Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное учреждение

«СТОЛИЧНАЯ ФИНАНСОВО-ГУМАНИТАРНАЯ АКАДЕМИЯ»

Факультет: Государственной службы и финансов

Специальность: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Заочная форма обучения

Сокращённый срок обучения (4 года)

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Дисциплина: Экономика организаций (предприятий)

Тема: «Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. Анализ труда»

Выполнил студент 1 курса:

Куныгина С.И.

Проверил: кандидат экономических наук

Ахмедов З.С.

Череповец 2009

СОДЕРЖАНИЕ

1. ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия

1.2 Планирование деятельности предприятия

1.3 Сущность экономического прогнозирования и планирования

2. АНАЛИЗ ТРУДА

ЛИТЕРАТУРА

1. ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Содержание, цели и методы прогнозирования деятельности предприятия

Эффективная деятельность предприятий и фирм в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития, то есть от прогнозирования.

Прогнозирование деятельности предприятий и фирм - это оценка перспектив их развития на основе анализа конъюнктуры рынка, изменения рыночных условий на предстоящий период.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий и фирм учитываются в программах предприятий по маркетингу, при определении возможных масштабов реализации продукции, ожидаемых изменений условий сбыта и продвижения товаров.

Прогнозирование как результат маркетинговых исследований является исходным пунктом организации производства и реализации именно той продукции, которая требуется потребителю.

Основная цель прогноза - определить тенденции факторов, воздействующих на конъюнктуру рынка.

При прогнозировании обычно выделяют прогнозы краткосрочные - на 1-1.5 года, среднесрочные - на 4-6 лет и долгосрочные - на 10-15 лет.

Главный акцент при краткосрочном прогнозировании делается на количественной и качественной оценке изменений объема производства, спроса и предложения, уровня конкурентоспособности товара и индексов цен, валютных курсов, соотношений валют и кредитных условий. Здесь учитываются также временные, случайные факторы.

Среднесрочное и долгосрочное прогнозирование основывается на системе прогнозов - конъюнктуры рынка, соотношения спроса и предложения, ограничений по защите окружающей среды, международной торговли. прогнозирование планирование труд торговый

При среднесрочном и долгосрочном прогнозировании, как правило, не учитывают временные и случайные факторы воздействия на рынок. Если краткосрочные прогнозы нацелены на количественные оценки, прежде всего, уровня цен на рынке, то среднесрочные и долгосрочные прогнозы рассматриваются как вероятностные оценки динамики изменения цен.

В качестве инструментария прогнозирования применяются формализованные количественные методы (факторные, статистического анализа, математического моделирования), методы экспертных оценок, базирующиеся на опыте и интуиции специалистов по данному товару и рынку.

При прогнозировании деятельности предприятий по выпуску продукции производственного назначения учитывается анализ инвестиционной политики в отраслях, потребляющих соответствующие товары, тенденции развития НТП в этих отраслях, а также формирование принципиально новых потребностей и способов их лучшего удовлетворения.

При прогнозировании деятельности предприятий, выпускающих продукцию широкого потребления, обычно опираются на данные опросов потребителей и продавцов товаров. В этом случае используются такие методы изучения рынка как анкетирование, телефонные и персональные интервью.

Наибольшую сложность представляет прогнозирование внешнеэкономической деятельности предприятия и фирмы, что обусловлено высокой динамичностью, многофакторным и противоречивым характером формирования, а потому и неопределенностью, трудной предсказуемостью внешнеэкономических связей.

Поэтому применительно к прогнозированию внешнеэкономической деятельностью предприятия важно комплексное исследование целого ряда частных рынков (отдельных стран) конкретного товара, выявление специфических для каждого и общих для всех (или группы таких рынков) факторов формирования конъюнктуры рынка, анализ взаимосвязи этих рынков между собой, а также синтез частных прогнозов, учет взаимодействия и взаимовлияния в рамках мирового рынка данного товара.

Результаты прогнозирования деятельности предприятий (фирм) должны быть отражены в соответствующих разделах их бизнес-планов.

1.2 Планирование деятельности предприятия

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики возможна лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, бизнес-планов.

Разработка и обоснование планов развития предприятия осуществляется на основе системы прогрессивных технико-экономических норм и нормативов.

Наиболее совершенный метод разработки норм - расчетно-аналитический, при котором нормы и нормативы технически обосновываются путем всестороннего критического анализа состояния производства, возможных изменений в нем изучения влияния различных факторов. Используются также и такие методы как: хронометраж, фотография рабочего дня и др.

В основу норм закладываются технико-экономические и организационные условия работы в плановом периоде.

Технико-экономические нормы и нормативы разрабатываются по следующим основным группам:

· нормы затрат живого труда (нормы затрат рабочего времени на единицу продукции, нормы выработки продукции в единицу времени, нормы обслуживания, нормативы численности);

· нормы материальных затрат (удельные нормы затрат сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих изделий);

· нормативы использования орудий труда (нормативы использования машин, оборудования, механизмов, сооружений, инструментов);

· нормативы организации производственного процесса (длительность производственного цикла, объемы незавершенного производства, запасы сырья, материалов, топлива);

· нормы продолжительности освоения проектных мощностей вводимых в действие предприятий, цехов, агрегатов, установок, производств.

Назначение отдельных групп норм и нормативов различно. Нормы затрат живого труда служат в основном для определения уровня производительности труда, использования рабочего времени, установления размеров заработной платы. На основе удельных норм расходов материальных ресурсов и производственной программы определяется потребное количество отдельных видов и марок материальных ресурсов. Нормативы использования орудий труда позволяют рассчитывать уровень использования производственных мощностей. Нормы и нормативы служат для определения издержек производства (себестоимости продукции).

Показатели плана

Количественные показатели выражаются абсолютными величинами. К ним относятся: объем товарной, валовой продукции, объем реализации, численность работающих, численность рабочих, фонд заработной платы, сумма прибыли, размер затрат различных производственных ресурсов (металла, топлива и т.д.).

Качественные показатели являются величинами относительными. Они выражают экономическую эффективность производства, его отдельных факторов. Это рост производительности труда, фондоотдачи, рентабельности производства, снижение издержек производства, качество продукции и др. Между количественными и качественными показателями существует взаимосвязь и взаимодействие.

Объемные показатели устанавливают абсолютные величины производства в целом, отдельных процессов и факторов, участвующих в нем. Например, объем производства в целом, объем механической обработки, сборки, объем трудовых затрат, материальных ресурсов и т.д.

Удельные показатели устанавливают отношение двух или нескольких взаимосвязанных показателей, например, затраты металла на единицу продукции, капитальные вложения на единицу производственной мощности и др.

Для исчисления показателей плана промышленности применяются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.

Натуральные измерители используются при планировании объема производства, материальных ресурсов.

Для измерения объема производства однородных изделий, различных по материалоемкости или другому признаку, применяют условно-натуральный измеритель. В этом случае за условную единицу принимают одно из однородных изделий, а все остальные приравнивают к нему по одному из перечисленных выше признаков (как правило, трудоемкости). Так, условно-натуральные измерители: тракторы в 15-сильном исчислении; мыло 40 %-ной жирности и др.

Трудовой измеритель объема производства, выражаемый, как правило, в нормо-часах. Трудовые измерители в сочетании с натуральными используются для исчисления производительности труда, размера оплаты труда, определения норм выработки и др.

Стоимостные (денежные) измерители. С их помощью определяют динамику развития промышленности, темпы и пропорции, взаимоувязывают все разделы плана.

Основные разделы и показатели плана развития предприятия (фирмы).

План развития предприятия включает следующие основные разделы:

1) План производства продукции. В нем устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции. Для определения объема продукции в стоимостном выражении используются показатели реализуемой, товарной и валовой продукции.

2) План развития науки и техники. Он включает мероприятия по научно-исследовательским работам, освоению производства новых видов продукции, внедрению прогрессивных технологий и т.д.

3) Показатели плана развития науки и техники: продукция, осваиваемая производством впервые в стране; уровень механизации и автоматизации труда; относительное уменьшение численности работников; рост производительности труда; показатели качества продукции.

4) План повышения эффективности производства. В нем даются как обобщающие показатели повышения экономической эффективности производства, так и показатели повышения эффективности использования живого труда, основных фондов, капитальных вложений, материальных ресурсов и т.д.

5) Показатели: темпы роста производства чистой и товарной продукции; общая рентабельность; затраты на один рубль товарной (валовой) продукции; темпы роста производительности труда; показатели капиталоемкости и материалоемкости и др.

6) План капитального строительства предусматривает строительство новых, расширение и реконструкцию действующих предприятий, модернизацию оборудования, замену устаревшего оборудования новым и т.д.

7) Основные показатели: ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных объектов и сооружений производственного назначения; прирост производственных мощностей на действующих предприятиях за счет их технического перевооружения; объем капитальных вложений и СРМ; объем незавершенного производства.

8) План материально-технического обеспечения представляет собой систему материальных расчетов, отражающих производство и потребление важнейших видов продукции, планов их реализации.

9) Определение потребностей производства в материальных ресурсах должно осуществляться на основе прогрессивных технически обоснованных норм расходов сырья, материалов, топлива и энергии, а также научно обоснованных нормативов использования оборудования, машин, механизмов.

10) План по труду и кадрам. При его разработке главная задача - предусмотреть систематическое повышение производительности труда. Показатель производительности труда рассчитывается как годовая выработка нормативно-чистой, товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах в расчете на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала.

11) Другим важным показателем данного раздела является фонд заработной платы. Здесь же рассчитывается и средняя зарплата работников. Для определения потребностей предприятий в рабочей силе разрабатывается расчет дополнительной потребности в рабочих и служащих и источников ее обеспечения.

12) План по издержкам производства и реализации продукции. Главная задача этого раздела - повышение эффективности производства, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, экономически обоснованные определение величины затрат на производство предусмотренной планом продукции, исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

13) План по издержкам составляется на основе плана производства и реализации продукции, внедрения достижений науки и техники и других разделов плана.

14) В финансовом плане устанавливаются важнейшие финансовые показатели: расчет потребности в собственных оборотных средствах, задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие предприятия с госбюджетом; создание и использование основных производственных фондов, задание по прибыли. Важной частью финансового плана является кредитный план.

15) План социального развития коллективов предприятий предусматривает мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива социальных вопросов, улучшения условий труда, отдыха и быта.

16) План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов (охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов).

Этот план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотходных технологий и др.

Планирование предпринимательской деятельности основано на бизнес-плане.

Структура и содержание бизнес-плана строго не регламентированы. Бизнес-план ориентирован на достижение успеха главным образом в финансово-экономической деятельности.

Оптимальным по структуре и содержанию считается бизнес-план, включающий следующие разделы:

Цели и задачи предпринимательской деятельности.

Обобщенное резюме, основные параметры и показатели бизнес-плана.

Характеристика продуктов, товаров, услуг, предоставляемых потребителю.

Анализ и оценка конъюнктуры рынка сбыта, спроса, объемов продаж.

План (программа) действий и организационные меры.

Ресурсное обеспечение сделки.

Эффективность сделки (проекта).

1.3 Сущность экономического прогнозирования и планирования

Прогнозирование -- разработка прогнозов, это специальное научное исследование конкретных перспектив развития каких либо явлений. Оно, как одна из форм конкретизации предвидения, находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением

Прогнозирование имеет комплексный характер. Экономический прогноз охватывает проблемы развития производительных сил и производственных отношений, одновременно с этим прогнозируются и другие составляющие этого явления и процесса.

Прогнозирование разделяется на:

краткосрочное (1-2 года)

среднесрочное (5-10)

долгосрочное (15-20)

сверхсрочное (50-100)

Методы прогнозирования

экстраполяция

моделирование

экспертная оценка

Общее между прогнозированием и планированием:

Единство объекта - н/х, отрасли, отдельные объекты и процессы

Единство социально-экономических условий

Единство методов и методологий изучения явлений и процессов и установленных закономерностей

Целенаправленное прогнозирование и планирование, ибо как прогнозирование, так и планирование имеет не самоцель, а средство для решения задач перед общество, перед коллективом

Связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации.

Отличие прогнозирования от планирования:

1. Детализация, обоснование каждого показателя плана и его увязка друг с другом (обоснованность задания плана с точки зрения обеспеченности материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, производственными мощностями и т.д.)

2.Жесткая привязка показателей во времени и в пространстве

3.Обязательность выполнения плана

4.Планирование как средство для государственного регулирования социально-экономического развития общества

5.Единство составления проверки организации выполнения плана.

Планирование -- это субъективная деятельность людей, которая на основе изучения закономерностей, каких либо явлений и процессов (сторон общественной жизни), определяют их развитие (состояние движения) в ближайшие и отдаленные периоды времени.

Планирование народного хозяйства возможно при наличии

политических

экономических

организационных предпосылок

Новая модель государственного регулирования выражается в следующем

Предприятие выступает товаропроизводителем- любые формы воздействия на предприятие, в том числе и со стороны государства должны носить экономический характер.

Отказ от традиционной модели государственного директивного плана.

Система государственного регулирования должен исходить в современных условиях из специфики рынка, характеризующегося интенсивным развитием предпринимательства различных форм собственности.

Государство реализует функцию собственности не распространяя свою компетенцию на функцию владения.

Государство осуществляет регулирование экономики на основе законов. В этих условиях закон должен оберегать хозяйственников от государственного монополизма.

В современных условиях ставятся новые задачи, связанные с централизованным планированием. В развитии экономики важное значение имеет сочетание централизованного управления с инициативой и возможностью регионов и экономических структур.

В новых условиях центральное планирование должно распространить свое действие и охватить следующие основные области плановой экономики:

Установление темпов и пропорций социально-экономического развития, структура общественного производства, распространение централизованных

Определение объемов производства важнейших видов продукции общегосударственного назначения в натуральном выражении

Планирование распределения постоянно сужающегося круга материально- технических ресурсов и централизованное прикрепление поставщиков и потребителей

Разработка и утверждение долговременных комплексных, социальных, научно-технических, региональных программ развития народного хозяйства.

Установление стабильных экономических нормативов, связанных с планированием производства, распределением материальных ресурсов, а также решением материальных проблем.

2. АНАЛИЗ ТРУДА

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

· Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

· Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования персонала на предприятии;

· Выявление резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.

Источники информации - план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий (Таб.1)

Таблица 1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	Численность	Процент обеспеченности
	план	факт
1	2	3	4
Среднесписочная численность производственного персонала	200	200	100
В том числе рабочие	160	164	102.5
Из них: Закройщики Швеи Вспомогательные рабочие Инжинерно-технические работники и служащие	30 90 40 40	32 94 38 36	106.7 104.4 95.0 90.0

Таблица 2 Состав рабочих по уровню квалификации

Разряд рабочих	Тарифный коэффициент	Численность рабочих на конец года, чел.
		Прошлый год	Отчетный год
1	1.00	10	6
2	1.30	15	13
3	1.69	20	25
4	1.96	50	68
5	2.27	35	33
6	2.63	20	25
Итого		150	170
Средний тарифный разряд рабочих		3.96	4.08
Средний тарифный коэффициент		1.95	1.99

Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе по этим признакам (Таблица №3).

Поскольку изменения качественного персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (Таблица 4).

Таблица 3 Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих на конец года	Удельный вес, %
	Прошлый год	Отчетный год	Прошлый год	Отчетный год
Группы рабочих
По возрасту, лет: до 20 лет от 20 до 30 от 30 до 40 от 40 до 50 от 50 до 60 старше 60	15 15 30 30 39 21	9 25 34 51 34 17	10 10 20 20 26 17	5 15 20 30 20 10
Итого	150	170	100	100
По образованию: Незаконченное среднее Среднее, среднее специальное Высшее	35 105 10	34 119 17	23.3 119 17	20 70 10
Итого	150	170	100	100
По трудовому стажу, лет: До 5 лет От 5 до 10 От 10 до 15 От 15 до 20 Свыше 20	15 22 30 45 38	20 22 43 46 39	10 15 20 30 25	12 13 25 27 23
Итого	150	170	100	100

Поскольку изменения качественного персонала происходят в результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание (Таблица 4).

Таблица 4 Данные о движении персонала

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность персонала на начало года	150	180
Приняты на работу	50	80
Выбыли	20	40
В том числе: по собственному желанию уволены за нарушения трудовой дисциплины	10 2	20 8
Численность персонала на конец года	180	220
Среднесписочная численность персонала	168	200
Коэффициент оборота по приему работников	0.3	0.4
Коэффициент оборота по выбытию работников	0.12	0.2
Коэффициент текучести кадров	0.07	0.14
Коэффициент постоянства кадров	0.77	0.7

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1.Коэффициент оборота по приему персонала (К пр.):

Кпр = Количество принятого на работу персонала /Среднесписочная численность персонала = 80 / 200 = 0.4;

2. Коэффициент оборота по выбытию работников (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников / Среднесписочная численность персонала = 40/ 200 = 0.2

3. Коэффициент текучести кадров (К тк.):

К тк. = Количество уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины/ Среднесписочная численность персонала = 28 / 200 = 0.14

Необходимо изучит причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.)

Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий. Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:

Р вп.= Р кр. х ГВ 1,

где Р вп. - резерв увеличения выпуска продукции;

Р кр. - резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВ 1- фактическая среднегодовая выработка рабочего.

2. АНАЛИЗ ТРУДА

Целью анализа показателей по труду является изучение и оценка эффективности использования рабочей силы и затрат труда. Для анализа выполнения плана по труду и фонда оплаты труда (ФОТ) используются следующие показатели:

1. Производительность труда = Т об / Ч, где

Тоб- объем выпуска товарной продукции за определенный период

Ч- среднесписочная численность персонала, рассчитанный за тот же период, что и объем выпуска продукции.

2. Численность и состав работников

- списочная

-явочная

-среднесписочная

3. Сумма ФОТ=V Т об х У ФОТ / 100

4. Средняя з/пл = ФОТ/ Ч / кол-во месяцев в периоде

По этим показателям видно, как предприятие использует резервы повышения затрат живого труда, а также денежных средств, направляемых на оплату труда. Выявление этих резервов основная задача экономического анализа.

Задачи анализа:

1. Оценка выполнения плана по труду.

2. Оценка формирования и использования ФОТ.

3. Установление конкретных причин отклонений фактических показателей от плановых.

4. Разработка предложений о улучшении показателей по труду.

5. Изыскания резервов повышения производительности труда и снижение численности.

1. Анализ численности работников

Целью данного анализа является -анализ трудовых ресурсов предприятия, оценить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, укомплектованность штата различных профессий и эффективность использования рабочего времени.

Задачи анализа численности

В процессе анализа определим:

1.Отклонение фактической численности работников от численности по

штатному расписанию.

2.Изучение структуры численности.

3. Изучение причины изменения.

4. Квалификационно-профессиональный состав кадров.

Методика проведения анализа численности

1. Фактическая численность сравнивается со штатным расписанием. При этом определяется какая часть работников занята непосредственно обслуживанием покупателей (торгово- оперативный персонал), а какая вспомогательными, учетными и др. функциями.

2. Определение удельного веса численности по категориям до и после ее изменения.

3. Определение целесообразности наличия той или иной должности.

В ООО «Рассвет» согласно штатного расписания и V Тоб -780 т.руб. на 4 квартал численность составила 24 человека.

Таблица 5 Анализ численности работников

Категории работников	По штатному расписанию	Фактическая численность	Отклонения + ; -
Директор	1	1	1
Зам. директора	1	1	1
Менеджер	1		-1
Гл. бухгалтер	1	1	1
Бухгалтер 1 кат.	1	1	1
Бухгалтер кассир	1	1	1
Старший кассир	1	1	1
Зав. отделом	2	2	2
Старший продавец	3	2	1
Продавец	2	2	2
Контролер кассир	3	3	3
Младший продавец	4	4	4
Уборщица	2	1	1
Грузчик	1	1	1
Итого	24 человека	21 человек

В связи со снижением объема других видов деятельности руководство приняло решение скорректировать численность на 3 человека. При этом V розничного Тоб возрос до 870 тыс. руб.

Рассчитаем удельный вес по составу и по категориям до корректировки, после сокращения.

Удельный вес до сокращения

1) Уд. вес адм.-упр. персонала = 4/ 24 х 100% = 16.67 %

2) Уд. вес специал.= 4/ 24 х 100 % = 16.67 %

3) Уд. вес торг.-операт. = 13/ 24 х 100% = 54.17 %

4) Уд. вес вспомог. пер. = 3/ 24 х 100 % = 12.5 %

Удельный вес после сокращения

1) Уд. вес адм. -упр. персонала = 4/ 21 х 100 % = 19 %

2) Уд вес специал. = 3/ 21 х 100 % = 14.3 %

3) Уд вес торг. - операт. = 12/ 21 х 100 % = 57, 14 %

4) Уд вес вспомог. пер. = 2/ 21 х 100 % = 9.5 %

Анализируя численность мы наблюдаем снижение численности на 3 человека за счет сокращения: менеджера, старшего продавца и уборщицы , но на V Тоб это не повлияло.

2. Анализ производительности труда

Производительность труда - это показатель, характеризующий в рублях или других денежных единицах количество произведенной продукции в расчете на одного работника основной деятельности, т.е. отношение объема выпуска продукции за тот или иной период, к среднесписочной численности персонала.

При анализе затрат труда используется понятие - эффективность труда.

Под эффективностью труда в сфере обращения понимаются результаты трудовой деятельности, обеспечивающие наиболее полное удовлетворение спроса покупателей при снижении затрат связанных с реализацией продукции. В систему показателей, характеризующих эффективность включаются:

1. Производительность труда.

2. Доля затрат живого труда, относимых на сферу обращения.

3. Уровень расходов на оплату труда

4. Прибыль, относимая к фонду оплаты труда.

5. Прибыль, относимая на одного среднесписочного работника

Таблица 6 Анализ производительности труда

Показатели	План	Факт	% выпол. плана	Отклонение +; -
V Тоб, тыс.руб.	104000	114540	110.1	10540
Ч, чел.	24	21	87.5	-3
Пр. труда, тыс. руб	4333,3	5454,3	125, 9	1121

Анализируя производительность труда отмечается ее повышение на 1121 т. руб. или прирост в % составляет 25.9%

-Экономические факторы (V Тоб, численность)

-Организационные факторы (графики отпусков, штатное расписание)

-Мотивационные (моральное и материальное стимулирование)

1. Расчет влияния изменения V Тоб на уровень производительности труда=V Тоб факт/ Ч пл. - V Тоб пл/ Ч пл. = 114540/24 - 104000/ 24 = 439,2 тыс. руб.

За счет увеличения V Тоб на 10540 т.руб увеличилась производительность труда на 439, 2 тыс.руб.

2. Определим влияние численности на уровень производительности труда = V Тоб факт / Ч факт - V Тоб факт/ Ч пл. = 114540/21 - 114540/ 24 = 681,8 тыс. руб.

За счет уменьшения численности на 3 человека производительность труда увеличилась на 681,8 тыс. руб.

3. Совокупное влияние факторов = +439,2 + 681, 8 = 1121 тыс. руб.

Производительность труда увеличилась в основном за счет снижения численности. На данном предприятии производительность выражена в фактических ценах, более точную характеристику можно получить рассчитав производительность в сопоставимых ценах. Для этого V Тоб приводят в сопоставимых ценах и выполняют анализ производительности труда.

3. Анализ фонда оплаты труда

Анализ фонда оплаты труда направлен на определение правильности использования ФОТ и соблюдение определенных соотношений между показателями плана по труду.

V Тоб должен расти быстрее ФОТ , а производительность труда быстрее средней заработной платы. Только при этих условиях создаются реальные предпосылки экономии ресурсов и получения высоких конечных результатов.

Методика анализа

1. Анализ ФОТ проводится в абсолютных и относительных показателях

У фот = ФОТ/ V Тоб х 100 %

2. Отклонение по уровню ФОТ:

У фот = У фот факт - У фот пл.

3. Абсолютное отклонение по ФОТ= ФОТ факт - ФОТ план.

Относительная экономия или перерасход ФОТ:

Э фот = ФОТ факт. - ( У фот план. х V Тоб.факт / 100)

Таблица 7 Анализ показателей по труду и ФОТ

Показатели	План	Факт	% выполнения плана	Отклонения +; -
1.V Тоб тыс. руб	790	845	107	+55
2.Ч раб.	24	26	108,3	+2
3.Пр-ть труда, тыс. руб	32,9	32,5	98,8	-0,4
4.ФОТ, тыс. руб	52.8	83,1	157,4	+30,3
5.У фот, %	6,68	9,83	147,2	+3,15
6.Ср. з/пл на 1 раб. в мес., руб	2200	3196,2	145,3	+996,2

Анализируя показатели по труду видим, что предприятием нарушено соотношение между ростом V Тоб и ФОТ, производительностью труда и средней зарплатой, т.е. предприятие не может развиваться за счет внутренних ресурсов и оно «проедает» свои средства.

V Тоб > V Т фот V Т пр-ти > Т ср. з/ пл

7% 57,4 % -1,2 % 45,3%

Причины этого:

- снижение V Тоб

- увеличение численности

Предложения:

- увеличение V Тоб

- скорректировать численность

Анализ расходов на оплату труда

За анализируемый период при росте V Тоб на 107 тыс.руб ФОТ возрос, в сумме 30,3 тыс. руб. по уровню на 3,15%.

Возможные причины перерасхода ФОТ:

1. Увеличение численности

2. Увеличение средней зарплаты

Факторы, влияющие на величину ФОТ:

-уровень квалификации работников

-изменение в структуре штатов

-соотношение основных и вспомогательных работников

-выбор форм оплаты труда

1. Влияние изменения численности = (Ч ф - Ч пл ) х ср.зар плату пл.=(26-24) х 2200 = 4400 руб

За счет увеличения численности работников - ФОТ возрос на 4400 руб.

2. Влияние изменения средней зарплаты = (Сред. зарп ф - Ср. зарп план) х Ч ф= (3196,2 - 2200) х 26= +25901,2 руб.

За счет увеличения средней зарплаты - ФОТ возрос на 996,2 руб.

3. Совокупное влияние факторов

+4400+25901,2= 30301,2 руб.

Перерасход по ФОТ произошел за счет увеличения средней зарплаты.

Причины увеличения перерасхода ФОТ и средней зарплаты

-увеличение доплат - выплаты премий -увеличение оклада/

ЛИТЕРАТУРА

1. Волков, О.И. /Экономика предприятия/ О.И. Волков, В.К. Сляренко. М: ИНФРА, 2008 - 280 с.

2. Липсиц, И.В. /Экономика/ И.В. Липсиц. Киров: Омега, 2007-656с.

3. Романенко, И.В. /Экономика предприятия/. М.: Финансы и статистика, 2007-272.

4. Савицкая, Г.В. /Анализ хозяйственной деятельности предприятия/ Г.В. Савицкая. М.:ИНФРА, 2007-512с.

5. Янова В.В. /Экономика/ В.В. Янова. М.: Экзамен, 2005-384с.

Размещено на Allbest.ru

...