Основные фонды и инвестиции предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основные фонды предприятий энергомашиностроения и магистрального транспорта газа

2. Эффективность инвестиций (капиталовложений) в инвестиционные проекты в отраслях энергомашиностроения и магистрального транспорта газа

Заключение

Библиографический список

Введение

Экономика предприятия - это наука, изучающая и раскрывающая социально-экономический и административно-хозяйственный механизм процесса создания необходимых людям материально-вещественных благ на уровне предприятия. С другой стороны, экономика предприятия - это деятельность хозяйствующих субъектов по созданию и распределению полезной продукции в обществе.

Газотранспортное предприятие представляет собой хозяйствующую единицу экономической системы страны. Исключительная многогранность газотранспортного предприятия позволяет рассмотреть лишь определенное (ограниченное) число основных признаков и внешних связей, структурных характеристик, протекающих в ней процессов и действующих участников.

Газотранспортное предприятие - основное звено национальной экономики, самостоятельный хозяйствующий уставный субъект, обладающий правами юридического лица и осуществляющий производственную, научно-исследовательскую и коммерческую деятельность с целью получения соответствующей прибыли (доходов). Газотранспортное предприятие представляет собой хозяйствующий субъект, имеющий в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающий по своим обязательствам этим имуществом.

В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют самые разнообразные факторы, влияющие на эффективность функционирования предприятия в условиях рынка.

Успех осуществляемых в стране экономических преобразований в значительной мере зависит от изменений, происходящих на уровне отдельных предприятий. Среди множества задач, которые должны решать предприятия, на первый план выдвигаются проблемы создания эффективного механизма управления издержками.

Особое значение эти проблемы приобретают для естественных монополистов, к которым относятся газотранспортные предприятия. Анализ деятельности предприятий магистрального транспорта газа показывает, что в последнее время наблюдается значительный рост удельных затрат на перекачку газа, который обусловлен как возрастанием доли оборудования, имеющего большой срок эксплуатации и недостаточно высокие технические характеристики, так и неэффективным управлением. Главная задача, которая стоит в области трубопроводного транспорта, подземного хранения и использования газа, - поиск путей снижения расхода газа на собственные нужды и технологических потерь, повышения эффективности товарно-транспортной схемы. Поэтому актуальным является совершенствование методов управления издержками на предприятиях магистрального транспорта газа.

Основным путем сокращения затрат в газовой промышленности является проведение активной политики энерго- и ресурсосбережения, основанной на модернизации основных фондов предприятия, снижении расходов и внедрении новой техники и технологий.

Специфические способы снижения затрат на магистральном транспорте газа, основаны на детальном анализе используемых на предприятии техники и технологии. Они включают в себя следующие основные направления:

- модернизация, ремонт, качественное сервисное обслуживание оборудования, повышение эффективности использования основных фондов предприятий энергомашиностроения и магистрального транспорта газа;

- инвестиции (капиталовложения) в инвестиционные проекты в отраслях энергомашиностроения и магистрального транспорта газа.

экономика инвестиция капиталовложение энергомашиностроение

1. Основные фонды предприятий энергомашиностроения и магистрального транспорта газа

Характер материально-технической базы любого предприятия в решающей мере определяется совершенством орудий труда (машин, оборудования, приборов), с помощью которых рабочий воздействует на сырьё и материалы, преобразуя их в готовую продукцию. Средства труда: т.е. орудия труда, вместе со зданиями и сооружениями представляют собой важнейший элемент материально-технической базы предприятия.

Экономическая наука объединяет всё многообразие машин, сооружений, оборудования и зданий в единую экономическую категорию - основные фонды.

Всем видам основных фондов присущи экономические признаки:

- участвуя в процессе производства, они не входят своей натуральной формой в продукт труда, выпуску которого способствовали.

- все виды основных фондов участвуют во многих производственных циклах в течение длительного времени;

- все виды основных фондов постоянно изнашиваются в процессе производства и их стоимость по частям, по мере износа входит в стоимость готовой продукции.

Например, резервуары, скважины, трубопроводы обслуживают производство в течение ряда лет, действуют в неизменной форме и переносят свою стоимость постепенно на добываемые, перерабатываемые или транспортируемые нефть и газ.

Соотношение основных и оборотных фондов в общей сумме производственных фондов различных предприятий зависит от специфики их производственных процессов. Так, если на предприятиях обрабатывающих отраслей, в том числе машиностроении, потребляющих большое количество предметов труда (сырья, материалов и т.д.), т.е. оборотных средств, доля основных фондов составляет 55-65%, то в нефтяной и газовой - добывающих отраслях, где сырьё отсутствует, вес основных фондов свыше 97% .

В зависимости от участия в производственном процессе и их влияния на результат производства, все основные фонды делятся на производственные и непроизводственные.

Непроизводственные основные фонды - это длительно используемые фонды, которые не участвуют в создании продукта и на ход производственного процесса влияют только косвенно. К ним относятся: жилые дома, здания, сооружения коммунально-бытового назначения, детские сады, школы и т.п.

Производственные основные фонды непосредственно участвуют в процессе производства или обслуживают его.

Согласно классификации основных фондов всех предприятий и организаций в зависимости от назначения и использования в производственном процессе или хозяйственной деятельности подразделяются на материальные и нематериальные основные фонды.

К материальным основным фондам относятся:

1. Здания - для создания нормальных условий труда, хранения товарно - материальных ценностей: здания насосных и компрессорных станций, механических мастерских, трубных баз, котельных, складов, заводов и др.

2. Сооружения - для создания условий, необходимых для осуществления производственного процесса путем выполнения функций, не связанных с изменением предметов труда: газовые скважины, технологические установки, резервуары, морские эстакады, стояки, коллекторы, дороги, пристани, трубопроводные коммуникации, газовые сети, водопроводы, внутрипромысловые трубопроводы, воздушные линии электропередач, телефонные и телеграфные сети, трубопроводы магистральные и отводы и др.

3. Жильё - здания, передвижные щитовые домики, плавучие дома и прочие здания, используемые для жилья.

4. Машины и оборудование:

а) силовые машины и оборудование - паровые котлы, генераторы, компрессоры, электродвигатели, двигатели внутреннего сгорания,

б) рабочие машины и оборудование - трансформаторы, передвижные электростанции, буровые установки, станки-канадки, нефтегазо-перекачивающие агрегаты, оборудование ГРС, теплообменники и др.

в) измерительные, регулирующие приборы и устройства - дебитомеры, глубинные манометры, устройства, для диспетчерского контроля, регулирующие устройства и др.

5. Транспортные средства для перемещения людей и грузов - автоцистерны, нефтеналивные суда, танкеры, автомобили, баржи, лодки, цистерны, трактора и др..

6. Инвентарь:

а) производственный - ёмкости для хранения жидкостей (чаны, бочки, баки и т.п,), устройства и тары для сыпучих, штучных и тарно-штучных материалов, не относящихся к сооружениям, устройство и мебель, служащие для облегчения производственных операций.

б) хозяйственный - часы, предметы противопожарного назначения (кроме насосов и механических пожарных лестниц, относящихся к машинам и оборудованию), спортивный инвентарь и др.

7. Прочие - скот рабочий, продуктивный; насаждения многолетние и др.

К нематериальным основным фондам относятся компьютерное программное обеспечение, базы данных, наукоемкие промышленные технологии, прочие объекты интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

В производственном процессе рабочие машины и оборудование, измерительные приборы и устройства, технические сооружения (газовые скважины, нефтегазоперерабатывающие установки, магистральные трубопроводы) принимают непосредственное участие в процессе производства, прямо влияют на увеличение выпуска продукции и поэтому относятся к активной части основных фондов. Другие элементы основных фондов (производственные здания, инвентарь и т.д.) оказывают лишь косвенное влияние на производство продукции и поэтому их называют пассивной частью основных фондов.

Активная часть, ее доля в основных производственных фондах непосредственно указывают на степень их технического совершенства и в значительной степени определяют уровень производственной мощности предприятия.

Особенность структуры предприятий нефтяной и газовой промышленности - большая доля их активной части по сравнению с пассивной. Так, в нефтегазоперерабатывающей промышленности машины, оборудование и часть сооружений, образующих активную часть, превышают 60%.

Это связано с тем, что большая часть основного производственного процесса на этих предприятиях осуществляется вне зданий на открытых площадках, что характерно и для структуры основных фондов системы транспорта и хранения газа. Однако есть и значительные отличия: если активная часть в нефтегазодобыче - это сооружения (скважины и резервуары), при помощи которых происходит основной производственный процесс, то в трубопроводном транспорте перемещение нефти и газа осуществляется трубопроводом, т.е. на сооружениях, которые в сочетании с машинами и оборудованием образуют активную часть, превышающую 90%.

Дальнейшее совершенствование структуры основных производственных фондов этих предприятий связано с её техническим перевооружением, автоматизацией и т.д.

С течением времени основные фонды изнашиваются и постепенно утрачивают свои первоначальные качества. Этот процесс носит название физический (материальный) износ основных фондов, на который влияют следующие факторы: качество строительства и изготовления, интенсивность использования, уровень обслуживания и т.п. Основные причины физического износа основных фондов - коррозионный и абразивный износ, а также механический износ деталей и оборудования.

Физический износ вначале вызывает ухудшение эксплуатационных качеств, вследствие чего увеличиваются расходы, связанные с эксплуатацией оборудования. По мере износа оборудования ухудшение достигает таких размеров, при которых дальнейшее его использование становится экономически нецелесообразным. Так, постепенный износ некоторых деталей уменьшает коэффициент полезного действия двигателя, даже если он продолжает работать удовлетворительно, и т.д..

Для устранения физического износа оборудования проводят ремонтные работы. Полный физический износ означает необходимость замены оборудования, т.к. оно утратило свои первоначальные качества и перестало удовлетворять требованиям, предъявляемым к аналогичному новому оборудованию.

Помимо физического износа оборудование подвергается моральному износу, который возникает вследствие технического прогресса.

Высокие темпы технического прогресса вызывают необходимость замены действующих основных фондов новыми из-за их морального износа часто задолго до того, как они физически отработают своё время.

Моральный износ происходит по двум причинам: в результате удорожания/удешевления воспроизводства основных фондов (вследствие увеличения или уменьшения их восстановительной стоимости, что происходит вследствие инфляции или за счет роста производительности труда, совершенствования техники и т.п.) и вследствие создания конструктивно более совершенных и производительных машин.

На предприятиях замену морально устаревшего оборудования новым производят постоянно, т.к. это в конечном результате приводит к повышению эффективности производства за счёт увеличения выпуска продукции и сокращения затрат на ее производство.

Наряду с внедрением нового оборудования необходимо заниматься модернизацией существующего, что уменьшает потери от морального износа. За счет модернизации действующее оборудование приводят к техническому уровню нового и тем самым устраняют его моральный износ.

С проблемой износа (физического и морального) тесно связана проблема определения срока службы основных фондов, который зависит от различных условий использования этих фондов, квалификации обслуживающего персонала, качества проводимых ремонтов и др. Зная срок службы оборудования (срок полезного использования), можно предвидеть срок его замены новым, что важно для разработки баланса оборудования.

Лучшее использование основных фондов, во-первых, повышает объем производства без дополнительных вложений, во-вторых, растет производительность труда, снижается себестоимость продукции.

Предприятия нефтегазодобычи, нефтегазопереработки и системы транспорта и хранения нефти и газа относятся к числу фондоемких производств, поэтому эффективность использования основных фондов в значительной степени влияет на эффективность работы предприятия в целом.

С улучшением использования основных производственных фондов обеспечивается:

· увеличение объема производства (выполнения работ) без дополнительных капитальных вложений;

· ускоренное обновление средств труда, что сокращает возможность морального износа оборудования и способствует техническому прогрессу;

· снижение себестоимости продукции (работ) за счет амортизационных отчислений в расчете на единицу продукции (работ).

Главные резервы и пути улучшения использования основных фондов на предприятиях нефтегазодобычи, нефтегазопереработки и системы транспорта и хранения нефти и газа:

1) Увеличение времени работы машин, механизмов, оборудования:

· Оптимальная загрузка техники;

· Техническое совершенствование основных производственных фондов;

· Ввод в действие неустановленного оборудования.

2) Сокращение времени нахождения в ремонте:

· Ускорение сроков достижения проектной производительности техники;

· Улучшение работы вспомогательных и обслуживающих служб;

· Научная организация труда и производства;

· Изучение потребностей рынка.

3) Реконструкция на базе новой техники:

· Модернизация оборудования;

· Использование прогрессивных технологических процессов;

· Повышение уровня компьютеризации и автоматизации основных и вспомогательных процессов.

Помимо рассмотренных резервов и путей улучшения использования основных фондов следует отметить такие важные направления, как совершенствование снабжения и оперативно-производственного планирования, а также совершенствование материальной мотивации труда и т.д.

2. Эффективность инвестиций (капиталовложений) в инвестиционные проекты в отраслях энергомашиностроения и магистрального транспорта газа

Нефтегазовые компании уделяют научно-техническому развитию большое внимание. Они, как правило, располагают собственными крупными исследовательскими центрами и лабораториями, а также проектными и конструкторскими организациями.

Помимо собственных программ научно-исследовательских работ компании финансируют совместные с другими компаниями исследования с привлечением лабораторий высших учебных заведений и государственных учреждений.

В поисках альтернативных источников энергии ведутся исследования, имеющие целью освоение технологии производства жидкого синтетического топлива. Результатом этих научных разработок может стать технология конверсии газа, которая предполагает решить будущие глобальные энергетические потребности путем создания коммерческих рынков сбыта для запасов газа, расположенных в отдаленных местах и недоступных для обычной транспортировки. Это позволит в перспективе отказаться от строительства дорогостоящих магистральных газопроводов большого диаметра и мощных компрессорных станций, заменяя их на продуктопроводы малого диаметра и энергоэкономные насосные станции и снижая тем самым на порядок транспортные расходы, связанные с перекачкой газа на дальние расстояния но магистральным газопроводам.

В период экономических реформ структура научно-технического комплекса российской нефтегазовой промышленности претерпела радикальные изменения, связанные с формированием независимых вертикально-интегрированных акционерных компаний, акционированием и приватизацией самих научных организаций.

Научно-технический потенциал нефтегазового комплекса включает несколько десятков научно-исследовательских, конструкторских, проектно-конструкторских и других приравненных к научным организациям бывших государственных учреждений. В процессе акционирования и приватизации они были преобразованы в самостоятельные акционерные общества, находящиеся в ведении федеральных или региональных органов управления, либо в акционерные общества в составе нефтяных компаний, а также в ряд научных и внедренческих организаций различной формы собственности.

Генеральным заказчиком научно_исследовательских и опытноконструкторских работ по реализации общеотраслевых программ, в том числе общеотраслевой тематики НИОКР нефтегазового комплекса, является Министерство энергетики Российской Федерации, в ведении которого находятся денежные средства, поступающие во внебюджетный фонд НИОКР.

С другой стороны, каждая нефтяная компания, имея ограниченные финансовые ресурсы для проведения НИОКР, составляет свои, «фирменные» планы научных исследований и разработок.

Большую роль в развитии научно-технического потенциала нефтяного комплекса- призвано сыграть государственное регулирование инновационной деятельности и интеграция субъектов инновационной инфраструктуры.

Инновация -- превращение потенциального научно-технического прогресса в реальный, воплощающийся в новых продуктах и технологиях.

Обязательными свойствами инновации являются научно-техническая новизна и производственная применимость. Коммерческая реализуемость по отношению к инновации выступает как потенциальное свойство, для достижения которого необходимы определенные условия. Научно-технические инновации должны обладать новизной, удовлетворять рыночному спросу и приносить прибыль производителю.

Инновационному процессу сопутствует инвестиционный процесс, т.к. инвестиции - выраженные в денежной форме затраты предприятий, результаты которых проявляются в течение длительного периода времени или через длительный период. Поэтому эффективность инноваций оценивается на основании общепринятого в рыночной экономике подхода к оценке эффективности инвестиционных проектов.

Оценка эффективности инвестиционного проекта может производиться с учетом как социально-экономических последствий его осуществления для - общества в целом, так и финансовых последствий только для субъекта (оператора), реализующего проект в предположений, что он производит все необходимые затраты и получает все его результаты. В первом случае определяется общественная (социально-экономическая), а во втором - коммерческая эффективность инвестиционного проекта.

Главными принципами оценки эффективности инвестиционного проекта являются:

- рассмотрение проекта на протяжении его жизненного цикла;

- моделирование денежного потока, связанного с осуществлением проекта;

- учет фактора времени.

Чаще всего расчетный период (жизненный цикл) инвестиционного проекта обосновывается:

- исчерпанием запасов углеводородов;

- износом основной (определяющей) части основных фондов;

- прекращением потребностей рынка в производимой продукции.

Денежный поток представляет собой зависимость от времени денежных поступлений и платежей при реализации порождающего его проекта в течение расчетного периода. Для его формирования выбирается некоторый временной интервал (месяц, квартал, год), за который определяется сальдо (разность) ожидаемых притоков и оттоков денежных средств, которое может быть как отрицательным, так и положительным. При оценке инвестиционных проектов в нефтегазовой отрасли в связи с их продолжительными жизненными циклами этот интервал, как правило, выбирается, равным году. Поэтому денежный поток представляет собой последовательность (в рамках расчетного периода) годовых сальдо притоков и оттоков денежных средств.

Денежный поток является исходной базой для расчета всех показателей эффективности инвестиционного проекта. Он обычно состоит из денежных потоков от отдельных видов деятельности:

- инвестиционной;

- операционной;

- финансовой.

Денежный поток от инвестиционной деятельности в основном характеризуется оттоками денежных средств, к которым относятся предпроектные затраты, капитальные вложения, затраты на увеличение оборотного капитала, ликвидационные затраты, которые могут трансформироваться при моделировании денежного потока в средства, вкладываемые в создание ликвидационного фонда.

Денежный поток от операционной деятельности формируется выручкой от реализации производимой продукции, производственными издержками и совокупностью выплачиваемых налогов.

К финансовой деятельности относятся операции с денежными средствами, внешними по отношению к оцениваемому инвестиционному проекту, т.е. поступающими для его реализации не за счет осуществления проекта. Денежный поток от финансовой деятельности формируется вложениями собственного капитала и привлеченных средств, затратами на возврат и обслуживание займов и выпущенных долговых ценных бумаг, на выплату дивидендов по акциям предприятия. Денежные потоки от финансовой деятельности учитываются при необходимости оценки эффективности инвестиционного проекта для каждого из участников его реализации.

При оценке эффективности инвестиционного проекта наряду с понятием денежного потока используется понятие накопленного денежного потока. Накопленный денежный поток определяется (на каждом интервале расчетного периода) как алгебраическая сумма сальдо всех предшествующих интервалов.

Основным экономическим нормативом, используемым при оценке эффективности инвестиционного проекта, является норма дисконта, выражаемая в долях единицы или в процентах в год.

Норма дисконта, используемая при оценке коммерческой эффективности, отражает годовой процент, получаемый на вложенный капитал, ниже которого потенциальный инвестор (инвесторы) считает финансирование инвестиционного проекта неприемлемым. Каждый хозяйствующий субъект индивидуально оценивает требуемую норму дохода на вложенный капитал с учетом возможностей альтернативного использования капитала, своего финансового состояния и сопутствующих реализации проекта рисков.

Основными показателями при оценке коммерческой эффективности инвестиционного проекта являются:

* чистый дисконтированный доход;

* внутренняя норма доходности;

* потребность в дополнительном финансировании;

* индексы доходности;

* срок окупаемости.

Важнейшим показателем эффективности инвестиционного проекта является чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV). Он соответствует величине накопленного дисконтированного денежного потока и определяется как алгебраическая сумма дисконтированных значений годовых сальдо за расчетный период.

Чистый дисконтированный доход, ЧДД - это приведенная к начальному моменту проекта величина дохода, который ожидается после возмещения вложенного капитала и получения годового процента, равного выбранной инвестором норме дисконта.

Если величина ЧДД положительна, инвестиционный проект считается рентабельным, что свидетельствует о целесообразности финансирования и реализации проекта.

При выборе наиболее эффективного варианта проекта (из альтернативных) предпочтение отдается варианту, характеризующемуся наиболее высоким значением ЧДД.

Другим важным показателем эффективности инвестиционного проекта является внутренняя норма доходности (рентабельности) (ВНД, ВНР). Значение этого показателя соответствует годовому проценту, который ожидается получить на вложенный в реализацию проекта капитал. В наиболее распространенных случаях (денежный поток характеризуется одним инвестиционным циклом) - это значение переменной нормы дисконта, при котором чистый дисконтированный доход обращается в ноль.

С рядом допущений считается, что величина ВНД соответствует годовой процентной ставке кредита для полного финансирования инвестиционного проекта, при которой предприятие-заемщик в состоянии расплатиться с кредитором, но его прибыль оказывается равной нулю.

Для оценки эффективности инвестиционного проекта ВНД сопоставляется с нормой дисконта. Если значение ВНД больше величины нормы дисконта, ЧДД положителен и инвестиционный проект эффективен. Если значение ВИД меньше величины нормы дисконта, ЧДД отрицателен, и инвестиционный проект неэффективен.

Сроком окупаемости называют продолжительность периода от начального момента реализации проекта до момента, окупаемости. Моментом окупаемости является тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого накопленный дисконтированный денежный поток становится положительным и в дальнейшем остается неотрицательным (срок окупаемости с учетом дисконтирования).

Заключение

Внедрение новой техники и технологий в области энерго- и ресурсо-сбережения является одним из важнейших направлений, позволяющих существенно сократить затраты в газовой промышленности. Актуальность реализации активной политики энергосбережения возрастает с каждым годом в связи с целым рядом факторов: необходимостью освоения новых месторождений с труднейшими природно-климатическими, геологическими и географическими условиями для организации добычи и транспортировки газа; переходом основных месторождений на режим падающей добычи.

Однако мероприятия по энерго- и ресурсосбережению сами требуют значительных затрат, связанных с заменой технологического оборудования, ремонтом трубопроводов, модернизацией компрессорных станций и др. Поэтому необходимо соотнести получаемый эффект с дополнительными затратами и выбрать рациональные пути реализации мероприятий по энергосбережению.

Библиографический список

1. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности: Учебник В.Ф. Дунаев, В.Л. Шпаков. Н.П. Епифанова, В.Н. Лынднн. Под ред. В.Ф. Дунаева. - М.: ФГУП Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина. 2006. - 352 с.

2. Зайцев Н. Л. Экономика организации. 3-е изд.исп. и перераб. М.: Экзамен, 2006, 607 с.

3. Руткаускас Т. К. Экономика предприятия. Учеб. пособие. Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2007, 216 с.

4. Сергеев И. В. Экономика организаций. Учеб. /В. И. Титов, И. И. Веретенникова; под ред. И. В. Сергеева. 3-е изд. Перераб и доп. М.: ТК Велби, Проспект, 2007, 560 с.

5. Титов В. И. Экономика предприятия. Учеб. / В. И. Титов М.: Эксмо, 2007, 416 с.

6. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. М.: Дело, 2001.

Размещено на Allbest.ru