Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

ТЕОРИЯ ЭКОНОМИКИ ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Содержание

• Введение
• 1. Экономическая политика стимулирования предложения и теория экономического предложения. Кривая Лаффера. Влияние бюджетно-налоговой политики на объем национального производства
• 1.1 Возникновение и особенности теории экономики предложения
• 1.2 Кривая Лаффера
• 1.3 Влияние бюджетно-налоговой политики на объем национального производства
• 2. Воздействие бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение в Республике Беларусь
• 2.1 Особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь
• 2.2 Анализ влияния инструментов фискальной политики на совокупное предложение в Республике Беларусь
• Заключение
• Список литературы

Введение

Суть концепции сторонников экономики предложения - перенос усилий с управления спросом на стимулирование совокупного предложения, активизацию производства и занятости. Название "экономика предложения" происходит от основной идеи авторов концепции - стимулировать предложение капиталов и рабочей силы. Она содержит обоснование системы практических рекомендаций в области экономической политики, прежде всего налоговой. По мнению представителей указанной концепции, рынок не только представляет собой наиболее эффективный способ организации хозяйства, но и является единственно нормальной, естественно сложившейся системой обмена экономической деятельностью. Исходя из этого, теория экономики предложения связана с бюджетно-налоговой политики.

Тема бюджетно-налоговой политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но, в то же время, не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.

К наиболее существенным недостаткам формирования национальной налоговой системы следует отнести: отсутствие системного подхода в формировании концепции налоговой политики, обеспечивающей устойчивый экономический рост, и соответствующей национальной модели экономики; высокий уровень фискального изъятия за счет применения налоговых инструментов; нестабильность налогового законодательства, что ведет как к произволу в системе налогового администрирования и отсутствию правовых гарантий для участников налоговых отношений, так и к уклонению представителей бизнеса от налогообложения.

Основными целями бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь являются обеспечение финансовой и социальной стабильности, создание макроэкономических условий для развития эффективной и конкурентоспособной экономики и улучшение качества жизни населения.

Сбалансированность бюджета по доходам и расходам и сохранение дефицита на экономически безопасном уровне достигнуто Правительством путем проведения жесткой бюджетно-налоговой политики, которая оказала положительное влияние на макроэкономическую ситуацию в стране.

Реализация комплекса мер бюджетной политики в текущем году позволит решить задачи макрофинансовой сбалансированности и обеспечить снижение дефицита консолидированного бюджета с 6 до 3 трлн. рублей, или с 3 до 1,5 % к ВВП.

На протяжении ряда лет в соответствии с утвержденными Программами социально-экономического развития в Республике Беларусь ведется планомерная работа по снижению налоговой нагрузки и упрощению налоговой системы.

С 1 января 2011 года в рамках внесенных в Налоговый кодекс изменений отменены налоговые платежи, являвшиеся особенностью налоговой системы республики, и по количеству применяемых налогов сегодня она соответствует стандартам развитых стран.

В настоящее время основу налоговой системы составляют 7 налогов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог, экологический налог и взносы в Фонд социальной защиты населения. Данные налоги применяются во всех европейских странах и именно такой их стандартный перечень позволяет финансировать государственные расходы на необходимом уровне, не создавая при этом ограничений для экономического роста. Из них обычный плательщик, т.е. не занимающийся производством и импортом подакцизных товаров и не осуществляющий добычу полезных ископаемых, обязан уплачивать только 5 налогов: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог и взносы на социальное страхование.

Объектом исследования данной темы является совокупное предложение Республики Беларусь.

Целью работы является изучение воздействия бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение в Республике Беларусь.

Задачи:

1)Рассмотреть сущность бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь.

2)Выяснить влияние фискальной политики на объем национального производства в Республике Беларусь.

3)Показать воздействие инструментов бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение в Республике Беларусь.

1. Экономическая политика стимулирования предложения и теория экономического предложения. Кривая Лаффера. Влияние бюджетно-налоговой политики на объем национального производства

1.1 Возникновение и особенности теории экономики предложения

Теория экономики предложения - набор теоретических положений, возникших в 1980-х гг. в США на базе неоавстрийской школы, теории предельной эффективности факторов производства и монетаризма. Эти положения основаны на том, что эффективное распределение и использование ресурсов является важнейшим фактором роста национального производства, как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде, а потому особое внимание уделяется виду и положению долгосрочной функции агрегированного предложения факторов производства.

Особенность экономики предложения состоит в том, что это не целостная концепция, не завершенная и взаимосвязанная система взглядов, положений, методов теоретического анализа, а, главным образом, совокупность практических предложений и рекомендаций.

Теория предложения изучает влияние бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение, а, следовательно, и на эффективность распределения и использования факторов производства, инфляцию, безработицу, стагфляцию, процесс накопления капитала и экономический рост.

В разработке и распространении теории большая роль принадлежит Американскому институту предпринимательства. Авторы теории предложения используют концепции различных школ, включая английскую, американскую, западногерманскую. Большое влияние на формирование экономической концепции предложения оказала работа Ф. Хайека "Новые исследования в области философии, политики и истории идей" (1978), а также монетарная теория М. Фридмена. Основателями теории экономики предложения явились американские экономисты А. Лаффер, Р. Мандель, М. Фелдстайн, Дж. Гилдер, М. Эванс и другие.

Экономическая теория предложения оказала заметное влияние на формирование экономической политики администрации США в годы президента Р. Рейгана, а также правительств М. Тетчер в Англии, христианских демократов в ФРГ.[3, стр.81]

Теория экономики предложения реализовалась практически в так называемой рейганомике, т. е. в экономическом курсе, проводившемся президентом США Р. Рейганом (1980 - 1988 гг.). Рейганомика включала:

1) приостановку роста государственного вмешательства в экономику путем замораживания и некоторого сокращения расходов на социальные программы (при увеличении затрат на оборону);

2) сужение государственного регулирования частного бизнеса для уменьшения его издержек и монополизации;

3) сдерживание роста денежной массы;

4) снижение налогов.

Результаты рейганомики были неоднозначными: с одной стороны, экономический подъем и возросшая занятость в США после 1982 г. сочетались с низкими ставками процента и темпами инфляции, но с другой - рейганомика в значительной мере отличалась существенным падением цен на нефть и сопровождалась резким ростом дефицита госбюджета и торгового баланса США.

Своим названием эта школа обязана стремлению ее теоретиков противопоставить теоретической системе Кейнса, именуемой ими "экономикой спроса", свою теорию, центральным звеном которой является предложение ресурсов. Следовательно, эта теория предполагает возврат к отвергнутым кейнсианцами неоклассическим принципам. Но фактически она представляет собой приложение основных принципов неоклассики к анализу макроэкономических проблем.

Концепция экономики предложения предполагает пересмотр кейнсианских представлений по трем основным направлениям:

а) причины безработицы

б) отношение к сбережениям

в) место и роль государства в экономике

По первой из названных проблем сторонники экономики предложения отрицают теорию недостаточности эффективного спроса в качестве источника безработицы. Они рекомендуют снижать ее уровень не через стимулирования спроса, что, по их мнению, ведет к инфляции, а через относительное понижение заработной платы. Рост безработицы, полагают они, обеспечит повышение дисциплины труда и умерит требования профсоюзов о повышении заработной платы.

По второй проблеме, возражая кейнсианцам, отрицательно относившимся к сбережениям как к фактору, тормозящему рост спроса и препятствующему расширение производства, сторонники экономики предложения рассматривают сбережения как главный источник накопления капитала и выступают за их увеличение.

По третьей проблеме теоретики экономики предложения выдвигают требование ограничения деятельности государства в экономической сфере и поощрения свободы функционирования частного сектора.

Экономическое процветание общества теоретики экономики предложения связывают с защитой частной собственности и с совершенствованием механизма цен, с созданием дополнительной системы мер по повышению конкурентоспособности рыночной экономики, перестройкой системы социально-экономических и политических отношений в соответствии с интересами предпринимательства.

Но теоретики не стремятся полностью устранить государство из экономики. Они ведут речь о его преобразовании, создании "государства социального страхования", целью которого является улучшение положения всех американцев, создание справедливой социально-экономической организации, которая открывает простор для реализации индивидуальных устремлений и основана на принципе "равных возможностей", позволяющем обеспечить условия для эффективного функционирования экономики.

При этом идеологи экономики предложения считают, что условием, необходимым для процветания общества, является обеспечение богатства, права неограниченного владения собственностью, предпринимательской активности. Поэтому, признавая, что масса людей живет в нищете, они выступают за увеличение совокупного богатства общества, за содействие богатым людям в реализации их устремлений, за сохранение рыночной системы хозяйствования, свободной системы цен.

В связи с этим одной из актуальных задач, по мнению теоретиков экономики предложения, является устранение внешних для рыночной системы хозяйствования препятствий свободному движению цен, связанных главным образом с системой налогообложения. По их мнению, оно вызывает нежелательное вмешательство в рыночный механизм.[6, стр.124]

Сторонники теории экономики предложения считают, что экономическая политика, направленная на стимулирование совокупного спроса, неэффективна. Она не смогла справиться со стагфляцией, поразившей развитые страны в 70-х годах, а потому должна быть заменена более эффективной экономической политикой. "Активной силой", влияющей на уровень безработицы и инфляции, являются, по их мнению, изменения в совокупном предложении (сдвиги долгосрочной кривой AS). Экономическая политика, стимулирующая предложение, может включать программы поддержания занятости, переподготовки работников, стимулирования конкуренции, налоговые реформы и т.п.

Среди мер экономической политики, направленных на стимулирование совокупного предложения, выделяют.

1) меры по стимулированию текущего объёма производства;

2) меры, направленные на долгосрочное повышение темпов роста производства. К первой группе обычно относят меры по повышению эффективности использования факторов производства, повышению эффективности распределения ресурсов между конкурирующими областями их применения через реформу финансовой системы, государственного сектора, рынка труда и т.д., меры по сокращению "налогового клина" через реформу налоговой системы, сокращение дотаций, снятие торговых ограничений и другие меры, содействующие развитию конкуренции и т.д. Ко второй группе относят стимулирование сбережений и инвестиций, а также совершенствование механизма перевода первых во вторые; стимулирование нововведений в области образования и создание новых технологий; стимулирование притока иностранных инвестиций и другие структурные преобразования.

Главной предпосылкой изменений в совокупном предложении являются сбережения, увеличение которых вызывает сокращение потребительского спроса, расширение размеров накопления и инвестиций. Стимулирование сбережений теоретики связывают с воздействием на соответствующую относительную "цену", которая отражает привлекательность потребления по сравнению со сбережением. В результате центральным моментом становится воздействие на размер реально получаемых инвесторами доходов, на сбережения через изменения ставок налогов. Так определяется основной способ влияния на распределение потребления во времени, а также дохода на сберегаемую и расходуемую части.

Таким образом, представители экономики предложения, так же, как и кейнсианцы, считают фискальную политику мощным средством воздействия на экономику. Но, если для кейнсианцев она - способ непосредственного воздействия на совокупный спрос и объемы производства с вторичным эффектом на структуру цен, то для представителей экономики предложения бюджетно-налоговая политика - это средство изменять "относительные цены" и через них воздействовать на поведение субъектов, в результате чего изменяется объем производства и совокупный доход.

Данные положения позволили теоретикам экономики предложения обосновать вывод, что одним из условий, обеспечивающих рост сбережений и расширение инвестиционной деятельности, выступает низкий уровень налогов. Для теоретического доказательства стимулирующего воздействия низких налоговых ставок они использовали бюджетную концепцию А.Лаффера. По его мнению, движущей силой экономического роста выступает заинтересованность хозяйственных агентов экономической деятельности, ориентированной на рынок. Если эта деятельность выгодна им, то воспроизводство будет осуществляться интенсивными темпами. Если же успешное функционирование рынка будет сталкиваться с усиливающейся дискриминацией в виде более высоких и прогрессивных налогов, то экономическая активность будет падать.

Что касается самой теории экономики предложения, то она подвергается критике кейнсианцами по трем основным позициям:

1) влияние снижения налогов проявляется медленно, малозаметно по направленности;

2) снижение налогов больше воздействует на спрос, чем на предложение, т. е. увеличивает инфляцию спроса;

3) кривая Лаффера не дает четкого определения точки максимизации налоговых поступлений с сохранением экономических стимулов.

Главная причина довольно высокого авторитета теории предложения заключается в том, что ее сторонники сумели дать достаточно убедительные ответы на вопрос, поставленные хозяйственной практикой, выработать конструктивные варианты решения многих проблем экономики Запада 70-х гг. Речь идет об утрате контроля над инфляцией, переплетении ее с растущей безработицей, длительном замедлении экономического роста, характерных в то время для некоторых развитых стран. Тогда же обнаружились явные признаки кризиса системы государственного регулирования экономики, которое опирается на принципы кейнсианства, в частности ее неспособность действительно помочь эффективному освоению достижений технологического этапа НТР. Неоконсерваторы не только дали в целом реалистическое объяснение этих явлений, они обосновали предложения, которые касаются реорганизации экономической политики, остро поставив вопрос о необходимости серьезной трансформации всего хозяйственного механизма современной экономики. Практически все разделы теории предложения строятся на основе одной и той же концептуальной схемы. Сначала рассматриваются механизмы возникновения экономических проблем (неуправляемой инфляции, высокого безработицы, низкой динамики воспроизведения и т.п.), причем как ведущих выступают силы, которые деформируют рыночные процессы и снижают эффективность использования факторов производства (государство, которое осуществляет неправильную экономическую политику, профсоюзы, чья деятельность выходит за умные пределы и др.). Анализ таких механизмов ведется доказательно, с привлечением результатов обширных эконометричных исследований. После этого указанные механизмы как бы разворачиваются в обратную сторону, объясняя, каким образом следует преобразовать, например, систему государственного регулирования для того, чтобы более полно мобилизовать рыночный потенциал экономики, повысить эффективность производства, добиться удовлетворительного решения острых народнохозяйственных проблем. Корни данного подхода можно найти в традиции неоклассической экономической теории. Имеется в виду идеализация "спонтанного рыночного порядка" и сведений функций государства к обеспечению условий его бесперебойной работы. Другие формы государственного вмешательства в экономику (кейнсианское антициклическое регулирование, бюджетное перераспределение доходов, подавление инфляции экономическими или административными методами и т.п.) признаются вредными для развития механизма рынка и такими, что порождают хозяйственные проблемы. Поэтому, например, в позиции известно теоретика неоконсерватизма М. Фелдстайна, усматривающего в "неправильной" кейнсианской политике первопричину этих трудностей, в сущности можно видеть лишь продолжение линии Ф. фон Хайека, призывавшего изгнать "злых духов кейнсианства" из экономической теории и практики.[4, стр. 22]

1.2 Кривая Лаффера

Кривая Лаффера - график зависимости объема государственных доходов от среднего уровня налоговых ставок в государстве.

Данная кривая была предложена профессором Артуром Лаффером для интерпретации взаимосвязи между ставкой налога и доходами бюджета от налогов (поступления в бюджет). [1,стр.882]

Основная идея Лаффера заключается в том, что существует связь между ставкой налога и поступлениями в бюджет от налогов; более того, изменения в ставке налога имеют два эффекта: арифметический и экономический. Арифметический эффект является простым и заключается в том, что если ставка налога понижается то поступления в бюджет, доходы бюджета (на денежную единицу налоговой базы) будут уменьшаться в сумме уменьшения ставки. И напротив, это также действует при увеличении налоговой ставки. Графически это можно интерпретировать как линейную зависимость следующего характера (см. рис.1.1).

Рис. 1.1 Арифметический эффект поступлений в бюджет при снижении налоговой ставки

Экономический эффект заключается в положительном воздействии того, что понижение в налоговой ставке воздействует на производство, выпуск продукции и безработицу (и таким образом на налоговую базу) путем обеспечения инициативы по увеличению экономической деятельности. Рост налоговой ставки, напротив, имеет экономический эффект "наказывать" участников экономической налогооблагаемой деятельности.

Арифметический эффект всегда работает в противоположном направлении от экономического эффекта. Когда арифметический и экономический эффекты изменения в налоговой ставке сочетаются, воздействие изменения в ставке налога на общий доход не является таким очевидным.

При ставке налога, равной 0%, правительство не будет получать дохода. Точно также при ставке, равной 100%, правительство также не получит налоговых доходов, потому, что никто не согласится иметь работу с заработной платой равной 0. Между этими двумя крайностями существуют две ставки налога, которые будут давать одинаковые суммы дохода: высокая ставка на малой базе и низкая ставка на высокой базе.

Как подчеркивает Лаффер, сама кривая Лаффера "не говорит", будут ли налоговые изменения увеличивать или снижать доходы. Реакция поступлений в доход бюджета на изменение налоговой ставки зависит от ряда факторов:

системы налогообложения в государстве или регионе, рассматриваемого временного периода;

легкости перехода к теневой активности, сложившихся ставок налогов в данном месте;

присутствия ловушек в законах, в том числе бухгалтерских ловушек;

склонности в факторах производства. Если существующая налоговая ставка является высокой (см. рис.1.2), тогда снижение налоговой ставки должно означать увеличение налоговых поступлений. Экономический эффект должен перевесить арифметический эффект снижения налоговой ставки.



Рис. 1.2 Кривая Лаффера

Двигаясь от налоговых доходов к самому бюджету, отметим, что существует так называемый "эффект расходов" - дополнительный эффект к двум предыдущим эффектам, показывающим взаимодействие снижения налоговой ставки и доходов. Так как снижение налогов создает инициативу по выпуску продукции, росту занятости и производства, оно также помогает сбалансировать бюджет путем уменьшения правительственных расходов. Быстрорастущая экономика предполагает меньшую безработицу и более высокий доход, что повлечет за собой уменьшение программ по безработице и других программ по повышению благосостояния.

Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства. Он попытался теоретически доказать, что при ставке подоходного налога выше 50% резко снижается деловая активность фирм и населения в целом.

Если налоговая ставка превышает объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться. А. Лаффер доказал, что один и тот же по величине доход в государственный бюджет может быть обеспечен и при высокой, и при низкой налоговых ставках. Однако на практике идеи Лаффера использовать трудно, так как сложно определить, на левой или на правой стороне кривой находится экономика страны в данный момент.

Конечно, трудно рассчитывать, что на основе только теории можно построить идеальную шкалу налогообложения. Теория должна быть основательно откорректирована на практике. Немаловажное значение в оценке ее справедливости имеют национальные, культурные и психологические факторы.

Американцы, например, считают, что при такой ставке налога, как в Швеции (75%), в США никто не стал бы работать в легальной экономике. Вообще же считается, что высшая ставка подоходного налогообложения должна находиться в пределах 50-70% (см. рис. 1.3 и рис.1.4).

Рис. 1.3 Кривая Лаффера. Форма I

По мере роста ставки от нуля до 100% налоговые поступления растут от нуля до определенного максимального уровня (Дmax), а затем вновь снижаются до нуля. Налоговые поступления падают после некоторого значения ставки, поскольку более высокие ставки налога сдерживают активность хозяйствующих субъектов, а потому налоговая база (на макроуровне - национальный продукт и доход) сокращается. Так, налоговые поступления при ставке 100% сокращаются до нуля, ибо такая ставка налога фактически имеет конфискационный характер и останавливает всякую производственную деятельность плательщиков. В свою очередь, стопроцентный налог, приложенный к налоговой базе, равной нулю, приносит нулевой налоговый доход.

Если экономика находится в точке А (см. рис. 1.3), снижение ставок налога совместимо с сохранением устойчивых налоговых поступлений. При переходе от точки А к точке В, т.е. при значительном снижении налоговой ставки, в бюджет будет поступать равный объем средств. Отсюда вывод: более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, инновациям, принятию деловых рисков. В результате создаются предпосылки расширенного воспроизводства национального продукта и национального дохода. Расширенная налоговая база сможет поддержать налоговые поступления на прежнем уровне, даже если ставки налога снизятся.

Параметры кривой Лаффера носят эмпирический характер. Это означает, что на практике сложно ответить на вопрос, при какой конкретной ставке налога начинается снижение налоговых поступлений в бюджет.

Кривая Лаффера может быть представлена и в иной форме, которая показывает, куда перемещается предпринимательская деятельность при превышении определенного значения налоговых ставок, т.е. при нарушении принципа соразмерности налогообложения. При увеличении налоговых ставок (в начале кривой) побудительные мотивы хозяйствующих субъектов и населения серьезно не затрагиваются и заинтересованность в легальных доходах, а также общий объем производства сокращаются медленнее, чем возрастает ставка. Поскольку уменьшение налогооблагаемой базы происходит медленнее, чем увеличение ставки, доходы бюджета возрастают.



Рис. 1.4 Кривая Лаффера. Форма II

Но как только ставка достигает некоторого уровня, дальнейшая уплата налога ведет к заметному сокращению чистого дохода плательщика. Начинается спад хозяйственной активности. Уклонение от налогов приобретает массовый характер. Предпринимательская деятельность перемещается из легальной сферы в теневую. Несмотря на рост налоговых ставок, бюджетные доходы сокращаются, поскольку сокращается реальная налогооблагаемая база.

Сама по себе кривая Лаффера не позволяет судить о том, к каким результатам приведет повышение или понижение налоговых ставок - увеличению или сокращению налоговых поступлений. Это зависит от совокупности целого ряда факторов: типа системы налогообложения, временного параметра, масштабов теневой экономики, исходного уровня налоговых ставок, обилия лазеек и льгот и т. п.

Но эта кривая отражает закономерность: если существующие налоговые ставки непомерно велики, при снижении налогов поступления в казну увеличатся. Стимул, получаемый экономикой от более низких налогов, будет настолько силен, что с лихвой скомпенсирует сокращение прямых налоговых поступлений вследствие снижения ставок. Иными словами экономический эффект налоговой реформы перевесит ее арифметический эффект.

Следует также учитывать и благоприятное воздействие налоговой реформы на государственный бюджет. Снижение налогов создает стимул для увеличения объема производства и расширения занятости. Ускоренное экономическое развитие означает снижение безработицы и повышение доходов населения, что в свою очередь ведет к экономии расходов на пособия по безработице и другие программы социальной защиты.[5, стр. 375]

1.3 Влияние бюджетно-налоговой политики на объем национального производства

Бюджетно-налоговая политика тесно связана с совокупным предложением. Экономисты признают, что фискальная политика - особенно изменение налогов - может изменить совокупное предложение и, следовательно, повлиять на воздействие фискальной политики на соотношение уровня цен и реального объема производства.

Сторонники концепции "экономики предложения" считают, что более низкие ставки налогов не обязательно должны приводить к сокращению налоговых поступлений. В действительности можно ожидать, что снижение ставок налогов обеспечит рост налоговых поступлений за счет значительного роста национального выпуска и дохода. Эта расширившаяся налоговая база обеспечит рост налоговых доходов даже при более низких ставках. Таким образом, с точки зрения кейнсианских подходов снижение налоговых ставок вызовет сокращение налоговых поступлений и увеличит дефицит бюджета, подход "экономики предложения" предполагает, что сокращение ставок налогов может быть организовано таким образом, что оно обеспечит рост налоговых поступлений и сокращение дефицитов.

Сторонники теории, ориентированной на предложение, заявляют, что рано или поздно большая часть налогов (уровень налогов в данном случае высокий) трансформируется в издержки предпринимателей и перекладывается на потребителей в форме более высоких цен. Налоги вызывают эффект ускорения инфляции издержек. Сторонники теории экономики предложения считают, что существование большого разнообразия государственных трансфертных программ подрывает стимулы к труду. Они предлагают снизить предельные ставки налогов на сбережения, также они призывают ввести более низкие налоги на доходы от инвестиций, для того чтобы быть уверенными в наличии достаточных инвестиционных возможностей для возрастающих сбережений в экономике.

Сторонники неоклассической концепции "экономики предложения" особо подчеркивают, что фискальная политика, направленная на снижение налогов, оказывает позитивное воздействие на совокупное предложение в следующих направлениях:

- повышается располагаемый доход домохозяйств, что усиливает их склонность к сбережениям (как финансовым источникам инвестиций);

- увеличивается располагаемый доход предпринимателей, что повышает их инвестиционную активность. Это помогает образованию новых рабочих мест, причем - что наиболее важно - увеличение занятости происходит не инфляционным путем;

- сокращение налоговых отчислений от заработной платы лиц наемного труда повышает их стимулы к труду; те из них, которые временно не участвуют в труде, вновь нанимаются на работу; те же, кто уже работает, стремятся к удлинению рабочей недели и сокращению отпусков. Таким образом, снижению безработицы будет способствовать и изменение предпочтений рабочих в пользу занятости и соответственно повышение предложения труда;

- снижение ставок налогов есть дополнительный толчок для тех, кто готов рисковать, влезать в долги, расширяя производство новых товаров;

- усиливается готовность предпринимателей работать в "светлой", а не "теневой" экономике.

Теория предложения подчеркивает, что снижение налоговых ставок должно быть дифференцированным. Например, в большей степени надо сократить те виды налогов, которые дадут максимальную отдачу с точки зрения накопления капитала и занятости. В первую очередь это относится к налогам на доход от инвестиций. Тогда появляется возможность перемещения в производственную сферу тех денежных ресурсов, которые ранее вкладывались в недвижимость, расходовались на иные, не связанные с производством цели. Важная роль отводится также сокращению налоговых ставок для лиц с высокими доходами. Основной аргумент: это даст сильный эффект потому, что богатых отличает большая склонность к сбережениям по сравнению с бедными.

На рис. 1.5 совокупный спрос и совокупное предложение представлены соответственно кривыми AD1и AS1, так что равновесный ВВП находится в точке Q1 при уровне цен P1. Предположим, что уровень безработицы в точке Q1 правительство сочло слишком высоким и поэтому прибегло к стимулирующей фискальной политике в форме снижения налогов. Воздействие такой меры на спрос состоит в увеличении совокупного спроса

AD1 до AD2. Этот сдвиг повышает величину реального ВВП до Q2, но также ведет к росту цен до P2.

Рис. 1.5 Воздействие фискальной политики на предложение

Как снижение налогов может повлиять на величину совокупного предложения? Сторонники экономики предложения убеждены, что снижение налогов ведет к сдвигу кривой совокупного предложения вправо.

Более низкие налоги увеличивают размер дохода после уплаты налогов и таким образом увеличивают сбережения домохозяйств. Точно так же снижение налогов на бизнес повышает рентабельность инвестиций. Короче говоря, снижение налогов увеличивает объемы сбережений и инвестиций, увеличивая тем самым норму накопления капитала. Таким образом, масштабы производственных мощностей возрастают более быстрыми темпами, чем прежде.

Снижение индивидуального подоходного налога увеличивает также посленалоговую величину заработной платы, то есть цену труда, и, следовательно, усиливает стимулы к труду. Многие из тех, кто все еще не входит в состав рабочей силы, будут стремиться предложить свои услуги при более высокой зарплате после уплаты налогов. Те же, кто уже входит в состав рабочей силы, согласятся на более продолжительную рабочую неделю и на сокращение отпусков.

Традиционно считается, что снижение налогов приводит к росту совокупного спроса от AD1 до AD2, увеличивая одновременно реальный внутренний продукт (от Q1до Q2) и уровень цен (от P1.до P2.). Если снижение налогов оказывает благоприятное воздействие на предложение, то совокупное предложение смещается вправо от AS1 до AS2. Это позволяет достичь даже более высокого уровня производства (Q3 по сравнению с Q2) и меньше роста уровня цен (P3 по сравнению с P2).(см. рис. 1.4.1)

Снижение ставок налога - это также хороший импульс тем, кто берет на себя риск. Частные лица и предприниматели с гораздо большей готовностью станут рисковать своими усилиями и финансовым капиталом, внедряя новые производственные технологии и новые продукты, если сниженные налоговые ставки обещают им в будущем более высокую посленалоговую отдачу.

Воздействуя по всем этим каналам, снижение налогов переместит кривую совокупного спроса вправо - от AS1 до AS2 на рис. 1, что снизит инфляцию и обеспечит дальнейший рост реального ВВП.

Сторонники экономики предложения признают, что снижение налоговых ставок не обязательно должно приводить к сокращению налоговых поступлений. В действительности снижение налоговых ставок, способствует значительному увеличению объема производства и дохода, может даже повлечь за собой рост налоговых поступлений. Эта расширившаяся налоговая база спасобна обеспечить рост налоговых поступлений даже при более низких ставках. В то времякак согласно традиционным и широко распространенным взглядам снижение налоговых ставок приводит к сокращению налоговых поступлений и росту дефицита бюджета, концепция экономики предложения предполагает, что снижение налоговых ставок может быть организовано таким образом, чтобы обеспечить рост налоговых поступлений и сокращение дефицита.[7,стр.280]

2. Воздействие бюджетно-налоговой политики на совокупное предложение в Республике Беларусь

2.1 Особенности бюджетно-налоговой политики в Республике Беларусь

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика - меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленные на обеспечение полной занятости, равновесия платежного баланса и экономического роста при производстве не инфляционного ВНП.

Наиболее полным является следующее определение.

Фискальная политика - это меры, предпринимаемые правительственными органами, по изменению государственных расходов, налогообложения, предоставления льгот, субсидий, трансфертных платежей с целью регулирования деловой активности, поддержания высокого уровня занятости и предотвращения роста уровня цен.

Для лучшего понимания сути бюджетно-налоговой политики необходимо иметь чёткое представление о том, что такое государственный бюджет и налоги.

Государственный бюджет можно определить как финансовый счёт, в котором представлена сумма доходов и расходов государства за определённый период времени (обычно за год). Признание бюджета основным финансовым планом определяет его важное место в перераспределении национального дохода, главенствующее положение в системе финансовых планов.

Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы.

Бюджет выполняет следующие функции:

- распределительную (через государственный бюджет перераспределяется от 20 до 60% национального дохода);

- контрольную (движение бюджетных ресурсов сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать);

- регулирующую (изменения расходов и доходов государственного бюджета позволяют смягчить спад производства, снизить уровень безработицы, т. е. стабилизировать экономику).

Бюджет является способом перераспределения денежных доходов населения, предприятий и других юридических лиц в интересах финансирования государственных и других общественных расходов.

Расходы государственного бюджета - это денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления.

Расходы государственного бюджета:

Промышленность

Социальная политика

Сельское хозяйство

Государственное управление

Международная деятельность

Оборона

Правоохранительная деятельность

Наука

Здравоохранение

Под государственными доходами принято понимать текущие денежные и имущественные переводы средств частного сектора государству. Среди разнообразных государственных доходов наиболее распространённой формой являются налоги.

Доходы государственного бюджета:

Налоги на доходы юридических и физических лиц

Поступления от реального сектора (налог на прибыль)

Поступление косвенных налогов и акцизов

Пошлины и неналоговые сборы

Региональные и местные налоги

Основной частью бюджетных доходов являются налоги (75 %).

Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но безвозмездны и принудительны.

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь проводится согласованно с денежно-кредитной, ценовой, валютной и таможенной политикой Республики Беларусь.

Единство политики Республики Беларусь в сфере бюджетно-налоговых отношений определяется Конституцией Республики Беларусь.

Бюджетно-налоговая политика Республики Беларусь в отношениях с другими государствами и международными финансовыми организациями осуществляется в соответствии с Конституцией, международными договорами и актами законодательства Республики Беларусь.

В бюджетную систему Республики Беларусь как самостоятельные части включаются республиканский и местные бюджеты.

Бюджетное устройство в Республике Беларусь основывается на принципах единства бюджетной системы, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему Республики Беларусь, и определяется административно-территориальным делением Республики Беларусь.

Консолидированный бюджет - объединенный, сводный бюджет территориальных единиц, образующих единую административно территориальную совокупность (автономию, республику, государство).

Бюджеты областей, города Минска и республиканский бюджет составляют консолидированный бюджет Республики Беларусь (бюджет республики). [8, стр. 328]

Согласно Проекту основных положений Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 годы определены:

Основные цели бюджетно-налоговой политики на предстоящее пятилетие - повышение конкурентоспособности применяемой в Беларуси налоговой системы при безусловном выполнении расходных обязательств бюджета и поддержание дефицита и долговых обязательств страны на экономически безопасном уровне.

Основные задачи включают:

совершенствование структуры и механизмов взимания установленных налогов и сборов с ориентацией на максимальное приближение по их составу и периодичности уплаты к налоговым системам развитых стран;

радикальное упрощение процедур налогового администрирования и контроля, укрепление позиций страны в мировых рейтингах;

оптимизацию бюджетных расходов и повышение эффективности использования бюджетных средств;

концентрацию бюджетных средств на приоритетных направлениях социально-экономического развития страны;

повышение эффективности управления государственным долгом.

Направлениями реализации бюджетно-налоговой политики являются:

снижение налоговой нагрузки на прибыль и фонд заработной платы организаций;

упрощение порядка исчисления и переход к квартальным срокам уплаты основных налогов и сборов, развитие системы электронного налогового декларирования;

повышение эффективности управления государственными финансами;

диверсификация финансовых инструментов заимствований и повышение эффективности использования государственных займов;

совершенствование системы управления долгом в органах местного управления и самоуправления.

Реализация указанных направлений бюджетно-налоговой политики позволит довести долю налоговых доходов консолидированного бюджета в ВВП до 25,4 процента, уменьшить дефицит консолидированного бюджета до 1,5 процента от ВВП.[12]

2.2 Анализ влияния инструментов фискальной политики на совокупное предложение в Республике Беларусь

В 2012 году, по предварительной информации Министерства финансов, в консолидированный бюджет Республики Беларусь поступило 158 трлн. рублей доходов, что в 1,8 раза больше, чем за 2011 год (или 30 процентов к ВВП против 28,8 процента в 2011 году), таблица 2.1. В реальном выражении (скорректированные на индекс потребительских цен) они увеличились на 11,6 процента.

Следует отметить, что динамика наполнения доходной части консолидированного бюджета страны в 2012 году была выше динамики номинального роста ВВП в отличие от 2011 года.

Таблица 2.1 Исполнение консолидированного бюджета Республики Беларусь, млрд. рублей

Динамика доходов, расходов и сальдо консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2011 - 2012 годы нарастающим итогом с начала года представлены на рисунке 2.1.

Доходная часть консолидированного бюджета сформирована, главным образом, за счет налоговых поступлений, в составе которых преобладают налог на добавленную стоимость, налоговые доходы от нешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц. Удельный вес этих налоговых поступлений в общих доходах консолидированного бюджета в 2012 году составил 69,5 процента, в 2011 году - 69,7 процента. В 2012 году доля налоговых поступлений в ВВП составила 26,2 процента, а в 2011 году - 24,7 процента. Рост доли

налоговых поступлений к ВВП произошел, несмотря на значительное снижение ставки налога на прибыль - с 24 процентов до 18 процентов с 2012 года. Кроме того, с 1 января 2012 г. расширены налоговые льготы по налогу на прибыль в отношении производства инновационных и высокотехнологичных товаров (прибыль от производства и реализации инновационных товаров полностью освобождается от налогообложения, а в отношении прибыли от реализации высокотехнологичных товаров ставка налога составляет 10 процентов).

Радикальных изменений налогообложения в 2013 году не предусматривается, но намечено его упрощение для большего круга субъектов хозяйствования. В 2013 году платить налог по упрощённой схеме смогут организации, в которых работает до 50 сотрудников. Прежде по упрощённой схеме отчитывались лишь те, чей штат не превышал 15 человек. Почти вдвое (до 8 млрд. рублей) увеличен и критерий выручки, позволяющий использовать упрощённый механизм уплаты, при этом на 2 процента снизятся ставки налогообложения по упрощённой системе. Налоговые льготы получат и акционерные общества, они коснутся налога на прибыль от корпоративных ценных бумаг и эмиссионного дохода (разница между ценой продажи и номинальной стоимостью акции). Как результат обеспечится снижение налоговой нагрузки на экономику до 27,6 процента к ВВП в 2013 (по оценкам Минфина). По оценке, в 2012 году эта нагрузка составит 27,8 процента (по оценкам Минфина).

Налоговые доходы в 2012 году составили 87,4 процента всех поступлений в консолидированный бюджет (в 2011 году - 85,8 процента), неналоговые доходы - 12,4 процента (в 2011 году - 14 процентов), таблица 2.2. В структуре доходов консолидированного бюджета в 2012 году наибольший удельный вес приходится на налоги на товары (работы, услуги).

Рис. 2.1 Динамика исполнения консолидированного бюджета Республики Беларусь в 2011-2012 годах, трлн. Рублей

Доходная часть консолидированного бюджета сформирована, главным образом, за счет налоговых поступлений, в составе которых преобладают налог на добавленную стоимость, налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности, налог на прибыль и подоходный налог с физических лиц. Удельный вес этих налоговых поступлений ставил 69,5 процента, в 2011 году - 69,7 процента. В 2012 году доля налоговых поступлений в ВВП составила 26,2 процента, а в 2011 году - 24,7 процента. Рост доли налоговых поступлений к ВВП произошел, несмотря на значительное снижение ставки налога на прибыль - с 24 процентов до 18 процентов с 2012 года. Кроме того, с 1 января 2012 г. расширены налоговые льготы по налогу на прибыль в отношении производства инновационных и высокотехнологичных товаров (прибыль от производства и реализации инновационных товаров полностью освобождается от налогообложения, а в отношении прибыли от реализации высокотехнологичных товаров ставка налога составляет 10 процентов).

Радикальных изменений налогообложения в 2013 году не предусматривается, но намечено его упрощение для большего круга субъектов хозяйствования. В 2013 году платить налог по упрощённой схеме смогут организации, в которых работает до 50 сотрудников. Прежде по упрощённой схеме отчитывались лишь те, чей штат не превышал 15 человек. Почти вдвое (до 8 млрд. рублей) увеличен и критерий выручки, позволяющий использовать упрощённый механизм уплаты, при этом на 2 процента снизятся ставки налогообложения по упрощённой системе. Налоговые льготы получат и акционерные общества, они коснутся налога на прибыль от корпоративных ценных бумаг и эмиссионного дохода (разница между ценой продажи и номинальной стоимостью акции). Как результат обеспечится снижение налоговой нагрузки на экономику до 27,6 процента к ВВП в 2013 (по оценкам Минфина). По оценке, в 2012 году эта нагрузка составит 27,8 процента (по оценкам Минфина).

Налоговые доходы в 2012 году составили 87,4 процента всех поступлений в консолидированный бюджет (в 2011 году - 85,8 процента), неналоговые доходы - 12,4 процента (в 2011 году - 14 процентов), таблица 2.2. В структуре доходов консолидированного бюджета в 2012 году наибольший удельный вес приходится на налоги на товары (работы, услуги).

За январь-декабрь 2012 года поступление НДС составило 45,5 трлн. рублей, или 99,6 процента уточненного годового плана. Налога на прибыль поступило 19,5 трлн. рублей, или 101,2 процента уточненного годового плана. Акцизы поступили в сумме 11,2 трлн. рублей, или 101,6 процента уточненного годового плана. Доходы от внешнеэкономической деятельности составили 25,5 трлн. рублей, или 98,6 процента уточненного годового плана.

Таблица 2.2 Структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь в процентах к итогу

Инвестиции в основной капитал. Тенденция сокращения объема капиталовложений, наблюдавшаяся в течение 2012 года, сохранилась и в январе 2013 г. В основной капитал было инвестировано 7,7 трлн. рублей, что в сопоставимых ценах на 9,7 процента меньше чем в январе 2012 г. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 Объемы и темпы роста инвестиций в основной капитал в январе 2013 г.

Снижение общего объема инвестиций связано с сокращением на 27,5 процента капитальных расходов организаций, подчиненных республиканским органам государственного управления. По предприятиям, подчиненным местным исполнительным и распорядительным органам, объем капиталовложений в сопоставимых ценах увеличился на 8,8 процента (на фоне сокращения на 25,2 процента в январе 2012 г.). В организациях без ведомственной подчиненности он вырос на 9,4 процента (при увеличении на 7,7 процента в январе 2012 г.).

С учетом замедления темпа роста ВВП и темпа снижения капиталовложений по сравнению с показателями января 2012 г. доля инвестиций в основной капитал в объеме ВВП в январе 2013 г. повысилась до 18,5 процента при 17,6 процента годом ранее (рисунок 2.2).

Рис. 2.2 Темпы роста ВВП и инвестиций в основной капитал в 2012-2013 гг. (к соответствующему периоду предыдущего года), процентов

В технологической структуре инвестиций в основной капитал преобладали расходы на строительно-монтажные работы (50,6 процента), на инвестиции в активную часть (машины, оборудование и транспортные средства) приходилось 40,7 процента общего объема капиталовложений.

По сравнению с январем 2012 г. объем строительно-монтажных работ уменьшился на 5,4 процента в сопоставимых ценах, в то время как капиталовложения в машины, оборудование и транспортные средства уменьшились значительнее на 16,7 процента (рисунок 2.2).



Рис. 2.3 Темпы роста строительно-монтажных работ и инвестиций в активную часть основных средств в 2012-2013 гг. (в сопоставимых ценах к соответствующему периоду предыдущего года), процентов

В сфере инвестиций рост цен по сравнению с январем 2012 г. опережал рост цен в экономике. Так, дефлятор инвестиций в основной капитал составил 140,2 процента, дефлятор инвестиций в жилищном строительстве - 130,2 процента, дефляторВВП - 116,5 процента (рисунок 2.4).

Рис. 2.4 Динамика цен в инвестиционной сфере в 2012-2013 гг.(к соответствующему периоду предыдущего года), процентов

Относительно декабря 2012 г. цены в строительстве в январе 2013 г. увеличились на 2,2 процента. По элементам технологической структуры индекс цен на строительномонтажные работысоставил 101,9 процента к декабрю 2012 г., по расходам на машины и оборудование - 101,7 процента, по прочимработам и затратам - 105,5 процента.

В жилищном строительстве в январе 2013 г. освоено около 1,5 трлн. рублей капитальных вложений, или 4 процента от объема, запланированного на 2013 год. На долю отрасли пришлось 19,2 процента всех инвестиций в основной капитал (в январе годом ранее - 16,1 процента), таблица 2.4.

Таблица 2.4 Инвестиции в жилищное строительство и выполнение прогнозных показателей по вводу в эксплуатацию общей площадижилых домов в январе 2013 г.

По сравнению с январем 2012 г. реальный объем капитальных вложений, освоенных в жилищном строительстве, увеличился на 16,2 процента (на фоне его сокращения на 33,9 процента в январе 2012 г.).

По данным банковской статистики, за первый месяц 2013 г. объем кредитных ресурсов, поступивших в экономику, составил 21,9 трлн. рублей, что на 25,6 процента больше, чем в январе 2012 г. (в сопоставимых ценах 2 объем выданных кредитов увеличился на 8 процентов).

Объем выданных долгосрочных кредитов увеличился на 26,1 процента в сопоставимых ценах по сравнению с объемом кредитов, выданных в январе 2012 г. Высокий темп роста определен низкой базой сравнения в результате значительных ограничений в отношении прироста требований банков к экономике, действовавших в 2012 году. В процентах к ВВП доля долгосрочных кредитов повысилась на 4,3 процентного пункта до 13,6 процента. бюджетный налоговый предложение стимулирование

По постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 06.11.2012 № 1023 "О мерах по выполнению заданий на 2013 год по строительству жилых домов".

...