Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономической политики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Макроэкономика

на тему: Фискальная политика и её механизм. Особенности фискальной политики в Республике Беларусь

Студент: ФМК,2 курс, гр. ЗМР-1

Барсук Р.Ю.

Руководитель: Воробьёва И.И.

МИНСК 2013

Реферат

Тема курсовой работы: Фискальная политика. Основные направления фискальной политики в Республике Беларусь

26 с.: Табл. 0. Ил. 5. Библиогр. - 24 назв.

Ключевые слова: фискальная политика, бюджетно-налоговая политика, государственные расходы, государственные доходы, государственный бюджет, налоги

Объект исследования: фискальная политика в Республике Беларусь

В работе проведено изучение сущности фискальной политики государства, ее целей, инструментов, видов, механизма реализации фискальной политики, а также ее преимуществ и недостатков. Рассмотрены основные особенности реализации фискальной политики в Республике Беларусь на современном этапе.

________________________

(Подпись)

Abstract

Subject of a term paper: Fiscal policy. The main directions of fiscal policy in Republic of Belarus

26 pages: Tab. 0 illust. 5. Bibliogr. - 24 name

Keywords: fiscal policy, budgetary tax policy, public expenditures, state revenues, state budget, taxes

Object of research: fiscal policy in Republic of Belarus

In work studying of essence of fiscal policy of the state, its purposes, tools, types, the mechanism of realization of fiscal policy, and also its advantages and shortcomings is carried out. The main features of realization of fiscal policy in Republic of Belarus at the present stage are considered.

________________________

(Signature)

Содержание

• Введение
• 1. Сущность фискальной политики, ее цели, инструменты, виды. Преимущества и недостатки фискальной политики
• 1.1 Сущность, цели, инструменты и виды фискальной политики государства
• 1.2 Преимущества и недостатки фискальной политики
• Выводы по главе
• 2. Особенности реализации фискальной политики в республике Беларусь
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

С развитием государства изменяется экономическая политика и весь механизм государственного регулирования. Нынешний этап развития Республики Беларусь характеризуется коренными изменениями механизма управления экономикой, заменой старых инструментов менеджмента новыми. Весьма существенную роль в совершенствовании как самой структуры рыночных отношений, так и механизма их регулирования, играет фискальная политика государства.

Под фискальной политикой в экономической теории принято понимать совокупное осуществление государством мероприятий в сфере налогообложения и государственных расходов.

Фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования. Фискальную политику государства иногда называют бюджетно-налоговой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и фискальная политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика - государственными доходами. Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую систему.

Конкретными инструментами проведения государственной экономической политики выступают, прежде всего, такие фискальные рычаги воздействия, инструменты фискальной политики, как налоги, государственные расходы. С помощью фискальных инструментов государство способно изменять величину и направленность денежных потоков в соответствии с преследуемыми целями и намечаемыми для их осуществления мерами.

Значение фискальной политики государства как регулятора экономической деятельности очень велико. Она играет важную роль в осуществлении экономической политики государства, в реализации социальных, экологических и иных государственных программ.

Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.

Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Как скальпель хирурга исцеляет, отсекая ненужное, так и правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

Вышесказанным и обусловлена актуальность настоящей работы.

Целью курсовой работы является рассмотрение основных направлений фискальной политики в Республике Беларусь. Основными задачами являются следующие:

1. Изучить теоретические основы фискальной политики государства.

2. Рассмотреть особенности реализации фискальной политики в Республике Беларусь.

Объектом исследования выступает фискальная политика Республики Беларусь.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемых источников.

При написании курсовой работы были использованы учебная и научная литература, периодические издания журналов и газет, статистическая информация.

1. Сущность фискальной политики, ее цели, инструменты, виды. Преимущества и недостатки фискальной политики

1.1 Сущность, цели, инструменты и виды фискальной политики государства

В условиях рыночной экономики государственное воздействие осуществляется прежде всего посредством денежно-кредитной, налоговой и фискальной политики. Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования является фискальная политика, называемая также финансово-бюджетной политикой. Она непосредственно связана с государственным бюджетом, налогами, государственными денежными доходами и расходами. В условиях рыночной экономики это стержневая часть государственной экономической политики. Фискальная политика объединяет в себе такие крупные виды, формы финансовой политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

Фискальная политика - совокупность государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использовании в целях решения социально-экономических проблем страны.

Основными задачами фискальной политики являются:

- сглаживание колебаний экономического цикла,

- обеспечение устойчивых темпов экономического роста,

- достижение высокого уровня занятости,

- снижение инфляции.

Одна из важнейших задач фискальной политики состоит в поиске источников и способов формирования централизованных государственных денежных фондов, средств, позволяющих реализовать цели экономической политики. Посредством проведения финансово-бюджетной политики государство регулирует глобальные экономические процессы в стране, поддерживает устойчивость финансов, денежного обращения, обеспечивает финансирование государственного сектора, способствует лучшему использованию производственно-экономического и научно-технического потенциала.

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

К прямым методам относятся способы бюджетного регулирования. Средствами государственного бюджета финансируются:

- затраты на расширенное воспроизводство;

- непроизводительные расходы государства;

- развитие инфраструктуры, научных исследований и т.п.;

- проведение структурной политики;

- содержание военно-промышленного комплекса и т.п.

С помощью косвенных методов государство воздействует на финансовые возможности производителей товаров и услуг и на размеры потребительского спроса.

В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства:

- дискреционную;

- недискреционную. [13]

Дискреционная фискальная политика представляет совокупность оперативных финансовых мер правительства, принимаемых в дополнение или хозяйственной жизни. Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым - изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

К числу наиболее распространенных способов, средств осуществления дискреционной фискальной политики относят общественные работы, программы материальной помощи, изменение налоговых ставок и другие аналогичные инструменты воздействия.

Привлечение безработных к выполнению общественных работ с оплатой за государственный счет служит оперативным средством борьбы с резко нарастающей безработицей. В период обострения социальной ситуации, обусловленной обнищанием определенных групп граждан, наряду с такими автоматическими стабилизаторами, как предусмотренные законом пособия, правительство прибегает к оказанию материальной помощи, увеличению пособий, дополнительным выплатам. Чтобы предотвратить неожиданное резкое снижение доходов предприятий и граждан, временно уменьшают налоговые ставки, вводят частичные льготы.

Дискретные фискальные меры позволяют погасить очаги экономической напряженности. Однако введенные временно послабления, льготы, дополнительную помощь затем бывает трудно отменить. Иногда приходится дискретные, временные стабилизаторы превращать в автоматические, постоянные, хотя по своей природе они не таковы.

Выделяют два вида дискреционной политики:

- стимулирующую,

- рестриктивную.

В периоды спада производства необходимо увеличивать государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е. проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В краткосрочном периоде она смягчает экономический цикл. В долгосрочном - снижение налогов может привести к стимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали подъему экономики.

В целях снижения темпов инфляции реализуют рестриктивную (сдерживающую) фискальную политику. Она заключается в сокращении государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту безработицы. фискальной политика финансовый регулирование

Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством фискальная политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто в этих целях используют состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов или излишков. Однако судить по этим показателям о действенности, проводимой дискреционной политики достаточно сложно. Это объясняется тем, что, с одной стороны, фактические бюджетные дефициты и излишки могут изменяться вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объема национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной стабильности. Чтобы разделить эти причины и иметь возможность оценить правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости. Он показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета, если бы экономика функционировала в условиях полной занятости. [4]

Второй вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов.

«Встроенный» (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства.

Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством, также в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях.

Основными инструментами фискальной политики являются:

- государственные расходы,

- трансферты,

- налоги.

Бюджетная политика государства как часть фискальной политики ориентируется в основном на достижение уравновешенного бюджета, сбалансированного по государственным доходам и расходам на протяжении всего бюджетного периода. Иногда осуществляется ориентация на построение бюджета полной, высокой или структурной занятости, при которой может даже иметь место выпуск избыточной продукции и превышение доходов бюджета над его расходами. [7]

В условиях высокой экономической конъюнктуры потенциальный избыток бюджета (превышение государственных доходов над расходами) может быть направлен на погашение предыдущих долгов, создание компенсационных резервных фондов, осуществление дополнительных социальных мероприятий. В периоды спада деловой активности органы государственной власти должны увеличивать совокупный спрос даже ценой бюджетных дефицитов, чтобы преодолеть спад и стабилизировать затем экономические процессы.

Чаще всего задачей государственной бюджетной политики становится преодоление бюджетных дефицитов, достигающих критического уровня. Бюджетные дефициты в пределах 5% общего объема государственного бюджета и до 1-2% валового внутреннего продукта не считаются опасными. Так что в большинстве случаев бюджетная политика может быть ориентирована на поддержание и даже разработку, принятие подобного бюджета. Но если дефицит бюджета достигает десяти процентов его величины, приближается к 10% ВВП, это свидетельствует о крупнейших промахах в бюджетной политике и острой необходимости стабилизации бюджета. Наличие крупного бюджетного дефицита ведет к росту внутреннего государственного долга, что дестабилизирует денежную систему государства, приводит к инфляции.

Стремление государства погасить дефицит бюджета денежной эмиссией ведет к инфляции, а выпуск и продажа государственных ценных бумаг как средство преодоления бюджетного дефицита порождает будущий долг, ведь бумаги придется погашать и платить по ним проценты. Поэтому для достижения сбалансированности государственного бюджета бюджетная политика должна теснейшим образом сопрягаться с политикой доходов и расходов государства.

Политика государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.

Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и в конечном счете привести к истощению каналов получения доходов. Так как государственный бюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно сплетается с налоговой политикой.

Налоговая политика - часть фискальной экономической политики, проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фискальной политики.

Налоговая политика государства связана не только с обеспечением поступлений в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств в развитие экономики.

Налоги являются одним из основных инструментов фискальной политики.

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.

Для определения эффективности фискальной политики используются различные показатели.

Уровень (норма) налогообложения выступает общим количественным показателем деятельности государства в сфере налогообложения.

Он исчисляется как отношение суммы налоговых поступлений к величине ВВП или национального дохода. Данный показатель не является нормативным и различается в зависимости от специфики государства. Но при его увязке с уровнем душевого дохода, норму налогообложения можно использовать для оценки меры жесткости налоговой политики [9].

Практическая значимость оценки налогового потенциала, перспектив роста уровня налогообложения состоит в том, что она является одним из показателей возможности увеличения объема мобилизуемых внутренних финансовых ресурсов, критерием для определения платежеспособности государства.

Для определения уровня налоговой нагрузки на микро и макроуровне используются следующие показатели:

· предельная налоговая ставка;

· эластичность совокупных налоговых поступлений по доходу (коэффициент эластичности, показывающий степень оживления доходов);

· налоговый мультипликатор и индекс концентрации, отражающие степень контроля государства;

· уровень централизации финансовых ресурсов

1.2 Преимущества и недостатки фискальной политики

Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государства имеет ряд преимуществ и недостатков.

Преимуществами фискальной политики являются:

- Эффект мультипликатора. Все инструменты фискальной политики, как мы видели, имеют мультипликативный эффект воздействия на величину равновесного совокупного выпуска.

- Отсутствие внешнего лага (задержки). Внешний лаг - это период времени между принятием решения об изменении политики и появлением первых результатов ее изменения. Когда правительством принято решение об изменении инструментов фискальной политики, и эти меры вступают в действие, результат их воздействия на экономику проявляется достаточно быстро.

- Наличие автоматических стабилизаторов. Поскольку эти стабилизаторы являются встроенными, то правительству не нужно предпринимать специальных мер по стабилизации экономики. Стабилизация (сглаживание циклических колебаний экономики) происходит автоматически [6].

Недостатками фискальной политики являются:

- Эффект вытеснения. Экономический смысл этого эффекта состоит в следующем: рост расходов бюджета в период спада (увеличение государственных закупок и/или трансфертов) и/или сокращение доходов бюджета (налогов) ведет к мультипликативному росту совокупного дохода, что увеличивает спрос на деньги и повышает ставку процента на денежном рынке (цену кредита). А поскольку кредиты, в первую очередь, берут фирмы, то удорожание кредитов ведет к сокращению частных инвестиций, т.е. к «вытеснению» части инвестиционных расходов фирм, что ведет к сокращению величины выпуска. Таким образом, часть совокупного объема производства оказывается «вытесненной» (недопроизведенной) из-за сокращения величины частных инвестиционных расходов в результате роста ставки процента благодаря проведению правительством стимулирующей фискальной политики.

- Наличие внутреннего лага. Внутренний лаг - это период времени между возникновением необходимости изменения политики и принятием решения о ее изменении. Решения об изменении инструментов фискальной политики принимает правительство, однако введение их в действие невозможно без обсуждения и утверждения этих решений законодательным органом власти (Парламентом, Конгрессом, Государственной думой и т.п.), т.е. придания им силы закона. Эти обсуждения и согласования могут потребовать длительного периода времени. Кроме того, они вступают в действие, начиная только со следующего финансового года, что еще больше увеличивает лаг. За этот период времени ситуация в экономике может измениться. Так, если первоначально в экономике была рецессия, и были разработаны меры стимулирующей фискальной политики, то в момент начала их действия в экономике уже может начаться подъем. В результате дополнительное стимулирование может привести экономику к перегреву и спровоцировать инфляцию, т.е. оказать дестабилизирующее действие на экономику. И наоборот, меры сдерживающей фискальной политики, разработанные в период бума, из-за наличия продолжительного внутреннего лага могут усугубить спад.

- Неопределенность. Этот недостаток характерен не только для фискальной, но и для монетарной политики. Неопределенность касается:

· проблемы идентификации экономической ситуации Часто бывает трудно точно определить, например, момент, когда заканчивается период рецессии и начинается оживление или момент, когда подъем превращается в перегрев и т.п. Между тем, поскольку на разных фазах цикла необходимо применять разные виды политики (стимулирующую или сдерживающую), ошибка в определении экономической ситуации и выбор типа экономической политики исходя из такой оценки может привести к дестабилизации экономики;

· проблемы, на какую именно величину следует изменить инструменты государственной политики в каждой данной экономической ситуации. Даже если экономическая ситуация определена правильно, то сложно точно определить, насколько, например, нужно увеличить государственные закупки или сократить налоги, чтобы обеспечить подъем в экономике и достижение потенциального объема выпуска, но не его превышение, т.е. как при этом не допустить перегрев и ускорение инфляции. И наоборот, при проведении сдерживающей фискальной политики как не привести экономику в состояние депрессии.

- Дефицит бюджета. Противники кейнсианских методов регулирования экономики - монетаристы (monetarists), сторонники теории экономики предложения (supply-side economics) и теории рациональных ожиданий (rational expectations theory) - т.е. представители неоклассического направления в экономической теории считают дефицит государственного бюджета одним из важнейших недостатков фискальной политики. Действительно, инструментами стимулирующей фискальной политики, проводимой при спаде и направленной на увеличение совокупного спроса, выступает увеличение государственных закупок и трансфертов, т.е. расходов бюджета, и уменьшение налогов, т.е. доходов бюджета, что ведет к росту дефицита государственного бюджета. Не случайно рецепты государственного регулирования экономики, которые предложил Кейнс, получили название «дефицитного финансирования» [15].

Особенно остро проблема бюджетного дефицита проявилась в большинстве развитых стран, использовавших после Первой мировой войны кейнсианские методы регулирования экономики, в середине 70-х годов, причем, в США возник так называемый «двойной дефицит» («twin debts»), при котором дефицит государственного бюджета сочетался с дефицитом платежного баланса. В связи с этим проблема финансирования дефицита государственного бюджета превратилась в одну из важнейших макроэкономических проблем.

Выводы по главе

1. Фискальная политика представляет собой совокупность государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использовании в целях решения социально-экономических проблем страны.

2. Основными задачами фискальной политики являются сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.

3. Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер.

4. Основными инструментами фискальной политики являются государственные расходы, трансферты, налоги.

5. Политика государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей.

6. Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и в конечном счете привести к истощению каналов получения доходов.

7. Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.

2. Особенности реализации фискальной политики в республике Беларусь

В настоящее время фискальная (бюджетно-налоговая) политика Республики Беларусь базируется на концепции сбалансированности бюджета на долгосрочной основе, которая основана на идее проведения антициклической политики на основе встроенных стабилизаторов и изменения величины бюджетного дефицита в период подъема и спада. Фискальная политика проводится в русле выбранной модели социально-ориентированной экономики.

Основными характеристиками этой политики являются высокий уровень перераспределения ВВП через государственный бюджет, значительный удельный вес социальных расходов в общей структуре бюджетных расходов, возрастающие расходы на поддержку отдельных секторов экономики, в первую очередь, сельского хозяйства.

Для того чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством бюджетно-налоговая политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто с этой целью анализируется состояние государственного бюджета, так как осуществление фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных дефицитов, излишков. Отличительной особенностью фискальной политики Беларуси на протяжении последних 10 лет является сохранение дефицита бюджета на достаточно низком уровне - в пределах 2 % ВВП. В основном же наблюдается профицит.

Однако одновременно с этим внешний государственный долг в стране возрос в 2009 - 2011 годах в связи с экономическим кризисом.

Разработка основных направлений фискальной политики в Республике Беларусь возложена на высшие органы государственной власти - Парламент, аппарат Президента, Правительство.

Парламент как законодательный орган в соответствии с Конституцией рассматривает законы о налогах, сборах, обязательных платежах, а также определяет объем и структуру государственных расходов. Все законодательные проекты о введении или отмене налогов и сборов, освобождении от их уплаты на территории страны вносятся в парламент при наличии соответствующего заключения Правительства.

Оперативное управление и реализация основных параметров фискальной политики государства в РБ возложены на Министерство финансов и его органы на местах, Министерство по налогам и сборам, Комитет государственного контроля.

Министерство финансов при участии Министерства по налогам и сборам выполняет в области фискальной политики следующие функции:

- разрабатывает концепцию фискальной (бюджетно-налоговой) политики; предложения по совершенствованию налоговой системы в республике;

- намечает необходимые меры по налоговому стимулированию предпринимательской деятельности в стране;

- определяет проекты нормативов отчислений от республиканских налогов и доходов в местные бюджеты;

- участвует в разработке международных соглашений об устранении двойного налогообложения доходов и имущества.

На протяжении переходного периода стратегические цели фискальной политики Республики Беларусь менялись. В течение первых четырех лет необходимо было остановить резкое падение производства, вызвавшее обесценивание белорусского рубля. Преимущественно проводилась дискреционная стимулирующая фискальная политика, направленная на поддержание работы стратегически важных производств и недопущение массовой безработицы.

Фискальная политика в Республике Беларусь как целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является основным инструментом экономической политики государства.

Приоритетами налоговой политики Республики Беларусь по-прежнему остаются дальнейшее упрощение налоговой системы, снижение налогового давления на экономику и улучшение налогового администрирования.

По итогам I полугодия 2013 года доходы консолидированного бюджета составили 92,0 трлн. руб. и увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 3,2% в реальном выражении (скорректированные на индекс потребительских цен). Отношение доходов консолидированного бюджета к ВВП составило 32,3 % ВВП (в I полугодии 2012 года - 29,9 % ВВП).

Рис. 2.1 Структура доходов бюджета Республики Беларусь в 1 полугодии 2012- 2013 годов

Основная доля доходов консолидированного бюджета (около 90 %) формировалась за счет налоговых поступлений. За I полугодие 2013 года в бюджет поступило 81,7 трлн. руб. налоговых доходов. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 3,5% (рис. 2.1).

Неналоговые доходы за I полугодие 2013 года сложились в сумме 10,2 трлн. руб. и по сравнению с I полугодием 2012 года увеличились на 1,8%.

Безвозмездные поступления составили 0,1 трлн. руб.

Формирование налоговых доходов за I полугодие 2013 года на 92,8 % обеспечено поступлениями налога на добавленную стоимость (31,2 %), налога на прибыль (17,6 %), подоходного налога (15,3 %), налоговых доходов от внешнеэкономической деятельности (15,0 %), акцизов (9,2 %), налогов на собственность (4,5 %) (рис. 2.2.).

Рис. 2.2 Структура налоговых доходов бюджета Республики Беларусь в 1 полугодии 2012 - 2013 годов

Изменение структуры налоговых доходов по сравнению с I полугодием 2012 года вызвано, главным образом, снижением в 2013 году доли налогов от внешнеэкономической деятельности (на 3,3 п.п.) за счет снижения темпов роста ввозных таможенных пошлин, ростом доли подоходного налога (на 2,3 п.п.) за счет роста заработной платы, ростом доли акцизов (на 1,8 п.п.) за счет увеличения их ставок, а также уменьшением доли налога на прибыль (на 1,5 п.п.) за счет снижения темпов роста прибыли в экономике.

В разрезе основных доходных источников бюджета поступления в I полугодии 2013 года составили (изменение в реальном выражении к соответствующему периоду 2012 года):

по налогу на добавленную стоимость 25,4 трлн. руб. (увеличение на 6,8%);

по налоговым доходам от внешнеэкономической деятельности 12,2 трлн. руб. (снижение на 15,4%);

по налогу на прибыль 14,4 трлн. руб.(снижение на 4,5%);

по подоходному налогу 12,5 трлн. руб. (увеличение на 21,3%);

по акцизам 7,5 трлн. руб. (увеличение на 28,4%);

по налогам на собственность 3,7 трлн. руб. (увеличение на 25,7%).

Рис. 2.3 Динамика налоговых доходов бюджета Республики Беларусь в 1 полугодии 2012 - 2013 годов

В структуре консолидированного бюджета 54,8 % составляли доходы республиканского бюджета и 45,2 % доходы местных бюджетов (без учета

безвозмездных поступлений).

Распределение доходов между уровнями бюджетной системы по основным доходным источникам осуществляется следующим образом.

По установленным нормативам между республиканским и местными бюджетами распределяются налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций, в уставных фондах которых 50 и более процентов акций (долей) принадлежит Республике Беларусь. Полностью зачисляются в республиканский бюджет акцизы и налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, в местные бюджеты - подоходный налог, налоги на собственность, а также налог на прибыль иных организаций, не указанных выше.

Расходы консолидированного бюджета в январе-июне 2013 г. профинансированы в сумме 86,2 трлн. руб. (на 2% выше уровня I полугодия 2012 года в реальном выражении). Относительно ВВП расходы бюджета увеличились на 1,8 п.п., составив 30,2% ВВП.

Бюджетная политика в области расходов в текущем году направлена на повышение эффективности государственных расходов при сохранении бездефицитного бюджета с целью ограничения инфляционных процессов при обеспечении исполнения социальных обязательств государства.

Значительную часть расходов консолидированного бюджета (11,7 трлн. руб.) в разрезе функциональной классификации занимали общегосударственные расходы, включающие расходы на государственную инвестиционную программу, которые составили 61,9% общегосударственных расходов. В январе-июне текущего года расходы на реализацию государственной инвестиционной программы увеличились относительно того же периода 2012 года на 34% в реальном выражении. Около 16,4% всех расходов на общегосударственную деятельность занимали расходы по обслуживанию государственного долга. По сравнению с январем-июнем 2012 года такие расходы сократились на 21,7% (рис. 2.4).

Рис. 2.4 Структура расходов бюджета Республики Беларусь в 1 полугодии 2011 - 2013 годов

Объем средств, направленных на финансирование социальной сферы (здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика), составил 37,7 трлн. руб., в том числе на образование - 16,3 трлн. руб., здравоохранение - 11,4 трлн. руб.

Расходы бюджета на национальную экономику составили 15,3 трлн. руб., или 17,8% всех бюджетных расходов. Более 56% бюджетных расходов на национальную экономику направлено на поддержку сельского хозяйства. Государственная поддержка организаций реального сектора экономики осуществлялась, главным образом, в виде компенсации (возмещения) процентов по кредитам банков.

Рис. 2.5 Экономическая классификация расходов бюджета Республики Беларусь в 1 полугодии 2011 - 2013 годов

В разрезе экономической классификации значительная часть бюджетных средств была направлена на выплату заработной платы и начислений на зарплату работников бюджетного сектора - 27,3 трлн. руб. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года такие расходы увеличились на 4,5% в реальном выражении, составив 31,7% от общего объема бюджетных расходов и 39,1% от текущих расходов. На капитальные расходы направлено 16,7 трлн. руб. бюджетных средств, или 19,4% всех расходов. По сравнению с I полугодием 2012 г. капитальные расходы увеличились на 5,2% (рис. 2.5).

Консолидированный бюджет (республиканский бюджет и местные бюджеты) в I полугодии 2013 года исполнен с профицитом в размере 5,8 трлн. руб., или 2% ВВП (в I полугодии 2012 года - 1,5% ВВП), что в определенной мере было обусловлено необходимостью сдерживания бюджетных расходов с целью снижения инфляционных процессов.

Доходы государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в I полугодии 2013 года составили 36,7 трлн. руб., расходы - 37,1 трлн. руб.

Бюджет сектора государственного управления (консолидированный бюджет и бюджет Фонда социальной защиты населения) в январе-июне 2013 года исполнен с профицитом в размере 5,4 трлн. руб. (1,9% ВВП). Доходы бюджета составили 128,6 трлн. руб. (45,1% ВВП), расходы - 123,3 трлн. руб. (43,2% ВВП).

Проанализировав реализацию фискальной политики в Республике Беларусь, можно сделать следующие основные выводы.

В настоящее время основная доля доходов бюджета Республики Беларусь формируется за счет налоговых поступлений. При этом особый акцент делается на налог на добавленную стоимость, ибо его плательщиком являются практически все предприятия и организации вне зависимости от различных факторов - реализации продукции, прибыльности предприятия и т.д.

Поэтому Министерство финансов Республики Беларусь в Проекте бюджета республики на 2014 год выступает за рост ставки НДС с 20% до 22% при снижении ставки налога на прибыль с 18% до 12%.

Объясняется это тем, что в 2013 году с связи с негативными явлениями в экономике увеличилось количество убыточных организаций (которые не производят уплату налога на прибыль), а платить НДС этим организациям всё равно придется.

Таким образом, в условиях снижения экспорта в экономике Республики Беларусь в 2013 году и, соответственно, снижения доходов бюджета, фискальная политика нацелена на увеличение налоговых доходов бюджета для недопущения его дефицита.

Что касается расходов государственного бюджета, то в 2013 году проводится оптимизация численности государственного аппарата, содержащегося за счет бюджета. Однако данные мероприятия не повлекут снижения расходов, так как сэкономленные финансовые средства пойдут на оплату оставшихся работников для повышения престижа государственной службы в Республике Беларусь.

Заключение

В курсовой работе рассмотрена фискальная политика на уровне экономики страны.

Фискальная политика представляет собой совокупность государственных мероприятий по организации управления финансовыми ресурсами государства, их использовании в целях решения социально-экономических проблем страны.

Основными задачами фискальной политики являются сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение инфляции.

Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. Вместе с тем используется общий набор мер.

Основными инструментами фискальной политики являются государственные расходы, трансферты, налоги.

Политика государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей.

Политика государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и в конечном счете привести к истощению каналов получения доходов.

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.

Далее в курсовой работе были рассмотрены особенности реализации фискальной политики в экономике Республики Беларусь.

Проанализировав реализацию фискальной политики в Республике Беларусь, можно сделать следующие основные выводы.

В настоящее время основная доля доходов бюджета Республики Беларусь формируется за счет налоговых поступлений. При этом особый акцент делается на налог на добавленную стоимость, ибо его плательщиком являются практически все предприятия и организации вне зависимости от различных факторов - реализации продукции, прибыльности предприятия и т.д.

Поэтому Министерство финансов Республики Беларусь в Проекте бюджета республики на 2014 год выступает за рост ставки НДС с 20% до 22% при снижении ставки налога на прибыль с 18% до 12%.

Объясняется это тем, что в 2013 году с связи с негативными явлениями в экономике увеличилось количество убыточных организаций (которые не производят уплату налога на прибыль), а платить НДС этим организациям всё равно придется.

Таким образом, в условиях снижения экспорта в экономике Республики Беларусь в 2013 году и, соответственно, снижения доходов бюджета, фискальная политика нацелена на увеличение налоговых доходов бюджета для недопущения его дефицита.

Что касается расходов государственного бюджета, то в 2013 году проводится оптимизация численности государственного аппарата, содержащегося за счет бюджета. Однако данные мероприятия не повлекут снижения расходов, так как сэкономленные финансовые средства пойдут на оплату оставшихся работников для повышения престижа государственной службы в Республике Беларусь.

Список использованных источников

1. Агапова Т.А., Серегина С.Ф. Макроэкономика: учебник. 6-е изд., стер. / под общ. ред. А.В. Сидоровича. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 447с.

2. Алымов, Ю. Эффективность монетарной политики как условие устойчивого экономического роста / Ю. Алымов // Банковский вестник. - 2010. - № 16. - С. 5 - 9.

3. Антонова, Н.Б. Государственное регулирование экономики: учебник / Н.Б. Антонова - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2009. - 775 с.

4. Базылев, Н.И. Макроэкономика: учеб. пособие / под. ред. Н.И. Базылева. - Мн.: Современная школа, 2007. - 404 с.

5. Бондарь, А.В. Макроэкономика: учебное пособие. - Минск: БГЭУ, 2007. - 415 с.

6. Долан Э., Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика / пер. с англ. В.В. Лукашевича и др.; под общ. ред В.В. Лукашевича, М.Б. Ярцева. СПб.: Санкт-Петербург оркестр, 2001. -493 с.

7. Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика / пер. с англ. М.: Издательство МГУ; ИНФРА-М, 1997. - 784 с.

8. Киреев А. П. Международная экономика: в 2 ч. Ч. 2: Международная макроэкономика:открытая экономика и макроэкономическое программирование: учеб. пособие для вузов. М.: Международные отношения, 1999. - 488 с.

9. Курс переходной экономики: учебник для вузов / под ред. Л.И. Абалкина. М.: Финстатинформ, 1997. - 640 с.

10. Лемешевский И.М. Макроэкономика (Экономическая теория. Часть 3). Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений. - Минск: ООО «ФУАинформ», 2004 . - 576 с.

11. Лобкович Э.И. Переходная экономика: сущность, проблемы, особенности Беларуси. Мн.: БГЭУ, 2000. - 70 с.

12. Макконнелл К., Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика: учебник для экономических вузов / пер. с англ. 14-е изд. М.: ИНФРА-М, 2003. - 970 с.

13. Макроэкономика: Учеб. пособие / Н. И. Базылев, М. Н. Базылева, С. П. Гурко и др.; Под ред. Н. И. Базылева, С. П. Гурко. 2-е изд., перераб. - Мн.: БГЭУ, 2007. - 214 с.

14. Макроэкономика: Учеб. пособие для экономических специальностей вузов/ под ред. М.И. Плотницкого. М.: Новое знание, 2002. - 461 с.

15. Макроэкономика: учебник / И.В. Новикова, Ю.М. Ясинский, А.О. Тихонов и др.; под ред. И.В. Новиковой и Ю.М. Ясинского. - Минск: Вышэйшая школа, 2007. - 480 с.

16. Мэнкью Н.Г. Принципы макроэкономики / пер. с англ. 2-е изд. СПб.: Питер, 2004. - 573 с.

17. Национальная экономика Беларуси: Потенциалы. Хозяйственные комплексы. Направления развития. Механизмы управления: учебное пособие / В.Н.Шимов, Я.М.Александрович, А.В.Богданович и др.; под общ. ред. В.Н.Шимова. - Минск: БГЭУ, 2005. - 844 с.

18. Национальная экономика Беларуси: учебник / В.Н. Шимов. - 3-е изд. - Минск: БГЭУ, 2009. - 751 с.

19. Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный банк Республики Беларусь. - Минск, 2013. Режим доступа: http://www.nbrb.by/. - Дата доступа: 10.10.2013.

20. Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Национальный статистический комитет Республики Беларусь. - Минск, 2013. Режим доступа: http://belstat.gov.by/ - Дата доступа: 14.10.2013.

21. Плотницкий М.И., Радько М.К. Экономическая теория: учеб. пособие / под ред. М.И. Плотницкого. - Мн.: ООО «Современная школа», 2006. - 336 с.

22. Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика: учеб. пособие / пер. с англ. 16-изд. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000. - 688 с.

23. Тарасевич Л.С., Гребенников П.И., Леусский А.И. Макроэкономика:учебник / под общ. ред. Л.С. Тарасевича. М.: Юрайт, 2003. - 652 с.

24. Экономическая теория: системный курс: учеб. пособие / под ред. Э.И. Лобковича. Мн.: Новое знание, 2000. - 664 с.

Размещено на Allbest.ru

...