Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ трудовых ресурсов и фонда заработной платы

1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Производство ни одного вида товаров не возможно без привлечения человеческого труда. Люди представляют из себя ценность, потому что они производят материальные ценности и услуги, которые можно измерить количественно. Однако в отличии от других видов активов, данная ценность не может находиться в чьей-либо собственности. Фирма не может ее присвоить.

Трудовые ресурсы - часть населения страны обладающая необходимым физическим и умственным развитием и знанием для работы в народном хозяйстве. К ним относятся население в трудоспособном возрасте (с 16 до 59 лет мужчины и до 54 женщины, за исключением неработающих инвалидов 1 и II группы и неработающих мужчин в возрасте 50-59 лет и неработающих женщин 45-54 года, получающих пенсии по старости на льготных условиях.

Основными задачами анализа являются:

- изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

- определение показателей текучести кадров;

- выявление резервов трудовых ресурсов и эффективного их использования

Анализируется план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду», данные табельного учета и отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.

Качественный состав трудовых ресурсов оценивается путем расчета среднего тарифного разряда и среднего тарифного коэффициента и анализа состава работников по признакам: возраст, стаж работы, образования и т.д.

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитываемые по средневзвешенной арифметической:

где Тр - тарифный разряд;

ЧР - численность рабочих;

VРi - объем работ каждого вида.

Если тарифный разряд рабочих меньше тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции. В противном случае необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Анализ движения рабочей силы рассчитывают:

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр)

Кпр = ;

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = ;

Необходимо изучать также причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины). Коэффициент текучести кадров (Кт):

Кт = ;

Коэффициент постоянства состава (Кп.с.)

Кп.с. =

Среднесписочная численность персонала определяется путем суммирования списочного состава за все календарные дни периода, включая выходные и праздничные дни, и деления полученной суммы на полное календарное число дней периода.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на величину фактической среднегодовой выработки:

где - резерв увеличения выпуска продукции;

- резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВф - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

2. Анализ использования фонда рабочего времени

Позволяет оценить полноту использования трудовых ресурсов по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Анализ проводится по категориям работников, по подразделениям и по предприятию в целом.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П)

ФРВ = ЧР * Д * П

Степень недоиспользования ФРВ зависит от величины сверхплановых целодневных и внутрисменных потерь. Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными причинами: дополнительными отпусками с разрешения администрации, болезнью, прогулами, простоями, неисправностью оборудования. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те которые зависят от предприятия.

Структура календарного фонда времени.

Сокращение потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции. Его рассчитывают умножением потерь рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия на фактическую среднечасовую выработку продукции:

Р^ВП = РvПРВ * ЧР ф.

3. Анализ производительности труда

Интенсивность использования трудовых ресурсов оценивается системой обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объема выполненных работ за единицу времени.( 5 мин на 1 операцию)

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. (20 кг пряжи в час)

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим, и среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Величина среднегодовой выработки продукции одним работающим (работником) зависит от удельного веса рабочих в общей численности работников ППП (Уд), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки рабочего (ЧВ):

ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала можно произвести способом абсолютных разниц.

Аналогичным образом анализируются изменения среднегодовой выработки рабочего:

ГВ = Д * П * ЧВ

(; ; )

Уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих определяется уровнем и изменениями среднечасовой выработки, которая зависит от факторов связанных с изменениями трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки.

Изменение структуры продукции в сторону увеличения доли трудоемкой продукции увеличивает затраты труда на ее производство:

Чтобы определить, на сколько из-за структурного фактора изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо рассчитать:

где - изменение фактического объема производства в результате структурного сдвига,

(

- из предыдущей лекции)

Аналогично рассчитывают и влияние других факторов с последующим обобщением результатов.

По результатам анализа разрабатываются конкретные мероприятия по увеличению производительности труда и определяются резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих (рассмотрено в лекции по резервам) и резервы увеличение выпуска продукции.

Основные направления поиска резервов роста производительности труда вытекают из формулы: ЧВ = ВП /ФРВ

а) увеличение выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия;

б) сокращение затрат труда не ее производство путем интенсификации производства, внедрение автоматизации и совершенных технологий.

где - резерв роста среднечасовой выработки;

Умножив резерв роста среднечасовой выработки на планируемую (возможную) продолжительность рабочего дня, получим резерв роста среднедневной выработки. А если полученный резерв умножить на планируемый фонд рабочего времени одного рабочего, то узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

, =>

Резерв роста увеличения выпуска продукции определяется:

ФРВв - планируемый (возможный) фонд рабочего времени всех рабочих. трудовой ресурс заработный плата

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Проводится с использованием факторной модели показателя рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП):

Rппп= Rпр * Дрп * ГВ= ГВ * Дрп *Rпр

где П -прибыль от продаж продукции;

ЧР - среднесписочная численность ППП;

В - выручка от продаж продукции;

Rпр - рентабельность продаж;

Дрп - доля выручки в стоимости выпущенной продукции;

ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником.

Эта модель удобна, т.к. позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала.

5. Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности создаются реальные условия для повышения уровня оплаты труда. При этом темп роста производительности труда должен обгонять темп роста оплаты труда, только при таких условиях создаются предпосылки для расширенного воспроизводства.

Анализ начинается с расчета абсолютного и относительного отклонения его фактической величины от плановой.

Абсолютное отклонение ( ) определяется как разность между объемом фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы ( ФЗПпл)в целом по предприятию, по подразделения и категориям рабочих.

=ФЗПф - ФЗПпл;

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции, при этом корректируется только переменная часть зарплаты, которая изменяется пропорционально объему производства продукции (з/п рабочим по сдельным расценкам, премии рабочим за производственные результаты). Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде производства (зарплата рабочим по тарифным ставкам, зарплата служащим по окладам)

ФЗП пл.пер , ФЗП пл.пост - переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

Переменная часть ФЗП зависит: от объема производства (VВП); его структуры (Удi); удельной трудоемкости (ТЕi); уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).

Постоянная часть ФЗП зависит: от численности работников; количества отработанных дней одним работником за год; средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты.

Для детерминированного факторного анализа могут быть использованы следующие модели фонда повременной зарплаты:

ФЗПпост = ЧР * ГЗП;

ФЗПпост = ЧР * Д * ДЗП

ФЗПпост = ЧР * Д * П * ЧЗП

где ЧР - среднегодовая численность работников;

ГЗП - среднегодовая з/п 1 рабочего;

Д- количество отработанных дней 1 рабочим в среднем за год;

П- средняя продолжительность рабочей смены;

ЧЗП -среднечасовая з/п 1 рабочего.

Важным представляется установления соответствия между темпами роста средней з/п и производительностью труда путем расчета коэффициента опережения (Коп) который определяется , как отношение индекса среднегодовой выработки 1 рабочего к индексу среднегодовой з/п.:

где IГВ =ГВф / ГВпл, I = ЗПф / ЗПпл

Для расширенного воспроизводства характерно опережение темпов роста производительности труда над темпами роста з/п. В противном случае происходит перерасход ФЗП, повышается с/с продукции, уменьшается сумма прибыли.

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности тура и его оплаты используют следующую формулу:

Размещено на Allbest.ru