Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки України

Приазовський державний технічний університет

УДК 330.131.7

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Управління майновими ризиками підприємства як спосіб забезпечення його економічної безпеки

Спеціальність 08.00.04 - Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)

Аберніхіна Ірина Георгіївна

Маріуполь - 2008

Дисертацією є рукопис ризик металургійний майновий

Роботу виконано в Національній металургійній академії України (НметАУ, м. Дніпропетровськ) Міністерства освіти і науки України

Науковий керівник: кандидат економічних наук, доцент Савчук Лариса Миколаївна, декан факультету комп'ютерних систем, енергетики і автоматизації Національної металургійної академії України.

Офіційні опоненти: доктор економічних наук, професор Андрушків Богдан Миколайович Тернопільський державний технічний університет ім. І. Пулюя, Міністерства освіти і науки України (м. Тернопіль), завідувач кафедри менеджменту підприємницької діяльності;

кандидат економічних наук Коритько Тетяна Юріївна Донбаська державна машинобудівна академія Міністерства освіти і науки України (м. Краматорськ), доцент кафедри фінансів.

Захист відбудеться «29» жовтня 2008 р. о 1300 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради К12.052.02 у Приазовському державному технічному університеті Міністерства освіти і науки України за адресою: 87500, м. Маріуполь Донецької обл., вул. Університетська, 7.

З дисертацією можна ознайомитися у бібліотеці Приазовського державного технічного університету Міністерства освіти і науки України за адресою: 87500, м. Маріуполь Донецької обл., вул. Університетська, 7.

Автореферат розіслано «29» вересня 2008 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради В.М. Колосок

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. Ризик є невід'ємним атрибутом ринкових економічних відносин. За своєю суттю він є платою за економічну свободу, яку мають суб'єкти господарювання, оскільки володіють унікальним, але в той же час обмеженим набором ресурсів - фінансових, виробничих, трудових. Більшість рішень відносно ефективної організації й управління бізнесом приймається в умовах невизначеності, яку підприємство прагне подолати, щоб скоротити рівень втрат, спричинених ризиком. Майнові ризики об'єктивно неминучі в діяльності підприємства, отже, виникає потреба в пошуку шляхів запобігання втратам, що виникають внаслідок їх дії.

Таким чином постає питання щодо дієвого управління даним видом ризику, у вирішенні якого провідне місце належить можливості і вмінню передбачити й мінімізувати майнові ризики, визначивши загальні й конкретні причини та головні обставини їх виникнення, їх ступінь, а також розробці альтернативних напрямів діяльності підприємства в умовах прояву ризиків. Враховуючи об'єктивність існування майнових ризиків у своїй діяльності, підприємство повинно створювати спеціальні резерви для їх часткового відшкодування, вести пошук додаткових джерел, забезпечуючи таким чином стабільне, максимально ефективне й безперебійне функціонування всіх своїх ресурсів, що у свою чергу є головною метою досягнення економічної безпеки підприємства.

Теоретичні та практичні аспекти ризику в процесі господарської діяльності підприємств досліджували зарубіжні вчені Дж. Банністер, А. Джонс, Г. К. Джурабаєва, Ф. Найт, Н. В. Роу, Р. Н. Чаретт, В. В. Шахов та інші. Теоретико-методологічні проблеми ризику та економічної безпеки підприємств знайшли відображення в працях українських вчених. Серед них слід відзначити роботи Б. М. Андрушківа, О. М. Бондаренко, В. В. Вітлінського, В. М. Гранатурова, Б. В. Губського, Г. Є. Дем'янченко, А. М. Кадацької, К. Ф. Ковальчука, А. Н. Марюти, Л. О. Омеляновича, М. В. Фоміної, О. І. Ястремського та інших.

Незважаючи на наукову розробленість теми, окремі її аспекти потребують подальшого опрацювання. Зараз в економіці України чітко простежується невідповідність між існуючими потребами металургійних підприємств у майновому захисті й рівнем використання ними існуючих можливостей для цього, а саме страхових операцій, які найчастіше є досить дієвим інструментом відшкодування втрат внаслідок дії ризиків. Потребує удосконалення класифікація майнових ризиків та методичні підходи до оцінки витрат від прояву ризиків. Необхідне обґрунтування й розробка практичних рекомендацій щодо вибору варіанта управління майновими ризиками металургійних підприємств.

Актуальність проблеми, її практичне значення й недостатня теоретична розробленість зумовили вибір теми дисертації.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано відповідно до теми науково-дослідної роботи Національної металургійної академії України «Методичне забезпечення управління витратами підприємства на страхування», в рамках якої автором запропоновані методичні підходи до управління витратами підприємства при проведенні страхування майна, державний реєстраційний номер 0106U010142. Основні результати дисертації також є складовою науково-дослідної роботи, яка виконувалася протягом 2007 року в Національній металургійній академії України за темою «Розробка методики калькулювання собівартості продукції в цехах (трубопресовий і трубоволочильний) ЗАТ «НЗНТ»», державний реєстраційний номер 0107U002851. Результати наукового дослідження автора в рамках даної теми відображені в методичних рекомендаціях щодо формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками з урахуванням специфіки діяльності підприємства та визначенням впливу даних ризиків на витрати діяльності.

Мета і завдання дослідження.

Метою дослідження є розвиток та розробка теоретичних положень, методичних підходів і практичних рекомендацій щодо вибору металургійними підприємствами дієвого механізму управління майновими ризиками.

Для досягнення поставленої мети в роботі поставлені й вирішені наступні основні задачі:

- удосконалено існуючі теоретичні підходи, концепції й методики класифікації ризиків суб'єктів господарювання з позиції їх впливу на ефективність управління ними;

- розвинуто поняття майнового захисту як складової системи економічної безпеки підприємства;

- досліджено теоретичні основи формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками підприємства;

- визначено основні етапи реалізації механізму управління майновим ризиком, що виступає основою системи майнового захисту підприємства;

- виділено потенційні можливості підприємства для відшкодування збитків в результаті реалізації майнових ризиків;

- розроблено методичний підхід до визначення витрат на реалізацію механізму управління майновими ризиками металургійних підприємств;

- виділено критерії оптимізаційних моделей зниження витрат і прийоми встановлення можливих варіантів управління майновими ризиками підприємства;

- досліджено реалізацію механізму управління майновими ризиками в умовах металургійного підприємства.

Об'єктом дослідження є процес формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками для забезпечення економічної безпеки металургійних підприємств.

Предметом дослідження є теоретичні, методичні й практичні основи управління майновими ризиками металургійних підприємств.

Методи дослідження. Методологічну основу роботи становлять загальнонаукові прийоми досліджень і спеціальні методи, що ґрунтуються на сучасних наукових засадах економічної науки. У ході дослідження були використані такі методи: структурно-логічного аналізу для побудови логіки та структури дисертаційної роботи; системного підходу, аналізу й синтезу з метою визначення економічної сутності майнових ризиків, майнового захисту та для розробки концепції організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками підприємства; теорії ризику, теорії імовірності й математичної статистики для обґрунтування критеріїв оптимізації варіантів управління майновими ризиками й характеристики розподілу величини реально виникаючих збитків. Методи економіко-математичного моделювання були використані для побудови моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками металургійних підприємств. Інформаційною базою дисертаційної роботи є результати проведених автором наукових досліджень, офіційні статистичні матеріали, первинна економічна та облікова звітність металургійних підприємств Дніпропетровської області.

Наукова новизна отриманих результатів дисертаційної роботи полягає в розробці методичного підходу до визначення витрат на реалізацію механізму управління майновими ризиками на металургійному підприємстві. Основні результати, що характеризують наукову новизну проведеного дослідження, полягають у наступному:

вперше:

запропоновано методичний підхід щодо визначення витрат на реалізацію механізму управління майновими ризиками металургійних підприємств, який ґрунтується на урахуванні комплексу їх властивостей та спрямований на забезпечення зниження витрат при настанні ризикової події. Такий підхід дає змогу обґрунтувати доцільний варіант управління майновими ризиками та здійснювати комплексний майновий захист підприємства з метою підвищення його економічної безпеки;

удосконалено:

класифікацію майнових ризиків шляхом використання фасетного принципу їх систематизації, що дозволило отримати чітку систему кодування всіх властивостей кожного виду таких ризиків. Це стало основою для створення системи моніторингу майнових ризиків підприємства та обґрунтування ефективних дій управління кожним конкретним видом майнового ризику;

понятійно-категоріальний апарат визначення потенційних можливостей підприємства як сукупності способів формування внутрішніх і зовнішніх джерел забезпечення майнового захисту, що застосовується для відшкодування збитку в разі реалізації майнових ризиків. Це дає змогу повноцінного використання потенціалу підприємства при формуванні власного майнового захисту;

набули подальшого розвитку:

теоретичні засади зниження втрат від майнових шляхом виділення таких напрямів: уникнення ризиків, утримання ризиків, мінімізація ризиків, запобігання ризикам. Це стало основою для виокремлення пріоритетних функціональних складових економічної безпеки металургійних підприємств;

теоретичні основи формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками, під яким у дослідженні розуміється комплексна послідовність заходів, спрямованих на зменшення втрат від реалізації майнових ризиків, яка враховує потенційні можливості суб'єкта господарювання для їх організації. Всі заходи такого механізму узагальнюються в підготовчому, оптимізаційному та завершальному етапах, що дало можливість на системній основі організувати управління майновими ризиками підприємства;

оптимізаційні моделі зниження витрат, що пов'язані з майновими ризиками суб'єктів господарювання. Запропоновані моделі базуються на використанні критеріальної оцінки та імовірнісному аналізі ризиків, що дозволяє врахувати фактор невизначеності при встановленні дієвого способу організації відшкодування й зниження витрат, пов'язаних з ризиком.

Практичне значення одержаних результатів. Результати дослідження використані в практичній діяльності металургійних підприємств: ЗАТ «Нікопольський завод технологічної оснастки»: застосування методичних положень дисертаційного дослідження дозволило отримати якісну оцінку методів відшкодування майнових ризиків підприємства (довідка від 14.12.2007 р.), ЗАТ «Нікопольський завод нержавіючих труб»: запропоновані методичні підходи до визначення витрат підприємства на реалізацію механізму управління майновими ризиками забезпечило відповідність варіантів відшкодування втрат від майнових ризиків умовам і потребам підприємства і дозволило уникнути зайвих та малоефективних витрат, (нині СЕНТРАВИС ПРОДАКШН ЮКРЕЙН) (довідка № 001-3691 від 30.11.2007 р.).

Теоретичні положення дисертаційної роботи використовуються в навчальному процесі Дніпропетровського регіонального інституту державного управління Національної академії державного управління при Президентові України Міністерства освіти і науки України
(м. Дніпропетровськ) при викладанні дисциплін «Економіка підприємства», «Управління ризиком», «Фінансовий менеджмент» (довідка № 03/1-5-10-600 від 03.07.2008 р.).

Особистий внесок здобувача. Теоретичні обґрунтування, практичні рекомендації, висновки і пропозиції, які отримані в ході досліджень, розроблено здобувачем самостійно. У наукових працях, опублікованих у співавторстві, особистий внесок здобувача зазначено у списку публікацій за темою дисертації.

Апробація результатів дисертації. Результати дисертаційного дослідження доповідалися на восьми конференціях: V Регіональній науково-практичній конференції «Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку» (Павлоград, 2003 р.), V Всеукраїнській науково-практичній конференції «Фінансово-економічні проблеми розвитку регіонів України» (Дніпропетровськ, 2004 р.), IV Міжнародній науково-практичній конференції «Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період» (Хмельницький, 2006 р.), II Міжнародній науково-практичній конференції «Трансформаційні процеси в економіці держави та регіонів» (Запоріжжя, 2006 р.), V Міжнародній науково-практичній конференції «Динаміка наукових досліджень-2006» (Дніпропетровськ, 2006 р.),
I Міжнародній науково-практичній конференції «Передові наукові розробки-2006» (Дніпропетровськ, 2006 р.), IX науково-практичній конференції «Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку» (Павлоград, 2007 р.), IV mezinбrodnн vмdecko - praktickб conference «Evropskб vмda XXI stoletн-2008» (Praha, 2008 r.).

Публікації. За результатами виконаних досліджень опубліковано 13 наукових праць, загальним обсягом 3,02 д.а., у тому числі особисто здобувачеві належить 2,53 д.а. У наукових фахових виданнях опубліковано 5 праць загальним обсягом 2,055 д.а., з яких особисто здобувачеві належать 1,12 д.а.

Структура та обсяг дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, викладених на 160 сторінках, 4 додатків на 4 сторінках, списку використаних джерел із 164 найменувань на 16 сторінках. Загальний обсяг дисертації 179 сторінок, включаючи 27 таблиць на 28 сторінках та 15 рисунків на 16 сторінках.

Основний зміст роботи

У першому розділі «Теоретичне обґрунтування потенційних можливостей підприємства в процесі забезпечення його економічної безпеки» розвинуто теоретичні засади майнового захисту як складової економічної безпеки, досліджено просторово-часові трансформації поглядів на економічну сутність ризиків та методів управління ними, запропоновано фасетну систему класифікації ризиків суб'єктів господарювання, а також обґрунтовано структуру, завдання та принципи функціонування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками підприємства.

Перехід до ринкової економіки сприяв створенню великої кількості підприємств різних організаційно-правових форм, появі нових механізмів господарювання, що викликає необхідність вирішення суб'єктами господарювання питань, пов'язаних із забезпеченням своєї економічної безпеки.

Аналіз сучасних визначень поняття «економічна безпека підприємства» дав можливість встановити, що сутність економічної безпеки підприємства тісно пов'язана з поняттями «розвиток», «стійкість», «загроза». В економічній літературі термін «загроза» визначається як реальні потенційно можливі дії за умови навмисного, випадкового (ненавмисного) порушення режиму функціонування підприємства шляхом нанесення матеріального (прямого чи непрямого) збитку, що призводять до фінансових втрат, включаючи й втрачену вигоду. Тому, погляди автора збігаються з думкою інших дослідників стосовно того, що замість категорії «загроза» можна використовувати категорію «ризик», оскільки ризик - це більш вузьке й конкретизоване поняття. З огляду на цілі дисертаційного дослідження, зауважено, що для виробничих підприємств (зокрема металургійних) пріоритетними є техніко-технологічна й фінансова складові економічної безпеки, оскільки вони безпосередньо пов'язані з формуванням конкурентоспроможності продукції і характеризують технологічний і фінансовий потенціал підприємства та ступінь його захищеності. Вирішення завдань економічної безпеки, які повинні бути реалізовані в рамках цих складових, можна систематизувати таким чином (рис.1).

Визначено, що в економічній науці ризик означає складне явище, яке має багато незбіжних, а інколи й протилежних реальних підстав, що зумовлює можливість співіснування різних визначень цього поняття. Для цілей дослідження більш цікавим є визначення ризику з позиції економічної безпеки, за яким ризик безпеки - це оцінена будь-яким чином можливість зниження рівня економічної безпеки будь-якого рівня економіки (держави, регіону, підприємства).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1. Структура пріоритетних функціональних складових економічної безпеки металургійних підприємств

Обґрунтовано, що внаслідок нестабільності й непередбачуваності економічної ситуації, у якій функціонують підприємства, одним із важливих завдань керівників є своєчасна оцінка й ефективне управління майновими ризиками з метою забезпечення економічної безпеки. Основні напрями, за допомогою яких керівник підприємства може здійснювати регулювання майнових ризиків, запропоновані на рис. 2.

Проведений в роботі аналіз наявних загальних класифікацій видів ризику показав відсутність єдиного підходу до класифікації ризиків і дозволив зробити такі висновки:

по-перше, відсутність єдиного підходу призвела до розробки фахівцями різноманітних класифікацій видів ризиків;

по-друге, в існуючих класифікаціях видів ризику відсутній як єдиний підхід до визначення критеріїв і ознак, так і чіткий їх поділ;

по-третє, при розробці класифікації видів ризиків фахівцями застосовувалась ієрархічна система, згідно з якою між класифікаційними групами встановлюються відношення підпорядкованості.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Напрями регулювання майнових ризиків діяльності металургійних підприємств

Спираючись на ці висновки, у дисертаційному дослідженні автором пропонується фасетна система класифікації майнових ризиків (рис. 3), яка дозволяє: групувати ризики за їх видами залежно не від окремо взятих ознак та критеріїв, а від необхідного кількісного та якісного набору тих чи інших параметрів, які можуть доповнюватися й уточнюватися в міру розвитку видів і типів ризику; проводити класифікацію видів ризиків з наперед визначеною метою та параметрами; виключити дублювання ознак у різних критеріях і досягти компактності та зручності у використанні; із всього кола можливих видів ризиків обрати ті, які повністю відповідають заданим параметрам і максимально враховують інтереси підприємства.

У дисертації обґрунтовано, що наслідки від ризиків втрати або пошкодження майна в результаті аварійної ситуації на виробництві більш зручно мінімізувати за допомогою запобіжної діяльності, страхування чи самострахування.

Запобіжна діяльність у даному випадку добре узгоджується з елементами 1.1-1.4 (див. рис. 1) безпеки матеріальних ресурсів техніко-технологічної складової економічної безпеки металургійного підприємства.

	Область виникнення	Сфера виникнення	Масштаби наслідків	Способи організації майнового захисту	Коди класів ризику
	1 фасет	2 фасет	3 фасет	4 фасет
	Зовнішні 1.1	Виробнича 2.1	Тривіальні 3.1	Зовнішнє відшкодування 4.1	1.1-2.1-3.1-4.1; 1.1-2.1-3.1-4.2; …і так далі
	Внутрішні 1.2	Технологічна 2.2	Допустимі 3.2	Внутрішнє відшкодування 4.2	1.2-2.1-3.1-4.1; 1.2-2.2-3.1-4.2; …і так далі
		Фінансова 2.3	Критичні 3.3	Без відшкодування 4.3	…
			Катастрофічні 3.4	Змішане відшкодування 4.4	…

Рис. 3. Схема фасетної системи класифікації майнових ризиків діяльності підприємства

Автором з'ясовано, що ризик є умовою виникнення страхових відносин і фактором, що значною мірою визначає їх характер. Автор погоджується з поглядами інших авторів, які наголошують, що сутність страхування розкривається через поняття ризику. А страхування найчастіше виявляється найбільш ефективним інструментом регулювання ризиків за відносно невисоких витрат на нього та гарантії відшкодування збитків.

Автором розроблена загальна схема застосування механізму управління майновими ризиками підприємства (рис. 4).

Під зазначеним механізмом у дисертації розуміється комплексна послідовність заходів, спрямованих на зменшення втрат від реалізації майнових ризиків, яка враховує потенційні можливості суб'єкта господарювання для їх організації. Відповідно до етапів впровадження зазначеного механізму автором розроблено моделі зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками, оцінені витрати і втрати підприємства в разі застосування зазначених моделей. Встановлені ефективні способи відшкодування втрат від майнових ризиків підприємства на основі запропонованих моделей.

У другому розділі «Методичні підходи при створенні та функціонуванні механізму управління захистом від майнових ризиків металургійних підприємств» запропоновано методичний підхід щодо визначення непрямих витрат металургійного підприємства в умовах реалізації майнових ризиків; здійснено моделювання показників стосовно вибору доцільного варіанта відшкодування майнових ризиків; визначені параметри побудови моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками; розроблена методика застосування моделей змішаного відшкодування з метою мінімізації витрат підприємства на відшкодування збитків від майнових ризиків.

Формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками пов'язано для підприємства з виникненням певних витрат, які поділяються на прямі й непрямі. Автором зазначено, що прямі витрати при застосуванні моделі комерційного страхування дорівнюють сумі страхової премії, при застосуванні моделі самострахування сумі коштів, що резервуються у фонд майнового ризику за розглянутий період.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Схема основних етапів застосування механізму управління майновими ризиками

Окрім зазначених витрат, на підприємстві можуть виникати прямі втрати у вигляді некомпенсованого у рамках майнового захисту збитку, який з'являється внаслідок прийнятих умов застосування потенційних можливостей підприємства (наприклад, неповного страхування ризику в страховій компанії), а також через обмеженість потенціалу відшкодування внаслідок особливостей потенційних можливостей підприємства. Некомпенсований збиток, зокрема, включає: збиток, що виникає при неповному страхуванні; збиток внаслідок відмови (у т.ч. часткової) від виплати відшкодування; збиток внаслідок недостачі власних ресурсів. Автором узагальнено й виділено два основні види непрямих втрат підприємства: непрямі втрати, пов'язані з відволіканням коштів на формування майнового захисту підприємства (); непрямі втрати, пов'язані зі зниженням ефективності функціонування підприємства під час відновного періоду після виникнення ризику ().

Як критерій оцінки непрямих втрат автором пропонується використовувати величину недоотриманого доходу, що виникає внаслідок спаду (для - тимчасового) розміру капіталу підприємства. Відповідно, значення непрямих втрат і можуть бути встановлені за схожими формулами:

(1)

(2)

де - показник ефективності використання капіталу підприємства, %;

- величина засобів, що відволікаються на формування майнового захисту, тис. грн.;

- тривалість періоду відволікання засобів на формування майнового захисту, днів;

- загальна тривалість розглянутого періоду, днів;

- величина вибуття капіталу внаслідок прояву ризику (некомпенсований збиток від ризику), тис. грн.;

- тривалість відновного періоду (термін, протягом якого не була відшкодована величина вибуття капіталу підприємства ), днів.

Істотне значення при оцінці непрямих витрат має тривалість періоду відволікання засобів . Якщо для побудови й підтримки майнового захисту підприємство протягом певного періоду робить кількаразове резервування, то показники і повинні визначатися окремо для кожного внеску. У цьому випадку непрямі втрати підприємства, пов'язані з -кратним відволіканням засобів на формування майнового захисту підприємства, можуть бути знайдені за такою формулою:

(3)

Із застосуванням поетапного способу відновлення майна непрямі втрати від зниження ефективності функціонування капіталу підприємства під час відновного періоду можуть бути визначені за такою формулою:

(4)

де - кількість етапів відновлення майна;

, - відповідно величина відшкодування капіталу, що вибуває й тривалість відновного періоду для кожного етапу відновлення.

Автором запропонована класифікація та склад витрат і можливих втрат підприємства при формуванні механізму управління майновими ризиками, що безпосередньо співвідносяться з прийнятими до розгляду елементами потенційних можливостей підприємства, яка наведена на рис. 5 і відповідає підсумку підготовчого етапу (див. рис. 4).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 5. Визначення витрат і втрат підприємства за основними моделями зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками (фрагмент реалізації першого етапу механізму управління майновими ризиками)

Відповідно до оптимізаційного етапу (див. рис. 4), автором виділено два рівні оптимізації майнового захисту.

1. Оптимізація на рівні вибору найбільш ефективного джерела компенсаційних ресурсів із потенційних можливостей підприємства (на основі базових моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками) на основі виділених автором критеріїв оптимізації:

1) цільовий критерій - критерій фінансової доцільності, оптимізація майнового захисту повинна сприяти мінімізації витрат підприємства при здійсненні такого захисту: , де Wмз - загальні витрати на формування майнового захисту. Через певну умовність і приблизність, що спостерігається при оцінці непрямих витрат, пріоритетними при формуванні критерію фінансової доцільності є прямі витрати підприємства. Непрямі витрати розглядаються як додатковий, чи уточнюючий, фактор;

2) критерій обмеження - критерій надійності відшкодування ризиків, оптимізація майнового захисту підприємства повинна забезпечувати необхідну імовірність () компенсації сумарного збитку за підсумками періоду: . Отриманий вид цільової функції й обмеження дозволяють віднести задачу встановлення ефективного способу відшкодування втрат від майнових ризиків до оптимізаційних задач з імовірнісним критерієм.

2. Оптимізація на рівні конкретних параметрів формування моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками в рамках обраного способу їх відшкодування з урахуванням можливості формування різних моделей змішаного відшкодування.

Реалізацію завершального етапу запропонованого механізму розглянуто в третьому розділі дисертації.

У третьому розділі «Практичне застосування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками підприємства» запропоновано вирішення питань організаційно-інформаційного забезпечення умов реалізації механізму управління майновими ризиками, представлені результати його практичного використання на прикладі підприємства ЗАТ «Нікопольський завод нержавіючих труб» (ЗАТ «НЗНТ»).

Автором зазначено, що завданням інформаційного забезпечення застосування механізму управління майновими ризиками підприємства є створення бази даних про стан майнових об'єктів, умови їх функціонування, відомості щодо технології виробництва. Якість інформаційного забезпечення завдяки моніторингу надає можливість раннього запобігання та реагування на ризикові ситуації, що виникають на підприємстві. Дослідження автором стану роботи щодо відшкодування майнових ризиків підприємства показало, що головна проблема у формуванні дієвої системи своєчасного реагування на ризики полягає у відсутності уніфікованої форми для формування статистики власних збитків за ризиковими випадками. Тому для інформаційного забезпечення умов реалізації механізму управління майновими ризиками у дисертації пропонується макет реєстраційного листа випадків ушкодження або знищення майна підприємства.

Автором за результатами аналізу діяльності ЗАТ «НЗНТ» детально розглянуті характерні для нього ризики й подані у вигляді карти майнових ризиків (рис. 6).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 6. Карта майнових ризиків ЗАТ «НЗНТ»

Суттєвим з них є вогневий ризик, тобто ризик виникнення пожежі внаслідок будь-яких обставин. За характером своєї діяльності та розміром ЗАТ «НЗНТ» може бути віднесене до категорії підприємств з рівнем вогневого ризику вище середнього. Навіть порівняно незначна пожежа здатна суттєво відобразитися на можливості подальшого функціонування підприємства. Таким чином, вогневий ризик для даного підприємства є, як мінімум, критичним.

Окрім вогневого ризику, який притаманний практично будь-якому металургійному підприємству, можна виділити майнові ризики, що відіграють специфічно важливу роль в діяльності ЗАТ «НЗНТ». Це ризики, пов'язані з можливістю поломки технологічного устаткування, настання яких у межах даного підприємства може заподіяти значний прямий збиток, а також на досить тривалий термін погіршити умови його діяльності.

Для оцінки ризику виходу з ладу устаткування використовується статистика показників підприємства, яка сформована з урахуванням елементів організаційно-інформаційного забезпечення застосування механізму управління майновими ризиками. У результаті проведення оптимізаційних процедур першого рівня для зазначеного підприємства автором встановлені переважні способи відшкодування виділених майнових ризиків, які наведені в табл. 1.

Таблиця 1 Переважні способи відшкодування втрат від реалізації ризиків (для ЗАТ «НЗНТ»)

Вид ризику	Переважний спосіб відшкодування	Можливі моделі зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками
Вогневий ризик в цілому	Комерційне страхування	Модель комерційного страхування або моделі змішаного відшкодування
Вогневий ризик по окремій виробничій будівлі	Комерційне страхування	Модель комерційного страхування або моделі змішаного відшкодування
Ризик виходу з ладу устаткування (в цілому)	Створення фонду майнового ризику	Модель самострахування

Результати розрахунків за основними етапами застосування механізму управління майновими ризиками показали, що застосування комерційного страхування доцільне відносно вогневого ризику підприємства, оскільки він є найбільш небезпечним за своїми наслідками для даного підприємства. Альтернативою комерційного вогневого страхування майна є поступове формування фонду майнового ризику, який за існуючого рівня резервування (212,3 тис. грн.) може бути доведений до нормативного значення за 3-4 роки. Водночас такий варіант організації майнового захисту, не зважаючи на потенційну фінансову вигоду для підприємства, буде відрізнятися меншою надійністю відшкодування ризиків, а також не дозволить забезпечити повноцінне відшкодування катастрофічних збитків.

Таким чином, управління значними ризиками підприємства (зокрема, вогневим ризиком) доцільно здійснювати із залученням зовнішніх джерел відшкодування, у даному випадку комерційного страхування. Для ризиків, що передбачають залучення комерційного страхування, оптимізаційні процедури другого рівня зводяться до таких напрямів: вибір страхової компанії з оптимальними умовами пропозиції страхових послуг; формування на базі моделі комерційного страхування моделі змішаного відшкодування майнових ризиків підприємства. Загальною формою відшкодування ризику виходу з ладу устаткування є створення фонду майнового ризику. Підсумкові характеристики фонду майнового ризику, сформованого щодо ризику виходу з ладу устаткування, наведені в табл. 2.

Таблиця 2 Параметри формування фонду майнового ризику (для ЗАТ «НЗНТ»)

Параметри	Значення
Нормативний розмір відрахувань до фонду майнового ризику (Rн), тис. грн.	718,32
Підвищувальний коефіцієнт (kпідв)	1,15
Загальний об'єм резервування до фонду майнового ризику (R), тис. грн.	826,07
Періодичність відрахувань	кожного місяця
Разовий розмір відрахувань, тис. грн.	107,75
Надійність відшкодування ризику, що забезпечується, %	75,1

Проведені за розглянутими ризиками розрахунки не виявили моделі змішаного відшкодування майнових ризиків з безумовними показниками до використання у складі майнового захисту ЗАТ «НЗНТ».

Таким чином, застосування запропонованих в дисертації теоретичних і методичних підходів щодо формування та реалізації механізму управління майновими ризиками, підтвердило можливість створення ефективного майнового захисту та підвищення рівня економічної безпеки підприємства.

Висновки

У дисертаційній роботі наведено науково-теоретичне обґрунтування й розроблені практичні рекомендації щодо вибору металургійними підприємствами дієвого механізму управління майновими ризиками.

У ході дослідження були одержані такі результати:

1. Досліджено економічну сутність понять невизначеності та ризику як безперечних факторів діяльності підприємства, проаналізовано ризик з позиції економічної безпеки. Проведено аналіз існуючих підходів до класифікації видів ризику, який показав відсутність єдиного підходу. Тому в дисертації для класифікації майнових ризиків запропоновано застосування фасетної системи, яка на відміну від ієрархічної дозволяє класифікувати ризики за їх видами залежно не від окремо взятих ознак та критеріїв, а від необхідного кількісного та якісного набору тих чи інших параметрів, які можуть доповнюватися й уточнюватися в міру розвитку видів і типів ризику, появи нових понять та визначень, і, таким чином, повно і вичерпно охарактеризувати весь їх спектр та визначити множину можливих видів ризиків підприємства.

2. Обґрунтовано, що для виробничих підприємств (зокрема металургійних) пріоритетними складовими економічної безпеки є техніко-технологічна й фінансова, оскільки вони безпосередньо пов'язані з формуванням конкурентоспроможності продукції і характеризують технологічний і фінансовий потенціал підприємства та ступінь його захищеності. Об'єктом забезпечення техніко-технологічної складової металургійних підприємств, у свою чергу, є виробниче устаткування як найбільш вартісний та найбільш важливий для досягнення ефективності фактор виробництва. Визначено, що основною метою функціонування системи економічної безпеки металургійних підприємств є виключення або мінімізація збитку, що загрожує інтересам суб'єктів господарювання, за рахунок запобігання розкраданню фінансових і матеріально-технічних засобів, знищенню майна і цінностей, а також пошук способів мінімізації можливих втрат. Для цього проведено системний аналіз понять предметної області «майно підприємства», «майнові ризики», «майновий інтерес» та «майновий захист», у результаті якого виявлено існування зв'язку між коштами, вкладеними власником у майно, і виникненням майнового і страхового інтересів. На підставі отриманих даних сформульоване власне поняття майнового захисту підприємства, під яким розуміють певним чином сформований і задіяний у рамках конкретного підприємства комплекс його потенційних можливостей, який використовується для охоплення майнових інтересів підприємства, компенсації негативних наслідків від проявів майнових ризиків діяльності підприємства й забезпечення його стійкої, безперебійної роботи.

3. Розглянуто теоретичні основи управління ризиками підприємства, що дало можливість узагальнити основні напрями управління майновими ризиками металургійних підприємств. Обґрунтовано, що страхування як цільовий компенсаційний ресурс підприємства, забезпечує відшкодування збитків від реалізації майнових ризиків і сприяє стійкій, безперебійній роботі підприємства, що, у свою чергу, є головною метою функціонування системи економічної безпеки. Запропоновано порядок виявлення ризиків та мінімізації можливих втрат.

4. Досліджено сутність організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками, під яким у дисертації розуміється комплексна послідовність заходів, спрямованих на зменшення втрат від реалізації майнових ризиків, яка враховує потенційні можливості суб'єкта господарювання для їх організації. Узагальнено етапи його застосування: 1) підготовчий, підсумком якого є розробка моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками, та оцінка витрат і втрат підприємства при застосуванні різних моделей управління; 2) оптимізаційний, результатом якого є вибір дієвого варіанта управління майновими ризиками та визначення його основних параметрів на основі запропонованих моделей; 3) завершальний, підсумком якого є оцінка очікуваних результатів від організації заходів щодо мінімізації втрат та їх практична реалізація.

5. Виділено потенційні можливості підприємства як сукупність способів формування внутрішніх і зовнішніх джерел забезпечення майнового захисту, що застосовується для відшкодування збитку в разі реалізації майнових ризиків. Це дало змогу повноцінного використання потенціалу підприємства при формуванні власного майнового захисту

6. Розроблено методичний підхід до визначення витрат, пов'язаних з майновими ризиками суб'єктів господарювання, що базується на застосуванні оптимізаційних моделей зниження витрат.

7. Визначено й обґрунтовано критерії та прийоми встановлення можливих варіантів управління майновими ризиками підприємства на основі застосування економіко-математичних методів, що дозволило забезпечити відповідність варіантів відшкодування ризиків умовам і потребам конкретного підприємства. Здійснене моделювання майнового захисту підприємства на основі визначення доцільних способів його організації, які встановлюються за мінімальним рівнем витрат підприємства (критерій фінансової доцільності) із забезпеченням необхідного ступеня надійності відшкодування (критерій надійності відшкодування ризиків).

8. Апробація зазначеного механізму на ЗАТ «НЗНТ» забезпечила збалансованість і ефективність витрат щодо відшкодування втрат від ризиків: форма відшкодування кожного ризику й параметри відповідної моделі зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками, обираються, виходячи із встановлених критеріїв, що дозволило досягти надійного відшкодування істотних ризиків даного підприємства і в той же час не призводить до виникнення зайвих і малоефективних витрат.

Список опублікованих праць за темою дисертації

Статті в наукових фахових виданнях

1. Аберніхіна І. Г. Застосування моделі змішаного фінансування при управлінні майновими ризиками підприємства / І. Г. Аберніхіна // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. пр. Вип. 233: в 5 т. - Д.: ДНУ, 2007. - Т. 4. - С. 1076-1084.

2. Аберніхіна І. Г. Підходи до встановлення ефективних способів організації відшкодування майнових ризиків підприємства / І. Г. Аберніхіна // Управління проектами та розвиток виробництва: зб. наук. пр. - Луганськ: Вид-во СНУ ім. В. Даля, 2006. - № 4(20). - С. 122-127.

3. Аберніхіна І. Г. Актуальні питання взаємодії підприємства і страхової компанії в системі управління ризиками / І. Г. Аберніхіна // Держава та регіони. серія: Економіка та підприємництво. - Запоріжжя: Гуманітарний ун-т «Запорізький інститут державного та муніципального управління», 2006. - № 3. - С. 7-9.

4. Савчук Л. М., Аберніхіна І. Г. Методичний підхід до класифікації ризиків у аспекті побудови системи ефективного страхового захисту підприємства / Л. М. Савчук, І. Г. Аберніхіна // Економіка: проблеми теорії та практики: зб. наук. пр. Вип. 216: в 4 т. - Д.: ДНУ, 2006. - Т. 2. - С. 396-401.

Особистий внесок: автором досліджено види класифікації ризиків, обґрунтовано коло основних критеріїв і ознак.

5. Савчук Л. М., Аберніхіна І. Г. Обґрунтування методики визначення непрямих витрат при формуванні механізму страхового захисту підприємства від майнових ризиків / Л. М. Савчук, І. Г. Аберніхіна // Управління проектами та розвиток виробництва: зб. наук. пр. - Луганськ: Вид-во СНУ ім. В. Даля, 2006. - № 3(19). - С. 129-138.

Особистий внесок: автором розроблено методику визначення непрямих витрат при проведенні страхування.

Статті в інших виданнях, тези конференцій

6. Аберніхіна І. Г. Урахування потенційних можливостей підприємства при формуванні моделей зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками / І. Г. Аберніхіна // Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку: 5-та регіональна наук.-практ. конф. Павлоград, 24 квітня 2003 р. - Павлоград: ЗПІЕУ, 2003. - С. 117-120.

7. Шило Л. А., Аберніхіна І. Г. Удосконалення організації економічного механізму страхування на підприємствах залізничного транспорту / Л. А. Шило, І. Г. Аберніхіна // Фінансово-економічні проблеми розвитку регіонів України: 5-та Всеукр. наук.-практ. конф. Дніпропетровськ, 26 жовтня 2004 р. - Д.: Наука і освіта, 2004. - Т. 2. - С. 207-208.

Особистий внесок: автором розглянуті особливості страхування як засобу захисту на залізниці з урахуванням специфіки діяльності залізничного транспорту.

8. Аберніхіна І. Г. Необхідність розробки організаційно-економічного механізму захисту підприємства від майнових ризиків / І. Г. Аберніхіна // Трансформаційні процеси в економіці держави та регіонів: 2-га Міжнар. наук.-практ. конф. Запоріжжя, 19-20 жовт. 2006 р. - Запоріжжя, 2006. - С. 17.

9. Аберніхіна І. Г. Актуальні питання фінансової корисності страхування для підприємств / І. Г. Аберніхіна // Стан і проблеми трансформації фінансів та економіки регіонів у перехідний період: 4-та Міжнар. наук.-практ. конф. Хмельницький, 19-20 жовтня 2006 р.: зб. наук. пр. - Хмельницький: Хмельницький економ. ун-т, 2006. - С. 272-274.

10. Аберніхіна І. Г. Оцінка організаційно-інформаційного забезпечення механізму управління майновими ризиками на підприємстві ТОВ ВКФ «Візіон» / І. Г. Аберніхіна // Соціально-економічні проблеми регіонального розвитку: 9-та наук.-практ. конф. Павлоград, 30 листоп. 2007 р.: зб. наук. пр. - Д.: ІМА-прес, 2007. - С. 238-241.

11. Аберніхіна І. Г. Підходи до класифікації ризиків, що характерні для сучасних промислових підприємств / І. Г. Аберніхіна // Передові наукові розробки-2006: 1-ша Міжнар. наук.-практ. конф. Дніпропетровськ, 1-15 верес. 2006 р. - Д.: Наука і освіта, 2006. - Економічні науки. - Т. 3. - С. 3-5.

12. Аберніхіна І. Г. Страхування як інструмент управління ризиками на підприємствах / І. Г. Аберніхіна // Динаміка наукових досліджень-2006: 5-та Міжнар. наук.-практ. конф. Дніпропетровськ, 17-28 лип. 2006 р. - Д.: Наука і освіта, 2006. - Економічні науки. - Т. 2. - С. 45-47.

13. Аберніхіна І. Г. Аналіз сучасних підходів до визначення економічної безпеки підприємства / І. Г. Аберніхіна // Evropskб vмda XXI stoletн-2008: IV mezinбrodnн vмdecko - praktickб conference. Praha, 16-31 kvмtna 2008 roku - Praha. Publishing House «Educatoin and Science» s.r.o - 2008. - Ekonomickй vмdy. - Dнl 5. - S. 11-13.

Анотація

Аберніхіна І. Г. Управління майновими ризиками підприємства як спосіб забезпечення його економічної безпеки. - Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08.00.04 - економіка та управління підприємствами. Приазовський державний технічний університет Міністерства освіти і науки України, Маріуполь, 2008.

Дисертаційна робота присвячена науково-теоретичному обґрунтуванню й розробці практичних рекомендацій щодо вибору металургійними підприємствами дієвого механізму управління майновими ризиками. Розвинуто майновий захист як складову системи економічної безпеки підприємства. Досліджено існуючі теоретичні підходи, концепції й методики класифікації ризиків суб'єктів господарювання з позиції їх впливу на ефективність управління ними. Досліджено теоретичні основи формування організаційно-економічного механізму управління майновими ризиками підприємства, узагальнені етапи застосування зазначеного механізму. Визначені й обґрунтовані критерії та прийоми встановлення варіантів відшкодування майнових ризиків підприємства. Удосконалено методичні основи визначення витрат при формуванні механізму управління майновими ризиками підприємства. Запропоновані моделі зниження витрат, пов'язаних з майновими ризиками суб'єктів господарювання.

Ключові слова: майновий ризик, механізм управління ризиками, майновий захист, потенційні можливості, металургійні підприємства.

Аннотация

Абернихина И. Г. Управление имущественными рисками предприятия как способ обеспечения его экономической безопасности. - Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.04 - экономика и управление предприятиями. Приазовский государственный технический университет Министерства образования и науки Украины, Мариуполь, 2008.

Диссертационная работа посвящена научно-теоретическому обоснованию и разработке практических рекомендаций относительно выбора металлургическими предприятиями действенного механизма управления имущественными рисками. Исходя из того, что риск является неотъемлемым атрибутом рыночных экономических отношений и большинство управленческих решений принимается в условиях риска, то проблема риска имеет существенное значение для обоснования этих решений. На данном этапе развития экономики прослеживается несоответствие между существующими потребностями отечественных металлургических предприятий в имущественной защите и наличием обоснованных механизмов ее организации.

Проведенный анализ существующих подходов к классификации видов риска показал отсутствие единого подхода. Предложенная фасетная система классификации имущественных рисков позволяет сгруппировать риски по их видам в зависимости не от отдельно взятых признаков и критериев, а от необходимого количественного и качественного набора параметров, которые могут дополняться и уточняться по мере развития видов и типов имущественных рисков и таким образом полно и исчерпывающе характеризовать весь их спектр и определять множество возможных видов имущественных рисков предприятия.

По ряду причин современное состояние управления имущественными рисками металлургических предприятий является неудовлетворительным. Исследование показало, что количество случаев и уровень риска техногенных аварий и катастроф ежегодно увеличивается. Такая ситуация не может не повлиять на финансовое состояние субъектов хозяйствования. Одним из условий достижения стабильного положения на рынке является защита экономических интересов, которая базируется на разработанном комплексе форм и методов целенаправленной деятельности по снижению расходов и потерь.

Действующие методические подходы к организации управления имущественными рисками металлургических предприятий должны быть дополнены критериями и приемами формирования механизма управления имущественными рисками, что даст возможность обеспечить экономическую действенность данного механизма и его соответствие интересам предприятия. Апробация предложенного механизма проведена на примере ЗАО «Никопольский завод нержавеющих труб».

Применение данного механизма позволило достигнуть надежного возмещения существенных для данного предприятия рисков и в то же время избежать излишних и малоэффективных расходов. В диссертации предложены модели снижения расходов, связанных с имущественными рисками предприятия, которые дают возможность проведения сравнительного анализа финансовой целесообразности разных вариантов формирования системы имущественной защиты предприятия.

Ключевые слова: имущественный риск, механизм управление рисками, имущественная защита, потенциальные возможности, металлургические предприятия.

Annotation

Abernihina I. G. The property risk managament as a model of enterprise economic protection. - Manuscript.

A thesis to obtain a Candidate Degree in Economics on speciality 08.00.04 - Economics and Management of Enterprises. Priazovsky State Technical University of Ministry of educational and science of Ukraine, Mariupol,2008.

The thesis deals with the scientific and theoretical basis and practical recommendations concerning the choise of efficient sytstem for property risk protection by metallurgical enterprises.

In this work the idea of property interest protection as component of enterprise economical safety is developed. The theoretical approaches and classification methods of property risk managing subject from the position of its influence on the efficiency of property risk management are investigated. The theoretical bases of modelling an economic-organizing system on property risk protection are generalized and the stages of construction the system are elaborated. The criteria and methods of establishment the property risk protection variants are defined and substantiated. The methodical bases of calculating the charges on forming the mechanism allowing property risk protection of the enterprise are developed. The models of reduction the charges on property risk protection of managing subject are proposed.

Keywords: property risk, property risk protection, property interest protection, potential resources, metallurgical enterprises.

Размещено на Allbest.ru

...