Управление основным капиталом ООО "Камешкирский комбикормовый завод"

· Устав (изменения к Уставу);

· Учредительный договор (в случаях, установленных законодательством), изменения в договоре.

3. Разрешение на занятие отдельными видами деятельности (копии лицензий).

4. Протокол (решение) полномочного органа о назначении руководителя (ксерокопия, выписка, заверенная оттиском печати организации).

5. Трудовой договор (в случаях, установленных законодательством) с руководителем предприятия в части срока, полномочий, прав и обязанностей (ксерокопия, выписка, заверенная оттиском печати организации).

6. Ксерокопии паспортов руководителя фирмы и главного бухгалтера, имеющих право подписи финансовых документов.

7. Бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату с отметкой налоговой инспекции (баланс предприятия - форма № 1, отчет о прибылях и убытках - форма № 2).

Условия данного кредита рассмотрим в табл. 14.

Таблица 14

Условия получения кредита

Теперь в табл. 15 рассчитаем график платежей по договору кредита с ОАО «Россельхозбанк» на покупку зернотуковой сеялки СЗУ-5,4.

Таблица 15

График платежей по договору кредита, руб

Таким образом, стоимость приобретения зернотуковой сеялки СЗУ-5,4 по договору кредита с ОАО «Россельхозбанк» составит 3838355 рублей. Удорожание техники за весь срок кредитного договора 8,4 %, за 1 год - 1,68 %.

Для получения компенсации из бюджетных средств на погашение процентов за кредит в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ заёмщик представляет в Управление сельского хозяйства Пензенской области, следующие документы (в 2-х экземплярах):

1) заверенные банком платёжные документы и выписки из ссудного счёта заёмщика, подтверждающие получение кредита;

2) заверенные руководителем заёмщика и банком копии платёжных поручений, подтверждающие целевое использование кредита;

3) заверенные банком документы, подтверждающие уплату начисленных по кредиту процентов;

4) в случае предоставления кредита сельскохозяйственным потребительским кооперативам, - перечень членов кооператива - получателей товарно-материальных ценностей, приобретённых за счёт кредитных ресурсов;

5) заверенный руководителем заёмщика и банком расчёт фактически причитающейся субсидии за соответствующий период.

При приобретении сельскохозяйственной или иной техники как юридическим лицам, так и фермерским хозяйствам необходимо предоставление справки о регистрации приобретённой техники в Инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники Управления сельского хозяйства Пензенской области, либо в Государственной инспекции безопасности дорожного движения по Пензенской области с подтверждением (в случае необходимости) руководителя Управления сельского хозяйства Пензенской области о возможности отнесения их к автомашинам и механизмам, эксплуатируемым в процессе сельскохозяйственных работ в растениеводстве.

Если сравнить стоимость приобретения зернотуковой сеялки СЗУ-5,4 по договору лизинга с ЗАО «Аккор-Лизинг» и по договору кредита с ОАО «Россельхозбанк», то видно, что сумма покупки данной сельскохозяйственной техники на 515845 рублей выше по договору лизинга. Но, несмотря на это, размер ежеквартальных платежей по договору лизинга меньше, чем по договору кредита вследствие более продолжительного периода действия соглашения и составляет 122130 рублей.

Но при выборе источника финансирования деятельности предприятия между лизингом и кредитом необходимо учитывать и некоторые другие факторы. Важным моментом при сравнении является выбор временного периода, на котором рассматриваются денежные потоки при каждом источнике финансирования. Горизонт планирования должен быть выбран таким образом, чтобы были учтены все расходы и все налоговые выгоды предприятия от использования того или иного источника финансирования. Действительно, по окончании сроков кредитования и лизинга прекращаются расходы предприятия по обслуживанию источников финансирования. Однако если при лизинге за его срок имущество, как правило, полностью амортизируется, то при покупке оборудования за счёт кредита по окончании кредитной сделки у предприятия остаётся имущество со значительной остаточной стоимостью.

Кроме того, лизинг обладает и другими преимуществами в сравнении с банковским кредитованием, которые нельзя посчитать на цифрах, но которые являются довольно существенными, а иногда и решающими для предприятий.

Самым главным из таких преимуществ является большая доступность лизинга для предприятий в сравнении с банковским кредитованием. Для многих компаний такой источник финансирования, как банковское кредитование, недоступен. Основная причина - наличие жёстких нормативов деятельности коммерческих банков. Например, ряд банков не финансирует проекты, «реализуемые с нуля», или проекты, не имеющие достаточного обеспечения, т.е. высокорискованные проекты. Многие банки отказываются кредитовать небольшие по объёму финансирования сделки. Российские банки предпочитают работать с крупными предприятиями, способными предоставить достаточное обеспечение и имеющими стабильную кредитную историю. Поскольку деятельность лизинговых компаний, в отличие от банков, не подлежит жёсткому регулированию, процедура предоставления оборудования в лизинг проще, чем привлечение кредита. Естественно, и стоимость лизинга при этом будет выше, чем при финансировании менее рискованных проектов. Поэтому зачастую для таких предприятий лизинг является единственно возможным официальным источником финансирования.

Кроме того, возможность выбирать метод учёта имущества - на балансе лизингодателя или лизингополучателя - также является преимуществом лизинга, хотя на первый взгляд и не явным. Выбрав метод учёта имущества на балансе лизинговой компании, предприятие, финансируя свои капитальные вложения посредством лизинга, не меняет структуру баланса - соотношение собственного и заёмного капитала компании. Если предприятие имеет льготы по уплате налога на имущество, метод учёта имущества на балансе лизингополучателя ведёт к уменьшению стоимости лизинга.

При выборе способа приобретения сельскохозяйственной техники ООО «Камешкирский комбикормовый завод» должно учесть все преимущества и недостатки кредита и лизинга и выбрать наиболее подходящий для своей деятельности источник финансирования.

Заключение

Основной капитал предприятия- это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента.

В ООО «Камешкирский комбикормовый завод» была рассмотрена количественная характеристика ресурсов и показатели их использования. Площадь сельскохозяйственных угодий в 2013 году увеличилась на 360 га по сравнению с 2011 годом и составила 3787 га. Среднегодовая численность работников из года в год увеличивается, в 2013 году она составила 31человек. Стоимость основных средств с каждым годом сокращается. Так, в 2013 году стоимость основных средств составила 17433 тыс. руб., что ниже 2011 г. на 5191 тыс. руб.

Эта динамика сказывается и на финансовых результатах. Выручка в 2013 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 2049 тыс. руб. Уровень рентабельности понизился. Так, если в 2011 году он составил 28,09%, то в 2013 году - уже 11,08%.

ООО «Камешкирский комбикормовый завод» специализируется на производстве продукции растениеводства, а именно зерновых культур, удельный вес выручки от продажи которых в общем объеме продаж в 2013 году составил 57,1 %. Необходимо отметить, что на протяжении анализируемого периода доля зерновых культур в общей структуре выручки подвергалась значительным колебаниям - в 2011 году она составила 37,9 %, а в 2012 году увеличилась и составила 70,1 %. Также значительную долю в выручке занимает подсолнечник, объем продаж которого в 2013 году составил 5390 тыс. руб., или 31,9 % от общего размера выручки.

Общая стоимость имущества организации с каждым годом увеличивалась. Так, в 2013г. она увеличилась по сравнению с 2011 г. на 4891 тыс. руб. Это произошло за счет поднятия стоимости оборотных активов. Объем собственного капитала за анализируемый период также увеличивался. В 2013г. он составил 37277 тыс. руб., что на 11410 тыс. руб. больше, чем в 2011 году.За анализируемый период происходит уменьшение доли заемных средств в валюте баланса. Дебиторская задолженность значительно превышает размер кредиторской задолженности (на 4481 тыс. руб.), что говорит о финансовой устойчивости предприятия.

Стоимость основных средств в ООО «Камешкирский комбикормовый завод» с каждым годом увеличивается, с 32133 тыс.руб. в 2011 году до 39168 тыс.руб. в 2013 году. Наибольшее влияние оказало увеличение стоимости машин и оборудования, которые занимают наибольший удельный вес в составе основных средств (в 2013 г. - 83.89%), также увеличение стоимости транспортных средств в 2013 году на 50 тыс.руб. по сравнению с 2011 и 2012 годами.

В ООО «Камешкирский комбикормовый завод» зерновые культуры высевают сеялкой СЗО-3,6, которая была разработана и запатентована более 20 лет назад. В настоящее время существуют сеялки, которые являются более эффективными и производительными, например, зернотуковая сеялка СЗУ-5,4. За счет увеличения ширины захвата производительность возрастает в 1,5 раза по сравнению с базовой моделью СЗО-3,6.

До настоящего времени для покупки основных средств использовались только долгосрочные кредиты и займы и никогда не использовался такой источник финансирования как лизинг.

Если сравнить стоимость приобретения зернотуковой сеялки СЗУ-5,4 по договору лизинга с ЗАО «Аккор-Лизинг» и по договору кредита с ОАО «Россельхозбанк», то видно, что сумма покупки данной сельскохозяйственной техники на 515845 рублей выше по договору лизинга. Но, несмотря на это, размер ежеквартальных платежей по договору лизинга меньше, чем по договору кредита вследствие более продолжительного периода действия соглашения и составляет 122130 рублей.

Литература

1. Ануфриев В.Е. Учет формирования финансового результата и распределения прибыли организации //Бухгалтерский учет. 2010, № 10.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2012.

4. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. М.: Финпресс, 2010.

5. Дробозина Л.А., Поляк Г.Б., Константинова Ю.Н. и др. Финансы. М.: ЮНИТИ. 2011.

6. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. М.: ВЛАДОС, 2013.

7.Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учеб. Пособие. М.: ИКФ "ЭКМОС", 2007. 240 с.

8.Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2012.

9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Финансы и статистика, 2010.

10. Колчина Н.В., Поляк Г.Б. и др. Финансы предприятий. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

11.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия М.: ИНФРА-М 2010.

12.Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2009. 304 с.

13. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Перспектива, 2011.

14.Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. М.:изд. "Альфа-Пресс". 2010.

15. Управление организацией: Под ред. Поршнева А.Г., Румянцевой З.П., Соломатина Н.А. М.: ИНФРА-М, 2009.

16. Финансовый менеджмент: учебное пособие /под ред. Поляка Г.Б / М. ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 527 с.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: Изд-во "Перспектива", 2013. 656 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. М.: ИНФРА-М, 2011. 284 с.

Размещено на Allbest.ru