Диагностика финансового состояния ООО "Клер"
Понятие и нормативное регулирование банкротства. Налоговая задолженность как первый этап данного процесса. Причины несостоятельности организаций. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Контроль финансов в целях их обеспечения.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.09.2015 |
| Размер файла | 45,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
10. Плешанова О. Банкротство: инструмент рынка или злоупотребление правом? // Экономика и жизнь (Юрист). 2000. № 45.
11. Предпринимательское (хозяйственное) право. Учебник: В 2 т./Отв. ред. О.М. Олейник. М., 2005.
12. Семеусов В.А., Пахаруков А.А. Институт несостоятельности (банкротства) юридических лиц в российском праве. Учеб. пособие. Иркутск, 2000.
13. Семина Н.А. Банкротство. Вопросы правоспособности должника - юридического лица. М., 2003.
14. Степанов В.В. Несостоятельность (банкротство) в России, Франции, Англии, Германии. М., 2001.
15. Телюкина М.В. Основы конкурсного права. М., 2004.
16. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств: учеб. пособие /Г.В. Федорова. - 2-е изд. стер. - М.: Омега-Л, 2008
17. Чиркова М.Б., Коновалова Е.М., Малицкая В.Б. Учет и анализ банкротств: Учеб. пос. - М.: ЭКСМО,2008
банкротство несостоятельность платежеспособность финансы
Приложения 1
Анализ эффективности хозяйственной деятельности ООО фирма «КЛЕР», 2008-2009 г.г
|
№ п/п |
Показатели |
Прошлый год |
Отчётный год |
Абсолютно отклонение |
Темп роста, % |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 = 2-1 |
4=2 /1*100 |
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, тыс. руб. |
180 334 |
299 772 |
+ 119 438 |
166 |
|
|
2 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
293 |
331 |
+ 38 |
113 |
|
|
3 |
Средняя выработка 1 работника (производительность труда), тыс. руб. |
615 |
906 |
+ 291 |
147 |
|
|
4 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, тыс. руб. |
88 523 |
105 195 |
+ 16 672 |
119 |
|
|
5 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
7 416 |
77 175 |
+ 69 759 |
10,4 раза |
|
|
6 |
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода, тыс. руб. |
1 155 |
70 606 |
+ 69 451 |
6 раз |
|
|
7 |
Рентабельность продаж,% |
0,64 |
23,55 |
+ 22,91 |
36 раз |
|
|
8 |
Рентабельность производственной деятельности,% |
1,30 |
67,12 |
+ 65,82 |
52 раза |
По данным таблицы 2.1 видно, что основные показатели деятельности коммерческой организации ООО «КЛЕР» имеют тенденцию к увеличению к концу года по сравнению с началом года. Чистая прибыль увеличилась на 69451 тыс. руб. и составила 70606 тыс. руб. Себестоимость проданных товаров также увеличилась на 16672 тыс. руб. по сравнению с началом года.
Коммерческая организация обеспечена следующими программными продуктами: 1С, Консультант +.
Приложение 2
Анализ состава и динамики имущества организации и источников его формирования
Горизонтальный анализ состава и динамики активов организации
|
Показатели |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменение |
||
|
(+,-), тыс. руб. |
В% к началу года |
||||
|
1.Внеоборотные активы - всего в том числе: |
137559 |
208356 |
+ 70797 |
151,47 |
|
|
1.1 Основные средства |
32585 |
33257 |
+ 672 |
102,06 |
|
|
1.2 Незавершённое строительство |
104973 |
161480 |
+ 56507 |
153,83 |
|
|
1.3 Доходные вложения в материальные ценности |
- |
13619 |
+ 13619 |
- |
|
|
Оборотные активы - всего в том числе: |
87055 |
136476 |
+ 49421 |
156,77 |
|
|
2.1 Запасы |
7705 |
12175 |
+ 4470 |
158,01 |
|
|
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
17832 |
16732 |
- 1100 |
93,83 |
|
|
2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
245 |
- |
-245 |
- |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
18550 |
39022 |
+ 20472 |
210,36 |
|
|
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
33898 |
53669 |
+ 19771 |
158,32 |
|
|
2.6 Денежные средства |
8825 |
14878 |
+ 6053 |
168,59 |
|
|
Итого имущества |
224614 |
344832 |
+ 120218 |
153,52 |
В целом по данным проведённого анализа наблюдается положительная динамика. Общая сумма имущества по сравнению с началом года к концу периода увеличилась на 120218 тыс. руб. или на 53% и составила 344 832 тыс. руб.
Горизонтальный анализ состава и динамики источников образования имущества организации
|
Показатели |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс. руб. |
Изменения |
||
|
(+,-), тыс. руб. |
В% к началу года |
||||
|
Капитал и резервы - всего в том числе: |
11791 |
82397 |
+ 70606 |
698,81 |
|
|
1.1 Уставный капитал |
1200 |
1200 |
- |
100 |
|
|
1.2 Добавочный капитал |
350 |
350 |
- |
100 |
|
|
1.3 Резервный капитал |
243 |
243 |
- |
100 |
|
|
1.4 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
9998 |
80604 |
+ 70606 |
806,2 |
|
|
2. Краткосрочные обязательства - всего в том числе: |
162545 |
182263 |
+ 19718 |
112,13 |
|
|
2.1 Займы и кредиты |
39658 |
40033 |
+ 375 |
100,95 |
|
|
2.2 Кредиторская задолженность |
78570 |
98473 |
+ 19903 |
125,33 |
|
|
2.3 Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
|
|
2.4 Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итого источников образования имущества |
224614 |
344832 |
+ 120218 |
153,52 |
Из таблицы видно, что увеличение источников образования имущества организации на 120218 тыс. руб. (или на 53,52%) произошло за счёт увеличения краткосрочных обязательств на 19718 тыс. руб. (или на 12,13%). Увеличение краткосрочных обязательств произошло из-за увеличения займов и кредитов на 375 тыс. руб. или на 0,95%, к концу года составили 40033 тыс. руб. и увеличения кредиторской задолженности на 25,33% по сравнению с началом года к концу составила 19903 тыс. руб.
Вертикальный анализ состава и динамики имущества, капитала и обязательств организации, %
|
Показатели |
На начало года |
На конец года |
Изменение, (+,-) |
|
|
1. Внеоборотные активы - всего в том числе: |
61,24 |
60,42 |
-0,82 |
|
|
1.1 Основные средства |
14,51 |
9,64 |
- 4,87 |
|
|
1.2 Незавершённое строительство |
46,73 |
46,83 |
+ 0,1 |
|
|
1.3 Доходные вложения в материальные ценности |
- |
3,95 |
+ 3,95 |
|
|
2. Оборотные активы - всего в том числе: |
38,76 |
39,58 |
+ 0,82 |
|
|
2.1 Запасы |
3,43 |
3,53 |
+ 0,1 |
|
|
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям |
7,94 |
4,85 |
- 3,09 |
|
|
2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) |
0,1 |
- |
- 0,1 |
|
|
2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
8,26 |
11,32 |
+ 3,06 |
|
|
2.5 Краткосрочные финансовые вложения |
15,09 |
15,56 |
+ 0,47 |
|
|
2.6 Денежные средства |
3,93 |
4,31 |
+ 0,38 |
|
|
Баланс |
100 |
100 |
- |
|
|
3. Капитал и резервы - всего в том числе: |
5,25 |
23,89 |
+ 18,64 |
|
|
3.1 Уставный капитал |
0,53 |
0,35 |
- 0,18 |
|
|
3.2 Добавочный капитал |
0,16 |
0,1 |
- 0,06 |
|
|
3.3 Резервный капитал |
0,11 |
0,07 |
- 0,04 |
|
|
3.4 Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
4,45 |
23,37 |
+ 18,92 |
|
|
4 . Краткосрочные обязательства - всего в том числе: |
72,37 |
52,86 |
- 19,51 |
|
|
4.1 Займы и кредиты |
17,66 |
11,61 |
- 6,05 |
|
|
4.2 Кредиторская задолженность |
34,98 |
28,56 |
- 6,42 |
|
|
4.3 Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
|
|
4.4 Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
|
|
Баланс |
100 |
100 |
- |
Анализ данных таблицы показал, что структура активов и пассивов баланса за год изменилась незначительно. Наибольшую долю в имуществе организации занимают внеоборотные активы - 60,42% на конец года, но по сравнению с началом года она снизилась на 0,82%. Соответственно, в этом размере уменьшилась доля оборотных активов и составила на конец года 39,58%. Это ухудшает финансовое состояние организации, так как уменьшение мобильной части активов способствует занижению оборачиваемости активов, снижению доходов от продажи продукции (работ, услуг). К концу года доля оборотных активов увеличилась на 0,82% это хорошая тенденция.
Приложение 3
Оценка показателей платёжеспособности ООО «КЛЕР»
|
Показатели |
Условное обозначение |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Предлагаемые нормы |
|
|
1. Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл |
0,536 |
0,747 |
0,211 |
>= 2,0 |
|
|
2. Коэффициент быстрой ликвидности |
Кбл |
0,378 |
0,591 |
0,213 |
0,8 - 1,0 |
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал |
0,264 |
0,376 |
0,112 |
>= 0,2 |
Данные таблицы свидетельствуют о низкой степени платежеспособности, и даже неплатёжеспособности, так как значения коэффициентов не удовлетворяют.
Приложение 4
Оценка относительных показателей финансовой устойчивости ООО «КЛЕР»
|
Показатели |
Условное обозначение |
На начало года |
На конец года |
Изменение (+,-) |
Предлагаемые нормы |
|
|
1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Косс |
- 1,445 |
- 0,923 |
0,522 |
>=0,1 |
|
|
2. Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами |
Комз |
- 16,323 |
- 10,346 |
5,977 |
0,6 - 0,8 |
|
|
3. Коэффициент маневренности |
Км |
- 10,666 |
- 1,529 |
9,137 |
>= 0,5 |
|
|
4. Коэффициент реальной стоимости имущества |
Крси |
0,162 |
0,114 |
- 0,048 |
>= 0,5 |
|
|
5. Коэффициент автономии |
Ка |
0,052 |
0,239 |
0,187 |
>= 0,5 |
|
|
6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств |
Кз/с |
7,628 |
1,459 |
- 6,169 |
<= 1 |
|
|
7. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств |
Кдп |
0,81 |
0,493 |
- 0,317 |
- |
|
|
8. Коэффициент постоянного актива |
Кпа |
11,666 |
2,529 |
- 9,137 |
- |
|
|
9. Коэффициент финансовой устойчивости |
Кфу |
0,276 |
0,471 |
0,195 |
- |
|
|
10. Коэффициент финансовой напряженности |
Кфн |
0,4 |
0,349 |
- 0,051 |
- |
Данные таблицы и проведённые расчёты показывают, что значения всех показателей не удовлетворяют значениям установленных нормативов.
Полученные результаты проведённого анализа финансовой устойчивости на основании относительных показателей ещё раз подтверждает отсутствие в организации собственных оборотных средств. Организация осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность за счёт привлечения заёмных средств. Это подтверждает коэффициент соотношения заёмных и собственных средств, который составил 7,628 на начало года и 1,459 на конец года; К концу года наблюдается резкое уменьшение значения данного коэффициента, что свидетельствует о снижении зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов.
Приложение 5
Оценка вероятности банкротства, 2009 г.
|
Показатели |
На начало года |
Но конец года |
Нормативное значение |
Возможное решение |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
0,536 |
0,747 |
> = 2.0 |
Не удовлетворительная структура |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
- 1.445 |
- 0.923 |
> = 0,1 |
Не удовлетворительная структура |
|
|
Коэффициент восстановления платёжеспособности |
х |
0,426 |
> = 1,0 |
Не сможет восстановить платёжеспособность |
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Понятие, причины возникновения, признаки и последствия банкротства. Основные методы определения несостоятельности предприятия. Диагностика финансового состояния ОАО "Стройком", оценка его имущественного положения, ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 24.12.2013Рассмотрение теоретических основ диагностики банкротства. Исследование методик прогнозирования несостоятельности. Анализ финансового состояния ООО "Отчизна". Изучение мероприятий по повышению финансовой устойчивости для уменьшения риска банкротства.
курсовая работа [302,1 K], добавлен 12.10.2010Понятие, виды и причины банкротства предприятий. Нормативное регулирование процесса банкротства хозяйствующих субъектов в РФ. Методы диагностики вероятности банкротства. Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "Кристалл".
дипломная работа [103,2 K], добавлен 25.09.2009Проблема прогнозирования банкротства предприятий в Российской Федерации. Организационно-экономическая характеристика ООО "Мана", анализ его финансовой устойчивости, платежеспособности и кредитоспособности. Диагностика банкротства по модели Альтмана.
реферат [101,5 K], добавлен 08.06.2013Понятие, признаки и причины банкротства предприятия. Реакция предприятия на кризисное состояние и подбор стратегии предотвращения банкротства. Диагностика финансового состояния предприятия, расчет финансовых коэффициентов, анализ финансовой устойчивости.
курсовая работа [510,8 K], добавлен 21.01.2010Сущность банкротства, диагностика его вероятности, цели прогнозирования. Анализ финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности активов ТОО "Лира", оценка его платежеспособности. Планирование путей стабилизации финансового состояния предприятия.
курсовая работа [124,5 K], добавлен 27.10.2010Сущность, признаки, причины и виды банкротства. Методика диагностики вероятности банкротства организации. Динамика активов и пассивов предприятия. Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и рентабельности фирмы.
курсовая работа [118,2 K], добавлен 17.03.2015Понятие, виды и причины банкротства. Методы диагностики вероятности банкротства. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Нэск". Анализ ликвидности и платежеспособности организации. Оценка финансовой устойчивости и уровня банкротства.
курсовая работа [141,8 K], добавлен 17.12.2014Прибыльная деятельность - основа финансового здоровья предприятия. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности. Диагностика вероятности банкротства. Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках фирмы за 2008 год.
контрольная работа [30,6 K], добавлен 18.09.2013Пятифакторная система У. Бивера оценки финансового состояния предприятия в целях диагностики банкротства. Индикатор финансовой устойчивости В.В. Ковалева. Метод балльной оценки – показатель Аргенти. Методика расчета индекса кредитоспособности Э. Альтмана.
презентация [995,6 K], добавлен 03.10.2014Процесс диагностики банкротства. Значение финансового анализа для диагностики кризисных ситуаций. Структура кризисного процесса и управление кризисными ситуациями. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Расчет показателей платежеспособности.
курсовая работа [49,0 K], добавлен 02.06.2008Понятие, признаки и причины банкротства (несостоятельности). Организационно-правовая и финансово-экономическая характеристика предприятия. Анализ банкротства и финансовой стабильности ОАО "Трубчевскхлеб". Меры по финансовому оздоровлению предприятия.
курсовая работа [182,2 K], добавлен 07.03.2013Виды несостоятельности предприятия; неплатежеспособность как путь к банкротству. Диагностика вероятности банкротства ООО "Башстрой" методом коэффициентов и интегральной бальной оценки финансовой устойчивости. Мероприятия по укреплению платежеспособности.
курсовая работа [336,2 K], добавлен 12.05.2013Понятие, задачи и назначение оценки финансового состояния ООО СК "Форма". Технико-экономическия характеристика деятельности предприятия. Экспресс-анализ диагностики экономики. Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и вероятности банкротства.
курсовая работа [257,1 K], добавлен 25.03.2016Сущность, понятие и значение финансовой устойчивости и платежеспособности. Основные методы финансового анализа и система показателей. Характеристика предприятия ОАО "Энерго". Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия.
дипломная работа [161,5 K], добавлен 01.06.2009Сущность и экономическая природа банкротства, теории данного явления. Исследование показателей финансового анализа предприятия при потенциальном банкротстве, методы оценки и анализа. Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути ее улучшения.
дипломная работа [164,4 K], добавлен 12.06.2011Диагностика вероятности банкротства и выхода из кризисного состояния ОАО "Барнаульское грузовое автотранспортное предприятие № 3". Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [69,5 K], добавлен 16.04.2014Понятие, сущность, критерии и финансовые признаки банкротства. Характеристика ООО "Методлит.ру", оценка платежеспособности и финансовой устойчивости. Анализ финансовых признаков несостоятельности компании, определение вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [82,1 K], добавлен 10.05.2018Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Правила финансового стандарта. Анализ финансов ООО "Авангард". Методика оперативного контроллинга.
курсовая работа [143,5 K], добавлен 06.10.2009Оценка финансового состояния предприятия по показателям: платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами, оценка капитала. Диагностика вероятности банкротства.
контрольная работа [1,3 M], добавлен 01.06.2010
