Анализ деятельности коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЧЕЛЯБИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

Кафедра экономики, бухгалтерского учета и аудита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Анализ деятельности коммерческих банков

Выполнила студентка 5 курса

Специальности «Финансы и кредит»

Заочной формы обучения ФЗ- 10-17

И.И. Кураносова

Проверил: В.Д. Клойзнер

Челябинск 2014



Имеются данные отчетности коммерческого банка (формы 1 и 2). Требуется:

1) выполнить группирование статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;

2) по исходным и группированным данным проанализировать динамику и структуру показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;

3) по каждой группе размещенных средств и по их совокупности определить цену, найти прирост процентных доходов и его составляющие, обусловленные изменением суммы размещенных средств и их цены;

4) по каждой группе привлеченных средств и по их совокупности определить цену, найти прирост процентных расходов и его составляющие, обусловленные изменением суммы привлеченных средств и их цены;

5) определить чистый процентный доход (процентную маржу) банка, найти прирост чистого процентного дохода и его составляющие, обусловленные изменением суммы размещенных средств, их средней цены, суммы привлеченных средств и их средней цены;

6) сформулировать выводы о финансовом положении, доходах и расходах банка.

Таблица 1 - Активы и пасивы

Номер строки	Наименование статьи	Данные на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1	2	3	4
	I. АКТИВЫ
1.	Денежные средства	123	113
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	562	667
2.1.	Обязательные резервы	71	91
3.	Средства в кредитных организациях	251	20
4.	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	21	30
5.	Чистая ссудная задолженность	33496	35525
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	112	145
9.	Прочие активы	436	500
10.	Всего активов	35000	37000
	II. ПАССИВЫ
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	365	1161
12.	Средства кредитных организаций	14255	16317
13.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	3745	4844
13.1.	Вклады физических лиц	724	765
14.	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	10	0
15.	Выпущенные долговые обязательства	7296	4643
16.	Прочие обязательства	801	617
17.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	58	37
18.	Всего обязательств	26529	27618
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.	Средства акционеров (участников)	4384	4649
20.	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21.	Эмиссионный доход	0	0
22.	Резервный фонд	221	151
23.	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0
24.	Переоценка основных средств	20	20
25.	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	2836	2898
26.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1011	1663
27.	Всего источников собственных средств	8471	9382
	IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28.	Безотзывные обязательства кредитной организации	1520	2275
29.	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	18	0
30.	Условные обязательства некредитного характера	0	0
31.	Всего пассивов	35000	37000

Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках

Номер строки	Наименование статьи	Данные за отчетный период	Данные за соответствующий период прошлого года
1	2	3	4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	4100	4300
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	27	12
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	4071	4285
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложений в ценные бумаги	1	3
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	1316	1211
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	871	844
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	162	182
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	283	185
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	2784	3089
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-265	-19
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-1	0
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	2518	3069
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-11	0
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	5	-30
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-2	11
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0
12	Комиссионные доходы	78	25
13	Комиссионные расходы	451	373
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0
16	Изменение резерва по прочим потерям	-14	9
17	Прочие операционные доходы	665	574
18	Чистые доходы (расходы)	2788	3285
19	Операционные расходы	1946	1974
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	843	1311
21	Начисленные (уплаченные) налоги	230	272
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	612	1039
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	612	1039

Решение.

1) Сгруппируем статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Активы коммерческого банка делим на 6 групп:

А1. Денежные средства;

А2. Средства в кредитных организациях;

А3. Финансовые вложения;

А4. Ссудная задолженность;

А5. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;

А6. Прочие активы.

Первые 4 группы активов объединяются в совокупность мобильных средств. Последние 2 группы образуют совокупность иммобилизованных активов.

Источники финансирования (пассивы) коммерческого банка также делим на 6 групп:

П1. Средства других кредитных организаций;

П2. Средства нефинансовых организаций и физических лиц;

П3. Долговые обязательства;

П4. Прочие обязательства;

П5. Собственный капитал кроме нераспределенной прибыли;

П6. Нераспределенная прибыль.

Совокупность первых 4 групп источников финансирования образует заёмный капитал. Совокупность последних 2 групп пассивов образует собственный капитал.

Результат группирования активов и источников финансирования коммерческого банка «Иота» представлен в таблице 1.

Статьи отчета о прибылях и убытках делятся на две группы: доходы и расходы.

Доходы коммерческого банка группируются по видам операций и условиям формирования:

Д1. Процентные доходы;

Д2. Изменение резервов на возможные потери;

Д3. Доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой;

Д4. Комиссионные доходы;

Д5. Прочие операционные доходы.

Расходы коммерческого банка также делим на группы по видам операций и условиям возникновения:

Р1. Процентные расходы;

Р2. Изменение резервов на возможные потери;

Р3. Комиссионные расходы;

Р4. Операционные расходы;

Р5. Налоги.

Чистая прибыль (убыток) играет роль балансировочного показателя.

Изменение резервов на возможные потери записываем в доходы, если оно положительно, и записываем в расходы, если оно отрицательно.

Результат группирования доходов и расходов коммерческого банка «Иота» представлен в таблице 2.

2) Проанализируем динамику и структуру показателей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках по исходным и группированным данным.

Для каждой статьи активов и источников финансирования определяем удельный вес в сумме активов, абсолютный прирост значения и удельного веса. Результаты расчета представлены в таблице 1.

По материалам таблицы 1 можно сформулировать следующие выводы.

В составе активов доминируют мобильные средства, удельный вес которых составил 94,7% в 20х0 г. и 98,43% в 20х1 г. Удельный вес мобильных средств увеличился на 3,73 п.п. (процентных пункта), хотя их сумма уменьшилась на 1903 млн. руб. Удельный вес иммобилизованных активов уменьшился на 3,73 п.п. - от 5,3% в 20х0 г. до 1,57% в 20х1 г. Изменения в активах говорят о том, что банк не пополняет активы, приносящие доход. Одновременно в значительном объеме происходит снижение основных средств и других иммобилизованных активов, что приводит к уменьшению их удельного веса и соответственному увеличению удельного веса мобильных активов.

Наибольший удельный вес в активах занимает чистая ссудная задолженность - 96,1% в 20х0г. и 95,7% в 20х1 г. Ссудная задолженность банка в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 2029 млн. руб., а ее удельный вес в активах снизился на 0,31 п.п. Одновременно наблюдается увеличение вкладов банка в другие кредитные организации на 126 млн. руб. и повышение их удельного веса в активах на 0,46 п.п. Снижение активности в работе с клиентами банк частично компенсирует увеличением финансовых вложений и работой с другими кредитными организациями.??????

В источниках финансирования банка преобладает заемный капитал, удельный вес которого составил 74,64% в 20х0 г. и 75,80% в 20х1 г. Сумма заемного капитала в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом снизилась на 1089 млн. руб., а удельный вес увеличился на 2,56 п.п. Соответственно, собственный капитал банка сократился на 231 млн. руб., а его удельный вес увеличился на 1,16 п.п. Изменения в источниках финансирования банка ведут к снижению финансовой устойчивости этой организации.

Наибольшую долю в источниках финансирования банка составляют средства других кредитных организаций - 47,23% в 20х0 г. и 41,77% в 20х1 г. Их сумма в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 2858 млн. руб., а удельный вес - на 5,46 п.п. Средства нефинансовых организаций также составляют значительную часть в источниках финансирования. Их удельный вес составил 13,1% в 20х0 г. и 10,7% в 20х1 г. Сумма этих средств снизилась в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом на 1099 млн. руб., а удельный вес - на 2,4 п.п. В 20х1 г. заметную долю в источниках финансирования (20,87%) составляли долговые обязательства. В 20х1 г. их сумма увеличилась на 2663 млн. руб., а удельный вес - на 8,32 п.п. По-видимому, этот источник финансирования по сравнению с другими оказался более выгодным для банка. Нераспределенная прибыль является основным источником пополнения собственного капитала и для данного банка составляет большую его часть. Ее сумма уменьшилась на 714 млн. руб., а доля в источниках финансирования сократилась на 1,32 п.п. - от 12,32% в 20х0 г. и до 11,0% в 20х1 г. Неблагоприятные изменения нераспределенной прибыли можно объяснить снижением эффективности активных операций банка и, возможно, передачей значительной части прибыли в фонд потребления.

Для каждой статьи доходов и расходов определяем удельный вес в сумме доходов, абсолютный прирост значения и удельного веса. Результаты расчета представлены в таблице 2.

Наиболее значительной частью доходов являются процентные доходы, удельный вес которых в общей сумме доходов составил 88,13% в 20х0 г. и 84,81% в 20х1 г. Процентные доходы уменьшились на 200 млн. руб., а их доля - на 3,32 п.п. Нежелательные изменения процентных доходов могут быть обусловлены потерей части клиентуры банка. Снижение процентных доходов частично компенсируется повышением комиссионных доходов, а также доходами от операций с ценными бумагами и прочими операционными доходами в 20х1 г. Доля комиссионных доходов банка увеличилась на 1,1 п.п. - от 0,51% в 20х0 г. до 1,61% в 20х1 г.

Преобладающую часть расходов банка «Иота» составляют процентные и операционные расходы. Удельный вес процентных расходов увеличился на 2,4 п.п. - от 24,82% в 20х0 г. до 27,22% в 20х1 г. При этом в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом экономия процентных расходов составила 105 млн. руб. Некоторая экономия (28 млн. руб.) имела место и по операционным расходам. Однако их доля уменьшилась на 0,2 п.п. - от 40,45% в 20х0г. до 40,25% в 20х1г.

Финансовый результат деятельности банка «Иота» оказался положительным: прибыль составила 1039 млн. руб. в 20х0 г. и 612 млн. руб. в 20х1 г. Относительный уровень прибыли в доходах банка составил 21,29% в 20х0 г. и 12,66% в 20х1 г. Анализ доходов и расходов банка показывает, что возможности получения прибыли следует искать на пути повышения процентных доходов.

3) По каждой группе размещенных средств и по их совокупности определим цену, найдем прирост процентных доходов и его составляющие, обусловленные изменением суммы и цены размещенных средств.

Результаты расчета представлены в таблице 3. Исходными данными в этой таблице служат суммы размещенных средств, взятые из бухгалтерского баланса, и процентные доходы, взятые из отчета о прибылях и убытках.

По каждому виду размещенных средств i за каждый год находим их цену делением процентного дохода на сумму размещенных средств :

, (1)

Результаты расчета приведены в столбцах 5 и 6 таблицы 3.

Прирост процентного дохода по данному виду размещенных средств определяется выражением

, (2)

Составляющие прироста процентного дохода, обусловленные изменением суммы размещенных средств и их цены, рассчитываются по формулам

, , (3)

Результаты расчета прироста процентных доходов и его составляющих приведены в столбцах 7, 8 и 9 таблицы 3.

Расчет показывает, что сумма процентных доходов в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 201 млн. руб. При этом снижение цен на размещенные средства привело к увеличению процентных доходов на 43,5 млн. руб. и только уменьшение суммы размещенных средств привело к спаду процентных доходов на 244,5 млн. руб. Сравнивая приросты процентного дохода по видам размещенных средств, можно констатировать, что наибольшее снижение процентного дохода (на 214 млн. руб.) имело место по ссудам нефинансовых организациях. Доходы от вложения в ценные бумаги сократились на 2 млн. руб., а доходы от средств в кредитных организациях возросли на 15 млн. руб. Снижение доходов по ссудам нефинансовых организациях оказало решающее влияние на сокращение общей суммы процентных доходов. Процентные доходы банка «Иота» по ссудам нефинансовых организациях, увеличились на 30,7 млн. руб. в связи с ростом цен и уменьшились на 246,7 млн. руб.

4) По каждой группе привлеченных средств и по их совокупности определим цену, найдем прирост процентных расходов и его составляющие, обусловленные изменением суммы и цены привлеченных средств. Результаты расчета представлены в таблице 4. Исходными данными в этой таблице служат суммы привлеченных средств, взятые из бухгалтерского баланса, и процентные расходы, взятые из отчета о прибылях и убытках.

По каждому виду привлеченных средств i за каждый год находим их цену делением процентного расхода на сумму размещенных средств :

, (4)

Прирост процентного расхода по данному виду привлеченных средств определяется выражением

, (5)

Составляющие прироста процентного расхода, обусловленные изменением суммы привлеченных средств и их цены, рассчитываются по формулам



, , (6)

Результаты расчета прироста процентных расходов и его составляющих приведены в столбцах 7, 8 и 9 таблицы 4.

Расчет показывает, что сумма процентных расходов банка «Иота» в 20х1 г. по сравнению с прошлым годом увеличилась на 105 млн. руб. При этом снижение цен на привлеченные средства привело к увеличению процентных расходов на 178,2 млн. руб. и только снижение суммы привлеченных средств привело к спаду процентных расходов на 73,2 млн. руб. Сравнивая приросты процентного дохода по видам привлеченных средств, можно увидеть, что наибольшее снижение процентного расхода (на 20 млн. руб.) имело место по средствам нефинансовым организаций.

Процентные расходы по средствам, полученным от нефинансовых организаций и физических лиц, снизились на 20 млн. руб., а расходы по выпущенным долговым обязательствам увеличились на 98 млн. руб. Снижение расходов по средствам, привлеченным от кредитных организаций, оказало решающее влияние на сокращение общей суммы процентных расходов. Процентные расходы по средствам, привлеченным от кредитных организаций, увеличились на 165,0 млн. руб. в связи с увеличением цен и уменьшились на 138,0 млн. руб. за счет уменьшения суммы привлеченных средств.

5) Определим чистый процентный доход (процентную маржу) банка, найдем прирост чистого процентного дохода и его составляющие, обусловленные изменением суммы размещенных средств, их средней цены, суммы привлеченных средств и их средней цены.

Найдем чистый процентный доход банка «Иота» по итоговым данным таблиц 3 и 4. Чистый процентный доход равен разности между суммарным процентным доходом и суммарным процентным расходом. Расчет чистого процентного дохода, его прироста и его составляющих приведен в таблице 5. С каждых 100 руб. размещенных средств банк получил в среднем 11,87 руб. за 20х0 г. и 11,95 руб. за 20х1 г. За каждые 100 руб. привлеченных средств банк выплатил в среднем 4,49 руб. за 20х0 г. и 5,13 руб. за 20х1 г. Так как за каждый год средняя цена размещенных средств превышала среднюю цену привлеченных средств, то чистый процентный доход банка был положительным и составил 3089 млн. руб. в 20х0 г. и 2783 млн. руб. в 20х1 г.

В 20х1 г. по сравнению с прошлым годом чистый процентный доход банка «Иота» уменьшился на 306 млн. руб. Увеличение чистого процентного дохода на 27,4 млн. руб. объясняется повышением средней цены размещенных средств и на 58,1 млн. руб. - уменьшением суммы привлеченных средств. Чистый процентный доход снизился на 227,9 млн. руб. за счет цены размещенных средств и на 163,1 млн. руб. в связи с увеличением средней цены размещенных средств и увеличением суммы привлеченных средств. Сформулируем выводы о финансовом положении, доходах и расходах банка.

Таблица 3 - Анализ бухгалтерского баланса

Номер строки	Наименование статьи	Данные на конец года, млн. руб.	Удельный вес на конец года, %	Прирост суммы (2-1)	Прирост удельного веса, п.п. (4-3)
		20х0	20х1	20х0	20х1
А	Б	1	2	3	4	5	6
	I. АКТИВЫ
1.	Денежные средства	113	123	0,30	0,35	10	0,05
2.	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	667	562	1,80	1,60	-105	-0,20
2.1.	Обязательные резервы	91	71	0,24	0,20	-20	-0,04
3.	Средства в кредитных организациях	20	251	0,05	0,71	231	0,66
4.	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	30	21	0,08	0,06	-9	-0,02
5.	Чистая ссудная задолженность	35525	33496	96,01	95,70	-2029	-0,31
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	0	0	0	0,00	0	0,00
6.1.	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	0	0	0,00	0,00	0	0,00
7.	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0,00	0,00	0	0,00
8.	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	145	112	0,39	0,32	-33	-0,07
9.	Прочие активы	500	436	1,35	1,24	-64	-0,11
10.	Всего активов	37000	35000	100,00	100,00	-2000	0,00
	II. ПАССИВЫ
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	1161	365	3,13	1,04	-796	-2,09
12.	Средства кредитных организаций	16317	14255	44,1	40,73	-2062	-3,37
13.	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	4844	3745	13,09	10,7	-1099	-2,39
13.1.	Вклады физических лиц	765	724	2,06	2,06	-41	0,00
14.	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	10	0,00	0,02	10	0,02
15.	Выпущенные долговые обязательства	4643	7296	12,54	20,84	2653	8,3
16.	Прочие обязательства	617	801	1,66	2,29	184	0,63
17.	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	37	58	0,1	0,16	21	0,06
18.	Всего обязательств	27618	26529	74,7	75,80	-1089	1,1
	III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.	Средства акционеров (участников)	4649	4384	12,56	12,52	-265	-0,04
20.	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0,00	0,00	0	0,00
21.	Эмиссионный доход	0	0	0,00	0,00	0	0,00
22.	Резервный фонд	151	221	0,40	0,63	70	0,23
23.	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0,00	0,00	0	0,00
24.	Переоценка основных средств	20	20	0,05	0,05	0	0,00
25.	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	2898	2836	7,83	8,10	-62	0,27
26.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1663	1011	4,49	2,88	-652	-1,61
27.	Всего источников собственных средств	9382	8471	25,35	24,20	-911	-1,15
28.	Пассивы - всего	37000	35000	100,00	100,00	-2000	0,00
	IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
29.	Безотзывные обязательства кредитной организации	2275	1520	6,14	4,34	-755	-1,8
30.	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	0	18	0,00	0,05	18	0,05
31	Условные обязательства некредитного характера	0	0	0,00	0,00	0	0,00
	Группировка активов
32	Денежные средства	113	123	0,30	0,35	10	0,05
33	Средства в кредитных организациях	687	813	1,86	2,32	126	0,46
34	Финансовые вложения	0	0	0,00	0,00	0	0,00
35	Ссудная задолженность	35525	33496	96,01	95,70	-2029	-0,31
36	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	145	112	0,39	0,32	-33	-0,07
37	Прочие активы	500	436	1,35	1,24	-64	-0,11
38	Активы - всего	37000	35000	100	100	-2000	0,00
39	Мобильные средства	36355	34452	94,70	98,43	-1903	3,73
40	Иммобилизованные активы	645	548	5,30	1,57	-97	-3,73
41	Активы - всего	37000	35000	100	100	-2000	0,00

Анализ показывает, что на протяжении последних двух лет банк «Иота» является убыточной организацией. Убытки в деятельности банка приводят к уменьшению собственного капитала и, следовательно, к потере финансовой устойчивости банка.

Таблица 4 - Анализ доходов и расходов

Номер строки	Наименование статьи	Данные за год, млн. руб.	Удельный вес за год, %	Прирост суммы (2-1)	Прирост удельного веса, п.п. (4-3)
		20х0	20х1	20х0	20х1
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	4300	4100	88,13	84,81	-200	-3,32
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	12	27	0,24	0,55	15	0,31
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	4285	4071	87,82	84,21	-214	-3,61
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4	От вложений в ценные бумаги	3	1	0,06	0,02	-2	-0,04
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	1211	1316	24,82	27,22	105	2,4
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	844	871	17,3	18,02	27	0,72
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	182	162	3,73	3,35	-20	-0,38
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	185	283	3,79	5,85	98	2,06
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	3089	2784	63,31	57,59	-305	-5,72
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-19	-265	-0,39	-5,48	-246	-5,09
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	0	-1	0,00	-0,02	-1	-0,02
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	3069	2518	62,90	52,08	-551	-10,82
6	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	-11	0,00	-0,22	-11	-0,22
7	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0	0,00	0,00	0	0,00
8	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0,00	0,00	0	0,00
9	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	-30	5	-0,61	0,10	35	0,71
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	11	-2	0,22	-0,04	-13	-0,26
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	0	0	0,00	0,00	0	0,00
12	Комиссионные доходы	25	78	0,51	1,61	53	1,1
13	Комиссионные расходы	373	451	7,64	9,33	78	1,69
14	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	0,00	0,00	0	0,00
15	Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0,00	0,00	0	0,00
16	Изменение резерва по прочим потерям	9	-14	0,18	-0,29	-23	-0,47
17	Прочие операционные доходы	574	665	11,76	13,75	91	1,99
18	Чистые доходы (расходы)	3285	2788	67,33	57,67	-497	-9,66
19	Операционные расходы	1974	1946	40,45	40,25	-28	-0,2
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	1311	843	26,87	17,43	-468	-9,44
21	Начисленные (уплаченные) налоги	272	230	5,57	4,75	-42	-082
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	1039	612	21,29	12,66	-427	-8,63
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0	0,00	0,00	0	0,00
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0	0,00	0,00	0	0,00
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0	0,00	0,00	0	0,00
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	1039	612	21,29	12,66	-427	-8,63
25	Процентные доходы (1)	4300	4100	88,13	84,81	-200	-3,32
26	Изменение резервов на возможные потери (4+14+15+16)	-9	-14	-0,18	-0,28	-5	-0,1
27	Доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой (6+…+11)	-11	5	-0,22	0,10	16	0,32
28	Комиссионные доходы (12)	25	78	0,51	1,61	53	1,1
29	Прочие операционные доходы (17)	574	665	11,76	13,76	91	2
30	Доходы - всего	4879	4834	100,00	100,00	-45	0,00
	Группировка расходов
31	Процентные расходы (2)	1211	1316	24,82	27,22	105	2,4
32	Изменение резервов на возможные потери (-4-14-15-16)	10	279	0,20	5,77	269	5,57
33	Комиссионные расходы (13)	373	451	7,64	9,32	78	1,68
34	Операционные расходы (19)	1974	1946	40,45	40,25	-28	-0,2
35	Налоги (21)	272	230	5,57	4,75	-42	-0,82
36	Расходы - всего	3840	4222	78,70	87,34	382	8,64
38	Баланс	4879	4834	100,00	100,00	-45	0,00



Таблица 5 - Расчет средней цены размещенных средств и составляющих прироста процентных доходов

	Размещение средств	Размещенные средства, млн. руб.	Процентные доходы, млн. руб./год	Цена размещенных средств, проц./год	Прирост процентных доходов
		20х0	20х1	20х0	20х1	20х0	20х1
		m0	m1	s0	s1	c0	c1	?s
	А	1	2	3	4	5	6	7
1	Средства в кредитных организациях	687	813	12	27	1,75	3,32	15
2	Ссуды нефинансовым организациям	35525	33496	4285	4071	12,06	12,15	-214
3	Вложения в ценные бумаги	0	0	3	1	0,00	0,00	-2
4	Всего	36212	34309	4300	4099	Ч	Ч	-201
5	Среднее	Ч	Ч	Ч	Ч	11,87	11,95	Ч

Чтобы исправить неблагоприятную для этого банка ситуацию, можно рекомендовать активизировать работу с клиентами, увеличить сумму размещенных средств и цену привлеченных средств.

Таблица 6 - Расчет чистого процентного дохода и составляющих его прироста

<...

Показатель	Единица измерения	Формула	Значение за год
			20х0	20х1
А	Б	В	1	2
Суммарный процентный доход	млн. руб./год	S	4300	4099
Суммарный процентный расход	млн. руб./год	R	1211	1316
Сумма размещенных средств	млн. руб.	M	36212	34309
Сумма привлеченных средств	млн. руб.	Q	26965	25671
Средняя цена размещенных средств	проц./год	C	11,87	11,95
Средняя цена привлеченных средств	проц./год	P	4,49	5,13
Чистый процентный доход (Процентная маржа)	млн. руб./год	G = S - R	3089	2783
Прирост процентных доходов	млн. руб./год	?S = S1 - S0	Ч	-201
в том числе обусловленный изменением суммы размещенных средств	млн. руб./год	?MS = (M1-M0)*C0/100	Ч	-227,9
цены размещенных средств	млн. руб./год	?CS = (C1-C0)*M1/100	Ч	27,4
Проверка	млн. руб./год	?MS + ?CS	Ч	-201
Прирост процентных расходов

Подобные документы

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Теоретические основы анализа хозяйственной деятельности. Анализ активной части Бухгалтерского баланса (Ф№1). Анализ пассивной части Бухгалтерского баланса (Ф№1). Горизонтальный анализ Отчета о прибылях и убытках (Ф№2). Оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [96,6 K], добавлен 09.02.2011
  

• Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

  Процентный анализ баланса ОАО "Газпром", содержание отчета о прибылях и убытках. Расчет тренда (среднего темпа прироста) и проверка его устойчивости с целью выявления показателя с наиболее устойчивым трендом. Рентабельность собственного капитала.
  
  контрольная работа [105,6 K], добавлен 08.01.2016
  

• Анализ финансового состояния ОАО "Вологдаэлектротранс"

  Вертикальный и горизонтальный анализ актива и пассива баланса ОАО "Вологдаэлектротранс". Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия, его ликвидности, рентабельности, платежеспособности и деловой активности. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [203,7 K], добавлен 30.10.2010
  

• Анализ отчета о прибылях и убытках

  Состав и значение отчета о прибылях и убытках в России и в международной практике. Модели построения отчета о прибылях и убытках в российской и международной практике. Порядок формирования и классификация доходов и расходов в отчете о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [61,2 K], добавлен 17.12.2010
  

• Диагностика риска банкротства

  Понятие, виды, причины, методы диагностики банкротства, оценка вероятности его наступления. Сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках предприятия. Анализ ликвидности баланса, финансовой устойчивости, показателей деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [57,7 K], добавлен 16.01.2010
  

• Теория экономического анализа

  Анализ активов и пассивов сравнительного аналитического баланса. Расчет показателей деловой активности и показателей, характеризующих вероятность банкротства предприятия. Определение финансовой устойчивости фирмы. Анализ отчета о прибылях и убытках.
  
  контрольная работа [42,4 K], добавлен 18.10.2009
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Оценка имущественного положения, капитала, финансовой устойчивости и обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ кредитоспособности, рентабельности, платежеспособности и ликвидности фирмы, составление отчета о прибылях и убытках.
  
  курсовая работа [100,3 K], добавлен 15.12.2011
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Оценка финансового состояния субъекта хозяйствования. Экономический анализ деятельности ООО "Континент" с использованием данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Результаты анализа и рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
  
  курсовая работа [83,0 K], добавлен 29.03.2011
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ликвидности бухгалтерского баланса, его основных статей и показателей. Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса. Определение характера финансовой устойчивости организации. Методы прогнозирования ее возможного банкротства.
  
  контрольная работа [45,1 K], добавлен 26.03.2012
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

  Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый анализ на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ управленческих решений на базе релевантного подхода и портфельного анализа.
  
  курсовая работа [182,7 K], добавлен 05.12.2009
  

• Анализ Формы №2 "Отчет о прибылях и убытках"

  Направления, последовательность и методики анализа отчета о прибылях и убытках: анализ его динамики и структуры, факторный анализ чистой прибыли; влияние бухгалтерской учетной политики на финансовые результаты; оценка рентабельности активов и капитала.
  
  реферат [17,8 K], добавлен 19.05.2011
  

• Оценка возможности банкротства предприятия

  История создания и финансовый анализ ЗАО "Чусовская мельница". Оценка показателей по данным агрегированного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Расчет коэффициентов ликвидности и рентабельности, оценка возможности банкротства фирмы.
  
  контрольная работа [353,1 K], добавлен 28.11.2012
  

• Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия

  Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [113,3 K], добавлен 18.05.2007
  

• Анализ финансовых результатов организации

  Сущность и методики анализа финансового состояния организации. Характеристика и анализ бухгалтерского баланса ООО "Изумруд", структура его актива и пассива. Оценка отчета о прибылях и убытках и показателей хозяйственно-экономической деятельности.
  
  курсовая работа [412,9 K], добавлен 27.06.2012
  

• Анализ финансово-экономической деятельности предприятия ООО "Аккурат-Авто"

  Анализ имущественного положения, ликвидности, платежеспособности и рентабельности предприятия на основе бухгалтерского баланса. Определение типа его финансовой устойчивости. Факторный анализ прибыли от продаж. Меры финансового оздоровления организации.
  
  отчет по практике [1,2 M], добавлен 17.01.2015
  

• Экономический анализ и финансовое прогнозирование

  Анализ финансового состояния коммерческой организации "Вариант 9" на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках; расчет недостающих показателей; оценка потенциального банкротства с использованием методик Альтмана, Таффлера, Бивера, Лисса.
  
  контрольная работа [78,8 K], добавлен 30.06.2011
  

• Анализ системы планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Характеристика предприятия ООО "Карон", структура его управления и производства. Разработка плана производства и продажи и оценка эффективности планирования. Интегральные показатели хозяйственной деятельности: баланса формы, отчета о прибылях и убытках.
  
  дипломная работа [379,3 K], добавлен 05.01.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ финансового состояния предприятия и анализ бухгалтерского баланса. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости.
  
  курсовая работа [87,4 K], добавлен 19.11.2003
  

• Анализ хозяйственной деятельности "Амурпромсервис"

  Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "Амурпромсервис". Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о прибылях и убытках предприятия. Коэффициентный анализ рентабельности предприятия. Факторный анализ прибыли.
  
  курсовая работа [76,4 K], добавлен 28.07.2010
  

• Анализ бухгалтерской отчетности

  Информационная увязка показателей форм бухгалтерской отчетности. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, его ликвидность. Оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Анализ отчета о прибылях и убытках, об изменениях капитала.
  
  курсовая работа [87,3 K], добавлен 10.05.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам