцінка доцільності та ефективності здійснення	Ініціатор проекту; менеджер проекту або задіяна в проекті компетентна особа; зовнішній консультант	Стадія «планування»	Економічне обґрунтування проекту
Ознака	1. Мета проведення	2.Суб'єкт розробки	3.Час проведення (у циклі управління проектом)	4. Назва документа, який готується

У другому розділі «Проекти розвитку підприємств роздрібної торгівлі України: стан підготовки, наслідки та пріоритети реалізації» досліджено сучасні тенденції, що спостерігаються у розвитку торгівлі України; узагальнено результати анкетування роздрібних торговельних підприємств України щодо оцінки організаційно-методичного забезпечення підготовки проектів розвитку в підприємствах роздрібної торгівлі та визначення пріоритетів їх реалізації; визначено інноваційні пріоритети розвитку підприємств роздрібної торгівлі України в контексті світових тенденцій.

У ході дослідження проаналізовані узагальнюючі показники розвитку підприємств роздрібної торгівлі України - динаміка товарообороту та фінансового результату, що дозволяє ідентифікувати тип розвитку, який притаманний підприємствам роздрібної торгівлі, як екстенсивний, але неефективний. Обсяг виручки від продажу товарів (робіт, послуг) протягом 2004 - 2009 рр. зріс у 3 рази, що свідчить про бурхливий екстенсивний розвиток, але ці успіхи не підкріплені відповідним формуванням прибутку.

Проведений аналіз результатів та проблем розвитку в царинах - закупівельна діяльність, кадрове забезпечення, формування основних засобів та нематеріальних активів, інвестиційні процеси (реальне та фінансове інвестування), диверсифікація діяльності (розвиток власного виробництва), фінансова діяльність - дозволив ідентифікувати пріоритети розвитку підприємств роздрібної торгівлі. У ході дослідження виявлено, що найбільш бурхливо відбувається фінансовий розвиток, розвиток нематеріальних активів і кредитних операцій, фінансове інвестування.

Проведене анкетування керівників та фахівців 47 роздрібних торговельних підприємств України дозволило виявити, що найчастіше торговельними підприємствами впроваджуються проекти, які орієнтуються на удосконалення торговельного устаткування, створення належних умов здійснення торговельної діяльності, задоволення вимог покупців, формування лояльності у покупців та іміджу торговельного підприємства. Оцінено рівень проектної активності досліджених підприємств.

Результати анкетування доводять високу самооцінку результативності (ефективності) впровадження проектів: 46,8% респондентів визнали реалізовані проекти результативними, 34% - ефективними, майже 13% - успішними; тільки 6,4% респондентів не задоволені результативністю та низькою ефективністю проектів розвитку, що реалізувалися. Рішення про доцільність реалізації проектів розвитку приймається з належним економічним обґрунтуванням. У 41,1% випадках (переважно, якщо проект потребує залучення коштів зовнішнього інвестора, розробляється бізнес-план проекту), в 48,2% - використовуються інші назви документів, які готуються.

Хоча торгівля вважається однією з традиційних галузей, що мають низький інноваційний потенціал, сучасний стан світової роздрібної торгівлі свідчить про швидкий інноваційний розвиток цієї галузі, впровадження нових технологій та ідей, які визнаються основним фактором успіху та виживання. У торговельній галузі активно реалізуються різноманітні інформаційні, технічні та технологічні інноваційні проекти розвитку, які докорінним чином змінюють традиційне уявлення про торговельний бізнес.

З урахуванням світових тенденцій, інноваційними пріоритетами розвитку роздрібної торгівлі України визнані: 1) орієнтація на розв'язання за рахунок впровадження інновацій найважливіших «больових» точок організації торговельної діяльності: обробка готівки, черги, ефективне використання поличного простору та торговельних площ, підвищення лояльності тощо; 2) впровадження сучасного програмного забезпечення та засобів автоматизації бізнес-процесів, підвищення технологічності торгівлі, Інтернет-торгівля, створення власного виробництва тощо; 3) впровадження технічних інноваційних рішень, які дозволяють сконцентрувати увагу на конкретній цільовій аудиторії покупців, на певному сегменті, на певному ринку та будуть зорієнтовані на кінцеві потреби покупців; 4) проектні інноваційні рішення, які спрямовані на скорочення часу покупців та надання їм екологічних та раціональних для споживання товарів та послуг, кастомизації товарної пропозиції.

У третьому розділі «Удосконалення економічного обґрунтування окремих типів проектів розвитку торговельних підприємств» розроблено методичні рекомендації та інструментарій економічного обґрунтування найактуальніших для розвитку роздрібних торговельних підприємств України проектів розвитку: «відкриття нового торговельного об'єкта», «впровадження електронної форми продажу товарів» (створення Інтернет-магазину), «запровадження власного виробництва».

Під проектом розвитку «відкриття нового торговельного об'єкта» пропонується розуміти комплекс заходів та документів, необхідних для створення та відкриття нового торговельного об'єкта, орієнтований на отримання позитивного економічного ефекту у вигляді зростання товарообороту, збільшення прибутку та (або) досягнення інших специфічних цілей та завдань розвитку підприємства. Доведено, що структурно-логічна послідовність економічного обґрунтування проекту розвитку «відкриття нового торговельного об'єкта» буде залежати від таких факторів, як: характер торговельного підприємства; суб'єкт ініціювання проекту; відповідність профілю (спеціалізації).

Обґрунтування проекту розвитку «відкриття нового торговельного об'єкта» потребує поглибленого маркетингового дослідження потенційного місця розташування об'єкта та конкурентного середовища в районі близького оточення. Викладені методичні рекомендації щодо оцінки купівельного потенціалу та потоку відвідувачів (клієнтського трафіку). Запропоновано модель прогнозування одноденного товарообороту нового торговельного об'єкта, а також модель розрахунку обсягів комерційного доходу, які базуються на результатах маркетингових досліджень. Складено перелік типових інвестиційних та поточних витрат, викладені методичні підходи до визначення їх обсягу прямим та аналоговим методами. Запропоновано здійснювати оцінку прямого та синергічного ефекту від реалізації даного проекту, доцільності його реалізації, з позицій забезпечення прибутковості та зростання лояльності покупців.

Проект розвитку «впровадження електронної форми продажу товарів» (створення Інтернет-магазину) охоплює сукупність заходів, необхідних для створення та відкриття Інтернет - магазину як нової форми продажу товарів, з метою отримання позитивного економічного ефекту у вигляді підвищення клієнтської привабливості, зростання товарообороту та прибутку роздрібного торговельного підприємства.

Обґрунтовано, що структурно-логічна послідовність розробки та змісту економічного обґрунтування проекту розвитку «створення Інтернет-магазину» буде обумовлюватися такими варіативними характеристиками проекту, як: тип підприємства, місце розташування серверу, наявність торговельних та складських площ, власного транспортного підрозділу, збереження спеціалізації. Розглянуто специфічні аспекти реалізації даного проекту: процедура замовлення, форми вибору та оплати товарів. Визначено управлінський та кадровий ефекти синергії, які дозволяють забезпечити зростання ефективності діяльності діючого персоналу, який частково залучається до реалізації проекту. Складено перелік та викладено методичні підходи до обґрунтування інвестиційних витрат, специфічних для даного проекту розвитку.

Запропоновано проведення та викладено методичні підходи оцінювання економічної (досягнення цілей підприємства, забезпечення його зростання та розвитку, зростання товарообороту та прибутку) та маркетингової результативності (задоволення покупців, досягнення маркетингових цілей та завоювання лояльності покупців, які враховуються в процесі прийняття рішення щодо доцільності реалізації проекту).

Проект розвитку «створення власного виробництва» передбачає реалізацію комплексу необхідних та взаємопов'язаних заходів щодо створення нового спеціалізованого підрозділу, який буде здійснювати виробництво продукції та послуг. Ініціювання даного проекту має на меті ефективне використання обмежених ресурсів торговельного підприємства, збільшення обсягів формування прибутку, максимально ефективне задоволення попиту та зростання лояльності покупців за рахунок надання їм кращої товарної пропозиції (за цінами, якістю, сервісом).

Розроблено практичний інструментарій щодо прогнозування обсягу доходів та поточних витрат по проекту, оцінки фінансового результату його реалізації.

Обґрунтовано, що прийняття рішення щодо доцільності реалізації проекту повинно прийматися на основі оцінки економічної доцільності (на основі розрахунку «точки беззбитковості проекту», прогнозування приросту загального обсягу виручки та прибутку) та маркетингової доцільності (на основі оцінки приросту середнього чеку та індексу лояльності покупців).

ВИСНОВКИ

Під час дисертаційного дослідження здійснено теоретичне узагальнення та запропоновано рішення наукового завдання, яке полягає в розробці та апробації методичних підходів та інструментарію економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі.

1. Проект розвитку - це сукупність обґрунтованих, пов'язаних між собою специфічних та тимчасових для підприємства дій або заходів з приводу залучення та використання обмеженої кількості трудових, матеріальних, інформаційних, інтелектуальних, фінансових ресурсів, які формують вартість проекту, пов'язані з певним ступенем ризику, повинні забезпечувати досягнення нових цілей розвитку підприємства, спрямованих на незворотну, якісну зміну підприємства як системи в цілому та її складових (продуктів, послуг, технологій, бізнес-процесів тощо) для суттєвого та сталого покращення стійкості та життєздатності системи.

2. Проекти розвитку підприємств класифікуються за такими ознаками: характер змін (розвитку), глибина змін, обсяг охоплення, тип розвитку, ініціатива в проведенні та предметна царина змін, тобто той аспект або бізнес-процес підприємства, в межах якого відбувається розвиток. Перелік предметних царин формується з урахуванням виду (галузі) діяльності підприємства. Для торговельних підприємств найбільш важливими та практично значущими царинами розвитку є ресурси, процеси, продукти (технології). Складено перелік перспективних (доцільних) проектів розвитку роздрібних торговельних підприємств у межах визначених царин.

3. Економічне обґрунтування проекту розвитку - це форма планування ходу підготовки та реалізації проекту, необхідних ресурсів та очікуваних результатів його реалізації, наслідком якої є складання внутрішнього документа певного змісту та структури, на підставі якого приймається рішення щодо доцільності реалізації проекту. Принциповою відмінністю тлумачення поняття є розгляд його в 4-х площинах: форма планування проекту, дослідницький процес, комплекс документів, підстава для прийняття рішення щодо його реалізації.

Проведено науковий аналіз та змістовне розмежування понять економічне обґрунтування проекту, бізнес-план проекту, проектний аналіз, експертиза проекту, аудит проекту на основі ідентифікації їх предметної царини (призначення), що підвищує коректність вживання цих термінів та удосконалює вибір інструментарію управління проектами на різних стадіях їх життєвого циклу.

4. Розробка типового формату (структури) економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, з розкриттям змісту його окремих розділів, дозволила визначити авторські методичні підходи до оцінки організаційної та ресурсної можливості реалізації проекту, а також доцільності реалізації проектів розвитку роздрібних торговельних підприємств (за критеріями: беззбитковість проекту, синхронізація грошових потоків, фінансова стійкість, результативність реалізації проекту, сприяння досягненню стратегічних цілей розвитку підприємства в цілому).

5. Проведений аналіз показників господарсько-фінансової діяльності підприємств роздрібної торгівлі України дозволив ідентифікувати тип розвитку, який притаманний підприємствам роздрібної торгівлі як екстенсивний, але неефективний; сформувати рейтинг напрямів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, виходячи з темпу росту обсягових показників, які їх характеризують. Основною проблемою роздрібної торгівлі України визнано низьку ефективність та збитковість торговельної діяльності, неефективність та диспропорційність проектів, що реалізуються, яка серед інших причин є наслідком слабкості стратегічного бачення пріоритетів розвитку, притаманне управлінським кадрам у торгівлі.

6. Підприємства роздрібної торгівлі достатньо активно впроваджують проекти розвитку, які, насамперед, орієнтуються на розвиток торговельного устаткування, створення належних умов здійснення торговельної діяльності, задоволення вимог покупців, формування лояльності та іміджу торговельного підприємства. Самооцінка результативності та ефективності реалізованих проектів є достатньо високою. Підприємствами роздрібної торгівлі взяті на озброєння основні положення концепції проектного менеджменту щодо підготовки та реалізації проектів, зокрема сприйнята необхідність його економічного обґрунтування, але мають місце індивідуальні підходи щодо назви, змісту та структури обґрунтовуючого документа; ініціація проектів не підпорядкована стратегічному плану розвитку підприємств.

7. Тенденцією розвитку світового ритейлу є впровадження нових інноваційних рішень та технологій, які визнаються основним фактором успіху та виживання підприємств торгівлі. З урахуванням цього, визначені інноваційні пріоритети розвитку роздрібної торгівлі України: скорочення тривалості касового обслуговування, ефективне використання поличного простору та торговельної площі, підвищення лояльності покупців, комплексна автоматизація бізнес-процесів, вивчення та прогнозування потреб цільової аудиторії споживачів (покупців), кастомація, екологізація та раціоналізація пропозиції товарів та послуг.

8. Розроблено методичні рекомендації та інструментарій економічного обґрунтування найактуальніших для розвитку роздрібних торговельних підприємств України проектів розвитку - відкриття нового торговельного об'єкта, впровадження електронної форми продажу товарів, диверсифікація діяльності з відкриттям власного виробництва.

Викладені вище результати дисертаційного дослідження формують теоретичні основи економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі, а їх застосування на практиці забезпечить прийняття виважених управлінських рішень.

СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Статті у фахових виданнях:

1. Красневич Г.Л. Сутність та особливості проектів в управлінні розвитком підприємств / Г.Л. Красневич // Економіка: проблеми теорії та практики : зб. наук. пр. - Вип. 263: в 9 т. - Дніпропетровськ: ДНУ, 2010. - 312 с. - Т. VІІ. - С.1877-1883.

2. Красневич Г.Л. Методичні рекомендації щодо економічного обґрунтування проекту розвитку «створення власного виробництва» / Г.Л. Красневич // Агросвіт. - 2010. - № 17. - С. 49-52.

3. Красневич Г.Л. Методологічні положення економічного обґрунтування проектів розвитку / Г.Л. Красневич // Інвестиції. -2011. - №2. - С. 50-53.

Публікації в інших виданнях:

4. Трансформаційні процеси в торгівлі України в умовах інтернаціоналізації : монографія / [Л.О. Лігоненко, Г.М.Богославець, Г.Л. Піратовський та ін.]; за ред. Л.О. Лігоненко. - К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2009. - 334 с. - С. 72-83 (є автором п.1.6 „Інновації як інструмент розвитку та фактор успіху в роздрібній торгівлі»).

5. Красневич А.Л. Ничего не говоря, можно многое сказать / А.Л. Красневич // Новый маркетинг. - 2004. - № 5 (40) - С. 63-68.

6. Красневич А.Л., Все свое ношу с собой / А.Л. Красневич, Е.Н. Ковтун // Новый маркетинг. - 2004. - № 10 (40) - С. 51-55.

Тези доповідей:

7. Красневич Г.Л. Проектний менеджмент: завдання та доцільність впровадження // Проблеми та перспективи розвитку підприємництва в Україні: матеріали ІІІ Міжнародної наук.-практ. конф., 15 - 17 трав. 2007, м. Ялта; відп. ред. А.А. Мазаракі.- К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2007. - С. 23 27.

8. Красневич Г.Л. Місце та інструментарій управління ризиками в системі проектного менеджменту // Управління проектами: стан та перспективи : матеріали ІІІ Міжнародної наук.-практ. конф., 28 - 30 верес. 2007, м. Миколаїв; відп. за випуск К.В. Кошкін. - К.: НУК, 2007. - С. 154 - 156.

9. Красневич Г.Л. Проблемний аспект визначення поняття та класифікації інноваційних проектів / Г.Л. Красневич // Наука та інновації. - Т.4. - №3. - 2008. - С. 63 - 64.

10. Красневич Г.Л. Роль інноваційних проектів у розвитку роздрібної торгівлі // Пріоритети національного економічного розвитку в контексті глобалізаційних викликів: матеріали міжнародної наук.-практ.ї конф., 20 - 21 листоп. 2008 р., м. Київ: тези доп. : у 2 ч. - Ч.2. - Відп. ред. А.А. Мазаракі. - К. : Київ. нац. торг.-екон. ун-т, 2008. - С. 220 - 221.

АНОТАЦІЯ

Красневич Г.Л. Економічне обгрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук зі спеціальності 08.00.04 - Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). - Київський національний торговельно-економічний університет, Київ, 2011.

У дисертаційній роботі розглянуто теоретичні основи економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі; сучасний стан розвитку роздрібної торгівлі України, а також проведено дослідження щодо сучасної практики економічного обґрунтування проектів розвитку в Україні та розроблено нові методичні підходи до проведення цієї роботи.

Обґрунтовано нові теоретичні підходи щодо сутнісних характеристик та класифікації проектів розвитку, надано конкретні методологічні рекомендації щодо структури та економічного обґрунтування проектів розвитку підприємств роздрібної торгівлі України, визначено критерії доцільності впровадження цих проектів. Основні результати дослідження застосовані в практичній діяльності роздрібних торговельних підприємств України.

Ключові слова: проект, проект розвитку, економічне обґрунтування, структура економічного обґрунтування.

АННОТАЦИЯ

Красневич А.Л. Экономическое обоснование проектов развития предприятий розничной торговли. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 - экономика и управление предприятиями (за видами экономической деятельности).- Киевский национальный торгово-экономический университет, Киев, 2011.

В диссертационной работе рассмотрены теоретические основы экономического обоснования проектов развития предприятий розничной торговли. Предлагается рассматривать экономическое обоснование как форму планирования проекта, процесс, комплекс документов, основа для принятия решения о его внедрении на предприятиях розничной торговли.

Изучено современное состояние развития розничной торговли Украины, а также исследована современная практика экономического обоснования проектов развития в Украине; разработаны новые методические подходы к проведению этой работы.

На основе изучения современных тенденций развития торговли Украины и проведенного анкетного опроса отдельных розничных торговых предприятий выявлены наиболее популярные проекты развития.

Обоснованы новые теоретические подходы к сущностным характеристикам и классификации проектов развития, выделены следующие классификационные признаки: характер изменений, глубина изменений, объем охвата, тип развития, инициатива в проведении и предметная область изменений, в рамках которой происходит развитие. Для торговых предприятий наиболее важными предметными областями изменений определены ресурсы, процессы и продукты. Предложен перечень перспективных проектов развития предприятий розничной торговли в рамках этих областей.

Представлены конкретные методологические рекомендации по структуре и экономическому обоснованию проектов развития предприятий розничной торговли Украины, определены критерии целесообразности внедрения этих проектов.

Рекомендации и предложения, изложенные в диссертационной работе, прошли апробацию и получили практическое внедрение на ряде предприятий торговли Украины.

Ключевые слова: проект, проект развития, экономическое обоснование, структура экономического обоснования.

ANNOTATION

Krasnevich G.L. Economic grounding of projects of the development of retail trade enterprises. - Manuscript.

Thesis for the degree of Candidate of Economic Science, Specialty 08.00.04 (by economic activities kinds). - Economy and management of enterprises. Kyiv National University of Trade and Economics, Kyiv, 2011.

In this thesis it is investigated the theoretical basis of economic grounding of projects of the development of retail trade enterprises; current status of the retail trade development in Ukraine. Also there was conducted the research referring to current practice of economic grounding of projects of the development in Ukraine; the new methodical approaches to this work were developed.

In this thesis it is proved the new theoretical approaches in respect of the key points and classification of projects of the development, concrete methodological recommendations in respect of the structure and economic grounding of projects of the development of the Ukrainian retail trade enterprises were offered, criteria of expedience of introduction of these projects were determined. The key results of investigation were used in the daily practice of the Ukrainian retail trade enterprises.

Keywords: project, project of the development, economic grounding, structure of economic grounding.

Размещено на Allbest.ur

...