Моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств

Автореферат

дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук

Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. В ринкових умовах господарювання український ринок товарів і послуг має свою специфіку, яка визначена з однієї сторони особливостями аналізу, формування і розподілу фінансових ресурсів, а з іншої виявленням резервів збільшення, з метою реалізації операційної та інвестиційної діяльності для забезпечення їх стійкого фінансового розвитку. При цьому слід зауважити, що на формування цих процесів мають значний вплив як об'єктивні так і суб'єктивні чинники, а саме нестабільність податкового і регуляторного законодавства, волантивність національної валюти, вплив світової економічної кризи, зменшення наявних ресурсів оборотних коштів на підприємствах торгівлі тощо.

Таким чином, підвищення рівня нестабільності зовнішнього середовища вимагає від суб'єктів господарювання оперативності щодо прийняття управлінських рішень, які в певній мірі зменшували б вплив екзогенних та ендогенних чинників на фінансову діяльність торговельних підприємств.

На даний час у світовій науці значний внесок у вивчення даних питань зроблений такими вченими як: Р. Акофф, І. Ансофф, П. Дойль, Г.Мінцберг, М. Портер, А. Томпсон, А. Чандлер, Д. Шендел. Однак, через відмінності в механізмі регулювання економіки, результати даних досліджень не можуть бути в повній мірі адаптованими суб'єктами господарювання до умов економіки України.

Крім цього, значний внесок в дослідження проблем функціонування та розвитку торговельних підприємств внесли такі відомі вітчизняні вчені як: В. Апопій, І. Балабанова, Г. Башнянин, Я. Гончарук, Ю. Дайновський, В.Єлейко, В. Загорський, Л.Лігоненко, А. Мазаракі, В. Марцин, Б.Мізюк, Н.Міценко, К. Палагута, А. Садєков, Л. Саркісян, Н. Ушакова, М. Федотова, Ф. Хміль, В. Шевчук, О. Шубін. Як показав аналіз результатів досліджень, проблемам моделювання фінансової політики цього сегменту ринку приділено недостатньо уваги, а тому вони потребують подальшого доопрацювання.

У зв'язку з вищезазначеним розробка оптимальних варіантів організації фінансової діяльності торговельних підприємств на основі використання методів оптимізації, фінансового планування та їх практична реалізація на прикладі конкретних підприємств є актуальною задачею на сучасному етапі розвитку ринкових відносин.

Актуальність даної проблеми, її теоретичне та практичне значення обумовили вибір теми дисертаційної роботи, її мету та задачі.

Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана у відповідності з планом науково-дослідних робіт Прикарпатського національного університету ім. Василя Стефаника і є частиною комплексної теми «Моделювання соціально-економічного розвитку економіко-виробничих структур в ринкових умовах» (ДР 0102U004510) кафедри економічної кібернетики.

Мета та задачі дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка комплексу економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств. У відповідності зі сформульованою метою дослідження були поставлені та розв'язані наступні задачі:

- проаналізовано особливості функціонування торговельного підприємства як господарюючого суб'єкта;

- розглянуто теоретико-методологічні підходи щодо моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств;

- розглянуто концептуальні основи моделювання фінансової діяльності торговельного підприємства;

- розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельного підприємства, що включає модель управління оборотним капіталом, модель управлінням витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельного підприємства;

- розроблено модель оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств із використанням теорії нечіткої логіки;

- здійснено прогнозні розрахунки показників фінансової діяльності торговельних підприємств, на основі яких розроблено шляхи підвищення її ефективності.

Об'єктом дослідження є процеси оцінки, аналізу і планування фінансової діяльності торговельних підприємств.

Предметом дослідження є комплекс економіко-математичних моделей та методів аналізу і прогнозування результатів фінансової діяльності торговельних підприємств.

Методи дослідження. Методологічну та теоретичну основу роботи складають наукові розробки українських та зарубіжних науковців з питань управління розвитком підприємств, їх фінансової діяльності в умовах ринкової економіки. У роботі використано такі методи:

- економічного та статистичного аналізу - для визначення системи взаємозв'язків між окремими показниками, які характеризують фінансову діяльність торговельних підприємств та тенденції змін динамічних характеристик їх функціонування;

- системного моделювання - для розробки моделей фінансової діяльності торговельних підприємств;

- теорії нечіткої логіки - для побудови прогнозних моделей та визначення шляхів підвищення ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств.

Поставлені завдання вирішувалися із застосуванням комп'ютерних програм аналізу даних Mathematica 5.1, StatSoft Statistica 6.0, Microsoft Excel.

Інформаційну основу дослідження сформували первинні та кінцеві статистичні дані, опубліковані в періодичних виданнях, матеріали обласних управлінь статистики, відділів та управлінь облдержадміністрацій, матеріали періодичних та інтернет-видань, науково-практичних конференцій, нормативні та довідкові матеріали.

Наукова новизна одержаних результатів полягає в розробці моделей фінансової діяльності торговельних підприємств. При цьому отримано наступні результати:

вперше:

- розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств, побудований на модельному апараті нечіткої логіки, який, на відміну від існуючих, дозволяє сформувати ефективну систему управління фінансовими ресурсами шляхом впровадження нових напрямків їх використання;

- розроблено імітаційну модель функціонування торговельних підприємств з використанням методів системної динаміки, яка, на відміну від існуючих, дозволяє розглядати імітаційний процес у вигляді деякої структури, що сприяє структуризації капіталу за рівнями ефективності його використання;

удосконалено:

прогнозні моделі показників фінансової діяльності торговельних підприємств, на основі яких розроблено шляхи підвищення її ефективності.

одержали подальший розвиток:

- моделі управління оборотним капіталом, витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельних підприємств, побудовані на основі методів функціонального аналізу, які, на відміну від існуючих, дозволяють визначити граничні значення аналітичних коефіцієнтів, які характеризують ефективність діяльності підприємств;

- моделі визначення функціональних взаємозв'язків між основними показниками фінансової діяльності торговельних підприємств, побудованих на причинно-наслідкових зв'язках, які, на відміну на існуючих, дають змогу оптимізувати інформаційну базу для побудови комплексу моделей.

Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що теоретичні положення в дисертації доведені дисертантом до конкретних пропозицій формування ефективної фінансової діяльності торговельних підприємств.

Методологічне положення та результати дисертації впроваджені у діяльність Торгового дому (об'єднання) «Галичина» (довідка про впровадження №57/08 від 23.09.2008), Українсько-канадського Бізнес-центру МБРІФ (довідка про впровадження №0-2а/ 15-А від 4.09.2008).

Теоретичні та методичні розробки дисертаційної роботи використані автором в навчальному процесі на економічному факультеті Прикарпатського національного університету ім. В Стефаника при викладання курсів «Моделювання економіки», «Стратегічний маркетинг» (довідка про впровадження №01-08/1137 від 22.09.2008).

Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійно виконаною науковою працею, в якій викладено авторський підхід щодо вирішення проблем моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств. Усі наукові результати, викладені в дисертації, отримані автором особисто. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, в дисертаційній роботі використано лише ті ідеї та положення, котрі отримані самим автором.

Апробація результатів дослідження. Основні положення дисертації були апробовані та обговорювались: на Міжнародній науково-практичній конференції «Актуальні проблеми сучасних наук: теорія та практика», Дніпропетровськ, 2005 р.; Всеукраїнській науково-практичній конференції «Держава та ринок: стратегія внутрішнього розвитку промислових регіонів» 2006 р.; Міжнародній науково-практичній конференції «Фінансові ресурси регіону: організація та управління» 2007 р.

Публікації. Результати дослідження опубліковані в 10 публікаціях загальним обсягом 3,23 друк. арк, з яких автору належить 3,22 друк. арк.

Обсяг і структура дисертації. Дисертація складається з вступу, трьох розділів, висновків, додатків та списку використаних літературних джерел. Загальний обсяг роботи - 215 сторінок. Робота містить 26 таблиць, 3 рисунка та 4 додатки, які розміщені на 36 сторінках. Список використаних літературних джерел включає 159 найменувань обсягом 14 сторінок.

Основний зміст роботи

управління фінансовий капітал торговельний

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертаційного дослідження, сформульовано предмет, об'єкт і методи дослідження, висвітлені наукова новизна, теоретична та практична цінність роботи.

У першому розділі «Теоретично-методологічні основи моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств» проведено аналіз діяльності торговельних підприємств (ТП) в умовах нестабільного зовнішнього середовища, зроблено аналіз існуючих методів і моделей аналізу і прогнозування їх фінансових результатів.

Внаслідок проведених досліджень визначено низку функцій, які характерні для ТП як складних соціально-економічних систем, вказано на особливості їх розвитку, а також розглянуто можливість отримання синергетичного ефекту внаслідок впровадження в управлінську практику методів і моделей ведення ефективної фінансової політики.

Серед зазначених особливостей виділено наступні: величина попиту визначається рівнем доходів і асортиментом товарів; в зв'язку із сезонними коливаннями на попит продукції ТП для отримання прибутків та зміцнення свого ринкового положення вимушені надавати значні обсяги додаткових послуг; в зв'язку із максимальним наближенням до кінцевих споживачів ТП незалежно від їх розмірів достатньо автономні як від екзогенних, так і від ендогенних збурень.

Доведено, що складність і багатовекторність організації ТП зумовлена сукупністю принципів, які слід розділити на загальносистемні і принципи організації процесів. Така структуризація вказує на те, що при аналізі фінансового стану треба враховувати вплив зовнішнього середовища, яке через випадкові чинники може дестабілізувати функціонування системи. При цьому доведено, що будь-які заходи, які вжиті щодо удосконалення управління ТП зрештою зумовлені певними господарськими операціями, які виражені в грошовій формі. Тобто правильна і раціональна організація використання фінансів є одним з найважливіших чинників ефективної господарської політики, яка сприяє його високій адаптації до нестабільних умов ринку. Сформульовано низку задач, які запропоновано розглядати як сукупність взаємозв'язаних послідовних процедур спрямованих на реалізацію алгоритму вирішення задачі формування оптимальної фінансової політики. Запропоновано при побудові моделей враховувати чинники невизначеності, яким властивий подвійний характер, а саме, з однієї сторони, вони характеризують зовнішнє середовище ТП і невизначеність економічної ситуації, в якому воно функціонує, а з іншої, простір дій, який приводить до досягнення основної їх мети - отримання прибутку, як динамічної системи.

Доведено доцільність використання для дослідження проблем управління фінансовою діяльністю ТП імітаційної моделі, побудованої з використанням методів системної динаміки, в рамках якої об'єкт моделювання розглядається як інформаційна система із зворотним зв'язком, причому реальна система описується у вигляді взаємозалежних змінних, зв'язаних між собою причинно-наслідковими зв'язками.

Вказано, що при такому підході реалізується потокова концепція побудови імітаційних моделей, в якій імітований процес розглядається у вигляді деякої структури, що складається з певних рівнів, пов'язаних між собою керованими потоками.

У другому розділі «Розробка системи моделей фінансової діяльності торговельного підприємства» розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств.

Для оцінки фінансової діяльності ТП розглянуто сукупність аналітичних коефіцієнтів, що характеризують його фінансовий стан і є співвідношеннями найважливіших показників фінансової звітності.

З цією метою визначено склад показників, які за своєю суттю відображають особливості та закономірності формування оборотного капіталу і є основою для побудови моделі визначення рівні ефективності його використання. Запропоновано розглядати п'ять рівнів ефективності: оптимальний, достатній, середній, недостатній, критичний, причому значення кожного показника для оцінки рівня ефективності його використання визначається шляхом порівняння фактичних значень з еталонними.

Практичну реалізацію запропонованої моделі здійснено для різних груп підприємств (зі стабільним товарооборотом, з повільними темпами зростання товарообороту, з високим темпами зростання товарообороту, із скороченням товарообороту) (табл. 1).

Таблиця 1. Визначення порогових значень показників ефективності використання оборотного капіталу підприємств

№ з/п	Показник	Рівень ефективності використання оборотного капіталу підприємств
		Оптимальний	Достатній	Середній	Недостатній	Критичний
1. Стан та структура оборотних активів
1	Питома вага товарних запасів в загальному обсязі оборотних активів	1 група	>0,207	0,054-0,207	0,005-0,054	0,001- 0,005	<0,001
		2 група	>0,279	0,137-0,279	0,005-0,137	0,001- 0,005	<0,001
		3 група	>0,694	0,490-0,694	0,286-0,490	0,082-0,286	<0,082
		4 група	>0,708	0,291-0,708	0,005-0,291	0,001- 0,005	<0,001
2	Питома вага дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних активів	1 група	0,000	0,001-0,164	0,164-0,329	0,329-0,492	>0,493
		2 група	<0,005	0,006-0,147	0,147-0,289	0,289-0,430	>0,431
		3 група	<0,066	0,067-0,289	0,289-0,511	0,511-0,733	>0,734
		4 група	<0,069	0,070-0,365	0,365-0,660	0,660-0,955	>0,956
3	Питома вага грошових коштів в загальному обсязі оборотних активів	1 група	>0,143	0,095-0,142	0,048-0,095	0,001-0,048	0,000
		2 група	>0,133	0,090-0,132	0,048-0,090	0,006-0,048	<0,005
		3 група	>0,207	0,138-0,206	0,070-0,138	0,002-0,070	<0,001
		4 група	>0,077	0,052-0,076	0,027-0,052	0,003-0,027	<0,002
2. Платоспроможність та ліквідність
4	Коефіцієнт платоспроможності	>2,0	1,6-2,0	1,2-1,6	1,0-1,2	<1,0
5	Коефіцієнт негайної ліквідності	>1,5	1,0-1,5	1,0	0,5-1,0	<0,5
6	Коефіцієнт покриття	>2,5	2,0-2,5	1,5-2,0	1,0-1,5	<1,0
3. Стан та структура капіталу
7	Коефіцієнт фінансового лівериджу	>1,5	1,1-1,5	1,0	0,5-0,99	<0,5
8	Співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованостей	<0,5	0,5-1,0	1,0-1,5	1,5-2,0	>2,0
9	Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власним капіталом	>0,4	0,3-0,4	0,3	0,2-0,3	<0,2
10	Коефіцієнт маневреності власного капіталу	>0,3	0,2-0,3	0,2	0,1-0,2	<0,1
4. Прибутковість
11	Рентабельність товарообороту	>0,15	0,14-0,15	0,12-0,14	0,1-0,12	<0,1
12	Рентабельність оборотного капіталу	>0,1	0,09-0,1	0,06-0,09	0,05-0,06	<0,05

Розроблено комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельного підприємства, що включає модель управління оборотним капіталом, модель управлінням витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельного підприємства.

Модель управління оборотним капіталом торговельного підприємства визначається наступними аналітичними залежностями для показників, що характеризують оборотні засоби торговельного підприємства.

1. Товарні запаси

,

де - товарні запаси в момент часу t; - оборотні активи в момент часу t-1; - грошові кошти в момент часу t-1; - параметри моделі, які відображають вплив оборотних активів та грошових коштів відповідно в момент часу t-1 на величину товарних запасів в момент часу t.

2. Грошові кошти

,

де - грошові кошти в момент часу t; - виручка від реалізації продукції в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив виручки від реалізації продукції в момент часу t та оборотних активів в момент часу t-1 відповідно на величину грошових коштів в момент часу t.

3. Заборгованість покупців та замовників

,

де - заборгованість покупців та замовників в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив виручки від реалізації продукції в момент часу t та оборотних активів в момент часу t-1 відповідно на величину заборгованості покупців та замовників в момент часу t.

4. Валовий прибуток (в загальному випадку величина прибутку є функцією від величини оборотних коштів, однак зважаючи на специфіку функціонування торговельного підприємства процес формування величини прибутку представлено наступним чином)

,

де - величина валового прибутку в момент часу t; - товарні запаси в момент часу t-1; - параметри моделі, які відображають вплив товарних запасів та грошових коштів в момент часу t-1 відповідно на величину валового прибутку в момент часу t.

5. Виручка від реалізації товарів

,

де - параметри моделі, які відображають вплив товарних запасів та грошових коштів в момент часу t-1 відповідно на величину виручки від реалізації продукції в момент часу t.

6. Собівартість реалізованої продукції

,

де - собівартість реалізованої продукції в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив товарних запасів в момент часу t та грошових коштів в момент часу t-1 відповідно на величину собівартості реалізованої продукції в момент часу t.

7. Прибуток (збиток) з продажів продукції

,

де - прибуток (збиток) з продажів продукції в момент часу t; - величина валового прибутку в момент часу t; - витрати на збут в момент часу t; - адміністративні витрати в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив валового прибутку, витрат на збут та адміністративних витрат в момент часу t відповідно на величину прибутку (збитку) з продажів продукції в момент часу t.

8. Інші операційні доходи

,

де - інші операційні доходи в момент часу t; - оборотні активи в момент часу t; - грошові кошти в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив оборотних активів і грошових коштів в момент часу t на величину інших операційних доходів в момент часу t.

9. Позареалізаційні доходи

,

де - позареалізаційні доходи в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив оборотних активів та грошових коштів в момент часу t відповідно на величину позареалізаційних доходів в момент часу t.

10. Прибуток (збиток) до оподаткування

,

де - прибуток (збиток) до оподаткування в момент часу t; - прибуток (збиток) з продажів продукції в момент часу t; - операційні доходи і витрати; - величина валового прибутку в момент часу t; - позареалізаційні витрати в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив прибутку (збитку) з продажів продукції, операційних доходів і витрат, валового прибутку та позареалізаційних витрат в момент часу t відповідно на величину прибутку (збитку) до оподаткування в момент часу t.

11. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності

,

де - прибуток (збиток) від звичайної діяльності в момент часу t; - прибуток (збиток) до оподаткування в момент часу t; - податок на прибуток від звичайної діяльності в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив прибутку (збитку) до оподаткування та податку на прибуток від звичайної діяльності в момент часу t відповідно на величину прибутку (збитку) від звичайної діяльності в момент часу t.

12. Чистий прибуток

,

де - чистий прибуток в момент часу t; - прибуток (збиток) від звичайної діяльності в момент часу t; - надзвичайні доходи в момент часу t; - надзвичайні витрати в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив прибутку (збитку) від звичайної діяльності, надзвичайних доходів та витрат в момент часу t відповідно на величину чистого прибутку в момент часу t.

13. Оборотні активи

,

де - оборотні активи в момент часу t; - статутний капітал в момент часу t-1; - довгострокові зобов'язання в момент часу t-1; - сумарна величина позик та кредитів в момент часу t-1; - параметри моделі, які відображають вплив статутного капіталу, довгострокових та короткострокових зобов'язань в момент часу t-1 відповідно на величину оборотних активів в момент часу t.

Модель управлінням витратами торговельного підприємства визначається наступними аналітичними залежностями для показників, що характеризують витрати торговельного підприємства.

1. Матеріальні витрати

,

де - матеріальні витрати в момент часу t; - основні засоби в момент часу t; - товарні запаси в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив основних засобів, товарних запасів відповідно в момент часу t на величину матеріальних витрат в момент часу t.

2. Оплата праці

,

де - витрати на оплату праці в момент часу t; - виручка від реалізації продукції в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив основних засобів та виручки від реалізації продукції відповідно в момент часу t на величину витрат оплати праці в момент часу t.

3. Відрахування на соціальні заходи

,

де - відрахування на соціальні заходи в момент часу t; - параметр моделі, який відображає вплив величини оплати праці в момент часу t на величину відрахувань на соціальні заходи в момент часу t.

4. Амортизація основних фондів

,

де - витрати на амортизацію в момент часу t; - параметр моделі, який відображає вплив основних засобів в момент часу t на величину витрат на амортизацію в момент часу t.

5. Інші операційні витрати

,

де - інші операційні витрати в момент часу t; - товарні запаси в момент часу t; - величина податків і зборів в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив товарних запасів, податків і зборів відповідно в момент часу t на величину інших операційних витрат в момент часу t.

6. Основні засоби

,

де - основні засоби в момент часу t; - необоротні активи в момент часу t; - параметр моделі, який відображає вплив необоротних активів в момент часу t на величину основних засобів в момент часу t.

7. Необоротні активи

,

де - необоротні активи в момент часу t; - чистий прибуток в момент часу t; - довгострокові зобов'язання в момент часу t; - параметри моделі, які відображають вплив чистого прибутку та довгострокових зобов'язань в момент часу t на величину необоротних активів в момент часу t.

Моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати ТП визначаються наступними аналітичними залежностями:

,

де - залишок на рахунку статті активу балансу в момент часу ; - залишок на рахунку статті активу балансу в момент часу ; - оборот по дебету рахунку статті активу балансу за звітний період; - оборот по кредиту рахунку статті активу балансу за звітний період;

,

де - залишок на рахунку статті пасиву балансу в момент часу ; - залишок на рахунку статті пасиву балансу в момент часу ; - оборот по кредиту рахунку статті пасиву балансу за звітний період; - оборот по дебету рахунку статті пасиву балансу за звітний період;

,

де - дебетовий (кредитовий) оборот по рахунку за звітний період, якщо рахунок обліку даної статті звіту є активним (пасивним) рахунком.

Реалізація запропонованих моделей надає інформацію про реальний фінансово-економічний стан підприємства, тенденції і динаміку його зміни в перспективі, а також дозволяє визначити систему заходів і прийняття відповідних управлінських рішень з метою покращення фінансово-економічних результатів його діяльності.

У третьому розділі «Реалізація моделей фінансової діяльності торговельного підприємства та формування напрямків підвищення її ефективності» здійснено реалізацію розроблених моделей фінансової діяльності на прикладі Торгового дому «Галичина». Отримані результати дозволили виявити резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, а також запропонувати нові напрямки їх використання.

Розроблено нечітку модель, що виражає функціональну залежність результуючої величини (ефективність фінансової діяльності ТП) від параметрів (аналітичних коефіцієнтів), що відображають причинно-наслідкові залежності між показниками діяльності підприємства, а також характеризують його функціонування з фінансової точки зору. Запропоновано єдину шкалу з п'яти якісних термів, що відповідають рівням параметрів і рівням результуючої величини (критичний, недостатній, середній, достатній, оптимальний).

Кожний з нечітких термів представлено відповідною нечіткою підмножиною на множині значень параметрів і з урахуванням вагових коефіцієнтів визначено систему логічних рівнянь наступного вигляду:

де - функція належності параметрів значенню результуючої величини , ;

- функція належності параметрів лінгвістичному терму ; - параметри функцій належності.

Результуючу величину переводять у числову форму, поставивши у відповідність кожному нечіткому значенню чітке число з інтервалу . Дефазифікації проводиться за формулою:

,

де ,

- функція належності ефективності фінансової діяльності торговельного підприємства до класу , .

Оптимізація розробленої математичної моделі оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельного підприємства полягає у пошуку невідомих параметрів функцій належності всіх термів для кожної змінної, що мінімізують визначений критерій якості.

Рівні параметрів ефективності фінансової діяльності торговельного підприємства визначено за допомогою ранжування їхніх середніх абсолютних похибок за шкалою.

Практичну реалізацію запропонованої нечіткої моделі здійснено на прикладі Торгового дому «Галичина». За досліджуваний період підприємство характеризувалось середнім рівнем ефективності фінансової діяльності торговельного підприємства, що свідчить про прибутковість його діяльності завдяки високим темпам зростання товарообороту, відносно стабільний фінансовий стан та наявність значного резерву розвитку, який можна реалізувати за допомогою залучення додаткових коштів у вигляді кредитів. Це, відповідно, відобразиться на зростанні результуючих значень ефективності фінансової діяльності підприємства від середнього до оптимального рівня.

Проведений порівняльний аналіз зміни прогнозних коефіцієнтів фінансово-економічного стану Торгового дому «Галичина» показав, що застосування теорії нечіткої логіки для прогнозування показників фінансово-економічного стану торговельного підприємства дозволяє оперативно реагувати на зміни фінансового стану підприємства і приймати більш обґрунтовані управлінські рішення для підвищення ефективності його функціонування.

Висновки

У дисертаційній роботі наведено теоретичне обґрунтування і нове вирішення науково-прикладної задачі моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств. На основі результатів проведеного наукового дослідження зроблено такі висновки:

1. Проведений аналіз підходів до моделювання фінансової діяльності торговельних підприємств показав, що в сучасних умовах торговельне підприємство відноситься до складних соціально-економічних систем, оскільки є організаційно-цілісною сукупністю взаємодіючих структур, які підпорядковані загальним економічним законам, а саме: ціна, попит і пропозиція, асортимент, якість обслуговування тощо, об'єднаних для досягнення конкретної мети. Кожний з елементів системи має певний вплив на функціонування системи в цілому, кожним з елементів можна управляти, тобто змінювати його так, щоб ефективність всієї системи підвищувалась. Крім цього, управління торговельним підприємством як системою повинно включати оптимізацію функціонування окремих елементів з метою ефективного розвитку системи в цілому.

2. Аналіз особливостей функціонування торговельних підприємств в сучасних економічних умовах показав, що забезпечення їх ефективної фінансової діяльності є складною, багатогранною задачею, що відображає вплив різних умов. Для виявлення чинників, що впливають на фінансову діяльність торговельних підприємств, визначення кількісної і якісної їх характеристик, здійснення прогнозування їх розвитку доцільно застосовувати системний аналіз. Це зумовлює необхідність визначення системи показників, які б дозволили вивчити динаміку фінансово-економічного стану підприємства, з'ясувати його особливості, визначити основні напрямки формування його ефективної фінансової діяльності.

3. В результаті аналізу наявних методів і моделей фінансової діяльності торговельних підприємств запропоновано комплекс економіко-математичних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств, що включає модельний апарат нечіткої логіки та дозволяє удосконалювати управління фінансами підприємства шляхом впровадження нових напрямків їх використання.

4. Встановлено функціональні взаємозв'язки між основними показниками фінансової діяльності торговельних підприємств, що виражаються залежностями лінійного та нелінійного характеру. На основі аналізу фінансових показників ефективності та використання методів функціонального аналізу розроблено моделі управління оборотним капіталом, витратами, а також моделі прогнозного балансу та звіту про фінансові результати торговельних підприємств.

5. Розроблено модель оцінювання ефективності використання оборотного капіталу торговельних підприємств, яка, на відміну від існуючих, включає п'ять якісних рівнів ефективності використання оборотного капіталу підприємств (оптимальний, достатній, середній, недостатній, критичний), а значення кожного показника в системі оцінювання рівнів ефективності використання оборотного капіталу підприємств оцінюється шляхом порівняння фактичних величин показників за розглядуваний період з економічними одиницями, визнаними як еталонні.

6. Для аналізу ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств розроблено модель, що виражає функціональну залежність результуючої величини (ефективність фінансової діяльності торговельного підприємства) від аналітичних коефіцієнтів, що відображають причинно-наслідкові залежності між показниками діяльності підприємства, а також характеризують ефективність його роботи з фінансової точки зору.

7. На основі запропонованого комплексу взаємозв'язаних моделей фінансової діяльності торговельних підприємств зроблено прогнозні розрахунки фінансово-економічних показників функціонування торговельних підприємств і визначено шляхи підвищення ефективності функціонування підприємства в цілому.

8. Практичні результати проведених досліджень є універсальними і можуть бути використані для організації ефективної фінансової діяльності торговельних підприємств всіх типів.

9. Подальше дослідження фінансової діяльності торговельних підприємств пов'язане з побудовою нових типів моделей, реалізація яких дозволила б забезпечити ефективне функціонування таких підприємств в ринкових умовах.

Список опублікованих праць за темою дисертації

1. Синиця С.М. Формування нечіткої моделі оцінювання ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Вісник Прикарпатського університету. Серія Економіка. Івано-Франківськ: Плай, - 2009- №7 - С. 306-311. (0,3 друк. арк.)

2. Синиця С.М. Прогнозування і формування шляхів підвищення ефективності фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. - Івано-Франківськ: Плай, - 2008- №1 (11) - С. 35-42. (0,4 друк. арк.)

3. Синиця С.М. Моделі оцінки ефективності використання капіталу підприємств / С.М. Синиця // Фінансова система України. Збірник наукових праць. - Острог: Видавництво «Національний університет «Острозька академія», 2007. - Випуск 9. - Ч. 2 - С. 425-432. (0,4 друк. арк.)

4. Синиця С.М. Невизначеність у моделюванні фінансової діяльності торговельних підприємств / С.М. Синиця // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. Івано-Франківськ: Плай, - 2006- №2 (8). - с. 101-105. (0,3 друк. арк.)

5. Бур'ян С.М. Імітаційна модель фінансової політики торговельного підприємства / І.С. Благун, С.М. Бур'ян // Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. - 2005. - Т2 №5. - C. 35-37. (0,29 друк. арк., особисто автору належить 0,28 друк. арк.) Автором розроблена імітаційна модель фінансової політики торговельного підприємства.

6. Бур'ян С.М. Комплекс економіко-математичних моделей фінансової політики торгового підприємства / С.М Бур'ян // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. - Івано-Франківськ: Плай, 2004. №3. - с. 176-186. (0,56 друк. арк.)

7. Бур'ян С.М. Модель фінансово-економічного стану торгового підприємства/ С.М Бур'ян. // Моделювання регіональної економіки. Збірник наукових праць Прикарпатського національного університету ім. В. Стефаника. - Івано-Франківськ: Плай, 2003. №1-2. - с. 167-173. (0,48 друк. арк.)

Размещено на Allbest.ru

...