Управління логістичними витратами авіакомпанії

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ АВІАЦІЙНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

УДК [656.7.012.34:061.5]:658.152(042.3)

Спеціальність 08.00.04 - економіка та управління підприємствами

(за видами економічної діяльності)

АВТОРЕФЕРАТ

дисертація на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

УПРАВЛІННЯ ЛОГІСТИЧНИМИ ВИТРАТАМИ АВІАКОМПАНІЇ

Позняк Оксана Володимирівна

Київ-2011



Дисертацією є рукопис

Роботу виконано на кафедрі логістики Національного авіаційного університету Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України

Науковий керівник: кандидат економічних наук, доцент Григорак Марія Юріївна, Національний авіаційний університет Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України, завідувач кафедри логістики

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Ковальська Любов Леонідівна Луцький національний технічний університет Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України, завідувач кафедри економіки і підприємництва

кандидат економічних наук, доцент Гурч Людмила Миколаївна Національний транспортний університет Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України, доцент кафедри транспортних систем та безпеки дорожнього руху

Захист відбудеться «24» червня 2011 року, о годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д.26.062.02 в Національному авіаційному університеті за адресою: 03680, м. Київ, проспект Космонавта Комарова, 1, корпус 2, ауд. 2-418.

Із дисертацією можна ознайомитися в бібліотеці Національного авіаційного університету за адресою: 03680, м. Київ, проспект Космонавта Комарова, 1, корпус 2, ауд. 2-418.

Автореферат розіслано травня 2011 року.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради, к.е.н., професор В.В. Матвєєв



ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

В умовах посилення конкуренції на ринку авіаперевезень у зв'язку з політикою «відкритого неба» авіакомпанії змушені інтенсифікувати інвестиційні програми свого розвитку та змінювати концепції управління грошовими потоками при формуванні інвестиційного капіталу авіакомпанії.

Актуальність теми дослідження визначається тим, що в умовах зміни зовнішнього середовища, а саме постійного зростання цін на авіаційне паливо, послуги аеропортів, нерозвиненості інфраструктури аеропортів та систем управління повітряним рухом, необхідності оновлення авіаційної техніки, впровадження міжнародних стандартів обслуговування пасажирів виникає необхідність формування нової економічної політики розвитку авіакомпанії в сфері управління витратами та інвестиційного розвитку. Як свідчить досвід зарубіжний країн ключовим фактором економічного зростання є застосування нових підходів до управління витратами авіакомпанії.

За останні десятиріччя логістика із функції підприємства, сфокусованої на здійснення фізичних процесів переміщення людей і товарів, перетворилася в управлінську концепцію, і водночас - в інструмент управління, орієнтований на єдиний підхід до процесів і клієнтів. Логістичний підхід спрямований на мінімізацію не окремих видів витрат, а на мінімізацію загальних витрат авіакомпанії (total cost management) та зниження доданої вартості послуг з авіаційного перевезення. В умовах приєднання України до «відкритого неба» є достатньо актуальним.

Дослідженню концепції та методів формування логістичних витрат присвячені наукові праці таких провідних вчених, як Бауерсокс Д.Д., Сток Дж. Р., Ламберт Д.М., Сергєєв В.І., Міротін Л.Б., Ташбаєв И.Е., Крикавський Є.В., Сковронек Ч., Окландер М.О. Проблемою удосконалення діяльності авіаційного транспорту та використання логістичних принципів в різних галузях економіки займалися такі українські науковці, як Загорулько В.М., Жаворонкова Г.В., Гурч Л.М., Косарев О.Й, Кулаєв Ю.Ф., Калда К.О., Карпунь О.В., Ковальська Л.Л., Полянська Н.Є. Проблеми визначення потенціалу та інвестиційного потенціалу підприємств, зокрема, відображені такими науковцями як Щелкунов В.І., Ареф'єва О.М., Веригін П.А., Ерніязов Р.А., Камов Р.А., Коренков О.В.,Чухрай Н., Бланк І.О., Майорова Т.В., Пересада А.А., Вовк О.М.

Однак, у науковому колі досі не вироблено єдиного підходу щодо визначення змісту логістичних витрат авіакомпанії, методики їх ідентифікації та оцінки, за рахунок оптимізації яких формуються внутрішні джерела інвестиційного потенціалу та підвищується інвестиційна привабливість для суб'єктів ринку капіталу. Ці обставини визначають актуальність, доцільність та необхідність формування наукової бази управління логістичними витратами авіакомпанії.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана відповідно до Державної комплексної програми розвитку авіаційного транспорту України на період до 2010 року, що прийнята постановою Кабінету Міністрів України від 27. 06. 2001 р. № 919, а також відповідно до плану науково-дослідної роботи кафедри логістики Національного авіаційного університету № 80 від 11.02.04 «Розробка механізмів та моделей прийняття рішень в системі транспортно-логістичного обслуговування», що виконується кафедрою логістики протягом 2009-2011 рр. (особистий внесок автора полягає в розробці економіко-математичної моделі впливу логістики на формування внутрішніх джерел інвестиційного потенціалу авіакомпанії).

Мета роботи. Мета дисертаційного дослідження полягає у розробці теоретико-методичних підходів і практичних рекомендацій щодо формування системи управління логістичними витратами авіакомпанії для підвищення її інвестиційного потенціалу та інвестиційної привабливості.

Основні задачі дослідження. Для досягнення поставленої мети в роботі сформульовані та вирішені наступні завдання:

з'ясування економічної сутності та визначення поняття «логістичні витрати авіакомпанії»;

систематизація підходів до класифікації логістичних витрат та визначення основних джерел втрат логістичної діяльності;

дослідження впливу логістичних витрат на формування та ефективне використання інвестиційного потенціалу авіакомпанії;

дослідження сучасного стану і динаміки ринку авіаційних перевезень та факторів впливу на формування операційних та інвестиційних витрат авіакомпанії; логістичний витрата авіакомпанія інвестиційний

ідентифікація складових логістичних витрат авіакомпанії та оцінювання їх частки в загальних витратах;

розробка концептуальних положень системи управління логістичними витратами авіакомпанії з метою їх оптимізації та збільшення внутрішніх резервів формування інвестиційного потенціалу.

Об'єктом дослідження є процеси формування та управління витратами авіакомпанії.

Предметом дослідження є теоретико-методичні та практичні підходи до управління логістичними витратами авіакомпанії при формуванні її інвестиційного потенціалу.

Методи дослідження. Теоретичну та методологічну основу дисертаційного дослідження становлять концептуальні положення логістики, економічної теорії, інвестиційного менеджменту, теорії організаційно-економічного управління, економіко-математичного моделювання, а також наукові праці провідних вітчизняних та зарубіжних вчених. Робота виконана на основі статистичних матеріалів Міністерства транспорту України, даних Державного комітету статистики України, прогнозів повітряних перевезень ICAO, аналітичних оглядів спеціалізованих періодичних видань, а також даних статистичної та оперативної звітності, зібраних автором у процесі досліджень результатів діяльності вітчизняних та закордонних авіакомпаній.

У процесі дослідження застосовувалися принципи системного та процесного підходів як складових концепції управління логістичними витратами авіакомпанії; методи економіко-статистичного аналізу при вивченні динаміки ринку пасажирських авіаперевезень світу; методи економіко-математичного моделювання для визначення кореляційної залежності між логістичними витратами та основними фінансовими показниками роботи авіакомпаній, інвестиційним потенціалом авіакомпанії; метод наукової класифікації та систематизації при розробці класифікації логістичних витрат; метод ситуаційного аналізу для розробки впливу логістичних витрат на чистий дисконтований грошовий потік.

Наукова новизна одержаних результатів дисертаційного дослідження полягає у поглибленні та розвитку теоретико-методичних положень щодо управління логістичними витратами авіакомпанії та економічному обґрунтуванні їх впливу на інвестиційний потенціал. У процесі дослідження автором отримані такі наукові результати:

вперше:

розроблено концептуальні положення системного впливу логістики на стратегію формування інвестиційного потенціалу авіакомпанії, що дозволяє за оптимізації логістичних витрат шляхом пошуку компромісів витрат та зменшення втрат на стиках процесів збільшити ефективність діяльності та доходи авіакомпанії з метою створення власного інвестиційного капіталу та залучення додаткових зовнішніх інвестицій завдяки зростанню інвестиційної привабливості авіакомпанії;

запропоновано систему управління логістичними витратами, виокремлену з загального комплексу формування, обліку та оцінки експлуатаційних витрат авіакомпанії, що створює нові можливості збільшення внутрішніх резервів формування інвестиційного потенціалу інноваційного розвитку АК.

удосконалено:

визначення логістичних витрат авіакомпанії як грошового вираження використання її ресурсів в процесах планування, здійснення та контролювання сукупних операцій з переміщення вантажів і пасажирів, а також втрат, що виникають в разі неналежного виконання авіакомпанією своїх зобов'язань і відхилень від плану діяльності;

систему управління загальними та логістичними витратами авіакомпанії, яка визначає критерії та інструменти їх оптимізації шляхом знаходження «компромісів витрат» в процесі формування та реалізації інвестиційного потенціалу авіакомпанії;

дістали подальший розвиток:

методичні підходи до ідентифікації складових логістичних витрат авіакомпанії на основі узагальненої класифікації за фазами логістичної діяльності, що дозволило визначити частку логістичних витрат у загальних витратах авіакомпанії;

моделі оцінки ефективності діяльності авіакомпанії та її інвестиційного потенціалу в результаті оптимізації логістичних витрат.

Практичне значення отриманих результатів. Результати дисертаційної роботи реалізовані в практичній діяльності авіакомпанії «Міжнародні авіалінії України» (Акт впровадження від 22.11.2010 р.), авіакомпанії «АероСвіт - Українські Авіалінії» (Акт впровадження від 29.11.2010 р.), що дозволило вказаним суб'єктам, використовуючи логістичний підхід удосконалити систему управління загальними та логістичними витратами, що сприятиме підвищенню ефективності діяльності авіакомпанії чим створює можливості збільшення внутрішніх джерел формування інвестиційного потенціалу інноваційного розвитку та інвестиційної привабливості авіакомпанії для суб'єктів ринку капіталів.

Ряд теоретичних положень дисертації використовується в навчальному процесі Інституту економіки та менеджменту Національного авіаційного університету під час викладання дисциплін «Логістика на повітряному транспорті», «Фінансові потоки в логістичних системах», «Контролінг» (Акт впровадження від 12.09.2010 р.).

Особистий внесок здобувача. Дисертація є самостійно виконаною, завершеною науковою працею, в який викладено авторський підхід до обґрунтування теоретичних положень, методичних підходів та практичних рекомендацій з управління логістичними витратами авіакомпанії. У наукових публікаціях автора, які виконані одноосібно, пропонуються ідеї та розробки щодо підвищення ефективності діяльності авіакомпанії шляхом узгодження конфліктів витрат та мінімізації втрат логістичної діяльності.

Апробація результатів дослідження. Основні положення і практичні результати дисертації були висвітлені та одержали позитивну оцінку на наступних конференціях: 4-ій, 7-ій, 8-ій Міжнародних науково-практичних конференціях «Проблеми підготовки професійних кадрів з логістики в умовах глобального конкурентного середовища» (м. Київ, жовтень, 2006, 2009, 2010 рр.); 10-ій та 11-ій Міжнародних науково-практичних конференціях «Ринок послуг комплексних транспортних систем та прикладні проблеми логістики» (м. Київ, жовтень, 2008, 2009 роки.); 6-ій Міжнародній науково-практичній конференції «Маркетинг та логістика в системі менеджменту»(м. Львів,листопад, 2006 р.). 4-ій Міжнародній науково-практичній конференції, «Динамика изследования» (Софія, липень, 2008), 9-ій Міжнародній науковій конференції студентів та молодих учених «Політ» (м. Київ, квітень 2009 р), Науково-практичній конференції «Сучасні підходи до креативного управління економічними процесами» (м. Київ, березень, 2010, 2011 роки).

Публікації. Основні положення дисертаційних досліджень опубліковані у 14 наукових працях, загальним обсягом 4,7 д.а., з них 6 статті у - фахових виданнях, загальним обсягом 2,8 д.а. та 8 статей і тез в інших виданнях та збірниках матеріалів науково-практичних конференцій обсягом 1,9 д.а.

Структура та обсяг роботи. Дисертація складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел, який нараховує 201 найменування. Основний текст дисертації викладено на 173 сторінках. Дисертаційна робота містить 47 рисунків та 28 таблиць.



ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертаційного дослідження, подано оцінку стану попередніх наукових досліджень, сформульовано мету і завдання дисертаційного дослідження щодо управління логістичними витратами, визначено наукову новизну, теоретичне та практичне значення отриманих результатів.

У першому розділі « Теоретико-методичні засади управління логістичними витратами при формуванні інвестиційного потенціалу авіатранспортних підприємств» досліджено сутність поняття «логістичні витрати авіакомпанії» та сучасні концепції управління загальними та логістичними витратами, узагальнено класифікацію логістичних витрат авіакомпанії та обґрунтовано гіпотезу про вплив логістичних витрат на інвестиційний потенціал та інвестиційну привабливість авіакомпанії.

Виходячи із концептуального визначення логістики Європейською логістичною асоціацією, в дисертаційній роботі конкретизовано сучасне визначення логістичних витрат авіакомпанії як грошового вираження використання її ресурсів, що обумовлене процесами планування, реалізації та контролювання сукупних операцій з переміщення вантажів і пасажирів, а також втрат, що виникають в разі неналежного виконання авіакомпанією своїх зобов'язань і відхилень від плану діяльності. Такий підхід дозволяє розглядати логістичні витрати в контексті діалектичної єдності витрат на безпосереднє виконання логістичних операцій, що знайшло своє відображення в системі бухгалтерського обліку, та втрат від нераціональної логістичної діяльності чи в результаті незалежних від авіакомпанії змін обставин та умов її функціонування та розвитку.

Запропоноване трактування логістичних витрат дозволяє акцентувати управлінські зусилля не тільки на операційній діяльності авіакомпанії, але й на розробці стратегічних і тактичних рішень щодо розвитку логістичної інфраструктури, вибору партнерів на ринку авіаційних перевезень, впровадження інновацій при наданні авіатранспортних послуг.

Ґрунтуючись на сформульованій економічній сутності логістичних витрат авіакомпанії, в роботі узагальнено класифікацію логістичних витрат та запропоновано їх декомпозицію за фазами вантажних і пасажирських потоків з одночасною прив'язкою витрат до місць їх виникнення (рис.1). Розгляд логістичних витрат за класифікаційними ознаками дає змогу не тільки структурувати логістичні витрати, а й планувати їх склад і структуру на майбутнє, контролювати та регулювати їх рівень, а також досліджувати витратоформуючі чинники. Метою розробки системи управління витратами авіакомпанії є усунення з виробничого потоку дій, що не створюють цінність, але споживають ресурси, а також підвищення ефективності дій, що створюють цінність для споживачів авіатранспортних послуг.

В дисертаційній роботі досліджено специфічне місце авіакомпанії в ланцюгах товарного руху. З одного боку, авіакомпанія як суб'єкт господарювання формує власні логістичні витрати, з іншого боку - всі виробничі витрати авіакомпанії на здійснення авіаційних перевезень є логістичними для суб'єктів споживання авіатранспортних послуг. Такий підхід обумовлює доцільність пошуку джерел зменшення логістичної складової загальних витрат авіакомпанії.

Об'єднання двох джерел від'ємних грошових потоків - логістичних витрат і потенційних втрат - ґрунтується на концепції інтегрованої логістики як системи знаходження компромісів витрат при оптимізації рівня операційних та інвестиційних витрат, що буде сприяти формуванню інвестиційного потенціалу авіакомпанії за рахунок власних джерел.



Рис.1. Класифікація логістичних витрат за фазами вантажного та пасажирського потоків

Незважаючи на високий рівень наукової розробки, існують різні погляди на проблеми трактування економічної сутності інвестиційного потенціалу. На наш погляд інвестиційний потенціал авіакомпанії відображає собою діалектичну єдність спроможності підприємства самостійно здійснювати інвестиційну діяльність за рахунок власних та залучених джерел, що формують інвестиційний капітал з можливостями та умовами їх поповнення в результаті економічних відношень та з урахуванням кон'юнктури інвестиційного ринку, що визначається інвестиційною привабливістю авіакомпанії для суб'єктів ринку капіталу.

Логістичне забезпечення інвестиційного потенціалу відбувається у результаті взаємодії та руху потокових процесів у логістичній системі. Дослідження проблем взаємодії інвестицій та логістики дозволило автору виявити, що між ними існує взаємозалежний та взаємообумовлений вплив, який носить двоякий характер (рис.2). З одного боку інвестиції дають змогу логістичній системі безперервно та надійно виконувати свої функції, а з іншого самі виступають об'єктом управління логістики.

Процес логістизації інвестиційного потенціалу визначає ступінь проникнення логістики на різні рівні управління проектами. Логістизація спрямована не на руйнацію існуючої системи управління, передбачає раціоналізацію та оптимізацію управління економічними потоками. В результаті підвищується рівень керованості, мобільності ресурсного потенціалу інвестиційного проекту, оптимізація та раціоналізація всіх економічних потоків.

Рис.2. Економічна сутність поняття «логістизації інвестиційного потенціалу авіакомпанії»

У другому розділі «Аналіз тенденцій впливу логістичних витрат на інвестиційний потенціал підприємства» досліджено ринок авіаційний перевезень в Україні та світі, структуру та динаміку експлуатаційних витрат авіакомпаній, запропоновано методичні підходи до ідентифікації логістичних витрат авіакомпанії та вимірювання їх впливу на інвестиційний потенціал.

Аналіз стану та трендів розвитку вітчизняного та міжнародного ринків авіаційний перевезень підтверджує існуючі тенденції:

глобалізації, логістизації та інтеграції світового ринку авіаперевезень;

посилення конкуренції між традиційними та малобюджетними авіаперевізниками у зв'язку з політикою «відкритого неба»,;

постійного зростання експлуатаційних витрат авіакомпаній в умовах невпинного зростання цін на енергоресурси та вимог до забезпечення авіаційної безпеки;

дефіциту фінансових ресурсів в результаті розвитку кризових явищ;

підвищення значимості внутрішніх джерел формування інвестиційного потенціалу авіакомпанії в умовах дефіциту фінансових ресурсів і їх значної вартості.

В 2009-10 роках під впливом світової економічної кризи зменшилися обсяги світової торгівлі, скоротилися транспортні потоки в світових логістичних мережах. За даними ІКАО експлуатаційні доходи авіаційної галузі скоротилися на майже 15%, пасажирообіг скоротився на 4,1%, вантажообіг на 13% (табл.1). Експлуатаційні витрати знизились на 80 млрд. дол. виключно за рахунок падіння обсягів авіаційних перевезень, а частка непрямих витрат у загальних витратах авіакомпаній зросла.

Проведений в дисертаційному дослідженні аналіз бізнес-моделей, структури та обсягів перевезень пасажирів і вантажів українських авіакомпаній дозволяє стверджувати, що чим вищий буде ступінь їх інтеграції у міжнародний повітряний простір, тим меншою буде можливість нівелювати вплив негативних світових та регіональних тенденцій, що обумовлює необхідність пошуку внутрішніх джерел зменшення загальних та логістичних витрат авіакомпаній.

Таблиця 1 - Динаміка фінансово-економічних показників діяльності авіакомпаній- членів ІКАО

Показники	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009	2010
експлуатаційні доходи, млрд. дол.	307	306	322	379	413	465	508	535	456	478
Доходність перевезень пасажирів, %	-4,0	-1,7	2,4	2,6	2,7	6,9	2,8	5,0	-12,0	0,0
Доходність перевезень вантажу,%	1,9	-9,5	2,0	7,4	2,4	6,9	5,9	5,0	-15,0	0,9
експлуатаційні витрати, млрд. дол.	319	311	323	376	409	450	488	539	459	474
% зміна	0,5	-2,7	4,0	16,2	8,9	10,1	8,4	10,4	-14,8	3,2
чистий прибуток/ ЗБИТОК, млрд. дол.	-13,0	-11,3	-7,5	-5,6	-4,1	3,6	12,9	-16,8	-11,0	-5,6
Частка в експлуатаційних доходах, %	-4,2	-3,7	-2,3	-1,5	-1,0	0,8	2,5	-3,1	-2,4	-1,2

Українські авіакомпанії, як і провідні авіаперевізники світу, найбільш типовою структурою витрат, що використовується при розрахунку економічної ефективності авіаційних перевезень, вважають класифікацію експлуатаційних витрат, що запропонована ІАТА. Щодо логістичних витрат авіакомпанії, то жодним документом чи методичними рекомендаціями не встановлено виконання яких функцій, операцій, процесів необхідно відносити до логістичної діяльності авіакомпанії і відповідно до місця виникнення, фіксації та обліку логістичних витрат. В залежності від того, виконання яких операцій керівники та менеджери відносять до сфер логістичної діяльності, витрати на логістику можуть відображатись в тих чи інших групах операційних витрат авіакомпанії. Але практика говорить, що навіть не всі авіакомпанії взагалі виділяють в структурі своєї діяльності сегмент логістики, тим самим ігноруючи вагомий резерв зменшення витрат при оптимізації логістичного ланцюга авіатранспортної діяльності та визначенні інвестиційного потенціалу авіакомпанії .

Як показує аналіз структури експлуатаційних витрат авіакомпаній, на прикладі малобюджетних перевезень, економія витрат може досягати досить значних розмірів - до 50%. Ці кошти можуть бути використані при створенні інвестиційного капіталу. Приховані логістичні витрати авіакомпанії стримують зростання прибутковості, вартості акціонерного капіталу, частки ринку. На нашу думку, у наших авіакомпаній існують значні можливості зменшення витрат, але вони не використовуються через недостатність інформації про розміри і тенденції фактичних логістичних витрат, відсутність методик для оцінювання і планування.

Результати дисертаційного дослідження підтверджують, що ефективність логістичної системи авіакомпанії знаходиться у прямій залежності від організації належного обліку логістичних витрат та їх вимірювання. Рух грошових потоків, тобто надходження, накопичення та витрачання грошових коштів авіакомпанії визначається основним операційним потоком авіаперевезень.

Логістичні витрати - складна економічна категорія, а нинішні методи обліку і звітності не дозволяють безпосередньо й точно їх виокремити. Для вирішення цієї проблеми автором було проведено узгодження складу логістичних витрат з відповідними статтями операційних витрат авіакомпанії (рис.3).

Запропоновані методичні підходи до ідентифікації та оцінювання логістичних витрат авіакомпанії передбачають: по-перше, виявлення усіх науково-визнаних і обґрунтування практично-необхідних складових логістичних витрат, згідно їх класифікаційного поділу, по-друге, аргументований порядок розрахунку усіх елементів складових логістичних витрат та ідентифікації їх величин; по-третє, облік та аналіз слабоструктурованих складових логістичних витрат авіакомпанії; по-четверте, оцінювання частки логістичних витрат в структурі загальних витрат АК.

Запропонований підхід та експертні оцінки фахівців вітчизняних авіакомпаній дозволили встановити орієнтовний діапазон значень питомої ваги логістичних витрат у сукупних операційних витратах різних авіакомпаній в межах 11-23%.

Спираючись на існуючи критерії оцінки результативності логістичної системи авіакомпанії при реалізації логістичних процесів було запропоновано застосування розрахунку відношення логістичних витрат до стандартних, об'ємних, ресурсних показників, що дають змогу визначити рівень логістичних витрат та удосконалити звіти з логістичної діяльності. Співвідношення, що використовуються для розрахунку рівня логістичних витрат, повинні враховувати ступінь зв'язку (залежності) груп логістичних витрат з відповідними економічними показниками. Незалежно від того, які базові показники використовуються для визначення рівня логістичних витрат, він повинен проявляти тенденцію до зниження. Це буде свідчити про підвищення ефективності логістичних процесів, що розглядаються через призму витрат на їх виконання.

Для дослідження впливу логістичних витрат на інвестиційну привабливість авіакомпанії в дисертації запропоновано модель формування інвестиційного потенціалу авіакомпанії, яка враховує всі внутрішні і зовнішні джерела інвестиційних ресурсів. Потенціал успіху авіакомпанії, на нашу думку, криється в оптимізації потоку авіатранспортних послуг з точки зору споживачів, формуванні цілісної системи управління сукупними витратами та результатами діяльності авіакомпанії у взаємодії з іншими суб'єктами ринку авіаперевезень.

Відповідно, для оцінки коефіцієнту інвестиційної привабливості авіакомпанії була запропонована методика багатомірного порівняльного аналізу на основі бенчмаркінгу, що враховує реальні досягнення всіх авіакомпаній-конкурентів та ступінь їх близькості до показників підприємства-еталону. Встановлено, що запропонована методика надає можливість кількісного визначення оцінки надійності ділового партнера, яка ґрунтується на результатах його минулої та поточної діяльності. Це дозволяє уникнути суб'єктивізму та більш реально оцінювати рейтинг інвестиційної привабливості авіакомпаній.



Рис. 3. Дерево витрат авіакомпанії класичного типу з виділенням логістичних витрат

При визначенні кореляційної залежності між логістичними витратами та основними показниками діяльності виявлено, що існує висока залежність фінансових показників авіакомпанії від розміру та динаміки логістичних витрат, тобто зниження логістичних витрат призводить до покращення показників діяльності авіакомпанії, які в свою чергу сприяють підвищенню її прибутків та зростання інвестиційного потенціалу авіакомпанії.

У третьому розділі «Розробка системи управління логістичними витратами авіакомпанії та реалізації її інвестиційного потенціалу» сформульовані концептуальні засади та моделі управління логістичними витратами авіакомпанії, розроблені практичні рекомендації щодо оптимізації її загальних витрат та підвищення інвестиційного потенціалу.

Оскільки головною метою управління витратами АК є підвищення інвестиційного потенціалу компанії, то автором запропоновано розглядати систему управління логістичними витратами (СУЛВ) як складову частину системи управління загальними витратами (СУВ) авіакомпанії та застосовувати логістичний підхід до формування концепції управління загальними витратами АК. Сутність даного підходу полягає в позиціонуванні авіакомпанії як інтегрованої логістичної системи, яка визначає критерії оптимізації загальних і логістичних витрат шляхом знаходження «компромісів витрат», узгодження стиків просторово-часового характеру, синхронізації процесів створення та споживання авіатранспортної послуги, координації дій авіакомпанії з іншими суб'єктами ринку авіаперевезень (рис.4).

Запропонована концепція системного управління логістичними витратами авіакомпанії дозволяє реалізувати конкурентоспроможну логістичну стратегію авіакомпанії та створює необхідні умови щодо моделювання впливу різних груп витрат на формування загального результату діяльності авіакомпанії.

Управління логістичними витратами авіакомпанії означає динамічний управлінський процес, результативність якого обумовлена використанням різних моделей, методів та інструментів цілеспрямованого впливу на узгодження та взаємодію процесів обслуговування пасажирів та вантажу, орієнтацією на досягнення найкращого економічного результату діяльності логістичної системи авіакомпанії.

Сукупність суб'єктів та об'єктів управління логістичними витратами при взаємодії авіакомпанії з господарюючими суб'єктами на ринку капіталів - постачальниками інвестиційних ресурсів та зацікавленими сторонами - формує інвестиційний капітал АК. Отримання віддачі на надані ресурси (норми прибутку) залежить від показників рентабельності. В дисертації розроблено «картку показників», за допомогою якої визначається норма доходності для кожного власника інвестиційного ресурсу.

Запропонована багаторівнева модель рентабельності власного капіталу (модифікована модель стратегічного прибутку) з визначеними параметрами впливу логістики забезпечує створення синергічного ефекту та сприяє істотному підвищенню інвестиційного потенціалу авіакомпанії.

Рис. 4. Схема управління логістичними витратами авіакомпанії

Для визначення впливу логістичних витрат на інвестиційний потенціал розроблено динамічну модель формування стратегічного прибутку як результату від операційної, фінансової та інвестиційної діяльності авіакомпанії шляхом узгодження конфліктів витрат, знаходження компромісів витрат, мінімізації логістичних втрат, що виникають в результаті порушень режимів руху матеріального потоку та у вигляді втраченого прибутку, що призводить до збільшення інвестиційного потенціалу та інвестиційної привабливості авіакомпанії:

(1)

(2)

де - чиста приведена вартість авіакомпанії; - чиста приведена вартість, отримана після застосування логістичного підходу до діяльності авіакомпанії та оптимізації логістичних втрат; - початкові вхідні (від власників капіталу) чи вихідні (до власників капіталу) грошові потоки від активів (інвестиційного капіталу); - незалежні прогнозні показники потоків грошових коштів від операційної діяльності в кожен (t) рік короткострокового періоду n; - незалежні прогнозні показники потоків грошових коштів від фінансової діяльності в кожен (t) рік короткострокового періоду n; - потік грошових коштів , що доступний власникам капіталу у перший рік довгострокового періоду; - втрати /економія, що виникає внаслідок мінімізації логістичних втрат та впливу логістики на удосконалення операційної діяльності; - удосконалення фінансової діяльності за рахунок застосування логістичного підходу до управління фінансовими потоками; - удосконалення інвестиційної діяльності за рахунок застосування логістичного підходу; n - кількість років в короткостроковому періоді, коли очікується що типи потоків грошових коштів будуть відрізнятися від потоків, що характерні для довгострокового періоду; - доходність, що вимагається інвесторами на свій вкладений капітал; - темп росту потоку грошових коштів в довгостроковому періоді.

У дисертаційній роботі наведені розрахунки ефективності оптимізації логістичних витрат на прикладі авіакомпанії «МАУ», результатом якої є збільшення інвестиційного потенціалу на 5% за рахунок внутрішніх джерел.

Для реалізації системи управління логістичними витратами пропонується створення Центру відповідальності логістики, де концентруватимуться не тільки функції управління скороченням витрат, але й пошуку шляхів підвищення їх ефективності та підвищення на цій основі загального грошового потоку доходів авіакомпанії (рис.5).

Рис. 5. Взаємозв'язок стратегічного та бюджетного контурів управління логістичним витратами при формуванні та реалізації інвестиційного потенціалу авіакомпанії



ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі на основі теоретичного узагальнення, наукового обґрунтування та аналізу сучасних теоретико-методологічних підходів і маркетингово-логістичних концепцій вирішене наукове завдання управління логістичними витратами при формуванні інвестиційного потенціалу авіакомпанії, що має істотне значення для забезпечення конкурентоспроможності вітчизняних авіакомпаній.

Проведене дослідження дозволяє зробити наступні висновки:

В дисертаційній роботі конкретизовано сучасне визначення логістичних витрат авіакомпанії як грошового вираження використання її ресурсів, що обумовлене процесами планування, реалізації та контролювання сукупних операцій з переміщення вантажів і пасажирів, а також втрат, що виникають в разі неналежного виконання авіакомпанією своїх зобов'язань і відхилень від плану діяльності. Даний підхід дозволяє розглядати логістичні витрати в контексті діалектичної єдності витрат на безпосереднє виконання логістичних операцій, що знайшло своє відображення в системі бухгалтерського обліку, та втрат від нераціональної логістичної діяльності чи в результаті незалежних від авіакомпанії змін обставин та умов її функціонування та розвитку.

У роботі узагальнено класифікацію логістичних витрат та запропоновано їх декомпозицію за фазами вантажних і пасажирських потоків з одночасною прив'язкою до місць їх виникнення. Розгляд логістичних витрат за класифікаційними ознаками дає змогу структурувати логістичні витрати, планувати, контролювати та регулювати їх рівень, досліджувати витратоформуючи чинники, а також оцінювати вплив формування інвестиційного потенціалу авіакомпанії.

3. Світова економічна криза призвела до зменшення обсягів світової торгівлі, скорочення транспортних потоків в глобальних логістичних мережах, зниження активності інвестиційних процесів і визначила першочерговість використання внутрішніх джерел формування інвестиційного потенціалу шляхом зменшення загальних та логістичних витрат і використання отриманого прибутку для реінвестування в розвиток.

4. Запропоновані методичні підходи до ідентифікації та оцінювання логістичних витрат авіакомпанії дають змогу виявити, розрахувати та проаналізувати усі складові логістичних витрат авіакомпанії, а також оцінити частку логістичних витрат в структурі загальних витрат авіакомпанії.

5. Розроблений автором алгоритм формування та аналізу інвестиційного потенціалу, математична модель та багатокритеріальна методика оцінки коефіцієнта інвестиційної привабливості формує повне методичне забезпечення управління логістичними та загальними витратами авіакомпанії при реалізації інвестиційних проектів.

6. Для моделювання впливу логістичних витрат на інвестиційний потенціал підприємства запропоновано використовувати динамічну модель дисконтованого грошового потоку як найкращого індикатора результатів діяльності, який враховує генерування в грошовому потоці прибутку, інвестиції в основні засоби, нематеріальні та оборотні активи.

7. Для оптимізації управління логістичної діяльності авіакомпанії аргументовано доцільність створення центру відповідальності логістики, завданням якого є узгодження інтересів всіх зацікавлених сторін, знаходження «компромісу витрат», узгодження «стиків» просторово-часового характеру, в які закладені основні резерви економії витрат логістичної системи авіакомпанії.



СПИСОК ОПУБЛІКОВАНИХ ПРАЦЬ ЗА ТЕМОЮ ДИСЕРТАЦІЇ

Статті у наукових фахових виданнях:

1. Визначення сутності логістичних затрат та витрат підприємства [Текст] /О.В. Позняк // Проблеми системного підходу в економіці: Зб. наук. праць. Вип. 9.-К.: НАУ,2007.- С.58-63.

2. Логістичне забезпечення інвестиційного потенціалу підприємства [Електронний ресурс] / О.В. Позняк //Проблеми системного підходу в економіці: електр. наук. фах. вид. - 2008.- Вип. 2. Режим доступу:

3. http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/PSPE/2008-2/Poznyak_208.htm.

4. Класифікація логістичних затрат на основі центрів фінансової відповідальності [Текст] /О.В. Позняк //Проблеми системного підходу в економіці: Зб. наук. праць. Вип. 25.-К.: НАУ, 2008.- С.109-115.

5. Методика формування логістичних затрат авіакомпанії [Текст] /О.В. Позняк //Проблеми системного підходу в економіці: Зб. наук. праць. Вип. 30.-К.: НАУ, 2009. - С.175-180.

6. Формування методики оцінки інвестиційного потенціалу авіакомпанії [Текст] / О.В. Позняк //Проблеми підвищення ефективності інфраструктури: Зб. наук. праць. Вип. 23.-К.: НАУ, 2009.-С.136-144.

7. Моделювання впливу логістичних витрат на формування інвестиційного потенціалу авіакомпанії [Текст] / О.В. Позняк // «Вісник Хмельницького національного університету». Економічні науки, Т.1(173), №2, 2011. - С.136-140.

Статті в інших виданнях:

8. Позняк О.В. Практичний аспект застосування концепції доданої вартості в сфері залучення інвестицій в логістику/О.В. Позняк //«Проблемы подготовки профессиональных кадров по логистике в условиях глобальной конкурентной среды: V Международная научно-практическая конференция, 5-7 октября 2006 г.: сборник докл. - К., 2006. - С. 230-234.

9. Логістичні концепції в управлінні затратами/ О.В. Позняк// Динамика изследования. Материали за 4-а международна научна практична конференция: тези доп. -София. «Бял ГРАД-БГ» ООД, 2008 г. -Том 7. Икономики.- С.41-45.

10. Аналіз тенденцій ринку пасажирських авіаперевезень /О.В. Позняк //Ринок послуг комплексних транспортних систем та прикладні проблеми логістики: 10 міжнародна науково-практичної конференція, 2-4 жовтня 2008 р.: тези доп. -К., 2008. - С.76-78.

11. Затрати логістичної системи авіакомпанії /О.В. Позняк // «Політ - 2009». Сучасні проблеми науки: IX міжнародна науково - практична конференція стедентів та молодих учених, 8-10 квітня 2009 р.: тези доп.-К., 2009. -С.381.

12. Формирование финансовых потоков логистической системы авиакомпании /О.В. Позняк //Ринок послуг комплексних транспортних систем та прикладні проблеми логістики: 11 міжнародна науково-практичної конференція, 2-4 жовтня 2009 р.: тези доп.- К., 2009.- С.37-39.

13. IPO - инструмент формирования инвестиционного потенциала авиакомпании /О.В. Позняк // Сучасні підходи до креативного управління економічними процесами: матеріали науково-практичної конференції: тези доп. - К., 2010.- С.170-172.

14. Проблеми ідентифікації логістичних затрат авіакомпанії /О.В. Позняк //«Проблемы подготовки профессиональных кадров по логистике в условиях глобальной конкурентной среды: V Международная научно-практическая конференция, 29-30 октября 2010 г.: сборник докл. - К., 2010. - С.199 - 201.

15. Проблематика логістичних втрат /О.В. Позняк // Сучасні підходи до креативного управління економічними процесами: матеріали науково-практичної конференції: тези доп. - К., 2011.- С. 34-36.



АНОТАЦІЯ

Позняк О.В. Управління логістичними витратами авіакомпанії. - Рукопис. Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 - економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності). - Національний авіаційний університет, Київ, 2011. Дисертація присвячена удосконаленню теоретичних положень та розробці практичних рекомендацій щодо управління логістичними витратами при формуванні інвестиційного потенціалу авіакомпанії.

В дисертаційній роботі сформульовано концептуальні положення системної взаємодії логістики та стратегії формування інвестиційного потенціалу авіапідприємств, що дозволяє шляхом оптимізації логістичних витрат, за рахунок пошуку компромісів витрат та зменшення втрат на стиках процесів, значно збільшити ефективність діяльності та доходи авіакомпанії з метою створення власного інвестиційного капіталу та залучення зовнішніх інвестицій завдяки зростанню інвестиційної привабливості авіакомпанії. Проведений аналіз динаміки стану ринку авіаційних перевезень в Україні і світі, здійснено порівняльний аналіз сучасних бізнес-моделей авіакомпанії на предмет визначення потенціалів скорочення логістичних та загальних витрат авіакомпанії, визначені методичні аспекти формування логістичних витрат авіакомпанії та управління ними в процесі здійснення авіаційних перевезень.

Запропоновано до використання методичні положення щодо формування логістичних витрат авіакомпанії та їх виміру та розроблено практичні рекомендації щодо управління логістичними витратами авіакомпанії в процесі формування та використання інвестиційного потенціалу авіакомпанії.

Ключові слова: логістичні витрати, інвестиційний потенціал, логістизація інвестиційного потенціалу, бізнес-модель, традиційна авіакомпанія, система управління логістичними витратами, центр відповідальності логістики.

АННОТАЦИЯ

Позняк О.В. Управление логистическими затратами авиакомпании. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 экономика и управление предприятиями (по видам экономической деятельности). - Национальный авиационный университет, Киев, 2011 г.

Диссертация посвящена усовершенствованию теоретических положений и разработке практических рекомендаций по формированию эффективной системы управления логистическими затратами авиакомпании при формировании инвестиционного потенциала авиакомпании.

Предложенная в работе система управления представляет собой совокупность методов, моделей и инструментов целенаправленного влияния субъекта управления на затраты авиакомпании, путем определения критериев оптимизации общих и логистических затрат, нахождения «компромиссов затрат», согласования стыков пространственно-временного характера, синхронизации процессов создания и потребления авиатранспортной услуги, координации действий авиакомпании с другими субъектами ринка авиационных перевозок.

Автором определено специфическое место авиакомпании в цепях товарного движения. С одной стороны, авиакомпания как предприятие формирует собственные логистические затраты, с другой стороны - все производственные затраты авиакомпании на осуществление авиационных перевозок является логистическими для субъектов потребления авиатранспортных услуг. Такой подход обусловливает целесообразность поиска источников уменьшения логистической составляющей общих затрат авиакомпании.

Обобщена классификация логистических затрат и предложена их декомпозицию по фазам грузовых и пассажирских потоков с одновременной привязкой к местам их возникновения, что позволяет оценивать их влияние на формирование инвестиционного потенциала авиакомпании.

Исследование рынка авиационных перевозок показало, что мировой экономический кризис определил первоочередность использования внутренних источников формирования инвестиционного потенциала путем уменьшения общих и логистических затрат и использования полученной прибыли для реинвестирования в развитие. Для определения дополнительных резервов внутренних источников формирования инвестиционного потенциала авиакомпании предложены методические подходы к идентификации и оценки логистических затрат, которые позволяют выработать управляющие воздействия, компенсирующие нежелательные отклонения затрат и появление потерь.

Усовершенствована многоуровневая модель рентабельности собственного капитала (модифицированная модель стратегического прибыли) с определенными параметрами влияния логистики, которая обеспечивает создание синергетического эффекта и способствует существенному повышению инвестиционного потенциала авиакомпании. Для моделирования влияния логистических затрат на инвестиционный потенциал предприятия предложено использовать динамическую модель дисконтированного денежного потока как наилучшего индикатора результатов деятельности, который учитывает генерирование в денежном потоке прибыли, инвестиции в основные средства, нематериальные и оборотные активы.

Разработаны практические рекомендации относительно управления логистическими затратами авиакомпании путем создания центра ответственности логистики, задачей которого является согласование интересов всех заинтересованных сторон, нахождение «компромисса затрат», согласование «стыков» пространственно-временного характера, в которые заложены основные резервы экономии затрат логистической системы авиакомпании.

Ключевые слова: логистические затраты, инвестиционный потенциал, логистизация инвестиционного потенциала, бизнес-модель, традиционная авиакомпания, система управления логистическими затратами, центр ответственности логистики.



ANNOTATION

Poznyak O. Airline logistics costs management. - Manuscript.

Dissertation for obtaining the candidate of economic sciences degree, specialty 08.00.04 - Economics and management of the enterprise (according to the types of economic activity). - National aviation university, Kyiv, 2011.

Dissertation is devoted to the theoretical principles improvement and practical recommendations development in relation to the logistics costs management at forming the airline investment potential.

Conceptual positions of the system co-operation logistics and strategy of forming the airlines investment potential are formulated in dissertation work, that in general allows to optimize the logistics costs by finding compromises of costs and diminishing losses at the joints of processes, to considerably increase efficiency the activity and profits of airline to creation its own investment capital and to bring the external investments according to growth of the airline investment attractiveness. The analysis of dynamic aviation market in Ukraine and abroad are conducted in dissertation, the comparative analysis of modern airline business models for the purpose determination of potentials cutback the airlines logistics and general costs are carried out, the methodological aspects of forming the airline logistics costs and management by them in the process of realization of air transportations are identified in dissertation.

The methodical positions are offered to the use in relation to forming the airline logistics costs and their measuring, practical recommendations are offered to airline logistics costs management in the process of forming and use the airline investment potential.

Keywords: logistics costs, investment potential, logistics of investment potential, business model, traditional airline, logistics costs management system, logistics center responsibility.

Размещено на Allbest.ru

...