Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

Е_с = 8839227,17 * (-3,02) /100 = - 266944,66 грн

Валовий прибуток підприємства в плановому і звітному періоді:

П_в = ЧД - С_РП, (2.8)

де П_в - валовий прибуток, грн;

С_РП - собівартість (виробнича) реалізованої продукції, грн;

ЧД - чистий дохід від реалізації продукції, грн:

, (2.9)

де ПДВ - сума податку на додану вартість, грн.

ЧД_пл=(12985,55*699250+12198,76*837750+44182,60*17000)*0,8 = 16040606769,12 грн

ЧД_зв=(12985,55*660200+12198,76*921500+44182,60*17950)*0,8 = 16485833837,18 грн

Пв_пл= 16040606769,12 - (699,25*4816,71+837,75*4620,93+17*24515,64) = 8384572314,12 грн

Пв_зв= 16485833837,18 - (620,2*4464,64+921,5*5072,88+17,95*56859,90) = 7842984384,18 грн

Прибуток від операційної діяльності (операційний прибуток) в плановому і звітному періоді:

П_о = П_в - В_пзв, (2.10)

де П_о - операційний прибуток, грн;

П_в -валовий прибуток, грн;

В_пзв - позавиробничі витрати (адміністративні і комерційні), грн.

П_{о (пл)}= 8384572314,12 - (3348651,6 + 431611,30) *1000 = 4604309414,12

П_{о (зв)}= 7842984384,18 - (3550306,49 + 456649,62) * 1000 = 3836028274,18

Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації обсягу продукції звітного періоду за рівнем витрат планового періоду:

П_{о баз} = ЧД_зв * (1 - В _{1 грн ТП пл}) (2.11)

П_{о баз} = 16485833837,18 * (1 - 0,497) = 8292374420,1

Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

П_{о ф} = П_{о баз} + Е_с , (2.12)

П_{о ф =} 8292374420,1 - (- 266944,66) = 8292641364,76

Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді:

П_зд = П_о + Д_ф + Д_і - В_ф - В_і , (2.13)

де П_зд -прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн:

Д_ф, Д_і -дохід підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн. (дод.Б.табл. 1.16);

В_ф, В_і - витрати фінансової та інвестиційної діяльності, грн (дод.Б.табл. 1.16);

П_зд(пл.) =4604309414,12+0,063*4350*1000+0,31*1900*1000+0,024*8384572314,12-0,19*380*1000= =4806329999,66 грн

П_зд(зв.) =3836028274,18+0,063*4350*1000+0,31*1900*1000+0,024*7842984384,18-0,19*380*1000 = =4025050749,40

· Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді:

П_ч = П_зд - П_пр, (2.14)

де П_ч - чистий прибуток підприємства, грн.;

П_пр - сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законолавства України).

П_ч(пл.)= 4806329999,66*0,79 = 3797000699,73 грн

П_ч(зв.)= 4025050749,40*0,79 = 3179790092,03 грн

· Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді:

П_з = П_ч - С_ш , (2.15)

де П_з - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства,грн;

С_ш - економічні санкції до підприємства (зокрема, штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за недодержання вимог щодо охорони довкілля, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

П_з(пл.)= 3797000699,73 - 0,9 * 8384572314,12/100 = 3721539548,90 грн

П_з(зв.)= 3179790092,03 - 0,9 * 7842984384,18/100 = 3109203232,57 грн

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подати у вигляді табл.2.1.

Таблиця 2.1 Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення,%
1	2	3	4	5
Собівартість одиниці продукції:	грн/шт
Виріб Г		4816,71	4664,64	-3,16
Виріб А		4620,93	5072,88	9,78
Виріб У		24515,64	56859,90	98,93
Собівартість товарної продукції:	грн	33953,28	66597,4	96,14
Витрати на 1 грн. товарної продукції	грн/грн	0,497	0,512	3,02
Чистий дохід	тис. грн	16040606,77	16485833,84	2,78
Собівартість реалізованої продукції	тис. грн	7656,034	8464,263	10,56
Валовий прибуток	тис. грн	8384572,314	7842984,384	-6,46
Адміністративані витрати	тис. грн	3550,306	3348,651	-5,68
Комерційні витрати	тис. грн	456,649	431,611	-5,48
Прибуток від операційної діяльності	тис. грн	4604309,414	3836028,274	-16,69
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн	4806329,999	4025050,749	-16,26
Чистий прибуток	тис. грн	3797000,699	3179790,092	-16,26
Прибуток в розпорядженні підприємства	тис. грн	3721539,548	3109203,232	-16,45

- Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв} = (Ц_{г і} - С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв}, (2.16)

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

Р_{Г зв}= (10821,29-8581,47)*100/8581,47=26,1%

Р_{А зв}= (10165,635-9636,09)*100/9636,09=5,49%

Р_{У зв}=(36818,832-31202,4)*100/31202,4=18,0%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП}, (2.17)

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Р_п(пл.) = 4604309414,12*100/(9085,89*699250+8839,68*837750+31202,4*17000)=32,22%

Р_п(зв.) = 3836028274,18*100/(8581,47*660200+9636,09*929500+66746,211*17950) =24,25%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч *100/(ОФ_сер + Н_ОЗ), (2.18)

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.гр:

ОФ_сер = БВ_поч. + УВ_вв * t / 12 - УВ_вив * t / 12, (2.19)

Р_в(пл.) =3797000699,73*100/(4056593475,2+6542872165,8+2586542565,1+3598412561,5)=22,62%

Р_в(зв.) =3179790092,03*100/(3866394355,3+5963218753,1+2356985421,5+3215895432,4)=20,64%

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подати у вигляді табл. 2.2 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.



Таблиця 2.2 Показники прибутковості підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1. Рентабельність одиниці продукції :
Виріб Г	%	19,09	26,1	36,72
Виріб А	%	15,0	5,49	-63,4
Виріб У	%	19,1	18,0	-5,76
2. Рентабельність продукції	%	32,22	24,25	-23,81
3. Рентабельність виробництва	%	22,62	20,64	-8,75

2.3 Показники ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

- Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор, (2.20)

де В - виробіток одного робітника, грн;

В_пл= 16801424,24/807=19311,98

В_зв=17278007,389/847=20399,06

трудомісткість:

, (2.21)

де Т_зв - трудоміскість виробничої програми в звітному періоді, люд-год;

Т_пл -трудоміскість виробничої програми в плановому періоді, люд-год (табл.2.3);

ДВ - зміна виробітку (відхилення) в звітному періоді порівняно зплановим, %;

ДВ=(20399,06-19311,98)*100/19311,98=5,63%

Т_пл= 0,6+0,15+49,8=50,55

Т_зв= 50,55-((50,55*5,63)/(100-5,63))=47,53

- Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

М_м = М / ТП, (2.22)

де М_м - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.1.8), грн;

М_м(пл.)=(3208,14-35,69)*1000/16801424,240=0,189

М_м(зв.)=(3383,19-34,97)*1000/17278007,389=0,194

матеріаловіддача:

М_в = ТП / М, (2.23)

де М_в - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

М_в(пл.)=1/0,189=5,29

М_в(зв.)=1/0,194=5,16

- Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіціент обертання:

k_об =ЧД/ Н_ОЗ, (2.24)

де k_об - коефіціент обертання оборотних засобів, обертів;

k_об(пл.) = 16040606769,12 /1197119039=13,39 обертів

k_об(зв.) = 16485833837,18 /1197119039=13,77 обертів

коефіцієнт завантаження:

k_з = Н_ОЗ /ЧД, (2.25)

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

k_з(пл.) = 1/13,39=0,075

k_з(зв.) = 1/13,77=0,073

тривалість оберту:

Т_об = 360 / k_об, (2.26)

де Т_об - тривалість одного оберту оборотних засобів,дн;

Т_об(пл.) = 360/13,39=22,89 дн

Т_об(зв.) = 360/13,77=26,14 дн

- показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Ф_в = ТП / ОФ_{а сер}, (2.27)

де Ф_в - фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (розраховується за формулою 2.19 з врахуванням вартості тільки 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

Фв_(пл.) = 16801424240,4/((32563107,16+196523284,8)*1000)=12,78 грн/грн.

Фв_(зв.) = 17278007389,8/((394895123,1+203654886,1)*1000)=13,51 грн/грн.

фондомісткість:

Ф_м = ОФ_{а сер} / ТП, (2.28)

де Ф_м - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм_(пл.) = 1/12,78=0,078 грн/грн

Фм_(зв.) = 1/13,51=0,074 грн/грн

фондоозброєність:

Ф_о = ОФ_{а сер} / Ч_ор, (2.29)

де Ф_о - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Ф_о(пл.) =((32563107,16+196523284,8)*1000)/807= 283874091,6 грн/люд

Ф_о(зв.) = ((394895123,1+203654886,1)*1000)/847= 393321506,4 грн/люд

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подати у вигляді табл. 2.3 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

Таблиця 2.3 Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Од. вимір.	План	Звіт	Відхилення, %
1	2	3	4	5
1. Виробіток	грн	19311,98	20399,06	5,63
2. Трудомісткість прдукції	люд-год	50,55	47,53	-5,97
3. Матеріаломісткість продукції	грн/грн	0,189	0,194	2,65
4. Матеріаловіддача виробництва	грн/грн	5,29	5,16	-2,46
5. Коефіціент обертання оборотних засобів	оберти	13,39	13,77	2,84
6. Коефіцієнт завантаження	грн/грн	0,075	0,073	-2,67
7. Тривалість оберту	дні	22,89	26,14	14,20
8. Фондовіддача	грн/грн	12,78	13,51	5,71
9. Фондомісткість виробництва	грн/грн	0,078	0,074	-5,13
10. Фондоозброєність праці	грн/люд	283874091,6	393321506,4	38,55

Висновок: у звітному році для підприємства позитивним є збільшення матеріаломісткості продукції, коефіцієнту обертання, тривалості оберту, фондовіддачі.



РОЗДІЛ 3. ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

Показники ефективності інвестицій у проекти (індекс дохідності, чиста теперішня вартість, термін окупності) визначають на основі даних дод.Б, табл. 1.17.

Індекс дохідності:

, (3.1)

де ІД - індекс дохідності;

ГП_пр - сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), розрахована методом дисконтування, тис. грн;

І_п - сума інвестицій у проект, тис. грн.

Чиста теперішня вартість:

, (3.2)

де ЧТВ - чиста теперішня вартість, тис. грн.

Термін окупності інвестицій:

, (3.3)

де Ток - термін окупності інвестицій за проектом, роки;

ГПсер - середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), тис.грн. Наприклад, при терміні експлуатації 5 років знаходиться діленням сумарного приведеного грошового потоку за проектом ГПпр на 5.

Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:

де ГП_Т - сума грошового потоку в році Т, грн;

і - норма дисконту;

n - кількість років періоду приведення;

Т - номер року

Величину річного грошового потоку знаходять як:

, (3.4)

де ГП_Т - сума грошового потоку в році Т, тис. грн;

П_чТ - чистий прибуток, отриманий від реалізації проекту в році Т, тис. грн;

А_Т - річна сума амортизаційних відрахувань, здійснених в році Т реалізації проекту, тис.грн.

, (3.6)

де Ц_од - ціна одиниці продукції за проектом, грн;

С_од - собівартість одиниці продукції за проектом, грн;

ВП - річна виробнича потужність за проектом, тис.шт;

Ст.П_пр - ставка податку на прибуток (згідно чинного законодавства), %.

, (3.7)

де Н_а - річна норма амортизації для основних фондів 3 групи, %.

Якщо оцінки проектів за різними критеріальними показниками не збігаються, ефективнішим визнають проект, який має перевагу за більшістю з них або додатково досліджують ефективність проектів.

Основними джерелами коштів для реалізації проектів розвитку підприємства є чистий прибуток, який спрямовується на нагромадження, амортизація, залучені кошти за рахунок емісії цінних паперів: акцій (лише для акціонерних товариств), облігацій тощо та позичені кошти за рахунок банківських та інших позик.

В курсовій роботі слід обгрунтувати вибір тих чи інших джерел формування необхідних інвестицій для реалізації ефективнішого проектів розвитку підприємства. За умов спрямування на інвестування ефективнішого проекту всієї суми залишкового прибутку та амортизації (за звітними показниками), необхідно визначити суму банківського кредиту для покриття дефіциту власних коштів.

Перший проект:

Чистий прибуток:

П_ч=(11,75-8,95)*156*1000*((1-21/100)=345072

Річна сума амортизаційних відрахув.:

А_т=(1352*1000/1,1)*0,02= 24581,18 грн

Річний грошовий потік:

ГП = 345072+24581,18=369653,18 грн

Приведений грошовий потік:

ГП_пр= 369653,18/((1+0,18)^1)+ 369653,18/((1+0,18) ^2)+ 369653,18/((1+0,18) ^3)= = 803726,9026 грн

Період окупності інвестицій:

Т_ок = (1352*1000)/(803726,9026/3) = 5,05 років

Індекс дохідності:

ІД=803726,9026/(1352*1000)=0,59

Чиста теперішня вартість:

ЧТВ = 803726,9026 - 1352*1000=548273,0974

Другий проект:

Чистий прибуток:

П_ч=(15,1-11,75)*1082*1000*((1-21/100)= 2863513

Річна сума амортизаційних відрахув.:

А_т=(2040,5*1000/1,1)*0,02= 37100 грн

Річний грошовий потік:

ГП = 2863513+37100=2900613 грн

Приведений грошовий потік:

ГП_пр= 2900613/((1+0,15)^1)+ 2900613/((1+0,15) ^2)+ 2900613/((1+0,15) ^3)+ +2900613/((1+0,15) ^4)= 8281187,354 грн

Період окупності інвестицій:

Т_ок = (2040,5*1000)/(8281187,354/5) = 1,23

Індекс дохідності:

ІД = 8281187,354/(2040,5*1000) = 4,06

Чиста теперішня вартість:

ЧТВ = 8281187,354- 2040,5*1000= 6240687,354

Третій проект:

Чистий прибуток:

П_ч=(15,1-12,3)*104*1000*((1-21/100)= 230048

Річна сума амортизаційних відрахув.:

А_т=(1229*1000/1,1)*0,02= 252393,45 грн

Річний грошовий потік:

ГП = 230048+252393,45=482441,45 грн

Приведений грошовий потік:

ГП_пр=482441,45/((1+0,15) ^1)+ 482441,45/((1+0,15) ^2)+ 482441,45/((1+0,15) ^3)+ +482441,45/((1+0,15) ^4)+482441,45/((1+0,15) ^5)/2=1497289,234 грн

Період окупності інвестицій:

Т_ок = (1229*1000)/(1497289,234 /4,5) =3,69 роки

Індекс дохідності:

ІД = 1497289,234 /(1229*1000) = 1,22

Чиста теперішня вартість:

ЧТВ = 1497289,234-(1229*1000)= 268289,234

Висновок: доцільно обрати проект №2, оскільки чиста теперішня вартість 2-го найбільша, індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів, а термін окупності менший від 2-го, але більший від 1-го. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі 2040,5 тис.грн.

3.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

При розрахунку очікуваних показників діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку) враховують звітні показники діяльності в звітному періоді і показники проекту розвитку підприємства.

Очікувані обсяги виробництва продукції:

О_оч = ТП_зв + ВП*Ц_од*k_вп, (4.57)

де О_{оч -} очікуваний обсяг виробництва, тис. грн;

ТП_зв - обсяг товарної продукції в звітному році, тис. грн;

ВП - виробнича потужність за проектом, тис. шт;

Ц_од - ціна одиниці продукції за проектом, грн;

k_вп - коефіціент використання виробничої потужності (k_вп = 0,745).

Очікувані обсяги реалізації продукції:

РП_оч = РП_зв + ВП_п*Ц_од* k_вп, (3.8)

де РП_оч - очікуваний обсяг реалізації продукції, грн.

О_оч = 17278005,389+1082*15,1*0,745 = 17290177,35 грн

РП_оч = (12985,55*660,2+12189,76*921,5+44182,6*17,95)+1082*15,1*0,745= =20611173,58 грн

Очікувана собівартість реалізованої продукції:

С_рп= (1156,44*660,2+1358,65*921,5+1501,45*17,95)+1082*11,75=2055142,1905

Очікуваний валовий прибуток:

П_в=7842981,384+(1082*0,745*15,1-1082*0,745*11,75)= 7845681,786

Очікуваний прибуток від операційної діяльності:

П_о = 7845681,786- (3550306,49+456649,62) = 3838725,676

Очікуваний прибуток від звичайної діяльності до оподаткування:

П_ЗД= 4025050,75+15,1*1082*0,745*0,8*0,024=4025284,452

Очікуваний чистий прибуток:

П_Ч=4025284,452*0,79=3179974,717

Очікувана рентабельність продукції:

Р_пр=3838725,676*100/((1082*0,745*11,75)+(660,2*8581,47+921,5*9636,09+17,95*66742,211))=24,37%

Очікувана рентабельність виробництва:

Р_пр=3179974,717*100/15402493,962=20,65

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу та основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства за умов реалізації відібраних кращих проектів його розвитку розраховуються аналогнічно до наведених в п.п.4.10-4.11 з врахуванням звітних показників діяльності підприємства і даних проекту розвитку.

Результати розрахунків доцільно подати у вигляді табл. 3.1-3.2.



Таблиця 3.1 Очікувані фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році

Показники	Од. вимір.	Період	Відхилення, %
		Звітний	Очікуваний
1	2	3	4	5
1.Товарна продукція	тис. грн	17278005,39	17290177,35	0,07
2. Виторг від реалізації продукції	тис. грн	20599001,62	20611173,58	0,059
3.Собівартість реалізованої продукції	тис. грн	2042428,69	2055142,19	0,62
4.Валовий прибуток	тис. грн	7842984,38	7845681,79	0,034
5.Адміністративні витрати	тис. грн	3550306,49	3550306,49	0
6.Комерційні витрати	тис. грн	456649,62	456649,62	0
7.Прибуток від операційної діяльності	тис. грн	3836028,27	3838725,68	0,070
8.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис. грн	4025050,75	4025284,45	0,0058
9.Чистий прибуток	тис. грн	3179790,09	3179974,717	0,0058
10.Рентабельність продукції	%	24,25	24,37	0,49
11.Рентабельність виробництва	%	20,64	20,65	0,048

Очікуваний виробіток:

В_оч= (17278005389,8+1082*1000*15,1)/(34,8+847) =38122,26

Очікуваний коефіцієнт обертання:

k_об=((10821,29*660,2*1000+10165,632*921,5*1000+36818,832*17,95*1000)+1082*1000*0,745*15,1)/ 1197119039=14,35

Очікувана тривалість оберту:

Т_об=360/14,35=25,09

Очікувана фондовіддача:

Ф=13,51+1082*1000*0,745*15,1/598550009,2=13,53

Очікувана фондоозброєність праці:

Ф_пр=598550009,2/(34,8+847)= 678782047,2

Таблиця 3.2 Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу

Показники	Од. вимір.	Період	Відхиленя, %
		Звітний	Очікуваний
1	2	3	4	5
1. Виробіток	грн	20399,06	38122,26	49,88
2. Коефіціент обертання	оберти	13,77	14,35	4,21
3. Коефіцієнт завантаження	грн/грн	0,073	0,069	-5,48
4. Тривалість оберту	дн.	26,14	25,09	-4,02
5. Фондовіддача	грн/грн	13,51	13,53	0,15
6. Фондомісткість виробництва	грн/грн	0,074	0,0739	-0,14
7. Фондоозброєність праці	грн/люд	393321506,4	678782047,2	45,58



ВИСНОВКИ

В пункті 1.1. виконання завдань по обсягу виробництва та реалізації недовиконано для виробу Г. Недовиконання обсягів реалізації для двох виробів пов'язано з тим, що різниця між залишками готової продукції на початок і кінець року для всіх виробів є недостатньо від`ємною для того щоб збільшити звітні обсяги реалізації порівняно з плановими.

В пункті 1.2 чисельність основних виробничих робітників за звітом збільшилась для виробів А та У, а для виробу Г зменшилася. Але загальна чисельність всіх робітників у звітному році є більшою на 40 осіб ніж в плановому. Це пов'язано з тим що обсяги виробництва за звітом більші, ніж за планом.

В пункті 1.3. у звітному році фонд заробітної плати основних виробничих збільшився, порівняно з плановим, а отже і середня заробітна плата всіх працівників збільшилася.

У пункті 1.4. амортизаційні відрахування у звітному році збільшились. Це пов'язано із введенням та вибуттям основних фондів по плану і по звіту.

У пункті 1.5. більша сума витрат на виробництво продукції є по звіту. Це зв'язано з тим, що в звітному періоді збільшилися всі витрати. У загальній сумі витрат найбільшу частину займають витрати на оплату праці, найменшу - амортизація. По звіту частка матеріальних витрат зменшилася, а витрати на оплату праці збільшилися.

У пункті 1.6. виробнича собівартість по звіту збільшилася на порівняно з плановою тому, що зросли всі витрати, з цим безпосередньо пов'язане збільшення повної собівартості.

В пункті 1.7. величина інших потреб матеріальних ресурсів дорівнює 90710,15 тис грн., а в сумі з всіма витратами становить 376702,1 тис.грн.

В пункті 1.8 найбільша гуртова ціна та відпускна ціна у виробу У, що пов'язано з собівартістю продукції. Ставка податку на прибуток дорівнює 21%.

В пункті 2.1.для всіх товарів ситуація краща по звіту, а ніж по плану , тому, що як видно з графіків - прибуток по звіту більший.

В пункті 2.2. для підприємства чистий прибуток за звітом є більший.

В пункті 2.3. у звітному році для підприємства позитивним є збільшення матеріаломісткості продукції, коефіцієнту обертання, тривалості оберту, фондовіддачі.

В пункті 3.1. доцільно обрати проект №2, оскільки чиста теперішня вартість 2-го найбільша, індекс дохідності найбільший з поміж усіх проектів, а термін окупності менший від 2-го, але більший від 1-го. Для цього проекту потрібні інвестиції в розмірі 2040,5 тис.грн.

В пункті 3.2 за проектом №2 значно збільшився виторг від реалізації, а також фондомісткість праці. Інші фінансово-економічні та показники ефективності використання ресурсного потенціалу збільшились лише на незначний відсоток.



СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Економіка підприємства: Підручник. За ред. С. Ф. Покропивного. - К.: КНЕУ, - 1999. - с.

2. Методичні вказівки до виконання курсової роботи: «Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства», за ред.. Довбенка В.І.; Ріжко Л.І.; Стояновський А.Р.; Загорецької О.Я.

3. Конспект лекцій з предмету «Економіка підприємства», Загорецька О.Я.

4. Економіка підприємства», підручник за редакцією Й. М. Петровича.

5. І. М. Бойчик «Економіка підприємства», навчальний посібник.



ДОДАТОК А

Рис. 1. Графічне визначення точки беззбитковості виробництва виробу Г, де 1 - лінія реалізації; 2 - лінія витрат ( звітний період ); 3 - лінія витрат (плановий період ); 4 - лінія постійних витрат.

Рис. 2. Графічне визначення точки беззбитковості виробництва продукції А, де 1 - лінія реалізації; 2 - лінія витрат ( плановий період ); 3 - лінія витрат (звітний період ); 4 - лінія постійних витрат.

Рис. 3. Графічне визначення точки беззбитковості виробництва продукції У, де 1 - лінія реалізації; 2 - лінія витрат ( плановий період ); 3 - лінія витрат (звітний період ); 4 - лінія постійних витрат.



ДОДАТОК Б

Таблиця 1.1 Вихідні дані для розрахунку показників виробничої програми підприємства та її виконання

№ п/ч	Назва виробу	Річні обсяги виробництва, тис. шт	Залишки готової продукції на початок року, тис. шт	Залишки готової продукції на кінець року, тис. шт	Виробничий цикл, дні	Рентабельність за планом, %
		план	звіт	план	факт	плані	факт
1	Г	705	660,5	32,25	41,7	41	42	1,5	19,1
2	А	17,2	18,65	0,95	0,65	1,15	1,35	1	15,0
3	У	840	929	39,75	37,5	42	45	6,0	18,0

Таблиця 1.2 Норми витрат ресурсів на виробництво одного виробу

№ з/	Види виробів	Сировина і матеріали	Комплектуючі (з ПДВ), грн	Паливо, кг	Електроенергія, квт-год	Трудомісткість, люд-год
		W, кг	X, кг	Y, м3	Z, м2
1	Г	-	1,2	-	-	-	1,0	5.2	0,60
2	А	-	0,3	-	-	-	0,5	1,5	0,15
3	У	132,9	-	0,017	-	42,6	-	150,2	49,8

Таблиця 1.3 Вихідні дані для розрахунку чисельності промислово-виробничого персоналу підприємства, %

Період	Основні виробничі робітники	Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники, зайняті в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники, зайняті у підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Адміністративно- управлінський персонал
План	100	12,25	35,5	3,9	7,25	8,9
Звіт	100	11,25	37,5	4,9	8,25	8,9

Таблиця 1.4 Дані про рух кадрів на підприємстві, люд. (Прийняття (чисельник) / звільнення (знаменник) основних виробничих робітників)

Місяці року
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
4,25	7,7	3,9	11,8	6,15	2,35	6,5	7,95	8,4	8,85	3,25	6,95
4,25	6,5	5,6	6,05	9,3	6,05	5,15	3,7	6,5	10,2	8,4	3,25

Таблиця 1.5 Годинні тарифні ставки робітників підприємства, грн.

Умови праці	Форма оплати праці	Годинні тарифні ставки за розрядами
		І	ІІ	ІІІ	ІV	V	VІ
Нормальні	Погодинники	1,00	1,09	1,20	1,33	1,50	1,72
	Відрядники	1,20	1,31	1,44	1,60	1,80	2,06
Важкі та шкідливі	Погодинники	1,25	1,36	1,50	1,66	1,88	2,15
	Відрядники	1,50	1,64	1,80	2,00	2,25	2,58

Таблиця 1.6 Середній розряд робіт з виготовлення виробів

Г	А	У1
3,2	3,1	4,3

Прим.: ¹ - 30% робітників-відрядників працюють у важких та шкідливих умовах праці

Таблиця 1.7 Залежність між рівнем виконання завдань з обсягу виробництва продукції і середнім розміром премій з фонду заробітної плати робітників-відрядників

Рівень виконання виробничих завдань, %	<85	85-90	90-95	95-100	100-105	105-110	>110
Середній розмір премій робітників-відрядників, %	-	5	10	15	20	25	30

Таблиця 1.8 Залежності, що характеризують відношення рівня заробітної плати різних категорій промислово-виробничого персоналу підприємства (з врахуванням преміальних доплат з фонду заробітної плати) до середнього рівня оплати праці робітників-відрядників

Підсобні робітники в основному виробництві	Робітники в допоміжному та обслуговуючому виробництві	Робітники у підсобному виробництві	Управлінський та обслуговуючий персонал виробничих підрозділів	Адміністративно-управлінський персонал
0,7	0,9	0,8	1,2	1,5



Таблиця 1.9 Стан та вартість основних виробничих фондів підприємства

Групи основних фондів	Початкова вартість на початок року, тис.грн.	Ступінь зношення на початок року, %
	власні	орендовані	власних	орендованих
1	2	3	4	5
1.Будівлі, споруди	4350	-	29	-
2.Транспортні засоби	1900	-	44,5	-
3.Машини і обладнання	2900	380	24	29
4.Комп'ютерна техніка	1450	-	21,75	-

Таблиця 1.10 Дані про рух основних фондів, тис.грн

Варіант	Введення	Вибуття
1	2	3
6	06/11 = 330 (4); 10/12 = 142 (5) 09/10 = 215 (6)	02/10 = 160 (5); 07/11 = 223,5 (4); 09/12 = 285 (3)

Примітка: 01,02,…,12 - номери місяців введення-вибуття основних фондів (чисельник - за планом, знаменник - фактично); (3), (5), (4),(6) - групи основних фондів, за якими відбувається введення (вибуття); номер варіанта відповідає останній цифрі номера студента за списком у групі.

Таблиця 1.11 Ціни придбання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів (з врахуванням ПДВ)

Види ресурсів	Од. вимірювання	Ціна одиниці, грн
W	т	1200
X	т	960
Y	м3	180
Z	м2	25
Паливо*	т	4200
Електроенергія*	квт-год	0,88



Таблиця 1.12 Дані про споживання матеріальних та паливно-енергетичних ресурсів на потреби виробничого та невиробничого характеру у % до рівня їх технологічних витрат

Види ресурсів	Допоміжне і обслуговуюче виробництво	Підсобне господарство	Експлуатаційні потреби
Матеріали	20	5	5
Паливо	30	5	10
Електроенергія	20	5	15

Таблиця 1.13 Норми відходів матеріальних ресурсів, %

Види сировини і матеріалів	Норми відходів
	всього	зокрема зворотних
W	9,8	4,625
X	8,35	3,9
Y	3,175	1,45
Z	2,45	-

Таблиця 1.14 Дані про зміни цін на матеріальні ресурси та норм їх витрачання у звітному періоді

Показники	Варіант
	6
Підвищення цін на матеріали та паливно-енергетичні ресурси, %	5,9
Встановлення знижених норм витрат матеріалів і паливно-енергетичних ресурсів, %	4,5

Таблиця 1.15 Дані про тривалість періоду постачання матеріальних ресурсів (чисельник) та зриву поставок (знаменник), дні

Види ресурсів	Варіант
	6
W	9/4
X	8/3,5
Y	18/7
Z	20/8
Паливо	6,5/3
Комплектуючі деталі	13/6



Таблиця 1.16 Фінансові показники роботи підприємства

Показники	Варіант
	6
Дохід від здачі в оренду майна групи 1, % до його вартості	6,3
Те ж групи 2, % до його вартості	31
Плата за оренду обладнання, % до його вартості	19
Доходи по цінних паперах, % до чистого доходу	2,4
Економічні санкції до підприємства, % до чистого доходу	0,9
Дебіторська заборгованість на початок року, % до валового прибутку	2,0
Те ж на кінець року, % до валового прибутку	7,9

Ставки позикового проценту, податку на прибуток, податку на додану вартість (ПДВ), оподаткуання дивідендів тощо прийняти на рівні діючих в Україні на момент здійснення розрахунків.

Таблиця 1.17 Вихідні дані для порівняння інвестиційних проектів розвитку підприємства

Показники	Номери проектів	Варіант
		6
Інвестиції у проект, тис.грн.	1	1352
	2	2040,5
	3	1229
Виробнича потужність, тис.шт.	1	156
	2	1082
	3	104
Ціна одиниці продукції, грн.	1	11,75
	2	15,1
	3	15,1
Собівартість одиниці продукції, грн.	1	8,95
	2	11,75
	3	12,3
Чисельність робітників, люд.	1	48,6
	2	34,8
	3	36,25
Термін віддачі проекту, роки	1	3,0
	2	5,0
	3	4,5
Норма дисконту	1	0,18
	2	0,15
	3	0,15

Размещено на Allbest.ru

...