Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия
Общая характеристика и направления деятельности Товарищества с ограниченной ответственностью. Анализ рыночной активности предприятия, его платежеспособности, ликвидности баланса, прибыльности и рентабельности. Расчет критического объема производства.
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 05.11.2015 |
Размер файла | 111,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки Республики Казахстан
Восточно-Казахстанский Государственный Технический Университет им. Д. Серикбаева
Курсовая работа
На тему: Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия
Содержание
Общая характеристика предприятия
Финансовая отчетность ТОО
1. Анализ финансового положения предприятия
1.1 Анализ рыночной активности предприятия
1.2 Анализ платежеспособности
1.3 Оценка и анализ ликвидности баланса
1.4 Анализ прибыльности и рентабельности
Выводы
2. Расчет критического объема производства
Выводы
Список использованной литературы
Общая характеристика предприятия
ТОО организовано 05.07.2000г. Производственно-хозяйственную деятельность осуществляет с 01.10.2000г.
Основная деятельность - производство и ремонт металлических изделий, а также изготовление нестандартных металлоконструкций.
I. Производство отдельных видов строительных материалов, конструкций и изделий
1. Производство стальных строительных конструкций и изделий:
- несущих конструкций каркасов зданий и сооружений;
- ограждающих конструкций зданий и сооружений;
- стальных резервуаров и емкостей, работающих под давлением;
- технологических металлоконструкций, сварных труб и их деталей.
2. Производство вентиляционных, санитарно-технических изделий и заготовок строительного назначения
II. Строительно-монтажные работы
1. Возведение несущих и ограждающих конструкций зданий и сооружений 2-го уровня ответственности:
- монтаж металлических конструкций (пролетом до 12 м и высотой до 12 м) и установка арматуры;
- монтаж стальных резервуаров и емкостей, работающих под давлением, предназначенных для хранения взрывопожарных вредных для окружающей среды материалов.
Финансовая отчетность ТОО
Баланс ТОО 2002 год
Актив |
на начало периода |
на конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
|||
1. Первоначальная стоимость |
325203 |
312398 |
|
2. Накопленный износ |
76247 |
31900 |
|
3. Остаточная стоимость |
248956 |
280498 |
|
Основные средства |
|||
4.Земля |
|||
5. Здания и сооружения |
370000 |
546856 |
|
6. Машины и оборудование |
169023 |
668450 |
|
7. Прочие основные средства |
129310 |
251338 |
|
8. Накопленный износ |
59561 |
130275 |
|
9.Остаточная стоимость |
608772 |
1336369 |
|
10. Незавершенное капитальное строительство |
|||
11. Расходы будущих периодов |
|||
12. Долгосрочная дебиторская задолженность |
|||
13. Долгосрочные финансовые инвестиции |
|||
ИТОГО |
857728 |
1616867 |
|
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|||
1. Товарно-материальные запасы |
|||
Материалы |
720218 |
2263273 |
|
Незавершенное строительство |
|||
Готовая продукция |
|||
2. Дебиторская задолженность |
757144 |
4846593 |
|
- без НДС |
652710 |
4178097 |
|
- по НДС |
104434 |
668496 |
|
3. Расходы будущих периодов |
8780 |
70370 |
|
4. Краткосрочные финансовые инвестиции |
|||
5. Денежные средства |
488923 |
350860 |
|
6. Прочие текущие активы |
|||
ИТОГО |
1975065 |
7531096 |
|
БАЛАНС |
2832793 |
9147963 |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. Собственный капитал |
|||
Уставный капитал |
82538 |
82538 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
|||
Дополнительный неоплаченный капитал |
|||
Резервный капитал |
|||
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
501479 |
1614731 |
|
ИТОГО |
584017 |
1697269 |
|
II. Долгосрочные обязательства |
|||
Долгосрочные кредиты |
0 |
0 |
|
Отсроченные налоги |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
0 |
0 |
|
III. Текущие обязательства |
|||
Краткосрочные кредиты |
1536767 |
1690017 |
|
Текущая часть долгосрочных кредитов |
|||
Кредиторская задолженность |
531476 |
4613924 |
|
Задолженность по налогам |
35083 |
573366 |
|
по НДС |
617 |
500845 |
|
по другим налогам |
34466 |
72521 |
|
Отсроченные налоги |
2339 |
0 |
|
Начисленные расходы |
143111 |
573387 |
|
Доходы будущих периодов |
|||
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам |
|||
ИТОГО |
2248776 |
7450694 |
|
БАЛАНС |
2832793 |
9147963 |
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности ТОО 2002 год
Наименование показателей |
Доходы |
Расходы |
|
1 Доход от реализации продукции |
22949074 |
||
2 Себестоимость реализованной продукции |
18971148 |
||
3 Валовой доход |
3977926 |
||
4 Расходы периода, в т.ч.: |
2299183 |
||
Общие и административные расходы |
2299183 |
||
Расходы по реализации |
0 |
||
Расходы на выплату процентов |
0 |
||
5 Доход (убыток) от основной деятельности |
1678743 |
||
6 Доход (убыток) от неосновной деятельности |
|||
7 Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения |
1678743 |
||
8 Подоходный налог |
373173 |
||
9 Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения |
1305570 |
||
10 Доход (убыток ) от непредвиденных обстоятельств |
|||
11 Чистый доход (убыток) |
1305570 |
Баланс ТОО 2003 год
Актив |
на начало периода |
на конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
|||
1. Первоначальная стоимость |
312398 |
332398 |
|
2. Накопленный износ |
31900 |
42441 |
|
3. Остаточная стоимость |
280498 |
289957 |
|
Основные средства |
|||
4.Земля |
|||
5. Здания и сооружения |
546856 |
897079 |
|
6. Машины и оборудование |
668450 |
659762 |
|
7. Прочие основные средства |
251338 |
741471 |
|
8. Накопленный износ |
130275 |
301044 |
|
9.Остаточная стоимость |
1336369 |
1997268 |
|
10. Незавершенное капитальное строительство |
|||
11. Расходы будущих периодов |
|||
12. Долгосрочная дебиторская задолженность |
|||
13. Долгосрочные финансовые инвестиции |
|||
ИТОГО |
1616867 |
2287225 |
|
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
|||
1. Товарно-материальные запасы |
|||
Материалы |
2263273 |
1818792 |
|
Незавершенное строительство |
|||
Готовая продукция |
|||
2. Дебиторская задолженность |
4846593 |
6258536 |
|
- без НДС |
4178097 |
5373419 |
|
- по НДС |
668496 |
885117 |
|
3. Расходы будущих периодов |
70370 |
0 |
|
4. Краткосрочные финансовые инвестиции |
|||
5. Денежные средства |
350860 |
1731832 |
|
6. Прочие текущие активы |
100800 |
||
ИТОГО |
7531096 |
9909960 |
|
БАЛАНС |
9147963 |
12197185 |
Пассив |
на начало периода |
на конец периода |
|
1 |
2 |
3 |
|
I. Собственный капитал |
|||
Уставный капитал |
82538 |
82538 |
|
Дополнительный оплаченный капитал |
|||
Дополнительный неоплаченный капитал |
|||
Резервный капитал |
|||
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
1614731 |
5437591 |
|
ИТОГО |
1697269 |
5520129 |
|
II. Долгосрочные обязательства |
|||
Долгосрочные кредиты |
0 |
0 |
|
Отсроченные налоги |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
0 |
0 |
|
III. Текущие обязательства |
|||
Краткосрочные кредиты |
1690017 |
1563951 |
|
Текущая часть долгосрочных кредитов |
3980177 |
||
Кредиторская задолженность |
4613924 |
3161147 |
|
Задолженность по налогам |
573366 |
1132928 |
|
по НДС |
500845 |
1098940 |
|
по другим налогам |
72521 |
33988 |
|
Отсроченные налоги |
0 |
0 |
|
Начисленные расходы |
573387 |
0 |
|
Доходы будущих периодов |
|||
Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам |
|||
ИТОГО |
7450694 |
6677056 |
|
БАЛАНС |
9147963 |
12197185 |
Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности ТОО 2003 год
Наименование показателей |
Доходы |
Расходы |
|
1 Доход от реализации продукции |
49151936 |
||
2 Себестоимость реализованной продукции |
39765677 |
||
3 Валовой доход |
9386259 |
||
4 Расходы периода, в т.ч.: |
3737322 |
||
Общие и административные расходы |
3737322 |
||
Расходы по реализации |
0 |
||
Расходы на выплату процентов |
0 |
||
5 Доход (убыток) от основной деятельности |
5648937 |
||
6 Доход (убыток) от неосновной деятельности |
0 |
||
7 Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения |
5648937 |
||
8 Подоходный налог |
1697735 |
||
9 Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения |
3951202 |
||
10 Доход (убыток ) от непредвиденных обстоятельств |
0 |
||
11 Чистый доход (убыток) |
3951202 |
1. Анализ финансового положения предприятия
1.1 Анализ рыночной активности предприятия
Рыночная активность предприятия обусловливается оборачиваемостью его активов. Для оценки рыночной активности необходимо рассчитаем следующие показатели:
Коэффициент оборачиваемости активов (Коа):
(1)
где
- среднегодовое значение совокупности активов предприятия, тыс.тенге;
Вр - выручка за год реализации продукции за вычетом налога на добавленную стоимость тыс.тенге;
Совокупные активы предприятия представляют собой сумму всех активов бухгалтерского баланса. Значение определяется по формуле:
(2)
где
Ан - сумма всех активов на начало года;
Aк - сумма всех активов на конец года.
2002:
2003:
Коэффициент оборачиваемости активов в 2003 году снизился на 0,04 Это свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов, т.е. увеличении числа оборотов активов. Для поддержания устойчивости финансового положения предприятию выгодно снижение данного коэффициента.
Число оборотов активов за год (nоа):
(3)
2002:
2003:
Число оборотов активов в 2003 году увеличилось на 0,78. Это свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. Руководители предприятия должны стремиться ускорить оборачиваемость имущества и всех его составных частей, для того чтобы не прибегать к излишнему использованию заемных средств, за пользование которыми надо платить.
Фондоотдача (Фо); оборачиваемость основных фондов:
(4)
где - среднегодовая стоимость основных фондов, тенге:
(5)
где
А1н и А1к - соответственно сумма первого раздела актива баланса на начало и конец, анализируемого периода, тыс.тенге.
2002:
2003:
Рост фондоотдачи на 4,61 говорит о повышении эффективности использования основных фондов. Т.е. если каждый 1 тенге основных фондов в 2002 году приносил 21,5 тенге выручки, то в 2003 году - 26,11 тенге.
Оборачиваемость текущих активов (nат):
(6)
где
- средняя величина текущих активов за анализируемый период, тыс.тенге.
(7)
А2н и А3н - соответственно сумма второго и третьего раздела баланса на начало периода, тыс, тенге;
А2к и А3к - то же на конец периода. Чем выше значение nат, тем выше платежеспособность предприятия.
2002:
2003:
Увеличение числа оборотов текущих активов на 0,81 оборота свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (nмз):
(8)
где
- средняя величина товарно-материальных запасов за анализируемый период, тыс.тенге.
(9)
2002:
2003:
Оборачиваемость товарно-материальных запасов в 2003 г. увеличилась на 8,7 пунктов по сравнению с уровнем 2002 года. Высокая оборачиваемость запасов свидетельствует об эффективном управлении активами. Однако при этом увеличивается риск возникновения недостаточности запасов при наличии возрастающей дебиторской задолженности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (nдз):
(10)
где
Дзн и Дзк - соответственно дебиторская задолженность на начало и на конец анализируемого периода, тыс.тенге.
2002:
2003:
Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности в 2003 году на 0,58 означает сокращение продаж в кредит.
Оборачиваемость кредиторской задолженности (nкз):
(10)
где
Кзн и Кзк - соответственно кредиторская задолженность на начало и на конец анализируемого периода, тыс.тенге.
2002:
2003:
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 2,53 пункта, т.е. предприятие стало быстрее расплачиваться со своими поставщиками и подрядчиками, чем в 2002 году.
1.2 Показатели платежеспособности предприятия
Для характеристики финансового состояния предприятия нужно оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств -их наличие на предприятии, направление и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. То есть определить то, от чего зависит платежеспособность предприятия - важнейший компонент финансовой устойчивости.
Платежеспособность - это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Для оценки платежеспособности рассчитывают следующие показатели:
Коэффициент платежеспособности (Кп):
(12)
где
Caс - собственные активы, тыс.тенге;
Сакт - общая сумма активов, тыс.тенге;
П1 - итог раздела 1 пассива баланса, тыс.тенге;
А - итог актива баланса, тыс.тенге.
Кп показывает удельный вес собственных средств в активах предприятия, он также называется коэффициентом автономии.
2002нач.: 2002кон.:
2003кон.:
Коэффициент платежеспособности с начала 2002 года к концу 2003 года вырос на 0,24 пункта, что является положительным. Оптимальное значение данного показателя - 0,5. Как видно, на данном предприятии коэффициент платежеспособности ниже нормативного, поэтому возрастает вероятность финансовых затруднений.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (Коз):
Сохранение финансовой устойчивости требует, чтобы собственные ресурсы покрывали основные средства и частично оборотные. Поэтому целесообразно знать значение Коз.
(13)
2002нач.:
2002кон.:
2003кон.:
Нормальное значение Коз должно превышать 0,6-0,8. Как показывают результаты расчетов, значение Коз в 2002 году значительно ниже нормативов, а в конце 2003 года превышает ее.
3) Удельный вес заемных средств в активах (Кзс):
(14)
2002нач.: Кзс=1-0,21=0,79 2002кон.: Кзс=1-0,19=0,81
2003кон.: Кзс=1-0,45=0,55
Удельный вес заемных средств к концу 2003 года по сравнению с началом 2002 года сократился на 0,14 пунктов. Это говорит о снижении зависимости предприятия от заемных источников финансирования.
4) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Кс):
(15)
2002нач.:
2002кон.:
2003кон.:
Кс показывает сколько заемных средств привлекается на единицу денежных вложений в активы собственных ресурсов. Если в начале 2002 года привлекалось 3,85 тенге заемных средств на 1 тенге вложений в активы, то к концу года стало привлекаться на 0,54 тенге больше. К концу 2003 года данный коэффициент сократился на 3,18, но все же превышает нормативное значение коэффициента, что говорит о зависимости предприятия от заемных средств, но данная зависимость снижается.
1.3 Показатели оценки ликвидности баланса
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
(16)
2002нач.: 2002кон.:
2003кон.:
Значения данного показателя в начале 2002 года и в конце 2003 находятся в пределах нормы. В начале 2002 года за счет денежных средств могло быть немедленно погашено 22% краткосрочных долгов. В конце года этот показатель значительно снизился, т.е. немедленно могло быть погашено только 5% краткосрочных обязательств. В конце 2003 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,26, что означает, что при неожиданном одновременном предъявлении кредиторами всех краткосрочных долгов, компания имеет возможность погасить 26% за счет наличных средств.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл):
(17)
2002нач.: 2002кон.:
2003кон.:
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности.
Значение Кбл должно быть не менее 1,0. В 2002 году значение показателя ниже норы, т.е. за счет всех денежных средств и дебиторской задолженности предприятие не могло погасить краткосрочную дебиторскую задолженнось.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (Ктл):
(18)
2002нач.: 2002кон.:
2003кон.:
Нормальное значение Ктп лежит в пределах от 1 до 3. Таким образом, в начале 2002г. коэффициент текущей ликвидности ниже нормы, в конце 2002г. и 2003г. он находится в ее пределах, то есть за счет денежных средств, части дебиторской задолженности и части товарно-материальных запасов предприятие может покрыть всю краткосрочную кредиторскую задолженность.
Коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативов, но целесообразно проверить возможность утраты платежеспособности в ближайшее время (3 месяца). Для этой цели рассчитаем коэффициент возможной утраты платежеспособности (Купл):
(20)
2002:
2003:
Полученные коэффициенты меньше 1, то есть предприятие в ближайшие 3 месяца может утратить платежеспособность.
1.4 Показатели прибыльности (рентабельности) предприятия
Наличие у предприятия финансовых ресурсов для развития производства является важнейшим фактором его финансовой устойчивости. В условиях рыночной экономике только рост прибыли создает финансовую базу и для самофинансирования текущей деятельности и для осуществления расширенного воспроизводства. При этом для достижения и поддержания финансовой устойчивости важна не только абсолютная величина прибыли, но и ее уровень относительно вложенного капитала или затрат, то есть рентабельность. Величина и динамики рентабельности характеризует степень деловой активности предприятия и его финансовое благополучие.
Оценка прибыльности и рентабельности производится на основе ряда показателей, наиболее важными из которых являются:
1) Коэффициент устойчивости прибыли (Куп):
(21)
где Пчист - чистая прибыль за отчетный период (например, за месяц);
Псрчист - средняя чистая прибыль за анализируемый период (например, квартал, год).
2002:
2003:
Чистая прибыль в 2002г. составила 50% от средней чистой прибыли за 2002-2003 гг., в 2003г. ее размер превысил среднее значение за два года на в 1,5 раза. Таким образом, финансовое положение фирмы в 2003 году значительно устойчивее, чем в 2002г.
2) Чистая рентабельность оборота (марка прибыли) - Ro
(22)
2002:
2003:
Чистая прибыль - это балансовая прибыль минус подоходные налог с юридических лиц.
Чистая выручка от реализации - это выручка без налога на добавленную стоимость и акцизов.
Показатель чистой рентабельности оборота увеличился по сравнению с уровнем 2002 года на 2,35 что, свидетельствует о повышении эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
3) Рентабельность активов (Ra):
экономический анализ деятельность предприятие
(23)
2002:
2003:
Ra показывает сколько чистой прибыли получает предприятие с каждого тенге вложенного в активы. Рентабельность активов увеличилась на 15,23%. Это говорит о повышении эффективности использования активов предприятия.
Вообще, в процессе анализа необходимо знать, что если значение (Rа) меньше средней процентной ставки по заемным средствам, то это означает неспособность предприятия (его руководителей) использовать свои денежные средства более эффективно, чем если бы они лежали на счете в банке.
Значение Ra можно получить и через синтетические показатели, если числитель и знаменатель формулы (23) умножить на величину чистой выручки от реализации (Вр):
(24)
2002: Rа=5,69*3,83=21,79
2003: Rа=8,04*4,61=37,06
Формула (24) показывает, что на рентабельность активов влияют:
- ценовая политика предприятия;
- сложившийся уровень затрат на производство и реализацию;
- деловая активность предприятия (его руководителей), находящая отражение в оборачиваемости активов.
4) Рентабельность инвестиций (Rи):
(25)
где Пчист - чистая прибыль, тыс.тенге.
Инвестиции - объем инвестиций, который включает собственные средства и долгосрочные кредиты
2002:
2003:
Рост рентабельности инвестиций на 9,25 пунктов означает то, что предприятие эффективно применяет и собственные и заемные средства.
5) Для анализа кредитоспособности определяется показатель покрытия процентов (Пп):
(26)
где Пбал - балансовая прибыль, тыс.тенге;
Пкр - проценты за банковский кредит, тыс.тенге.
На данном предприятии расходов по процентам не было.
6) Мультипликатор (Мпл):
(27)
где А - сумма активов, тыс.тенге;
П1 - сумма раздела I пассива баланса, тыс.тенге.
2002нач.: 2002кон.:
2003кон.:
На основании полученных результатов можно сделать вывод, что соотношение собственных и заемных средств в активах предприятия на начало 2002 года составляло 1:3,85, в конце 2002 г. - 1:4,39, в конце 2003 г. - 1: 1,21, то есть заемные средства превышают собственные, в то же время к концу 2003 года зависимость от заемных источников финансирования значительно сократилась.
7) Чистая рентабельность от использования собственных средств (Rсс):
Rсс=Ra*Мпл (28)
Где Rа - рентабельность активов.
2002: Rсс=21,79*(4,85+5,39)/2=111,6
2003: Rсс=37,02*(5,39+2,21)/2=140,68
Показатель Rcc можно расписать следующим образом:
(29)
2002: Rсс=5,7*3,83*(4,85+5,39)/2=111,77
2003: Rсс=8,04*4,61*(5,39+2,21)/2=140,84
Таким образом, на изменение рентабельности собственных средств влияют:
- размер прибыли на каждый тенге выручки от реализации (rо),
- число оборотов активов в год (nоа);
- изменение структуры финансовых ресурсов, характеризующихся мультипликатором.
Рентабельность собственных средств значительно увеличивается, следовательно, можно сделать вывод, что возрастает и финансовая устойчивость предприятия.
Таблица 1
Наименование направлений анализа показателей |
Обозначение показателей |
Норматив или желаемая тенденция: J>1 - рост, J<1 - снижение |
Значение на : |
|||
начало 2001г. |
конец 2001г. |
конец 2002г. |
||||
1 Анализ рыночной активности |
||||||
1.1 Коэффициент оборачиваемости активов |
Коа |
J < 1 |
0,26 |
0,22 |
||
1.2 Число оборотов активов за год |
nоа |
J > 1 |
3,83 |
4,61 |
||
1.3 Фондоотдача |
Фо |
J > 1 |
21,50 |
26,11 |
||
1.4 Оборачиваемость текущих активов |
пат |
J > 1 |
4,83 |
5,64 |
||
1.5 Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
nмз |
J > 1 |
15,38 |
24,08 |
||
1.6 Коэффициент обора-чиваемости дебиторской задолженности |
nдз |
J > 1 |
8,19 |
8,77 |
||
1.7 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
nкз |
J > 1 |
4,73 |
6,96 |
||
2 Показатели платежеспособности предприятия |
||||||
2.1 Коэффициент платежеспособности |
Кп |
+0,5-0,7 |
0,21 |
0,19 |
0,45 |
|
2.2 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами |
Коз |
> 0,6-0,8 |
-0,38 |
0,04 |
1,78 |
|
2.3 Удельный вес заемных средств в активах |
Кзс |
0,4-0,5 |
0,79 |
0,81 |
0,55 |
|
2.4 Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Кс |
<1 |
3,85 |
4,39 |
1,21 |
|
3 Показатели оценки ликвидности баланса |
||||||
3.1 Коэффициент абсолютной ликвидности |
Кал |
>0,2 |
0,22 |
0,05 |
0,26 |
|
3.2 Коэффициент быстрой ликвидности |
Кбл |
>1 |
0,55 |
0,70 |
1,21 |
|
3.3 Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл |
1-3 |
0,88 |
1,01 |
1,48 |
|
3.4 Коэффициент возможной утраты платежеспособности |
Купл |
J > 1 |
0,55 |
0,8 |
||
4 Показатели прибыльности (рентабельности) предприятия |
||||||
4.1 Коэффициент устойчивости прибыли |
Куп |
1 |
0,50 |
1,50 |
||
4.2 Чистая рентабельность оборота (марка прибыли) |
Ro |
J > 1 |
5,69 |
8,04 |
||
4.3 Рентабельность активов |
Ra |
J > 1 |
21,79 |
37,02 |
||
4.4 Рентабельность инвестиций |
Rи |
J > 1 |
223,55 |
232,80 |
||
4.5 Показатель покрытия процентов |
Пп |
J > 1 |
||||
4.6 Мультипликатор |
Мпл |
4,85 |
5,39 |
2,21 |
||
4.7 Чистая рентабельность от использования собственных средств |
Rсс |
J > 1 |
111,61 |
140,68 |
Выводы
На основании рассчитанных показателей можно сделать вывод о повышении эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
Более эффективно стали использоваться оборотные средства. Об этом свидетельствует увеличение числа оборотов активов.
Рост фондоотдачи говорит о повышении эффективности использования основных фондов.
Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о сокращении продаж в кредит.
Предприятие стало быстрее расплачиваться со своими поставщиками и подрядчиками, чем в 2002 году о чем говорят коэффициенты оборачиваемости кредиторской задолженности.
В общем, финансовое положение фирмы в 2003 году значительно устойчивее, чем в 2002 г.
2. Расчет критического объема производства
Важнейшим фактором обеспечения устойчивого финансового положения предприятия является платежеспособность и безубыточность (прибыльность), поэтому при проведении экономического анализа целесообразно определять критический объем производства (продаж), т.е. нижний предельный размер выпуска продукции (работ, услуг), при котором прибыль равна нулю (выручка равна общей сумме затрат).
Для решения этой задачи все затраты на производство и реализацию продукции разбивают на две группы:
- переменные затраты, зависящие от объема производства (Спер);
- постоянные затраты, не зависящие от объема производства (Спост).
Балансовая прибыль от реализации продукции определяется по формуле:
Пбал = Вр - Собщ , (30)
где Вр - выручка от реализации за анализируемый период (без НДС и акцизов);
Собщ - общая сумма затрат за тот же период.
Пбал = 49151936-43502999=5648937 тенге
Средняя цена единицы продукции за рассматриваемый период определяется по формуле:
, (31)
где Q - объем производства в натуральном выражении.
Общая сумма затрат складывается из переменных и постоянных затрат:
Собщ = Спер + Спост или Собщ = Sпер * Q + Cпост
где Sпер - средняя себестоимость единицы продукции по переменным расходам за анализируемый период.
Собщ = 397656677+3737322=43502999 тенге
При критическом объеме производства (Qкр) прибыль равна нулю, т.е.
Вр = Собщ.
Следовательно:
Отсюда: ,
Графическое изображение Qкр представлено на рис. 1.
Рисунок 1. Определение критического объема производства
Точка 1, полученная от пересечения линий выручки и общей суммы затрат, дает значение критического объема.
Чем больше разница между фактическим объемом производства и критическим (Qф > Qкр), тем выше «финансовая прочность» предприятия.
В данном случае фактический объем производства превышает критический на 410-163=247 тн.
Рассчитаем запас финансовой прочности в абсолютном выражении (Зпф) по формуле:
Зпф а = Врф - Вркр,
Где Врф и Вркр - соответственно выручка от реализации фактическая и выручка, соответствующая Qкр (точка 1).
Вркр = 163*119883 = 19540929 тенге
Зпф а = 49151936-19540929 = 29611007 тенге.
В относительном выражении запас финансовой прочности (Зфпо) определяется следующим образом:
Выводы
Критический объем производства равен 163 тн. объем продукции, реализовав его предприятие не получило ни прибыли, ни убытков. В 2003 году изготовлено металлоконструкций в натуральном выражении - 410 тн., т.е. выше критического объема на 247 тн.
Запас финансовой прочности показывает, что выручка от реализации может снизиться на 29611007 тенге или 60,24% без серьезной угрозы для финансового положения предприятия.
Но если же выручка станет еще ниже, то предприятие станет убыточным, будет «проедать» собственный и заемный капитал и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой прочности.
Список использованной литературы
1. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 471 с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 688 с.
3. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 479 с.
4. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - 3-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 208 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.
курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013Общая характеристика и направления деятельности общества с ограниченной ответственностью "ВИК", анализ основных показателей его производственно-хозяйственной деятельности. Организационно-управленческая структура предприятия, виды производимой продукции.
отчет по практике [16,1 K], добавлен 09.03.2010Анализ ликвидности, рентабельности капитала, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности предприятия. Расчет показателей неудовлетворительной структуры баланса, оценка успешности инвестиционных проектов.
курсовая работа [138,9 K], добавлен 18.06.2011Общая характеристика предприятия ООО "Лето-Омск". Анализ динамики показателей финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности организации с целью оценки ее текущего финансового состояния. Анализ деловой активности и рентабельности фирмы.
реферат [158,8 K], добавлен 17.02.2012Расчет планируемых показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет точки критического объема производства. Определение размера активов предприятия. Формирование финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [125,1 K], добавлен 22.04.2010Характеристика производственно-хозяйственной деятельности АО "Папа Карло" за 2004-2006 гг. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Расчет годового выпуска продукции, показателей экономической эффективности внедряемого научно-технического мероприятия.
дипломная работа [200,0 K], добавлен 29.09.2010Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.
курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011Сущность и источники оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Оценка ликвидности, прибыльности хозяйственной деятельности, платежеспособности, рентабельности и кредитоспособности ОАО "ГАЗ", рекомендации по повышению эффективности.
курсовая работа [61,5 K], добавлен 21.03.2010Основные технико-экономические показатели. Анализ источников и размещения средств предприятия. Расчет и анализ основных финансовых коэффициентов и прибыли. Оценка ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия.
контрольная работа [389,7 K], добавлен 02.04.2014Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Абсолютные и относительные показатели его финансовой устойчивости. Анализ платежеспособности, ликвидности и оборачиваемости оборотного капитала. Оценка деловой активности и рентабельности.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 10.01.2013Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.
курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014Общая характеристика хозяйственной деятельности ЗАО "Бурвод". Анализ технико-экономических показателей работы предприятия, его финансовой устойчивости, платёжеспособности, ликвидности, деловой активности, рентабельности, отчёта о прибылях и убытках.
отчет по практике [475,7 K], добавлен 11.01.2013Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности, эффективности использования основных фондов, вероятности наступления банкротства.
курсовая работа [36,8 K], добавлен 16.01.2011Предмет, метод, основные направления экономического анализа. Анализ риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов. Анализ ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 05.10.2010Динамика технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности. Анализ объемов выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости, прибыли предприятия и рентабельности производства. Структура бухгалтерского баланса.
реферат [161,6 K], добавлен 15.02.2009Место предприятия на рынке и основные контрагенты. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка имущественного положения. Характеристика ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Диагностика конкурентной среды организации.
курсовая работа [67,4 K], добавлен 14.12.2021Расчет производственной программы предприятия. Определение рыночной цены продукции. Расчет финансовых результатов деятельности предприятия. Определение рентабельности продукции. Расчет движения денежных средств и критического объема производства.
курсовая работа [165,5 K], добавлен 22.01.2012Анализ ресурсного потенциала организации, производства и объема продаж. Состав, структура и динамика доходов и расходов, показателей прибыли. Анализ рентабельности активов и факторов, повлиявших на нее. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.
курсовая работа [198,5 K], добавлен 09.05.2012Исследование развития и экономическо-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ имущества, динамики доходов и расходов. Расчет показателей делового цикла, рентабельности, ликвидности и рыночной активности. Прогнозирование объемов продаж и выручки.
курсовая работа [556,0 K], добавлен 24.01.2014Анализ рыночной и инвестиционной деятельности предприятия, относительных показателей его финансовой устойчивости, ликвидности баланса, совокупного риска, прибыли от продаж, рентабельности, денежных потоков, основных средств, оборотных активов и персонала.
курсовая работа [976,8 K], добавлен 24.06.2014